發布時間：2023-01-12 14:32:30
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的理財合同樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
委托方（甲方）：______________________
營業執照號碼（身份證號碼）：__________
發證機關：____________________________
聯系電話：____________________________
受托方（乙方）：______________________
身份證號碼：__________________________
聯系電話：____________________________
一、茲有甲方將自有資金參于證券市場的操作而簽訂本合同。
二、乙方在甲方指定的賬戶內操作，甲方隨時監督操作過程和結果，對任何不認可的乙方動作可隨時提出異議，若雙方意見不一致時可隨時終止委托。（委托操作時，若是甲方舍不得換股，乙方就在該品種上做差價，不換品種。若是甲方不留戀原有持股，就按乙方的擇股標準換股。）
三、對盈利部分進行二、八分成，即甲方得80%、乙方得20%，每月底結算壹次，結算后三天內付清。
四、若當月沒有利潤則不分成，若產生虧損由甲方承擔，乙方除了不收取工資之外不承擔賠償責任。
五、本合同自委托之日起生效，試行期二周；適用于任何網上操作的股民，只要把甲方帳戶和操作密碼通知乙方即能雙方同時管理同一帳戶，若試行期滿甲方不滿意乙方的操作、可撤銷本合同并且乙方不收取盈利分成；若試行后甲方正式委托乙方操作，則從合同生效日起計算盈利分成，至甲方終止委托并完成結算分配之日自動失效。
六、本合同未盡事項可補充完善，若有與相關法規相悖之處可隨時予以糾正，對不違規內容則持續有效。
甲方（蓋章、簽名）：_____
_____年_____月_____日簽定
乙方（簽名）：___________
_____年_____月_____日簽定
資金賬號:________________
身份證： 開戶行： 帳號：
乙 方： 住址： 宅 電： 手 機：
身份證： 開戶行： 帳號：
一、定義
1）甲方/客戶：協議出資人，系乙方提供的理財服務并與之簽訂服務協議的對象，亦是甲方。
2）乙方：協議理財服務提供者，受甲方授權在指定帳戶內從事對應投資理財操盤者。
3）本金：指甲方授權乙方在指定帳戶內從事對應投資理財的原始資金總額。
4）保底收益：協議中乙方承諾甲方最低保證收益，等同協議期銀行存款定期年息兩倍。
5）信富：理財服務品種，指“信任而富貴”，甲方負風險全責，享利潤70%；乙方享利30%.
6）保富：理財服務品種，指“保障而富裕”，甲/乙各負風險50%，享利潤50%.
7）安富：理財服務品種，指“安全而富有”，乙方負風險全責，享利75%；甲方享利25%及保底收益（等同協議期銀行存款定期年息兩倍）
8）投資對象：股票、黃金、外匯。
二、協議期限
本協議自乙方收到甲方理財帳戶操作原始密碼之日起正式生效，有效期限壹年。
協議期間不得半途中斷理財而提款，如甲方真有急需可與乙方協商終止合作，但如有損失全由甲方承擔，乙方不負任何理財風險。如有利潤產生，甲方必須按協議給予乙方報酬。
三、甲方的權利與義務
1）協議簽定后，應盡早向乙方提供理財操盤原始密碼。
2）在理財操盤期間不得改變操盤原始密碼而自己操盤。
3）理財月結算期，負責向乙方提供協議報酬并及時將金額轉入乙方帳戶。
4）按協議承擔、享受規定的風險及利潤分成。
5）按協議享有理財過程的風險損失知情權及協議規定的其它權利和義務。
四、乙方的權利與義務
1）協議簽定后，必須恪守誠實信用，殫精竭慮，專心打理，提供優質理財業績。
2）在理財期間必須盡力按月結算，準時通知甲方查帳及分享利潤提成。
3）依協議規定承擔對應的理財風險及享有利潤分成。
4）享有理財期間操作保密權，甲方不得干涉阻擾。
5）如有規定，必須將過程損失按10%、20%、30%遞進及時告知甲方。
五、協議約定
1）甲方委托乙方在__ 年 月 日至__ 年 月 日進行操盤理財，投資對象 ，理財服務品種 ，原始資金（本金） 萬。 2）甲方負風險責任 ，享利 %；乙方負風險責任 享利 %.
3）經協議，甲方 理財過程損失知情權，乙方必須及時遵守行動。
4）本協議所有理財風險損失均指相對原始資金總額__本金而言，所有風險承擔皆以此計；協議期甲方累積總利潤分成加最終資金大于本金加保底收益后，乙方不再承擔損失責任。
5）合作雙方必須遵守誠實信用，保證提供信息真實可靠。否則承擔由此造成對方的損失。
六、違約責任及附則：
1）除不可抗力因素外，雙方必須守約，違約者須賠償對方損失，賠償額為本金5%
2）本協議雙方各執一份，未盡事宜可協商補充；協議適合國家法律，并依法處理雙方爭議。投資理財委托合同范文節選！
甲方：
乙方：
日期： 年 月 日
普通投資人可以存錢在銀行獲得利息，銀行存款也是最傳統的理財方式，不僅安全性很高，而且收益也非常穩定，就是相比其他收益較低而已。所以一般普通投資人會購買一些銀行理財產品，例如R1、R2等級的理財產品，因為這兩個等級的理財產品風險不高，基本不會出現虧損的情況。普通人也可以進行一些互聯網理財，也就是貨幣基金，最簡單的就是把錢存入余額寶或其他類似產品里，貨幣基金風險小收益穩定，這樣可以積少成多。
理財產品有哪些理財產品是指銀行和正規金融機構發行的金融產品。募集資金投資于相關金融市場并根據合同購買，獲得收益后，按照約定將其獲得的利益分配給投資者。財富管理產品主要包括以下幾種：儲蓄、基金、債券，外匯、股票、黃金等。另外，根據風險等級，理財產品可分為低風險，中低風險，中風險，中高風險和高風險。根據收入的類型，它們可以分為保本、保本利息以及非保本類型的理財產品，債券的風險也相對較低，如國債逆回購。
（來源：文章屋網 ）
1、 交付時間：20xx年5月6日。 2、交付地點：采購單位倉庫。
3、乙方負責物品的運送并承擔由此產生的全部費用。
4、驗收時間：甲方必須于乙方提出驗收申請后?3? 個工作日內組織驗收，甲方驗收合格后應當出具驗收報告。
5、驗收標準：：應有產品合格證(或質量證明)發票和其它應具有的單證。 第四條 乙方的違約責任：
1、乙方不能交貨的，甲方不向乙方付款。乙方應向甲方償付相當于不能交貨部分貨款的10%的違約金。
2、乙方所交物品品種、數量、規格、質量不符合國家法律法規和合同規定的，由乙方負責包換或退貨，并承擔由此而支付的實際費用。3、乙方逾期交貨的，按逾期交貨部分貨款計算，向甲方償付每日千分之五的違約金，并承擔甲方因此所受的損失費用。
第五條 甲方的違約責任：
1、甲方逾期付款的，應按照每日千分之五的比例向乙方償付逾期付款的違約金。
2、甲方違反合同規定拒絕接貨的，應當承擔由此對乙方造成的損失。
第六條 爭議的解決：
1、因貨物的質量問題發生爭議，由法律及有關規章規定的技術單位進行質量鑒定，雙方無條件服從該鑒定的結論。
2、執行本合同發生糾紛，當事人雙方應當及時協商解決，協商不成時，任何一方均可向合同簽訂地人民法院提起訴訟。
第七條?附則：
1、本合同一式兩份，甲方、乙方各執一份。
2、本合同自簽訂之日起生效。
采購單位(甲方)： ?供貨單位(乙方)：
法定代表人：? 法定代表人：
委托人：??????????? 委托人：
開戶銀行：???????????? 開戶銀行：
1、財務人員參與合同管理的步驟
眾所周知，合同往往會涉及質量、標準、規格、功能、價款報酬，運輸等諸多環節，一個人難以逐一通曉，因此需要企業各部門參與制定合同的條款，提出合理化的建議。合同的簽訂過程，是業務部門、企管部、財務部、供應部等多部門共同協商確定，合同管理對企業職能部門要求分工合作。財務作為合同管理中的監督審核部門，應當重點關注發票、稅款、稅負等財務與稅務相關的問題，將合同要素與稅法要素有機的結合起來。現將財務在合同管理過程中因注意的事項作如下總結：
1.1調查階段
在調查階段，談判人員首先要對合同的標的進行市場調查，通過市場即要了解上游市場也要了解下游市場需求。積極與已使用過的企業溝通，對標的的性能狀況有充分的了解，準確地把握市場價格，在合同招標的過程中積極的爭取主動權。財務部要對納稅人的身份行審查，看其是否具有相關的納稅資質；審查對方是否有履行合同的能力等相關信息。
1.2談判階段
談判的過程中財務人員首先要測算風險，要作好相關稅負的測算，若稅負風險大，則要改變交易的方式，若采用分期付款，或委托代銷的方式銷售則可以起延遲納稅的作用。
1.3文本的擬定階段
簽訂合同的過程中要優先使用格式條款，因為格式條款是經過官方公布的，是經過千錘百煉后總結出來的，便于雙方的閱讀和理解。不要簽訂歧義條款，要避免歧議、避免多音字，更不允許條款中有與稅法相違背的約定。如合同中不能規定由某一方負責全部的稅款，因為稅法中對納稅義務人作出了明確的規定，但是稅法中沒有規定稅款的資金來源，雖然納稅義務不能轉移，但是卻可以在資金的來源中做出具體規定。
1.4審核階段
合同在審核階段注意核對，確保數據的準確性，核對數量、價款、金額及相關的結算方式 ；確保相關附件資料齊全，手續完善；確保合同的價格政策、采購政策符合企業有關規定。合同的審核還包括許多的細節問題，都要逐一審查。
2、合同變更的應對措施
合同簽訂后，企業偶爾會因為不可抵抗力因素制約，或實現合同的條件發生了變化，要對原先合同的某些條款進行修改或者補充，這便涉及到了合同的變更。變更的合同可分為未履行的合同和已開始履行但是沒有履行完必的合同。對待這兩種合同，財務人員首先要明確的是變更前的合同是合法有效的，該合同已經發生了法律效率，但是卻沒有形成法律事實。合同變更后，要與最終簽訂的變更協議為主。隨著變更協議的簽訂，原合同對應的相關部分將失效。其次，財務人員要認真的審核合同變更的內容，通常情況合同的變更只會對標的的數量、交貨期限或某些條款進行修改；但是在某些特殊的情況下，合同的變更除了對合同內容的變更外，還變更了合同的主體，即施工方或者是供貨方發生了改變，這實質上是合同的轉讓，這已經超出了合同變更的范圍。對于這種新合同，財務人員要重新審核當事人之間的債權債務關系，對于變更主體的合同，相關資質要重新審核，并與變更主體建立新的債權債務關系。此外，財務人員應積極主動的轉變角度看問題，通過改變經濟業務的性質，以實現企業的經營目標。
3、作好事前籌化，加強合同管理的案例分析
現我們結合具體案例來討論財務人員在簽訂合同的過程中如何轉變業務的性質，以達到企業的經營目標：大華公司是一家物資供應公司，2013年5月大華公司悉知，木材廠每月都有2000噸的木材欲出售，同時一家造紙廠每月都有收購木材的意愿，于是大華公司希望自己聯系這兩家公司來擴展自己的業務。方案選擇，方案一：大華公司以中介的身份進入，每月收取中介費并按5%的稅費交納營業稅；方案二：大華公司以中間商的角色進入，并按17%的稅率繳納增值稅。而作為財務人員，我們要如何進行分析呢，在審核相關資質后，首先我們要判斷業務的類型，了解相關的政策，再進行稅負的測算，最終對納稅情況進行事先籌劃。公司想賺的無非是1萬元的手續費，若以中介的角色進入，而業務性質屬于，則流轉稅為收入5%的營業稅，則稅費為500元；但是若與中間商的角色進入，而業務性質則是購銷業務，則流轉稅要按17%的稅率征收增值稅，則稅費為10000/1.17*17%=1453元。兩者的稅負差=1453-500=953元，很顯然我們將選擇與方案一，即以中介的身份進入此事。隨著市場的變化，若是木材廠在8月份的時候，因為資金困難，無法提前向造紙廠支付資金，我們將如何處理呢？顯然稅法在判斷業務性質的過程中反復的強調的是三流合一，即貨物流，發票流和資金流的方向必須要統一。也就是說案例中如果由大華公司代付資金，那么從稅法的角度上，則不符合的要求，即不能以判斷業務性質按5%的稅率交營業稅。隨著業務的變化，稅務人員要如何化解此項業務危險呢？還是同一件事情，但是卻因為資金流問題而改變了稅務處理。此時我們應回歸原點――賺1萬元手續費就是我們的目標，那只要我們將業務轉變成借貸業務，借給木材廠貨款，1萬元的報酬作為利息改入，且還是按借款業務交5%的營業稅。從案例中我們可以看出，我們轉變企業的業務類型（由業務轉變成借款業務），減少稅負，實現了企業經營目標。
在日常的業務處理中，并不是所有的合同在簽訂的過程中，都可以進行籌劃的。相反了，籌劃往往發生在事前，且在籌劃的過程中，財務人員更應該注意籌劃的合理性。在保證合理性的過程中，我們要對稅收征管的模式有所了解。稅務機關是以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中服務，重點稽查。也就是說稅務人員通過各單位上報的數據通過計算機的處理，將主要指標與系統進行納稅評估，一旦數據異常，將引起稅務機關的關注，所以財務人員在進行納稅籌劃的時候一定要考慮相關因素，避免數據異常波動。
4、合同糾紛的應對措施
不可避免的，合同的在執行的過程中，企業還可能會遇到合同糾紛。解決糾紛的途徑可分為雙方協商、仲裁、法律訴訟。雙方協商是最快速，成本最低的方法，在發生糾紛后，企業應當首先選擇雙方協商解決糾紛；法律訴訟是程序最復雜，成本最高，期限最長的解決辦法，但是法律訴訟的執行效果以法律為依托，執行效果最好；仲裁是介于兩者之者。財務管理者在合同的簽訂過程中應當提前作好相關的風險預測，一旦發生的糾紛，能夠及時的提供相關經濟業務資料，以最低的成本，高效的方式挽回企業的損失，提高糾紛索賠意識，使得監督索賠貫穿于合同的履行全過程。做到事事有監督、事事有章可循、事事定責任，事事照章辦。在合同的糾紛解決過程中，財務人應積極的發揮監督檢查職能。
5、合同的歸檔
乙方：
按照《中華人民共和國合同法》和《建筑安裝工程承包合同條例》的原則，結合本工程具體情況，雙方達成如下協議，以資共同信守。
第一條 工程概況
1、工程名稱：
工程地點：
工程內容：格力商用空調設備銷售及安裝
2、開工日期：定貨__天設備到達施工現場。
安裝施工工期： __天
3、技術指標：建筑面積為___平方米，制冷面積為___平方米。
a、制冷、制熱運行室外環境溫度范圍為：-15℃—+43℃。
b、冬季室內溫度達到16℃，夏季室內溫度達到26℃-28℃。
4、設備及材料如下
a、設備表如下：
序號 設備規格名稱 產地
c、施工、安裝、調試。
第二條 合同文件使用的語言文字、標準和適用法律
1、合同語言：中文。
2、適用法律法規：《中華人民共和國產品質量法》、《建筑安裝工程承包合同條例》和《中華人民共和國合同法》及有關法規。
3、驗收標準、規范：按國標、部標有關標準和審核驗收規范。
第三條 合同總造價：
第四條 付款方式及期限
1.預付款數額為供貨合同簽訂后7日內付__%;
2.貨到工地現場經驗收后付__%;
4.安裝調試驗收合格后，經監理方會同甲方簽字認可后付__%;
5.質保金：_%(質保期滿后一次性付清)。
第五條 甲方工作及責任
1、確認施工場地具備開工條件;
2、水、電等施工管線進入施工場地;
3、授權委托現場監理公司，負責協調現場及乙方工作。
4、甲方將室外機的電源提供至室外機旁。
5、提供施工用電。
第六條 乙方工作。
1、該工程為乙方總包模塊水冷式中央空調工程。即貨物的供貨及施工、安裝、調試、檢測。
2、該工程包括室內風機、風管及配套設施的供貨及安裝。
3、按格力廠方提供的施工圖紙施工。
4、施工防護工作的要求：按__省建筑工程施工防護措施規定執行。
5、成品保護的要求：做好安全防護措施，負責設備、材料及系統的看護管理。
6、施工場地清潔衛生的要求：按工段進 行清理打掃衛生。工程竣工驗收前徹底清除一切垃圾并將垃圾送至到指定垃圾場。
7、乙方應服從工程總包單位的現場管理和監理部門的質量監理督。
8、乙方應嚴格遵守和執行招標原件和投標承諾的各項條款。
9、乙方應加強施工人員的安全教育，在施工中若發生人身傷亡事故，責任由乙方全部承擔。
第七條 檢查和返工：按工段計劃要求進行初檢試壓驗收，如不符合安裝質量，必須返工達到驗收合格，返工責任及經濟損失一律由乙方自負。
第八條、隱蔽工程中間驗收
中間驗收部位和時間：按設計圖紙和工程施工進度的要求和時間執行，驗收所有隱蔽系統合格后，再進行明工程施工。
第九條 試機：甲、乙雙方派員共同參加試機，試機時間甲乙雙方共同商定。
第十條 驗收：工程驗收日期雙方協商而定。甲乙雙方共同派員參加現場驗收，驗收標準根據招標文件要求及乙方提供的產品樣本的技術參數進行驗收。
第十一條 設計變更：乙方根據甲方提供的方案及圖紙進行施工，如施工中甲方對施工方案進行較大的調整，需根據工程量及材料用量追加增減工程款(所有變更需經甲方施工負責人及監理部門簽字認可)。
第十二條 確定變更：根據變更的具體情況，雙方確定后再補充協議。
第十三條 保修
1、保修內容、范圍及時間：整個空調系統保修期為__個月。
2、_年內免費上門保養服務。
3、終身維修，并按成本價格隨時提供格力設備的備品備件。
第十四條 安全施工：財產安全、施工環境安全保護，施工人員安全等，一切由乙方負責，如發生安全事故，一切直接經濟損失和間接損失由乙方自理。
第十五條 不可抗力：不可抗力的自然災害認定標準：6級以上地震;7級以上持續4天以上的大風。
第十六條 爭 議
1、未盡事宜的解決：本合同未盡事宜和工程量調整，可經雙方協商一致后達成補充協議，補充協議與本合同有同等法律效力。
2、解決合同糾紛的方式：執行本合同發生爭議時，由當事人雙方協商解決。如協商不成，可通過仲裁委員會進行仲裁，也可通過法律訴訟解決。
第十七條 合同生效與終止
1、合同生效的日期：本合同自簽定之日起生效。
2、合同終止的日期：本合同至本工程無質量問題，雙方辦理完所有經濟手續后，自行終止。
第十八條 合同份數
合同文件共計兩份。甲乙雙方各持壹份。
第十九條 合同簽訂日期和地點
1、本合同簽訂的時間：__年12月31日
2、合同簽定的地點：
第二十條 雙方需要說明的事項
1、本合同簽定的依據為設計圖紙，如設計圖紙發生變更，合同也將隨之發生變更。
2、乙方提供的產品樣本做為合同附件，與合同具有同等法律效力。
8月14日，《大眾理財顧問》雜志社特邀大福證券中國業務部主管潘鐵珊、中國平安集團巨鼎財富管理中心資深理財規劃師(IARFC)、高級業務主管劉勇智，就后市行情走勢，以及如何把握溫和通脹下的家庭理財之道等話題進行交流。
A股市場已經見底
對于歐美股市，潘鐵珊認為，歐債風波是導致其下跌的主要原因。歐美國家解決金融風暴的問題應該不會太難，原因是歐美經濟的底子很厚，同時又是農業大國，不像一些沒有資源的小國家。盡管近期歐美消費者信心數據有所放緩，但潘鐵珊認為，這主要是源于心理上的影響。他預測歐美股市在四季度會有一個大的反轉。
潘鐵珊贊同中國對于房地產的調控政策，他認為，如果房價繼續上漲，可能就會導致房地產在高位崩盤，調控政策讓房地產的泡沫漏點氣，使里面的資金能夠釋放出來，有利于房地產的健康發展，對國家穩定、經濟增長也很有好處。對于坊間流傳的調控政策將會放松的傳言，潘鐵珊認為不可信。他認為調控政策還得堅持，房價下跌20％～25％應該是個好消息。
憑著在中國香港地區從事金融行業近20余年的經驗，潘鐵珊判斷，目前A股市場已明顯見底。盡管有房產調控政策，潘鐵珊還是看好中國的經濟增長。尤其隨著高鐵的開通，二三線城市的人到一線城市打工，一線城市的人到二三線城市消費，這些頻繁的流動會刺激中國經濟的增長。再加上今年四季度和明年一季度市場的好轉，會拉動出口和制造業。通脹中無人能獨善其身
2010年7月份的CPI達到3.3％，被媒體稱為“首破紅線”，面對上揚的通脹數據，劉勇智建議投資者要關注，因為在通脹中無人能獨善其身。從衣食住行各個方面來看，通脹都在不斷侵蝕著老百姓的財富。
據北京晚報報道，從2009年開始，京城市民對菜價的感覺是越來越貴。北京新發地市場提供的數據可以看到，2010年6月30日本市蔬菜平均價格為2.06元，公斤，比2009年同期1.67元，公斤高出23.35％；比2008年同期1.30元／公斤高出58.46％；比2007年同期1.25元/公斤高出64.8％。
對于通脹對人們生活的影響，《貨幣戰爭》的作者宋鴻兵有如此表述：20世紀80年代中期，50元是一家人一個月的生活費，可現在50元在北京還不夠打一趟出租車的費用。如果現在有1000萬元并把它存到銀行，10年后只相當于現在的200萬元，20年后相當于40萬元，30年后可能只有幾萬元了，可見紙幣貶值的速度有多快。
用專家的智慧來賺錢
通脹陰影下，該用哪種理財工具來保衛我們的財富呢?股票、基金還是房子?在劉勇智看來，對于穩健型的投資者來說，這些都不是最佳的選擇。
中國A股市場從1999年5?19行情啟動至今11年時間，期間曾達到歷史高點6124點，也曾下探至998點，綜合來看，普通百姓這11年的平均復合收益率僅為2％，遠遠不及通脹率的增長速度。至于房市，劉勇智認為也不是最好的投資標的。目前在國家調控房地產的宏觀背景下，連收入高出國人10倍的歐洲人投資炒作都很吃力，何況收入有限的中國工薪階層。同時，一些城市動輒1：500的租售比也使得出租房屋的收益趕不上銀行定存收益。
劉勇智建議投資者了解家庭理財的原則：20～30歲是努力賺錢和存錢的階段，所有的錢都靠雙手勤勞換來；30歲以后，投資理財的重要性逐漸提高，到中年時賺多少錢已經不重要，反而是如何管錢更重要。他認為，要想成為有錢人，就必須有足夠的耐心。正如李嘉誠所說：“真正能夠長期給你帶來穩定收益的不應該是風險，而應該是時間。”股神巴菲特從100美元起家，經過40年的積累，財富達到300億美元，其秘訣就是在保住本金的前提下，將復利發揮到極致，即保住本金+時間+復利=財富。
劉勇智認為，理財大師的成功訣竅就在于雇傭比自己更聰明的人，而美國大多數的百萬富翁都是采用這種方式。他建議投資者，要善于利用專家的時間和智慧為自己賺錢；家庭理財應該在專業理財顧問的指導下實現家庭財務安全，進而實現財務自由。同時更應該搭載專業機構平臺，發揮集臺理財優勢，分散風險、穩健的獲取投資收益。
平安開放式理財金賬戶
特點：保額自選，保障全面
繳費靈活，追加自如
復利增值，收益穩定
領取方便，滿足需求
合理避稅，資產保全
以30歲的張先生為例，他選擇10年期定投開放式賬戶，每年投入2萬元，首年追加100萬元，總投入120萬元。
按6％的收益率來算，張先生的賬戶在第5年、第10年、第15年、第20年，第25年和第30年的價值分別是138萬元，196萬元、262萬元、350萬元、468萬元和626萬元。
如果張先生60歲時開始領取養老金，每年可領取37萬元(領取至終身)，假設張先生領取至85歲，合計領取925萬元，賬戶中仍有625萬元。總投資120萬，總合計1550萬元，輕松實現了資產保值。
平安封閉式理財金賬戶
特點：資金短期進入，快速完成積累
確保本金安全，實現資產保值
保證最低收益，另有浮動分紅
分紅可選再投，擴大投資收益
資金靈活貸款，收益不受影響
30歲的劉先生選擇平安封閉式賬戶，總投資100萬元，分5期進入，每年投入20萬元。
賬戶保證收益：30-60歲保證收益55萬元，每年1.85萬元，每兩年支付一次；60～85歲保證收益55萬元，每年2.2萬元，每年支付一次(領取至終身)。
賬戶浮動分紅：如果按6％的收益率來算，劉先生第5年，第10年，第15年、第20年、第25年和第30年還可得到的浮動收益分別為9萬元、26萬元，47萬元，71萬元、100萬元和134萬元。
假設劉先生中間沒有領取收益和分紅，選擇投資利滾利，劉先生60歲時開始領取養老金，每年可領取17.2萬元(領取至終身)；假設領取至85歲，合計領取430萬元；賬戶中仍有315萬元，合計745萬元。
關鍵詞:財務監督;經濟合同;價值管理
中圖分類號:D92文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)15-0110-02
會計監督是對單位內部經濟活動的全過程進行綜合監督和督促,以確保財務信息與經濟運行的相關性和可靠性,在日常經濟活動中,經濟合同的建立和執行過程是重要的財務會計信息。財務部門加強對經濟合同的管理可實現財務對經濟事項的事前、事中、事后的監督,可以促進重大經濟活動的真實合法、科學有序和經濟效益。
一、合同管理游離于財務監管之外的弊端
1.財務監督沒有介入到經濟合同的事前管理中去。對經濟合同的管理是財務管理的重要內容。但是許多企業日常的財務管理工作中,有的單位規范管理合同,依法監督合同實施的意識淡薄,有的單位簽訂合同時沒有考慮財務部門介入, 合同簽訂后沒有送財務部門監督執行,這樣造成了財務監督滯后,容易對一些可控制的和容易出現問題的重要經濟活動監控不到位,使財務管理出現漏洞。
2.背離新會計準則。財務部門對經濟合同的簽訂、執行與結算過程監管缺失,出具的財務報表就有可能與真實的財務狀況脫節,這樣的財務數據不能為投資者提供有價值的投資信息,中國目前已經開始執行新會計準則,會計準則的國際化趨同,讓企業會計信息質量得到較大的提高。不嚴謹的財務數據背離了現行新會計準則,近年來頒布的內部控制基本規范和具體規范意見等,都開始強調對公司業務流程和業務活動的控制,同時也對會計規范化和信息生產流程提出了更高的要求。通過完善經濟合同的管理可以來實現對單位采購、庫存、生產、銷售、投資、項目管理等價值鏈環節實施監控。
3.信息滯后財務數據不能及時反映風險。財務部門對經濟合同的管理不實現對經濟事項的事前、事中、事后管理,只在事后被動地接受業務部門傳來的結算單據,依據自己對結算單據的理解進行核算,則形成低質量的財務信息。而低質量的財務信息又將直接影響經濟合同的執行與評價,并不能及時地反映風險和揭示財務狀況,進而會影響投資者做出及時、適當的決策,甚至還可能會誤導決策并產生嚴重的經濟后果。
二、財務部門應在企業經濟合同的管理過程中發揮其監督的職能
企業財務監督是財務管理的重要內容和關鍵環節,要做好財務監督就要重點關注會計信息質量與業務流程控制,合同管理是業務流程控制的一項重要內容,也是一個單位依法維護自身合法權益的一個重要方面。合同管理對規范經營行為、保護權益、改善經營具有重要意義。經濟合同的簽訂與監督執行,最后結果都要涉及到財務部門,落實到資金的收付,合同管理與財務監督是相輔相成緊密聯系的。
1.經濟合同審批管理。財務部門應參與到經濟合同審批過程中去,認真核查合同的標的是否符合經批準的經營范圍,是否符合采購政策等有關規定,是否符合相關財稅法律法規的規定。簽約雙方是否具有履行經濟合同的能力,提供的財務等有關附件是否齊備等,違法合同管理規定,在沒有簽訂經濟合同的情況下,就與業務單位發生經濟往來,一旦發生經濟糾紛,將無據可依。通過財務介入經濟合同的審批管理,可以預防經濟合同在簽訂過程中的經濟責任風險,還可以有效地遏制超規模的投資和杜絕計劃外資金的支出等問題的發生。
2.經濟合同備案管理。合同簽訂后,承辦部門應當及時將合同副本送合同管理部門及財務部門備案。財務部門對送存備案的經濟合同監督其實際履行情況,針對不同合同建立不同的收益成本核算體系,按不同項目建立明細分類賬,做到核算清晰、準確。有關合同履行情況的財務信息,財務部門應當向承辦部門反饋,督促未達財務事項按期清結。當已備案經濟合同發生變更或達成解除協議的,應重新審批并及時報財務部門備案。
3.經濟合同結算管理。財務部門根據合同條款審核執行結算業務,及時安排資金調度及結算相關往來款項,既可以保證按時守信,又可以做到合理充分利用資金。對于可能成為壞賬的往來款項,應當按規定計提壞賬準備。對確定發生的各項壞賬,應當查明原因,明確責任,并在履行審批程序后做出會計處理。已核銷的壞賬應當進行備查登記,做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬,防止形成賬外款。
按照備案經濟合同凡未按合同條款履約的,或驗收未通過的業務,財會部門有權拒絕付款,從而降低執行風險,保護單位在經濟交往中的合法權益。
在會計期末應根據合同的不同性質、區分是否履行完畢的合同及時確認收入,同時依據權責發生制原則及配比制原則歸集費用,結轉成本。合同在履行過程中,隨時了解合同動態執行的情況,到底完成到何種程度,完成的百分比是多少,方便根據合同進度安排下一步的財務工作。
三、結論
經濟合同的管理不是一個簡單獨立事項,當前,財務部門的合同監管作用受到多方面的抑制和約束,有些單位的合同管理和控制制度的制定較規范,但在實際工作中往往將其束之高閣,只有經濟合同簽訂部門、執行部門、財務部門對經濟合同的管理控制形成合力,財務監督將經濟合同作為一個切入點,這樣可使財務監督從被動控制轉向主動參與。對經濟合同的管理可實現財務對經濟事項的事前、事中、事后管理。財務監督得到了切實地執行,保證財務部門出具真實準確的財務報告,才能防患于未然,真正有效控制風險。
參考文獻:
[1]陶志明.合同管理在會計事前監督中的運用[J].財會通訊?理財,2008,(6).
