發布時間：2022-08-16 13:20:47
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的內控工作意見樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
關鍵詞：內部控制體系 醫院 財務工作流程 改進
當前，我國醫療事業正處在改革階段，政府部門和人民群眾對現代醫院的要求越來越高，日益市場化的運作方式不僅使得公立醫院之間的競爭加劇，還使得公立醫院逐漸要受到民立醫院、外資醫院等其他資本形式醫院的激烈競爭。如何能在競爭中立于不敗，結合現代管理方式，有必要在醫院引進現代企I內部控制理論和方法，提高醫院的內部管理水平，并且有效優化醫院的經濟活動流程。而醫院經濟活動中財務工作流程是關鍵環節，對財務工作流程的內部控制是國際市場上對傳統管理模式弊端的有益嘗試，在國際上被廣泛應用，并且已經取得了一定的成效。
一、內部控制體系在醫院財務工作流程中的應用
1.明確目標，理清職責
首先由醫院管理者與財務部門通過溝通交流，依靠內部控制體系的建設來達成醫院財務工作短期、中期或長期的發展目標。其次，醫院財務工作的職責分工比較復雜，各項崗位分工既獨立但又有聯系，通過內部控制體系來理清醫院財務工作流程中的各項職責，明確其崗位的責任控制，針對各個崗位的責任控制確定其工作內容和范圍，準確制定各個崗位的工作標準以及協調機制，確保醫院財務各崗位能夠緊密配合并保證整體財務目標的實現。同時使各個財務工作崗位都能清楚地明確職、權、責，做到專責，管理標準化，從而提高工作效率。
2.將醫院直接財務工作流程納入控制體系
比如對醫院財務收入支出的控制，醫院的收入項目多且復雜，既有醫療業務活動相關的收入，又有國家財政的撥款和科研基金項目的資助，種類非常多。財務內部管理所針對的收費項目，需要配合強化憑證、票據管理等措施，提高收入管理水平。醫院的支出管理則需要通過嚴格的審批程序以確保各項經濟業務開支的規范化和合理性，并且需要財務管理部門和內部監督部門配合進行雙重監督管理。另外，建立有效的預算控制體系更是至關重要，進行科學的財務預算，通過財務預算對醫院經費使用情況進行相應的約束，并且在預算體制下明確考核依據，都需要對運行過程進行有效的控制管理。
3.通過內部控制體系建設將醫院其他部門工作流程與財務工作有機的聯系，既保證全院工作的流暢，又能互相制約，規避風險
如對醫院資產的控制，醫院資產主要包括醫療設備、辦公設備以及辦公用房等固定資產和流動資產等，由后勤資產部門和財務部門通過既有聯系又有制約的控制流程對這些醫院資產實施風險控制，確保醫院資產管理中的賬務情況與實物支出情況保持一致。還有醫院合同管理，在合同流程中增加財務控制，既能保證合同的有效執行，又可以減少醫院的經濟風險，保障醫院的經濟利益。
4.通過風險控制體系，盡可能規避財務工作風險，保護財務人員
由于醫院所有的經濟活動基本都與財務工作有關，因此財務工作可能存在的風險就會很大，而內部控制體系就是要識別出醫院工作可能存在的相關風險，并對風險進行評估，根據風險評估分析的結果，制訂風險應對策略，將風險控制在可控的范圍內，從而提升醫院整體對風險的承受能力以及財務工作可接受的風險水平。另外通過風險識別，明確責任主體，也能保護財務人員，避免其受到不合理對待。
二、改進前醫院財務工作的現狀
內部控制體系建設前的醫院財務工作流程繁雜，一般按財務工作崗位來確定各自的工作流程，根據某醫院相關制度查驗財務工作流程至少有現金出納工作流程、銀行出納工作流程、銀行支付業務審核流程、會計憑證錄入工作流程、往來賬核銷工作流程、記賬憑證審核工作流程、工資獎金發放流程、科研財務工作流程、報表上報工作流程、基建財務工作流程、檔案管理工作流程，等等，這些工作流程各自獨立運作，條理性較差，也較容易產生財務風險。
而根據上述這么多工作流程又需要設置各式各樣的財務工作崗位，比如現金出納、銀行出納、憑證錄入、憑證審核、核銷人員、工資人員，等等，在人員編制受到控制的情況下，往往會造成一個財務人員要承擔幾份財務工作流程中的職責，這就使得有些財務人員職責不清晰，容易出現不相容崗位無法分離的情況，可能導致舞弊現象的發生。
另外，財務工作流程與醫院其他部門工作流程都存在直接或間接的聯系，在內部控制體系建設之前還會發生部門之間的職責不明確，實際應該由其他部門負責的事項因醫院長期形成的習慣，變成了財務部門應承擔的職責，而一旦財務部門承擔了該項職責又可能會造成財務部門自身崗位的不相容，從而產生財務風險。比如由于長期工作習慣，某醫院財務人員單獨承擔了人員工資獎金的計算、發放和記賬工作，造成本應相互制約監督的工作得不到應有的監督。
三、改進后對醫院實際財務工作流程的影響
（一）加強流程管控
加強財務工作流程的管控對于醫院財務管理工作具有重要作用，內部控制體系的建設使得財務工作流程盡可能的標準化、規范化并且具有合規性。在流程改造過程中，醫院根據風險評估結果，通過手工控制與自動控制，事前控制與事后控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內，從而使財務工作流程不再是針對某個單獨的財務工作崗位來確定，而是為了控制不同的風險點來設置相應的流程，這樣使得財務流程更具有條理性。另外，改進后的財務工作流程將不相容責任崗位明確表述出來，也就避免了財務人員的職責不清晰，并且權責分離也使崗位之間能夠更好地相互制約和監督，從而減少財務風險。
（二）分清相互職責
醫院組織結構一般按照職能部門設置和分布，醫院職能部門包括院務辦公室、醫務處、護理部、科研教育處、人力資源處、采購處、后勤保障處、績效處、財務處、信息處等。這些繁多的職能部門有著各自的業務流程，而各職能部門只要有經濟業務就會與財務處的工作流程發生聯系，因此通過內部控制體系建設，明確各職能部門的職責范圍和業務流程，避免各職能部門和財務處之間的職責不清，防止出現一涉及到經濟業務方面的問題就認為是財務處的責任這種情況，實現部門間的互相牽制，權責對等，不能由某個機構或個人單獨進行重大決策。就拿前面提到的改進前某醫院由財務人員單獨承擔人員工資獎金的計算、發放和記賬工作的業務流程為例來說，在內部控制體系建設過程中內控人員識別了這個風險缺陷，從而改進了相關業務流程，由人力資源處和績效處分別設置控制崗位承擔工資和獎金的計算匯總工作，計算后的工資和獎金通過系統直接委托銀行，財務處則是根據銀行回單進行記賬工作，這一簡單的業務流程改造，分清了人力資源處（績效處）和財務處之間的職責，規避了原來財務處因職責不清可能產生的風險。
（三）提高運行效率
內控制度體系建設之前，通常會看到醫院工作人員拿著單據找各級領導審批，財務人員需要不斷為醫院工作人員解釋和提供咨詢指導，由此產生工作效率低的問題，不利于單據審批和財務審核工作的開展。建立內控制度體系以后，有利于嚴格規范財務管理工作流程，通過內部控制手冊使得相關業務部門的工作人員也能熟悉財務工作流程的各個環節，使財務管理制度能生動全面地展現出來，也為財務轉崗人員提供了幫助，大大縮減財務人員的轉崗適應周期，工作效率也得到了提高和改善。
（四）節約人力資源
內部控制體系建設不僅提高了財務人員的業務能力，而且運用現代化信息技術手段還能簡化工作流程，大幅度降低醫院內部的溝通成本以及信息封閉所造成的內部舞弊。財務信息化是內部控制體系建設的一個重要環節，通過流程再造，不斷優化和完善內部控制財務流程，既明確了財務信息化建設的方向，也減少了財務工作中的大量人力資源的浪費，并且通過信息化手段收集整理匯總各方信息分析醫院的經濟活動和財務管理數據，并以此作為分析對象，實現對財務內控工作動態的實時了解，更便于加強控制監督工作。
四、結論
當前，醫院正處于國家醫療改革的特殊時期，一方面面臨著老百姓看病難、醫患關系緊張等諸多問題，另一方面，醫院面臨的風險和競爭環境又使醫院發展要迎接越來越多的挑戰，而從內部的角度來看，醫院的資源有局限，管理能力也有待提高，因此全面建設內部控制體系，加強醫院財務工作流程改進對醫院的發展具有重要作用。
參考文獻：
根據《縣人民政府辦公室關于印發縣20__年法制建設目標管理內容及考核辦法的通知》（納府辦通[20__]108號）要求，結合我縣銀行業工作實際，擬定縣銀行業金融法制建設的工作意見，供大家參考。
一、認真組織學習相關金融法規
重新學習《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《票據法》及《流動資金貸款管理暫行辦法》、《個人貸款管理暫行辦法》、《固定資產貸款管理暫行辦法》和《項目融資業務指引》；學習《銀行業金融機構從業人員職業操守指引》、《銀行業金融機構內部審計指引》、《銀行業金融機構外包風險管理指引》、學習《中國銀監會關于促進銀行業金融機構進一步加強案件防控工作的通知》、《銀行業金融機構信息系統風險管理指引》、《銀行業金融機構安全評估辦法》等。
（一）成立法制建設工作領導小組
各銀行業金融機構要高度重視金融法制建設工作，成立相應的金融法制建設工作領導小組和辦公室，做到機構落實、人員到位、時間安排合理，真正使法制教育宣傳工作有聲有色，落實實處，建造良好的金融法制環境。
（二）進一步加強干部職工的職業道德教育，把企業文化與金融從業合規文化結合起來，建立健全和完善監督管理機制，做到內部自律與外部監督相結合。
（三）嚴格規范管理，堅持按月分析、按季監測、季度分析講評制度，把業務經營的合規性與案防、安防工作結合起來，形成良好的綜合治理格局。
二、進一步加強內控制度建設
（一）對行業內部管理制度進行梳理和規范，提升內控制度約束力，真正發揮好制度建設的作用。
（二）進一步把銀監會操作風險十三條意見貫徹落實到位，排點崗位、重要部門、重點人員行為規范。
一是認真執行干部交流、輪崗和強制休假制度；
二是進一步加強監督管理人員的履職考核制度，提升監督管理人員的責任意識。
三是進一步規范業務流程操作監督，防范因操作失誤而帶來的風險；
四是進一步加強高管人員和部門管理人員，特別是主要負責人的監督管理，注重其履職過程中的法律意識、道德意識及行為表現，防范因管理人員管理梳漏而帶來的風險隱患。
三、檢查要求
針對金融法制建設開展情況，縣銀監辦將在當年第四季度及次年一季度開展檢查和抽查。
（一）對法制建設情況的檢查
1、聽取匯報；
2、查看資料（包括相關文件、簡訊簡報、會議記錄、學習記錄）；
3、學習培訓人數，參學率；
4、學習采取的方式；
5、排查情況；
6、相關工作制度貫徹落實的情況。
（二）內部管理職責及崗位人員履職的情況
1、查看內部審計制度的執行情況；
2、查看內審中存在問題的整改情況；
3、對工作人員履職問責的情況。
一、加強民主管理，強化群眾監督，完善職代會制度
職代會是職工行使民主管理權利的最高形式，也是實行廠務公開的重要載體。我始終把加強民主管理，強化群眾監督，完善職代會制度，作為工會的重要工作。凡涉及到職工切身利益的重大改革方案出臺都要經過職代會會議通過，都充分聽取職工代表的意見；有關企業發展的重大問題，必須經過職代會會議討論和審議；職代會職能得到有效發揮。
二、組織協調構建教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系
我按照省電力公司黨組懲防體系建設的具體要求，堅持“教育、制度、監督”并重的原則，著力構建懲治和預防腐敗體系，反腐倡廉制度建設進一步健全完善。著重做好四項工作：一是成立懲防體系建設領導小組；二是把懲防體系建設納入黨風廉政建設責任制和部門業績合同；三是把懲防體系建設與內控體系建設相結合；四是把懲防體系建設與日常管理工作相結合。
三、關心職工人身安全，加強離退休（老干部）工作、計劃生育等管理
在關心職工人身安全上，我主要抓好安全培訓和安全檢查兩件工作，通過安全培訓提高職工安全意識，通過安全檢查消除安全隱患，以此維護本公司長期穩定的安全生產形勢。在加強離退休（老干部）工作上，我一是落實離退休（老干部）工作的政策規定，確保離退休（老干部）的政治和生活待遇，二是逢節假日上門慰問，把黨和國家的關懷送到每個離退休（老干部）的心坎里。同時樹立計劃生育是國策觀念，抓緊抓好計劃生育工作，全公司多年來沒有發生超生和計劃外生育現象。
四、加強對工會會費的管理
在加強對工會會費的管理上，我一是健全工會會費管理制度，二是嚴格審批，確保工會會費使用合理，體現勤儉、節約、有效的原則。
五、建立健全“廠務公開”制度，鞏固、規范“廠務公開”工作，維護職工群眾的合法利益
（一）案件受理工作
上半年共受理各類案件390起，同比增長72%；涉案標的額30.4億元，同比增長237%，爭議標的額24.6億元，同比增長233 %；協助當事人辦理證據和財產保全28起。
（二）案件審理工作
上半年審結案件379起，其中：調解和解結案282起，快速結案（30天內）260起，結案率97.9%，調解和解率72.8%；快結率67.1%。召開21次主任辦公會，審議案件130件次，無被法院撤銷仲裁裁決和不予執行案件。
在受理的390起案件中，仲裁中心推薦194 起，涉案標的額10多億元；國際商事調解中心調解糾紛10多件。積極開展仲裁“兩化”試點工作，各仲裁中心共受理道路交通事故損害賠償調解仲裁案件174起，其中：市北中心調解交通事故糾紛案件 121 起,調成率100%。
（三）仲裁宣傳推行工作
聯合市商務局、市企業聯合會、市企業家協會等單位成功舉辦 “助力一帶一路戰略--國際商事法則講座”；會同市中級法院、中德生態園管委共同舉辦入駐園區企業“知識產權創新與保護座談會”；與山東島城律師事務所在黃島區海洋經濟產業園聯合舉辦“企業知識產權保護研討沙龍暨2015年度法律大講堂開講儀式”；與省法學會保險法學研究會共同主辦2015年度學術年會；舉辦由部分機關、企事業和駐青高校參加的“內控管理中的法律風險與防范”研討會，取得了較好的社會效應。
積極參加《__》節目，組織3期網絡在線問政，答復滿意率均為100%；聯合__經濟廣播電臺“法治__”欄目，制作了16期由仲裁員參與錄制的仲裁專題宣傳節目；制作了“__”專欄整點報時宣傳語、固定電話宣傳彩鈴；外網網站改版準備工作就緒，案件信息系統調試基本完成；編輯印制“親和仲裁宣傳冊”等，均起到了良好的宣傳推行效果。
（四）爭取法院對仲裁工作的支持
協調市中級法院將仲裁保全由各基層法院不同庭室管轄提級至中院民三庭歸口管理；與市中級法院民三庭聯合推進中德生態園知識產權仲裁院和知識產權巡回法庭日常工作開展；會同市中級法院研究室、民一庭、中國政法大學國際法學院聯合申報最高人民法院關于多元化糾紛解決機制改革研究課題。通過溝通與合作，理順了與人民法院的工作關系，加大了法院對仲裁工作的支持力度。
（五）隊伍建設工作
加強班子建設，制定《2015年黨組中心組學習意見》并抓好落實，上半年組織開展4次集中學習，組織實施黨組中心組成員理論學習考試；做好市委組織部對市直單位領導班子經常性考察工作；上半年組織召開10次黨政聯席會議、主任辦公會議，嚴格落實民主集中制和班子決策議事規則；組織召開2014年度黨組民主生活會并按規定上報會議各項情況。
制定并實施2015年度干部教育培訓計劃，選派人員參加市委黨校、行政學院等各級各類培訓，通過網絡干部學院開展網上教育培訓；做好從嚴監督管理干部相關工作上報自查情況；做好處以上干部個人重大事項申報工作，對全體干部檔案進行規范化的管理；完成正處級非領導職位民主推薦工作；開設“周五法治講堂”，安排6名處長完成授課，提高黨員干部
政策理論水平。與中國政法大學國際法學院合作，開展仲裁員遴選培訓工作， 170多名通過資格初審的擬聘仲裁員和70多名現聘仲裁員參加了為期三天的培訓，提高了仲裁員整體管理水平，擴大我會知名度；啟用了《仲裁員個案考評表》，每月對組庭情況進行兩次匯總分析，為仲裁員使用和管理提供依據。
（七）黨風廉政建設、黨建工作
認真落實“兩個責任”，制定《__仲裁委員會辦公室落實廉政建設主體責任和監督責任實施方案》、《2015年黨風廉政建設和反腐敗工作意見》，層層分解廉政責任，上半年沒有出現違反辦案工作紀律被當事人投訴、因工作不當致使矛盾激化，導致越級上訪等情況。
深入推進“三嚴三實”、“雙學雙講”專題教育活動；制定我辦創建省級精神文明單位意見；組織黨員領導干部上黨課3次，召開支委會6次，支部黨員大會2次，小組會6次；組織開展向市勞模學習座談會；深入開展扶貧濟困活動，對家庭困難、個人患病的職工進行了救助。
（九）政務工作和服務保障
搞好對外協調工作，爭取政策和資金支持。完成了2014年度目標績效考核工作，起草《關于做好2015年度科學考核工作意見》，分解目標，明確責任；每月向市委、市政府督查室上報工作完成情況和重點工作計劃；編纂6期《__仲裁工作簡報》，上報2期《督查專報》；積極推行金宏網上辦公，組織做好公文網上擬辦審批流轉傳閱，提高工作效率；完成上報第一輪2名第一書記工作總結考核，協助第二輪第一書記開展各項工作；配合完成市審計局“三公”經費及會議費專項審計工作；完成財務決算、三公經費決算公開工作；做好保密日常自查，無泄密事件發生；做好老干部工作，結合走訪慰問，通報工作情況，解釋工資政策，定期組織查體；起草《關于提高辦公辦案場所服務水平的意見》，對19樓辦案大廳進行亮化改造，9樓安裝同步音視頻設備，不斷改善仲裁辦案環境。
雖然上半年做了大量的工作，取得了一定的成績，但與市委提出的“打造__國際知名仲裁機構”、政府工作報告中提出的“增強仲裁公信力”的目標要求還有很大的差距，具體表現在：仲裁調解與人民調解、司法調解、行政調解的大調解機制還未完全建立；在金融、知識產權等領域推行仲裁制度不夠深入；仲裁“兩化”案件受理范圍還不明確；對當前互聯網+仲裁的理念缺乏認識和了解，仲裁辦案信息系統和網絡建設還需加強；對新類型案件、特殊類型案件、復雜疑難案件缺乏深入細致的研究；庭審效率不高，存在超審限案件；裁決書中存在實體、程序、文字錯誤較多；服務保障工作效率和水平有待提高等。
（一）按照《落實市委主要領導同志交辦事項的通知》要求，深入推進__仲裁體制改革各項工作，細化打造國際知名仲裁機構各項措施，按時報送改革項目進展工作情況，做好突發事件的預防、預警和處置相關工作。
（二）制定《__仲裁辦關于貫徹落實大力實施創新驅動發展戰略的實施意見》，深入研究互聯網+仲裁理論與實務，抓住發展機遇，盡快出臺工作方案，建立__仲裁共享信息數據庫，提升科學化、規范化、信息化管理水平，確保發展水平位列全國同行前列。
（三）落實全省仲裁工作座談會議精神，按照《關于開展仲裁法實施二十周年活動的方案》、《關于轉發國務院法制辦公室<關于做好仲裁法貫徹實施情況了解工作的通知>的通知》要求做好向市領導請示匯報，與省法制辦法制監督協調處對接有關會議承辦事宜，做好會務組織保障；我會牽頭調研匯總全國各地法院對仲裁工作支持情況，形成書面材料報省法制辦。
（四）按照《關于做好2015年度科學發展綜合考核工作的意見》，將考核指標分解到各處，每月對業務職能目標完成情況進行督查，確保11月底前完成各項業務職能目標；制定并組織實施《__仲裁辦領導干部和公務員學法考法述法工作方案》；做好參照公務員法管理單位人員的年終考核。
【關鍵詞】建筑工程；財務管理；內部控制
工程項目建設中的內部控制是會計管理的重要組成部分，處于工程財務管理的核心地位，建立起科學合理的內部控制制度對保證工程資金應用的合理性，降低工程造價，提高工程項目施工的經濟效益和社會效益具有重要的意義。
一、工程建設中內部控制存在的問題分析
1.部分工程建設的管理者對項目建設財務管理工作不夠重視，特別是關于內部控制方面，認為項目工程經過招標之后，項目的管理工作和工程建設的財務管理方面沒有太大的關系，不需要財務管理部門參與。對工程的成本核算以及工程造價等方面的審核和控制不夠重視，不僅影響了財務人員在工作中的積極性，同時也影響了工程建設資金的安全運行，內部控制也就無從談起。對于工程建設的基建項目的內部控制認識不足，所以也就忽略了內部控制相關制度的建設和實施。
2.工程管理的財務人員對工程造價等方面的認識和了解不足，影響了工程建設財務部門內部控制工作的開展。在加上工程建設每天大量的資金來往，財務人員的工作量也相對比較大，所以對工程項目的財務管理和監督也就不能有效的實行。同時部分建設項目在投標階段，通過人為的壓縮預算和概算，但是在建設的過程中又造成資金的嚴重超支。部分項目的預算調整不夠及時，所以也使工程建設資金超標。再加上項目建設中的特殊性，這和財務人員的工作素質具有密切的關系，如果財務人員能夠理解工程造價和工程施工過程中的各種問題，在做工程預算的時候就能夠有效的避免發生這種資金不可控的現象。
工程應當建立專門的基建財務管理內部控制制度，以保證國家的相關法律法規和工程建設能夠的管理自動能夠得到有效的執行。同時加強基建財務管理工作還能夠影響的降低項目建設過程中的風險，保證項目建設活動能夠有效、安全的進行，同時也提高了項目的經濟效益。
二、加強工程建設中的內部控制策略分析
在工程項目建設的過程，財務管理和內部控制貫穿著項目建設的全過程。加強工程建設的財務管理和內部控制，能夠有效的降低工程的投資成本，提高工程的投資收益，防止發生工程建設中的各種問題。
1.提高項目建設的財務管理意識。工程項目的管理者要重視基建項目財務管理對于工程建設發展的重要性，從項目建設的前期就做好相關的財務分析和內部控制工作。通過考慮工程的財務狀況，制定好規劃方案。努力選擇經濟性的設計方案，要從方案的評價和財務評價方面進行考慮，形成最終結論。加強對方案的進行可行性研究，采用財務評價的方法來進行可行性估算。財務部門要對過程項目的前期費用編制專門的預算，包括工程項目前期的費用、工程基礎設施階段的建設費用等，通過制定嚴密的財務支出計劃，可以有效的實現內部控制。財務部門要從已經批準的前期投資計劃中支出預算，并且對資金的使用進行核算管理。
2.加強內部控制，提高項目建設質量。對成本控制是財務管理的重要內容，加強成本管理和核算，不僅能夠節約建設項目的投資，提高工程的投資效益，防止出現超預算、超概算等現象具有重要的意義。加強內部控制就是要有效的利用資金，在滿足工程使用的前提下盡可能減少工程建設的資金支出。工程項目建設的過程中還應當建立專門針對工程項目的財務檢查監督制度，明確財務管理人員的職責和權利，不定期的對項目的資金管理、工程質量和過程進度幾方面進行檢查，及時發現項目建設中資金使用方面的問題。加強對內部控制的效果評價，不斷的完善檢查監督制度，防止資金使用的風險。要對工程施工過程中的資金使用情況進行監督和管理，確保資金合理有效的使用。財務管理部門應當建立合法有效的資金運行機制，加強對建設資金的控制。要加強對資金的調度和使用的規范化管理，防止資源的浪費，在保證工程質量和工期的前提下，降低工程的成本，努力提高資金的使用效益。
3.加強工程項目內部控制評價體系建設。工程項目內部控制評價主要依賴于工程內部的控制制度和相關流程，以建筑企業的風險評估、內部運行環境、相互之間的信息溝通、控制活動及內部監督管理等為主，對工程項目的內部控制設計和運行情況實施全面的評價。工程項目內部控制評價部門要根據已經審核批準的評價方案，結合相關的職能部門內部控制檢查小組的工作意見，確立具體的內部控制評價內容，并挑選優秀的、有豐富內控管理經驗的業務骨干參與其中，以更好的服務于企業內部控制評價體系的建設。要充分認識到內部控制缺陷的存在，了解內部控制缺陷主要包括運行缺陷和設計缺陷兩種，在對內控缺陷認定的基礎上，結合建筑企業各部門日常監督和專項監督并內控檢查小組的年度分析報告，遵循規定的權限程序并進行匯總，由董事會審議通過；要由總經理辦公會認定，根據內控所享有的管理權限來決定是否報經董事會審議公司內部控制評價。
三、結束語
隨著我國建筑行業的快速發展，工程建設項目也逐漸的增多。由于工程建設項目需要大量的資金，所以有必要加強工程項目建設過程中的資金控制，以防止出現資金浪費的現象。通過加強工程建設基建財務管理工作，提高資金的利用率，才能有效的促進建筑行業內部控制制度的健全和完善，促進建筑行業的發展和進步。
參考文獻：
一、2007年勞動保障體制改革進展情況
（一）就業再就業方面
2007年，圍繞中央確定的“95146”目標任務，進一步落實積極的就業政策，加快城鄉統一的人力資源市場建設，就業再就業工作成效明顯，全年實現全國城鎮新增就業1204萬人，下崗失業人員再就業515萬人，其中就業困難人員再就業153萬人，分別完成全年目標任務的134%、103%和153%，年末全國城鎮登記失業率為4.0%。采取的主要政策措施：一是《就業促進法》頒布實施，積極就業政策上升為法律制度，建立了促進就業的長效機制。二是在27個城市開展了統籌城鄉就業試點，為擴大就業規模、完善市場就業機制、加強職業技能培訓、推進維權和社會保障方面積累了有益經驗。三是積極完善公共就業服務制度，2007年重點完善了零就業家庭幫扶機制，零就業家庭存量基本消除，繼續組織開展“再就業援助月”、“民營企業招聘周”和“大中專技校畢業生就業服務周”等公共就業服務專項活動。四是加快農村勞動力轉移就業服務體系建設，啟動農村勞動力轉移就業服務體系基礎設施建設試點。五是大力發展職業教育和培訓，實施職業培訓五項計劃，發揮高級技工學校、技師學院高技能人才培養基礎作用，大力推動校企合作，加快高技能人才培養，同時加強再就業培訓和創業培訓，提升勞動者的職業技能和創業能力。六是進一步完善農民工就業服務體系，組織開展以幫助進城求職農民找工作為主題的“春風行動”，免費為農民工提供政策咨詢、就業信息和職業介紹等服務，大力開展農村勞動力轉移就業技能培訓，提高農民工的技能素質和就業能力。
（二）社會保障方面
2007年，全面完成了連續三年調整企業退休人員基本養老金任務，社會保險覆蓋范圍繼續擴大。2007年底，全國基本養老保險和基本醫療保險參保人數分別突破兩億人，社會保險基金收入持續增長，全年全國五項社會保險基金總收入超過1萬億元，比上年增長24%，社會保險制度建設步伐不斷加快，社會保障體系進一步完善。采取的主要政策措施：一是積極推進基本養老保險省級統籌，在北京、上海、天津等13個省區市實現省級統籌基礎上，湖南、河南、江西、和新疆兵團出臺了省級統籌辦法。二是進一步擴大做實企業職工基本養老保險個人賬戶試點范圍，在東北三省做實個人賬戶試點基礎上，天津、山西等8省市積極推進做實個人賬戶試點工作。三是開展城鎮居民基本醫療保險試點，按照國務院《關于開展城鎮居民基本醫療保險試點的指導意見》，全面部署開展城鎮居民基本醫療保險試點工作，在全國88個試點城市中啟動實施。四是推進被征地農民的社會保障制度建設，21個省市政府或部門出臺了被征地農民就業培訓和社會保障政策文件。五是探索建立個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的新型農村社會養老保險制度，19個省市不同程度地開展了新型農村社會養老保險試點。六是加強社會保險基金監管，建立健全社會保險基金監督制度、內控制度和信息披露制度。七是實施農民工參加工傷保險的“平安計劃”和農民工參加醫療保險專項擴面行動，2007年底農民工參加工傷和醫療保險人數分別達到3966萬人和3131萬人，同時開展了農民工養老保險辦法的研究工作。
（三）協調勞動關系和維護勞動者權益方面
2007年，協調勞動關系和維護勞動者權益工作取得新突破：一是《勞動合同法》、《勞動爭議調解仲裁法》頒布實施，勞動合同制度和勞動爭議處理制度進一步完善，全面清理相關法律法規和規范性文件，研究制定貫徹實施兩法的政策意見。二是勞動合同制度三年行動計劃穩步實施，組織開展建筑業、餐飲業勞動合同“簽約行動”和勞動合同制度實施示范點建設，同時積極推進建立勞動用工備案制度，對企業勞動用工的監控逐步加強。三是勞動爭議處理和勞動關系協調機制進一步完善，繼續完善勞動爭議仲裁各項制度和仲裁程序，及時處理勞動爭議案件。全年全國各級勞動人事爭議仲裁委員會處理的勞動人事爭議案件約51萬件，協調勞動關系三方機制建設普遍加強，創建勞動關系和諧企業與工業園區活動取得明顯成效。四是農民工勞動保障權益維護工作不斷加強，會同有關部門在全國范圍內組織開展了農民工工資支付情況專項檢查和“整治非法用工、打擊違法犯罪”專項行動，拖欠農民工工資問題得到有效遏制，農民工與用人單位簽訂勞動合同穩步推進。
同時，深化收入分配制度改革方面也取得積極進展。一是完善勞動力市場工資指導價位制度。全國絕大多數中心城市了工資指導價位，價位數量增加，數據質量不斷提高。二是探索研究建立企業職工工資正常增長機制和支付保障機制，組織開展建立健全企業職工工資正常增長機制的課題研究，積極探索促進企業職工工資正常增長的政策措施。全國出臺地方性工資法規或規章的省份達到12個，27個省份建立了工資保證金制度，對于預防新的工資拖欠起到了積極作用。三是最低工資標準全面調整，在前兩年加快調整并大幅度提高最低工資標準的基礎上，全國29個地區進行了調整。
二、2008年人力資源和社會保障體制改革動態
面對人口老齡化、城鎮化、就業形式多樣化和利益主體多元化等新形勢新問題，就業形勢依然嚴峻，完善社會保障體系建設難度增大，穩定勞動關系和調節收入分配面臨著新挑戰，勞動保障體制改革任重道遠。2008年，勞動保障部門全面貫徹黨的十七大、兩會和中央經濟工作會議精神，落實科學發展觀，堅持以人為本，進一步加大工作力度，著力解決涉及群眾切身利益的問題，在勞動保障制度建設、體制機制創新上取得了新進展。重點工作有：
（一）以貫徹實施《就業促進法》為重點，全面推進就業再就業。
關鍵詞：業擴報裝；廉潔；影響
一、公司簡介
2014年3月，在黨的群眾路線教育實踐活動中，省公司全面啟動了“黨風廉政建設暖心防險工程”。禹州市供電公司以黨風廉政建設“暖心防險工程”為契機，按照“你用電、我用心”的服務理念，通過積極主動深入基層、深入一線、深入到廣大群眾中進行走訪座談，重點對社會有輿論、群眾有反映、違紀有苗頭的客戶業擴工程重點領域，有針對性地開展“陽光業擴” 暖心談話、風險排查、關愛提醒等親情助廉活動，讓客戶滿意、讓群眾暖心。
二、公司陽光擴業對策
（一）優化流程，讓客戶更便捷
公司針對群眾反映比較多的業擴報裝關鍵領域，有針對性地對相關業擴崗位人員進行正面教育培訓，把服務經濟發展與反腐敗工作緊密結合起來，進一步捋順營銷業務管理流程，實現了上一環節為下一環節服務，下一環節監督上一環節的“內轉外不轉”的監督制約機制。根據《國家電網公司關于簡化業擴手續提高辦電效率深化為民服務的工作意見》（國家電網營銷〔2014〕1049號）文件規定，公司進一步修訂完善了《禹州市供電公司業擴報裝工作實施細則》，所有營銷業務按照“手續最簡、流程最優，協同運作、一口對外，全環節量化、全過程管控”的原則，從申請報裝、供電方案答復、設計審查、工程建設、送電、資料歸檔、檢查考核等各個環節都進行了流程優化，利用營銷業務應用系統對全過程實行閉環管理，明確完成時限，并以《告知書》的形式向電力客戶實行一次性告知，最大限度地實現供電服務便民、為民、利民。
（二）資質審查，讓群眾更安心
由于進入禹州市電網施工的工程單位多而亂，不但有安全隱患，而且存在廉政風險。按照群眾所想所盼，禹州公司按照國家和行業相關標準，結合禹州電力市場管理辦公室，對全市有證的幾十家企業進行資質審查。經審查，全部符合進網作業各項要求的僅有4家，并在客戶服務大廳對此4家資質企業進行公示。公司轉作風、樹行風，適時提出“服務電力客戶，當好電保姆”的服務新舉措，按照業擴工程“一口對外、流程精簡、協同高效、全程管控、智能互動”的供電服務模式，全面開展進網作業資質審查，從業擴源頭上防范了受電設施帶有安全隱患接入電網的風險，有效促使了公司業擴服務工作人員的廉潔從業。
（三）暖心肯談，實施關鍵業務輪崗
監督就是保護，提醒就是愛護。公司將行風建設、效能監察和落實業擴報裝“三不指定”緊密結合起來，建立了常態化的檢查與抽查相結合的內控監督機制，對關鍵崗位人員深入開展廉政“暖心談話”，以正面教育引導為主，通過“暖心肯談”、“關愛提醒”等形式，與關鍵崗位職工平等、坦誠地交換意見，動之以情，曉之以理，今年6月份，公司開展了業擴報裝關鍵崗位人員業務培訓。8月份，通過“暖心談話”共同分析所在崗位業務辦理的廉政風險點，對在關鍵崗位工作3年以上的員工實施了崗位輪換，切實防范了廉政風險。
（四）陽光服務，接受群眾監督
高度關注市政重點建設項目，以重要客戶電力服務為重點當好“電保姆”。建立大客戶服務“綠色通道”，“一站式”服務專人負責，完善售前、售中、售后全過程一條龍服務機制，實現內部各環節協調配合，切實為重點客戶的電力需求保駕護航。每項工程結束后，我們都會對整個服務過程回訪，實現客戶回訪率100%、達到滿意率100%。同時，在每個營業廳公示對外聘請的行風監督員，不斷加強行風建設和服務監督。
（五）基層互評，提升服務水平
今年9月份開始，禹州公司開展了13個職能部室和56個服務關鍵崗位人員“三亮三比三評”活動，重點針對服務基層、服務客戶的關鍵崗位人員的服務效率的效果進行考核評價，考評結果每月獎懲兌現。互評活動開展以來，76名被評議人員優秀分比率100%，在服務基層、服務群眾的關鍵崗位中，形成了有效監督、比學趕超的濃厚工作氛圍。綜合評價成績也客觀地反映了各級被評議人員服務客戶態度端正、作風良好，業務辦理效率和效果得到了公司廣大基層同志們及社會各界的一致認可。
（六）熱心走訪，讓客戶更暖心
禹州公司開展黨風廉政建設“暖心防險工程”以來，每月重點對新增業擴客戶堅持實地核查與回訪，依照公司《依法規范從嚴治企提升工程》方案要求，每月按照不低于30%比例進行抽查回訪。重點核查戶名、配變容量、執行電價、工作人員是否有不廉潔行為，以及服務承諾是否到位等。通過客戶回訪，各業務流程得到有效監督，傾聽了群眾心聲，了解了客戶所想所盼，實現了廉政風險“抓早抓小”解決了優質服務中存在的苗頭和傾向性問題。
三、結論與展望
（一）“陽光業擴”的成效
截止目前，公司對上報的165戶87570 KVA新裝增容配變中，共計實地抽取核查走訪客戶79戶23955KVA，從核查走訪情況看，業擴報裝資料與實際相符，新裝增容配變容量屬實，電價執行正確，實現了公司業擴報裝各環節、各流程相互銜接，監督有效，進一步濃郁了公司廉潔文化氛圍，筑牢了干部員工思想防線，在為民服務方面獲得了電力客戶的一致好評。
（二）問題總結
1、公司剛剛建成的“三集五大”體系構架，業擴管理“面向市場、服務客戶”，一切以客戶為導向的管理模式與員工隊伍的綜合素質提升的各項要求還有一定差距。
2、進入2014年，國網公司實時開展了電能替代、節能服務、電動汽車智能沖換電、分布式電源接入等新型業務，面對如此眾多的新型營銷業務，營銷專業人才匱乏，致使處理這些營銷新型業務明顯感到措手不及，應對營銷新型業務的能力明顯不足。
（三）下步工作建議
1、以市場為導向，進一步強化電力需求側管理，細分客戶市場，實現差異化服務。
2、以人為本，打造優秀的管理團隊，按照市場需求和專業管理崗位需要，加強對相關專業崗位的專業知識培訓，強化培訓的深度和廣度，達到預期的培訓效果，有效提升服務質量和服務效率。
3、廉政風險從源頭控制。不斷提升公司從源頭預防腐敗的能力，為企業持續健康發展保駕護航。
一、目標任務
按照國家和省府要求，年10月前將山縣、縣的醫療保險納入市級統籌范圍，全市行區域內城鎮職工和居民基本醫療保險實現市級統籌。
二、基本原則
市城鎮基本醫療保險市級統籌工作堅持府主導原則，精心組織，穩步實施；堅持基金共濟原則，擴大基金整體規模，提高基金抵御風險能力，切實發揮基金保障效能；堅持區域協調發展原則，提高醫療保險服務管理水平，方便參保人員就醫。
三、統籌內容
（一）統一醫療保險策
市級統籌后，全市統一執行《市城鎮職工基本醫療保險制度改革實施細則》（規〔〕號）、《市靈活就業人員基本醫療保險暫行辦法》辦發〔〕號）、《市城鎮居民基本醫療保險實施細則》（居醫保組發〔〕1號）等規定，山縣、縣單獨制定實施的各項醫療保險策同時廢止；統一執行國家、省關于城鎮基本醫療保險藥品目錄、診療項目和醫療服務設施目錄管理的規定；統一大病醫療保險繳費標準、最高支付限額、支付比例等策。
（二）統一基金管理
實行市級統籌后，撤銷縣醫療保險基金財專戶，山縣、縣城鎮職工與居民基本醫療保險基金統一納入市級管理，并在市級財社會保障基金專戶分賬核算醫療保險基金，實行收支兩條線管理。對基本醫療保險基金統一核算，并統一編制、報送、批復、調整基本醫療保險基金的收支預決算。市人力資源和社會保障部門、市財部門要加強對全市基本醫療保險基金的管理和監督，完善各項規章制度，建立健全基金運行監管、情況分析和風險預警機制,確保基金的安全運行。
市級統籌前用人單位及縣（區）財拖欠的醫療保險費，縣（區）府要加大清欠工作力度，采取有效措施在年底前完成清欠工作。兩縣基本醫療保險基金結余的，經審計后全部劃轉市社會保障基金財專戶,此前縣（區）本級財拖欠的基金和應支未支的缺口部分,經審計部門審計確認后,由各縣（區）財承擔。
（三）統一經辦模式
全市城鎮基本醫療保險業務實行統一經辦管理，執行統一規范的參保登記、就醫管理、費用結算等管理辦法及內控制度與業務流程，執行統一的定點醫療機構、定點零售藥店資格準入、退出和服務協議管理標準。按照為參保職工和居民提供優質服務的原則，進一步優化經辦流程，整合經辦資源，完善經辦機構體系建設，并加強內部考核與監管。
（四）統一信息系統
實現市級統籌后，全市應用統一的醫療保險管理信息系統，建立市級數據庫，建設覆蓋全市醫療保險業務經辦機構、社區業務辦理平臺、定點醫療機構和定點零售藥店的信息網絡平臺，發放全市統一的社會保障卡，實現參保人員在全市范圍內就醫均可持卡結算。
四、組織領導和職責分工
（一）組織領導
為確保市級統籌工作積極穩妥推進，成立由市府主要領導擔任組長，市人力資源和社會保障局、市財局、市地稅局、市審計局、市衛生局、市民局、市教育局和市編委辦主要領導以及縣（區）人民府的主管領導為成員的基本醫療保險市級統籌工作領導小組，主要負責安排部署基本醫療保險市級統籌工作，協調解決市級統籌過程中出現的問題。領導小組辦公室設在市人力資源和社會保障局,主要負責市級統籌具體工作的實施。
（二）職責分工
市人力資源和社會保障部門是市城鎮基本醫療保險的行主管理部門，負責研究制定山縣、縣納入市級統籌的有關策、辦法，做好策銜接、綜合協調和業務管理工作。
市財局負責山縣、縣納入市級統籌涉及的醫療保險基金接收、財專戶撤并等工作；負責安排所需經費的預算及撥付工作。
市審計部門負責對山縣、縣納入市級統籌前醫療保險基金的收支、結余等經費帳目的審計清算工作，并出具階段性審計報告。
市、縣（區）衛生部門負責強化各級醫療機構建設，不斷提高醫療服務質量和服務水平。
市、縣（區）民部門負責城鎮“低保”對象和“低保邊緣戶”人員的身份確認和證明提供，并組織動員參保及受理二次救助。
市、縣（區）教育部門負責督促高校、中小學校、中等職業學校（技校）、特殊教育學校和托幼機構組織在冊學生、在園幼兒參保。
山縣、縣府負責做好所轄區域內實行市級統籌推進工作的組織領導，切實保障縣醫療保險經辦機構的辦公場所，配合市直各有關部門做好本轄區市級統籌工作的落實、協調、經辦、宣傳、動員等工作。自本方案之日起，各縣（區）不得擅自增加醫療保險經辦機構人員編制；不得再出臺任何相關策和增加定點醫療機構和零售藥店；具體統籌操作期間，嚴格執行原有各項規定，不得借機放寬條件，提高報銷比例、降低征繳標準和減免醫療保險費；市級統籌后，縣（區）府籌資責任和社保擴面征繳目標責任不變。