發布時間：2022-11-28 15:09:27
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的交通運輸管理論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
市場經濟體制的逐漸完善，交通運輸行業的發展發揮了重要的作用，同時在這個過程中，我國的交通運輸行業也大幅度地提升了自身的實力。因此市場經濟體制的改革雖然為我國交通運輸行業的經營帶來了一定的阻礙，但是也同時為其帶來了巨大的發展機遇。交通運輸的一個重要的組成部分就是公路運輸，因此公路運輸管理部門必須加強對自身的經濟管理力度，對市場經濟的發展形勢加以明確，從而開展有針對性的改革。對我國的交通運輸經濟管理機制和管理體系加以完善，還可以滿足社會發展的實際需求，確保我國交通運輸行業的長久發展。
二、加強交通運輸經濟管理的方式
（一）實現合同運輸
在對交通運輸開展經濟管理時，首先必須要按照法律的相關規定來進行，真正地實現合同運輸，在交通運輸行業中根據合同的相關約定來進行運輸的服務時對運輸行業進行依法管理的一個重要的手段。根據合同來開展運輸服務，還可以最大限度地增強運輸企業的責任感，保證發貨單位的物品能夠安全的、及時的送到預定的位置中。同時還有利于對運輸市場的運營進行維護和管理，因此這項管理制度得到了我國廣大運輸企業和相關運輸管理部門的認可和推崇。
（二）實現預算管理
所謂的全面預算管理是外國的很多國家通過對長時間積累的管理經驗加以總結而提出的一種管理方式，這種管理方式是在對企業責任、權力以及利益等方面進行綜合考慮的基礎上提出的。這就要求管理部門要建立起系統、合理的預算體系，充分的發揮出預算體系的監控、分配以及激勵等方面的功能，對企業在經營的過程中遇到的困難進行解決，從而促進企業經濟管理方式的不斷完善。企業的管理者還要將現代的管理經驗和管理理念結合起來，從而對預算管理工作的意義加以明確。對預算管理進行靈活的運用，真正地實現全面的預算管理，只有這樣才能夠使得我國傳統的企業實現向現代企業的轉變，促進企業利潤的提升。在交通運輸行業的經濟管理工作中，存在著兩個難題，首先就是在進行全面預算的時候，工作人員應該同企業內部具體的收支情況結合起來，將現金控制作為整個全面預算控制工作的重點和核心，從而更好地滿足企業運營的需求，促進資金利用效率的提升。還有一大難題就是要將全面預算工作同企業的核心利益相聯系，真正地實現低成本的管理，從而促進企業預期的發展目標的獲得。
（三）加強對運輸收入的稽查工作
我國最近頒布的法律已經對收入管理部門的權限加以明確，因此不同級別的管理部門都具有對客運系統等運輸系統的信息進行核對的權力，還擁有對貨物信息等信息傳輸的安全性和準確性進行監督和管理等方面的權力。因此隨著我國交通運輸行業所面臨的市場環境的不斷變化，我國的運輸企業必須要加強對運輸收入的稽查工作，采用內部檢查的方式來展開財政的核算，從而將稽查的影響范圍加以擴大，提升對稽查工作的要求和標準。將收入稽查工作的核心放在對運輸收入結算錯誤的防范和改正方面。如果在運輸收入的領域中出現了觸犯法律的行為就需要對其進行嚴格的查處，從而促進我國交通運輸系統正確性的提高。
三、結語
1.1思想認識有待轉變
人力資源管理工作做的怎么樣，在很大程度上決定著交通運輸管理單位能取得多大的業績，高水平的人力資源管理可以使交通運輸管理單位的管理更加標準化。領導作用是交通運輸管理單位的人力資源管理的核心作用。而實際上，現交通運輸管理單位的領導多數對于人力資源管理在交通運輸管理中的重要作用沒有很深切認識，對于其作用不甚了解，認為人力資源管理只是虛設，認為人力資源工作者的工作內容僅僅局限在人事檔案、招聘等項目，認為他們的工作對實際工作并無大的作用。所以導致部分領導沒有給交通運輸管理中的人力資源管理以足夠的支持和關注，將絕大部分精力或是資源都放在業務管理上。故交通運輸管理單位的人力資源管理缺少領導作用，想要將人力資源管理作用更好的發揮出來，需要相關人員的思想轉變。
1.2不能完全調動員工的積極性
交通運輸管理單位雖然在人力資源管理上也做出的了相應的努力，制定人才引進及培養的計劃。但是在實際實施過程中還是會有這樣或那樣的問題。主要問題是只注重物質激勵，缺少認為關懷，沒有精神激勵措施，使員工感受不到溫暖和關懷，不能得到精神層面的滿足。
1.3忽視員工的職業發展
沒有將人力資源放在重要的位置上，在人才聘用及選拔上不夠規范化。（1）沒有科學的考核評價機制。對員工工作的考核過于主觀化，往往靠領導印象或是根據工作年限經驗進行考核，交通運輸管理單位沒有成熟的考核評價機制，使得實際做的好的員工與表現一般的員工在考核評價是那個體現不出來，沒有差異，甚至存在錯位現象，考核結果失真。這就直接影響了員工對于工作的熱情和投入度，還可能導致優秀員工流失率高的現象。（2）沒有健全的員工發展通道。對員工的職業發展規劃不到位，基層員工的工資待遇本身就比價低，同時又沒有科學的發展通道，基層員工升值比較困難，使員工感覺看不到希望，從而加大了人員流失率。這些都直接影響著交通運輸管理單位的運行。
2加強交通運輸管理單位人力資源管理的對策
2.1強化現念，轉變思想認識
交通運輸管理單位的領導要全面深刻的認識到人力資源管理對于交通運輸管理單位的重要性，要清楚的知道人力資源管理是交通運輸管理單位發展的重要基礎。交通運輸管理單位的領導在加強認識的基礎之上，要強化人力資源管理工作，要起好帶頭作用。要以人才是第一生產力的理念，重視、支持、幫助交通運輸管理單位的人力資源管理工作，使之不斷規范化，為交通運輸管理的穩定運行與不斷進步發揮光和熱。
2.2完善科學的激勵機制和健全的薪酬體系
適宜的薪酬制度是做好交通運輸管理單位人力資源管理的必要條件。適宜的薪酬制度具體包括：（1）要有明確詳細的考核標準，并按規定實施考核，并以考核結果為依據。獎勵工作表現突出的，對表現不能達標的給予規定的警示等，考核評價要講求透明性、公平性，堅持現按功分配的嚴則。（2）薪酬制度要注意多樣性，盡量按照輕重，包括各要素在內，進行薪酬分配。如主干員工的高技術水平及解決問題的綜合能力對交通運輸管理的重要意義，無意是薪酬制度需要考慮的重要因素之一。同時要使得技術和管理方面人才均有相應的晉升通道，并保證其在按照要求晉升過程中沒有阻礙。最終實現“物盡其用，人盡其才”的人才管理目標。（3）實現人性化管理。要均衡精神和物質激勵的比例。要在工作上、生活上多從員工的感受出發，站在員工的立場多考慮問題，使其能感受到起碼的尊重、關懷，讓其在單位有在家的溫暖，進而激發員工的工作自主性，迸發工作熱情。（4）注重單位文化的形成。策劃并組織一些積極的集體活動，增進員工之間的感情，豐富員工的業余生活，使全部員工都團結在一起，心往一處想，勁往一處使。
2.3關心人才并發揮人才作用
優秀的交通運輸管理單位的領導，要關注人才的成長，關心人才的生活，發揮人才的作用，促進交通運輸管理單位的穩健發展。各級領導干部要經常深入基層了解人才的生活和工作情況，與其溝通，了解其專業所長，并在工作中將其放在最適宜的位置，有利于其個人及單位的發展。要了解其工作中所做出的貢獻，并依據制度及機制，對貢獻特別大的人員給予破格提拔或是其他形式的獎勵，這有利于將優秀人員的特長無限的挖掘與利用，同時將優秀人才的優秀實際樹立典型，能積極的帶動全體員工的工作積極性。從而使整個團體處在良性的競爭中，使得交通運輸單位管理不斷的創新與進步。
2.4做好員工培訓工作
首先，要做好新進交通執法人員的崗前培訓。對于新進或是掉入交通執法單位的人員都要進行崗前培訓，并進行專業的考核，堅決執行不合格不上崗的原則。以此來促使執法人員對于相關法規及執法要求的熟悉度，確保源頭管理實效。其次，強化執法程序管理交通運輸相關發法規標準的系列培訓，使執法執法人員的理論基礎及個人職業素質均得到提升。再次，使骨干人才選拔程序標準化。可個人資源申報、各單位根據實際工作業績，積極推薦等方式，在交通運輸管理單對人員進行初選摸底考試后，根據實際工作需求，從中進行綜合選拔，確定骨干人才培養對象。最后，由于交通運輸管理單位員工崗位調整頻繁，建議交通運輸管理單位采取請進來、送出去等多種形式進行分批、分階段、分成次培訓，使培訓重點突出，目標明確，每次培訓都能有針對性的解決實際問題，使員工真正向“參謀型”“、管理型”綜合素質人才轉變。
3結束語
關鍵詞 課程考核 網絡 改革 成績
中圖分類號：G424 文獻標識碼：A
課程考核是課程教學活動的一個重要環節，它既是檢查學生把握課程知識能力的重要途徑，亦是檢驗教師教學質量和教學效果的重要標準。①“交通運輸安全與法規”在教學內容進行改革之后，②其主要講述人、車、路、環境、管理等交通安全基礎知識以及交通事故分析、再現等方面的應用技術，成為了汽車服務工程專業的一門重要選修課。對于一門專業選修課，在教學過程中，該課程力圖講述盡可能多的交通安全相關知識以及交通事故分析相關技術手段，對于一門僅有24個課時的選修課而言，如何實現大的信息量并保證學習的效果，是一個非常值得思考的問題。當下，恰逢網絡教學、①③課程考核改革④等教研教改方向很受重視，則可基于這些方向的相關研究成果，結合交通運輸安全與法規課程的特點，開展課程考核改革探索。
1 現有考核方法問題分析
一直以來，“交通運輸安全與法規”課程考核的方式均為平時成績（40%）加期末成績（60%），但因該課程課時少（僅24課時）、教學內容多，學生多（一個教學班級均超過80人），因而在平時的操作中，僅能依賴于考勤以及與個別學生問答的方式去進行考核，顯然這很難真正考察到學生是否學到知識以及盡可能公平地給予學生機會。而對于選修課而言，期末采取閉卷考試的方式，無法體現選修課的靈活性與知識的多樣性；而如果僅僅以小論文的方式，又不可避免地面對抄襲的問題，因而對于一門選修課而言，期末總評成績占到60%，比例稍高，應該適度調低。在網絡教學興起的情況下，加之“交通運輸安全與法規”又被列為長沙理工大學校級優秀網絡教學課程，因而結合這樣的平臺，對平時成績與期末考核做一個適度的調整與改變，以改變課程考核的方式，則顯得極為必要與可行。
2 課程考核改革實施細節
改革后的課程考核形式采用三種模式相結合的方式，考核形式包括網絡學習情況考核、上課情況考核和期終考核三部分。網絡學習占總成績的20%，上課情況考核成績占總成績的40%，期終考試成績占總成績的40%。上課出勤率低于75%者，不能參加該課程任何形式的考核。三項分數合計為課程的最終成績。
（1）上課情況考核。上課情況考核占考核總成績的40%。其中考勤12分，每缺席一次扣一分，缺席3次，取消參與本次課程任何考核的資格（點名次數不低于6次）。課堂準備為20分，以小組為單位，學生自己根據網絡學習情況組織材料，并開展課程教學。剩余8分為獎勵分，鼓勵學生積極回答老師問題并參與課堂討論。
（2）網絡學習情況考核。網絡學習情況考核占考核總成績的20%。將根據登錄次數、在線時長、師生積極互動、參與問卷調查以閱讀通知次數、課件瀏覽次數等情況給出分數。登錄次數少于20次、在線時長少于1小時，閱讀課程教學材料小于40次，此部分以零分計算。達到這些要求者將獲得14分。剩余6分作為獎勵分，根據登錄、發言及參與問卷調查等的時間分布以及與教師互動的有效性等，酌情獎勵。
（3）期終考核。期終考核占考核總成績的40%。根據全年學生講課情況，要求學生在課程學習的全過程中，開始思考與交通安全相關的問題，并通過中國知網查閱文獻資料以及在長沙本地區進行調查，然后整理出研究論文。在三個方面對論文進行嚴格的考核：其一是抄襲，發現任何抄襲現象，取消課程所有科目的考核資格；其二是創造性，要求文中有學生自己的觀點；其三是格式，要求嚴格按照論文格式進行書寫。
3 課程考核改革效果分析
將所制定的考核改革辦法應用于長沙理工大學汽車服務工程專業10級（3個班，87人）教學實踐中。改革反響較好，較為成功地完成了預定的各項工作。至學期結束，三個班級各分三個小組很好地完成了其中9個課時的授課工作，學生對所需講授知識掌握較好，課堂氣氛熱烈，互動頻繁；穿插點名6次，除個別同學外，絕大多數同學基本全勤；網絡教學平臺上傳各類與課程相關資料200多份，學生平均下載資料次數達1381次，平均進入課程次數達37次，平均在線時長353分鐘，平均閱讀課程通知14.4次……可知，網絡教學考核基本達到目的；期末考試采用研究型教學的方式，以小論文的形式在網絡教學平臺提交，實現評分透明化，統計標準化。
雖然課程考核改革取得了可喜的成績，但依然存在若干不足之處。主要體現在三個方面：其一是，學生授課有娛樂化趨勢；其二是個別同學對于網絡教學考核中次數有抵觸心理；其三是課程論文依然存在抄襲現象。
L芑鶼钅浚撼ど忱砉ご笱？012年度“交通運輸安全與法規”優秀網絡教學課程；長沙理工大學2012-2013（二）“交通運輸安全與法規”課程考核改革項目；教育部“第六批高等學校特色專業建設點一交通運輸”（項目編號：TSl2321）配套資助項目（編號：ZLl217）
注釋
① 王運民，馬海龍，張希富.“汽輪機原理”課程考核改革的探索與實踐[J].中國電力教育，2013（266）：73-74.
② 鄒鐵方，劉朱紫.“交通運輸安全與法規”教學內容改革探索[J].中國電力教育，2012.2012年管理論叢與技術研究專刊：143-144.
關鍵詞：商業銀行；順周期性；內部評級法；違約率；資產收益率；信用評級；壓力測試；杠桿融資比率
中圖分類號：F832.33 文獻標識碼：A 文章編號：1007-2101（2014）02-0063-06
一、文獻綜述
為了更好地適應日益復雜的銀行監管環境，巴塞爾協議Ⅱ提出了更加多樣和靈活的風險衡量方法。其中，最主要的創新之一就是提出了計算信用風險的內部評級法，強調建立銀行內部風險評級體系，并鼓勵有條件的銀行建立和開發內部評級模型及相關的計算機系統。然而，內部評級法應用所帶來的順周期效應，成為廣泛爭議的焦點（巴曙松，2011）。
Panetta等（2009）認為，當經濟處于上升階段，借款人的財務狀況得到改善，評級上調，導致違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風險暴露（EAD）等風險參數降低，因而資本要求也隨之降低。資本要求的降低使銀行可以繼續擴張信貸，從而推動經濟進一步繁榮。相反，經濟處于下降階段，內部評級法下的評級結果將會使經濟進一步惡化。Gordy和Howells（2004）通過對資產組合的測算，發現內部評級法的順周期性比標準法的順周期性增加了30%。Saurina和Truchrte（2006）認為內部評級法順周期性的強弱還取決于銀行對時點評級法和跨周期評級法的選擇。他們運用不同的方法計算住房抵押貸款借款人的違約概率，發現時點評級法計算出的違約概率具有更強的波動性，即時點評級法比跨周期評級法具有更強的順周期性。
中國人民銀行西安分行課題組（2010）在闡述內部評級法順周期效應模式的同時，指出內部評級法具有順周期性的原因主要有兩個方面：第一，風險評級體系不能準確反映銀行當前所面臨的風險，風險在衰退期被高估，在繁榮期被低估；第二，金融體系自身具有順周期特征，即“金融加速器”。
除了理論研究外，國內外學者對內部評級的順周期性也進行了大量的實證研究。Kashyap和Stein（2004）采用KMV模型估算美國1998—2002年間資產組合的違約概率，結果表明，據此得出的資本要求比標準普爾模型計算出的資本要求高出一倍，說明內部評級法具有很強的順周期性。Goodhart和Segoviono（2004）分別使用標準法和內部評級法計算美國、挪威、墨西哥等國對基準資產組合的資本要求，發現利用內部評級法計算的資本要求方差均大于在標準法下計算出的結果。鹿波（2009）采用KMV模型計算1991—2006年我國287家上市公司的平均違約概率，并在此基礎上得出結論：在我國，內部評級法的順周期性并不明顯。但這一結論是根據1991—2006年的樣本數據得出的，并不能說明2006年之后內部評級法是否具有順周期性，這也是本文要解決的問題之一。
二、我國商業銀行內部評級的順周期效應及其表現
（一）我國商業銀行內部評級的順周期效應
根據中國人民銀行西安分行課題組（2010）對內部評級順周期模式的定義，筆者認為內部評級的順周期性實際上是內部評級、信貸周期和實體經濟周期三者之間相互作用的產物。因此，筆者根據內部評級順周期模式的定義繪制了內部評級法順周期效應模式圖（如圖1），旨在更好地說明內部評級法順周期效應的傳導機制及其對宏觀經濟的影響。
如圖1所示，當宏觀經濟繁榮時，借款人或貸款企業的收入狀況良好，其資產價值也隨之上升。在這種情況下，商業銀行提高對借款人的評級，進而導致基于內部評級的監管資本要求下降。又由于商業銀行對未來前景擁有過于樂觀的預期，因此便開始放寬信貸標準。信貸總量的增加帶動了企業的發展以及生產要素的投入，從而對宏觀經濟起到了放大的作用。相反，當經濟處于蕭條時期，債務人的收入狀況惡化，銀行便降低對其評級并收縮信貸。而信貸的緊縮又會加劇經濟的下滑。
（二）內部評級的順周期效應表現
1. GDP增長率持續增長，銀行盈利增加，不良貸款比率下降。2004—2007年期間，我國GDP增長率保持著持續增長的趨勢，從2004年的10.1%提高到2007年的14.2%，這期間商業銀行的平均資產收益率得到大幅提升，不良貸款比率逐年下降。以工商銀行為例，其年平均資產收益率由2004年的0.65%上升到2010年的1.32%，增長了100%；而不良貸款比率從2004年的21.16%下降到2010年的2.29%，其中2008年的不良貸款比率達到最低值。以上數據說明：在GDP增長率持續增長時期，商業銀行會提高對借款人的內部評級結果，這在一定程度上會導致銀行盈利能力的進一步增加，以及不良貸款比率的下降。除此之外，根據表1，交通銀行的平均資產收益率和不良貸款率也具有與工商銀行幾乎相同的變動趨勢。
2. 經濟繁榮時期，商業銀行提高對借款人的評級結果，違約率趨于下降。圖2為2005—2007年某銀行法人客戶信用等級分布圖，圖中曲線上的點表示在某一信用等級以上的客戶占全部客戶的比例。從圖2中可以看出，代表2005年的曲線位于三條曲線的最下方，代表2006年的曲線位于三條曲線的中間，而代表2007年的曲線位于三條曲線的最上方。這說明，2007年高信用等級的客戶占比較2005年和2006年有所提高。因此我們可以得出結論，宏觀經濟的繁榮導致商業銀行提高了對客戶的信用評級。
3. 抵押品市值的波動在一定程度上增強了內部評級的順周期性。如果按照擔保方式對貸款種類進行劃分，那么抵押貸款在各類貸款中所占比例最大，因而抵押品的價值也將成為影響借款人信用評級結果的一個重要因素。而我國抵押貸款的抵押物主要是房地產或土地使用權，所以房屋銷售價格與土地交易價格就會影響我國商業銀行的內部評級工作。根據表2的數據可以看出，2002—2009年我國的房屋銷售價格指數和土地交易價格指數均超過100，說明這8年間我國房地產和土地的價格水平保持著持續上漲的趨勢。抵押品價值的上升使得抵押資產的變現收入增加，從而使借款人的信用評級水平上升。在這種情況下，商業銀行會增加貸款的發放，進而促進宏觀實體經濟的進一步繁榮。
4. 借款人信用等級的上升推動了經濟的增長。當經濟處于繁榮的時期，商業銀行對借款人的信用評級會上升。借款人信用評級的提高，會促進商業銀行貸款總量的增長以及實體經濟的增長。如圖3所示，2004—2007年我國處于GDP增長率平穩增長階段，同時也伴隨著貸款余額增長率的上升。2007年，我國GDP增長率為14.2%，各項貸款增長率為16.13%。
三、我國商業銀行內部評級順周期效應的實證研究
（一）研究模型的選擇
根據新資本協議，信用風險的內部評級法是指商業銀行可以采用其內部計算的預期違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風險暴露（EAD）、期限（M）等風險參數來計量監管資本要求。如果這些風險參數具有順周期性，那么風險參數就會通過評級模型將順周期性傳遞給監管資本，從而加劇經濟的波動。在內部評級模型的幾個輸入變量中最重要的是預期違約概率（PD），因為違約概率（PD）對監管資本要求的計算起了決定性的作用。
根據新資本協議，商業銀行可以采用三種方法來估計借款人的違約概率：第一，采用銀行的內部違約數據；第二，采用統計模型，如Merton基于期權的統計模型、KMV模型等；第三，將內部評級與外部評級相結合，運用外部評級機構計算出的違約概率數據。由于商業銀行內部違約數據屬于商業機密，目前還沒有獲得此類數據的渠道，因此第一種方法不適合用于論文研究。又由于評級公司對中國公司的評級范圍有限，所以第三種方法同樣不現實。綜合考慮，只有第二種方法在實證研究中是可行的。
本文采用KMV模型來測度我國上市公司的預期違約概率，進而分析預期違約概率與經濟周期的相關關系，判斷我國商業銀行內部評級法是否具有順周期性。應用KMV模型計算預期違約概率主要有以下三點優勢：首先，KMV模型的輸入變量為上市公司股票交易數據和財務數據，從而可以保證該模型有大量的實證數據支持；其次，KMV模型不要求有效市場的假設；再次，KMV模型所需要輸入的財務指標僅為債務的賬面價值，在很大的程度上規避了我國上市公司會計信息失真的不足。
（二）上市公司違約率的計算
KMV模型以Merton的期權定價理論為基礎，將違約債務看作企業的或有權益，把所有者權益和負債分別視為看漲期權與看跌期權，把公司資產視為標的資產。該模型認為，當企業資產未來的市場價值低于企業所需清償的負債時，企業將會出現違約。KMV模型通過計算企業資產未來市場價值的期望值與違約點之間的距離，即違約距離（DD），來估算該企業在未來一段時間內的違約概率。違約距離越遠，公司未來發生違約事件的概率就越小。
具體來說，首先通過B-S期權定價公式，根據公司股權的市場價值、股票價格的波動性、到期時間、無風險借貸利率和負債的賬面價值計算出企業資產的市場價值及其波動性，如公式（1）和公式（2）所示。
然后，根據公司負債的賬面價值計算出公司的實際違約點公式（3），并代入到公式（4）中得出公司的違約距離（DD）。
DP=SD+0.5LD（3）
最后，將違約距離（DD）代入正態累積分布函數，得出公式（5）預期違約概率（EDF）。
EDF=N（-DD）（5）
（三）樣本數據的選取
本研究主要通過分析上市公司違約概率與經濟周期的關系來判斷商業銀行內部評級法是否具有順周期性。由于商業銀行的貸款對象分散于各個行業之中，所以商業銀行內部評級法的順周期性也會因評級對象的不同而不同。從表3可以看出，2011年我國四大國有銀行的貸款對象主要集中在房地產業、制造業和交通運輸業，其中農業銀行對這三個行業的貸款余額占比已經高達54.2%。因此，本文重點分析內部評級法對屬于這三個行業的公司進行評級時是否具有順周期性。
筆者選取樣本公司主要根據三個原則：第一，屬于上述三個行業的上市公司；第二，樣本公司在該行業中具有一定的代表性；第三，該公司股票交易數據和財務數據的時間跨度為1995—2011年。因此，本文共選取48家上市公司進行實證研究，其中屬于房地產行業的公司共16家，屬于制造業的公司共23家，屬于交通運輸業的公司共9家。
將48家上市公司1995—2011年的股票交易數據和財務數據作為樣本數據，數據來源為WIND數據庫。其中股票交易數據包括：公司股票月收益率（i）和公司股票總市值（E）；財務數據包括公司短期負債（SD）和公司長期負債（LD）。
（四）實證結果
本文運用MATLAB軟件中的KMV模型計算出48家上市公司的預期違約概率（EDF），再分別計算上市公司違約概率與GDP增長率的相關系數以及上市公司違約概率與行業GDP增長率的相關系數，從而可以判斷銀行內部評級法是否具有順周期性。如果相關系數為負，說明經濟繁榮時期，企業的違約概率下降，商業銀行會提高對貸款企業的評級，進一步擴張信貸，從而加大了經濟波動的幅度。相反，如果相關系數為正，則會降低經濟波動的幅度。
除此之外，本文還特別研究了不同時期上市公司預期違約率與GDP增長率之間的相關關系。實證以股權分置改革的起始時間2005年作為分界線，將樣本區間分為兩個階段。從理論上講，股權分置改革使上市公司與宏觀經濟的聯系更加密切，進而加強了內部評級法的順周期效應。
表4至表9為實證結果統計，其中表4和表5為房地產企業預期違約率與經濟周期的相關系數統計；表6和表7為制造業企業預期違約率與經濟周期的相關系數統計；表8和表9為交通運輸企業預期違約率與經濟周期的相關系數統計。
根據表4—表9的數據，我們可以得出以下四點結論。第一，大部分上市公司的違約概率與GDP增長率呈現出明顯的負相關關系，說明我國商業銀行內部評級法具有順周期性，將會增加宏觀經濟波動的幅度。第二，商業銀行內部評級法的順周期性會隨著評級對象的不同而不同，如前表所示，房地產企業預期違約率與GDP增長率的負相關程度高于交通運輸企業違約率與GDP增長率的負相關程度，和制造業企業預期違約率與GDP增長率的負相關程度大致相同。第三，公司預期違約率與本行業GDP增長率的負相關性大于公司預期違約率與GDP增長率的負相關性。對比表8和表9可以看出，1996—2012年，大部分交通運輸企業預期違約率與GDP增長率的相關系數均大于-0.2，而交通運輸企業預期違約率與行業GDP增長率的相關系數均小于-0.2，說明商業銀行內部評級法對行業經濟的影響要大于對宏觀經濟的影響。第四，從時間角度看，2005年前大部分企業的預期違約率與GDP增長率的負相關性要小于2005年之后的負相關性。這個結果印證了鹿波（2009）的假設，即股權分置改革后商業銀行內部評級模型具有更強的順周期性。
四、緩解我國商業銀行內部評級法順周期性的政策建議
1. 擴大違約率計算的時間區間。Eva Catarineu-Rabell，Patricia Jackson（2003）指出，順周期的程度依賴于銀行所使用的評級體系的性質，在周期波動中，評級結果更為穩定的評級體系不會增強順周期性；相反，則會大大提高順周期性。Philip Lowe（2002）通過實證數據分析了不同性質的評級體系所帶來的順周期效應，他認為跨周期評級更加注重較長時期內借款人償債能力的變化，因此評級結果具有較強的“剛性”，即較弱的順周期性。卡什亞普（2004）通過實證分析得出結論：使用時點評級模型計算出的違約率變化量要遠遠大于使用跨時期模型計算出的結果，這說明時點評級法確實會導致對借款人信用等級的高估或低估。因此，延長違約率計算的時間區間可以使模型從整個經濟周期的角度出發來估算預期違約率，從而有效降低預期違約率的波動幅度，降低內部評級法的順周期效應，使經濟快速平穩的發展。
2. 開展壓力測試來緩解內部信用評級帶來的順周期效應。壓力測試是一種評估某一特定事件或一組金融變量變化對一家公司潛在影響的風險管理工具（中國人民銀行西安分行課題組，2010）。由于傳統的風險管理技術存在一定缺陷，比如內部評級法的順周期效應，因此20世紀90年代國際清算銀行（BIS）引入了壓力測試。隨著1997年亞洲金融危機等一系列事件的爆發，壓力測試開始受到國際監管機構和各國監管當局的關注。
壓力測試的優勢主要體現在緩解商業銀行內部評級法的順周期性方面。早在巴塞爾新資本協議草案的討論階段，許多專家學者便開始針對內部評級法的順周期性提出了應對措施，要求采用內部評級法的銀行建立合理的壓力測試過程。2009年4月，金融穩定論壇在《緩解金融體系順周期性報告》中指出，壓力測試可以彌補銀行風險計量模型具有的缺陷，并充分地揭示銀行在經濟下行時期面臨的風險，從而促使商業銀行在經濟上行期積累更多的資本緩沖，緩解商業銀行的順周期性。巴塞爾委員會于2009年1月了《良好壓力測試實踐與監管原則》，加強對壓力測試的治理、設計和實施提出了一系列指導意見（BCBS，2009）。
就我國來說，開展壓力測試應做到以下幾點：一是要繼續壓力測試的運用，要求銀行從公司治理角度，建立起經常性的壓力測試機制，使壓力測試真正成為商業銀行日常的風險管理、評估和預警的工具，而不是應急應景之舉；二是要逐步擴大壓力測試的范圍，在積極探索宏觀壓力測試的同時，加強對房地產貸款、資本充足率和創新產品的壓力測試；三是要正確設定壓力測試場景，不能基于溫和甚至是錯誤的假設；四是使用更嚴格的壓力測試標準，增大對最差情況的估計；五是提高壓力測試頻率，尤其需要增加在經濟繁榮和銀行經營狀況良好時期的壓力測試；六是運用各種統計和數理的方法，加強對系統性風險的分析、監測、評估和預警，幫助金融機構加強對系統性風險的識別和防范，從而降低經濟周期對經濟金融活動的影響。
3. 引入杠桿率指標。引入非風險性標準，并在現有的資本框架中增添更多“減震器”以應對壓力，以緩解商業銀行內部評級法的順周期性。例如，對于杠桿率，可以設定最高的杠桿融資比率，若銀行的杠桿率達到了設定的標準，即使其資本充足率符合要求，也要求其對資產負債表進行收縮調整。即通過杠桿率的補充，可以在一定程度上校正資本充足率的不足。杠桿率規定了股東應承擔的最小損失，可以約束銀行在經濟上升期過度擴張的行為。此外，杠桿率計算依據是公開財務報表，與商業銀行內部風險計量和評估程序無關，可以規避由內部風險計量和評估程序本身導致的順周期性。
參考文獻：
[1]巴曙松，朱元倩.巴塞爾協議Ⅱ研究[M].北京：中國金融出版社，2011：143-199.
[2]鄭志勇.金融數量分析——基于MATLAB編程[M].北京：北京航空航天大學出版社，2009：83-87.
[3]中國人民銀行西安分行課題組.金融體系的順周期行為研究[M].北京：經濟科學出版社，2010：71-109.
[4]李文泓.宏觀審慎監管框架下的逆周期政策研究[M].北京：中國金融出版社，2011：209-236.
[5]李文泓.關于宏觀審慎監管框架下逆周期政策的探討[J].金融研究，2009，（7）：7-24.
[6]鹿波.中國上市公司違約率的順周期效應實證研究[J].金融論壇，2009，（3）：38-44.
[7]錢皓.我國銀行內部評級的順周期效應研究[J].上海金融，2009，（5）：44-47.
[8]程柯，陳志斌，陳志紅.中國商業銀行利潤效率測度研究——基于分位數回歸方法[J].上海財經大學學報，2012，（3）.
[9]Panetta et al. Financial sector pro-cyclicality： Lesson from crisis. Occasional Paper NO.44，2009.
[10]梁俊茹，李富有.附屬資本與銀行行為[J].山西財經大學學報，2012，（10）：30-39.
[11]Saurian，J. and Trucharte，C. An aeeseement of Basel Ⅱ procyclicality in mortgage portfolios. Banco de Espana Working Papers NO.0712，2006.
[12]Cordy and Howells. Procyclicality in Basel Ⅱ： Can we treat the disease without killing the patient？[J]. Journal of Financial Intermediation，2006，（15）：395-417.
在認識“政府門戶網站”這個概念時,必須明確下列幾個方面的內容:
第一,政府門戶網站有賴于各政府部門已有的信息化基礎條件。但是,這種基礎條件并不一定要求各政府部門已經實現了網絡化辦公,政府部門只要具備完善的內部辦公與業務信息化管理應用系統即可。
第二,政府門戶網站不僅是政務信息平臺和業務處理平臺,而且也是知識加工平臺、知識決策平臺、知識獲取平臺的集成,它使政府各部門辦公人員之間的信息共享和交流更加流暢,通過數據挖掘、數據加工而使零散的信息成為知識,使相關人員能夠在恰當的時間使用恰當的知識,為行政決策提供充分的信息和知識支持。
第三,后臺整合是政府門戶網站區別于其他網站的關鍵所在。
一、政府門戶網站的“前臺———后臺”關系
與互聯網門戶網站和企業門戶網站不同,政府門戶網站具有兩種“前臺———后臺”關系。第一種“前臺———后臺”關系實際上是一種雙重的“前臺———后臺”關系,即:門戶網站作為連接所有政府網站的前臺,并不直接面對各政府機構的業務職能部門,它只是作為一個強大的搜索引擎,快速便捷地為客戶找到辦理相應業務的政府網站,這是第一重“前臺———后臺”關系;在此基礎上,客戶就可以通過具體的政府機構的網站直接面對業務職能部門了,在這里,政府網站與其職能部門之間構成了又一重“前臺———后臺”關系。
第二種“前臺———后臺”關系是一種單一的“前臺———后臺”關系。在這種情況下,客戶通過政府門戶網站即可直接進入業務辦理程序,客戶無須與具體的政府機構(網站)打交道,也不用知道自己是在與哪個政府機構打交道。此時,客戶似乎在通過這個門戶網站面對一個“超級政府”,因為人們通過這個門戶網站可以辦理包羅萬象的業務。
無論是第一種“前臺———后臺”關系還是第二種“前臺———后臺”關系,都需要對后臺業務進行整合。盡管在第一種“前臺———后臺”關系里,政府門戶網站僅僅是所有政府機構的網站業務連接,但是要實現這一點仍然需要對所有政府機構的業務類型進行分類與排列,通過某一主題按照邏輯關系而對所有這些業務進行整理,同時在技術上以及在管理上都對門戶網站提出了新的要求,例如,在政府機構之間仍然分離的情況下,門戶網站應當看作是所有經由該門戶網站的政府機構的業務監督窗口。
第二種“前臺———后臺”關系超越了“電子政務”的概念,已經成為一種真正意義上的“電子政府”了。在這里,所有的政府業務部門都已經按照業務流程進行了重組,傳統的政府機構已經逐步地淡出了電子政府的范疇而成為電子政府的“業務處理車間”。
因此,所有的政府門戶網站都是政府網站,但是并不是所有的政府網站都是門戶網站;而且,政府門戶網站意義上的“政府”的含義已經不再是傳統意義上的“政府機構”了,它已經超越了現有的政府機構的含義,成為一種虛擬的“超級政府”。
二、國外政府門戶網站的發展
政府門戶網站的發展直接受益于互聯網門戶網站以及企業門戶網站的發展。與此同時,近些年來政府網站的泛濫也給電子政務的發展帶來了一定的副作用,在如此眾多的政府網站面前,人們往往不知所措,因此,迫切需要一種“簡單、實用、重點突出”的單一政務處理入門網站。大約從2000年開始,在一些信息基礎設施條件比較完善、電子政務較為發達的國家,電子政務開始走出相互獨立、各自為“政”的舊制。這些國家已經認識到,要求民眾去瀏覽每個政府網站才能辦成一件事情是對民眾不友好的,這與現實中要求每個人必須親自到每個政府機構才能辦成事情其實沒有什么兩樣。因此,它們在一個統一的政府網站下,將比較分散的各類政府網站綜合到一個協調一致的目錄下,根據特定用戶群的需求開發一系列集成的政府服務項目。政府門戶網站開始作為提供政府服務的唯一的電子政務網站。
目前,政府門戶網站還處在發展當中,各國的做法也存在著很大的差別。從發展程度來看,總體上還處于第一種“前臺———后臺關系”階段,即主要是按照業務流程的需要,通過技術手段將各政府機構串聯起來。但是也還有部分業務已經實現了在線實時處理,正在向第二種“前臺———后臺關系”轉變,新加坡的“電子公民”網站即是這方面的代表。就國際政府門戶網站的發展來看,美國、英國和新加坡三國的做法具有典型性,包含著許多網絡條件下的政府行政管理與服務的制度創新。下面分別介紹這三個國家建設政府門戶網站的情況。
美國政府門戶網站。美國是電子政務最為發達的國家,政府網站的數量也最多,共有兩萬多個。這些政府網站的內容非常豐富,頁面數量多達幾千萬,一般的公民很難通過網絡搜索來準確快捷地獲得政府服務,這當然就需要門戶網站加以引導。
我們可以從地域屬性和權域屬性來分析美國的政府門戶網站的情況。從政府行政管理層次上來看,美國政府可以劃分為聯邦、州與市縣三級。由于實行聯邦制,三級政府在許多的行政事務管理方面相對獨立,因此政府門戶網站也就劃分為這樣三級,每級政府的門戶網站的服務內容各不相同,彼此之間存在著明確的分工。每個州政府和市(縣)政府都建立自己的單一的門戶網站,企業或公民根據業務內容,通過訪問所在地域的單一的州或市(縣)政府網站,即可獲得各種不同的服務。每一個政府門戶網站都各具特色,包括稅收、執照、注冊和護照信息以及滿足所在地域的每個居民的具體需求的信息。
聯邦一級的政府門戶網站是“第一政府網站”(firstgov.gov.)。該網站于2000年6月開始建設,已經成為全球功能最為強大的超級政府網站。作為聯邦政府唯一的政府服務網站,該網站整合了聯邦政府的所有服務項目,并與許多政府部門如立法、司法和行政部門建立了鏈接,同時也與各州政府和市縣政府的門戶網站都有鏈接。作為一個綜合性網絡門戶,用戶通過該網站可以接向任何政府網站,包括州和地方政府。“第一政府網站”所要達到的一個首要目標就是,要讓客戶只須點擊3下即可找到自己所需要的各類政府信息與服務。它允許用戶同時搜索全部2,700萬網頁,使用一個由私營企業和聯邦政府一起開發的高強度搜索引擎,個人通過關鍵詞、主題或機構進行搜索,可以在不到1/4秒的時間內搜索到半兆的文件。從這個意義上講,該網站與聯邦各職能部門、州及市縣級政府網站實際上就構成了一種前臺與后臺的關系,任何企業和公民通過前臺網站即Firstgov.gov,可以找到所有美國政府部門提供的所有服務。
從內容分類來看,該網站一方面按地區劃分,囊括了全美50個州以及地方縣、市的有關材料及網站鏈接;另一方面又按農業和食品、藝術和文化、經濟與商業等行業來劃分,各行各業的有關介紹及網站也是隨點隨通。該網站的設計非常有特色,它將政府服務分為三類,即對公民的在線服務(onlineservicesforcitizens)、對企業的在線服務(onlineservicesforbusiness)以及對政府機構的在線服務(onlineservicesforgovernments)。每一類又分為諸多項目,如“對公民的在線服務”就包括申請護照、天氣預報、彩票中獎號碼等;“對企業的在線服務”包括在線申請專利與商標、轉包合同、商業法律與法規等;“對政府機構的在線服務”包括聯邦雇員薪水冊變化表、聯邦雇員遠程培訓以及聯邦政府職位等。這種設計簡單明確,任何一個尋求政府在線服務的人都可以很方便地找到所需要的各種服務。
英國政府門戶網站。早在1994年英國政府就建立了一個類似于政府門戶網站的網站:open.gov.uk,其功能主要是提供政府網站的聯接,但是服務的內容很少。2000年12月,英國政府開發出一個服務內容更多、搜索更方便而功能也更為強大的單一的政府服務門戶網站系統,它由“英國在線”網站(ukonline.gov.uk)和“政府虛擬門戶”網站(gateway.gov.uk)組成。“英國在線”網站不僅將上千個政府網站連接起來,而且把政府業務按照公眾需求進行組合,使公眾能夠全天候地獲得所有政府部門的在線信息與服務。該網站的內容分為五大塊:生活頻道、快速搜索、在線交易、市民空間、新聞天地。“生活頻道”向用戶設置了11個主題的服務,用戶無須考慮各政府部門的職責和分工。其他的各大塊也都包括眾多主題的服務內容。
“政府虛擬門戶”網站是一個為了讓公眾和企業獲得政府在線服務而進行登記注冊的專門網站,它可以使公眾和企業通過一個單一的入口同政府的多個部門進行溝通和實現在線辦理行政事務。已經在“政府虛擬門戶”網站運行的主要服務項目中,包含國內個人所得稅在線征收和部分增值稅的在線返還等內容。該網站是提供“集成化政府”服務戰略的一個重要組成部分,與“英國在線”網站形成了又一種“前臺———后臺”關系新加坡政府門戶網站。以前,新加坡也是由各政府部門單獨地建立政府網站并提供網絡服務,彼此之間沒有進行一體化的整合。1999年,新加坡的電子政務開始出現整合趨勢,一些業務不再按照部門來設置,而是按照流程做打包處理,也就是說,公民或企業在辦理網上業務時,不必再考慮要登陸各個政府站點,分別辦完各種相關手續,而是按照業務流程,一步步地在一個單一的網站上完成所有這些相關業務手續,實現了“一站式”網上辦公。
所有這些打包服務都可通過新加坡的政府門戶網站(gov.sg)找到。該政府站點就像一本政府白皮書,完全代表政府,而不是政府的某一個方面。例如,該網站有一項統一的接受用戶反饋的業務,用戶發往政府各個部門的意見、建議、反饋等都通過這里的統一格式進行。
與美國的first.gov不同,該中心站點將政府服務劃分為政府信息與電子服務、新聞公告、為企業的信息與電子服務、為非新加坡公民的信息與電子服務以及電子公民服務等幾大塊,雖然看過去沒有像美國的first.gov那樣將電子政務劃分為G2G、G2B、G2C三大部分那么簡潔,但是,從邏輯上看仍然清晰明了,欄目的設置讓人一目了然。就電子政務來說,最重要的是其前臺的業務流程設置與后臺不同政府機構之間的業務協調處理上。而恰恰是在這一點上,新加坡的電子政務建設別具一格,深受人們的稱贊。其中最引人注目的是“電子公民中心”(ecitizen.gov.sg)和“政府電子商務中心”(GeBiz.gov.sg)。
“電子公民中心”始建于1999年4月,其目的是將政府機構所有能以電子方式提供的服務整合在一起,并以一攬子的方式輕松便捷地提供給全體新加坡公民。“電子公民中心”將一個人“從搖籃到墳墓”的人生過程劃分為諸多階段,在每一個階段里,你都可以得到相應的政府服務,政府部門就是你人生旅途中的一個個“驛站”。每一個“驛站”都有一組相互關聯的服務包。例如,在“就業驛站”里,你可以找到這些服務包:“雇傭員工”(專為雇主設計)、“尋找工作”(專為求職者設計)、“退休”、“提高技能”和“在新加坡工作”(專為外國人提供)等。目前“電子公民”網站里共有9個驛站,涵蓋范圍包括:商業貿易、國防、教育、就業、家庭、醫療健康、住房、法律法規和交通運輸,這些驛站把不同政府部門的不同服務職能巧妙地聯系在一起。例如,在“家庭”驛站里,“老人護理”服務包來自衛生部,而“結婚”服務包則來自于社區發展部。
“政府電子商務中心”于2000年12月正式開通,它實際上就是新加坡政府的采購系統,它把新加坡政府各部門和機構的財務系統與采購軟件整合到一起進行工作。政府部門的貿易伙伴可以在網上得到政府招標的邀請并購買招標文件,供應商可以在網上索要發票、檢查付款情況、提交產品目錄和競標。同私營部門的B2B交易中心一樣,它也是通過來自世界各地的眾多供應商的激烈競爭而獲得價廉物美的產品,通過網上下單而節約更多的時間,通過更低的庫存而減低成本。目前,政府通過“政府電子商務中心”采購的產品價值已經達到1.1億美元,今后還要求將80%的政府采購都搬到“政府電子商務中心”上來。
三、對我國政府門戶網站建設的建議
我國電子政務建設主要依兩條途徑展開。一是政府上網。政府上網工程促使政府網站的數量快速增加。據最新統計,政府上網工程實施3年來,全國政府部門建立的網站已突破1萬個,3年凈增10倍。二是建立縱向的業務應用系統。我國以“金”字工程為主體的縱向業務應用系統不斷增加,由最初的3個增加到現在的12個,許多政府職能部門也在建立自己專門的電子政務應用系統,并且都希望盡量能夠向“金”字工程上靠。僅僅依據這兩條途徑,其負面效應已充分暴露。一方面,國家投入了大量資金,各級政府機構建設電子政務的積極性都很高,政府網站數量也快速增加;另一方面,政府網站的社會應用水平卻總是提不上去,條塊分割、信息孤島的弊端盡管世人皆知卻就是解決不了,很多專網都說自己是“金”字工程,不能共享,所以,每個政府網站所提供的信息與服務數量都很有限,彼此獨立,業務流程串不起來,電子政務的快速、便捷、公開、透明的優勢自然也就顯現不出來。這種狀況嚴重地制約了電子政務的社會化應用水平,將對未來電子政務的順利發展造成極為不利的影響。
建設政府門戶網站能夠有效地解決這種困難局面。政府門戶網站已開始受到關注,例如,在我國的電子政務建設規劃中就提出了建設“兩網一站四庫十二金”的內容,其中的“一站”即是指政府門戶網站。另一方面,絕大多數地方政府都在往這方面努力,開始花費很大的精力來建立自己的政府門戶網站。但是,從有關的電子政務建設規劃來看,我們對政府門戶網站的性質、特點、作用還缺乏清楚的了解,將政府門戶網站等同于一般的政府網站,對政府門戶網站與電子政務建設的其他相關問題也未作明確的安排。另外,就已經建立起來的地方政府門戶網站來看,除了北京市()和上海市()取得了一定的成績外,大多數地方政府做得還很不理想,有些甚至還停留在政府上網階段。
針對今后電子政務及政府門戶網站的建設,提出以下建議:
(一)在繼續建設12個重要的業務應用系統的同時,提高政府門戶網站在未來我國電子政務建設中的地位,將政府門戶網站看作是實現我國電子政務戰略的核心。一方面,通過“金”字工程提高那些重要部門的工作效率,另一方面,通過政府門戶網站加強辦公資源的整合,消除“條”與“塊”之間的割裂狀況。換一個角度來看,這也就意味著,通過發展“金”字工程加強對經濟生活的監管,通過發展政府門戶網站來體現電子政務的“服務于民”的本質要求。
與此同時,有必要對政府上網工程進行調整,將工作重點轉移到政府門戶網站建設上來。因此,今后的電子政務要從重視數量轉向重視質量和效果。
(二)將政府門戶網站建設與政府機構改革相結合。新一輪的政府機構改革將秉持“精簡、統一、效能”的原則,轉變政府職能,建立行為規范、運轉協調、公正透明、廉潔高效的行政管理體制。所有這些要求都與政府門戶網站一致,政府門戶網站可以作為政府機構改革的方向。
(三)分層次規劃政府門戶網站的建設。可以考慮在中央政府、省、市(地)層面上建立政府門戶網站,并分別建立統一的管理機構。例如,就省級層面來說,要對那些廳、局已經建立起來的電子政務應用系統進行整合,對那些還沒有建立或打算建立電子政務應用系統的職能廳局來說,一定要放在省級門戶網站的規劃內加以統籌,不應鼓勵各職能部門單獨建立自己的政府網站。再比如,在中央政府層面,可以考慮建立中央政府門戶網站,統一整合各部委已經建立的政府網站,并對未來的發展進行規劃。總之,要根據政府門戶網站的要求來規劃電子政務的發展。
