發(fā)布時(shí)間：2022-01-31 20:28:58
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的違規(guī)問題整改報(bào)告樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
以上成績的取得，是與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視、全行上下齊抓共管密不可分的，在今后的工作中還應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持和發(fā)揚(yáng)。但從全行整改工作實(shí)踐來看，我認(rèn)為仍存在一些問題或不足，如防范風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展擺布還不盡合理、職責(zé)分工還不夠明晰、舉一反三整改措施還不夠具體、整改工作標(biāo)準(zhǔn)還不夠清晰、整改結(jié)果報(bào)送質(zhì)量仍需進(jìn)一步提高等，在一定程度上影響了整改工作的效果。
為進(jìn)一步提高整改工作質(zhì)量，全面消除各類違規(guī)問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)，在整改工作中建議從以下幾個(gè)方面采取措施，加以完善：
一、應(yīng)進(jìn)一步提高對(duì)整改工作的重視程度
內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題整改工作是保證我行合規(guī)經(jīng)營，防范各類風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。隨著近年來，內(nèi)外部審計(jì)、監(jiān)管檢查工作力度的不斷加大，相關(guān)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)條線部門應(yīng)切實(shí)提高認(rèn)識(shí)，克服“重發(fā)展、輕管理”的思想，合理擺布好兩者的關(guān)系，進(jìn)一步完善組織機(jī)制，合理安排資源配置，細(xì)化責(zé)任分工，深入研究整改工作方法，確保整改工作的全面落實(shí)。
二、應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化系統(tǒng)性整改措施，務(wù)必杜絕屢查屢犯
針對(duì)每項(xiàng)整改項(xiàng)目，建議條線部門和相關(guān)機(jī)構(gòu)建立整改項(xiàng)目專題會(huì)議制度，認(rèn)真對(duì)照上級(jí)行整改要求或?qū)徲?jì)檢查部門的管理建議、整改建議等內(nèi)容，針對(duì)問題進(jìn)行系統(tǒng)梳理和分析，注意對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題區(qū)分共性和個(gè)性，制定切實(shí)可行的舉一反三整改措施，提高系統(tǒng)性整改效果，堅(jiān)決杜絕類似問題再次發(fā)生，避免因“就問題改問題”而導(dǎo)致的整改建議不落實(shí)或落實(shí)不到位的情況發(fā)生。同時(shí)，按照《工作人員違規(guī)失職處理辦法》和《輕微違規(guī)行為積分管理辦法》等相關(guān)文件要求，及時(shí)確認(rèn)問題責(zé)任人，認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好認(rèn)定和追究工作，充分發(fā)揮懲戒制度的警示作用。
三、應(yīng)進(jìn)一步提高整改報(bào)告質(zhì)量
目前，內(nèi)外部審計(jì)檢查項(xiàng)目較多，整改工作量較大，審計(jì)部門和上級(jí)行對(duì)整改工作上報(bào)時(shí)限要求比較嚴(yán)格，各整改主辦部門和整改經(jīng)辦行，應(yīng)對(duì)涉及本條線、本機(jī)構(gòu)的問題從發(fā)現(xiàn)之日起，盡早制定相應(yīng)措施，抓緊落實(shí)整改，并嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)送要求和時(shí)限進(jìn)行報(bào)送，避免發(fā)生遲報(bào)、漏報(bào)的情況。應(yīng)切實(shí)提高整改工作報(bào)送質(zhì)量，嚴(yán)格按報(bào)告要求撰寫整改報(bào)告及相關(guān)報(bào)表，其中對(duì)問題整改狀態(tài)的界定，要嚴(yán)格按照省分行下發(fā)的《關(guān)于明確內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改狀態(tài)及整改完成率計(jì)算口徑的通知》，結(jié)合問題整改的實(shí)際情況，準(zhǔn)確區(qū)分整改狀態(tài)，避免主觀臆斷，同時(shí)，在整改過程中，力爭做到完全整改，盡量避免出現(xiàn)“無效整改”等情況。
【關(guān)鍵詞】增強(qiáng)審計(jì)整改 ；促進(jìn)經(jīng)營管理；提質(zhì)增效升級(jí)
一、前言
當(dāng)前，市場(chǎng)需求有所下滑，經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)加大，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展處在一個(gè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換、階段更替、模式重建、風(fēng)險(xiǎn)釋放的關(guān)鍵期。企業(yè)面臨改革發(fā)展、管理提升、提量增效、成本控制等工作任務(wù)和壓力異常嚴(yán)峻，發(fā)展中潛在的風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素也不斷增多，多重困難和挑戰(zhàn)相互交織，使得問題和矛盾更加錯(cuò)綜復(fù)雜。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)要求企業(yè)應(yīng)不斷增強(qiáng)審計(jì)整改，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)防控，健全內(nèi)控制度和機(jī)制，規(guī)范經(jīng)營行為，及時(shí)預(yù)警經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。本文以實(shí)踐為基礎(chǔ)，圍繞審計(jì)整改對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理工作的提質(zhì)增效升級(jí)進(jìn)行了較為深入的分析。
二、審計(jì)整改的涵義和作用
審計(jì)整改是指被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)部門查出問題而采取的諸如制訂和完善有關(guān)制度、糾正違法違規(guī)違紀(jì)行為等一系列的改正措施。審計(jì)整改是審計(jì)監(jiān)督的必備階段和最高層次。
現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的重要特征是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。而內(nèi)部審計(jì)如果僅限于發(fā)現(xiàn)和反映問題，已不能滿足企業(yè)管理層的需要；如果只是提出審計(jì)建議，而沒有監(jiān)督落實(shí)審計(jì)整改，審計(jì)工作就會(huì)流于形式，審計(jì)行為就不能真正得到價(jià)值體現(xiàn)。增強(qiáng)審計(jì)整改可以保證內(nèi)部審計(jì)總體目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)，它既是強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用的關(guān)鍵點(diǎn)，也是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理提質(zhì)增效升級(jí)的落腳點(diǎn)。
三、當(dāng)前審計(jì)整改中存在的問題及現(xiàn)狀
1.普遍存在對(duì)審計(jì)整改認(rèn)識(shí)不足、執(zhí)行不力，致使一些問題屢查屢犯、屢犯屢查。從審計(jì)部門層面來講：一是存在“重審計(jì)、輕整改”。審計(jì)部門多關(guān)注于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，而沒有將后續(xù)的審計(jì)整改等同視之，落實(shí)或督促審計(jì)整改的態(tài)度不積極。二是由于審計(jì)力量配備不足、審計(jì)資源有限、年度審計(jì)項(xiàng)目多等因素，后續(xù)審計(jì)安排有限。從被審計(jì)單位層面來說：一是存在“選擇性整改”或拖延整改，一些問題屢禁不止。對(duì)企業(yè)或部門有利的問題容易整改，而影響其利益的卻消極應(yīng)對(duì)；對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議容易接受，因?yàn)楣芾碇笜?biāo)很難量化，也沒有可比性；對(duì)上級(jí)督辦嚴(yán)和緊的問題有整改，而對(duì)壓黃線、打球的則敷衍拖延；對(duì)近期發(fā)生的問題整改相對(duì)較快，而涉及歷史遺留的老大難問題，往往極力回避和推脫。二是整改時(shí)避重就輕、避大就小，存在應(yīng)付差事、蒙混過關(guān)等認(rèn)識(shí)。部分整改僅限于表象的就事論事、喊口號(hào)表決心，而不是對(duì)問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入分析，從源頭去控制和規(guī)范今后的經(jīng)營管理行為。
2.審計(jì)整改相關(guān)制度缺失，監(jiān)督機(jī)制不健全。一是沒有建立和完善審計(jì)整改監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)各部門對(duì)審計(jì)整改的職責(zé)分工不明，審計(jì)整改的標(biāo)準(zhǔn)要求不清。二是對(duì)審計(jì)整改落實(shí)缺乏考核監(jiān)督機(jī)制，使被審計(jì)單位和問題責(zé)任人存在“改與不改一樣”的意識(shí)。
3.審計(jì)整改在嚴(yán)格問責(zé)方面，存在執(zhí)紀(jì)執(zhí)規(guī)標(biāo)準(zhǔn)不高、問責(zé)處理處罰偏寬偏軟等現(xiàn)象。審計(jì)部門對(duì)查出問題多只限于反映在審計(jì)底稿和報(bào)告中，審計(jì)建議也多是杜絕以后再次發(fā)生的“只打雷不下雨”、“只開花不結(jié)果”，使被審計(jì)單位和問題責(zé)任人認(rèn)為“審與不審一樣”。
4.審計(jì)整改督辦不夠，缺乏剛性約束。目前的審計(jì)整改落實(shí)多以被審計(jì)單位的書面報(bào)告形式完成，而真正的整改效果沒有經(jīng)過實(shí)地調(diào)查和核實(shí)取證，后續(xù)檢查回訪和督辦等跟蹤問效乏力。導(dǎo)致被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)整改被動(dòng)接受，只停留在紙上就事論事。
5.審計(jì)建議可行性和可操作性不強(qiáng)，造成審計(jì)整改流于形式。個(gè)別審計(jì)建議“淺、空、虛”，被審計(jì)單位難以真正落實(shí)；有的審計(jì)報(bào)告抓不住要害，羅列一堆指標(biāo)，就數(shù)字論數(shù)字，缺乏站在一個(gè)宏觀的角度為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供決策的建議；有的審計(jì)問題未與被審計(jì)單位充分溝通，未酌情考慮問題發(fā)生的背景和客觀原因，未獲得認(rèn)可、未達(dá)成共識(shí)。
6.部門間相互協(xié)作配合的聯(lián)動(dòng)機(jī)制不健全。一是未與企業(yè)各業(yè)務(wù)管理部門建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制。企業(yè)各部門橫向聯(lián)系少，審計(jì)結(jié)果缺乏通報(bào)和反饋機(jī)制，審計(jì)成果得不到共享，對(duì)存在問題形不成齊抓共管態(tài)勢(shì)。二是未與企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題和嫌疑，未能及時(shí)溝通，不能充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察部門的有效監(jiān)督和對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的查處。加之審計(jì)建議不具有強(qiáng)制性，致使審計(jì)整改難以落實(shí)到位和有效推進(jìn)。
四、增強(qiáng)審計(jì)整改實(shí)效性的思路
結(jié)合審計(jì)整改中存在的問題及現(xiàn)狀，在深刻剖析問題原因的基礎(chǔ)上，筆者提出以下工作思路：
1.提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。認(rèn)識(shí)水平的高度和深度是全面推進(jìn)審計(jì)整改的基礎(chǔ)。審計(jì)部門和被審計(jì)單位都應(yīng)提高對(duì)審計(jì)整改的認(rèn)同感，提高審計(jì)整改結(jié)果的綜合利用效果。企業(yè)應(yīng)成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各方的責(zé)任分工和整改目標(biāo)，細(xì)化整改措施，確保落實(shí)到位。通過組織定位，達(dá)到角色明確、職責(zé)清晰、分工協(xié)作、促進(jìn)整改的作用。一要堅(jiān)持從整改力度上抓規(guī)范。要求能立即整改的絕不拖延，不能立即整改到位的，要列出具體時(shí)限和責(zé)任人。二要堅(jiān)持從內(nèi)控執(zhí)行上抓規(guī)范。堵塞管理漏洞，確保國家和企業(yè)各項(xiàng)法律法規(guī)政策得到落實(shí)。
2.建立完善制度，從體制和機(jī)制上抓規(guī)范，用制度去管人、管事、管權(quán)。
（1）建立和完善審計(jì)整改長效機(jī)制。一是建立審計(jì)整改工作責(zé)任制。進(jìn)一步明晰審計(jì)整改工作的業(yè)務(wù)流程，明確審計(jì)部門、被審計(jì)單位、企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門在審計(jì)整改中的職責(zé)。二是完善審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制。要把審計(jì)結(jié)果與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的考評(píng)獎(jiǎng)懲、與領(lǐng)導(dǎo)干部的考核考察和任免使用等緊密結(jié)合起來，使其真正成為評(píng)價(jià)和任用領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，并作為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉和民主生活會(huì)的重要內(nèi)容。三是健全審計(jì)整改的審計(jì)問題通報(bào)、跟蹤檢查等相關(guān)制度。對(duì)審計(jì)查出的具有普遍性、代表性、傾向性的重大問題，實(shí)行定期在系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)、加大追蹤力度等制度，防止同一風(fēng)險(xiǎn)頻繁出現(xiàn)，杜絕類似問題再次發(fā)生。四是構(gòu)建審計(jì)整改工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制。審計(jì)工作內(nèi)容復(fù)雜，涉及面廣，光靠審計(jì)部門“單槍匹馬”是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。企業(yè)審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)統(tǒng)一各業(yè)務(wù)線條、職能管理部門，統(tǒng)籌資源、協(xié)同配合，發(fā)揮整個(gè)組織的作用。業(yè)務(wù)線條要加強(qiáng)對(duì)其主管領(lǐng)域的指導(dǎo)與檢查，督促被審計(jì)單位依法經(jīng)營、正確履職；督辦部門應(yīng)將審計(jì)整改納入檢查范圍，建立常態(tài)化的工作機(jī)制，形成完整的整改鏈條，匯聚監(jiān)管整體合力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理提質(zhì)增效。實(shí)踐證明，審計(jì)部門主動(dòng)加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通聯(lián)系，不僅能使各部門更了解審計(jì)工作的內(nèi)容和重點(diǎn)，及時(shí)予以支持配合，而且能使審計(jì)成果利用率和問題整改率得到有效提升，這對(duì)企業(yè)監(jiān)督大格局的形成具有直接的推動(dòng)作用。五是實(shí)行審計(jì)整改銷號(hào)制度。以審計(jì)項(xiàng)目為單位，將審計(jì)報(bào)告所反映的問題，按整改責(zé)任形成問題清單，逐一建立整改臺(tái)賬，對(duì)照問題清單上的責(zé)任，由審計(jì)部門督促被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)限落實(shí)整改。被審計(jì)單位上報(bào)審計(jì)整改結(jié)果后，審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)整改情況，按照“見證見據(jù)”的原則下賬銷號(hào)。
（2）嚴(yán)格審計(jì)問責(zé)，加大責(zé)任追究力度，落實(shí)責(zé)任歸屬，實(shí)行責(zé)與權(quán)的有機(jī)統(tǒng)一，增強(qiáng)崗位責(zé)任意識(shí)，起到履職到位、問責(zé)也到位的效果，形成警示違紀(jì)違規(guī)行為的震懾作用。對(duì)問題屢禁不止、整改不力的單位，要按總部規(guī)定約談其主要領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，問題嚴(yán)重的要嚴(yán)肅問責(zé)；對(duì)屢查屢犯的行為，審計(jì)部門要守土有責(zé)，毫不手軟，堅(jiān)決維護(hù)審計(jì)權(quán)威，達(dá)到“查處一個(gè)點(diǎn)，震動(dòng)一個(gè)面，教育一大批，影響一大片”的效果，以問責(zé)促整改，以整改促管理，促使審計(jì)整改向注重實(shí)效、良性發(fā)展上轉(zhuǎn)變。同時(shí)應(yīng)將審計(jì)結(jié)果和整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，確保審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化落實(shí)。
（3）定期召開審計(jì)整改工作會(huì)議，督促整改進(jìn)度。建立審計(jì)工作定期匯報(bào)制度，及時(shí)向企業(yè)管理層匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問題，對(duì)查出的重大問題緊盯不放，對(duì)整改不力的從嚴(yán)問責(zé)，維護(hù)審計(jì)權(quán)威。同時(shí)，企業(yè)管理層應(yīng)有計(jì)劃地安排聽取審計(jì)部門的專題匯報(bào)，多關(guān)注審計(jì)決定落實(shí)和整改情況，深入分析問題形成的根本原因，分清是普遍現(xiàn)象還是個(gè)別存在，是體制問題還是管理不到位，是主動(dòng)犯錯(cuò)還是被動(dòng)違規(guī)，切實(shí)制定有效措施，對(duì)癥下藥，使審計(jì)整改真正取得實(shí)效。
一、工作任務(wù)
（一）清理整頓工作開展情況。重點(diǎn)檢查省政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)全面開展年度違法違規(guī)用地專項(xiàng)整治行動(dòng)工作方案的通知》和市政府辦公室《關(guān)于印發(fā)市違法違規(guī)用地清理整頓工作方案的通知》文件精神貫徹落實(shí)情況，違法違規(guī)用地清理整頓工作部署及開展情況，自查清理結(jié)果及整改措施。
（二）新增建設(shè)用地清理核查情況。對(duì)照各地上報(bào)以來新增建設(shè)用地統(tǒng)計(jì)報(bào)表，參照全縣動(dòng)態(tài)巡查臺(tái)帳、土地變更調(diào)查遙感監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)等，對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）新建在建項(xiàng)目進(jìn)行“拉網(wǎng)式”核查，看是否存在瞞報(bào)漏報(bào)，清查不徹底現(xiàn)象。
（三）合法用地審批情況。逐宗審核農(nóng)用地轉(zhuǎn)用、征收、供應(yīng)程序合法性。
（四）違法用地整改情況。逐宗核查各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）對(duì)違法用地的立案查處情況、執(zhí)行落實(shí)情況、移送移交情況、對(duì)責(zé)任人處理情況、拆除復(fù)耕情況、完善手續(xù)情況。
（五）上級(jí)交辦重點(diǎn)案件整改情況。對(duì)國家土地督察濟(jì)南局、省國土資源廳和市國土局交辦重點(diǎn)土地違法案件整改情況進(jìn)行核查，督促相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（園區(qū)）按照整改要求，于前完成整改任務(wù)。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
督導(dǎo)檢查工作在縣違法違規(guī)用地清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下開展，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，下設(shè)4個(gè)督導(dǎo)組，具體分工如下：（略）。
三、方法步驟
（一）業(yè)務(wù)培訓(xùn)。，縣違法違規(guī)用地清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織對(duì)各督導(dǎo)組成員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，統(tǒng)一制訂督導(dǎo)檢查的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和方法。
（二）督導(dǎo)檢查。，各督導(dǎo)組分赴各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）進(jìn)行督導(dǎo)檢查。督導(dǎo)檢查采取聽取匯報(bào)、查看資料和現(xiàn)場(chǎng)核查的方式進(jìn)行。外業(yè)核查采取“拉網(wǎng)式”核查的方式進(jìn)行，所有動(dòng)態(tài)巡查臺(tái)帳、遙感監(jiān)測(cè)圖斑涉及到的地塊必須全部實(shí)地查看測(cè)量；內(nèi)業(yè)核查要對(duì)合法用地審批材料和違法用地查處卷宗逐宗檢查。各督導(dǎo)檢查組對(duì)清查出來的違法違規(guī)用地問題，要督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）逐宗落實(shí)整改措施，列出詳細(xì)的整改意見并明確整改責(zé)任人及完成時(shí)限。
（三）情況匯總。，各督導(dǎo)組督導(dǎo)檢查工作結(jié)束后，要向縣違法違規(guī)用地清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送督導(dǎo)檢查情況報(bào)告，將違法用地整改意見及措施統(tǒng)計(jì)表報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。
（四）檢查驗(yàn)收。，縣違法違規(guī)用地清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織各督導(dǎo)組對(duì)各地進(jìn)行檢查驗(yàn)收，督促各地全面做好迎接省、市政府檢查驗(yàn)收的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
四、有關(guān)要求
（一）認(rèn)真準(zhǔn)備。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）要高度重視這次督導(dǎo)檢查工作，全面真實(shí)反映本地工作開展情況，認(rèn)真準(zhǔn)備清理整頓工作方案、會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)講話、領(lǐng)導(dǎo)批示、工作總結(jié)、簡報(bào)、宣傳材料等。
（二）落實(shí)責(zé)任。各督導(dǎo)檢查組要認(rèn)真負(fù)責(zé)，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)把關(guān)，按照“誰督導(dǎo)、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告真實(shí)性負(fù)責(zé)，確保督導(dǎo)檢查工作取得實(shí)效。
一、指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹國家最嚴(yán)格的土地管理制度，全面清理未批先用、批而不用、擅自改變土地用途等土地違法違規(guī)行為，堅(jiān)決查處重大違法違規(guī)案件，進(jìn)一步鞏固土地執(zhí)法“百日行動(dòng)”成果，確保國家土地法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，保障我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展。
二、基本原則
1、自查為主。這次專項(xiàng)行動(dòng)實(shí)行上下聯(lián)動(dòng)、自查為主。專項(xiàng)行動(dòng)的基礎(chǔ)是自查自糾，領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)專項(xiàng)行動(dòng)進(jìn)行督查和指導(dǎo)。
2、突出重點(diǎn)。這次專項(xiàng)行動(dòng)主要通過對(duì)新增建設(shè)用地的清理，全面摸清擅自改變土地用途項(xiàng)目用地和批而未用土地，重點(diǎn)查處未批先用等土地違法違規(guī)案件。
3、重在整改。針對(duì)存在的問題，立足于從管理上查找原因，舉一反三，及時(shí)糾正，認(rèn)真整改。建立健全管理制度，加強(qiáng)監(jiān)督，規(guī)范管理。
4、區(qū)別對(duì)待。對(duì)專項(xiàng)行動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的問題，已經(jīng)依法嚴(yán)肅處理的不再處理。各村、各單位不主動(dòng)自查自糾，通過土地執(zhí)發(fā)專項(xiàng)行動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組抽查或群眾舉報(bào)發(fā)現(xiàn)的，依法從嚴(yán)查處。
三、主要任務(wù)和工作目標(biāo)
1、各類新增建設(shè)用地的清理。主要是清理年月日至年7月31日期間新增建設(shè)用地的情況，摸清未批先用，非法批地等情況。
2、土地批而未用的清理。主要清理年月日以來經(jīng)依法批準(zhǔn)的集鎮(zhèn)建設(shè)用地，摸清土地批而未征、征而未供、供而未建、建而未用、用而未盡和土地粗放經(jīng)營等情況。
3、擅自改變土地用途項(xiàng)目用地的清理。主要清理轄區(qū)內(nèi)經(jīng)營性用地情況，特別是摸清單獨(dú)選址工業(yè)項(xiàng)目用地擅自改變用途進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)等經(jīng)營性用地的情況。
4、查處未批先用等土地違法違紀(jì)案件。對(duì)清理出來的土地違法違規(guī)案件進(jìn)行查處，特別是要嚴(yán)肅查處未批先用、非法批地、擅自改變工業(yè)用地性質(zhì)進(jìn)行房地產(chǎn)或其他經(jīng)營性用地開發(fā)，以及嚴(yán)重侵害背征地農(nóng)民合法權(quán)益的案件。
四、工作方法和步驟
（一）組織方式
成立全鎮(zhèn)土地執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在國土資源所，負(fù)責(zé)日常工作聯(lián)絡(luò)和協(xié)調(diào)。
（二）執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)分三個(gè)階段進(jìn)行
1、自查清理階段（9月6日至9月14日）各村對(duì)轄區(qū)內(nèi)各類建設(shè)用地情況進(jìn)行全面清理后，分門別類進(jìn)行梳理，逐宗登記造冊(cè)，并及時(shí)將自查情況匯總后上報(bào)鎮(zhèn)土地執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
2、整改處理階段（9月15日至10月15日）。各村、各單位針對(duì)自查清理出的問題，制定切實(shí)可行的整改措施，做到邊整邊改。對(duì)征而未供、供而未建、建而未用、用而未盡和土地粗放經(jīng)營的，要及時(shí)盤活和利用；對(duì)未批先用、擅自改變土地用途等違法違規(guī)行為，要依法依規(guī)予以查處。整改處理情況要形成工作總結(jié)報(bào)告送鎮(zhèn)土地執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的深化和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的加快發(fā)展，政府審計(jì)工作面臨的壓力越來越大，對(duì)審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作的要求也越來越高。進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)統(tǒng)計(jì)能力，對(duì)于為領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考建議，提高決策能力具有一定意義。聯(lián)合國經(jīng)濟(jì)與社會(huì)理事會(huì)在《經(jīng)社理事會(huì)關(guān)于加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)能力的決議》中呼吁各成員國要加強(qiáng)國家統(tǒng)計(jì)能力，為國家發(fā)展政策和戰(zhàn)略服務(wù)。李金華審計(jì)長在今年全國審計(jì)工作會(huì)議上指出，隨著審計(jì)事業(yè)的深入發(fā)展，新情況新問題的不斷出現(xiàn)，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子的全局意識(shí)、決策能力和管理水平提出更高的要求。因此，要積極推進(jìn)科學(xué)決策和民主決策。地方審計(jì)也要求針對(duì)地方發(fā)展所處的關(guān)鍵時(shí)期和特殊環(huán)境，注重抓好開拓創(chuàng)新的能力，進(jìn)一步提高領(lǐng)導(dǎo)班子的決策能力和水平。這就要求審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作切實(shí)發(fā)揮為領(lǐng)導(dǎo)決策提供建議和參考功能。
如何針對(duì)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的特色，緊密結(jié)合國家審計(jì)統(tǒng)計(jì)體系，有針對(duì)性地創(chuàng)新地方審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作，為進(jìn)一步提高審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作質(zhì)量，更好地發(fā)揮審計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考和建議的作用，這是當(dāng)前審計(jì)統(tǒng)計(jì)實(shí)踐所要積極推進(jìn)落實(shí)的工作。為強(qiáng)化審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作為領(lǐng)導(dǎo)決策的參考和建議功能，針對(duì)地方審計(jì)工作發(fā)展進(jìn)程和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展決策需求，圍繞計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作統(tǒng)計(jì)、地方效益審計(jì)工作統(tǒng)計(jì)和地方審計(jì)整改工作統(tǒng)計(jì)等當(dāng)前審計(jì)工作熱點(diǎn)和重點(diǎn)，從審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、審計(jì)統(tǒng)計(jì)內(nèi)容、審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作方式等幾個(gè)方面進(jìn)行創(chuàng)新工作。
一、加強(qiáng)審計(jì)整改統(tǒng)計(jì)創(chuàng)新工作
政府審計(jì)不僅要查出問題，更重要的是要督促抓好審計(jì)查出問題的整改工作，以進(jìn)一步提升審計(jì)效果，不斷提高政府效能。因此，審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作要加強(qiáng)創(chuàng)新，以統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的形式全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，實(shí)事求是地將審計(jì)整改工作狀況反映出來，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。為達(dá)到這樣一個(gè)目標(biāo)，在審計(jì)實(shí)踐中探索創(chuàng)新幾個(gè)審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，根據(jù)地方政府審計(jì)發(fā)展實(shí)際初步確定該指標(biāo)的內(nèi)涵和外延，對(duì)各類型審計(jì)項(xiàng)目的整改工作統(tǒng)一統(tǒng)計(jì)路徑，提高統(tǒng)計(jì)創(chuàng)新工作質(zhì)量。
1、創(chuàng)新審計(jì)整改工作統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展決策需求和地方政府審計(jì)發(fā)展實(shí)際，初步確定年度審計(jì)項(xiàng)目查出問題所涉及的資金總額、已糾正或整改金額、針對(duì)審計(jì)進(jìn)行建章立制的個(gè)數(shù)、審計(jì)整改率等。根據(jù)這幾個(gè)審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，計(jì)算地方審計(jì)整改比例，為提高審計(jì)效率和效果提供決策參考。
2、審計(jì)整改工作統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)范圍。在具體設(shè)計(jì)審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)時(shí)，參考國家審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，對(duì)以下審計(jì)統(tǒng)計(jì)欄目的范圍進(jìn)行：一是審計(jì)單位名稱，系指經(jīng)審計(jì)通知書確認(rèn)的，報(bào)告期內(nèi)由審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立或以審計(jì)機(jī)關(guān)為主實(shí)施審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告的部門或單位名稱。二是審計(jì)調(diào)查單位名稱，系指經(jīng)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書確認(rèn)的，報(bào)告期內(nèi)由審計(jì)機(jī)關(guān)
獨(dú)立或以審計(jì)機(jī)關(guān)為主實(shí)施審計(jì)調(diào)查，并報(bào)送專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的部門或單位名稱。三是審計(jì)資金總額，該指標(biāo)從資金角度反映審計(jì)覆蓋面和規(guī)模大小。具體范圍為：企業(yè)，統(tǒng)計(jì)會(huì)計(jì)年度末資產(chǎn)總額；行政事業(yè)單位，統(tǒng)計(jì)預(yù)算資金總額；政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，統(tǒng)計(jì)上級(jí)批準(zhǔn)計(jì)劃總投資金額數(shù)；等等。以上幾個(gè)方面是指全面審計(jì)情況下的統(tǒng)計(jì)口徑。在專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，按專項(xiàng)資金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。四是查出問題金額，系指審計(jì)查出的“違規(guī)金額”、“損失浪費(fèi)金額”、“管理不規(guī)范金額”等的合計(jì)數(shù)。五是已糾正或整改金額，系指審計(jì)決定書、審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，被審計(jì)（調(diào)查）單位已糾正或整改的問題金額。六是查出問題個(gè)數(shù)，以審計(jì)報(bào)告中反映的問題個(gè)數(shù)為準(zhǔn)。七是已糾正或整改問題個(gè)數(shù)。針對(duì)審計(jì)查出問題已糾正或整改的狀況，要研究確定審計(jì)統(tǒng)計(jì)時(shí)的參考判斷標(biāo)準(zhǔn)：如有關(guān)部門和單位已按要求對(duì)違規(guī)金額和管理不規(guī)范金額等全部或大部分進(jìn)行了糾正或整改狀況；針對(duì)管理不規(guī)范、制度不完善等問題已經(jīng)建章立制的整改狀況；針對(duì)違規(guī)收費(fèi)等行為已經(jīng)停止違法行為的狀況；針對(duì)不涉及資金的管理性或其他類似問題，有關(guān)部門和單位通過會(huì)議等形式提出相關(guān)要求或在審計(jì)整改回復(fù)中表示整改的狀況；等等。在具體確定參考標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要循序漸進(jìn)地針對(duì)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)程和政府審計(jì)發(fā)展實(shí)際，尤其是要從有利于領(lǐng)導(dǎo)決策角度進(jìn)行研究。八是已糾正或整改率。
3、關(guān)于審計(jì)整改率。審計(jì)整改率的計(jì)算是個(gè)敏感問題，涉及到方方面面的工作。對(duì)于審計(jì)整改率的統(tǒng)計(jì)本身，就涉及到統(tǒng)計(jì)角度問題。因此，既要非常慎重地統(tǒng)計(jì)，又要積極穩(wěn)妥地探索創(chuàng)新審計(jì)統(tǒng)計(jì)。對(duì)于審計(jì)整改工作的統(tǒng)計(jì)，除了要研究統(tǒng)計(jì)審計(jì)查出問題個(gè)數(shù)的整改狀況，還要參考統(tǒng)計(jì)審計(jì)查出問題金額的整改狀況，以達(dá)到實(shí)事求是地統(tǒng)計(jì)審計(jì)整改工作實(shí)際，切實(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。
二、加強(qiáng)地方效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)創(chuàng)新工作
經(jīng)過20多年的發(fā)展，我國政府審計(jì)發(fā)展已經(jīng)達(dá)到一定的水平。《審計(jì)署2003-2007發(fā)展規(guī)劃》中明確提出到2007年效益審計(jì)項(xiàng)目達(dá)到50%的目標(biāo)，同時(shí)對(duì)審計(jì)管理提出了一系列目標(biāo)。這些發(fā)展目標(biāo)對(duì)審計(jì)管理提出了具體要求。各地方政府審計(jì)也在積極推進(jìn)效益審計(jì)工作。效益審計(jì)工作不僅涉及政府審計(jì)發(fā)展目標(biāo)，而且也涉及政府審計(jì)工作進(jìn)程。因此，要針對(duì)地方政府審計(jì)實(shí)際創(chuàng)新效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作。
1、創(chuàng)新地方效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)工作。結(jié)合審計(jì)署審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，根據(jù)地方政府審計(jì)特色有針對(duì)性地整合效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)：效益審計(jì)項(xiàng)目數(shù)，包括以效益審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的項(xiàng)目數(shù)和其他類型審計(jì)項(xiàng)目中的效益審計(jì)子項(xiàng)目；效益審計(jì)項(xiàng)目資金總額；效益審計(jì)項(xiàng)目查出問題資金額；占效益審計(jì)資金額的百分比；占審計(jì)資金總額百分比。根據(jù)這幾個(gè)審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，計(jì)算效益審計(jì)項(xiàng)目數(shù)占年度總項(xiàng)目數(shù)的比例，計(jì)算效益審計(jì)項(xiàng)目查出問題所涉及的資金總額占效益審計(jì)項(xiàng)目總金額的比例，計(jì)算效益審計(jì)項(xiàng)目查出問題所涉及的資金總額占年度所有審計(jì)項(xiàng)目總金額的
例，為推進(jìn)全市效益審計(jì)工作提供決策參考。
2、地方效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)創(chuàng)新的統(tǒng)計(jì)范圍。根據(jù)審計(jì)署審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系和地方效益審計(jì)特色，探索確定以下范圍：一是效益審計(jì)項(xiàng)目，系指單獨(dú)立項(xiàng)，或與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法性審計(jì)相結(jié)合的效益審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的個(gè)數(shù)。二是效益審計(jì)項(xiàng)目資金額：指單獨(dú)立項(xiàng)的效益審計(jì)項(xiàng)目總金額或?qū)徲?jì)（調(diào)查）項(xiàng)目中效益審計(jì)部分涉及的資金總額。三是審計(jì)查出問題金額，系指填入審計(jì)署審計(jì)統(tǒng)計(jì)“效益審計(jì)情況報(bào)表”內(nèi)的數(shù)據(jù)。四是占效益審計(jì)資金額比例。五是占審計(jì)資金總額的比例。
在進(jìn)行地方效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)時(shí)，既要針對(duì)地方政府審計(jì)發(fā)展特點(diǎn)和發(fā)展進(jìn)程，又要考慮地方政府審計(jì)目標(biāo)。在涉及具體統(tǒng)計(jì)技術(shù)時(shí)，要考慮到經(jīng)濟(jì)社會(huì)和政府審計(jì)發(fā)展的宏觀和微觀層面的實(shí)際問題。
三、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)統(tǒng)計(jì)創(chuàng)新工作
計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是政府審計(jì)發(fā)展所必須解決的問題。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)在政府審計(jì)中重要性越來越強(qiáng)。李金華審計(jì)長在有關(guān)會(huì)議上多次強(qiáng)調(diào)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的重要性，并多次要求大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。
1、地方計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)統(tǒng)計(jì)創(chuàng)新指標(biāo)。針對(duì)地方計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)發(fā)展?fàn)顩r，有針對(duì)性地探索創(chuàng)新以下指標(biāo)：運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)所涉及的審計(jì)項(xiàng)目數(shù)；運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)所涉及的審計(jì)項(xiàng)目資金總額；運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)所涉及的審計(jì)資金總額；運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)所查出問題的資金總額，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)查出資金總額占審計(jì)項(xiàng)目資金總額比例。根據(jù)這幾個(gè)審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，計(jì)算計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)項(xiàng)目數(shù)占年度總項(xiàng)目數(shù)的比例，計(jì)算計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)項(xiàng)目查出問題所涉及的資金總額占（或年度）審計(jì)項(xiàng)目總金額的比例，為推進(jìn)全市計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作提供決策參考。
2、地方計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)統(tǒng)計(jì)創(chuàng)新指標(biāo)范圍。一是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)項(xiàng)目：系指運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)所涉及的審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的個(gè)數(shù)。二是資金額，系指運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助所涉及的審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目或部分子項(xiàng)目的審計(jì)資金總額。三是審計(jì)查出問題金額：系指運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助所涉及的審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目中查出的“違規(guī)金額”、“損失浪費(fèi)金額”、“管理不規(guī)范金額”的合計(jì)數(shù)。四是計(jì)算計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)項(xiàng)目比例：系指計(jì)算計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)項(xiàng)目數(shù)占年度總項(xiàng)目數(shù)的比例，五是計(jì)算計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)項(xiàng)目查出問題比例，系指計(jì)算計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)項(xiàng)目查出問題的資金總額占（或年度）審計(jì)項(xiàng)目總金額的比例。
當(dāng)然，除了以上審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作創(chuàng)新內(nèi)容外，還包括其他審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)細(xì)化，如針對(duì)地方領(lǐng)導(dǎo)決策需求，對(duì)“成果利用”的審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化；以及其他地方領(lǐng)導(dǎo)決策所需要的審計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。在具體進(jìn)行審計(jì)統(tǒng)計(jì)時(shí)，尤其重要的是對(duì)具體問題的判斷，要科學(xué)地統(tǒng)一統(tǒng)計(jì)口徑
聞過則改警鐘長鳴
記者了解到，審計(jì)署這次審計(jì)查出的問題大多是建行以前年度在特定環(huán)境下發(fā)生的，如小金庫問題80％以上發(fā)生在上世紀(jì)90年代，違規(guī)經(jīng)營問題也有70％以上是2001年以前發(fā)生的。
，建設(shè)銀行的整改工作基本完成，對(duì)暴露的問題均進(jìn)行了嚴(yán)格查處，已初步處理責(zé)任人474名。
對(duì)審計(jì)署暴露的隱瞞收入、盈虧不實(shí)、私設(shè)小金庫等違反財(cái)政法規(guī)問題，建設(shè)銀行除責(zé)成各有關(guān)分行根據(jù)規(guī)定補(bǔ)繳稅金和調(diào)整賬目外，還按照違規(guī)收支情況相應(yīng)扣減違規(guī)分行的管理費(fèi)用，并進(jìn)一步調(diào)整了對(duì)一級(jí)分行的財(cái)務(wù)授權(quán)，保證對(duì)重大支出項(xiàng)目的財(cái)務(wù)控制。同時(shí)，為維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，堵截財(cái)務(wù)管理漏洞，建設(shè)銀行加強(qiáng)了財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，組織了對(duì)帳外固定資產(chǎn)、房改損失等的專項(xiàng)清理，并正在修訂完善配套的財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)行為制度化、規(guī)范化。
對(duì)違規(guī)放貸、違規(guī)簽發(fā)銀行承兌匯票和違規(guī)開立信用證等違規(guī)經(jīng)營問題，建設(shè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)逐一進(jìn)行整改，加大督導(dǎo)、檢查和處罰力度，同時(shí)對(duì)有關(guān)制度進(jìn)行了修訂和完善。對(duì)于審計(jì)署審計(jì)報(bào)告中提到的個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)問題，建行下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)貸款管理，防范和處置“假個(gè)貸的通知》，進(jìn)一步完善了現(xiàn)有的個(gè)人消費(fèi)貸款辦法，并組織進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，加大對(duì)虛假消費(fèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制和化解工作。
此次審計(jì)署指出的很多違規(guī)問題，建設(shè)銀行在審計(jì)之前已經(jīng)在內(nèi)部審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)并正在進(jìn)行查處。如廣州地區(qū)部分支行存在的虛假按揭貸款問題，基本上是2000年以前發(fā)生的，廣東省分行檢查發(fā)現(xiàn)后，對(duì)該虛假按揭貸款問題進(jìn)行了多次清理，目前63名有關(guān)責(zé)任人員被分別給予行政或處罰，并有效化解了大量的“假按揭貸款風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，為嚴(yán)肅查處各類重大違法違紀(jì)問題，監(jiān)督和促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營，建設(shè)銀行重新修訂了《建設(shè)銀行工作人員違規(guī)行為處理辦法》，要求做到執(zhí)規(guī)必嚴(yán)，違規(guī)必究，加大對(duì)案件和違規(guī)違章問題的處理力度。對(duì)于重大案件，由總行監(jiān)察室和相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門赴現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督辦案，一級(jí)分行領(lǐng)導(dǎo)親自組織查處，嚴(yán)肅處理。對(duì)審計(jì)署報(bào)告反映的21起經(jīng)濟(jì)案件線索，建行已處理8起，處理責(zé)任人39名；正在進(jìn)行處理的7起；待處理的6起。對(duì)其中問題性質(zhì)嚴(yán)重的原汕尾市公安局某副局長出具虛假證明，騙取銀行資金的問題，建設(shè)銀行追究了8名有關(guān)人員責(zé)任，包括處級(jí)干部3人，科級(jí)干部2人。
五項(xiàng)改制規(guī)范內(nèi)控
正如建行行長所言：“規(guī)范管理是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的基本要求，是銀行各項(xiàng)經(jīng)營管理工作的基礎(chǔ)。為此，建行實(shí)施了”五管其下的整改措施，開始取得了明顯成效。
——完善治理結(jié)構(gòu)，健全經(jīng)營機(jī)制。首先，選擇人事制度與激勵(lì)約束機(jī)制改革作為建設(shè)銀行綜合改革的突破口；其次，制定了一系列規(guī)范機(jī)構(gòu)管理和推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革的計(jì)劃，確立了機(jī)構(gòu)管理規(guī)范化、機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)、機(jī)構(gòu)調(diào)整規(guī)劃和城市行機(jī)構(gòu)扁平化管理等方面的改革方案，并逐步付諸實(shí)施；三是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系，提高全行的基礎(chǔ)管理水平；四是建立符合商業(yè)銀行要求的財(cái)務(wù)管理體系，努力實(shí)現(xiàn)管理職責(zé)明確、績效評(píng)價(jià)合理、資源配置高效、成本管理科學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)控制有力、信息披露完整的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
——堅(jiān)持把管理和內(nèi)控作為的保障，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。2002年初開始，建設(shè)銀行與武漢大學(xué)合作開發(fā)“建設(shè)銀行內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范體系，現(xiàn)已建立起符合建設(shè)銀行自身實(shí)際的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，正在部分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)，準(zhǔn)備逐步在全行系統(tǒng)內(nèi)全面推行。該體系的建立，將全面系統(tǒng)地提升建行內(nèi)部的控制水平，為全行的風(fēng)險(xiǎn)控制工作打開一個(gè)全新的局面。同時(shí)，在前兩年對(duì)全部2萬多個(gè)基層機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)的基礎(chǔ)上，建設(shè)銀行今年啟動(dòng)了對(duì)各一級(jí)分行和二級(jí)分行內(nèi)部控制狀況的審計(jì)評(píng)價(jià)，將進(jìn)一步促進(jìn)全行內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。據(jù)了解，建設(shè)銀行已打算請(qǐng)外國審計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
———健全信貸經(jīng)營管理機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)督檢查。今年5月，建設(shè)銀行在全行系統(tǒng)開展了對(duì)所有信貸資產(chǎn)、非信貸資產(chǎn)質(zhì)量和管理情況的全面檢查工作，進(jìn)一步查找管理上的薄弱環(huán)節(jié)，有效推動(dòng)內(nèi)部管理工作。
——推行基層機(jī)構(gòu)主管委派制，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)準(zhǔn)確。建設(shè)銀行正在全行推行基層機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管委派制，由上級(jí)機(jī)構(gòu)向基層網(wǎng)點(diǎn)派駐會(huì)計(jì)主管，保證會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，解決一些基層負(fù)責(zé)人利用職權(quán)，授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，假造賬冊(cè)，設(shè)立賬外賬，轉(zhuǎn)移銀行資產(chǎn)的。同時(shí)，建設(shè)銀行將不斷完善有關(guān)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序和辦法，加大監(jiān)督檢查和處罰力度，并在會(huì)計(jì)人員中倡導(dǎo)“誠信為本的精神，提高會(huì)計(jì)人員的守法意識(shí)，樹立依法核算、按章操作的良好風(fēng)氣。
——開展有章不循、違章操作專項(xiàng)治理，防范各類案件的發(fā)生。建設(shè)銀行將強(qiáng)化案件防查責(zé)任制，突出對(duì)重點(diǎn)部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)和人員、重點(diǎn)區(qū)域和時(shí)段的防范。通過，使廣大員工掌握與崗位有關(guān)的規(guī)章制度，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素養(yǎng)和遵章守紀(jì)的自覺性；通過查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堵塞管理漏洞，提高管理水平，基本杜絕有章不循、違章操作行為；通過專項(xiàng)治理，努力在全行上下形成重規(guī)范、守法紀(jì)、按章辦事、依法合規(guī)經(jīng)營的良好風(fēng)氣。
立足整改面向未來
建行有關(guān)人士表示，在前期整改的基礎(chǔ)上，建設(shè)銀行將進(jìn)一步完善制度體系，加大檢查力度，從機(jī)制上杜絕違規(guī)行為，防止屢查屢犯，全面提高經(jīng)營管理水平和內(nèi)部控制能力，提高風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。
一、總體要求
認(rèn)真落實(shí)上級(jí)黨委和政府的決策部署，切實(shí)承擔(dān)起確保“兩會(huì)”期間全縣交通運(yùn)輸行業(yè)安全穩(wěn)定的重大政治責(zé)任，突出問題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向和結(jié)果導(dǎo)向，堅(jiān)持黨政同責(zé)與行業(yè)部門落責(zé)相結(jié)合、企業(yè)自查與行業(yè)督查相結(jié)合、嚴(yán)格執(zhí)法與嚴(yán)肅問責(zé)相結(jié)合，全面摸排交通運(yùn)輸領(lǐng)域安全風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)安全防范責(zé)任和措施，嚴(yán)厲打擊整治非法違法和違規(guī)運(yùn)輸經(jīng)營行為，倒逼企業(yè)落實(shí)安全生產(chǎn)主體責(zé)任，有效防范和遏制重特大交通運(yùn)輸事故發(fā)生，為全國“兩會(huì)”召開營造平安順暢的交通運(yùn)輸環(huán)境。
二、工作措施
（一）強(qiáng)化隱患排查。針對(duì)當(dāng)前交通運(yùn)輸領(lǐng)域安全生產(chǎn)季節(jié)和疫情防控特點(diǎn)，對(duì)道路運(yùn)輸、客運(yùn)班車、公路施工、公路管護(hù)、出租車、汽修駕校等重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域，深入開展動(dòng)態(tài)隱患排查治理，嚴(yán)實(shí)落實(shí)安全防范措施和疫情防控措施。對(duì)查出的問題和隱患，能立即整改的要立即整改，不能立即整改的要落實(shí)安全防范措施；對(duì)重大隱患要掛牌督辦整改，無法保證安全生產(chǎn)的，要堅(jiān)決依法責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)整改，并加強(qiáng)巡查監(jiān)控和盯守。
（二）強(qiáng)化重點(diǎn)監(jiān)管。深刻吸取乾安“4·15”重大交通事故教訓(xùn)，對(duì)易發(fā)交通事故的運(yùn)輸企業(yè)（車輛）、路段、橋涵、急彎陡坡、臨水臨崖、路橋施工、客運(yùn)站（場(chǎng)）密集場(chǎng)所等重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域，加大安全監(jiān)管力度，督促企業(yè)落實(shí)安全主體責(zé)任。對(duì)貨運(yùn)源頭企業(yè)、超載超限車輛、危化品運(yùn)輸和重點(diǎn)運(yùn)輸經(jīng)營企業(yè)存在重大隱患的企業(yè)，要逐一落實(shí)安全監(jiān)管責(zé)任，堅(jiān)持24小時(shí)值守、全天候督導(dǎo)，持續(xù)路警聯(lián)合執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整治，確保絕對(duì)安全。
（三）強(qiáng)化火災(zāi)防控。有針對(duì)性開展春夏防火專項(xiàng)行動(dòng)，全力做好交通運(yùn)輸領(lǐng)域春季防火工作，扎實(shí)開展客運(yùn)站、小車停車場(chǎng)、危貨運(yùn)輸?shù)戎攸c(diǎn)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)整治，推進(jìn)火災(zāi)消防安全綜合治理，確保不發(fā)生人員傷亡事故。
（四）強(qiáng)化暗查暗訪。局屬各單位、各科室要組成安全生產(chǎn)暗查暗訪組，對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)重點(diǎn)企業(yè)（車輛）不間斷跟蹤暗查暗訪。重點(diǎn)圍繞企業(yè)（車輛）違法違規(guī)違章運(yùn)輸經(jīng)營、GPS監(jiān)控、不系安全帶、旅客掃碼、客運(yùn)車輛消殺、出租車違規(guī)運(yùn)營、違規(guī)施工建設(shè)、車輛“帶病”運(yùn)行等情況，加大打擊力度。依法整改消除一批重大隱患，整頓一批嚴(yán)重違規(guī)違章運(yùn)輸經(jīng)營企業(yè)（車輛），關(guān)閉取締一批非法違法運(yùn)輸經(jīng)營單位（車輛），警示約談和嚴(yán)厲懲處一批非法違法運(yùn)輸經(jīng)營的單位責(zé)任人（車輛）。
（五）強(qiáng)化應(yīng)急準(zhǔn)備。各單位、各科室要加強(qiáng)會(huì)商研判，強(qiáng)化道路、疫情、災(zāi)情、氣象等監(jiān)測(cè)預(yù)警，積極主動(dòng)開展安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估，第一時(shí)間做好應(yīng)急救援準(zhǔn)備和應(yīng)急聯(lián)動(dòng)。交通運(yùn)輸救援、道路搶險(xiǎn)救援、緊急物資運(yùn)輸、危化品運(yùn)輸救援等應(yīng)急專業(yè)救援責(zé)任單位要做好人員、車輛、裝備、物資、隔離準(zhǔn)備，嚴(yán)格落實(shí)24小時(shí)值班備勤制度，時(shí)刻保持快速反應(yīng)的備戰(zhàn)狀態(tài)，全時(shí)待命、力量前移，確保一旦發(fā)生突發(fā)事件，及時(shí)有力有效應(yīng)對(duì)處置。
（六）強(qiáng)化應(yīng)急值守。各單位、各科室要嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部帶班、24小時(shí)應(yīng)急值守制度。從5月14日起至全國“兩會(huì)”結(jié)束，全系統(tǒng)各單位、各科室的所有干部職工暫停休假；各單位、各科室要加強(qiáng)道路事故、疫情防控、交通信息核實(shí)、上報(bào)，堅(jiān)決杜絕漏報(bào)、遲報(bào)和瞞報(bào)，出現(xiàn)緊急情況快速科學(xué)有效處置。
三、工作要求
（一）提高政治站位。全國“兩會(huì)”是今年防控肺炎疫情后的重大政治活動(dòng)。確保全國“兩會(huì)”期間的安全穩(wěn)定，是當(dāng)前各級(jí)干部、特別是領(lǐng)導(dǎo)干部首要的政治任務(wù)。各單位、各科室要強(qiáng)化政治自覺和責(zé)任自覺，以更高的站位、更高的標(biāo)準(zhǔn)、更高的要求，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，周密研究部署，結(jié)合安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治三年行動(dòng)計(jì)劃制定本單位、本科室的安全防范具體實(shí)施方案，狠抓監(jiān)管責(zé)任和防范措施落實(shí)，有效防范和遏制重特大事故發(fā)生。
（二）深入廣泛宣傳。各單位、各科室要加大安全生產(chǎn)和應(yīng)急知識(shí)的宣傳力度，對(duì)全國“兩會(huì)”期間安全防范工作進(jìn)行廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，營造濃厚的輿論氛圍。充分運(yùn)用近期省內(nèi)外典型事故和歷年同期事故案例，積極開展以案釋法，加強(qiáng)宣傳教育和培訓(xùn)力度，不斷增強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)全體干部職工的安全意識(shí)和防范能力。要把握正確的輿論導(dǎo)向，加強(qiáng)輿情應(yīng)對(duì)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。
（三）嚴(yán)格監(jiān)管執(zhí)法。各單位一律采取“領(lǐng)導(dǎo)+監(jiān)管干部+專家”的模式，實(shí)施精準(zhǔn)排查、精準(zhǔn)治理、精準(zhǔn)監(jiān)管。推行差異化執(zhí)法，對(duì)守法企業(yè)、車輛、人員側(cè)重服務(wù)，對(duì)違法不放心企業(yè)、車輛“利劍高懸”。繼續(xù)堅(jiān)持“四不兩直”暗查暗訪、現(xiàn)場(chǎng)辦公、“雙隨機(jī)”等方式，以最嚴(yán)格的執(zhí)法、最堅(jiān)決的措施嚴(yán)厲打擊違法違規(guī)運(yùn)輸經(jīng)營行為，堵塞各類安全漏洞。
近年來，吉安縣審計(jì)局以科學(xué)發(fā)展觀和黨的十、十八屆三中全會(huì)精神為指導(dǎo)，發(fā)揚(yáng)“務(wù)實(shí)、公正、廉潔、高效”的審計(jì)精神，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心任務(wù)，突出審計(jì)工作重點(diǎn)，不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，勇當(dāng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督“衛(wèi)士”，爭創(chuàng)一流審計(jì)業(yè)績，為全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康和諧發(fā)展作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。近3年來，該審計(jì)局共完成審計(jì)項(xiàng)目377個(gè)，查處違規(guī)違紀(jì)金額2.1億元，審計(jì)收繳財(cái)政3 980萬元，向有關(guān)部門提交審計(jì)報(bào)告信息274篇，協(xié)助有關(guān)部門查處案件22起，審計(jì)決定執(zhí)行率達(dá)到100%。2011年以來，該局先后榮獲全省審計(jì)系統(tǒng)先進(jìn)集體、省市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目、優(yōu)秀審計(jì)報(bào)告、文明單位、信息宣傳先進(jìn)單位、學(xué)法用法示范單位、優(yōu)秀AO應(yīng)用實(shí)例、審計(jì)信息化、計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用先進(jìn)單位等榮譽(yù)稱號(hào);連續(xù)10年榮膺吉安市審計(jì)工作綜合目標(biāo)考核一等獎(jiǎng)。
一、忠于職守，當(dāng)好經(jīng)濟(jì)監(jiān)督“衛(wèi)士”。一是積極構(gòu)建“一主兩翼”的財(cái)政審計(jì)大格局。即堅(jiān)持以深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為主線，以領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和政府投資審計(jì)為“兩翼”的審計(jì)工作格局。我局樹立全部財(cái)政資金為審計(jì)內(nèi)容，將全部政府性資金納入審計(jì)監(jiān)督視野，統(tǒng)籌安排鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政決算、國庫管理、稅收征管、部門預(yù)算、民生資金、政府?dāng)U大內(nèi)需資金等各項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，推進(jìn)政府性資金全口徑審計(jì)、全過程審計(jì)、全方位審計(jì)，以解決條塊分割、縱不到底、橫不到邊的問題。先后完成審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目377個(gè)，審計(jì)（調(diào)查）查出各類問題金額2.1億元，審計(jì)后避免經(jīng)濟(jì)損失近4 000萬元，投資審計(jì)核減工程造價(jià)4.2億元，核減率為16.64%。二是敢于亮劍，及時(shí)發(fā)現(xiàn)移送案件線索。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題，吉安縣審計(jì)局堅(jiān)決依法依規(guī)進(jìn)行處理，做到“利劍高懸”。如2011年在農(nóng)村危房改造資金審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)農(nóng)村危房改造資金存在被套取、騙取現(xiàn)象，我局及時(shí)將涉嫌套取、騙取農(nóng)村危房改造資金3個(gè)案件涉及5人線索移送至縣紀(jì)委（監(jiān)察局）。同時(shí)將題為《農(nóng)村危房改造資金被套取（騙取）現(xiàn)象應(yīng)引起高度重視》作為審計(jì)要情上報(bào)至上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及縣委、政府，縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)作出了重要批示。3年來，先后向紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)和有關(guān)部門移送經(jīng)濟(jì)案件線索22件，涉及人員31人，涉及金額近280萬元。三是以推動(dòng)工作、促進(jìn)發(fā)展為目的，狠抓審計(jì)問題整改。我局堅(jiān)持定期報(bào)告審計(jì)整改工作，積極爭取縣領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)整改工作的重視，積極推動(dòng)縣政府建立審計(jì)整改情況通報(bào)制度和審計(jì)整改責(zé)任落實(shí)制度，實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改工作常態(tài)化管理。3年來，全縣被審計(jì)單位共制定整改措施100余條，相關(guān)單位及其主管部門相繼出臺(tái)了17項(xiàng)制度辦法。審計(jì)和財(cái)政部門依法撤消和歸并銀行賬戶8個(gè)，取消違規(guī)收費(fèi)項(xiàng)目26個(gè)，糾正違紀(jì)違規(guī)資金246萬元，審計(jì)問題整改率達(dá)90%以上。
二、勇于創(chuàng)新，打造具有吉安縣特色的審計(jì)“名片”。一是打造政府重大投資審計(jì)“名片”。2011年以來，我局對(duì)重大投資項(xiàng)目的審計(jì)重點(diǎn)把好標(biāo)前審計(jì)和決算審計(jì)“兩道關(guān)”，在審計(jì)過程中，做到“五個(gè)結(jié)合”，即工程審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合、定額價(jià)審計(jì)與市場(chǎng)價(jià)審計(jì)相結(jié)合、工程審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合、事前事中事后審計(jì)相結(jié)合、審計(jì)監(jiān)督與反腐倡廉相結(jié)合等。如2013年完成固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目172項(xiàng)，其中竣工決算審計(jì)項(xiàng)目84項(xiàng)，送審工程造價(jià)金額52 100萬元，核減工程造價(jià)金額10 187萬元，核減率為19.55%;標(biāo)前審計(jì)項(xiàng)目88項(xiàng)，為建設(shè)單位提出審計(jì)意見和建議467條，均被采納，既節(jié)約了財(cái)政性資金，又提高了資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二是打造領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“名片”。黨的十強(qiáng)調(diào)，要健全權(quán)力運(yùn)行和監(jiān)督體系，健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等制度，讓人民監(jiān)督權(quán)力，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就顯得更為重要。2011年，我局以縣鄉(xiāng)換屆為契機(jī)，受縣委組織部委托，對(duì)19個(gè)黨政部門19名黨政領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了任中（離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為統(tǒng)一規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系，制定了《經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定和審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》，根據(jù)審計(jì)結(jié)果，建議組織上給予重用、正常使用或按法定程序移送紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理，將結(jié)果及時(shí)向縣委組織部報(bào)告，促進(jìn)了審計(jì)成果利用。