發布時間：2022-07-24 10:56:29
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的財稅培訓總結樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
關鍵詞：小額貸款公司 財稅處理 現狀 討論 結論
一、我國小額貸款公司的財稅處理現狀
（一）我國小額貸款公司財稅處理所需要執行的會計標準
由于小額貸款公司應該歸屬為其他類型的具有金融性質的企業，所以小額貸款公司會計需要按照《企業會計準則》的相關規定來進行本公司的會計核算。我們都知道，小額貸款公司是一個新生的事物，所以小額貸款公司需要按照《企業會計公司》中的金融部分的相關規定，并且結合小額貸款公司自身的實際的業務需要來進行會計核算。在小額貸款公司中會計科目大致可以分為四類，即負債類、資產類、損益類和所有者權益類。
（二）我國小額貸款公司財稅處理的主要會計核算
我國小額貸款公司財稅處理的主要會計核算主要包括發放及收回貸款的會計核算，支付、計提和攤銷費用的會計核算，計提及交納稅金三個方面。發放及收回貸款的會計核算是指：小額貸款公司只有通過不斷地發放貸款并且不斷地回收貸款的本金和利息，才能不斷地實現自身利益的最大化，使得公司能夠正常運行，完成不斷做強并且做大的目標。而在發放及回收貸款的過程中所需要進行的會計核算，需要按照借款合同中規定好的期限、利率、支付和收取款項的憑證作為首要的依據來進行。支付、計提和攤銷費用的會計核算則主要包括了裝修費、計提固定資產的折舊、正常性質的費用支出、攤銷租賃費等。計提及交納稅金是指：小額貸款公司在每個月的月末，都需要依據本月的收入額以及當前的稅率計的來提交應交的稅金，并在下一個月的月初繳納稅金。而計提應納稅額的稅率為：營業稅按照其收入額乘以百分之五，城市維護建設稅則需要按照應交的營業稅額乘以百分之五，教育費則需要附加按應交的營業稅額乘以百分之三，地方教育費則需要附加按應交的營業稅額乘以百分之二等。
二、對小額貸款公司財稅處理的討論
本文中對小額貸款公司的財稅處理的討論主要是在地方層面進行初步地探索。我們都知道在我國，小額貸款公司的發展只要都是交由地方政府來負責，在以下表格中我們可以看到江蘇、浙江、天津等地出臺的相關財稅支持政策。
對以上表格進行總結研究發現：一是目前從我國的國家層面看還沒有針對于小額貸款公司的財稅處理的相關政策，主要原因在于小額貸款公司的草根化和商業化的性質，因而沒有得到中央監管層的完全認可；二是目前在我國只有少數的地方針對財稅支持方面做了一些有益地探索，但是這些地方主要集中我國的江蘇、浙江、天津等沿海經濟發發地區，從而使得我國的一些小額貸款公司面臨著補貼缺失和稅負沉重的雙重壓力；三是有些地方政府在解決中小型企業融資困難的問題時將小額貸款公司作為重要手段，背離了小額貸款是為微型企業和低收入者們的初衷。
三、結束語
小額貸款公司的財稅處理是小額貸款公司的重要工作之一，關系到小額貸款公司的正常運行和長治久安的發展。本文中分析了我國小額貸款公司的財稅處理現狀并對其進行討論，希望能對一些小額貸款公司的財稅處理工作起到一定的積極作用。而在小額貸款公司工作的會計一是需要提高自身的核算效率，二是要使得會計工作在公司的經營管理中發揮出更大的優勢，從而不斷提高小額貸款公司的經濟效益。
參考文獻：
[1]劉學軍.我國金融稅制存在的問題及改革探析[J].中國農業銀行武漢培訓學院學報. 2009
[2]國家稅務總局大企業稅收管理司關于2009年度稅收自查有關政策問題的函[J].財會學習.2009
7月19日，市人民政府召開了全市財稅工作會議，會議對全市財稅上半年工作進行了總結回顧，對下半年全市財稅工作進行了安排部署。今天，縣人民政府決定召開這次財稅工作會議，主要任務是貫徹落實市的財稅工作會議及全縣政府半年經濟工作調度會精神，分析總結我縣上半年財稅工作，安排部署下半年工作。剛才，縣財政局李平局長、國稅局賴恒明局長、地稅局徐明局長就各自上半年的工作進行了分析總結，并結合存在的問題有針對性地安排部署了下半年的工作；審計局萬明局長、監察局建新局長就財政資金的監督管理提出了很好的意見，這些我都完全贊同，會后，請大家結合這次會議精神，一并貫徹落實。下面，我再強調講三點意見。
一、分析總結上半年財稅工作
上半年，我縣財稅工作總體運行較好。一是從財政稅收任務指標完成情況看，全縣財政總收入完成1.69億元，占計劃的72.48%，同比增長28.68%；地方財政收入完成5456萬元，占計劃的65.8%，同比增長25.05%；國、地稅分別完成1.15億元和4134萬元，占計劃的74.39%和61.89%，同比增長24.19%和39.99%，均實現了“時間過半，任務過半”目標，且增幅在全市考評中名列第一。二是從分稅種的完成情況看，“增消”兩稅上劃收入完成9976萬元，占財政總收入的58%，增幅為41.89%，增幅超過財政總收入和地方財政收入。進入地方財政的工商稅收入庫3834萬元，占地方財政收入的70.27%，其中：增值稅入庫1517萬元，個人所得稅入庫695萬元，城建稅、車船使用稅、資源稅與上年持平。營業稅、房產稅、土地增值稅、土地使用稅、印花稅比去年同期有所下降。三是從行業稅收完成上看，電力完成稅收6310萬元，占財政總收入的37.2%，煤炭完成稅收3500萬元，占財政總收入的20.6%，酒類完成稅收3700萬元，占財政總收入的21.82%，電力、煤炭、酒類支柱財源進一步鞏固壯大。四是財政支出完成1.41億元，同比增長27.4%，保證了全縣干部職工工資、機構正常運轉、基礎設施及重點項目建設投入。五是財政監督管理進一步加強，制度進一步健全完善；財政各項改革穩步推進；糧食直補政策全面落實；依法治稅進一步加強，規范化水平不斷提高。
半年來，我縣財稅工作總體上發展態勢是比較好的，取得的成績也是令人振奮的，但是從我縣經濟社會發展的全局上看，從與周邊縣（市）的比較和上級黨委、政府的要求上看，我縣的財稅工作任務還比較艱巨，存在的困難和問題還比較多，突出表現在：一是縣域經濟總量小，人均GDP仍處于低水平狀態；二是地方財政可支配收入增長緩慢，剛性支出增長快，財政收支矛盾仍然突出；三是大部分鄉鎮財政增量小，結構較為單一，特別是取消農業稅后，財政增收渠道不廣，增收困難；四是各類項目的建設資金缺口大，向上爭取資金不夠積極，財政壓力較大；五是鄉鎮財政稅收完成情況不平衡，截至目前為止，時間已經過半，但桑木、仙源、寨壩、二郎、二里、大坡、桃林、程寨、醒民的財稅收入任務還未過半，有的僅完成任務的7.92%，值得深思；六是國有資產存量盤活不夠，政府償債機制不健全，造成國有企業改制困難重重，矛盾不斷，政府欠債加?。黄呤寝r稅委托代征機制執行不好，有的鄉鎮不夠重視。存在的這些困難和問題，有客觀原因和主觀原因，客觀上講，由于我縣是典型的山區農業大縣，人口較多，財政基礎薄弱，加之各項基礎設施建設欠帳較多，財政投入相對較大，一定程度上加重了財政支出的壓力。但是主觀上講，有的鄉鎮及有關部門還是沒有認真的結合自身的發展條件和工作職能，認真去研究有關財政政策，認真去謀求自身的財源建設之路，而是享平安福、當平安官，這勢必造成農民增收困難，財稅征收無路，財政增長緩慢。這些問題，務必引起各級各部門的高度重視，一定要圍繞縣委、政府年初確定的工作總體目標，認真分析總結上半年的工作，結合實際，制定好謀求經濟發展的路子，抓好下半年財稅各項工作。
二、認清形勢，鼓足干勁，增強抓好財稅工作的信心和決心
全面完成今年財稅收入各項任務，我們既面臨許多有利因素，又面臨嚴峻挑戰，有利方面：一是國家實施西部大開發戰略和對貧困地區的政策傾斜，以及國家發展紅色旅游的歷史機遇，給我縣的交通、電力、煤炭、教育、衛生、旅游等項目建設的實施帶來了千載難逢的機會，為抓好財源建設指明了方向；二是近年來，我縣圍繞“三化”建設，加快了以交通、城建、水利、教育為主的基礎設施建設步伐，為財稅征收帶來了新的增長點；三是圍繞二郎火電廠的爭取建設，將帶動二郎、永安、官店、桃林一線的煤炭產業發展，能源產業將進一步壯大；同時，隨著國家支持發展小水電政策的出臺，我縣的小水電站正發展壯大，能源產業將進一步支撐全縣經濟快速增長，為財政增收奠定堅實基礎；四是大力實施財政改革，強化稅收征管，征管效率將大大提高；五是國企改革不斷推進，市場需求持續趨旺將有利于促進經濟發展和財政增收；六是上半年財政收支任務的較好完成，為全年收支任務的圓滿完成奠定了堅實基礎。
在看到有利因素的同時，也要看到當前我們面臨的挑戰。一是受縣財力總量偏小的制約，財政收支矛盾突出的問題將在較長時間內存在；二是縣級財政收入結構的不合理，調控能力仍然十分有限，各鄉鎮之間財力差距還在加大，加快財源建設和進一步完善財政體制的任務還十分艱巨；三是一系列政策性減收增支因素并存，加之將陸續進入政府償債高峰期，財政收入壓力將進一步加大；四是農業稅取消后，財政增收渠道受到一定影響；五是國家對土地審批的嚴格控制，一些項目的實施速度變慢，加之國家對有些產業政策的調整，一些產業發展受到限制。但總的來說，有利因素還是多于不利因素，各鄉鎮、各有關部門一定要認真分析發展形勢，狠抓有利因素，努力克服不利因素，鼓足干勁，堅定完成全年財稅收入各項任務的信心和決心。
三、強化措施，齊心協力，確保全年財稅任務目標的順利實現
（一）繼續實施有效的財政政策，圍繞“三化”建設，狠抓財源培植。一是要認真學習貫徹中央穩健的財政政策，積極爭取項目和資金加快發展的干勁不能松，要抓住中央將繼續堅定不移地支持教育、社會保障、醫療衛生、收入分配等項改革，基礎建設國債將繼續支持西部大開發、西電東送、老少邊窮地區加快發展的機遇，繼續向上爭取“以獎代補”財政上臺階，以工代賑、財政扶貧、農業綜合開發等資金支持，促進財源建設工作。二是要繼續鞏固壯大煤炭、電力、酒類行業，發展支柱工業。特別是要圍繞二郎火電廠的立項建設，做好相關各項工作。要堅持“誰培植、誰投資、誰引進、誰受益”的原則，放權讓利，充分調動基層抓財源建設工作的積極性、主動性，充分發揮骨干企業在全縣經濟中的支柱作用。三是要進一步加快城鎮化建設步伐，積極支持非公有制經濟的發展，搞活城鎮經濟，培育后續財源，為財政經濟的健康持續快速發展奠定基礎。要認真抓好農業結構調整，加快農業產業化進程，鞏固基礎財源，實現農民致富，財政增收。
（二）強化征管，厲行節約，認真搞好增收節支。一是堅持依法治稅，嚴格控制減免稅，維護稅法的統一性、權威性和嚴肅性。二是強化稅收征管，堅持不懈地做好重點行業、企業和骨干稅源的監控工作，確保主要稅源稅收穩定增長。三是大力整頓和規范稅收秩序，抓好稅收清欠和稽查工作，嚴厲打擊各種偷稅、騙稅和逃稅行為，做到應收盡收。四是支持月考核調度制度，繼續實行收入目標責任制和“獎快促慢”的激勵機制，確保財政收入均衡入庫。五是強化資金調度，保證重點支出，認真厲行節約，抓好增收節支，嚴格控制一般性支出。六是進一步健全政府債務償債機制，拓寬和規范政府償債資金籌集渠道。逐步探索設立政府債務償債資金專戶，建立政府債務償債準備金制度，規范政府債務償債資金籌集機制。重點抓好國有土地有償出讓收益、國有資產經營和處置收益、城配費等政府性基金、規費的收繳、分配和使用，提高政府債務資金使用效益。七是要深入調研、認真分析、積極籌建縣級財政投資評審中心，開展財政投資項目評審，強化對財政投資建設項目設計、建設和決算的全過程監督，切實提高財政資金使用效益。
（三）繼續深化財政改革，加快建立公共財政制度。
一是努力推進國庫集中收付制度、部門預算、政府采購、收支兩條線管理改革，國庫集中收付制度改革要做好啟動的各項準備工作，確保10月份啟動后正常運行。部門預算要保持預算編制的完整性，避免隨意性，嚴格實行單位申報、財政審核、政府審定、人大批準、單位執行的運作程序。政府采購要進一步擴大采購范圍，規范采購程序，切實提高資金的使用效益。收支兩條線管理重點抓好票據管理，逐步實行收支脫鉤，建立收入正常收繳、支出正常安排的保障機制。
二是要切實做好農業稅取消后，對種糧農民直接補貼、水稻良種補貼等惠農政策的兌現檢查工作，認真做好中央、省、市支農專項資金的撥付和追蹤問效工作；努力做好涉農收費減免，農村義務教育階段家庭貧困學生“兩免一補”等政策的兌現落實工作。對稅改遺留問題的處理，各鄉鎮要切實摸清底細，提出建議性意見，確保稅改遺留問題得到有效處理。
三是要加強農稅委托代征工作的開展，各鄉鎮要高度重視，全力支持配合，要積極研究農業稅取消后，擴展新的稅源點，確保鄉鎮稅收任務的全面完成。
四是要繼續堅持以人為本的方針，轉變觀念、調整支出結構，千方百計籌集資金，加強養老保障、醫療保險、失業保險、工傷保險體系建設，擴大社會保險覆蓋范圍，積極實施就業和再就業優惠政策，努力安排資金發放干部職工地方性補貼，確保社會和諧、經濟發展。
（四）強化財政監督，規范財經秩序。一是要深入開展財政專項資金的檢查，探索和開展財政績效評價工作，強化財政資金追蹤問效。二是要嚴格按照縣人民政府《關于進一步加強財政性資金管理的意見》（習府發〔2005〕39號）有關規定，強化財政性資金、非稅收入、財政專項資金的管理使用，確保財政資金安全有效運行。三是要嚴格執行《習水縣財政資金撥付審批管理暫行辦法》（習府辦發〔2005〕42號），切實規范財政資金撥付審批程序，用款單位要健全完善相關的財務管理制度，搞好財務核算，自覺接受財政、審計、監察部門的監督，保證財政資金使用更加規范、合理、有效。
關鍵詞：營增改 企業財稅 企業利潤
2009年以來，我國對增值稅實現了全面轉型，繼增值稅全面轉型后，將營業稅改為增值稅成為我國稅制改革的又一重大舉措，進一步對我國現行稅制結構進行完善和優化。在營業稅稅種存在的環境中，企業運營中涉及的勞務、貨物等均需繳納相應的營業稅及增值稅，大大加重了企業的財稅負擔。國家在稅制中將營業稅改征增值稅的主要目的就是為了減輕企業的財稅負擔，促進企業持續發展。然而，這一稅制改革實施后，企業稅負不僅沒有下降，反而呈現出增高趨向。
一、營改增對企業財稅的影響
營改增政策對企業財稅的影響主要表現在以下幾個方面：第一，企業利潤出現縮減。在稅收制度中，增值稅是企業的價外稅，而營業稅本便屬于價內稅范疇。在企業當中，當其財稅中所承擔的付出資本里包含的抵扣成本所占比例較少時，在營改增政策中，該家企業入賬成本并沒有受到太大影響。這種現象就會導致企業可能出現利潤下降的情況。第二，企業產品可能出現增稅。在增值稅中，明確將8種情況看做相當于銷售行為。這8種情況中包含有自己生產、委托、采購貨物無償贈于單位或個人，如企業開展促銷活動，則可能被當做銷售行為來看待。在征稅營業稅的情況下，企業所開展促銷活動則是被當做企業營業收入來看待的。促銷活動所得收入被納入企業營業收入中。第三，影響企業財務管理行為。營改增政策的實施造成企業會計核算在過程上產生很多改變。因為企業增值稅可進行相應抵扣，企業的稅費核算、收入確定、物資采購核算等一系列事項。第四，影響企業財務報表。營改增后，企業即使是處在同樣的業務狀態，企業的相關的利潤表計資產負債表等均會發生相應的改變。因為增值稅屬于價外稅，所以稅費無法算入存貨成本當中，這就導致企業存貨價值下降；稅收負擔降低，企業的負債也隨之相應下降，企業利潤便會得到相應的增加。
二、企業應對營改后問題的應對策略
（一）加強營改增影響分析及測算
在我國，上海是實施營改增政策的最早地區。企業在應對營改對策上，可借鑒和學習上海地區企業的成功案例。企業可將觀察重點放在營改增政策實施較早，取得較為成效的試點地區上，尋找與自身運用相似度較高的企業作為參考對象，認真分析營改增對企業財稅產生的各種影響，如在盈利、現金、稅負等方面產生的影響，并運用科學手段，對企業所受影響進行具體、全面地測算，準確判定和預算營改增對企業運營產生利弊作用。正常情況下，相關部門在選擇試點地區時，均會對該地區各行業的稅率進行相應的測算，且測算必須嚴謹而科學。因此，如該地區成為試點后，各企業的稅負出現有增無減的狀況，那么，企業需對造成稅負增加的原因進行深入研究，并將影響因素進行總結歸納，及時采取相應措施，找出問題的應對策略，促進企業發展。
（二）提高財務人員業務素質和工作能力
首先，重視對財務人員進行收入核算學習和培訓。隨著稅制改革的不斷深入，企業會計核算、發票管理等工作均會發生相應的變化，因此，企業須重視財務人員的培訓工作，讓財務人員及時適應和掌握新稅收政策環境下的企業財務管理方法。其次，加強對財務人員進行增值稅稅務處理培訓。營改增實行后，在核算工作中，企業收入及成本核算通常采用價稅分離法。最后，加強對財務人員進行增值稅使用培訓。在發票管理工作上，增值稅發票的管理遠比營業稅發票管理嚴謹、復雜得多。同時，在新稅制環境下，各企業均需對企業財務管理模式進行改進和完善，采用與新稅制相適應的增值稅管理體系。因此，為了使財務人員盡快適應新稅制的工作環境，企業需加強對財務人員進行相應培訓，提高財務人員的稅務管理能力。
（三）努力做到進項稅額與增值稅銷售稅額保持均衡狀態
在營業稅改增值稅的試點地，進項稅額在企業中是可以拿來作為抵扣的對象。所以在企業稅費中，營業稅的支付可通過均衡兩種稅額來實現營業稅支付的減少，這兩種稅額即為進項稅額、增值稅銷售稅額。例如，當企業在特定月份的營業收入額數比較大的時候，企業在該月的增值稅銷項稅額也隨之增多，企業為了減少當月的增值稅納稅額，便需通過增加采購量的方式來促進企業增值稅進項稅額的數額，通過增加進項稅來實現本月納稅額的抵扣。
（四）充分利用國家相關財政扶持政策
國家實施營改增政策后，在實際情況中，我國部分企業稅負出現不減反而增加的狀況。為了幫助企業擺脫這種狀況，在不少地區國家均制度了相關過渡性扶持政策，以幫助企業度過難關，正常健康發展。例如，在深圳市，國家相關部門及頒布了一系列財政扶持政策。政策中明確指出，如企業在營改增政策試點期出現稅負突增狀況，這種狀況對企業正常運營造成較大影響和制約時，該企業應及時向相關部門申請相應的財政扶持，相關部門應及時受理企業反應的問題，幫助企業渡過難關。企業在過程中遇到較大困難時，應盡快向有關部門申請相應的財政支持，享受試點過程中國家為企業提供的相關優惠政策，把試點期對企業的影響降至最低點。同時，試點地區企業還應及時作出相應的經營管理調整，使企業以最短的時間更好地適應新的稅制環境。
（五）在貨物采購及勞務使用方面，企業應盡量選擇一般納稅人企業，并向企業索取相應的增值稅專用發票
在企業經營中，一般納稅人擁有較高的增值稅稅率，可抵扣較高額數的進項稅額，企業稅收負擔也便隨之相應減少。因此，在貨物采購中，需優先選擇一般納稅人企業，以獲得較高抵扣增值稅進項稅額額數。如沒有一般納稅人企業可選，再選擇小規模納稅人。在貨物采購中，不管選擇一般納稅人還是小規模納稅人均應索取相應的增值稅專用發票。索取增值稅專用發票的行為也可實現增加抵扣的進項稅額，降低企業的繳納稅費額數。但需注意的是，在試點過程中，小規模納稅人所提供的運輸服務，一般納稅人以按其提供的增值稅發票上價稅合計金額和7%的扣除率計算進項稅額。
（六）企業盡量申請成為一般納稅人
在《試點實施辦法》中明確規定，試點納稅人年應稅服務銷售額大于500萬的，應向相關機關申請一般納稅人資格認定，年應稅服務銷售額小于500萬及新開業的試點納稅人，同時符合擁有固定的生產經營場所的條件，且可按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料的納稅人，可以向主管國稅機關申請一般納稅人資格認定。同時，《試點實施辦法》中還明確規定，小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管國稅機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。
（七）及時對企業經營策略進行調整
在新稅制環境下，企業應及時對自身經營策略作出相應調整，以使企業更好的適應當下稅收政策，進而促進企業正常發展，增加企業經營利潤。同時，企業還需對稅制改革對企業造成的影響做長遠分析和測算，為企業調整管理體制及成本結構提供科學依據，是企業的財政支出能夠控制在增值稅抵扣的范圍之內。同時，企業在試點過程中還需調整經營管理體制，不斷提高經營管理水平，最大限度地降低生產成本，以實現提高企業的經營效益，促進企業發展。
三、結束語
營改增政策實行是進一步完善我國稅制的重要環節。該政策的實行目的在于降低企業稅負，促進企業發展，增強企業市場競爭力。在營改增政策下，企業可放下沉重的稅收負擔，擁有更多的精力和實力去發展企業，增強企業的市場競爭力，優化國民收入分配格局，促進我國國民經濟健康、持續、協調發展。
參考文獻：
[1]張丹丹.金融業流轉稅制改革的方案選擇[J].黑龍江對外經貿，2012；11；8：215-216
一、靈活調度資金，較好地保證了人員工資等重點支出需要
針對上半年資金供需矛盾突出的現實，在預算執行中堅持有保有壓，突出重點，對各項專款和各單位申請資金的報告，視可能妥善安排，并做好宣傳解釋工作。通過努力，上半年支出預算執行情況良好，突出表現在以下方面：一是較好地保證了縣直行政事業人員工資的發放。二是保證了企業養老、老干部醫療統籌、醫療保險，農村新型合作醫療等社保資金及鹽礦債券的及時兌現，切實維護了社會穩定；三是保證了工業園區和城市建設的需要。今年全縣安排城建資金8000萬元，主要靠土地出讓金和城市基礎設施配套費的收取。為保證建設工程需要，我們一方面積極向上爭取往來資金，另一方面克服各種困難統籌預算內外資金，上半年共投入2600萬元；四是集中在縣級支出的村級三項經費、民政定補及納入“一卡通”范圍的各項支出均得到較好的保證。
二、采取切實措施，積極調度組織財政收入
今年全縣總收入任務62500萬元，其中一般預算收入31250萬元。為保持收入的序時均衡入庫，我股主要做了以下工作：一是年初多方排查財源稅源情況并協調國地稅部門，及時分解下達了收入任務，為征管工作的順利開展打下了基礎；二是按月及時編制“豐縣財政收入月報”，詳細分析縣鎮財稅收入情況、和其他縣市對比情況、存在問題及建議。為保證資料的及時性，我們在月度終了后2-3天加班加點，在最短的時間內報送領導，使領導及時掌握情況，準確決策；三是參與制訂了財稅收入考核辦法、財稅三局考核獎勵、開發區及木業商場稅收征管等有關政策的制訂工作，最大限度地調動了各方面組織收入的積極性；四是建議并制定了財稅三局財稅征管工作月度例會制度，以總結前段時間工作，分析存在問題，研究制定下步工作措施，商量解決階段性和重點需要研究解決的問題，準確掌握財政收入情況；五是抓好罰沒收入、水資源費、電力附加和水費附加等收入的管理工作，和綜合股、票據辦聯合制訂了核對、稽查辦法，進一步堵塞了漏洞。經過努力，上半年全縣和財政系統收入情況良好：1-5月份，我縣財政總收入（含基金）完成31935萬元，同比增收12817萬元，增長67%，完成預算的51.1%，超序時進度9.5個百分點。一般預算收入完成15304萬元，同比增收4999萬元，增長48.5%，完成預算的49%，超序時進度7.4個百分點。其中：稅收收入完成12498萬元，增長56.4%，占一般預算收入的比重為81.7%，同比提高3.7個百分點；非稅收入入庫2806萬元，增長20.6%，占一般預算收入的比重為18.3%。
三、努力規范管理，有條不紊做好各項改革和管理工作
一是繼續抓好部門預算編制，借助部門預算編制軟件，嚴格預算執行，切實提高財政管理水平和檔次。重點是進一步明確了科學合理的公用經費定額標準，預算內外統籌安排，同時嚴格按照部門預算的要求，盡量細化預算支出項目，明確支出類型和支付方式，努力體現公共財政的職能，壓縮非生產性支出，盡力保證教育、支農等必不可少的最基本性的政策性支出，把有限的財力盡力向經濟一線傾斜，努力保證涉及全局性的重大招商等必需支出。二是切實抓好鄉財縣管工作。重點做好鎮級預算的編制工作，為強化鎮級預算管理打下了基礎。三是落實措施，配合國庫股著力推進國庫集中支付改革，深化國庫直接支付制度?？h級財政國庫集中支付制度改革的核心內容是在科學合理編制部門預算的基礎上，建立國庫單一賬戶體系，提高財政資金調控能力，規范資金撥付方式，合理劃分財政直接支付和財政授權支付范圍，建立用款計劃制度，科學合理地使用管理財政資金。四是進一步強化內部管理，制訂了豐縣財政專項資金管理暫行辦法，重申借款有關規定及辦法。上半年在做好日常資金審核、審批的同時，與行財、政府采購中心密切配合，嚴格審查審批購管項目及資金，較好地發揮了自身職能作用。
四、積極、主動、認真地做好省直管縣財政管理體制改革的基礎性工作
實行省直管縣財政管理體制改革是省委省政府為適應經濟迅速發展和社會主義市場經濟體制逐步完善的需要而作出的重大決策，是今年財政系統一項重要工作，為抓好這項工作，我們制定了一系列切實可行的工作措施。一是以財政簡報的形式及時向局領導及縣主要領導匯報省直管縣財政管理體制改革的主要精神，并召集縣財政各有關股室、縣直各單位會計，就這項工作進行了培訓和具體部署，使大家統一了思想，充分認識了改革的重要性和必要性；二是認真、全面、細致地清理確定省與縣、市與縣政府之間的財政分配事項及劃轉基數，積極、主動與省市財政聯系，清理核對省與市縣之間、市與縣之間政府性財政債務，并做好預算外資金分享集中與補助的清理和填報工作，為下一步理順預算外資金管理關系奠定基礎。
五、做好小車購置管理工作。
針對小車購置中存在的問題，我們和縣紀委一起對全縣對全縣小汽車情況進行檢查，按規定統一辦理保險，并對各行政事業單位的小車數量、人員編制情況進行了詳細的統計，參考省市文件提出小車配置初步方案，給領導決策提供了依據，較好的控制了我縣小車購置上升的勢頭。
六、其他工作開展情況
關鍵詞：綜合治稅;信息利用;強化措施;部門聯動;取得成效
近年來，射陽縣積極探索社會綜合治稅工作的新模式，努力形成“政府管稅、專業治稅、部門協稅、社會護稅、司法保稅”的綜合治稅新格局，全力推動綜合治稅工作實現新突破，全縣涉稅單位能夠履行職責，加強稅源監控，提高征管水平，為促進財政收入快速增長發揮了積極作用，綜合治稅工作取得了較好的成效。
一、肯定成績，查找不足，客觀總結綜合治稅工作成效
一是綜合治稅工作成效初顯。全縣綜合治稅工作體系逐步完善，從機構的建立到人員的配備，從平臺的創建到涉稅網絡的建設，從涉稅信息的傳遞到分析利用等方面取得了初步成效。去年9月份以來，采集傳遞各類涉稅信息53000多條，清理漏征漏管并補辦稅務登記239戶，組織稅款入庫超億元。二是政府主導作用充分發揮。先后出臺了《關于推進綜合治稅加強稅收征管工作的意見》、《射陽縣行政事業單位財務報銷十項規定（試行）》等文件，明確了工作要求，落實了工作措施，信息傳遞、委托代征、源頭控管等工作不斷加強。采取多形式宣傳報道，出刊了《綜合治稅工作簡報》5期，《射陽日報》、政府網站等媒介刊用宣傳信息10多次，增強了社會各界人士的協稅護稅意識，促進了綜合治稅工作的制度化和規范化。三是部門協稅意識明顯增強?？h組織培訓涉稅信息員及分管領導2期共135人次，促進了各涉稅單位積極履行工作職責，主動加強與綜合治稅工作辦公室以及國稅、地稅部門的溝通協作，解決了隱性零散稅源易漏難管的問題，形成了齊抓共管、全面覆蓋的稅源管理新格局。
在肯定成績的同時，我們應當清醒地看到，全縣綜合治稅工作還存在一些不容忽視的矛盾和問題。一是思想認識尚需再統一。部分涉稅單位負責人對社會綜合治稅工作的重要性認識不足，思想上重視不夠，認為綜合治稅是稅務部門的事情，與自身本職工作關系不大，對綜合治稅工作應付了事，工作主動性不夠強。二是宣傳氛圍尚需再營造。綜合治稅的社會化進程有待加強，納稅人誠信納稅的意識還需進一步加強，社會參與的共識尚未普遍形成，存有財稅部門“一頭熱”的現象，大量的稅源信息在不經意間流失。三是工作措施尚需再加強。綜合治稅涉及面廣，工作量大，人員素質參差不齊，相關部門創新理念不夠，部分行業還存在征管漏洞、盲點的問題，個別單位協稅護稅措施落實不到位，信息采集不及時、質量不高，制約了綜合治稅工作效果。
二、創新機制，強化監管，全面提升綜合治稅工作水平
一要強化部門控管。將稅收監管納入規劃、審批等管理服務環節，積極開展代扣、代征稅款工作，共同發揮好控管稅源的作用。在用財政資金進行項目建設的過程中，實行“先稅后款”的辦法，財政、項目管理單位以繳納稅款為前提進行結算撥款；在辦理相關產籍權屬過程中，實行“先稅后證”的辦法，住建、國土等部門以辦結所有涉稅事項為前提辦理相關證件；在辦理工商登記注銷過程中，實行“先稅后銷”的辦法，工商部門要以納稅人繳清所有經營期稅款為前提進行工商注銷登記。二要強化司法保障。財稅部門要牢固樹立法制觀念，把依法治稅貫穿于綜合治稅和社會辦稅工作全過程，努力提高稅收執法水平和征管質量。公安機關要加強與財稅部門的協作，積極組織開展聯合執法行動，加大打擊稅收違法犯罪行為的力度，積極配合財稅機關對抗繳稅款的納稅人采取強制措施，切實維護稅收秩序。要及時受理并加大執行力度，確保稅款、滯納金和罰款及時足額入庫。 三要強化專業治稅。財稅部門要切實發揮好主體、紐帶作用，主動與有關部門溝通協調，積極指導各部門開展綜合治稅工作，要從工程設計、施工、監理、建筑、安裝等全過程入手，強化建筑工程動態控管。要注意研究租賃、社會中介、餐飲、娛樂等服務業的綜合治稅新途徑，挖掘增收潛力。要加大稅務稽查力度，以查促管，以查促收，提升稅收征管質量。四要強化信息共享。涉稅信息傳遞、交換和分析利用，是綜合治稅和社會化辦稅工作的基礎和關鍵。國稅、地稅部門要根據全縣經濟發展、產業結構調整和稅源變化情況，及時調整涉稅信息采集的廣度和深度，把涉稅有用信息最大限度地納入采集、監管范圍，消除稅源監控上的“盲區”。要充分借助信息化手段，加強涉稅信息管理，使綜合治稅與納稅評估、稅負分析、涉外稅收審計等工作有機結合起來，提高信息綜合利用效率。
今天召開這次會議，主要是貫徹落實全省財稅工作會議和全市經濟工作會議精神，總結去年工作，分析面臨形勢，研究部署今年的目標任務和工作措施，進一步動員各級各有關部門和單位，提高認識，加大力度，扎扎實實地做好財稅工作，充分發揮財稅杠桿對經濟社會發展的重要調控作用。下面，我講四點意見。
一、2004年，全市財稅工作實現了新突破
去年，在國家宏觀形勢趨緊、困難加大的情況下，全市各級堅持以科學發展觀總攬全局，視困難為機遇，變壓力為動力，緊緊圍繞建設經濟強市目標，堅持“四個堅定不移”，繼續突出“三大重點”，團結奮斗，扎實工作，促進了城鄉、經濟與社會、人與自然持續協調和諧發展。初步預計，全市實現生產總值732.1億元，比上年增長?16.4%?，提前一年實現了“十五”計劃目標。在經濟快速發展的基礎上，全市財稅工作實現了新突破，邁上了新臺階，為全市經濟和社會發展提供了強有力的財力支持和保障。?
（一）經濟快速發展的成果得以充分體現。
據快報統計，2004年全市境內財政收入完成56.29億元，比上年增長23.73%。其中，地方財政收入首次突破30億元，完成31.2億元，同口徑比上年增收6.5億元，增長26.3%，是歷年來增收最多的一年。這說明全市各級干事創業、加快發展的成果在財政收入上得到了充分體現。特別是在收入組織工作中，各縣（市、區）自覺服從大局，牢固樹立“全市一盤棋”思想，深刻領會并認真把握市委、市政府實施分類指導的決策，不講條件、不講價錢、不計一己之失，特別是新泰、肥城兩市和泰山區、開發區自我加壓，財政收入增幅均達到30%以上，為全市收入增長、結構改善，最大限度地維護地方和群眾利益，做出了積極貢獻。?
（二）財政收入質量呈現積極向好趨勢。
去年，在國家政策調整造成我市地方稅收減少2.9億元的情況下，各級堅持一手抓收入總量擴張，一手抓收入結構改善，特別是各級稅務部門自覺服從黨委、政府的全局安排，積極服務地方經濟發展，堅持依法治稅，大力改進稅收征管手段，取得顯著效果。全市國稅部門共完成稅收收入25.98億元，增長22.95%，其中地方稅收4.75億元，同口徑增長?32.48%?；地稅部門共完成稅收收入15億元，增長28.69%，其中地方稅收11.35億元，同口徑增長26.61%；財政部門共完成契稅和耕地占用稅2.79億元，增收1.86億元。通過各級共同努力，全市地方稅收收入首次突破20億元，同口徑增長40.88%，列全省第4位，高于全省平均增幅12.19個百分點；稅收收入占財政收入的比重達到64.36%，同口徑比上年提高6.67個百分點，扭轉了近幾年稅收收入比重持續下滑的局面。特別是增值稅、營業稅和所得稅三大主體稅種大幅增長，同口徑分別增長28.48%、30.26%和31.54%，高于全省平均增幅5.63個、?8.33?個和3.88個百分點。?
（三）財源建設邁出堅實步伐。
以市級工業財源和鄉鎮財源為突破口，綜合運用財稅杠桿，進一步加大了財源建設力度。市級撥付資金3500萬元，采取財政貼息、獎勵、補助等形式，集中支持了重點企業、大項目建設，培育壯大了泰山玻纖、魯能高開、生力源集團等一批骨干稅源企業?；I集資金2.33億元，用于市直改制企業職工安置。全市共辦理減、免、退稅6.9億元，增強了企業發展后勁。通過提高增值稅、營業稅起征點，為全市個體私營業戶減輕稅負3000多萬元，有力地促進了民營經濟快速發展。此外，市財政撥付資金2100多萬元，支持了招商引資和旅游宣傳促銷活動。特別是針對農村稅費改革后基層組織運轉中出現的新矛盾、新問題，市縣兩級財政投入3500萬元，重點支持了鄉鎮財源建設，促進了農民增收、財政增長。?
（四）支持統籌發展的力度進一步加大。
一是優先保證機關事業單位工資發放，不斷提高職工個人收入水平。市直機關事業單位人均月收入增加了200元，各縣（市、區）也不同程度地提高了個人收入水平。二是高度重視弱勢群體和困難群眾的生產生活。市級用于社會保障方面的支出達1.33億元，比上年增加3000萬元，增長29%。三是高度重視“三農”問題。市級用于農業方面的財政總投入達2.26億元，用于農村中小學危房改造、新型合作醫療以及勞動力轉移“陽光培訓”等方面的資金700萬元，用于扶貧開發、少數民族幫扶以及解決人畜吃水困難等方面的資金1000萬元。認真落實“兩減免三補貼”政策（取消農業特產稅、農業稅稅率降低3個百分點和糧食直補、良種補貼、農機具購置補貼），全市農民減負增收?3.33?億元，人均減負增收78.43元。四是高度重視基層財政困難問題。省、市兩級財政共安排轉移支付資金4.4億元，平均每個鄉鎮510萬元，有效彌補了鄉鎮財力缺口，確保了基層政權組織正常運轉和農村公益事業健康發展。?
（五）參謀助手作用發揮的更加充分。
各級財稅部門立足全市經濟發展大局，認真研究財稅政策，積極主動地為黨委、政府出謀劃策，有的放矢地做好向上爭取工作，取得明顯成效。去年，我市共爭取上級轉移支付資金4.23億元、爭取上級專項資金9.13億元，對緩解我市財政困難，保障重點事業發展發揮了積極作用。特別是在農業稅收政策調整專項轉移支付分配中，由于我市政策把握得準、賬算得透，多爭取上級轉移支付基數近3000萬元，緩解了鄉鎮財政困難的矛盾。?
（六）規范管理取得新成效。
各級財稅部門積極創新財稅體制和機制，財稅管理整體水平有新的提高。預算編制、政府采購、國庫集中支付改革都取得了新進展，財政管理更加科學規范，資金分配更加科學、民主、透明。國稅部門積極實施稅源精細化管理，建立和完善了稅源監控、納稅評估、納稅服務、協稅護稅、征管質量考核、信息化辦稅等管理機制，優化了稅收征管業務流程；地稅部門在實現規范化管理和信息技術強力支撐的基礎上，著力構建現代稅收征管體系，大幅提升了稅收征管質量和效率，稅收征收率提高了近10個百分點。?
去年全市財稅工作取得的這些成績，是各級黨委政府高度重視、加強領導，各級各部門密切配合、大力支持的結果，是全市財稅系統廣大干部職工團結奮斗、開拓創新、扎實工作的結果。在此，我代表市委、市政府，向全市廣大財稅干部職工表示親切的慰問和衷心的感謝！?
總結去年的工作，我們要堅持運用辯證的觀點，在肯定成績的同時，也必須清醒地看到工作中的突出矛盾和問題：一是財政增收的基礎依然比較薄弱，強勢骨干稅源少且主要為能源、原材料等傳統產業，高附加值、高技術含量的企業或產品較少，新上企業或項目尚未形成規模優勢。二是收入結構性矛盾依然比較突出，全市非稅收入比重雖然比上年同期下降了6.67個百分點，但仍高于全省平均水平11.38個百分點，改善收入結構、提高“兩個比重”的任務仍然十分艱巨。三是縣（市、區）間不平衡的現象依然十分突出，部分縣鄉財源不豐、人多債重、運轉困難，特別是鄉鎮間發展更不平衡，個別鄉鎮陷入了無錢辦事、無力管事的困境。四是財政收支矛盾尖銳，社會保障、環境保護、城鄉協調發展的壓力加大，經濟社會發展以及收入分配中的一些矛盾和風險不斷向財政集聚，整個財政仍處于緊張運行狀態。五是一些單位財務管理不嚴，資金使用效益不高，花錢大手大腳，損失浪費嚴重。對此，各級各部門必須要有清醒的認識，切實增強做好財稅工作的危機感和緊迫感，認真研究生財、聚財、用財的有效措施，千方百計壯大財政實力，為經濟和社會的和諧發展奠定堅實的財力基礎。
二、充分發揮財稅調控作用，促進經濟社會全面、協調、可持續發展
（一）要注重發揮財稅杠桿對經濟發展的調控作用，促進經濟結構優化升級。
財稅杠桿是政府調控經濟運行的重要手段。在市場經濟條件下，各級財稅部門要跳出收收支支的“小圈子”，充分發揮財稅的職能作用，統籌兼顧地調節好各種經濟利益關系，推動經濟持續快速健康發展。一是要全力支持大項目建設，努力培植骨干稅源。抓好大項目建設就是抓住了稅源經濟的“牛鼻子”。各級必須把大項目建設作為培植大財源的重中之重，整合力量，全力支持，爭取盡快形成一批市場潛力大、科技含量高、發展前景好、稅收貢獻多的骨干稅源企業。在項目的選擇上，必須自覺服從國家財稅政策的導向，對國家宏觀調控政策限制發展的耗能高、污染重的產業，一律不再給予任何形式的支持。對符合國家產業政策、經濟效益好、提供稅收能力強的行業和產業，要認真落實財政、稅收、財務優惠政策，鼓勵其加快發展、做大做強。二是積極支持招商引資，廣借外力促發展。在完善落實好招商引資優惠和獎勵政策的同時，要特別注意在招商引資過程中認真研究吃透國家的財稅政策，弄清楚引進的項目中是否包含那些能夠提供高附加值和對增加地方稅收最為有利的關鍵環節，確保招商引資取得實實在在的效益，絕不能“賠了夫人又折兵”。三是支持現代服務業加快發展，提高第三產業的稅收貢獻能力。服務業是現代社會的標志性產業，提供的財政收入大部分屬于地方收入，是增強地方財力的有效財源，也是廣泛吸納勞動力就業的重要途徑。要充分發揮我們的優勢，加快培植旅游支柱產業步伐，大力支持銀行、保險、證券和商貿流通、現代物流、中介服務、文化娛樂等行業發展，帶動和促進全市第三產業上檔次、上水平、增效益。四是大力支持農村二、三產業發展，培植壯大鄉村財源。針對農業特產稅和農業稅逐步取消的實際，將鄉村財源建設的著力點盡快轉移到推進農業產業化、工業化和農村城鎮化上來，通過調整經濟結構、發展特色經濟、擴大招商引資、加強載體建設等綜合措施，努力促進農民增收、農業增效、財政增長。?
（二）要注重發揮財稅杠桿對收入分配的調節作用,促進社會和諧發展。
財稅杠桿是社會財富再分配的主要手段。初次分配重效率，主要靠市場來實現；再次分配重公平，主要靠財政來調節。當人均GDP超過1000美元后，經濟社會進入轉型階段，諸多社會不和諧因素和深層次矛盾隨之增多。搞得好就能跨過這個坎，進入經濟社會快速和諧發展的軌道；搞得不好就會陷入經濟衰退、社會混亂的境地。因此，各級必須牢固樹立以人為本、協調發展的觀念，充分發揮財稅杠桿對收入分配的調節功能，著力解決好影響社會和諧發展的突出問題。一是繼續加大“三農”投入，促進城鄉共同發展。要按照“少取、多予、放活”的方針，繼續加大支農財政投入，確保已實行的財政支農政策不能變，支農投入不能減，已給農民的實惠不能少，而且要隨著財力的增加而增加，努力改善農村生產生活條件，逐步縮小城鄉發展差距。二是繼續加大社會保障投入，著力解決好困難群眾、弱勢群體的生活困難。不斷提高社會保障支出占財政支出的比重。牢固樹立加快經濟發展與擴大就業并重的發展理念，將工作重點由生活保障轉移到就業保障上來，認真落實關于就業再就業的各項財稅優惠政策，積極實施就業援助，幫助下崗失業人員重新獲得就業機會。進一步完善社會救濟、困難救助、扶貧開發機制，切實幫助解決國有企業離退休職工、城鎮低保對象、農村五保戶、失地失業農民、失學兒童、困難學生和因病因災致貧戶等困難群眾的生產生活問題。今年，市直最低生活補助標準將提高到月人均200元，有條件的縣（市、區）也要適當提高標準。要不斷加大對少數民族經濟和教育等事業發展的支持力度，促進各民族和睦相處、共同發展。三是繼續加大公共事業投入，確保社會成員共享發展成果。健全義務教育經費投入機制，落實好以縣為主的義務教育管理體制，繼續支持農村中小學危房改造和布局調整，改善農村辦學條件。完善教科文財政投入政策，優化教育支出結構，對純公益的基礎教育、基礎科研、公共文化設施要確保優先投入。同時，對學校建設項目，要嚴格把關論證，嚴格控制教育舉債。積極支持公共衛生體系建設，完善對公共衛生醫療救助和疾病控制機構的財政補助政策，增強各級疾病預防控制和應對突發公共衛生事件的能力。大力推進農村醫療衛生保障體系建設，市財政投入1000萬元扶持資金，全面實行新型農村合作醫療，從源頭上防止農民“因病致貧”、“因病返貧”。大力推進城鎮化和城鄉一體化進程，加快生態市建設和“平安泰安”建設，努力營造“藍天、碧水、青山”和群眾安居樂業的美好家園。?
（三）要注重發揮財政對政權建設的保障作用，促進基層財政實力的增強。
財政是“庶政之母”，保障政權組織建設和正常運轉，是財政的首要職責。經過積極爭取，我市東平、寧陽兩縣已基本確定進入了國家扶持范圍，岱岳區也有望進入省扶持范圍。這充分體現了中央、省有關部門對我市的關心和厚愛。但是，應當看到，中央與省制定政策的原則是幫扶與激勵并重，將幫扶力度的大小與自主解困的努力程度掛鉤，明確了各級政府的責任。各級一定要抓住這次難得機遇，采取綜合措施，上下共同努力，積極解決縣鄉財政困難。一是要嚴格控制財政供養人員增長。各級各部門要把控編減人作為一件大事來抓，一方面要嚴把入口、放開出口，另一方面要善于利用經濟利益手段調動單位減人、節支的積極性，嚴格控制行政事業單位人員的過快增長。對自收自支事業單位，也要嚴格控編控人，防止將來轉嫁為財政負擔。人事和財政部門要對各縣（市、區）財政供養人員進行仔細核查，對財政供養人員特別是事業單位人員增長過快，又享受轉移支付仍然反映困難的，要研究財政限制措施。二是進一步完善縣、鄉財政體制。合理界定縣、鄉財政收入范圍，將鄉鎮實現的工商稅收與鄉鎮財政掛鉤，以調動鄉鎮招商引資、發展經濟、組織收入的積極性。進一步改革現行的財政管理體系，積極推行“鄉財縣管”，監督、規范鄉鎮的財政收支行為。三是加大轉移支付力度，保證鄉村運轉的基本經費。在積極爭取中央、省轉移支付的同時，市、縣兩級也要安排一定數額的轉移支付資金。在分配對下轉移支付資金時，不僅要考慮其困難程度，還要考慮其主觀努力程度，將轉移支付額度與地方稅收增長、收入結構改善程度、精簡機構和人員掛鉤，建立起獎勤罰懶的激勵約束機制。
三、突出重點，抓住關鍵，確保完成全年各項財稅任務
市委、市政府確定，今年全市地方財政收入的工作目標為增長20%。各級要緊緊圍繞這一目標，抓重點，抓關鍵，求突破。
?
（一）要在提高“兩個比重”上求突破。
財政收入占GDP的比重和稅收收入占財政收入的比重，是衡量一個地區經濟發展質量和效益的重要標志。去年以來，經過全市上下的努力，我市“兩個比重”發生了積極變化，但與先進市相比仍有較大差距。各級必須把提高“兩個比重”作為一項長期的任務，持之以恒，緊抓不放。一是依法加大稅收征管力度。稅收是財政收入的主要組成部分，各級要把增加稅收作為提高財政收入質量的關鍵來抓，依法治稅、應收盡收。要繼續突出重點稅種、重點行業、重點企業抓增收，對一些稅收秩序較為混亂的地方和行業，進行專項整治，著力解決漏征漏管和偷、逃、騙、欠稅等問題，堅決查處隨意減稅、免稅、緩稅、先征后返等行為。要加快建立財經信息網，切實推進財政、稅務、工商、銀行等部門的信息聯網共享，建立完善稅源動態監控體系，將大量隱蔽失控的稅源變為可控可管的稅源。對這項工作，省政府已經提出明確要求，我們要高度重視，抓好落實，有關部門要密切配合。要大力推行社會綜合治稅，借助各方面力量，擴大稅收覆蓋面。二是要切實抓好非稅收入。非稅收入是政府財政性資金，要按照規范管理、統籌安排的要求，積極創新非稅收入管理模式，既要有效控制非稅收入的不合理增長，又要將合理合法的收入收好用好，努力增強政府調控能力。三是要加強對收入工作的分類指導和考核。無論什么時候，增收都要立足于各地財源狀況和經濟發展的實際，在工作指導和指標考核上不能搞一刀切。對經濟基礎好、發展速度快、稅源相對充裕的縣（市、區），要求要嚴一點、目標要高一點。經濟基礎差、財源薄弱、增收難度較大的縣（市、區），雖然目前發展也很快，但提高“兩個比重”還需要一個過程，現在首要的任務是打好發展的基礎。在考核指導上，既要督促其提高增收的努力程度，又要防止盲目攀比，片面求快求大，甚至弄虛作假。有關部門要按上述要求，盡快研究分類考核、激勵約束的辦法，以更好地指導促進各地的工作。需要強調的是，在收入問題上，必須堅持實事求是，絕不允許超越經濟發展和稅源實際，無稅強收、收過頭稅或虛列收入，人為控制稅收入庫等，這要作為一個嚴肅的政治紀律來對待。要加強財政收入征管質量檢查和審計，發現弄虛作假、虛報浮夸等問題，要嚴肅追究責任。
?
（二）要在深化改革上求突破。
這是做好今年財稅工作的重頭戲。要按照建立公共財政體制的要求，本著規范管理、節約支出、提高效能的原則，進一步增強改革意識，加大改革力度，著力抓好四方面改革。一是要進一步深化農村稅費改革。按照省委、省政府的統一要求，今年我市農業稅稅率將再降低2個百分點，明年全部免征；從今年起全面取消農民義務工和勞動積累工。有條件的縣（市、區）可以自主決定今年全部免征農業稅。各縣（市、區）要精心組織，認真抓好政策落實。二是要進一步完善和理順稅收征管體制。一方面，要按照依法、精簡、效能、規范的原則，進一步完善稅收征管體系和征收方式。另一方面，要圍繞強化稅收征管，加強財政、國稅、地稅、公安、工商、金融、建設、交通等部門的協作配合，建立健全綜合協稅、護稅體系。最近，省政府辦公廳專門就此出臺了文件，希望各有關部門要按照文件規定，認真履行職責，形成上下左右齊抓共管的局面。三是要加快推進事業單位改革。在認真總結去年試點經驗的基礎上，進一步加大事業單位改革力度，能推向市場的盡快推向市場，財政能退出的要堅決退出。要加快機關后勤管理改革，撤消機關事業單位后勤管理機構，把花錢養人、自我服務變為向社會和市場購買服務。積極推行經費定額包干管理，去年市直部分事業單位已實行了這一辦法，在財政節支和調動單位自我發展積極性兩方面取得了很好的效果，今年要進一步擴大實行范圍。今后，財政資金只用來支持“干事”，不再負責“養人”。四是要繼續深化財政管理機制改革。穩步推進國庫集中支付制度，今年重點在東平縣搞好試點，探索經驗，逐步推開。深化政府采購制度改革，理順機構，完善制度，規范管理，擴大范圍，提高實效。要改革由政府組織的招商引資、經貿洽談活動經費管理方式，對租賃活動場所、購買人員機票等探索實行政府采購的辦法。加快推進干部職工職務消費和福利貨幣化分配改革，今年將對行政事業單位職工住宅取暖費實行補貼，改“暗補”為“明補”，縣（市、區）可根據自身實際搞好這方面的改革。特別指出的是，市直已從2002年開始實行了職工住宅水電費補貼，但至今仍有個別部門和單位負擔職工個人水電費，要立即改正。今后，凡是實行補貼的職工福利性和職務消費性項目，各單位一律不準再負擔相關費用，這要作為一項嚴肅的紀律來對待。?
（三）要在監督管理上求突破。
加強財政監督檢查，既是依法理財的要求，也是源頭治理腐敗的需要。各級財稅部門要切實履行好職責，加強監督管理，嚴肅財經紀律，規范財經秩序。一是要加大監督檢查力度。認真貫徹執行國務院新出臺的《財政違法行為處罰處分條例》，把所有的政府收支全部納入監督檢查范圍，堅決查處各種違反財經紀律的行為。要加強對重點部門、重點行業、重點資金、重點項目的監督力度。近幾年，通過對有關部門的審計和檢查，發現了不少問題，有的問題非常嚴重。對這類問題，必須緊抓不放，督促整改，嚴肅處理。我在這里強調，各部門、各單位必須自覺接受財政、稅務、審計、監察機關的監督，對查出的問題要認真整改，全面落實處理意見。對那些頂著不改、不落實不處理的，要在媒體上公開曝光，并追究主要負責人和直接責任人的責任。二是要改進政府投資管理方式。當前在一些專項資金管理，特別是財政投資項目的管理上，市場化程度不高，不僅效率低、資金浪費大，還容易產生腐敗問題。各級、各部門都要積極探索財政建設資金市場化運作的路子，提高資金使用效益。今后各部門各單位的大型建設項目，都要積極推行基建項目代建制，通過招標，交由社會上有資質的企業代建。財政部門要認真開展政府投資評審工作，確保政府投資效益。三是要創新監督檢查方式。強化制度約束，進一步完善項目法人制、合同管理制、報賬提款制、跟蹤問效制等管理辦法，堵塞管理漏洞。要大力推行監察、審計、財政、稅務等執法部門聯合檢查，增強監督檢查的威懾力和嚴肅性。
四、加強領導，搞好配合，形成齊抓共管財稅工作的強大合力
各級黨委、政府要從貫徹科學發展觀和提高執政能力的高度，重視和加強對財稅工作的領導。財稅工作既是經濟問題，又是政治問題，事關經濟和社會發展的全局。當家要理財，理財要懂財。特別是當前，國家財稅政策不斷有新的調整，每一項調整都造成利益分配格局的大變動，如果我們不會算賬、算不好賬，不能把政策精神吃透，及時采取應對措施，就會對地方經濟社會發展造成重大影響。因此，各級領導干部尤其是主要領導同志，都要自覺地學習研究財稅政策，學習掌握財稅知識，真正成為財稅工作的行家里手。只有這樣，才能研究好生財、聚財、用財問題，提高當家理財水平和駕馭市場經濟的能力。?
各級各部門都要積極支持財稅工作。特別是當前財政收支矛盾非常突出，改革需要付出成本，穩定需要拿錢，發展需要投入，很多矛盾的化解都需要資金保障。各部門必須牢固樹立過“緊日子”思想，堅持勤儉辦一切事業。要進一步嚴肅財經紀律，預算一經確定，一律不能再開口子，不能隨便花錢，財政部門要嚴格把關。隨著財稅改革力度的加大，必然會觸及到各級各部門的利益，大家要多從戰略和全局的高度考慮問題，對財稅部門的工作給予充分的理解、支持，自覺支持改革、參與改革。?
財稅部門要加強自身建設。理財是一門科學，專業性強，技術要求高。財稅系統的干部要善于學習，熟悉政策，精通業務，高效率、高水平地開展工作，努力成為財稅方面的專家。各級財稅部門要牢固樹立全局觀念，積極主動為黨委、政府當好參謀助手。要加強自身隊伍建設，教育廣大干部職工進一步改進工作作風，增強服務意識，提高服務效率。要嚴格執行黨和國家有關法規政策，切實提高依法理財、依法治稅水平。?
關鍵詞：“營改增”；稅務風險；創新
中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1008-4428（2016）11-82 -04
為響應供給側改革，進一步減輕企業稅收負擔，財政部國家稅務總局自2016年5月1日起，將全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅（以下簡稱“營改增”）。相較于營業稅模式，增值稅貫穿于整個業務始終，對企業財稅管理要求更嚴格、管理更規范。“營改增”初期，對送變電公司造成較大的沖擊，影響稅負的變化。
一、“營改增”后送變電公司各項經營業務的稅負分析
（一）經營業務涉及稅率和征收率
1.送變電公司主營業務涉稅情況
送變電公司主營業務為電力工程服務，包括送電線路服務、變電安裝服務、土建工程服務等。
按照財稅[2016]36號文規定，電力工程服務屬于建筑服務，適用11%稅率和3%征收率。其中，一般納稅人以清包工方式、甲供工程及為老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅?！盃I改增”前，建筑業營業稅稅率為3%。
2.送變電公司非主營業務涉稅情況
送變電公司非主營業務包括送變電特高壓工器具租賃、材料銷售（如：送變電水泥預制蓋板銷售）等。
（1）送變電特高壓工器具租賃屬于“營改增”現代服務業經營租賃服務“有形動產租賃”類，適用17%稅率，根據財稅[2013]106號文規定，有形動產租賃自2014年1月1日起已納入“營改增”試點范圍。
（2）銷售水泥預制板屬于增值稅銷售貨物類，適用17%稅率，屬于原增值稅納稅范圍。
3.送變電公司其他業務涉稅情況
送變電公司其他業務包括鋼構件對外加工業務、出租不動產、承接上級單位的研發技術服務或提供專業技術服務和承辦系統內施工技術教育培訓業務等。
（1）送變電原鋼構件對外加工業務屬于增值稅銷售貨物，適用17%稅率，屬于原增值稅納稅范圍。
（2）出租不動產屬于“營改增”不動產租賃服務，適用17%稅率，根據財稅[2016]36號文規定，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。“營改增”前，出租不動產稅率5%。
（3）承接上級單位的研發技術服務屬于“營改增”研發和技術服務，適用6%稅率?！盃I改增”前，服務業營業稅稅率為5%。
（4）承辦系統內施工技術教育培訓業務屬于“營改增”生活服務，適用6%稅率?！盃I改增”前，文化體育業營業稅稅率為3%。
（二）“營改增”后送變電公司稅負分析
根據增值稅原理，應納稅額的計算方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。其中，一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。經上述“營改增”前后送變電公司經營業務涉稅情況分析，稅負發生變化的有：電力工程服務、出租不動產、研發技術服務和施工技術教育培訓業務。
1.“營改增”后送變電公司稅負下降的業務
增值稅具有價外稅特點，對于送變電公司提供電力工程服務和出租不動產業務在選擇簡易計稅方法下，相較于原營業稅體制，稅負發生降低。但前提是送變電公司以清包工方式、甲供工程及為老項目提供的建筑服務和出租其2016年4月30日前取得的不動產，才可以選擇適用簡易計稅方法。
2.“營改增”后送變電公司稅負保持不變的業務
特高壓工器具租賃、銷售水泥預制板和原鋼構件對外加工業務。
3.“營改增”后送變電公司稅負潛在上升的業務
電力工程服務、出租不動產、研發技術服務和施工技術教育培訓業務。除上述可選擇簡易計稅業務外，其他業務均應按照一般計稅方式，根據應納稅額計算公式，稅負變化取決于企業對內部控制的建立健全和經營業務的流程管理。我們對2015年的業務數據進行模擬測算，具體結果如下：
通過對送變電三個主要施工業務的統計測算，比較“無進項稅”與“應抵盡抵進項稅（部分進項）”兩種情況下的稅負水平，我們發現企業在不進行增值稅管理時，即獲取進項稅額抵扣情況最差，導致整體稅率相較于“營改增”前增加約2.5%-4.5%、稅負增加幅度約50%-70%；在送變電企業進行增值稅管理，即風險控制體系最完善時，獲取進項稅額抵扣情況最為理想。隨著企業稅務管理的制度、流程越發完善，整體稅負將逐步接近甚至低于3%，進而達到減輕企業負擔、規范企業管理、控制涉稅風險的戰略目標。
二、“營改增”后導致送變電公司增值稅稅負上升的風險因素
“營改增”后，企業增值稅管理體系若不完善，將導致送變電企業部分成本費用無法取得合規的增值稅專用發票用于抵扣，造成增值稅稅負提高。包括如下方面：
（一）送變電企業采購方面
1.大宗采購
根據送變電企業采購規模，其自行購材的材料、工器具、配件等，其大部分供應商均為小規模納稅人，且開具3%的增值稅普通發票，預計占全部物料成本比重不低于20%。同時，對于大宗采購，如土建及基礎施工所需的砂石料采購等，由于供應方計稅方式的選擇或自身管理效益，無法開具增值稅專用發票。因此，對于采購金額小、銷售方是小規模納稅人，且經辦人增值稅知識普及程度、工作慣例等原因，導致無法獲得增值稅專用發票的風險。
2.零星采購
在建筑業成本結構中，項目部現場輔助材料因零星采購且單價較低，難以獲取增值稅專用發票。
（二）送變電企業支付人工費方面
因企業支付給職工的工資、獎金、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不屬于增值稅應稅范圍，無法取得增值稅進項稅額。實際工作中，根據建筑企業成本費用構成比例，人工費約占總成本費用的10%左右，送變電企業因工程體量小，其比重平均達到30%以上。
（三）送變電企業支付勞務派遣費方面
財稅[2016]47號文規定，一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅方式，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取的用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。由于人工費無法取得進項，多數勞務派遣公司選擇差額納稅，即按照5%征收率計算繳納增值稅額。
（四）送變電企業工程分包方面
建筑業的明顯特征是存在分包情況，在營業稅模式下，因住建部門項目合同登記備案要求，相應不符合規定的分包合同不得進行登記備案，進而導致其難以在項目所在地開具發票成為業內常態。增值稅模式下，上述影響因素仍然存在，并且長期以來形成的價格體系和分包單位已有觀念，勢必造成稅金轉嫁為總包單位承擔的風險。
根據前期調研結果，部分分包單位屬于自身無資質存在掛靠情況，導致在項目所在地預繳稅款回機構所在地開具發票是否符合開具條件存在不確實性。同時，若送變電公司強制要求分包單位采用一般計稅方式，開具增值稅稅率為11%的專用發票，則需在招標、結算文件中對造價部分予以彌補，進而導致成本費用增加的風險。
（五）送變電企業項目部異地房屋租賃方面
項目部異地施工，存在向當地居民租賃房屋情況，由于房屋出租方多為個人，且缺乏委托稅務機關代開增值稅專用發票認識，導致送變電公司難以獲得增值稅專用發票的風險。
三、“營改增”后送變電公司業務流程的增值稅風險應對
（一）招投標環節
增加營銷獲取的信息要素，包括納稅人信息（如納稅人身份、所屬行業、適用稅率、社會信用代碼等）、增值稅開票信息（如注冊地址、電話、開戶行及銀行賬號等）。細化招標文件的評審，包括付款條件、付款節點、質保金、結算時間、投標保證金或保函、履約保函等因素。
（二）造價環節
“營改增”后，工程造價需按“價稅分離”計價規則計算，具體要素價格及適用增值稅稅率根據財稅部門的相關規定執行。稅前工程造價為人工費、材料費、施工器具使用費、企業管理費、利潤和規費之和，各項費用均以不含稅價格計算。因此，經營管理人員應建立不含稅收入思維，建立增值稅下測算綜合稅率的模型，根據增值稅綜合稅率作為調整投標報價的依據，并以合理的方式向業主提出訴求，共同承擔稅制改革的成本，投標報價時應重點關注供應商的不含稅價及可抵扣的增值稅額。
（三）業務合同環節
增值稅專用發票涉及到抵扣環節，無法取得增值稅專用發票或增值稅發票不合規，均造成法律和經濟損失。因此，對于合同條款的細節描述，是決定后期增值稅進項稅抵扣關鍵。雙方在擬定合同時，應在合同中明確不含稅價和相應增值稅額、雙方增值稅納稅人身份及開具發票類型的條款。由于增值稅專用發票對合同雙方名稱、地址、納稅識別號等企業信息準確性、齊全性要求很高，且對后期增值稅專用發票能否認證抵扣尤為關鍵，合同中相關信息應全面準確、表達完整。
（四）分包環節
一是增加對分包商收入規模、納稅情況、資信狀況、納稅人身份、實際經營者與分包商的合同關系（社保繳納證明）、價款支付與開具時間、發票與價格因素的登記、資料備查、年檢、抽查等制度。二是結合實際情況推進掛靠分包隊伍重組，針對存在建筑市場上掛靠分包隊伍規模小、數量多、質量參差不齊等因素，努力推進優秀承包隊伍的培訓、重組，是保證公司施工隊伍的穩定性和降低發票虛開風險。三是盡量保證業主報量與分包報量、材料款等進項時間匹配，確保預繳稅款和申報稅款時分包發票和進項稅額能及時抵扣。
（五）物資采購環節
采購前應充分了解銷貨、提供勞務單位納稅資信評級，加強對材料供應商以及其他經常性供應商開具增值稅專用發票的資質篩選、審查。采購過程中，在總價一致的基礎上，優先選擇開具增值稅專用發票的一般納稅人供應商，其次選擇代開增值稅專用發票的小規模納稅人供應商，最后選擇開具增值稅普通發票的供應商。增加對供應商的結算管理，盡可能采取“先開票、后付款”的原則，增加當期增值稅進項稅額的抵扣。
（六）工程結算環節
竣工決算過程中，針對部分成本費用無法取得增值稅進項稅額的情況，尋求合理理由，以價稅合計計入決算成本；決算金額確定后，應嚴格執行合同約定收款時間和開票時間，并加強對分包方開票內容規范性的監管。對于施工現場應加強對水電費、臨時設施使用費及其他扣款票據的索取或者合同約定代扣成本的承擔，避免全額開票、差額收款或已承擔成本但無票據情況的出現。
四、“營改增”后送變電公司的創新舉措
增值稅具有環環相扣的特點，嚴格按照規定計算增值稅應納稅額，做到及時、足額繳納增值稅，是規避增值稅風險的目標。企業在已有制度基礎上，引進專業稅務服務機構，優化增值稅管理制度，并形成操作文件，有效控制涉稅風險，做到涉稅處理有章可循并符合政策規定。面對“營改增”，送變電公司在增值稅管理上探索如下創新：
（一）全員重視，引進專業稅務服務機構共同應對“營改增”
1.2015年下半年，公司就已開始重視“營改增”對建筑業的影響及應對，一是組織專門的工作組，以財務總監牽頭，各部門主要負責人參與；二是成立“營改增”應對小組，舉辦多場內部增值稅專業知識講座和培訓；三是積極進行測算和試運行的增值稅模式管理，為“營改增”展開積累了豐富經驗和感性認知。
2.2016年3月，公司與AAAAA級中瑞岳華稅務師事務所簽訂合作協議，引入“營改增”專項稅務服務，在專業稅務師事務所的指導下順利出臺《“營改增”風險分析咨詢報告》《“營改增”操作手冊》和《增值稅發票管理辦法》，在業務流程改造、信息化管理、增值稅風險控制等方面提供制度保障。
（二）強化依法納稅意識，在增值稅發票管理上探索創新
1.依托真實業務交易的原則。增值稅發票的開具和取得均以實際發生業務為基礎，依托真實業務交易為準繩，嚴禁在沒有交易或者改變交易內容情況下開具或取得發票，對于不屬于增值稅納稅范圍的收取款項（如罰款、拆遷款等），不應開具增值稅發票，涉及其他不得進項抵扣的支付款項（如餐費、利息、職工集體福利等）不得要求對方變換項目，違規開具增值稅專用發票。
2.首辦負責制的原則。增值稅發票的開具和取得直接影響公司銷項稅額、進項稅額及收入成本，有的甚至涉及刑事責任，任何一個環節不得出現違法違規行為。申請開具增值稅發票部門或者經辦人和取得增值稅發票的部門或經辦人為第一責任人，凡增值稅發票涉及問題均由上述首辦人負責處理（重新開具、換取等），并承擔因此造成的責任。
（三）建立健全增值稅管理制度，有效控制涉稅風險
1.優化業務部門增值稅管理職責
增值稅管理體系，包括建立健全增值稅管理制度、辦法，制度中明確增值稅管理相關崗位及職責權限，詳細列明增值稅專用發票管理及進項稅發票的認證、抵扣，增值稅納稅申報、稅款繳納及增值稅相關會計核算等工作，支付款項時，審核款項與合同、服務、發票四流合一的執行，組織開展“營改增”業務培訓工作，不斷提高財務人員增值稅管理水平。
2.規范增值稅發票日常管理工作
規范增值稅發票日常管理工作，有利于送變電公司總部各職能部門及各分公司、項目部開具和取得增值稅發票（含增值稅普通和專用發票）的管理，強化相關基礎工作，明確增值稅發票管理責任，完善管理流程，建立滿足稅務機關管理要求和內部增值稅風險管控體系。增值稅發票管理主要包括崗位設定及職責劃分，增值稅發票的開具、取得、認證抵扣等流程規范以及特殊事項的處理。
3.增設增值稅風險管理考核標準
考核目的包括提升稅收風險意識，提高涉稅崗位的職業操守和專業勝任能力；完善稅務資料傳遞審核，健全稅務管理機構和信息溝通機制，有效控制稅收成本，創造稅務管理效益。考核過程中，注意企業是否按期申報，增值稅專用發票應取未取次數、專票丟失張數以及專票未及時認證張數等。
4.建立增值稅突發事項處理機制
突發事項主要是較大金額（50 萬元以上）的專票丟失、未按期認證或申報抵扣、接受虛開增值稅專用發票、稅務稽查及稅企較大爭議協調等事項的處理流程和應急措施。發生突發事項經辦人需第一時間告知所屬單位分管領導，上報公司總部財務資產部。突發事項處理完畢后，專門小組進行總結整理，并對相關過錯責任人提出處理建議。
（四）改造完善經營業務流程，形成增值稅一體化管控體系
增值稅管理貫穿于整個業務始終，梳理經營業務流程，系提高增值稅管理效率的關鍵。企業經營環節主要包括市場營銷、投標報價、擬定業務合同、物資集采、分包管理、工程結算及設施設置的購置調配等。企業財務部門加強與其他職能部門的溝通協調，找出各環節稅收風險關鍵點。針對關鍵點，進行業務流程管理工作底稿的完善和改造，把增值稅風險控制點串聯起來，環環相扣，互動預警，形成反饋、分析、評價一體化的管控體系。
（五）組織“營改增”專題培訓研討，提高增值稅管理水平
為確保公司財務人員及時掌握“營改增”知識及實務操作，企業定期組織開展增值稅專題培訓，不斷提高與工作相關的專業技能，以適用新形勢下的稅務管理崗位要求而不斷努力。
五、結語
在增值稅模式下，企業通過對經營活動的事先安排、事中控制、事后審閱和復核基礎上，結合制度、流程管控，免于或降低稅務處罰，并在不違反國家稅收法規及政策的前提下盡可能地節約稅收成本，降低或規避稅務風險，為實現集團稅務管理戰略目標提供支撐。
參考文獻：
[1]財政部.國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知[Z].財稅[2016]36號.
[2]中華人民共和國營業稅暫行例[Z].中華人民共和國國務院令第 540號，2008.
[3]財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知[Z].財稅[2013]106號.
[4]中華人民共和國增值稅暫行條例[Z].中華人民共和國國務院令第 538號，2009.
在全縣上下積極應對金融危機、財稅金融工作面臨諸多困難和挑戰的形勢下，縣人民政府決定召開今天的財稅金融工作會議，主要目的和任務是要全面貫徹落實中央經濟工作會議，省、市財稅金融工作會議和縣委十一屆十次全會、縣十五屆人大二次會議精神，認真總結過去一年財稅金融工作取得的成績和存在的不足，分析和認清2009年全縣財稅金融工作面臨的形勢，確定今年的奮斗目標，研究部署當前及今后一段時期的財稅金融工作。
下面，我講兩點意見。
一、迎難而上，務實拼搏，20*年財稅金融工作取得豐碩成果
剛剛過去的20*年，面對嚴重頻繁的自然災害和全球經濟發展不利形勢的影響，縣委、縣政府始終堅持以科學發展觀統領經濟社會發展全局，團結帶領全縣各級干部群眾，積極應對，奮發有為，全縣呈現出經濟較快增長、物價明顯回落、結構逐步優化、民生不斷改善、社會和諧穩定的良好局面。一年來，財稅金融部門緊緊圍繞服務經濟社會發展大局這個中心，集中精力抓改革、千方百計促增收、突出重點保支出，圓滿完成了年初確定的各項工作任務，財政“保運轉、促投資、扶產業、解民憂”的能力不斷增強，為全縣經濟社會持續健康發展提供了有力的保障和支撐，具體體現為“五個明顯”。
（一）財稅收支和存貸款總量明顯增長
縣委、縣政府始終把增加地方可用財力，擴大融資規模，增加有效支出作為抓好全年經濟工作的重點，強化服務意識，加強稅收征管，融資思路得到進一步拓展。一是財政總收入首次突破4億元大關，達4.42億元，比上年增9100萬元，增長25.6％；地方一般預算收入首次突破2億元大關，達2.21億元，比上年增3800萬元，增長21％。二是財政支出在收支矛盾異常尖銳的情況下，始終堅持有保有壓，支出總量繼續擴大，實現了保工資、保運轉、保重點、保穩定、保民生的目標。全縣一般預算支出首次突破7億元大關，達7.36億元，比上年增2.03億元，增長38％。三是各項存款余額28.3億元，比年初增加5.1億元，增長22％，增幅居各縣（市、區）第3位；存款主要來源于儲蓄存款，比年初增加了3.7億元，增長26.3％。四是各項貸款余額16.7億元，比年初增加3.7億元，增長28.3％，高出全市增幅12個百分點，增幅居各縣（市、區）之首。1－12月份累計發放各項貸款8.6億元，比去年同期多發放3.3億元。五是金融機構現金累計收入65.7億元，同比增加8.1億元，現金累計支出70.9億元，同比增加9.9億元，收支相抵現金凈投放5.2億元，同比增加1.7億元，增長48.9％，較好的滿足了全縣金融市場現金流通的需要。
（二）征管措施明顯強化
20*年，全縣各級財稅金融部門面對新情況、新問題，正確處理培植稅源與經濟發展、加強稅收征管與可持續發展、稅收收入與非稅收入同步發展的關系，建立健全“征、管、查”為一體的稅收征管機制，不斷加強稅源監控，做到應收盡收。共完成縣級財政收入22128萬元，其中國稅部門完成4841萬元、地稅部門完成15884萬元、財政部門完成1403萬元。一是稅收征管工作制度逐步完善。健全稅收分析、納稅評估、稅務稽查互補互動管理制度，積極開展稅收專項治理活動，完善考核指標和考核辦法，及時清繳各種欠稅，促進稅收大幅增長。二是非稅收入管理制度逐步健全。對煤炭非稅收入的收費標準及分配比例等作了進一步調整，加大國有土地和閑置資產的盤活力度，加強水資源費、礦山生態恢復治理保證金等的征收管理。三是爭取上級支持的力度逐步加大。全年向上級爭取財政轉移支付補助和?？?.89億元，比上年增1.59億元，增48％。
（三）支持經濟社會發展的能力明顯增強
充分運用融資擔保、開發投資、財政貼息等財政政策，千方百計撬動信貸資金和社會資金，引導貸款投向，加大信貸投入，有效支持地方經濟社會發展。累計爭取國開行貸款22750萬元，年內爭取商業銀行貸款3842萬元投入到電力、教育、交通、城建、旅游等建設項目；投資500萬元為企業進行貸款置換；累計為中小企業和部分事業單位擔保貸款7712萬元。縣級投入專項資金650萬元對黑山羊、生豬、花卉、林業、辣椒等產業進行扶持；投入9044萬元實施小康示范村、新農村建設重點村和“866”工程建設；投入750萬元實施50個省級重點村建設；投入4370萬元加大水源點土地開發復墾和農業基礎設施建設。
（四）公共財政的惠及面明顯拓寬
堅持以人為本，以民生為重，實施積極的公共財政政策，切實解決人民群眾最關心、最直接、最現實的利益問題，把財力向困難群眾、農村、基層、社會事業傾斜，把有限的資金重點用在醫療衛生、生態保護、救災救濟、扶貧、教育等方面。投入教育專項經費2845萬元，改造危房2.4萬平方米，全縣近6.6萬名學生免交雜費、教科書費和學校公用經費1745萬元。安排衛生專項經費3070萬元，醫療服務、公共衛生體系建設和新型農村合作醫療加緊實施，安排經費50萬元解決了部分村衛生室建設，49.7萬人次享受到新農合醫藥費補助2058萬元。安排社會保障資金1443萬元，做到了城市居民最低生活保障應保盡保，并將農村絕對貧困人口納入保障范圍。累計發放糧食直補、良種補貼、農機農具購置補貼、退耕還林補助和能繁母豬補貼及保險費4585萬元。
（五）財稅金融改革成效明顯
部門預算編制改革深入推進?？h、鄉兩級全面推行國庫集中收付制度，建設完善了財、稅、庫、行間的聯網平臺，全面推進“鄉財縣管鄉用”改革，授權支付改革試點逐步推行，“金財工程”建設穩步推進。建立健全了稅源監控、納稅評估、納稅服務、征管考核等一系列管理機制，優化了征管業務流程，不斷加大稅務稽查、代收代繳、以票控稅、稅法宣傳、退稅管理的工作力度，征管質量和效率明顯提升。政府采購規模逐漸加大，20*年全縣政府采購近1700萬元，比上年增加400萬元，節約資金167萬元，綜合節約率為9％。
以上成績是在宏觀環境變化較大、自然災害頻繁、增收渠道變窄、支出壓力加大的情況下取得的，是社會各界鼎力支持的結果，是全縣廣大財稅金融干部辛勤勞動的結果，縣委、縣政府對20*年財稅金融工作是滿意的。借此機會，我代表縣委、縣政府，向在座的各位領導、各位辛勤戰斗在財稅金融工作一線的干部職工和同志們表示衷心的感謝!
二、認清形勢，攻堅克難，打好今年財稅金融工作攻堅戰
今年是機遇與挑戰同在，希望與困難并存的特殊年份。當前，美國次貸危機引發的金融危機正從虛擬經濟擴散到實體經濟，波及范圍之廣、影響程度之深、沖擊強度之大超出人們的意料。這場國際金融危機，致使全國經濟增速放緩，對我縣的影響也在不斷加深。一是全縣經濟運行壓力加大。以煤炭、生鐵為主的礦產品價格暴跌，冶金、煤焦化、黃磷等企業紛紛壓產停業，企業經濟效益下滑，工業經濟增速放緩；消費需求減弱，房地產市場低迷，已開發的樓盤銷量不到50％；外出務工人員大量返鄉，就業形勢嚴峻。二是政策性減收因素增多。中央為了刺激經濟增長，實施結構性減稅，全面實施增值稅轉型，對地方產業實施稅收優惠，取消或停收100項行政事業性收費，稅源、稅基明顯減少。三是財政收支矛盾更加突出。貫徹落實中央保增長、擴內需、重民生和實施義務教育階段教師績效工資改革等一系列政策，縣級還需要大量的資金作保障，財政剛性支出進一步增大；政府性債務逐年膨脹，已達6億多元，并進入了還款高峰期，財政潛在還款和支付貸款利息的壓力越來越大，財政收支矛盾十分突出。
在全縣財稅金融工作面臨諸多困難的同時，國家出臺了系列宏觀調控政策，必將為財稅金融工作注入新的活力，主要有“四個新機遇”。一是擴大內需保增長政策帶來的新機遇。到2010年底，中央政府將投資4萬億元人民幣用于基礎設施、公共交通、生態環境、社會事業、民生工程、災后重建等方面的建設，通過擴大內需來促進經濟增長。二是財政和貨幣政策調整帶來的新機遇。財政政策從“穩健”轉為“積極”，將會采取發行國債資金和向市民發放消費券等措施拉動內需；貨幣政策從“從緊”轉為“適度寬松”，將下調存款準備金和降低銀行利率，刺激消費。三是改善民生政策帶來的新機遇。國際金融危機爆發以來，國家把改善民生擺在了突出位置，通過加大民生改善力度來拉動內需，增強居民消費信心和消費能力，促進經濟增長。四是國家對中西部地區經濟發展政策傾斜帶來的新機遇。東部沿海地區一些勞動密集型產業將加速向中西部地區轉移，我縣的交通、區位、土地、人力資源等優勢對“東企西移”具有很強的承載力、競爭力和吸引力。
有效把握這些機遇，合理利用這些機遇，必將大大緩解全縣今年的財稅金融工作壓力，為保持全縣經濟的平穩增長奠定堅實基礎。
今年全縣財稅金融工作的總體目標是：財稅部門要嚴格按照市政府財稅工作會議的要求，確保完成地方一般預算收入24700萬元、比上年增2572萬元、增長11.6％，其中國稅5400萬元、地稅18000萬元、財政1300萬元。金融部門要增加有效信貸投放，確保全年新增貸款3億元以上，力爭4億元以上。
要實現上述工作目標，壓力大、擔子重、困難多。各財稅金融部門、各鄉鎮要進一步強化大局意識，切實把抓好今年的財稅金融工作提到事關全縣改革、發展和穩定大局的高度來認識和對待，善謀生財之道，善思聚財之方，善抓節支之舉，大膽創新，攻堅克難，切實做到“五個狠抓”。
（一）切實增強緊迫感，狠抓財源培植
財源培植是經濟發展的支撐和動力。我縣目前財源較為單一，除煙葉、煤焦化、冶金、電力等行業稅收相對穩定并占一定份額外，其它產業和稅種都比較散、小、弱，各級各部門要首當其沖抓好財源培植。
一是要加快融資擔保公司擔保資金整合步伐。通過籌集資金和吸收實物資本等方式擴大資本金，努力增強擔保實力，積極引導金融信貸資金和民間資本投入到項目建設中，為企業發展和公益性基礎設施建設搭建更好的融資平臺。財政部門要積極探索新的機制和辦法，切實增強融資擔保公司和開發投資公司的實力。
二是要強化金融部門的信貸支持工作。各金融機構要積極向上級部門爭取政策、資金支持和合理適度的授信授權，科學制訂信貸規劃，進一步增強工作的主動性和前瞻性，創新金融產品和服務方式，加大有效信貸投入；要簡化貸款手續，盤活存量資金，充分發揮金融機構在促進結構調整、節能環保和區域協調發展中的推動作用；要加大對“三農”、中小企業和重點項目的信貸支持力度。
三是要加大對重點產業發展的扶持力度。高度重視煤炭、烤煙兩個優勢傳統產業。繼續培育壯大冶金、建材、電力等主導產業。做強做大蔬菜、花卉、中藥材、畜牧、林業等特色農業。以舊城改造為契機，穩步推進城市基礎設施建設和房地產開發。抓緊推進工業園區、高良水電站等在建工程和新入駐××的建設項目。
四是要強化招商引資工作。充分發揮政務服務中心的職能作用，打造良好的投資環境，全力幫助企業做好土地、環保等手續審批及其他服務工作，吸引更多的客商到××投資，讓更多的項目支撐××經濟發展。
（二）切實增強責任感，狠抓增收管理
目前，我縣財政支出的增速遠遠超過收入的增速，收支缺口越拉越大，而且從當前的財政轉移支付政策分析，外生財力不可能大幅度增長，必須把出發點和著力點放在增收管理工作上。
一是要健全財稅收入征管體系。堅持“不收過頭稅，但必須做到應收盡收”的思想，堅決遏制越權減免稅收和偷、逃、騙稅行為，規范稅收執法，嚴格依法征稅。
二是要開辟增收渠道。兩稅部門要認真貫徹落實好中央、省、市出臺或即將出臺的稅收增收政策，積極為縣委政府想辦法、出注意，嚴格把新的稅收政策真正落實到具體工作中；要創新增收管理方式，積極做好外稅協調和引進工作。
三是要加強非稅收入管理。盡快完善各類政府非稅收入管理制度，不斷規范非稅收入“收支兩條線”管理；要進一步完善和加強煤炭、土地行業的各種收費管理，做到應交費用應收盡收；切實加強水資源費、生態環境恢復治理保證金的收繳工作，努力使非稅收入有大幅增長。要積極推進行政事業單位經營性國有資產管理改革，加大對國有經營性資產的重組整合力度，通過股權、債權、公開轉讓、拍賣等方式，進一步盤活閑置國有資產，使國有資產保值增值。
四是要高度重視項目爭取工作。緊緊抓住中央、省、市擴大內需、促進經濟增長的良好機遇，認真研究國家投資政策、產業導向，尋找政策的結合點，扎實做好項目調研、論證、申報等工作，千方百計爭取中央、省、市項目資金支持，不斷擴大外緩財力的增收。
五是要努力盤活財政資金存量。切實加大財政信用資金的回收力度，繼續采取經濟、行政和法律等手段加強回收工作，不斷回籠財政資金，減輕財政運轉壓力。
（三）切實增強危機感，狠抓節支工作
今年財政收支矛盾異常突出，各級各部門務必進一步優化支出結構，樹立過緊日子的思想，狠抓節支管理，集中財力辦大事，把有限的資金用在解決最急需、最迫切的問題上。
一是要加大“三農”投入。財政、金融部門要密切配合，健全完善惠農補貼發放管理體系，認真落實好農民種糧綜合直補、退耕還林、燃油價格補貼、能繁母豬補貼等的發放工作，堅決杜絕截留、抵扣直補資金的現象發生。要整合資金，加快推進第二批“866”工程、小康示范村、省級重點村和農村民居地震安全工程建設，改善和保護農村人居和生態環境，提高農民生活質量。
二是要著力解決好民生問題。進一步加大對救災救濟、城鄉低保、農村弱勢群體的救助力度，優先解決好養老保險、職工醫療、工傷、生育、失業、農村合作醫療保險、貧困學生上學等經費支出。
三是要確保重點支出。要多方籌集資金，最大限度滿足新興產業的培育、城市基礎設施建設和重大項目建設的投入，努力為推進全縣經濟社會持續健康發展打基礎、強支柱。
四是要牢固樹立節支也是增收的思想。做到勤儉辦事、厲行節約，切實把市委、市政府提出的“四個零增長”，即對公務購車用車、會議經費、公務接待費用、出國出境經費實現零增長要求落實到位，積極推進節約型機關建設。
（四）切實增強使命感，狠抓財政監管
進一步加強資金監督管理，確保資金安全運行，最大限度發揮資金使用效益。
一是要深化部門預算管理改革。全面推行“鄉財縣管鄉用”改革，嚴格把好財政預算和執行關，對專項資金的預算要全部細化到項目，進一步規范財政資金審批制度；要進一步擴大國庫集中支付和授權支付范圍，加強和規范財政資金專戶管理。
二是要充分發揮財政監管職能。今年，要把財政監管的重點放在擴大內需項目、民生工程、基礎設施等重大建設項目的監督檢查上，要把人大、審計、財政監督結合起來，建立事前、事中、事后全過程跟蹤監管的工作機制，確保專款專用，充分發揮資金使用效益。要加大財政綜合執法檢查力度，對各部門的非稅收入、政府采購、財政票據、各種收費及會計基礎規范等要進行定期或不定期檢查。目前，“小金庫”現象又有反彈跡象，財政部門要采取切實有力的措施，加大財政資金的監管，最大限度地確保財政資金安全。
三是要強化政府采購和工程建設招投標工作。進一步擴大政府采購覆蓋面，按照“四個公開”的要求，不斷規范政府采購行為，努力節約行政成本。各類工程建設必須嚴格按照政策規定公開招投標，財政部門要加強對項目資金的跟蹤監管、確保資金用到實處，審計部門要利用前置審計、變更審計等多種審計方式，繼續加大對全縣重點建設項目進行嚴格審計，確保每一分錢都用在刀刃上，做到“不枉花一分錢”。
四要積極探索財政資金整合的管理機制。集中財力扶持重點、連片開發，各級各部門要從講政治、顧大局的高度及時研究和探索項目資金整合的新途徑，盡早把同類和相近的項目資金進行整合，集中財力解決好某一建設項目或某一地區的產業發展。請興榮副縣長牽頭，組織相關部門研究實施方案，先行試點，成功后逐步推開。
（五）切實增強榮辱感，狠抓隊伍建設
隊伍素質高不高、機關作風正不正、工作紀律嚴不嚴、部門形象好不好，直接決定著財稅金融工作的效率和成敗。各財稅金融部門要進一步完善工作機制，不斷增強凝聚力、創新力和戰斗力，努力做到“三個提升”，樹立“一個形象”。
一是要提升政治素養。深入學習實踐科學發展觀，銘記崇高的人生信仰，樹立正確的人生觀、價值觀，不斷提高政治理論水平和自身修養。
二是要提升服務水平。不斷強化業務技能培訓，不斷加強政策法規學習，深入實施好“四項制度”，切實改進工作作風，提高辦事效率，努力提升為民服務、為經濟社會發展服務的水平。
三是要提升創新能力。廣大財稅金融干部要進一步增強全局意識和前瞻意識，跳出財稅金融去研究促進財稅金融增長的好措施、好途徑和好辦法，積極建言獻策，努力當好各級黨委政府的參謀。
