發布時間：2022-11-23 16:31:41
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銀行帳戶管理辦法規定全文銀行帳戶管理辦法
第一章 總 則
第一條 為規范銀行帳戶的開立和使用，維護經濟、金融秩序，適應社會主義市場經濟發展的需要，制定本辦法。
第二條 凡在中國境內開立人民幣存款帳戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位、個體經濟戶和個人(以下簡稱存款人)以及銀行和非銀行金融機構(以下簡稱銀行)，必須遵守本辦法的規定。
外匯存款帳戶的開立、使用和管理，按照國家外匯管理局頒發的外匯帳戶管理規定執行。
第三條 存款帳戶分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。
第四條 基本存款帳戶是存款人辦理日常轉帳結算和現金收付的帳戶。
存款人的工資、獎金等現金的支取，只能通過本帳戶辦理。
第五條 一般存款帳戶是存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉存、與基本存款帳戶
的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算開立的帳戶。
存款人可以通過本帳戶辦理轉帳結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。
第六條 臨時存款帳戶是存款人因臨時經營活動需要開立的帳戶。
存款人可以通過本帳戶辦理轉帳結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。
第七條 專用存款帳戶是存款人因特定用途需要開立的帳戶。
第八條 存款人只能在銀行開立一個基本存款帳戶。本辦法另有規定的除外。
第九條 存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開立帳戶。任何單位和個人不得干預存款人在銀行開立或使用帳戶。
第十條 存款人在其帳戶內應有足夠資金保證支付。
第十一條 銀行應依法為存款人保密，維護存款人資金自主支配權，不代任何單位和個人查詢、凍結、扣劃存款人帳戶內存款。國家法律規定和國務院授權中國人民銀行總行的監督項目除外。
第十二條 存款人在銀行開立基本存款帳戶，實行由中國人民銀行當地分支機構核發開戶口許可證制度。銀行對存款人開立或撤銷帳戶，必須向中國人民銀行分支機構申報。
第二章 帳戶設置和開戶條件
第十三條 下存款人可以申請開立基本存款帳戶：
一、企業法人：
二、企業法人內部單獨核算的單位;
三、管理財政預算資金和預算外資金的財政部門;
四、衽財政預算管理的行政機關、事業單位;
五、縣級(含)以上軍隊、武警單位;
六、外國駐華機構;
七、社會團體;
八、單位附設的食堂、招待所、幼兒園;
九、外地常設機構;
十、私營企業、個體經濟戶、承包戶：
第十四條 下列情況，存款人右以申請開立一般存款帳戶：
一、在基本存款帳戶以外的銀行取得借款的;
二、與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位。
第十五條 下列情況，存款人可以申請開立臨時存款帳戶：
一、外地臨時機構;
二、臨時經營活動需要的。
第十六條 下列資金，存款人可以申請開立專用存款帳戶：
一、基本建設的資金;
二、更新發行的資金;
三、特定用途，需要專戶管理的資金。
第十七條 存款人申請開立基本存款帳戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之一：
一、當地工商行政管理機關核發的《企業法人執照》或《營業執照》正本：
二、中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文：
三、軍隊軍以上、武警部隊財務部門的開戶證明;
四、單位對附設機構同意開戶的證明;
五、駐地有權部門對外地常設機構的批文;
六、承包雙方簽訂的承包協議;
七、個人的居民身份證和戶口簿。
第十八條 存款人申請開立一般存款帳戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之一：
一、借款合同或借款借據;
二、基本存款帳戶的存款人同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明。
第十九條 存款人申請有開立臨時存款帳戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之一：
一、當地工商行政管理機關核發的臨時執照;
二、當地有權部門同意設立外來臨時機構的批件。
第二十條 存款人申請開立專用存款帳戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之一：
一、經有權部門批準立項的文件;
二、國家有關文件的規定。
第三章 帳戶開立和撤銷
第二十一條 存款人申請開立基本存款帳戶，應填制開戶申請書，提供本辦法規定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意，并憑中國人民銀行當地分支機構核發的開戶許可證開立帳戶。
第二十二條 存款人申請開立一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶，應填制開戶申請書，提供本辦法規定的證明文件，送交蓋有存款人印章的印章的印鑒卡片，經銀行審核同意后開立帳戶。
第二十三條 本辦法第十三條第三、四、五項規定的存款人，已在銀行開立一個基本存款帳戶的，可
以根據其資金性質和管理需要另開立一個基本存款帳戶。
第二十四條 存款人申請改變帳戶名稱的，應撤銷原帳戶，按本辦法的規定開立新帳戶。
第二十五條 存款人撤銷帳戶，必須與開戶銀行核對帳戶條額，經開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續。
第二十六條 存款人撤銷基本存款帳戶后，右以按本辦法的規定在另一家銀行開立新帳戶。
第二十七條 開戶銀行對一年(按對月對日計算)未發生收付活動的帳戶，應通知存款人自發出通知超30日內來行辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶。
第四章 帳戶管理和責任
第二十八條 中國人民銀行負責協調、仲裁銀行帳戶開立和使用方面的爭議，監督、稽核開戶設置和開立，糾正和處罰違反法規定的行為，負責開戶許可證的核發和管理。開戶許可證由中國人民銀行總行統一制作。
第二十九條 開戶銀行負責按本辦法的規定對開立、撤銷的帳戶進行審查，正確辦理開戶和銷戶，建立、健全開銷戶登記制度，建立帳戶管理檔案，定期與存款人對帳。開戶銀行對基本存款帳戶的撤銷，一般存款帳戶、臨時存款帳戶、專用存款帳戶的開立或撤銷，應于開立或撤銷之日起7日內向中國人民銀行當地分支機構申報。
第三十條 銀行不得對未持有開戶許可證或已開立基本存款帳戶的存款人開立基本存款帳戶。本辦法另有規定的除外。
第三十一條 銀行不得違反本辦法的規定強拉客戶在本行開立帳戶。
信用社不得超出規定的業務范圍，為存款人開立帳戶。
第三十二條 存款人不得違反本辦法的規定在多家銀行機構開立基本存款 帳戶。
第三十三條 存款人不得因開戶銀行嚴格招待制度、招待紀律，轉移基本存款帳戶。
存款人因轉移基本存款帳戶的，中國人民銀行不得對其核發開戶許可證。
第三十四條 存款人的帳戶只能辦理存款人本身的業務活動，不得出租一和轉讓帳戶。
第三十五條 開戶銀行、存款人違反本辦法第三十條、第三十一條和第三十三條第一款規定開設帳戶的，要限期撤銷多余帳戶，并根據其性質和情節按規定處以罰款。
第三十七條 存款人違反本辦法第三直四條規定的，除責令其糾正外，按規定對帳戶出租、轉讓發生的金額處以罰款，并沒收出租帳戶的非法所得。
第三十八條 中辦民銀行分支機構違反本辦法規定核發開戶許可證的，上級人民銀行應按規定對其處以罰款。
第三十九條 存款人違反本辦法第二十五條第二款規定造成后果的，應由存款人承擔責任。
第四十條 銀行工作人員違反本辦法規定，徇私舞弊、貪污受賄、縱容違法行為的，應當根據情節輕重，給予行政處分和經濟處罰;構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。
第五章 附則
第四十一條 本辦法由中國人發銀行負責解釋、修改。
銀行賬戶的類型銀行賬戶可以分為基本賬戶、專用賬戶、輔助賬戶三類。
①基本賬戶。客戶日常辦理轉賬資金收付和現金收付的賬戶。根據不同的單位及其資金性質，可以分別開立存款戶、往來戶、預算內存款戶、經費限額支出戶、預算外存款戶、其他存款戶等賬戶。
②專用賬戶。對客戶有特定用途的資金實行專項管理的賬戶，如工商企業的專用基金存款戶和貸款戶。
③輔助賬戶。基本賬戶的附屬賬戶。如非獨立核算單位與主管單位距離較遠，為方便其辦理收付的需要而在附近銀行開立的賬戶。
開立輔助賬戶一般應當從嚴掌握，以免分散資金，影響單位的財務管理。
2020年水務局關于農村小型水利設施管護辦法規章制度
總
則
第一條
為了加強農村小型水利設施的維護管理，加快推進管護機制改革，建立長效管護機制，確保小型水利設施持續發揮效益，根據《中華人民共和國水法》、x等有關法律、法規和文件精神，結合我市實際，制定本辦法。
第二條
本辦法適用于本市行政區域內所有農村小型水利設施的管護。
第三條
本辦法所稱農村小型水利設施是指小（二）型水庫，塘堰，小型湖泊，農村河道，民垸堤，小型排灌泵站、涵閘、溝渠，大中型灌區的末級渠系及其配套建筑物，日供水規模小于1000m3的農村飲水安全工程等。
管護組織與職責
第四條
全市農村小型水利設施實行管護全覆蓋，實現農村小型水利設施管護“四個一”，即每一個工程一份工程管護檔案、一份管護協議、一個管護主體、一套管護機制。
第五條
各地可采取以下模式進行農村小型水利設施管護：自建自管模式、受益戶共管模式、參與式管護模式、專業化管護模式、市場化管護模式等。
第六條
農村小型水利設施管護的主要內容為：防汛抗旱、維修養護、生產調度、安全運行、設施設備管理、水費計收、檔案管理等。
第七條
各受益鄉鎮辦場區園或村委會是轄區內以國家或集體投資為主建設的農村小型水利設施的產權所有人。以個人投資修建的農村小型水利設施，其產權歸個人所有。產權所有人是工程建設與管護的責任主體，承擔相應的職責。
第八條
各鄉鎮辦場區園和村委會要分級建立管護組織，負責轄區內小型水利設施的監管工作，制定切實可行的管護制度、管理辦法和操作規程，落實管護措施。鄉鎮辦場區園水管站負責業務指導和行業管理。
第九條
以灌溉供水為主的經營性或準公益性小型水利工程，由鄉鎮辦場區園和村委會按行政區劃或水文邊界成立用水者協會進行管理；以防洪排澇為主的純公益性小型水利工程，由鄉鎮辦場區園和村委會選定管護人員進行管理。
第十條
鎮級工程管護人員由鄉鎮選定，報市水利部門備案；村級工程管護人員由村委會選定，報鄉鎮審批并備案。
第十一條
管護人員數量根據工程的布局和日常工作量大小確定。管護人員應熟悉區域內各類工程設施的結構、類型、運行狀況和管護操作規程、管護方案等，堅守工作崗位，盡職盡責，認真做好運行與管護記錄，保證工程設施處于良好狀態。
第十二條
管護協議由鄉鎮辦場區園或村委會與管護組織或管護人員簽定。凡不履行協議職責、不能完成管護任務的，應依法解除管護協議。
第十三條
各級管護組織要建立工程管護檔案，內容包括：管護人員基本情況、工程設施布局情況、工程運行情況、管護內容、管護記錄等。
第十四條
各級管護組織要大力支持管護人員的工作，盡量為他們提供良好的工作條件，給予管護人員合理報酬。同時要盡量保證管護隊伍的基本穩定。
第十五條
新建的農村小型水利工程，在工程建設前要明晰產權，核發產權證書，落實管護主體和責任，建立健全良性的工程管理體制和運行機制。
第十六條
由于水系變更或效益區功能變化，造成現有水利設施失去作用的，可由管理責任主體報上一級主管部門審批后進行技術處理，同時解除管護協議。
管護考核與培訓
第十七條
市鄉兩級要建立農村小型水利設施管護考核制度。市級考核辦法由市水利部門制定，市水利、財政部門共同組織考核，考核結果作為補助管護資金的依據。鄉鎮級考核辦法由各鄉鎮辦場區園制定并實施。
第十八條
市水利部門或鄉鎮辦場區園水管站要定期或不定期舉辦管護人員業務培訓班，不斷提高管護人員的管理技能。
管護資金與使用
第十九條
市鄉兩級要廣泛籌集農村小型水利設施管護資金，建立穩定的公共財政投入政策。可整合“以錢養事”資金、省級專項補助資金、“一事一議”獎補等資金，用于農村小型水利設施的管護。
以灌溉供水為主的經營性或準公益性小型水利工程，可按國家政策規定收取水費，用于工程的管護。
第二十條
市級管護資金的籌集及管理使用辦法由市財政、水利部門商定后報市政府批準實施。
第二十一條
各鄉鎮辦場區園農村小型水利設施管護補助資金每年由市水利、財政部門考核驗收后核撥。
第二十二條
管護資金主要用于工程的維修養護及鄉鎮水管站等基層水利服務體系建設，不得用于發放在編人員工資、修建樓堂館所等。
第二十三條
市級財政和水利部門要切實加強對農村小型水利設施管護專項資金的管理，確保把有限的資金合理用在工程設施的管護上，充分發揮管護資金的效益。各鄉鎮辦場區園、村委會要建立工程管護資金專賬，做到專款專用。水利、財政、審計等部門要對管護資金的使用情況定期進行審計檢查。
獎勵與懲罰
第二十四條
各管護組織和個人要自覺接受水行政主管部門的行業管理和業務指導，對防汛、抗旱等特殊情況，應服從統一調度，統一指揮。對在工程管護中表現突出的組織和個人給予補助和表彰獎勵。
第二十五條
因管護人員失職失責，造成水利設施嚴重損毀的，除解約外，按相關法律法規追究其責任。
第二十六條
對舉報、揭發破壞水利設施的人員給予表彰獎勵。對毀壞水利設施或不聽勸阻尋釁鬧事、毆打管護人員的，視其情節輕重，給予批評、教育、行政處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
附 則
第二十七條
本辦法由市水利局負責解釋。
關鍵詞：人民幣；支付結算；賬戶管理
中圖分類號：F830.46文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）02-0147-02
銀行結算賬戶管理是人民銀行支付結算工作中的一項重要內容，有效的銀行結算賬戶管理，可以為中央銀行實施穩健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。銀行結算賬戶作為集中反映整個社會經濟活動資金收付結算的起點與終點，也是一切經濟活動資金往來的基礎。
為進一步規范人民幣銀行結算賬戶的開立和使用，維護經濟金融秩序穩定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結算工作的正常進行，維護經濟金融秩序穩定，促進經濟金融的改革和發展，推動社會主義市場經濟建設發揮了重要的作用。
1 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》實施以來出現的新情況新問題
1.1 賬戶的開立和使用中存在的問題
（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規定存款人因向銀行借款或其他結算需要可開立一般結算賬戶，沒有對“其他結算需要”的內容進行明確，因此，存款人會以“其他結算需要”為名將其他款項以現金或轉賬形式轉入一般存款賬戶，再以“其他結算需要”名義轉出。上述行為可能會有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現金支取而逃避銀行債務。
②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。
③資金頻繁轉入轉出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉為己有。
④一些地市為防范上述現象產生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。
(2)《辦法》與相關法律法規缺乏關聯性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規定商業銀行可對睡眠戶（包括核準類）進行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權，造成行政許可機關“實施許可”與履行“監督檢查”義務相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監管和處罰權缺乏法律依據。新金融三法規定支付結算檢查、處罰權屬于銀監部門，而《辦法》及相關規定卻明確由人民銀行負責監督管理銀行賬戶，結算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優先”，除核準類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進行監管，客觀上形成監管缺位。
1.2 人民幣銀行結算賬戶管理中存在的問題
（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機構為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節，財政預算賬戶管理松懈;三是預算單位巧立名目開立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對結算賬戶認識不夠，未能按《人民幣銀行結算管理辦法》要求存款人出具規定證件，放松對存款人的要求，開立結算戶時出具單位副本、或無效過期證件。
（3）《辦法》規定專用賬戶（預算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準，因此，從一個地區來講，儲源不可能無限增加，存款任務卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務，就會搞不正當競爭，受利益驅使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規性進行監督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。
（4）銀行結算賬戶管理執行層面的難點。一是賬戶生效日制度執行不到位。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但開戶銀行為協調客戶關系或經辦人員對賬戶管理辦法學習不透，新開立賬戶在未經當地人行賬戶管理部門核準前，就擅自辦理對外支付業務，賬戶生效日控制制度執行不到位。二是大額公轉私款項提供付款依據監控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5 萬元的，應向其開戶銀行提供規定的付款依據。但開戶銀行為處理好銀企關系，放松對該項規定的執行，如建議單位簽發規定限額以下的多筆轉賬支付憑證逃避監測，或不要求單位存款人提供相關付款依據。三是賬戶實名制未能得到有效執行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真偽進行審核，缺乏不能有效監控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3 人民幣結算賬戶系統運行存在的問題
（1）賬戶開立及使用的實時監督難度較大。部分金融機構工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規開立賬戶或將存款人“睡眠戶”賬戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統資查核對才能發現金融機構是否違規給企業或預算單位開立結算賬戶。現場檢查有一定的間歇性，給企業逃廢債務等不法行為留下可乘之機。
（2）系統的功能不完善，如系統提供的查詢權有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統未能實現真正意義上的全國聯網，跨地區的異地非臨時機構臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統發出異地征詢，過了數分鐘，系統提示發出征詢失敗，或信息發送成功，但沒有回復，使異地存款賬戶開立受到系統障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準。
2 對人民幣銀行賬戶結算管理的建議
2.1 對賬戶管理的建議
（1）建議財政部門與人民銀行積極協調配合，對所轄財政預算單位的銀行賬戶進行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預算單位共同蒙混過關辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預算單位、金融機構進行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴格撤銷戶原因審核，防止惡意競爭。
（2）財政、工商、稅務、技術監督等各部門業務系統在辦理業務時，應以個人身份證姓名，企業單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區簡寫，確保存款人賬戶資料真實性。
（3）加強對支付結算人員的業務培訓，提高業務人員綜合素質。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監測以及現金管理有著必然的聯系。因此，央行和金融機構應設立專門的銀行結算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結算賬戶進行管理，并加大對相關人員的綜合業務培訓，使相關人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《現金管理條例》及稅法的相關規定，強化綜合業務素質，提高依法管理銀行結算賬戶、防范風險和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強聯動網絡的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區和金融信用區建設。
2.2 對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議
（1）金融機構應在《辦法》規定的框架內，滿足不同客戶群體需求采取開發多樣化的支付結算工具來吸收客戶資金。
（2）商業銀行經辦人員要嚴格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關規定管理賬戶。人民銀行要嚴把賬戶開設的審核關，并加大對銀行存款賬戶的監管力度，強化內部賬戶管理部門和現金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規定的行為，按《辦法》規定嚴查嚴管違規操作。
（3）完善現行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實施細則》，對在賬戶執行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強化央行對支付結算的監督檢查職能，提高央行執法權威。由于金融監管職能的分離，調整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實施和金融服務等職能，同時強化了央行對支付結算工作的管理職能，由此應從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結算監督檢查權，特別是對存款人違規行為的監督檢查權。通過法定程序檢查、規范結算賬戶的開立和使用，督促金融機構加強賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金和洗錢等違法犯罪活動，維持經濟金融秩序穩定。
2.3 對賬戶管理系統管理的建議
（1）加強相關部門的協調配合，盡快實現賬戶管理系統與工商、稅務、公安、技術監督等部門的聯網，提高開戶信息錄入的準確性，杜絕違規開戶行為的發生，維護系統在賬戶管理中的權威性。
（2）在賬戶管理系統中完善各項功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機構通過賬戶管理系統對錄人存款人開戶相關資料及信息提交到人民銀行待核準數據庫后，可進行一定范圍內的信息查詢、修改、變更、刪除，如發現錄人有誤時可在本機構三級別的授權下進行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實一致的待核準數據。②對于核準類賬戶可設定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進行修改。③完善系統公告提示功能。當上級行向下級行公告時應在系統任意操作界面彈出提示;金融機構發出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。
（3）從實際出發補充完善賬戶管理辦法的不足。結合實際，針對性的制定《實施細則》或補充說明，進一步完善法規，以利于實際操作。同時應該盡快升級賬戶管理系統，解決賬戶管理系統在運行中出現的問題，將人民幣賬戶系統設置可在盟市(地區)級所在地的金融機構辦理轄區預算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項資金真正落實到實處，有利于專項資金管理，防止專用資金挪用。
（4）寬進嚴控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應當根據經濟、金融發展的需要，逐步從依靠行政手段監管逐步轉向利用市場機制監管。如適當調整銀行賬戶的開戶準人條件，將管理的重點放在加強開戶申報和日常使用的監控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉賬和現金收付業務，但對銀行賬戶的使用管理主要體現在交易報告制度上，商業銀行對存款人存取現金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內外的，必須按規定向交易報告分析中心報告。
總之，賬戶管理現在還是起步階段，需要在實踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當前各方面對賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會對金融系統，乃至經濟的良好運行起到保駕護航的巨大作用。
參考文獻
關鍵詞：行政事業單位 零賬戶余額 優勢分析
我國從2005年開大力推進國庫集中收付制度改革，零余額賬戶成為了非稅收入收繳管理制度改革下新形式的財政資金的載體。零余額賬戶的設置，既能滿足國庫集中收付制度改革的發展需要，又能夠解決當前費稅收入收繳管理制度面臨的種種問題和困難。因此，我國行政事業單位紛紛開始設立零余額賬戶，用于對本單位的財政性資金開展有效的監督與管理工作，將國庫單一賬戶體系的建立完善與本單位的管理制度改革統一起來，實現了財政集中支付的管理辦法，加速了行政事業單位的財務管理制度的完善。
一、零余額賬戶
零余額賬戶是指，財政部門以加強預算資金管理為目的，通過在商業銀行開設一個本部門和預算單位用于進行預算資金支付清算辦理的賬戶，賬戶的日終余額由設立在中央銀行的國庫單一賬戶清算結零。零余額賬戶既可以用于行政事業單位工資、大宗采購和大中型基建項目支出等大筆款項的財政直接支付支出，又能用于記錄、核算和反映實行財政授權支付方式的資金活動。
對于行政事業單位來說，零余額賬戶是由單位在銀行開辦一個賬戶，銀行代為辦理財政對預算單位的直接支付，再由銀行同國庫單一賬戶進行清算，最終結平賬戶內余額。即零余額賬戶實際上是由財政審批給行政事業單位的一個用款額度指標，行政事業單位可以在額度內依據預算和規定進行款項的使用。這種財政授權支付的方式替代了傳統的實現劃撥資金款項的辦法，以用款額度替代了實現劃款的支付辦法，提高了財政預算管理的效率。對行政事業單位財務管理制度的發展和完善具有促進作用。
二、零余額賬戶設立的意義
（一）簡化財政業務流程
零余額賬戶實施的最直接意義是實現了財政管理程序和日常財政業務流程的簡化。在傳統劃撥資金款項的辦法下，資金的下撥需要通過層層的手續，環節多、程序復雜，因此便造成了資金使用效率低下，收支信息反饋困難的問題。各個預算單位的支出在這種撥款程序之下顯得困難重重，也造成了各單位用錢難、辦公難、管理難的諸多問題。在國庫集中支付體系之下，通過零余額賬戶的設置，可以減少從預算到撥款之間的種種環節，加速且優化了支付業務流程，加快了資金運轉的效率，對切實提高資金使用效率有著決定性的作用。
（二）強化對資金的有效監管
零余額賬戶的設立對于提高財政監管，從根本上防止腐敗現象的發生有著積極的作用。在傳統的資金管理辦法中，各預算單位存在一些諸如銀行賬戶重復、分散、財政資金截留、挪用等問題，這種財政透明度不高，造成一些違法違紀和鉆制度空子的行為屢禁不止的問題。零余額賬戶實在國庫單一支付制度之下，將所有的預算資金集中于國庫單一銀行賬戶中，由財政部門實行統一的管理。因此，零余額賬戶既彌補了傳統財政政策制度上的不足，也加強了財政對于資金使用全過程的監督和管理工作。
（三）加強了資金使用的規范化
零余額賬戶從根本上來講，是財政劃分給預算單位的一個用款額度。這種資金支付管理辦法，強化突出了各單位財務預算管理的重要性，加強了預算在單位資金使用中的重要地位和約束力。因此，各單位的資金的預算和使用都統一在了國庫單一賬戶用款指標和計劃額度之內，從根本上杜絕了國度單一賬戶體系之外的預算和財政資金的出現，加強了各單位在資金使用上的規范化，同時也逐步同國際上現代化的財政資金管理辦法相接軌
二、零余額賬戶在行政事業單位中的優勢作用
（一）有效監控資金流向
隨著社會市場經濟體制改革的不斷深化，資金的管理成為當前行政事業單位中財務管理的主要內容。因此，有效的控制資金的流向，提高資金利用率，對增強行政事業單位的辦公效率和應對事務能力有著極大的提升作用。在過去，行政事業單位總不乏存在財務賬戶分散、重復和收支反饋不清的種種財務問題。而在行政事業單位設立零余額賬戶后，單位的支付收繳過程需要由賬戶所在商業銀行進行協同管理，并根據國庫集中支付流程才控制資金的走向。因此，在開設零余額賬戶后，行政事業單位的預算和財政管理制度得到了進一步的完善，并實行了對于資金流向的監管作用。
（二）強化行政事業單位的財政內控
在社會主義市場經濟建設和現行財政管理體制改革的大前提下，行政事業單位的財務管理工作面臨更大的挑戰。零余額賬戶對于行政事業單位實施財政內部控制有著積極的影響作用。在行政事業單位開設零余額賬戶后，本單位的財務管理部門需要依據相關規定制定該單位的月度、年度和重要建設項目的用款計劃，并按照支付流程進行款項的結算。以零余額賬戶為依托的收繳管理制度的改革，避免了行政事業單位財務管理中出現的“小金庫”、“帳外帳”等違法違紀現象的出現，使得行政事業單位財務管理系統能夠對預算內預算外經費實行切實的監督與管理作用，從而促進行政事業單位資金管理上內部控制實現。
（三）簡化行政事業單位財政業務手續
行政事業單位通過在商業銀行設置零余額賬戶的形式，同其開展財政資金支付收繳管理的協作工作，可以有效地提高行政事業單位財務管理的工作效率，并在日常財政資金和管理中，通過流程和數據共享的模式，采取財政資金處理平臺信息化的辦公方法，在賬戶的核算、提取、轉存實行了有效的合作監管的模式。在行政事業單位由于政策變化和財務預算差異等原因需要進行款項退付時，零余額賬戶所在的協同合作銀行的退付業務取代了原先財務管理中心復雜的退費手續，簡化了財務業務流程，提高了行政事業單位財務部門的工作效率。
三、結束語
目前，在全國范圍內實行的非稅收入收件管理制度改革對零余額賬戶在行政事業單位中的普及有著巨大的促進作用。通過設置和使用零余額賬戶，行政事業單位不斷完善和改革自身的財務管理制度，加強同賬戶所在商業銀行的合作，并將先進的財務管理辦法引入到日常的行政單位財務管理工作當中，為傳統的老舊的財政管理辦法提供了新的改革方向。
參考文獻：
【關鍵詞】銀行賬戶 管理制度 分析比較 改革思路
一、引言
銀行賬戶制度的建立受到一國政治體制、法制體系、社會管理、信用環境、金融發展程度、行業慣例等多種因素的綜合影響。有效的銀行賬戶管理，能夠為中央銀行實施穩健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。2003年人民銀行頒布的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，有效維護了經濟金融秩序、防范和打擊了違法犯罪活動、保障了社會主義市場經濟健康發展。近年來，隨著我國市場經濟的建立和健全，經濟金融改革和開放的不斷深化，經濟金融環境、社會管理體制、企事業單位和個人的資金管理需要、銀行經營方式以及人民銀行職能等均發生了一系列深刻的變化。在這些因素的綜合影響下，現行銀行賬戶制度的局限性逐步表現出來，完善銀行賬戶管理體制，在制度、方法上與國際同步的先進理念相融合，有利于我國金融業走向國際，推動我國市場經濟建設。
二、現行銀行賬戶制度簡介
（一）現行賬戶制度的歷史背景。
90年代至本世紀初，我國社會主義市場經濟體制逐步建立，社會經濟發生了巨大變化，國有企業逐步建立現代企業制度，個體經濟、私營經濟、外資企業等非公有制經濟的合法地位得以確立并蓬勃發展，單位資金管理的自主性、個性化增強，經營集團化趨勢明顯。個人的經濟活動也日趨活躍，產生了開立銀行結算賬戶辦理轉賬支付的需求。專業銀行繼續向商業銀行進行轉變，股份制銀行和中小金融機構不斷發展壯大，銀行競爭更加激烈。
隨著社會經濟的變化，新的銀行賬戶管理問題隨之出現：一是出現了企事業單位利用多頭開戶逃稅、逃債、逃貸和套取現金的現象，擾亂了經濟秩序。二是行政事業單位為轉移預算外資金多頭開戶，甚至違反財經紀律私設“小金庫”，助長了腐敗行為。三是一些不法分子利用偽造的營業執照或身份證件開立虛假賬戶，進行詐騙、洗錢等違法犯罪活動。四是銀行隨意開戶，放松管理，為不法分子利用銀行賬戶從事違法犯罪活動提供了便利。
針對上述情況，為進一步加強銀行賬戶管理、維護經濟金融秩序，2003年人民銀行修訂并頒布了《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》。
（二）主要內容。
2003年《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》較1994年《銀行賬戶管理辦法》著重加強了銀行賬戶管理秩序內容，在以下幾個方面有了較大變化：
1.進一步鞏固基本存款賬戶的統馭地位。存款人不分單位性質只能開立一個基本存款賬戶，開立其他賬戶必須以基本存款賬戶的開立為前提，并在基本存款賬戶開戶登記證上進行登記。
2.增設個人銀行結算賬戶。個人因投資、消費、結算等需要可以申請開立個人銀行結算賬戶，個體工商戶納入單位銀行結算賬戶管理范圍，個人儲蓄賬戶不得辦理轉賬結算，嚴禁將單位和個體工商戶款項轉入儲蓄賬戶。
3.放寬一般和臨時存款賬戶開戶限制。為營造銀行公平競爭環境，存款人因結算需要就可開立一般存款賬戶；為適應經濟活動跨行政區域發展的需要，允許存款人因異地借款、異地臨時性經營活動需要等開立異地銀行賬戶。
4.規范開戶和管理手續。明確各類賬戶的開戶條件和需要出具的證明文件，對存款人開戶申請、銀行審核及報送、人民銀行核準等開戶程序作了統一規范。
5.加強對逃廢債務和財政資金的管理。（1）新增要求預算單位專用存款賬戶和臨時存款賬戶須經人民銀行核準；（2）開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶要在其基本存款賬戶開戶開戶登記證上登記，便于債權銀行和司法機關掌握開戶情況；（3）提出建立全國統一的銀行賬戶管理系統。
6.加強對違法犯罪活動的監管力度。（1）突出賬戶實名制要求，明確開立各類賬戶出具的合法證明文件，要求銀行對證明文件的真實性、合規性、完整性進行審查；（2）明確單位和個體工商戶款項轉入個人銀行結算賬戶的范圍，且必須向銀行提供付款依據，以證實個人款項來源的合法性。（3）繼續加大對賬戶現金支取的管理，明確支取現金的賬戶和情形，要求部分現金支取需經人民銀行批準。（4）實行賬戶三日生效制度，方便銀行對存款人的資信狀況進行調查核實，防止不法分子開戶后立即轉移大額資金。（5）制定異常支付申報制度。
三、賬戶制度的現狀分析
（一）銀行賬戶的復雜分類限制了資金的靈活使用。
我國現行制度對賬戶的功能和種類區分嚴格，銀行賬戶分為人民幣銀行結算賬戶、單位定期存款戶、單位保證金賬戶、外幣存款賬戶、個人儲蓄賬戶、個人結算賬戶等，用于結算的銀行賬戶又細分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。各類賬戶的使用范圍也進行限定，對存款人現金支取、單位賬戶向個人賬戶轉賬等進行限制。隨著市場經濟的深化與創新，商品交易日趨復雜化、多樣化，市場的創新需求受到現行賬戶管理制度的制約，例如商品交易的資金托管賬戶、集團類企業的現金管理集中賬戶、資金的分類核算賬戶，目前均受到了《辦法》制約。
（二）錯位的賬戶監管職能影響了活動主體間的地位平等。
現行賬戶制度中賦予了商業銀行過多監督責任，如對專項資金“專款專用”和“公轉私”的審核，未將商業銀行與存款人視作獨立、平等的經濟主體。這種通過行政命令的方式約束存款人的銀行賬戶使用，并要求銀行進行監督的做法，致使銀行賬戶承載了過多的行政和社會管理職能，限制了存款人和銀行的自主性和創新性。隨著公司治理結構的完善，銀行賬戶作為市場經濟活動中的一個非常重要的環節，使得經濟主體對銀行賬戶活動的獨立性、平等性要求越來越強烈，表現在一方面要求享有對銀行賬戶開立和使用的自，另一方面迫切要求與銀行建立平等關系，強調相互間權利與義務的對等，擺脫被管理的地位。
（三）嚴格的制度控管制約了賬戶服務創新。
現行賬戶制度的可拓性和靈活性不足，不能覆蓋新型銀行賬戶類型，使得這些賬戶在經濟關系、業務處理上存在法律風險，并在一定程度上限制了銀行產品和服務模式的創新，阻礙了銀行金融服務水平和競爭力的提高，不利于我國銀行業提升整體實力。
四、對銀行賬戶管理的改革思考
（一）建立統一的銀行賬戶管理體系，完善賬戶管理制度。
建議完善人民幣銀行結算賬戶管理辦法，將外幣存款賬戶、個人儲蓄賬戶和單位定期存款賬戶、單位保證金存款賬戶納入辦法管理。統一單位和個人銀行賬戶分類，將銀行賬戶分為定期存款賬戶和活期存款賬戶兩類，簡化單位結算賬戶分類，滿足客戶在資金托管、集團公司賬戶管理等方面的創新需要。
（二）保持銀行賬戶活動中銀行與存款人的平等地位。
銀行賬戶活動中，商業銀行與存款人是獨立、平等的市場主體，他們之間的權利義務通過雙方平等協商，以契約的方式進行明確，遵循民事活動的基本原則，遵循市場的規則和慣例。商業銀行在銀行賬戶活動中實現兩個轉變：一是銀行的職責由原來的既要為存款人提供賬戶服務又要監督賬戶資金使用轉變為單純為存款人提供優質的賬戶服務，平等地參與市場競爭。二是銀行不應當也不適合在銀行賬戶開立和使用中，承擔政府指令性的任務或者替代政府履行行政管理職責。商業銀行在活動過程中不應當承擔政府的行政管理職能。
（三）充分利用科技手段強化銀行賬戶管理。
由于銀行賬戶記錄著社會資金運行的軌跡，銀行賬戶管理已被國內、國際公認為維護經濟金融秩序的重要手段，對防范和打擊詐騙、洗錢、隱匿非法財產等違法犯罪活動具有重要作用。我國目前已經建立統一的銀行賬戶管理系統，但未與社會公共信息資源實現共享，增加了發現和打擊利用賬戶實行違法犯罪行為的難度。建議將賬戶管理系統與相關部門（工商、稅務、技術監督、海關、司法等）的系統連接，與同城票據交換系統、現代化支付系統、個人信用系統、大額和異常支付監測系統等對接，通過對信息共享、比對、分析，及時了解存款人賬戶開立與使用情況，精確打擊利用多頭及異地開戶方式逃避銀行債務或從事洗錢、詐騙等違法犯罪活動。
（四）借鑒國際通用做法拓寬客戶身份識別渠道。
在開立銀行賬戶時客戶身份識別上，可以借鑒國外通行的做法，明確對存款人開戶應出具的證明文件的原則性要求：①身份證明（即營業執照、各類登記證、批文等），以此確認存款人身份的真實性和開戶的資格。其中，對于個人需要有帶有照片的合法有效身份證件。②法定代表人或負責任、公司有權簽字人的確認證明，代表公司辦理日常的銀行業務，可以通過提供營業執照、公司章程、董事會決議等證明。③聯系方式，包括聯系地址、電話等，可以通過提供公司章程、個人的水電煤氣賬單等。④開戶依據，對于財政、軍隊、武警等特殊賬戶還應具有相關部門批準開戶的證明文件；⑤納稅證明，主要是經營性單位提供稅務登記證等。
參考文獻：
[1]黎秋.人民幣銀行結算賬戶管理研究[J].現代商貿工業，2008，2.
新變化：大額現金交易報告標準由20萬元調整為5萬元
據介紹，與現行規章相比，此次新規的變化包括將大額現金交易的人民幣報告標準由20萬元調整為5萬元，調整了金融機構大額轉賬交易統計方式和可疑交易報告時限;新增規章適用范圍、大額跨境交易人民幣報告標準等內容。以人民幣計價的大額跨境交易報告標準為人民幣20萬元。同時對交易報告要素內容進行調整，設計了要素更加精簡的《通用可疑交易報告要素》。
《管理辦法》規定的大額交易報告標準有三條：
一是自然人和非自然人的大額現金交易，境內和跨境的報告標準均為人民幣5萬元以上、外幣等值1萬美元以上。
二是非自然人銀行賬戶的大額轉賬交易，境內和跨境的報告標準均為人民幣200萬元以上、外幣等值20萬美元以上。
三是自然人銀行賬戶的大額轉賬交易，境內的報告標準為人民幣50萬元以上、外幣等值10萬美元以上，跨境的報告標準為人民幣20萬元以上、外幣等值1萬美元以上。
對自然人客戶人民幣20萬元以上的大額跨境轉賬交易報告標準是《管理辦法》的新增標準，此舉可以加強對跨境人民幣交易的統計監測，更好地防范人民幣跨境交易相關風險。按照《管理辦法》，人民銀行可以根據工作需要調整大額交易報告標準。
主要目的為反洗錢
《管理辦法》規定，對當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的現金繳存、現金支取、現金結售匯、現鈔兌換、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支，金融機構應當報送大額交易報告。比如，自然人通過銀行機構用人民幣現鈔購買美元現鈔，當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)的，辦理業務的銀行機構需將此交易作為大額交易上報。
據介紹，《管理辦法》將大額現金交易報告標準從現行的人民幣20萬元調整為5萬元。加強現金管理是反洗錢工作的重要內容，國際上現金領域的反洗錢監管標準大都比較嚴格。
比如，美國、加拿大和澳大利亞的大額現金交易報告起點均為1萬美元(或等值外幣)。而監管部門為打擊特定領域的違法犯罪活動，依據法律授權還可以進一步下調現金交易報告標準。另外，非現金支付工具的普及、發展和創新便利了非現金交易，居民的現金使用偏好正逐步發生轉變，正常的支付需求通過非現金支付工具可以得到更加快捷、安全的滿足，這為強化現金管理提供了有利條件。最后，我國反腐敗、稅收、國際收支等領域的形勢發展也要求加強現金管理，防范利用大額現金交易從事腐敗、偷逃稅、逃避外匯管理等違法活動的風險。
可疑交易要在5個工作日內上報
《管理辦法》還規定，金融機構發現或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產、客戶的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關的，不論所涉資金金額或者資產價值大小，應當提交可疑交易報告。即以合理懷疑為基礎開展可疑交易報告工作。
辦法要求金融機構既要在客戶身份識別過程中采取合理措施識別可疑交易線索，也要通過對交易數據的篩選、審查和分析，發現客戶、資金或其他資產和交易是否與洗錢、恐怖融資等違法犯罪活動有關。
值得注意的是，金融機構提交可疑交易報告，沒有資金或資產價值大小的起點金額要求。如涉嫌恐怖融資活動的資金交易可能金額較小，但按照《管理辦法》，金融機構仍應當提交可疑交易報告。
《管理辦法》規定，金融機構應當在按本機構可疑交易報告內部操作規程確認為可疑交易后，及時提交可疑交易報告，最遲不超過5個工作日。
國稅局：要查600萬以上銀行賬戶
除了央行以外，之前中國國稅局也有大動作!
2017年4月份時，中國國稅局出臺了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求意見稿)》，稱，2017年起施行非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查，600萬以上境外賬戶都要清查!
從2017年1月1日開始，中國境內金融機構將對在本機構開立的非居民個人和企業賬戶進行識別，收集并報送賬戶相關信息，由國家稅務總局定期與其他國家(地區)稅務主管當局相互交換信息。中國首次對外交換涉稅信息的時間確定為2018年9月。
與此同時，參與此次標準的104個國家和地區也會通過盡職調查程序識別中國稅收居民個人和企業在該國家和地區開立的賬戶，也會收集這些人的賬戶名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息，并與中方交換。
簡單來講，如果你是該在中國交稅的稅收居民，但你的收入儲存在海外賬戶里，以前中國稅務方面無法知悉，完成不了稅收程序。可是現在，你能被海外那家銀行識別為中國的稅收居民了，它將會把你的信息轉交給了中國稅務方面，你就必須得按照中國方面的規定上交稅收了。
同樣的道理，如果是你是外籍華人、外國永久居留權取得者，或者在境外停留超過一定時間的華僑，根據所在國(地區)法律已經構成當地稅收居民，你儲存在中國的收入也會被中國方面告知當地稅務機構。
這是全球稅收合作的一部分，中國和其他國家稅務部門互相交換信息，打擊利用海外帳戶逃稅的行為。
中國簽署此標準的時間表為：
1---2017年1月1日
中國境內的金融機構開始按照標準履行盡職調查程序。
2---2017年4月31日前
中國境內的金融機構完成對存量個人高凈值賬戶(截至2017年4月31日金融賬戶加總余額超過600萬元)的盡職調查。
3---2018年4月31日前
中國境內的金融機構完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。
4---2018年9月
中國進行首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息。
那么，這對普通人有什么影響呢?
此次，無論是央行的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》，還是國稅局出臺的《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求意見稿)》，都是針對這批逃稅、洗錢者。
首先，如果您是外籍華人、外國永久居留權取得者，或者在境外停留超過一定時間的華僑，如果根據所在國(地區)法律已經構成當地稅收居民，記得按時向當地交納稅款。
如果您仍是中國稅收居民，國家稅務總局將通過與所在國(地區)稅務主管當局開展信息交換取得您的境外賬戶信息，記得回國交納那部分稅款。
其次，對于我們每個人的日常生活來說，開設銀行賬號之前就先要辦理一份聲明了。從2017年1月1日起在金融機構開立新賬戶的個人和企業，在開戶時僅需額外填寫一份聲明文件，聲明其稅收居民身份。對個人而言，需要聲明是否為中國稅收居民或者非居民。
關鍵詞：支付體系 制度完善 創新
中圖分類號：F830
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2017）02-166-02
近年來，我國支付體系發展隨著技術創新、經濟發展和需求變化，日益安全、高效和發達。現行支付體系主要由支付工具、支付系統、支付服務組織和支付體系監督管理等要素組成。針對支付工具、支付系統應用的支付主體行為規范，相繼出臺了票據法、支付系統管理制度、電子支付管理辦法、電子簽名法等一系列的支付結算制度，確立了監管主體與被監管主體行為職責，為支付體系的健康發展提供了制度保障。而從目前支付體系運行狀況來看，我們認為，現行支付體系制度仍需進一步完善與創新。
一、現行支付體系制度基本情況
1.支付結算管理方面。為了貫徹實施《中華人民共和國票據法》和《票據管理實施辦法》，維護支付結算秩序，適應銀行結算業務的發展，中國人民銀行相繼出臺了《支付結算辦法》以及《支付結算會計核算手續》、《電子匯劃收費標準》等制度規定，保障了銀行資金安全，進一步提高了銀行支付服務水平。
2.賬戶管理方面。為規范人民幣銀行結算賬戶（以下簡稱銀行結算賬戶）的開立和使用，加強銀行結算賬戶管理，維護經濟金融秩序穩定，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國商業銀行法》等法律法規，制定了《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》；為完善人民幣銀行結算賬戶管理系統的功能，進一步加強和改進人民幣銀行結算賬戶管理，修訂了《人民幣銀行結算賬戶管理系統業務處理辦法》；為規范銀行業金融機構聯網核查公民身份信息（以下簡稱聯網核查）業務處理，進一步落實銀行賬戶實名制，人民銀行制定了《銀行業金融機構聯網核查公民身份信息業務處理規定（試行）》等規章制度。
3.支付工具方面。為了加強票據管理，維護金融秩序，制定了《中華人民共和國票據法》、《票據管理實施辦法》；為加強銀行卡業務的管理，防范銀行卡業務風險，維護商業銀行、持卡人、特約單位及其他當事人的合法權益，依據《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國外匯管理條例》及有關行政法制訂了《銀行卡收單業務管理辦法》等管理制度。
4.支付系統方面。為保障現代支付系統的穩定運行，正確處理支付業務，先后出臺了《大、小額支付系統業務處理辦法》（試行）、《大、小額支付系統業務處理手續》（試行）及《現代支付系統運行管理辦法》、《支票影像系統業務管理辦法》、《電子商業匯票業務管理辦法》、《網上支付跨行清算系統業務管理辦法》等制度規定；為加強境內外幣支付系統的管理，保障境內外幣支付系統的安全、穩定、高效運行，制定了《境內外幣支付系統管理辦法（試行）》。
5.支付主體方面。為保護商業銀行、存款人和其他客戶的合法權益，《中華人民共和國商業銀行法》明確了商業銀行在辦理票據承兌、匯兌、委托收款等結算業務應當遵守的結算紀律；為促進支付服務市場健康發展，規范非金融機構支付服務行為，防范支付風險，保護當事人的合法權益，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》等法律法規，中國人民銀行制定了《非金融機構支付服務管理辦法》。
6.支付監管方面。《中華人民共和國中國人民銀行法》明確了中國人民銀行應當組織或者協助銀行業金融機構相互之間的清算系統，協調銀行業金融機構相互之間的清算事項，提供清算服務的職能；以及中國人民銀行有權對金融機構以及其他單位和個人的“執行有關清算管理規定的行為”進行檢查監督的監管職能。
二、支付體系制度建設存在的主要問題
1.部分支付結算法規制度滯后。目前現代化支付系統已形成了中央銀行支付系統為核心，商業行內系統、農信銀清算系統、城市商業銀行清算中心為主體，第三支付機構為補充的完整高效現代化支付體系。作為三大支付工具“支票、匯票、本票”在現代支付結算業務不斷創新的今天，票據應用變得更加安全高效，而票據影像資料截留的法律依據尚未列入《票據法》規范范圍，不利于確立票據當事人的法律責任。
2.支付業務系統運行風險防范評估制度欠缺。各支付體系系統運行主體開發的業務處理系統，業務覆蓋面廣，數據集中程度高，系統運行面臨的風險也越來越高，因此，有必要建立內外部系統風險評估制度，而目前仍缺乏全面的系統的業務系統風險評估法規制度，僅有系統危機處置等預案，不利于將系統風險防控于系統危機發生之前。
3.電子支付業務規范有待進一步完善。隨著信息技術和電子商務的快速發展，商業銀行、第三方支付機構的網上銀行、電話銀行、手機銀行、短信銀行、家居銀行、移動支付、支付寶等電子支付業務不斷創新，得到大力發展。現有電子支付業務規范未將第三方支付服務機構的支付業務加入適用范圍，僅限于銀行業金融機構，《支付結算辦法》未能及時補充修訂，《支付結算辦法》規定“銀行是支付結算和資金清算的中介機構，第三方支付服務機構未列入規范之內。
4.支付創新業務指導性規范有待進一步健全。各銀行業金融機構和第三方支付服務機構的支付業務創新，促進了現代支付體系的發展，為社會提供了高效快捷的支付服務。為保障現代支付體系支付業務創新安全持續健康發展，應有效解決目前支付業務創新發展中存在的一些問題，如各支付主體分支機構業務系統有關支付業務信息提供有限等現狀，而現行制度規范對諸多方面未進行明確，因此，建立健全支付業務創新機制的政策指引迫在眉睫。
5.支付業務存在監管職責不明確。自從人民銀行分設出銀行業監督管理委員會后，有關客戶對金融機構支付結算方面的投訴問題，哪個監督管理部門受理，現行的法規制度一直未明確規定。對于支付結算的監督檢查，目前仍未健全行業內部控制外部職能部門監督的完善監管機制。如人民銀行雖然通過組織清算事項、制定業務規章制度可一定程度實現對支付清算的監管，而《中國人民銀行法》沒有明確賦予央行對支付主體全面監管的職責。
三、進一步完善與創新支付體系法規制度的建議
1.逐步完善現行支付結算制度，以適應現代支付體系持續健康發展的需要。進一步修訂《票據法》，將現行《支票影像交換系統業務管理辦法》以及《電子商業匯票系統業務管理辦法》關于支票影像和電子商業票據需法律約束的支付規范，納入《票據法》，確立電子商業匯票票據的法律地位以及支票票據影像資料的法律效力。
2.進一步修訂電子支付法律規范，將支付體系各支付主體的電子支付業務當事人的支付行為規范列入《支付結算管理辦法》，《電子支付指引》適應范圍應涵蓋從事支付業務向社會提供服務的所有支付主體，將從銀行業金融機構涵蓋到第三方支付服務機構的電子支付業務。
3.出臺支付服務定價標準規范。日前，各銀行業金融機構支付服務收費標準主要依據《支付結算管理辦法》的支付業務收費標準以及2001年《國家計委、中國人民銀行關于制定電子匯劃收費標準的通知》的收費標準執行，而網上銀行、手機銀行、電話銀行等收費標準無公開透明的統一標準，需協同有關部門統一指導價格，進一步細化支付工具業務創新后的支付服務收費標準，形成支付主體統一規范有序競爭的費率定價機制。
4.建立支付業務創新規范指引。從我國支付業務創新的發展來看，亟待給予推進、引導和規范，只有這樣，才能保證支付業務創新的快速、健康發展。人民銀行應盡快出臺有關支付業務創新的指引規范，推進和正確引導支付業務創新，鼓勵業務狀況良好、風控能力強的支付主體開展業務創新，如制定風險可控的跨境電子支付業務創新的法規指引，為我國電子商務的蓬勃發展提供安全高效的支付平臺。
5.完善更加明確的支付體系監管框架法規制度。一是支付體系監管框架應當明確我國支付體系監管的目標、范圍、原則、標準和主要方法；二是各支付主體支付業務系統安全高效運行對我國整個支付體系的安全高效運行將產生較為重要的影響，因此，應當考慮將部分重要的商業銀行行內系統納入支付體系監管的范圍，建立支付業務系統風險評估法律規范；三是應建立行業內部控制，監管部門各負其職，內外部監管統一協調的監管機制。
券市場的體現，除了市場風險外，作者另從法律角度評估融資融券的影響。
融資融券制度是證券市場的基本制度，隨著近期《證券公司監督管理條例》、《證券公司風險處置條例》的相繼實施，關于融資融券的討論再次引發了全社會的熱議。鑒于融資融券制度的重要性，及其對證券市場的深刻影響，我們有必要從法律的角度去分析融資融券制度。
什么是融資融券
“融資融券”又稱“證券信用交易”，是指投資者向證券公司提供擔保物，借入資金買入證券或借入證券賣出的行為。包括券商對投資者的融資、融券和金融機構對券商的融資、融券。
融資是借錢買證券，證券公司借款給客戶購買證券，客戶到期償還本息，客戶向證券公司融資買進證券稱為“買空”。
融券是借證券來賣，然后以證券歸還，證券公司出借證券給客戶出售，客戶到期返還相同種類和數量的證券并支付利息，客戶向證券公司融券賣出稱為“賣空”。
目前國際上存在的融資融券模式基本有四種：證券融資公司模式、投資者直接授信模式、證券公司授信的模式以及登記結算公司授信的模式。
融資融券中的法律關系
融資融券是證券公司與投資者之間發生的的借貸擔保行為，因此雙方之間存在法律上的委托關系、借貸關系、擔保關系。融資融券過程中，證券公司與投資者之間存在的委托關系與一般證券交易是基本一致的，在此不作過多的描述，而著重分析其中的借貸關系與擔保關系。
融資融券中的借貸關系
融資融券中的借貸雖然表面上與普通的資金借貸特點一致，均是借入資金或借入證券，但因融資融券的借貸發生在投資者進行證券的交易過程中，所以其與一般的資金借貸有以下不同之處：
1、證券公司所融出的資金或者證券，投資者沒有取得所有權，只享有使用權。
2、投資者在融資融券時需向證券公司提供相應的擔保，包括保證金以及投資者融資買入的全部證券和融券賣出所得的全部資金。
3、融資融券的借貸風險不同于一般資金借貸的風險，融資融券中的借貸風險與證券市場緊密相關，其中的風險不僅包括投資者的信用情況、償還能力、投資經驗，還包括證券市場本身的投資風險。為控制上述風險，在融資融券合同中必須約定強制平倉的相關條款。
融資融券中的擔保關系
我國《擔保法》規定了五種傳統典型的擔保方式，即保證、抵押、質押、留置和定金。其中，保證屬于人的擔保，抵押、質押和留置屬于物的擔保，定金則屬于金錢擔保。在融資融券的擔保中，并未采用現有《擔保法》的傳統典型的擔保方式，而是在此基礎之上，借鑒發達國家的經驗，采用了讓與擔保方式。現將我國有關融資融券擔保的具體規定介紹如下：
1、融資融券中擔保賬戶的開立。
投資者從事融資融券交易必須另行開立信用證券賬戶、信用資金賬戶，它們是以證券公司名義分別在登記結算機構、商業銀行開立的客戶信用交易擔保證券賬戶、客戶信用交易擔保資金賬戶之下的二級賬戶。證券公司名義開立帳戶中所記載的證券和資金，在融資融券合同到期前尚不屬于客戶，并且不得轉出，須為其作為融資融券交易的擔保。
2、融資融券中擔保物的種類。
我國融資融券擔保物分為金錢擔保物和證券擔保物兩類。《證券公司監督管理條例》第52條規定：“證券公司向客戶融資融券時，客戶應當交存一定比例的保證金。保證金可以用證券充抵。客戶交存的保證金以及通過融資融券交易買入的全部證券和賣出證券所得的全部資金，均為對證券公司的擔保物，應當存入證券公司客戶證券擔保賬戶或者客戶資金擔保賬戶并記入該客戶授信賬戶。”《證券公司融資融券業務試點管理辦法》第24條也做了同樣的規定。
3、融資融券中擔保物所有權的歸屬。
在融資融券擔保物的所有權歸屬上，突破了現有《擔保法》的規定，將投資者提供的融資融券擔保物，即資金或證券的所有權歸屬于擔保權人即證券公司。主要體現在以下方面：
（1）《證券公司監督管理條例》第53條規定：“客戶證券擔保賬戶內的證券和客戶資金擔保賬戶內的資金為信托財產。”
（2）《證券公司融資融券業務試點管理辦法》第14條規定：“融資融券合同應當約定，證券公司客戶信用交易擔保證券賬戶內的證券和客戶信用交易擔保資金賬戶內的資金，為擔保證券公司因融資融券所生對客戶債權的信托財產。”
（3）《證券公司融資融券業務試點管理辦法》第31條規定：“證券登記結算機構依據證券公司客戶信用交易擔保證券賬戶內的記錄，確認證券公司受托持有證券的事實，并以證券公司為名義持有人，登記于證券持有人名冊。”
4、融資融券中擔保物的管理和處理。
投資者信用證券賬戶和資金賬戶內的擔保物雖然名義上為證券公司所有，但投資者仍享有在賬戶內使用的權利。對此，有關法規、規章作了如下規定：
（1）《證券公司融資融券業務試點管理辦法》第26條規定：“證券公司應當逐日計算客戶交存的擔保物價值與其所欠債務的比例。當該比例低于最低維持擔保比例時，應當通知客戶在一定的期限內補交差額。客戶未能按期交足差額或者到期未償還債務的，證券公司應當立即按照約定處分其擔保物。”
（2）《證券公司融資融券業務試點管理辦法》第28條規定：“除下列情形外，任何人不得動用證券公司客戶信用交易擔保證券賬戶內的證券和客戶信用交易擔保資金賬戶內的資金進行下列行為：(一)為客戶進行融資融券交易的結算； (二)收取客戶應當歸還的資金、證券； (三)收取客戶應當支付的利息、費用、稅款； (四)按照本辦法的規定以及與客戶的約定處分擔保物；(五)收取客戶應當支付的違約金； (六)客戶提取還本付息、支付稅費及違約金后的剩余證券和資金； (七)法律、行政法規和本辦法規定的其他情形。”
