序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的申報材料真實性承諾書樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。

第1篇

合申請補貼條件的創業人員根據戶籍地，按照屬地管理原則，在創業企業或個體經營所在地鄉鎮人民政府、城市社區管委會提出一次性創業補貼申請。小編分享關于的申請退役軍人創業補貼書資料，提供參考，歡迎閱讀。

 

 

為充分發揮就業補助資金扶持創業帶動就業的積極作用，全面促進和扶持我縣高校畢業生、就業困難人員、建檔立卡貧困勞動力、退役軍人和農民工等人員創業就業，扎實推進“六穩”、“六保”工作，根據省人社廳、省財政廳《關于印發〈xx省就業補助資金管理辦法〉的通知》(xx社〔20xx〕xx號)和省人社廳、省財政廳《關于xx省就業補助資金管理辦法的補充通知》(xx社〔20xx〕33號)文件精神，現就2020年度一次性創業補貼申報工作公告如下。

一、補貼對象和標準

按照《xx省就業補助資金管理辦法》第十條“創業補貼支出在中央和省級轉移支付資金的10%以內安排使用”的規定，2020年全縣一次性創業補貼申報計劃400人。

(一)補貼對象。

20xx年8月2至20xx年8月1日在莊浪縣域內創辦小微企業或從事個體經營的高校畢業生、就業困難人員(按xx社〔20xx〕67號文件確定)、建檔立卡貧困勞動力、退役軍人和農民工等返鄉下鄉創業人員。創辦的小微企業或從事的個體經營以市場監管部門登記注冊日期為準，必須有固定的經營場所，且營業面積在30平方米以上，正常運營滿1年以上，吸納就業2人以上，就業創業示范帶動作用明顯。其中高校畢業生(指普通高等院校大、中專畢業生)必須滿足離校2年內創辦企業或從事個體工商經營，返鄉創業人員必須在創業前外出務工1年以上。

(二)補貼標準。

對符合條件的創業人員，給予一次性創業補貼，補貼標準為5000元。同一人員創辦不同的小微企業或從事多個個體經營的，僅可享受一次補貼。由于受資金限制，在 2020年10月15日以前，凡享受過一次性創業補貼、創業擔保貸款、靈活就業人員社保補貼和省級創業帶動就業扶持資金的創業人員，一律不再納入一次性創業補貼范圍。

二、申報程序

(一)符合申請補貼條件的創業人員根據戶籍地，按照屬地管理原則，在創業企業或個體經營所在地鄉鎮人民政府、城市社區管委會提出一次性創業補貼申請，由各鄉鎮、城市社區管委會對申請資料進行審核，審核通過的組織專人對經營場所、營業情況及帶動就業情況逐人進行實地核查，并留存影像資料。

(二)經各鄉鎮、城市社區管委會資料審核、實地核查符合申報條件的，由各鄉鎮和城市社區管委會按照名額分配情況將申報資料報縣人社局進行審定。經縣人社局審定確認的，由縣人社局對符合申領條件的創業企業和個體進行不少于5個工作日的公示，接受社會監督。

(三)經公示無異議的，由縣人社局向縣財政局提交一次性創業補貼資金申請報告，并按規定將補貼資金撥付到創業人員個人銀行賬戶。

三、所需資料

符合條件的創業者需提供以下資料：

1.莊浪縣2020年一次性創業補貼申請表;

2.本人身份證復印件;

3.營業執照副本復印件;

4.營業場地證明材料;

5.本人農業銀行卡復印件;

6.個人真實性承諾書。另外，高校畢業生還需要提供畢業證書復印件;就業困難人員需要提供就業困難人員認定證明;建檔立卡貧困勞動力需要提供建檔立卡貧困戶證明;退役軍人需要提供《退役證》或《退伍證》復印件;農民工等返鄉創業人員需提供由社保部門出具的在外務工期間繳納社會保險費證明或社會保險費轉移接續等在外務工方面的證明材料。

四、申報要求

一次性創業補貼每年申報評審一次，所有申報材料要求一式二份，一份由各鄉鎮和縣城市社區管委會留存，一份交縣人社局審定備案。提交申報資料時一并提交相關資料原件，由各鄉鎮和縣城市社區管委會對所報材料的原件和復印件一并審核。

按照屬地管理和經營場所所在地審核申報原則，由各鄉鎮和縣城市社區管委會負責本鄉鎮和轄區一次性創業補貼申報工作。

戶籍地為水洛鎮且經營所在地在水洛鎮的由水洛鎮負責審核申報;其他鄉鎮戶籍且經營所在地在縣城市社區管轄范圍內的由縣城市社區管委會負責審核申報;其他鄉鎮戶籍且經營所在地在其他鄉鎮的，由經營所在地鄉鎮負責審核申報。

第2篇

近期，駐省科技廳紀檢組針對“新時期科技計劃管理的廉政風險防控問題”組織開展了重大專題調研工作，通過召開座談會、調研約談、查閱資料等方式，調研了廳系統和市州科技局廉政風險防控工作現狀、存在問題、意見建議等方面的情況，結合科技計劃管理改革就進一步加強廉政風險防控工作做了一些思考和探索。

廉政風險防控是反腐倡廉建設的一項基礎性工作，對我國反腐倡廉具有積極作用，但我們也要清楚地看到，廉政風險防控工作是一項長期任務，不可能一蹴而就，需要從多方面入手，其中，加強制度建設，是建立健全懲治和預防腐敗體系的重要內容，也是廉政風險防控工作科學化、制度化的重要保證。從根本上解決廉政風險問題，就必須下大力氣解決當前廉政風險防控制度失靈的困境，而廉政風險防控工作具有長期性、系統性等特點，這就需要從國家層面加強頂層設計，使制度建設適應新形勢下廉政風險防控工作實際，完善相應的配套和細化措施，不斷增強制度的針對性和可操作性，形成“制度鏈條”。比如，國家級科技項目支持方式大多采取無償補助形式，且沒有明確地方科技部門對國家級項目的監督管理職責及責任追究措施，導致項目申報企業為了利益弄虛作假、地方科技部門歸口處室（單位）工作人員進行權力尋租，建議科技部對科研項目支持方式從制度層面進行改進，對基礎研究和重大、尖端科研項目以無償補助的形式進行支持，對生產性科研項目可以采取有償支持的形式，有效解決權力尋租的問題。同時，地方各級科技部門要切實把制度建設貫穿于廉政風險防控工作的全過程, 善于依靠制度推進各項目標任務的落實。具體到湖南省科技廳，我們主要從以下幾個方面加強制度建設。

一是加強制度頂層設計。先后出臺了“兩個責任”實施辦法、“兩個責任”追究辦法、省本級科技計劃管理經費使用管理規定等一批在落實黨風廉政建設“兩個責任”、規范科技項目與經費管理、監督檢查、廉政談話、內部監督等方面的制度。

二是強化制度執行監督。強化對落實黨風廉政建設責任制、“三重一大”集體決策制度、選人用人有關規定、個人事項報告制度等制度規定執行情況的監督，并強化責任追究。

三是清理完善制度規定。積極開展規范性文件和內部管理制度清理完善工作，在2010年清理工作的基礎上，共梳理規范性文件63個、內部管理制度48個，按照“廢除一批、新出臺一批”的思路分類處置，不斷推進依法行政，規范內部管理。

關于“要加強對權力運行的制約和監督,把權力關進制度的籠子里”的重要論述，深刻揭示了制約監督權力的基本路徑，凸顯了制度建設在規范權力運行、防治腐敗中的根本作用，具有重要指導意義。在這方面，我們主要做了以下一些工作。

一是推進機構改革和職能調整。2015年初，廳黨組以機構改革為切入點，強化權力監督制約，對內設機構設置和職能進行調整、優化，廳機關14個內設機構中有10個進行了職能調整，將內設處室按三類進行劃分，即綜合與監管處室、業務執行處室、管理與服務處室，將原先一個部門一條龍從頭管到尾的權力切割成了3段，形成了權力相互制衡的體制機制。新設立監督管理處，將原各處室的經費監管、評估、驗收等職能整合，牽頭負責科技項目中期評估、結題驗收、績效評價和內部審計等工作。開展權力責任清理工作，省本級行政權力事項保留8項，厘清責任清單40項，已分解落實到處室、責任到人。

二是推進科技計劃管理改革。省級科技計劃評審立項工作實行“五統一，三分開”運行模式，即統一組織評審、統一管理平臺、統一服務機構、統一集體決策、統一信息公開，決策、執行、監督“三權分設、相互制約”。對國家級科技計劃申報推薦類項目納入決策監督范疇，實行“1+5+N”管理模式，其中“1”為牽頭業務處室，“5”為政策法規處、規劃財務處、監督管理處、駐廳紀檢組監察室、機關黨委，“N”為與項目相關聯的其他處室，分管廳領導為會議召集人。

三是優化整合省級科技計劃。通過撤、并、轉等方式，將原來的41類科技計劃（專項、基金等）優化整合，形成自然科學基金、科技重大專項、重點研發計劃、技術創新引導專項、創新平臺和人才專項等5個類別科技計劃（專項、基金等）。2015年度省級科技計劃立項項目預計較上年減少40%以上，單個項目平均支持經費額度增加50%。創新經費支持與管理方式，對技術創新引導類項目主要采取后補助、風險補償、創投引導等方式投入。

四是推行陽光行政。主動向社會公開非信息，接受社會公眾監督，確保立項過程“可申訴、可查詢、可追溯”。今年7月，湖南省科技廳對2015年重點研發計劃、創新平臺與人才計劃798項擬立項項目進行了網上公示，涉及經費11242萬元，首次對擬立項的面上申報科技計劃項目進行集中公示。

三、創新監督檢查方式，做到全過程監督

一是創新項目評審監督機制，形成監督合力。新設立

第3篇

關鍵詞：IPO審計 審計風險 風險防范

一、 IPO審計風險研究背景

（一）IPO項目重啟

截至2014年2月13日，共有691家企業排隊等待IPO。普華永道預測2014年主板和中小板規模將分別可達1 000億和1 500億。IPO重啟使會計師事務所業務增加，隨之而來的還有IPO審計風險。近年來多起財務造假事件使上市公司財務數據的真實性和完整性遭到質疑，市場開始高度關注注冊會計師在IPO審計中的作用，會計師事務所及注冊會計師所面臨的社會壓力推高審計風險。

（二）新股發行制度改革

我國正在進行新股發行注冊制改革，證監會不再對擬上市公司的申報材料真實性進行審核，而是抽查會計師事務所的工作底稿。會計師事務所等中介機構所承擔的審核責任將更加重大。投資者們對于形成更加健康規范的證券市場和更為可信的財務報告的需求與日俱增。注冊會計師成功識別并防范IPO審計中遇見的風險，降低因發表不恰當結論帶來審計失敗的可能性成為IPO審計重點關注的課題。

二、 IPO審計相關概念

（一）IPO審計風險的概念

IPO審計風險就是首次公開發行股票公司的審計風險。我國獨立審計標準認為審計風險是財務報表存在重大錯報而注冊會計師發表不恰當審計意見的可能性。美國注冊管理會計師協會認為風險是各種可能增加損失的條件下暴露出的敞口，并且將審計風險劃分為固有風險、控制風險和失真風險。雖然我國審計準則與美國審計準則對審計風險的概念界定有所不同，但是都表明審計風險會造成嚴重后果，必須引起注冊會計師和會計師事務所的重視，并及時采取措施應對和降低IPO審計風險。

（二）IPO審計的范圍及注冊會計師職責

1.前期盡職調查階段。為保證項目的質量，從源頭杜絕高危審計項目，會計師事務所應全面了解客戶。從客戶擬上市的目的、內部的控制環境、所在行業風險等方面評價客戶的經營風險和欺詐可能性。結合注冊會計師自身的專業能力及獨立性綜合評價項目的風險水平，只有風險可接受的項目才可以承接。

2.IPO審計規劃階段。為后期更有針對性地進行現場審計，項目經理必須提前進行項目規劃，并形成風險識別控制文件和計劃策劃書。從財務報表和認定兩個層次量化重要性水平，有重點的進行項目規劃和審計方法的選擇。

3.改制重組審計階段。能夠公開發行股票募集資金并上市的必須是股份制企業，因此部分非股份制企業需要通過改制上市。注冊會計師面臨的情況主要有資產重組、企業改制、股權結構調整以及利潤分配審計。在這個階段注冊會計師需要參與制定企業的重組改制方案并出具驗資報告和改制重組審計報告。

4.出具IPO審計報告階段。IPO審計不僅需要三年一期財務報表審計，還要對企業改制重組和驗資情況發表意見。當發行人編制下期盈利預測時，注冊會計師也需要進行審計。在封卷發行前還要針對會后事項和其他相關業務進行說明。有效的復核程序將在出具報告階段切實降低IPO審計失敗的風險。

三、 IPO審計風險及其成因分析

（一）IPO審計環境因素

1.社會經濟環境的發展。隨著社會經濟的發展，企業重組、兼并、收購、租賃等新業務類型越來越多，IPO審計的內容對審計師的專業能力要求越來越高。審計師因不了解審計對象而不恰當審計結論的風險加大。

2.監管措施繁復。證券監管部門管理體系和力度的適當與否將直接影響IPO審計風險。我國現有監管環境構成復雜，給注冊會計師帶來困惑和不便。在發行人申請IPO審計的過程中，證監會、審計署、財政部、工商局等部門都有相關規定以期規范注冊會計師IPO審計的市場。根據財政部的全國百強會計師事務所的一項調查可以看出多重監管、反復檢查是政府對事務所管理中存在的首要問題。

3.法律制度不完善。我國正處在一個從新股發行核準制向注冊制過度的階段，相關法律法規體系穩定性不強，較大的變動從客觀上增加了審計風險。

現行審計準則是財政部在2006年的，8年來的經濟迅猛發展使其不能滿足社會需要。如現行審計準則尚未將關聯方審計作為重大風險審計，然而證監會要求會計師事務所關注并詳細披露關聯方交易對擬上市企業的影響，根據證監會的數據（圖1）可以發現：關聯關系已經成為影響IPO審計成功與否的主要原因。所以有必要在獨立審計準則中強調關聯方審計。

尚未全面建立風險導向審計體系。現行審計準則雖然強調并支持風險導向性審計，但并未將運用風險導向審計作為注冊會計師執業準則強制實施。新會計準則中會計估計和判斷增加、經濟全球化背景下的經營風險加大，企業管理層造假舞弊的動機增加，采用傳統審計方法不能確保審計結論的正確，如獲取管理層承諾書的做法在管理層不誠信的情況下毫無價值。

4.新股發行制度改革。我國從核準制轉變為注冊制，證監會將相關核查責任下放給會計師事務所，并且一系列新的指導意見規范注冊會計師及會計師事務所的執業標準。首先規定擬上市公司在申報材料正式受理后即需要在證監會網站預披露財務數據且不能更改。這一舉措使得注冊會計師必須嚴格把控申報材料質量，在預披露審計中要更加嚴謹細致。其次要求失職注冊會計師承諾承擔民事賠償并對IPO審計工作底稿進行抽查。過程監督更加嚴格，需要注冊會計師在審計過程當中更為細致，以防范審計失敗帶來的損失。

（二）IPO審計主體因素

1.委托關系影響注冊會計師執業的獨立性。由于IPO審計的委托關系的存在，注冊會計師的業務與管理層直接相關，注冊會計師的獨立性受到威脅。綠大地造假案件中，注冊會計師龐明星自2004年起就與綠大地高層管理人員共同策劃財務造假，采用偽造合同、財務資料等手段，虛增資產收入使其符合上市標準。在進行IPO審計時，綠大地高管可以自主選擇受托人，致使龐明星可以注冊會計師身份掛靠鵬城會計師事務所，參與綠大地IPO審計。委托關系和項目合作制度使得注冊會計師和發行人“共謀”有機可乘，嚴重影響審計師的獨立性。

2.會計師職業道德操守沒有足夠的監督控制。注冊會計師作為IPO審計中的獨立第三方，肩負著社會和股東的信任，職業道德的缺失必然會引發不恰當的審計操作，從而帶來審計風險。趙和宇是北京中興會計師事務所法人和大昂集團董事長。但在新大地的驗資聲明中他以立信會計師事務所簽字會計師身份出現，并且大昂集團在2008年新大地申請IPO的同時注資新大地。這種同時掛靠兩個事務所和購買被審計單位股票的行為嚴重違反了注冊會計師法，損害了IPO審計的客觀性。趙和宇身為一家會計師事務所的法人，卻屢屢違反注冊會計師法的規定，就是因為我國現在以簽訂道德承諾函方式進行職業操守管理的方式不能有效抑制注冊會計師違規操作的行為。

3.IPO審計特點帶來高風險。IPO審計具有周期長、內容多、中介關系復雜、委托關系和首次承接的特點，導致注冊會計師在IPO審計中面臨著與普通審計不同的風險。

會計數據有效性為半年，而IPO審計需要提交三年一期的財務審計報告，因此注冊會計師必須多次進行加期審計。IPO審計不同階段審計對象不同，繁多復雜的信息和長時間高壓力工作狀態增加注冊會計師因疏忽導致審計風險的可能性。

IPO審計中涉及到的中介機構有保薦人、注冊會計師、律師、券商等，各個中介機構不是相互獨立，而是相互利用工作成果。這導致工作進度的安排需要多方協調進行，若協調溝通不暢或未能合理相互利用結果，易導致注冊會計師對擬上市公司的風險認識不全面，引發審計風險。

（三）IPO審計客體因素

1.被審計單位公司內部控制缺陷。企業內部控制不能有效運轉使業務流程中易出現被內外部人員利用的監控漏洞，生成的財務數據可靠性降低，勢必增大審計風險。萬福生科2003年注冊成立，2005年和2009年兩次增資，2009年9月改制為股份有限公司。公司成立僅7年時間，就經歷了多次增資擴股和改制，企業的配套內部控制制度變動頻繁，企業整體控制環境混亂，為財務報告造假提供了機會。

2.發行主體股權結構過于集中。企業IPO成本很高，當企業不能滿足上市條件時控股股東希望通過上市獲得更多資金的欲望會促使其產生造假和舞弊的動機。

萬福生科董事長和董事龔永福、楊榮華夫婦在企業改制前擁有企業80.38%的股份，改制后也分別持有公司29.98%的股份，合計近60%的股權足以控制公司的任何決策。

從表2中可以看出，萬福生科2008年至2010年資產負債率分別為：78%、58%、58%。較高的資產負債率意味其大部分資產是通過舉債得來的。不足0.4的速動比率與80%以上的流動負債比率，反映出萬福生科的經營風險和短期償債壓力非常大。萬福生科急需成功上市以募集大量流動資金緩解自身財務壓力。龔永福控制或者合謀注冊會計師進行財務造假的動機很大，為IPO審計帶來巨大的風險。

3.公司財務數據造假。（1）虛增收入是最常見的財務信息造假手段。萬福生科是第一只創業板財務造假股。在2012年的半年報更正公告中，應收賬款從1 288萬元變更為412萬元，減少876萬元，應收賬款的前五大客戶全部消失。如此的改變我們可以肯定，萬福生科通過虛構銷售合同，杜撰銷售業務的手段多計利潤。（2）虛增資產、少計費用。資產尤其是固定資產、應收賬款等在企業的占比很大。金荔科技農業股份有限公司2006年通過對部分固定資產不計提折舊、對部分無形資產和長期待攤費用不進行攤銷少計費用2 227萬元。2011年上半年江蘇裕興薄膜科技分配現金股利1 200萬元，現金流量表的“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”科目發生額共計1 700萬元，計算出利息費用應為500萬元。資產負債表中“應付利息”科目從2010年末到2011年增加了15萬元。計算得出的該公司2011年上半年利息支出費用應為500+15=515（萬元）。然而在財務報表附注中披露的這一數據僅為171萬元，裕興科技公司少計利息費用344萬元。（3）大規模關聯方交易可以實現擬上市公司與關聯企業間的利益輸送。通過轉嫁費用、托管經營等手段美化業績數據使之符合IPO要求。紫鑫藥業2010年通過兩家房地產公司，在其上下游殼公司間進行自買自賣，營業收入和凈利潤均大為增長。這種關聯交易即使業務關系真實，相關憑證齊全，也存在自主調節銷售收入和利潤水平的舞弊風險。

四、淺述IPO審計風險的控制措施

（一）法律層面

1.完善新股發行制度。我國正處于新股發行核準制向注冊制過度的階段，相關法律法規并不完善。因此要加快推進新股發行注冊制配套法律法規的制定，建立證券市場監督體系，進一步規范新股定價機制，將從源頭降低IPO審計風險，保護整個證券市場的健康有序發展和全體股東的合法權益不受侵害。

2.完善上市公司獎懲制度。目前證監會明令要求發行人應建立有效內部控制制度，合理保證財務報告的真實性，但并未量化懲罰措施。建議證監會應會同立法機關就擬上市公司未能遵守相關規定的懲罰進行量化。如：幾年之內不能再次提交IPO申請，罰款、嚴重的甚至可以終身禁止公開上市。同時加大對欺詐上市的處罰力度。綠大地上市之后共募集資金3.46億元，虛增收入2.96億元，卻只被罰款400萬元；萬福生科的董事長龔永福被罰款30萬元，嚴平貴等高管也僅是處以5到25萬元罰款，但萬福生科造假的五年中虛增收入9億元；新大地虛增利潤2 600萬元，被處罰60萬元；400萬元與3億元、30萬元與9億元、60萬元與2 600萬元相比，處罰力度九牛一毛，根本不會在證券市場產生警示作用，反而向期待靠財務造假上市募資的人展示著成功上市后的龐大利益。因此，只有加大對上市主體、券商、會計師事務所、律師事務所等中介機構欺詐上市的處罰力度，讓虛假上市無利可圖，才能讓企圖依靠財務造假上市的企業望而卻步，保護我國證券市場的健康發展。

3.完善獨立董事和審計委員會制度。IPO委托關系無法合理保證審計師的獨立性和審計報告的質量，建議證監會可以參照《薩班斯法案》中關于獨立董事和審計委員會方面的規定加快公司治理結構方面的創新。如由審計報告需求者如債權人、股東、員工等組成企業審計委員會，并且獨立于管理層，由該委員會委員進行匿名投票選擇會計師事務所，以使得IPO審計項目能夠充分體現最終報告使用者的利益，最大限度地保證注冊會計師的獨立性，提高審計質量，預防審計風險。

（二）會計師事務所層面

1.加強文化建設，提升風險意識。強調客觀、公正、嚴謹、廉潔、保密的會計師事務所文化環境建設。在建立自律體系的基礎上配合相關績效考核和獎懲制度，如定期對各個項目組及其負責人的時間利用率、項目處理情況等對會計師事務所成員進行考核，強化注冊會計師風險控制意識，杜絕違反職業操守的行為。也可以借鑒英國道德合伙人制度，積極探索在事務所內部設置職業道德監督崗位，為注冊會計師提供職業道德有關方面的咨詢，并負責監督本事務所的職業道德操守情況。注冊會計師在IPO審計過程中遇到諸如：收受禮物、客戶要求偽造信息等情況時，可以與職業道德監督人員進行商議，制定恰當的解決方案。

2.建立全面風險管理系統。良好的風險管理體系有助于應對IPO審計風險。畢馬威成功處理洪良國際事件就是很好的案例。首先員工劉淑婷有良好的執業素養，拒絕洪良國際10萬元港幣禮金；其次內部舉報反饋渠道，使劉淑婷在畢馬威高級經理梁思哲再次向其交付10萬元港幣時可以順利向負責內部調查的合伙人何詠璇反饋。獨立檢查小組在何詠璇兩次約談梁思哲未果的情況下對洪良國際IPO項目進行全面詳細檢查，最終發現洪良國際財務造假的證據，并向證監會舉報。因此事務所應成立全面管理體系：如人力資源部門完善人員選拔聘用機制；項目部門負責審計項目的投標、進度控制及成果驗收；專家咨詢部門分析各項目執行過程中遇到的問題并提供合理方案，有效從技術層面上降低審計風險；風險監管部門制定本所內控制度和項目復核規則，并定期對事務所內部運行和各個項目的底稿進行抽查。

3.加強自我保護，購買責任險、簽訂任務書。審計風險有其必然性、普遍性，證監會關于將會計師公開承諾引入IPO民事賠償機制的要求，使審計師面臨更大的執業風險。購買保險和建立充足的風險基金是審計風險發生損失時最好的應對辦法，雖不能減少受到的法律訴訟但能降低實際的損失。任務書能明確規定擬上市公司和注冊會計師的責任及義務，是具有法律效應的契約。通過與擬上市公司簽訂任務書，明確審計責任，在發生審計風險的時候，劃清責任，將審計風險損失降到最低。

4.提前進行IPO風險評估。新股發行注冊制度下會計師承擔一切財務報告審核責任，這使得IPO審計項目的可接受審計風險較低。會計師事務所在決定承接IPO審計項目之前，必須進行必要的風險評估程序，確定被審計項目的總體風險在自己的可接受審計風險之內。注冊會計師可以通過網絡、書籍或者相關行業已上市公司的財務報告等資料，了解客戶行業的情況，重點關注敏感環節。

萬福生科案例中，同處湖南省常德市的金健米業股份有限公司，經營規模、成熟程度都較萬福生科好，然而在2008-2011年同期的數據對比中（見表3）可以看出：萬福生科的營業收入增長率遠超出金健米業數十倍。同為主營布料生產的陽光集團和洪良國際在2006年到2008年間有差異極大的毛利率。洪良國際招股書中顯示為26%、25%、28%，而陽光集團只有4.57%、7%、5.85%，并且本身布料生產就是低利潤行業，已上市公司中最高毛利率也不超過10%。如此巨大的差異應該引起注冊會計師應有的謹慎。如果注冊會計師在盡職調查階段，能夠通過收集證券市場同行業的相關信息，本可以發現財務問題，抵御IPO及風險。

參考文獻：

1.財政部.審計準則第1 101號――財務報表審計的目標和一般原則.