發布時間：2022-01-31 20:28:58
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的違規問題整改報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
以上成績的取得，是與各級領導高度重視、全行上下齊抓共管密不可分的，在今后的工作中還應繼續堅持和發揚。但從全行整改工作實踐來看，我認為仍存在一些問題或不足，如防范風險與業務發展擺布還不盡合理、職責分工還不夠明晰、舉一反三整改措施還不夠具體、整改工作標準還不夠清晰、整改結果報送質量仍需進一步提高等，在一定程度上影響了整改工作的效果。
為進一步提高整改工作質量，全面消除各類違規問題帶來的風險，在整改工作中建議從以下幾個方面采取措施，加以完善：
一、應進一步提高對整改工作的重視程度
內外部審計檢查發現問題整改工作是保證我行合規經營，防范各類風險的重要手段。隨著近年來，內外部審計、監管檢查工作力度的不斷加大，相關機構和業務條線部門應切實提高認識，克服“重發展、輕管理”的思想，合理擺布好兩者的關系，進一步完善組織機制，合理安排資源配置，細化責任分工，深入研究整改工作方法，確保整改工作的全面落實。
二、應進一步強化系統性整改措施，務必杜絕屢查屢犯
針對每項整改項目，建議條線部門和相關機構建立整改項目專題會議制度，認真對照上級行整改要求或審計檢查部門的管理建議、整改建議等內容，針對問題進行系統梳理和分析，注意對審計發現問題區分共性和個性，制定切實可行的舉一反三整改措施，提高系統性整改效果，堅決杜絕類似問題再次發生，避免因“就問題改問題”而導致的整改建議不落實或落實不到位的情況發生。同時，按照《工作人員違規失職處理辦法》和《輕微違規行為積分管理辦法》等相關文件要求，及時確認問題責任人，認真負責地做好認定和追究工作，充分發揮懲戒制度的警示作用。
三、應進一步提高整改報告質量
目前，內外部審計檢查項目較多，整改工作量較大，審計部門和上級行對整改工作上報時限要求比較嚴格，各整改主辦部門和整改經辦行，應對涉及本條線、本機構的問題從發現之日起，盡早制定相應措施，抓緊落實整改，并嚴格按照報送要求和時限進行報送，避免發生遲報、漏報的情況。應切實提高整改工作報送質量，嚴格按報告要求撰寫整改報告及相關報表，其中對問題整改狀態的界定，要嚴格按照省分行下發的《關于明確內部審計發現問題整改狀態及整改完成率計算口徑的通知》，結合問題整改的實際情況，準確區分整改狀態，避免主觀臆斷，同時，在整改過程中，力爭做到完全整改，盡量避免出現“無效整改”等情況。
【關鍵詞】增強審計整改 ；促進經營管理；提質增效升級
一、前言
當前，市場需求有所下滑，經濟下行壓力持續加大，我國的經濟發展處在一個結構轉換、階段更替、模式重建、風險釋放的關鍵期。企業面臨改革發展、管理提升、提量增效、成本控制等工作任務和壓力異常嚴峻，發展中潛在的風險和不確定因素也不斷增多，多重困難和挑戰相互交織，使得問題和矛盾更加錯綜復雜。經濟發展的新常態要求企業應不斷增強審計整改，關注風險防控，健全內控制度和機制，規范經營行為，及時預警經營管理風險。本文以實踐為基礎，圍繞審計整改對促進企業經營管理工作的提質增效升級進行了較為深入的分析。
二、審計整改的涵義和作用
審計整改是指被審計單位根據審計部門查出問題而采取的諸如制訂和完善有關制度、糾正違法違規違紀行為等一系列的改正措施。審計整改是審計監督的必備階段和最高層次。
現代內部審計的重要特征是幫助企業實現目標。而內部審計如果僅限于發現和反映問題，已不能滿足企業管理層的需要；如果只是提出審計建議，而沒有監督落實審計整改，審計工作就會流于形式，審計行為就不能真正得到價值體現。增強審計整改可以保證內部審計總體目標的最終實現，它既是強化審計成果運用的關鍵點，也是實現經營管理提質增效升級的落腳點。
三、當前審計整改中存在的問題及現狀
1.普遍存在對審計整改認識不足、執行不力，致使一些問題屢查屢犯、屢犯屢查。從審計部門層面來講：一是存在“重審計、輕整改”。審計部門多關注于審計發現問題，而沒有將后續的審計整改等同視之，落實或督促審計整改的態度不積極。二是由于審計力量配備不足、審計資源有限、年度審計項目多等因素，后續審計安排有限。從被審計單位層面來說：一是存在“選擇性整改”或拖延整改，一些問題屢禁不止。對企業或部門有利的問題容易整改，而影響其利益的卻消極應對；對加強內部管理的建議容易接受，因為管理指標很難量化，也沒有可比性；對上級督辦嚴和緊的問題有整改，而對壓黃線、打球的則敷衍拖延；對近期發生的問題整改相對較快，而涉及歷史遺留的老大難問題，往往極力回避和推脫。二是整改時避重就輕、避大就小，存在應付差事、蒙混過關等認識。部分整改僅限于表象的就事論事、喊口號表決心，而不是對問題產生的原因進行深入分析，從源頭去控制和規范今后的經營管理行為。
2.審計整改相關制度缺失，監督機制不健全。一是沒有建立和完善審計整改監督機制，企業各部門對審計整改的職責分工不明，審計整改的標準要求不清。二是對審計整改落實缺乏考核監督機制，使被審計單位和問題責任人存在“改與不改一樣”的意識。
3.審計整改在嚴格問責方面，存在執紀執規標準不高、問責處理處罰偏寬偏軟等現象。審計部門對查出問題多只限于反映在審計底稿和報告中，審計建議也多是杜絕以后再次發生的“只打雷不下雨”、“只開花不結果”，使被審計單位和問題責任人認為“審與不審一樣”。
4.審計整改督辦不夠，缺乏剛性約束。目前的審計整改落實多以被審計單位的書面報告形式完成，而真正的整改效果沒有經過實地調查和核實取證，后續檢查回訪和督辦等跟蹤問效乏力。導致被審計單位對審計整改被動接受，只停留在紙上就事論事。
5.審計建議可行性和可操作性不強，造成審計整改流于形式。個別審計建議“淺、空、虛”，被審計單位難以真正落實；有的審計報告抓不住要害，羅列一堆指標，就數字論數字，缺乏站在一個宏觀的角度為企業領導提供決策的建議；有的審計問題未與被審計單位充分溝通，未酌情考慮問題發生的背景和客觀原因，未獲得認可、未達成共識。
6.部門間相互協作配合的聯動機制不健全。一是未與企業各業務管理部門建立聯動機制。企業各部門橫向聯系少，審計結果缺乏通報和反饋機制，審計成果得不到共享，對存在問題形不成齊抓共管態勢。二是未與企業紀檢監察部門建立聯動機制。對審計發現的違規違紀問題和嫌疑，未能及時溝通，不能充分發揮紀檢監察部門的有效監督和對違規違紀行為的查處。加之審計建議不具有強制性，致使審計整改難以落實到位和有效推進。
四、增強審計整改實效性的思路
結合審計整改中存在的問題及現狀，在深刻剖析問題原因的基礎上，筆者提出以下工作思路：
1.提高思想認識，加強組織領導。認識水平的高度和深度是全面推進審計整改的基礎。審計部門和被審計單位都應提高對審計整改的認同感，提高審計整改結果的綜合利用效果。企業應成立審計整改工作領導小組，明確各方的責任分工和整改目標，細化整改措施，確保落實到位。通過組織定位，達到角色明確、職責清晰、分工協作、促進整改的作用。一要堅持從整改力度上抓規范。要求能立即整改的絕不拖延，不能立即整改到位的，要列出具體時限和責任人。二要堅持從內控執行上抓規范。堵塞管理漏洞，確保國家和企業各項法律法規政策得到落實。
2.建立完善制度，從體制和機制上抓規范，用制度去管人、管事、管權。
（1）建立和完善審計整改長效機制。一是建立審計整改工作責任制。進一步明晰審計整改工作的業務流程，明確審計部門、被審計單位、企業業務、財務、紀檢監察等相關部門在審計整改中的職責。二是完善審計成果運用機制。要把審計結果與企業經營業績的考評獎懲、與領導干部的考核考察和任免使用等緊密結合起來，使其真正成為評價和任用領導干部的重要依據，并作為各級領導干部述職述廉和民主生活會的重要內容。三是健全審計整改的審計問題通報、跟蹤檢查等相關制度。對審計查出的具有普遍性、代表性、傾向性的重大問題，實行定期在系統內通報、加大追蹤力度等制度，防止同一風險頻繁出現，杜絕類似問題再次發生。四是構建審計整改工作聯動機制。審計工作內容復雜，涉及面廣，光靠審計部門“單槍匹馬”是遠遠不夠的。企業審計整改工作領導小組應統一各業務線條、職能管理部門，統籌資源、協同配合，發揮整個組織的作用。業務線條要加強對其主管領域的指導與檢查，督促被審計單位依法經營、正確履職；督辦部門應將審計整改納入檢查范圍，建立常態化的工作機制，形成完整的整改鏈條，匯聚監管整體合力，促進企業經營管理提質增效。實踐證明，審計部門主動加強與相關部門的溝通聯系，不僅能使各部門更了解審計工作的內容和重點，及時予以支持配合，而且能使審計成果利用率和問題整改率得到有效提升，這對企業監督大格局的形成具有直接的推動作用。五是實行審計整改銷號制度。以審計項目為單位，將審計報告所反映的問題，按整改責任形成問題清單，逐一建立整改臺賬，對照問題清單上的責任，由審計部門督促被審計單位在規定時限落實整改。被審計單位上報審計整改結果后，審計部門對被審計單位落實整改情況，按照“見證見據”的原則下賬銷號。
（2）嚴格審計問責，加大責任追究力度，落實責任歸屬，實行責與權的有機統一，增強崗位責任意識，起到履職到位、問責也到位的效果，形成警示違紀違規行為的震懾作用。對問題屢禁不止、整改不力的單位，要按總部規定約談其主要領導和責任領導，問題嚴重的要嚴肅問責；對屢查屢犯的行為，審計部門要守土有責，毫不手軟，堅決維護審計權威，達到“查處一個點，震動一個面，教育一大批，影響一大片”的效果，以問責促整改，以整改促管理，促使審計整改向注重實效、良性發展上轉變。同時應將審計結果和整改情況作為考核、任免、獎懲領導干部的重要依據，確保審計成果的轉化落實。
（3）定期召開審計整改工作會議，督促整改進度。建立審計工作定期匯報制度，及時向企業管理層匯報審計發現的突出問題，對查出的重大問題緊盯不放，對整改不力的從嚴問責，維護審計權威。同時，企業管理層應有計劃地安排聽取審計部門的專題匯報，多關注審計決定落實和整改情況，深入分析問題形成的根本原因，分清是普遍現象還是個別存在，是體制問題還是管理不到位，是主動犯錯還是被動違規，切實制定有效措施，對癥下藥，使審計整改真正取得實效。
一、工作任務
（一）清理整頓工作開展情況。重點檢查省政府辦公廳《關于印發全面開展年度違法違規用地專項整治行動工作方案的通知》和市政府辦公室《關于印發市違法違規用地清理整頓工作方案的通知》文件精神貫徹落實情況，違法違規用地清理整頓工作部署及開展情況，自查清理結果及整改措施。
（二）新增建設用地清理核查情況。對照各地上報以來新增建設用地統計報表，參照全縣動態巡查臺帳、土地變更調查遙感監測數據等，對各鄉鎮（街道、園區）新建在建項目進行“拉網式”核查，看是否存在瞞報漏報，清查不徹底現象。
（三）合法用地審批情況。逐宗審核農用地轉用、征收、供應程序合法性。
（四）違法用地整改情況。逐宗核查各鄉鎮（街道、園區）對違法用地的立案查處情況、執行落實情況、移送移交情況、對責任人處理情況、拆除復耕情況、完善手續情況。
（五）上級交辦重點案件整改情況。對國家土地督察濟南局、省國土資源廳和市國土局交辦重點土地違法案件整改情況進行核查，督促相關鄉鎮（園區）按照整改要求，于前完成整改任務。
二、組織領導
督導檢查工作在縣違法違規用地清理整頓工作領導小組領導下開展，領導小組辦公室負責組織協調，下設4個督導組，具體分工如下：（略）。
三、方法步驟
（一）業務培訓。，縣違法違規用地清理整頓工作領導小組辦公室組織對各督導組成員進行業務培訓，統一制訂督導檢查的內容、標準和方法。
（二）督導檢查。，各督導組分赴各鄉鎮（街道、園區）進行督導檢查。督導檢查采取聽取匯報、查看資料和現場核查的方式進行。外業核查采取“拉網式”核查的方式進行，所有動態巡查臺帳、遙感監測圖斑涉及到的地塊必須全部實地查看測量；內業核查要對合法用地審批材料和違法用地查處卷宗逐宗檢查。各督導檢查組對清查出來的違法違規用地問題，要督促各鄉鎮（街道、園區）逐宗落實整改措施，列出詳細的整改意見并明確整改責任人及完成時限。
（三）情況匯總。，各督導組督導檢查工作結束后，要向縣違法違規用地清理整頓工作領導小組辦公室報送督導檢查情況報告，將違法用地整改意見及措施統計表報領導小組辦公室備案。
（四）檢查驗收。，縣違法違規用地清理整頓工作領導小組組織各督導組對各地進行檢查驗收，督促各地全面做好迎接省、市政府檢查驗收的各項準備工作。
四、有關要求
（一）認真準備。各鄉鎮（街道、園區）要高度重視這次督導檢查工作，全面真實反映本地工作開展情況，認真準備清理整頓工作方案、會議紀要、領導講話、領導批示、工作總結、簡報、宣傳材料等。
（二）落實責任。各督導檢查組要認真負責，堅持標準，從嚴把關，按照“誰督導、誰簽字、誰負責”的原則，對有關數據和報告真實性負責，確保督導檢查工作取得實效。
一、指導思想
以科學發展觀為指導，認真貫徹國家最嚴格的土地管理制度，全面清理未批先用、批而不用、擅自改變土地用途等土地違法違規行為，堅決查處重大違法違規案件，進一步鞏固土地執法“百日行動”成果，確保國家土地法律法規的貫徹執行，保障我鎮經濟社會平穩較快發展。
二、基本原則
1、自查為主。這次專項行動實行上下聯動、自查為主。專項行動的基礎是自查自糾，領導小組對專項行動進行督查和指導。
2、突出重點。這次專項行動主要通過對新增建設用地的清理，全面摸清擅自改變土地用途項目用地和批而未用土地，重點查處未批先用等土地違法違規案件。
3、重在整改。針對存在的問題，立足于從管理上查找原因，舉一反三，及時糾正，認真整改。建立健全管理制度，加強監督，規范管理。
4、區別對待。對專項行動中發現的問題，已經依法嚴肅處理的不再處理。各村、各單位不主動自查自糾，通過土地執發專項行動領導小組抽查或群眾舉報發現的，依法從嚴查處。
三、主要任務和工作目標
1、各類新增建設用地的清理。主要是清理年月日至年7月31日期間新增建設用地的情況，摸清未批先用，非法批地等情況。
2、土地批而未用的清理。主要清理年月日以來經依法批準的集鎮建設用地，摸清土地批而未征、征而未供、供而未建、建而未用、用而未盡和土地粗放經營等情況。
3、擅自改變土地用途項目用地的清理。主要清理轄區內經營性用地情況，特別是摸清單獨選址工業項目用地擅自改變用途進行房地產開發等經營性用地的情況。
4、查處未批先用等土地違法違紀案件。對清理出來的土地違法違規案件進行查處，特別是要嚴肅查處未批先用、非法批地、擅自改變工業用地性質進行房地產或其他經營性用地開發，以及嚴重侵害背征地農民合法權益的案件。
四、工作方法和步驟
（一）組織方式
成立全鎮土地執法專項行動小組，領導小組下設辦公室，辦公室設在國土資源所，負責日常工作聯絡和協調。
（二）執法專項行動分三個階段進行
1、自查清理階段（9月6日至9月14日）各村對轄區內各類建設用地情況進行全面清理后，分門別類進行梳理，逐宗登記造冊，并及時將自查情況匯總后上報鎮土地執法專項行動領導小組辦公室。
2、整改處理階段（9月15日至10月15日）。各村、各單位針對自查清理出的問題，制定切實可行的整改措施，做到邊整邊改。對征而未供、供而未建、建而未用、用而未盡和土地粗放經營的，要及時盤活和利用；對未批先用、擅自改變土地用途等違法違規行為，要依法依規予以查處。整改處理情況要形成工作總結報告送鎮土地執法專項行動領導小組辦公室。
隨著我國社會主義市場經濟改革的深化和經濟社會的加快發展，政府審計工作面臨的壓力越來越大，對審計統計工作的要求也越來越高。進一步加強審計統計能力，對于為領導提供決策參考建議，提高決策能力具有一定意義。聯合國經濟與社會理事會在《經社理事會關于加強統計能力的決議》中呼吁各成員國要加強國家統計能力，為國家發展政策和戰略服務。李金華審計長在今年全國審計工作會議上指出，隨著審計事業的深入發展，新情況新問題的不斷出現，對審計機關領導班子的全局意識、決策能力和管理水平提出更高的要求。因此，要積極推進科學決策和民主決策。地方審計也要求針對地方發展所處的關鍵時期和特殊環境，注重抓好開拓創新的能力，進一步提高領導班子的決策能力和水平。這就要求審計統計工作切實發揮為領導決策提供建議和參考功能。
如何針對地方經濟社會發展的特色，緊密結合國家審計統計體系，有針對性地創新地方審計統計工作，為進一步提高審計統計工作質量，更好地發揮審計統計數據為領導提供決策參考和建議的作用，這是當前審計統計實踐所要積極推進落實的工作。為強化審計統計工作為領導決策的參考和建議功能，針對地方審計工作發展進程和經濟社會發展決策需求，圍繞計算機輔助審計工作統計、地方效益審計工作統計和地方審計整改工作統計等當前審計工作熱點和重點，從審計統計指標、審計統計內容、審計統計工作方式等幾個方面進行創新工作。
一、加強審計整改統計創新工作
政府審計不僅要查出問題，更重要的是要督促抓好審計查出問題的整改工作，以進一步提升審計效果，不斷提高政府效能。因此，審計統計工作要加強創新，以統計數據的形式全面、準確、及時地對審計整改工作進行統計，實事求是地將審計整改工作狀況反映出來，供領導決策參考。為達到這樣一個目標，在審計實踐中探索創新幾個審計統計指標，根據地方政府審計發展實際初步確定該指標的內涵和外延，對各類型審計項目的整改工作統一統計路徑，提高統計創新工作質量。
1、創新審計整改工作統計指標。根據地方經濟社會發展決策需求和地方政府審計發展實際，初步確定年度審計項目查出問題所涉及的資金總額、已糾正或整改金額、針對審計進行建章立制的個數、審計整改率等。根據這幾個審計統計指標，計算地方審計整改比例，為提高審計效率和效果提供決策參考。
2、審計整改工作統計指標的統計范圍。在具體設計審計統計指標時，參考國家審計統計指標體系，對以下審計統計欄目的范圍進行：一是審計單位名稱，系指經審計通知書確認的，報告期內由審計機關獨立或以審計機關為主實施審計，并出具審計報告的部門或單位名稱。二是審計調查單位名稱，系指經專項審計調查通知書確認的，報告期內由審計機關
獨立或以審計機關為主實施審計調查，并報送專項審計調查報告的部門或單位名稱。三是審計資金總額，該指標從資金角度反映審計覆蓋面和規模大小。具體范圍為：企業，統計會計年度末資產總額；行政事業單位，統計預算資金總額；政府投資和以政府投資為主的建設項目，統計上級批準計劃總投資金額數；等等。以上幾個方面是指全面審計情況下的統計口徑。在專項審計時，按專項資金額進行統計。四是查出問題金額，系指審計查出的“違規金額”、“損失浪費金額”、“管理不規范金額”等的合計數。五是已糾正或整改金額，系指審計決定書、審計報告發出后，被審計（調查）單位已糾正或整改的問題金額。六是查出問題個數，以審計報告中反映的問題個數為準。七是已糾正或整改問題個數。針對審計查出問題已糾正或整改的狀況，要研究確定審計統計時的參考判斷標準：如有關部門和單位已按要求對違規金額和管理不規范金額等全部或大部分進行了糾正或整改狀況；針對管理不規范、制度不完善等問題已經建章立制的整改狀況；針對違規收費等行為已經停止違法行為的狀況；針對不涉及資金的管理性或其他類似問題，有關部門和單位通過會議等形式提出相關要求或在審計整改回復中表示整改的狀況；等等。在具體確定參考標準時，要循序漸進地針對地方經濟社會發展進程和政府審計發展實際，尤其是要從有利于領導決策角度進行研究。八是已糾正或整改率。
3、關于審計整改率。審計整改率的計算是個敏感問題，涉及到方方面面的工作。對于審計整改率的統計本身，就涉及到統計角度問題。因此，既要非常慎重地統計，又要積極穩妥地探索創新審計統計。對于審計整改工作的統計，除了要研究統計審計查出問題個數的整改狀況，還要參考統計審計查出問題金額的整改狀況，以達到實事求是地統計審計整改工作實際，切實為領導決策提供參考。
二、加強地方效益審計統計創新工作
經過20多年的發展，我國政府審計發展已經達到一定的水平。《審計署2003-2007發展規劃》中明確提出到2007年效益審計項目達到50%的目標，同時對審計管理提出了一系列目標。這些發展目標對審計管理提出了具體要求。各地方政府審計也在積極推進效益審計工作。效益審計工作不僅涉及政府審計發展目標，而且也涉及政府審計工作進程。因此，要針對地方政府審計實際創新效益審計統計工作。
1、創新地方效益審計統計指標工作。結合審計署審計統計指標體系，根據地方政府審計特色有針對性地整合效益審計統計指標：效益審計項目數，包括以效益審計項目立項的項目數和其他類型審計項目中的效益審計子項目；效益審計項目資金總額；效益審計項目查出問題資金額；占效益審計資金額的百分比；占審計資金總額百分比。根據這幾個審計統計指標，計算效益審計項目數占年度總項目數的比例，計算效益審計項目查出問題所涉及的資金總額占效益審計項目總金額的比例，計算效益審計項目查出問題所涉及的資金總額占年度所有審計項目總金額的
例，為推進全市效益審計工作提供決策參考。
2、地方效益審計統計指標創新的統計范圍。根據審計署審計統計報表體系和地方效益審計特色，探索確定以下范圍：一是效益審計項目，系指單獨立項，或與財政收支、財務收支真實合法性審計相結合的效益審計（調查）項目的個數。二是效益審計項目資金額：指單獨立項的效益審計項目總金額或審計（調查）項目中效益審計部分涉及的資金總額。三是審計查出問題金額，系指填入審計署審計統計“效益審計情況報表”內的數據。四是占效益審計資金額比例。五是占審計資金總額的比例。
在進行地方效益審計統計時，既要針對地方政府審計發展特點和發展進程，又要考慮地方政府審計目標。在涉及具體統計技術時，要考慮到經濟社會和政府審計發展的宏觀和微觀層面的實際問題。
三、加強計算機輔助審計統計創新工作
計算機輔助審計技術是政府審計發展所必須解決的問題。計算機輔助審計在政府審計中重要性越來越強。李金華審計長在有關會議上多次強調計算機輔助審計的重要性，并多次要求大力推進計算機輔助審計。
1、地方計算機輔助審計統計創新指標。針對地方計算機輔助審計發展狀況，有針對性地探索創新以下指標：運用計算機輔助審計所涉及的審計項目數；運用計算機輔助審計所涉及的審計項目資金總額；運用計算機輔助審計所涉及的審計資金總額；運用計算機輔助審計所查出問題的資金總額，計算機輔助審計查出資金總額占審計項目資金總額比例。根據這幾個審計統計指標，計算計算機輔助審計項目數占年度總項目數的比例，計算計算機輔助審計項目查出問題所涉及的資金總額占（或年度）審計項目總金額的比例，為推進全市計算機輔助審計工作提供決策參考。
2、地方計算機輔助審計統計創新指標范圍。一是計算機輔助審計項目：系指運用計算機輔助審計所涉及的審計（調查）項目的個數。二是資金額，系指運用計算機輔助所涉及的審計（調查）項目或部分子項目的審計資金總額。三是審計查出問題金額：系指運用計算機輔助所涉及的審計（調查）項目中查出的“違規金額”、“損失浪費金額”、“管理不規范金額”的合計數。四是計算計算機輔助審計項目比例：系指計算計算機輔助審計項目數占年度總項目數的比例，五是計算計算機輔助審計項目查出問題比例，系指計算計算機輔助審計項目查出問題的資金總額占（或年度）審計項目總金額的比例。
當然，除了以上審計統計工作創新內容外，還包括其他審計統計指標細化，如針對地方領導決策需求，對“成果利用”的審計統計指標內容進行細化；以及其他地方領導決策所需要的審計統計數據。在具體進行審計統計時，尤其重要的是對具體問題的判斷，要科學地統一統計口徑
聞過則改警鐘長鳴
記者了解到，審計署這次審計查出的問題大多是建行以前年度在特定環境下發生的，如小金庫問題80％以上發生在上世紀90年代，違規經營問題也有70％以上是2001年以前發生的。
，建設銀行的整改工作基本完成，對暴露的問題均進行了嚴格查處，已初步處理責任人474名。
對審計署暴露的隱瞞收入、盈虧不實、私設小金庫等違反財政法規問題，建設銀行除責成各有關分行根據規定補繳稅金和調整賬目外，還按照違規收支情況相應扣減違規分行的管理費用，并進一步調整了對一級分行的財務授權，保證對重大支出項目的財務控制。同時，為維護財經法紀，堵截財務管理漏洞，建設銀行加強了財務監管力度，組織了對帳外固定資產、房改損失等的專項清理，并正在修訂完善配套的財務管理制度，促進財務行為制度化、規范化。
對違規放貸、違規簽發銀行承兌匯票和違規開立信用證等違規經營問題，建設銀行各級機構逐一進行整改，加大督導、檢查和處罰力度，同時對有關制度進行了修訂和完善。對于審計署審計報告中提到的個人信貸風險問題，建行下發了《關于加強貸款管理，防范和處置“假個貸的通知》，進一步完善了現有的個人消費貸款辦法，并組織進行了專項檢查，加大對虛假消費貸款風險的防范、控制和化解工作。
此次審計署指出的很多違規問題，建設銀行在審計之前已經在內部審計檢查中發現并正在進行查處。如廣州地區部分支行存在的虛假按揭貸款問題，基本上是2000年以前發生的，廣東省分行檢查發現后，對該虛假按揭貸款問題進行了多次清理，目前63名有關責任人員被分別給予行政或處罰，并有效化解了大量的“假按揭貸款風險。
同時，為嚴肅查處各類重大違法違紀問題，監督和促進依法合規經營，建設銀行重新修訂了《建設銀行工作人員違規行為處理辦法》，要求做到執規必嚴，違規必究，加大對案件和違規違章問題的處理力度。對于重大案件，由總行監察室和相關業務主管部門赴現場監督辦案，一級分行領導親自組織查處，嚴肅處理。對審計署報告反映的21起經濟案件線索，建行已處理8起，處理責任人39名；正在進行處理的7起；待處理的6起。對其中問題性質嚴重的原汕尾市公安局某副局長出具虛假證明，騙取銀行資金的問題，建設銀行追究了8名有關人員責任，包括處級干部3人，科級干部2人。
五項改制規范內控
正如建行行長所言：“規范管理是商業銀行財務管理的基本要求，是銀行各項經營管理工作的基礎。為此，建行實施了”五管其下的整改措施，開始取得了明顯成效。
——完善治理結構，健全經營機制。首先，選擇人事制度與激勵約束機制改革作為建設銀行綜合改革的突破口；其次，制定了一系列規范機構管理和推進機構改革的計劃，確立了機構管理規范化、機構評價、機構調整規劃和城市行機構扁平化管理等方面的改革方案，并逐步付諸實施；三是建立有效的風險管理和內控體系，提高全行的基礎管理水平；四是建立符合商業銀行要求的財務管理體系，努力實現管理職責明確、績效評價合理、資源配置高效、成本管理科學、風險控制有力、信息披露完整的財務管理目標。
——堅持把管理和內控作為的保障，進一步提高風險防范能力。2002年初開始，建設銀行與武漢大學合作開發“建設銀行內控與風險防范體系，現已建立起符合建設銀行自身實際的內部控制標準，正在部分機構試點，準備逐步在全行系統內全面推行。該體系的建立，將全面系統地提升建行內部的控制水平，為全行的風險控制工作打開一個全新的局面。同時，在前兩年對全部2萬多個基層機構內控審計的基礎上，建設銀行今年啟動了對各一級分行和二級分行內部控制狀況的審計評價，將進一步促進全行內部控制的有效運行。據了解，建設銀行已打算請外國審計師事務所進行審計。
———健全信貸經營管理機制，嚴格監督檢查。今年5月，建設銀行在全行系統開展了對所有信貸資產、非信貸資產質量和管理情況的全面檢查工作，進一步查找管理上的薄弱環節，有效推動內部管理工作。
——推行基層機構主管委派制，確保會計信息真實準確。建設銀行正在全行推行基層機構會計主管委派制，由上級機構向基層網點派駐會計主管，保證會計人員依法行使職權，解決一些基層負責人利用職權，授意、指使、強令會計人員篡改會計數據，假造賬冊，設立賬外賬，轉移銀行資產的。同時，建設銀行將不斷完善有關制度，規范會計核算程序和辦法，加大監督檢查和處罰力度，并在會計人員中倡導“誠信為本的精神，提高會計人員的守法意識，樹立依法核算、按章操作的良好風氣。
——開展有章不循、違章操作專項治理，防范各類案件的發生。建設銀行將強化案件防查責任制，突出對重點部位、重點環節、重點機構和人員、重點區域和時段的防范。通過，使廣大員工掌握與崗位有關的規章制度，提高業務素質、道德素養和遵章守紀的自覺性；通過查找風險隱患，堵塞管理漏洞，提高管理水平，基本杜絕有章不循、違章操作行為；通過專項治理，努力在全行上下形成重規范、守法紀、按章辦事、依法合規經營的良好風氣。
立足整改面向未來
建行有關人士表示，在前期整改的基礎上，建設銀行將進一步完善制度體系，加大檢查力度，從機制上杜絕違規行為，防止屢查屢犯，全面提高經營管理水平和內部控制能力，提高風險的防范能力。
一、總體要求
認真落實上級黨委和政府的決策部署，切實承擔起確保“兩會”期間全縣交通運輸行業安全穩定的重大政治責任，突出問題導向、目標導向和結果導向，堅持黨政同責與行業部門落責相結合、企業自查與行業督查相結合、嚴格執法與嚴肅問責相結合，全面摸排交通運輸領域安全風險隱患和薄弱環節，嚴格落實各項安全防范責任和措施，嚴厲打擊整治非法違法和違規運輸經營行為，倒逼企業落實安全生產主體責任，有效防范和遏制重特大交通運輸事故發生，為全國“兩會”召開營造平安順暢的交通運輸環境。
二、工作措施
（一）強化隱患排查。針對當前交通運輸領域安全生產季節和疫情防控特點，對道路運輸、客運班車、公路施工、公路管護、出租車、汽修駕校等重點行業領域，深入開展動態隱患排查治理，嚴實落實安全防范措施和疫情防控措施。對查出的問題和隱患，能立即整改的要立即整改，不能立即整改的要落實安全防范措施；對重大隱患要掛牌督辦整改，無法保證安全生產的，要堅決依法責令停產停業整改，并加強巡查監控和盯守。
（二）強化重點監管。深刻吸取乾安“4·15”重大交通事故教訓，對易發交通事故的運輸企業（車輛）、路段、橋涵、急彎陡坡、臨水臨崖、路橋施工、客運站（場）密集場所等重點行業領域，加大安全監管力度，督促企業落實安全主體責任。對貨運源頭企業、超載超限車輛、危化品運輸和重點運輸經營企業存在重大隱患的企業，要逐一落實安全監管責任，堅持24小時值守、全天候督導，持續路警聯合執法，發現問題及時整治，確保絕對安全。
（三）強化火災防控。有針對性開展春夏防火專項行動，全力做好交通運輸領域春季防火工作，扎實開展客運站、小車停車場、危貨運輸等重點領域專項整治，推進火災消防安全綜合治理，確保不發生人員傷亡事故。
（四）強化暗查暗訪。局屬各單位、各科室要組成安全生產暗查暗訪組，對職責范圍內重點企業（車輛）不間斷跟蹤暗查暗訪。重點圍繞企業（車輛）違法違規違章運輸經營、GPS監控、不系安全帶、旅客掃碼、客運車輛消殺、出租車違規運營、違規施工建設、車輛“帶病”運行等情況，加大打擊力度。依法整改消除一批重大隱患，整頓一批嚴重違規違章運輸經營企業（車輛），關閉取締一批非法違法運輸經營單位（車輛），警示約談和嚴厲懲處一批非法違法運輸經營的單位責任人（車輛）。
（五）強化應急準備。各單位、各科室要加強會商研判，強化道路、疫情、災情、氣象等監測預警，積極主動開展安全風險辨識評估，第一時間做好應急救援準備和應急聯動。交通運輸救援、道路搶險救援、緊急物資運輸、危化品運輸救援等應急專業救援責任單位要做好人員、車輛、裝備、物資、隔離準備，嚴格落實24小時值班備勤制度，時刻保持快速反應的備戰狀態，全時待命、力量前移，確保一旦發生突發事件，及時有力有效應對處置。
（六）強化應急值守。各單位、各科室要嚴格執行領導干部帶班、24小時應急值守制度。從5月14日起至全國“兩會”結束，全系統各單位、各科室的所有干部職工暫停休假；各單位、各科室要加強道路事故、疫情防控、交通信息核實、上報，堅決杜絕漏報、遲報和瞞報，出現緊急情況快速科學有效處置。
三、工作要求
（一）提高政治站位。全國“兩會”是今年防控肺炎疫情后的重大政治活動。確保全國“兩會”期間的安全穩定，是當前各級干部、特別是領導干部首要的政治任務。各單位、各科室要強化政治自覺和責任自覺，以更高的站位、更高的標準、更高的要求，加強組織領導，周密研究部署，結合安全生產專項整治三年行動計劃制定本單位、本科室的安全防范具體實施方案，狠抓監管責任和防范措施落實，有效防范和遏制重特大事故發生。
（二）深入廣泛宣傳。各單位、各科室要加大安全生產和應急知識的宣傳力度，對全國“兩會”期間安全防范工作進行廣泛宣傳發動，營造濃厚的輿論氛圍。充分運用近期省內外典型事故和歷年同期事故案例，積極開展以案釋法，加強宣傳教育和培訓力度，不斷增強系統內全體干部職工的安全意識和防范能力。要把握正確的輿論導向，加強輿情應對，維護社會穩定。
（三）嚴格監管執法。各單位一律采取“領導+監管干部+專家”的模式，實施精準排查、精準治理、精準監管。推行差異化執法，對守法企業、車輛、人員側重服務，對違法不放心企業、車輛“利劍高懸”。繼續堅持“四不兩直”暗查暗訪、現場辦公、“雙隨機”等方式，以最嚴格的執法、最堅決的措施嚴厲打擊違法違規運輸經營行為，堵塞各類安全漏洞。
近年來，吉安縣審計局以科學發展觀和黨的十、十八屆三中全會精神為指導，發揚“務實、公正、廉潔、高效”的審計精神，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心任務，突出審計工作重點，不斷創新審計方法，勇當經濟監督“衛士”，爭創一流審計業績，為全縣經濟社會健康和諧發展作出了應有的貢獻。近3年來，該審計局共完成審計項目377個，查處違規違紀金額2.1億元，審計收繳財政3 980萬元，向有關部門提交審計報告信息274篇，協助有關部門查處案件22起，審計決定執行率達到100%。2011年以來，該局先后榮獲全省審計系統先進集體、省市優秀審計項目、優秀審計報告、文明單位、信息宣傳先進單位、學法用法示范單位、優秀AO應用實例、審計信息化、計算機審計應用先進單位等榮譽稱號;連續10年榮膺吉安市審計工作綜合目標考核一等獎。
一、忠于職守，當好經濟監督“衛士”。一是積極構建“一主兩翼”的財政審計大格局。即堅持以深化預算執行審計為主線，以領導干部經濟責任審計和政府投資審計為“兩翼”的審計工作格局。我局樹立全部財政資金為審計內容，將全部政府性資金納入審計監督視野，統籌安排鄉級財政決算、國庫管理、稅收征管、部門預算、民生資金、政府擴大內需資金等各項審計和審計調查項目，推進政府性資金全口徑審計、全過程審計、全方位審計，以解決條塊分割、縱不到底、橫不到邊的問題。先后完成審計（調查）項目377個，審計（調查）查出各類問題金額2.1億元，審計后避免經濟損失近4 000萬元，投資審計核減工程造價4.2億元，核減率為16.64%。二是敢于亮劍，及時發現移送案件線索。對審計發現的違紀違規問題，吉安縣審計局堅決依法依規進行處理，做到“利劍高懸”。如2011年在農村危房改造資金審計過程中，發現農村危房改造資金存在被套取、騙取現象，我局及時將涉嫌套取、騙取農村危房改造資金3個案件涉及5人線索移送至縣紀委（監察局）。同時將題為《農村危房改造資金被套取（騙取）現象應引起高度重視》作為審計要情上報至上級審計機關及縣委、政府，縣政府主要領導作出了重要批示。3年來，先后向紀檢監察、司法機關和有關部門移送經濟案件線索22件，涉及人員31人，涉及金額近280萬元。三是以推動工作、促進發展為目的，狠抓審計問題整改。我局堅持定期報告審計整改工作，積極爭取縣領導對審計整改工作的重視，積極推動縣政府建立審計整改情況通報制度和審計整改責任落實制度，實現審計整改工作常態化管理。3年來，全縣被審計單位共制定整改措施100余條，相關單位及其主管部門相繼出臺了17項制度辦法。審計和財政部門依法撤消和歸并銀行賬戶8個，取消違規收費項目26個，糾正違紀違規資金246萬元，審計問題整改率達90%以上。
二、勇于創新，打造具有吉安縣特色的審計“名片”。一是打造政府重大投資審計“名片”。2011年以來，我局對重大投資項目的審計重點把好標前審計和決算審計“兩道關”，在審計過程中，做到“五個結合”，即工程審計與財務審計相結合、定額價審計與市場價審計相結合、工程審計與效益審計相結合、事前事中事后審計相結合、審計監督與反腐倡廉相結合等。如2013年完成固定資產投資審計項目172項，其中竣工決算審計項目84項，送審工程造價金額52 100萬元，核減工程造價金額10 187萬元，核減率為19.55%;標前審計項目88項，為建設單位提出審計意見和建議467條，均被采納，既節約了財政性資金，又提高了資金使用的經濟效益和社會效益。二是打造領導干部經濟責任審計“名片”。黨的十強調，要健全權力運行和監督體系，健全經濟責任審計等制度，讓人民監督權力，讓權力在陽光下運行。對領導干部進行經濟責任審計就顯得更為重要。2011年，我局以縣鄉換屆為契機，受縣委組織部委托，對19個黨政部門19名黨政領導進行了任中（離任）經濟責任審計。為統一規范經濟責任審計評價體系，制定了《經濟責任界定和審計評價標準》，根據審計結果，建議組織上給予重用、正常使用或按法定程序移送紀檢監察、司法機關調查處理，將結果及時向縣委組織部報告，促進了審計成果利用。