發布時間：2024-04-03 10:56:14
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的傳統風險管理理論樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
隨著我國科學技術的發展，國內市場競爭日漸激烈，企業要想在激烈競爭的市場中占據一席地位，就應加強內部財務管理風險，提高財務管理。企業財務風險管理工作的方向主要是對風險特點、來源進行分析，并通過總結了解風險因素，從而準確衡量、預測風險，并對其給予相應的風險管理措施，構建健全的財務風險管理制度，在最大限度中把風險降至最低，在從而為提高企業經濟效益做出最大貢獻。
一、基于財務管理理論與實踐問題分析
（一）財務管理理論不能運用于實際操作中
我國各大院校中都具備財務管理課本文由收集整理程并具備充足的教學材料，該課程的建立主要是為社會輸送財務管理人才而實施的在校教育工作。在財務管理教學中的理論知識與實際財務管理存在較大區別。高校財務管理理論通常是建立在假設教學中，大部分是在假設上實施教學工作，但在實際管理中其不明因素較多，多數假設因素與實際因素存在較大區別，如與假設內容完全不相符，那么部分管理理論知識就無法運用到實際操作中。因此，導致多數財務管理理論不能完全運用到實際工作中，如同虛設，例如：資本資產制作進貨、存貨模具。
（二）未能明確財務管理理論目標
通常企業財務管理目標主要以依據法律法規確定的，采用這一合法形式把財務管理工作置于合理位置中進行管理控制。但在現實中，企業人員在管理過程中只重視內部利益，卻忽略了進行財務管理控制的最大目的，從而忽視了法律對財務管理的重要性，以及其限制作用，同時還忽視了企業在進行財務管理期間產生的風險因素，忽略了正確的防范措施，最終導致財務管理處于風險因素內，對企業未來建設發展造成較大影響。
（三）財務管理理論觀念較為落后
由于我國市場競爭日漸激烈，國內各大企業不斷變換管理方式，而財務管理作為企業運行的核心，同時也是保證企業有效運行的重要機構，其一直處于變換中。市場廣闊的空間同時也給企業提供了較大拓展空間，為企業帶來了新型的科技手段以及營銷方式等，這些新型方式的出現給企業財務管理提供了先進的管理方式，但也給傳統財務管理觀念帶來了巨大沖擊。部分企業在實施財務管理期間還采用傳統的管理觀念進行管理工作，導致財務管理無法適應現代社會發展。
二、企業財務風險管理研究分析
根據不同財務管理理論方法對企業財務管理提供各類風險防范措施，由于目前企業財務管理理論仍然處于較為渾濁的狀態，并未構建合理、科學防范措施；同時由于多數企業沒有足夠的風險防范經驗，在進行風險管理時未能較快制定科學防范措施。我國市場環境、競爭較為激烈，國內政府宏觀調控政策在不斷變換，企業管理工作人員素質較低，嚴重影響財務管理風險工作的開展；以上因素均對企業財務管理風險帶來嚴重的影響，致使企業較多政策、制度無法開展，其中還存在大量不穩定原因導致財務管理風險因素增多，從中可將其分為三項：一是進行財務管理和最終結算不相符；二是實施工作期間有可能出現的風險因素；三是不明確因素引發的財務風險因素；企業進行財務管理時可根據以上三種風險構建有效的避嫌措施。
三、財務管理風險防范措施
（一）明確企業財務管理風險目標
進行財務管理風險防范工作首先要明確企業財務風險管理目標，通過資金優化結合對財務管理工作進行優化管理，有助把風險降至最低，從而提高企業經濟效益保證企業經濟較快發展。對企業給予控制管理后，應確保內部資金有效運用，同時應以企業角度去看待財務管理風險問題。明確財務風險管理目標應以長遠發展作為有效策略，尋找有利于財務風險管理優化措施，并保證企業健康發展。明確財務管理風險目標建立有效發展方案，使企業各級領導帶領基層工作人員朝同一方向努力，同時管理人員應嚴格按照相應財務管理制度進行財務管理工作，并嚴格按照目標制定科學方案，全面加強財務管理風險防范措施，充分發揮企業資金使用率，將管理風險降到最低限度。企業只有通過了解市場動向，并根據市場實際特點制定與企業發展相符的風險防范方案，這樣才能在變化莫測的市場環境中占據一席地位，只有這樣長期發展下去，企業才能更好的生存在市場環境中，這一切都要圍繞企業財務管理目標去實施。企業如想加提高經濟效益，就應順應現代社會發展與時俱進，為順應時展潮流不斷轉變，例如；在企業財務管理中，要不斷創新發展，并建立可靠的財務管理策略，在有利于幫助企業跟上現代化發展的步伐。此外還可以通過將企業資源與預算管理工作進行優化配置，把企業經營管理擴大化，這樣才能確保企業經濟最大化。進行財務管理時應以企業未來發展作為戰略發展方向，以其作為防范防線管理的指導思想，通過與財務預算管理制度相在結合，提高預算風險管理工作。
（二）加強財務管理工作人員風險意識
企業進行財務管理風險工作，不只是對財務預算進行管理，不能單一從財務預算方面去提高，而是全面以企業進行預算管理。同時需要預算管理人員要具備較強的風險意識，要求管理人員對企業各個項目以及每一個環節都熟悉、了解，并根據預算管理工作，實現企業資源優化配置，從而提高資源、資金使用效率，將財務管理作用發揮到極致。
[關鍵詞]風險管理；稅收風險；稅收征管；體制機制
當前，我國稅收管理體制存在著一些突出的矛盾和問題，表現為：經濟高速發展帶來納稅人戶數急劇增長，基層稅務機關“人少戶多”的矛盾日益尖銳；稅收管理體制機制不適應新形勢下稅收征管工作的需要，稅收信息化建設未能推動稅收管理方式發生根本性轉變；落實責任與監督制約難以協調統一；有限的征管資源一方面短缺不足，一方面配置效率低下，征納成本居高不下，等等。這些突出的矛盾和問題，制約著稅收管理科學化、專業化、精細化要求的真正落實，制約著稅收征管質量和效率的進一步提高。風險管理理論為有效解決上述矛盾和問題，提供了重要啟示和有效路徑。
一、風險管理理論與稅收風險管理
1.風險管理概念及內涵。風險管理理論產生于20世紀30年代，是研究風險發生規律和風險控制技術的一門新興管理學科。風險管理就是經濟單位通過對風險進行識別、衡量、分析，并在此基礎上有效地處置風險，以求把風險導致的各種不利后果減少到最低程度，以最低成本實現最大安全保障的科學管理方法。一方面，風險管理能促進決策的科學化、合理化，減少行為的風險性；另一方面，風險管理的實施，可以使工作中面臨的風險損失降至最低。
目前，國際風險管理領域存在諸多的企業內部控制和風險管理標準，但都與美國COSC委員會(由反欺詐財務報告全國委員會發起的組織)正式的企業風險管理框架(EnterpriseRiskManagement，簡稱ERM)緊密相關，ERM框架已成為當今企業全面風險管理的標準。由于風險管理本身具有的內在規律性，ERM框架及其方法理論也同樣適用于企業以外的其他組織的風險管理。
2.風險管理要素及特點。綜合ERM風險管理框架的主要內容，風險管理要素包括八個方面：(1)內外環境。環境分析是認識和應對風險的基礎。同其他任何管理活動一樣，風險管理也是在一定的環境下進行的，也要受到環境中各種因素的影響。(2)目標設定。即設定一個組織進行風險管理的目標，該目標可以分為戰略目標、經營目標和合規目標。(3)事件識別。指識別可能對主體產生影響的潛在事項，包括區分代表風險的事項和代表機會的事項。這是進行風險評估和應對的基礎。(4)評估風險。指對識別的風險進行分析，以便確定應該如何對它們進行管理的依據。(5)應對風險。即針對識別出的風險提出應對策略。風險的應對策略可分為規避風險、減少風險、接受風險和共擔風險四類。(6)控制活動。是指設計的程序和政策，操作的目的是管理和控制風險以取得組織的目標。(7)信息與溝通。要求組織的信息和溝通體系支持其他組成成分以確保組織中的人理解、獲取、交換和記錄在組織中管理和控制風險所必需的信息。(8)監控。整個流程尤其是風險控制和程序必須被監控，以評估它們的有效性，確認哪些地方需要修改，要采取哪些補救行為。通過這樣一個系統的風險管理框架，一個組織可以對自身面臨的風險進行有效管理。所以，ERM風險管理框架可以運用于管理稅收風險。
3.稅收風險管理。稅收風險管理是指稅務機關通過先進的風險管理理論和技術手段，預測、識別和評估稅收風險，根據不同的稅收風險制定不同的管理戰略，并通過合理的服務和管理措施規避或防范稅收風險，以提高稅法遵從度和稅收征收率。借鑒風險管理理論，建立健全科學、嚴密、有效的稅收風險管理體系，對當前和潛在的稅收風險進行確認并實施有效的控制，變事后處理為事前、事中的預警控制，科學地監測和有效地防范、化解稅收風險，可以實現稅收管理效能的最大化，不斷提高稅收管理的水平和質量，是今后稅收管理工作發展的主導方向，也是落實國家稅務總局提出的實現“信息管稅”的基本前提。
二、我國稅收風險管理存在的問題
1.內外環境方面。(1)系統上下對風險管理的認識還不到位，缺乏把風險管理貫穿稅收工作的主動精神、整體觀念和系統意識。(2)現行稅制體系結構不完善、科學性不足，法律級次低、變動頻，征管體系自身的風險防御能力不足。(3)內部各部門之間缺乏協調配合，信息資源的共享度不高，稅務部門同相關部門在信息共享、溝通反饋機制方面亟待進一步改善。
2.目標設定方面。(1)稅務總局2002年5月在《2002～2006中國稅收征管戰略規劃綱要》中明確提出稅收風險，并對防范稅收征管風險進行了專門闡述，但尚未作為稅收改革和發展戰略的重要組成部分納入全局性工作目標。(2)目前尚未對稅收風險管理面臨的形勢、任務、戰略規劃、實施方案等進行系統地研究。
3.風險識別方面。(1)風險識別的方法有待改進，目前主要是以指標為主，風險模型的研究不夠深入。(2)信息缺乏指導性或針對性不強，突出表現為“三多三少”，即散亂信息多，揭示問題信息少；提問題、給任務型信息多，指方向、給方法型信息少；單個信息分析多，信息綜合分析少。
4.風險評估方面。(1)稅收風險評估機制不健全，對如何從制度上確定風險評估的主體、程序、標準和評估結果的應用缺乏系統的操作辦法。(2)風險評估缺乏科學方法論指導，基本停留在經驗判斷和簡單比對階段，沒有一整套科學的模型作為評估依據。
5.風險應對方面。(1)風險應對措施單一，未能根據風險等級的大小細分應對策略。(2)對稅收管理風險防范和控制的成本和收益分析不夠。
6.風險控制方面。(1)受人力資源相對不足和稅收任務快速增長的影響，稅收機關內部征、管、查、審等環節的職責分離存在設計的科學性不足和執行難以到位問題。(2)內部各環節之間的互動機制尚未建立或者不夠順暢，導致信息不對稱和協調配合不夠，降低了管理風險的防控能力。
7.信息與溝通方面。(1)稅務機關掌握的納稅人的基礎信息有限，應從立法上支持稅務機關采集足夠的信息以滿足風險分析的需要。(2)稅務機關與相關政府部門之間的信息共享需要加強。
8.風險監控方面。(1)稅務系統內部風險管理的績效考核體系尚未建立。(2)社會監督的力度需要加大，方式方法需要繼續完善。
三、借鑒風險管理理論創新稅收管理體制機制
1.科學設計風險目標規劃，健全風險識別分析運作機制。通過風險管理聯席會議制度，對稅收征管面臨的風險領域和風險類別進行總體考量，對各類風險群體和風險程度進行集中分析，對跨部門和跨稅種的風險管理進行統一安排；在科學設計風險目標規劃的基礎上，以風險識別排序和應對處理為重點，以減負增效為原則，創新稅源稅基管理方式方法，建立風險監控管理機制。發揮征管資源和數據信息集中優勢，重點開展綜合風險分析和分稅種風險分析，組織分地區、分行業、分企業類型風險特征的篩選、分類、歸納和描述，健全稅收風險特征庫。通過對風險的識別分析、歸集排序，將風險等級應對與稅源監控管理職責相匹配，選擇有效的方式實施應對處理，以較小的管理成本獲得較大的管理效能。
2.持續改進風險管理體系，健全風險管理監控評估機制。著眼于提高風險管理績效和水平，科學設定風險管理監控考核指標體系，建立起直接影響、間接影響、后續影響等多層次的風險管理監控評價圈，從風險識別準確性、風險控制有效性、稅法遵從提高度和征管成本效益等方面對稅收風險管理質量和效率做出評判。要及時總結稅源變化的一般性規律，掌握并積累資料，建立科學、實用的納稅評估模型，形成依托信息化手段的新型納稅評估工作體系，及時發現問題，堵塞管理漏洞。
一、財務分層管理理論與財務風險的層次性特征
現代企業制度要求產權明晰、權責明確、政企分開、管理科學。從公司法人治理結構來看，公司財務管理是分層次展開的，管理主體及相對應的責權利是不同的。1997年，湯谷良、謝志華、王斌三位教授分別提出了經營者財務論、出資者財務論、財務經理的財務觀以及財務管理的分層管理體系。這一理論將現代企業財務管理按主體劃分為出資者財務、經營者財務、財務經理財務三個層次，其中，出資者財務是以股東及股東大會決議名義直接行使的對重大公司財務事項的管理，出資者財務的目標是其所出資本的保值與增值。經營者財務是以董事長和總經理為代表的管理層行使對公司日常財務事項的決策權和重大事項的制定權、執行權，其管理對象是全部的法人財產，經營者既要承擔對出資者資本保值增值的責任又要承擔對債權人還本付息的責任。財務經理財務則是經營者財務的具體操作性財務，它屬于較低層次的財務管理，其主要任務是保證企業短期資產的效率和短期債務的清償。
公司財務風險是否具有層次性特征是現代企業財務風險能否采用分層管理的關鍵。結合企業組織結構特征和財務分層管理理論，我們認為企業財務風險是具有層次性特征的，理由如下
1財務目標的層次性決定實現不同財務目標有著不同的風險。企業財務管理的總體目標是企業價值最大化，但具體到不同管理層次又有各層次的具體目標。出資者、經營者和財務經理目標不同，風險各異，目標的層次性決定實現不同層次目標有著不同層次的風險，盡管某些風險影響因素可能影響各個層次，但每個層次對這些因素的反映以及應該發揮和所能發揮的作用顯然是不同的。
2財權在不同管理層次之間的分配決定著不同管理層次在風險控制中的作用不同。層級化的組織結構決定了不同管理層次在整個企業管理中的地位和作用及職責權限不同，各個管理層次的財務權限不同，承擔的職責也就不一樣，在風險控制中所能發揮的作用也不同。
3導致財務風險的各種因素產生作用的層面不同也表明財務風險具有層次性。財務風險是企業經營活動中各種風險因素在財務上的集中體現，由于企業各個財務管理層次上權責清楚，職責明確，不同時期、不同條件下各種風險因素發生作用的影響范圍和深度不同。
筆者認為，公司財務風險可以根據公司財務管理層次劃分為出資者財務風險、經營者財務風險和財務經理財務風險三個層次，公司財務風險應該是各個層次財務風險的總和，各層次的目標不同，存在各自的風險，他們的風險累加起來構成了企業財務總風險。需要說明的是，將財務風險層級化并不否認某些風險因素自上而下影響各層各級；也不排除某一層次風險控制不力而加大其他層次風險，產生連環效應；更不排除在對待某些風險時各層級之間的協調作戰。強調分層管理，我們認為更有利于分清職責和各層次實現目標的業績考評。
二、不同層次財務風險的特征及責任主體
基于財務分層管理理論和上述財務風險的層次性特征，將風險管理理論和分層管理理論結合起來研究企業財務風險管理，對出資者財務風險、經營者財務風險、財務經理財務風險三個層次進行分層管理就成為解決目前企業財務風險管理權責不清、效果不理想問題的一種新思路，也是現代企業在產權明晰、權責明確、政企分開后管理更科學的必然要求。
(一)出資者財務風險的內容與特征
這里所說的出資者財務風險僅指出資者與特定受資企業之間形成投資與受資關系所帶來的財務風險，不包括出資者自身經營活動和其他投資活動所帶來的財務風險。歸納起來主要有資本投資風險、資本減值風險、資本經營財務風險、獲取股利風險以及經營者的道德風險五個方面。
首先，財產所有權是經濟生活中最基本的經濟權利，企業設立的根本目的就是為了財產所有權的維護和擴張。因此，出資者財務風險是企業最基本的財務風險，其風險程度在企業中是最高的；其次，在兩權分離的條件下，生產經營活動交由經營者決策和執行，出資者對企業風險的管理主要通過一系列監控機制來實現。因此，出資者重視的是企業經營的結果而非過程，所以，這種風險具有一種靜態性，再次，由于出資者對企業日常經營的參與程度低，其對企業的管理主要通過一些制度性手段來實現，因此，出資者財務風險是一種制度性風險。針對出資者財務風險的特點，我們認為，出資者應對上述五個方面的風險負責并采取相應的、合理有效的措施對其進行控制。
(二)經營者財務風險的內容與特征
經營者財務風險是指由于經營者財務決策失誤或財務組織不當或財務協調不妥所帶來的風險。其中，財務決策最為關鍵，財務決策中諸如籌資決策、投資決策、股利政策等長期財務決策是經營者財務的管理重點，由此而產生的企業籌資活動風險、投資活動風險和收益分配活動風險就成為經營者財務風險的主要內容。
與出資者財務風險相比，經營者財務風險有其自身的特點首先，企業經營者擔負著出資者資本保值增值和對債權人還本付息的責任，因而必須從出資者和債權人雙方角度綜合考慮企業財務風險。其次，經營者財務涉及企業經營過程中現金流轉的各個環節，風險存在于現金流轉的各環節中，由此引出的經營者財務風險管理也必然是一個動態的過程。再次，經營者財務權既包括了企業出資者財務決策的執行權，又包括了企業日常財務活動的決策權和操作權。因而與出資者財務相比主要是制度性規定不同，經營者財務是制度性與操作性的綜合，與此相適應。經營者財務風險包括了與企業財務相關的制度性風險和操作性風險。
(三)財務經理財務風險的內容與特征
引 言
近年來，隨著經濟全球化的發展，項目管理模式在全球的范圍內起著越來越重要的作用，不僅僅應用在工程上，也運用在建筑、電子、金融等行業，目前已經取得了一定的研究成果，逐步發展成為獨立的學科體系。而工程項目管理是相對較傳統的行業，目前也取得了一定的發展成果，對我國的建筑行業起到重大的支持作用。
當前的工程項目管理成果有建立項目管理知識體系、實行項目管理資格認證制度、組織模式創新、項目管理技術發展等。下面將將結合工程管理的理論與實踐的具體應用以及筆者自身工作經驗對工程項目管理理論與實踐相結合的理解及感悟，對程項目管理技術的發展進行了簡要的概述，最好簡要分析了我國目前工程項目管理現狀和未來工程項目管理發展趨勢。
1.工程管理的理論與實踐的具體應用
項目管理在我國的歷史十分久遠。據文獻記載，早在我國北宋時期，由于皇宮被焚燒，由丁渭主持修復工作，他根據工程實際情況，讓人在宮前大街上取土燒磚，挖成大溝后灌水成渠，利用水渠運來各種建筑材料，工程完工后再以廢磚爛瓦等填溝修復大街，做到了減少和方便運輸，加快了工程進度。這可以稱得上是我國比較早的工程項目管理成功案例。
我國于1982 年從西方國家引進工程項目管理理論，這些年來，一些項目中，實行了工程項目的全過程管理，在工期、造價方面都取得了明顯的效果，達到了業主要求的進度、造價。此后，在很多目中實行了項目資本金制度以及法人負責制、合同承包制、建設監理制等。從筆者的角度來看，應該說二十多年來我國的項目管理的理論與實踐相結合所取得的成績是顯著的。但不可否認的是：目前工程質量事故的發生、工期滯后、投資超概算等問題仍然出現。
（1） 在同煤大唐熱電2×300 mw 電廠建設工程中，項目中中青年人員比例較高，在工程管理中很多工作都往前提。在工程進度計劃的管理中采取業主代表、監理、施工單位共同討論本月的施工計劃并與工程里程碑計劃對比，要求施工單位必須完成到相應進度并根據這個進度去組織人力、物力。并采取正式文件的方式下發到各施工單位，并附上項目的獎罰措施，從而有力的保證了當月工程進度完成還不偏離里程碑計劃。
（2） 筆者在現代工程項目管理理論與方法的指導下，運用系統工程理論和運籌學方法，提出一種在最大限度降低工程總成本的前提下，縮短項目建設工期的成本。工期動態優化方法，這種方法在一定程度上體現了在工程項目管理中充分挖掘可用管理資源、科學安排工程進度和追求科技創新的重要性。風險管理在建設環境日益復雜，規模越來越大、技術難度越來越高的工程項目管理中的重要性越來越突出，筆者提出用運籌學多目標決策理論綜合效用分層法對工程項目多層次風險評價系統進行分析與計算，這種方法具有計算思路清晰，計算工作量小的特點。工程項目管理是一個實踐性非常強的工作活動，工程項目管理理論與方法的發展在很大程度上依賴于計算機技術、信息學、管理學和數學等本文由收集整理學科的協調發展。
2.工程項目管理技術的發展
2.1.項目集成化和結構化管理技術
在項目的組織、計劃和控制的過程中若采用集成化的管理方法，有效的對項目的進度、成本、質量進行控制，并整合形成管理的整體化和集成化，有效的促進了現代項目管理的發展。目前最主要的項目管理集成化和結構化技術包括項目結構分解技術、組織構分解技術等。項目管理的結構化，不僅對項目的組織、人員安排、工程進度提供了極大的幫助，也有效的為項目集成化提供了框架，實現了現代項目管理的發展。
2.2.項目風險管理技術
傳統的項目管理認為風險管理只是項目管理中的附加部分，而沒有把風險管理當做項目管理中重要的組成部分。隨著實踐的增多，越來越多的人認識到風險管理的重要性，更多的風險管理技術也應用到項目管理中。而目前的項目風險管理技術有了新的思路，就是將風險管理嵌入到整個項目管理的框架中，實現全壽命周期的風險管理。
2.3.項目過程測評技術
一個工程項目的成功是通過對各個環節的監督和測評來實現的，而工程過程的計劃執行又是項目管理者不好操控的。目前出現的項目過程測評技術很好的解決了這個問題，這種測評技術將項目劃分為若干個可控階段，并且在每一個階段完成后對該階段的工作進行檢查和驗收，對該階段的工作結果和進度進行評價和控制，并且提出可行的解決措施，分析當前面臨的風險，并且采取相應的措施。
2.4.項目管理可視化技術
項目管理的最大障礙是專業分工多樣性和管理的龐大性、復雜性，這些特點嚴重的影響了項目團隊的相互溝通和協作，給工程的控制帶來了極大的不便。為了解決這種問題，現代科技提供了一種可視化項目管理方法，借助信息技術中的圖標和3d 模型，來展現項目管理中的流程、情景、周期等元素，變復雜為簡單，形成了一種便于溝通和交流的技術管理平臺。
3. 我國工程項目管理理論與實踐相結合的發展現狀與發展趨勢
雖然我國的工程項目管理系統的開發和實踐起步較晚，但是行業內部人士已經認識到工程項目管理對工程項目的重要意義，并且不斷的為建設工程項目管理體系而作出努力。在理論上，我國的專家們一直吸收國際上領先的工程項目管理思想、組織模式和管理技術與方法，并且考慮到我國的實際情況進行理論上的融合，并提出適合我國工程項目管理發展的相關建議與方案。而我國政府也非常關心工程項目管理的發展情況，先后了一些法律法規，希望通過對工程項目管理法律法規的制定，來規范項目管理中的行為，促進我國項目管理的發展。在實踐中，我國的企業也努力的將工程項目管理技術引用到實際生產的過程當中，將理論與實踐有機結合，積極引進先進的項目管理模式和管理技術，開拓全新的管理業務。
目前來看，我國仍然缺少這樣的企業，因此，有關部門已經加緊了對工程項目組織實施方案的變革，旨在培養發展專業化的企業，推動工程項目管理的發展。由此可見，我國將會大力發展工程項目管理公司，這是我國工程項目管理的發展趨勢。而工程管理理論界也將重點對國際先進技術進行介紹和引進，力求將我國目前的傳統企業進行轉型，改造成國際性的工程公司和項目管理公司，用專業的技術、豐富的經驗和創新的項目管理能力來對工程項目進行管理和監督，以推動我國的工程項目向著更加專業、更加規范、更加國際化的方向發展，同時，也努力提高我國工程項目管理的技術和方法，以促進我國工程項目管理的發展。
風險管理理論為企業提供支持和指導，企業通過風險管理的具體研究和分析，找出企業面臨的主要風險，認識到存在的機遇，從而規避風險。確定業務風險管理目標，建立有效的監管框架，增加資金支持，提升公司的核心競爭力，加快創新。
關鍵詞：
風險管理；監管；創新
理論來源于實踐，實踐是檢驗理論正確的唯一途徑，理論指導實踐，并作為應用到實踐，風險管理理論是經過實踐檢驗的理論，在企業中發揮重要作用，企業的最終目的，是提高效益，創造價值，使企業實現價值最大化。2006年國際風險管理大會，是一個國際化的大會。風險管理理論一旦被廣泛接受，在企業風險管理，積極實施，進行有效的操作，會產生明顯的效用。所以，風險管理理論為企業提供支持和指導，企業通過風險管理的具體研究和分析，找出企業面臨的主要風險，認識到存在的機遇，從而規避風險，抓住機遇，謀求發展。
一、確定業務風險管理目標，建立有效的監管框架
基于整體的企業風險管理框架和監督不同的企業的責任，是企業必須考慮的重要因素，使得其成為內部企業文化的一個組成部分。企業集團公司應該根據企業的總體戰略目標，制定風險管理制度，各個部門全部參與風險管理，才能有效避免企業面臨的風險，抓住機遇。宏觀管理部門要結合整個業務，區域戰略，技術戰略，投資戰略和營銷策略制定，以及國家和國際經驗的戰略。風險管理涉及企業的全部部門，具體包括，采購、客戶信用、財務、生產、銷售、預算、資金等，這些部門應該建立相應地內部風險管理體系，以便工作人員按照規定的流程做事，規避部門風險，從而整體上降低風險。
二、增加資金支持
首先，企業要發展，必須要有相應地資金保障體系，沒有資金，企業就無從發展，當前，國際大型企業都有自己的風險管理體系，并為風險管理體系投入了巨大的人力、物力、財力。如很多企業雇傭注冊會計師事物所進行風險控制測試，為很多大型企業設計內部控制制度和流程，審計企業財務報表等，以檢查風險。其次，要完善企業風險管理系，企業治理層必須和職能部門、業務部門聯合，制定各種監管制度，以提高風險的預防能力，提高企業價值，促進企業的穩定持續發展。企業建立完善的風險管理體系，單靠本企業的力量是不夠的，必須提供資金支持，聘請外部專家協助建立內控體系，為企業的風險管理體系提供物質支持。
三、提高公司的核心競爭力
1.公司的核心競爭力作用。
1.1企業成功市場基礎。
市場是企業的生命，占領市場是企業前途和希望，失去市場企業將面臨衰退，企業。企業做大做強，在市場競爭中不被吃掉的話，必須占領市場，企業必須有獨特的核心競爭力，核心競爭力是企業成功的市場基礎。
1.2企業可持續發展的動力。
競爭成功的關鍵在于企業是否具有不斷開發新產品、開拓市場的特殊的競爭力。另一方面，這是企業的一筆無形資產，競爭者也很難復制和模仿，別的企業是無法比擬的，獨特的核心競爭優勢；另一方面，市場長期性的檢驗之后，企業的核心競爭力，受到認可，從而長期占領市場，推進企業的可持續發展。
2.提高公司的核心競爭力的措施。
2.1加強在人力資源風險管理。
人力資源風險管理包括人員招聘、職業規劃、績效考核、薪資政策、激勵機制、培訓制度等很多內容進行風險管理，規避人力資源中的風險。人力資源風險管
理包括風險識別、風險評估、風險控制等環節。企業要不斷地進行人力資源的風險識別和評估，同時，注意總結，對出現的風險及時進行分析和改進。加強人力資源風險防范能力，建立事前、事后防范制度。對進入人員實行資質審核、背景調查，同時進行嚴格的考試、試用期制度。對企業的在職員工進行必要的監督，防止出現懈怠等對企業的不利影響，對員工進行定期或不定期的考核，聘請培訓機構對職工進行培訓，提高職工的工作能力，以適應不斷變化的外部環境。建立事后處理機制，企業內部應建立風險處理機制，不斷進行事件的處理，完善企業內部機制，企業還可以聘請外部公司對在職人員進行跟蹤調查。
2.2建立全面，有效的內部控制機制。
企業應該根據COSO，結合《企業內部控制基本規范》的要求，建立內部控制體系，按照五個要素：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。風險管理不僅是建立風險管理機制，業務流程，更重要的是，全面的，通過建立有效的風險控制機制，風險管理，傳統的報表數據的機制，提高企業的經營效率。負責整個系統的風險分支，以實現有效的風險管理，公司治理層可以聘請會計師事務所或外部專家進行風險控制體系設計，統一各部門的專職，專業監督實施，統一風險管理制度和流程，以便制定審計檢查的實施，負責整個分公司的風險管理，并獨立于行政各分局。
2.3建立風險事件的數據庫。
通過檢查可以防止企業風險的發生，企業風險分析的測試激勵自己的風險管理程序，管理發生事故之外的警惕，對企業風險事故進行分析，它發生在分析前，在未來，并且它可以避免事故的危險。
2.3.1統合管理的目標。
企業目標包括總體目標和具體的目標。總體目標，包括企業的經營理念，價值觀和經營戰略決定等經營目標，營業收入，每股利潤，市場占有率、安全生產等。財政目標包括銷售收入，成本的費用，純利潤，現金流量等。遵紀守法，依法納稅等。具體的目標是與崗位的工作目標達到標準要求。具體的目標細分化、精細化測量，清楚的判斷的程度。具體的目標和企業的技術標準，管理基準及定額標準往往融合在一起。企業的內部控制的時候使用的是更具體的目標。企業統合風險管理與目標是與傳統的風險管理的是有區別的，是在企業戰略的指導下制定的企業統合管理的總目標，對于企業的組織機構和各種活動的總目標分解，所有具體風險管理的目標，做到戰略目標、總體目標、具體目標和企業的風險管理體系密切吻合;二要明確具體，將企業的目標/指標進行分解落實，形成各職能部門和各業務活動的具體目標，使員工們看的見、摸的著，隨時可測評自我完成度、風險發生的可能性及其影響。
2.3.2加強企業文化。
一個企業的風險管理必須和企業文化結合起來，企業文化對企業的運作具有至關重要的作用，風險文化的建立可以有效預防風險，必須將風險文化作為企業日常經營活動中的組成部分，才能對企業進行有效的管理。也就是說，企業風險管理融入企業戰略戰術的決定和各活動中，是風險管理人們的一項的自覺行為。首先，了解相關企業的目標，通過政策、制度明確企業風險管理的態度、企業風險管理的目標和企業的合作原則等，提高員工個體的風險意識，將風險和文化意識覆蓋到企業每個員工，提高員工的風險管理素質。更加規范員工的行為，使風險文化成為企業文化的一部分。其次，形成企業統一規范的風險管理的語言，不同的人和部門，風險的看法和態度不同，例如通常財務計劃部門把預定的差異看得很重要。通過教育訓練員工知道什么風險，風險管理和企業的風險的類型和管理策略。企業應進行員工的法律知識培訓，制定員工道德行為規范，形成高尚的企業文化，對于違法、違背誠實原則，造假等行為進行嚴厲制裁等措施。企業還應建立風險文化的培訓，聘請培訓機構對員工進行風險文化的培訓，采取不同的途徑，加強對風險文化的知識、流程等的培訓，加大員工的風險意識，使員工對風險時刻保持警惕，恰當處理各種風險，從而規避風險，提高運營的安全性。
2.3.3建立企業風險管理組織體系。
董事會設置企業風險管理委員會，也就是人人都參加企業的風險管理活動，但是企業風險管理，需要企業全員參與管理活動，風險管理活動需要專業的風險管理的理論和方法。所以企業應成立相應的風險管理機構，除此之外，企業還應當建立專職部門或職能部門履行風險管理的職責，還應該建立審計委員會，負責風險管理的監督，提出評價體系，評估風險管理的風險管理的有效性。企業統合管理要求企業必須得到高層管理者的支持和參與，建立符合法律法規的法人治理結構，如董事會、股東大會、監事會等機構，使出資者和經營者明確責任和權利，使企業統合管理和企業戰略一致。組織形式是多樣形式可供選擇。企業充分利用內部的風險管理者，要充分利用企業“外面的智慧”，即利用企業外部的風險管理咨詢公司的專家的智慧。
2.3.4健全企業風險管理系統。
全面的風險管理是企業各部門的共同的事，風險管理部門、其他的職能部門和風險管理委員會緊密合作共建企業的風險管理，特別是業務和風險管理人員組合起來有效地工作。企業建立的全面的風險管理組織結構，該結構一般包括風險管理政策決定機構，風險管理職能機構和相關部門三部分。董事會風險管理的最高決策機構，主要的風險管理的信息收集各重大的風險管理審查和決定事項。設置董事會的企業，總裁辦公室會作為企業全面風險管理工作的最高決策機構。董事會下設立風險管理委員會，作為公司的風險管理議事機關，各單位的經理為單位的風險管理的負責人，本部門負責具體的風險管理，并最終就本單位風險管理的有效性向董事會報告。企業設立全面的風險管理組織，是全面的風險管理的組織保證。
2.3.5應用風險管理信息系統。
企業必須適應科技發展的需要，大力應用先進科技工具，采用適合本企業的風險管理信息系統，建立信息采集、備份、整理、分析、交互等的規范，隨時對信息系統進行維護和更新換代。比如建立erp/OA系統等。企業應從源頭上確保錄入數據信息的及時性、完整性等，不得隨意更改信息，建立信息使用的審批制度，規定各部門及工作人員的職權。企業應用信息管理系統可以對風險進行定量分析，對重要業務流程進行對發生的風險進行提前預警，為高級管理人員提供決策支持，可以及時調整方向，規避風險。風險管理信息系統應當涵蓋各個職能部門、業務單位部門，使得各個部門共享風險信息，共同應對企業內外風險，提高整體的效率。企業應對信息系統不斷地進行維護和更新，確保信息系統本身的穩定安全運行，以便提高風險系統地準確性。企業應將內部控制制度與信息系統結合運用，實現優勢互補，避免系統的單一和片面性，最大限度地降低風險。
四、結語
總之，風險管理理論是經過實踐檢驗的理論，在企業中發揮重要作用，企業的最終目的，是提高效益，創造價值，使企業實現價值最大化。企業應從各個方面加強風險管理，建立有效的風險管理體系。
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商業銀行流動性管理問題的產生
在利率市場化、合約標準化的現代金融市場中，銀行可被看作是為資金需求市場提供流動性的做市商，從而通過對流動性風險的規避來提出銀行的定價決策，流動性問題的產生，以及我國商業銀行流動性風險產生的原因，歸納起來不外乎商業銀行內外兩方面的因素。
從銀行內部看，一是商業銀行服務的本質所決定。商業銀行所提供的服務，實質上是一種流動性的轉換；相對而言，商業銀行的資產方業務，例如貸款，是缺乏流動性的；而負債方業務，例如存款則相對具有較強的流動性。作為中介，商業銀行的職能就在于將缺乏流動性的資產轉化為高流動性的債務，在這一轉換中，商業銀行具有所有金融機構和金融市場中的最高效率。但這也從根本上帶來了商業銀行的流動性問題。二是流動性風險源于資產負債的盈利性和流動性的矛盾。銀行資金來源的不確定性造成了負債流動性約束；貸款和投資的流動性差，其風險增加了它們的不確定性，即資產的流動性約束，但這只是表面原因，更深層次原因是盈利性和流動性這兩個目標之間的矛盾。三是資產和負債期限的不匹配、銀行對利率變化的敏感度，以及試圖保持公眾對銀行的信心都是流動性風險產生的重要的原因。首先，流動性風險根源于供給與需求的不相匹配，主要有超負荷經營、期限搭配失當、資產質量惡化、信譽不佳導致資金籌措難度加大、對客戶的需求估計和準備不足等。其次，商業銀行在流動性管理方面認識和實踐不足（金玲，2000；溫珂、賈卓鵬，2003）、自身規模限制也是產生商業銀行流動性風險的重要內部因素。
從外部看，隨著全球經濟金融一體化進程的日漸加快，國際金融環境更趨復雜，對商業銀行經營環境的分析應將其納入更加開放的條件下進行。金融法規、貨幣政策、經濟周期、匯率制度、資本流入、債務和赤字等都可能帶來商業銀行流動性問題。
商業銀行流動性管理策略
及其理論演進
資產流動性管理策略資產流動性策略是早期流動性管理策略，是將一部分非流動資產轉換成流動性資產。從商業銀行產生直到20世紀60年代，西方商業銀行所強調的流動性風險管理主要是針對資產管理而進行的。傳統的方法是將一部分非現金資產轉換為現金資產，后來逐漸演化成除保存一部分現金資產即一線準備外，還持有一部分既可在很大程度上滿足流動性，又能滿足一定盈利的短期國庫券、同業拆放資金、向其他銀行存入往來存款等二線準備金。這種策略的優點是風險相對較小，但存在較大的機會成本，因此適宜于穩健型經營的小銀行。相應地產生了資產管理理論，強調資產是銀行經營管理的重點業務以及流動性為先的管理理念，先后經歷了商業貸款理論、資產轉換理論、預期收入理論三個階段。該思想在20世紀60年代以前的100多年里，對商業銀行業務的發展及商業銀行在金融業地位的鞏固起到了重要作用。
負債流動性管理戰略負債流動性戰略是靠借入負債滿足流動性要求。20世紀60年代初，隨著金融市場的發展完善，非銀行金融機構、新的籌資融資工具不斷涌現，美國花旗銀行首創的大面額可轉讓存單問世，為商業銀行主動吸收新的資金來源開拓了一條嶄新的途徑，銀行開始通過貨幣市場借款及購入負債來滿足流動性需求，大銀行甚至靠短期借款滿足全部流動性需求。這些變化導致商業銀行傳統的穩定的資金來源受到了來自于其他金融機構爭奪和流向金融市場的威脅和沖擊。與傳統的資產流動性戰略相比，以前的管理方式主要是從資產的角度來考慮怎樣滿足流動性，而負債流動性管理策略則認為銀行可以通過貨幣管理來獲取流動性，強調通過一系列新的金融工具來籌資。傳統的運用儲存的流動性來滿足貸款需求只不過改變了資產的構成，用這類工具籌資銀行的資產將會增加。這樣，銀行不用儲存大量的流動性，可以把更多的資金投入到效益更好的貸款或其他中、長期投資上，收益就能得到增加，但面臨的風險也大大增加。負債管理方法主要有儲備頭寸負債管理和貸款頭寸負債管理兩種，在實施過程中需要一系列的工具，如同業拆借資金、大面額可轉讓定期存單、歐洲美元存單、回購協議等。由此，負債管理理論也應運而生，它強調銀行不能單純依靠吸收存款這種被動負債方式，而需要大力發展主動型負債方式，向外借款。負債管理理論主要經歷了“銀行券理論”、“存款理論”和“購買理論”等。
平衡資產和負債的流動性戰略平衡資產和負債的流動性戰略的基本思路是從資產和負債兩方面滿足流動性需求，做法是將未來的流動性需求劃分為預期的流動性需求和未預期的流動性需求兩部分。對預期的流動性需求，一部分以資產方式儲存(主要是持有可轉換證券和在其他銀行存款)，一部分由往來銀行及其他資金供應商事先以信貸額度給予支持。對于未預料的流動性需求則臨時由短期借款滿足，對于長期滾動性需求做出預測，通過能滾動變成現金的中、短期貸款和證券滿足。具體來說，資產負債管理主要是通過對資產與負債各個項目償還期限的對稱研究，并在此基礎上計算各負債項目的成本、創利水平及各資產項目的利潤、收益水平。按照利潤最大化的要求，對資產與負債數量和期限的對稱關系進行替代配置，以調整資產與負債結構，實現信貸資金的優化配置，以達到少投入、多創利的目的。資產負債管理的方法較多，最主要的有資產負債累計缺口管理和資產負債利率敏感性管理。
對應地，資產負債綜合管理理論產生了。該理論并不是對資產管理理論、負債管理理論的否定，而是吸收了這兩種管理理論的合理內核，并對其進行了發展和深化。資產管理理論過于偏重安全性和流動性，在一定條件下以犧牲盈利性為代價，不利于鼓勵進取精神。負債管理理論雖能較好地解決流動性和盈利性之間的矛盾，能發揮銀行家的進取精神，但更多地依賴外部條件，往往帶有很大的經營風險。該理論強調對銀行的資產和負債進行全面的管理，不偏重一方，從資產和負債兩方面結合起來保證銀行的安全性、流動性和盈利性，保證資產負債結構的及時性、靈活性，以此保持流動性供給能力。
關鍵詞：風險管理考核指標獎懲制度經濟資本風險度量
2003年5月，中國銀監會公布了巴塞爾新資本協議概述(即Basel1第三稿)。新協議不僅以最低資本要求、監管檢查和市場約束(信息披露)等三大支柱取代了舊協議的單一資本充足率要求，而且最低資本要求中不僅包括原來的信用風險和加權風險資產，還包括對市場風險、操作風險的量化。中國銀監會明確表態，至少在以美國為代表的西方1O國集團于2006年實施新資本協議的幾年后，中國仍將執行1988年的協議。這說明，中國銀行業目前的風險管理水平與國際大銀行相比還有較大的差距，提高我國商業銀行的風險管理水平，是未來幾年銀行業亟待解決的問題。
一、我國銀行業風險管理的現狀
我國商業銀行的風險管理起步相對較晚，風險管理理念和風險防范意識從高級管理層到基層網點的普通職工呈現逐級遞減趨勢，對風險管理的重視程度從總行到基層行呈現逐級弱化趨勢，全面風險管理的理念還不到位。具體有以下諸種表現。
1．過分追求業務指標，忽視風險管理
規模決定市場占有率，所以商業銀行經營總資產的大小是決定商業銀行利潤的主要因素之一。由于政策、市場或傳統心理等方面的因素，我國各商業銀行中間業務開展較為緩慢，這就使得眾多商業銀行不得不將利潤的增長點更多地放在貸款業務上。與此同時，我國經濟的快速發展，市場和企業對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴張。另外由于市場競爭激烈，一些基層銀行領導經營指導思想不正確，重貸款客戶的搶奪輕貸款質量的管理，不嚴格執行信貸管理規章制度，導致降低標準發放貸款，形成信貸風險。
2．尚未建立科學的風險管理體系
我國商業銀行風險管理工作的重心主要集中在對資產風險的重組、轉化、清收、處置等事后管理上，而對風險資產的事前、事中的防范控制做得不夠。各個業務部門對各自業務的風險狀況分頭管理，缺乏統一的管理目標和風險信息溝通；風險管理部門對于分散在各個部門的風險管理并未起到檢查和督導作用。不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。
3．風險識別和管理手段落后，缺乏事前風險防范預警機制
國外商業銀行事前風險防范和預警機制較為完善，大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法，達到了對風險管理全過程的全面監督和控制。而國內大部分商業銀行都沒有專門的風險監測和預警系統，風險管理長期以來以定性分析為主，缺乏量化分析，在風險識別、度量、監測等方面科學性不夠，對于早期風險的防范仍是一片空白。
4．內控管理機制不完善，風險責任不明晰，風險管理執行力度較弱
我國商業銀行的內控機制還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。銀行內部缺乏一個統一完整的內部控制法規制度及操作規則，不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象。我國國內商業銀行的不良資產長期居高不下的一個原因就是缺乏嚴格、有效的內控管理，審貸分離不夠嚴格，風險責任不明晰。另外銀行會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現等這些業務的操作環節內控管理不到位，執行制度不力等問題促使這些業務崗位的案件呈現出高發勢頭。
5．獎罰激勵機制不完善，忽視風險管理要求
國內商業銀行普遍實行以提高市場占有率為導向的經營戰略，追求客戶數量和業務規模的增長，相應地基層機構對業務經營指標的考核存在重存貸款總量、輕質量效益的傾向，加上責任追究制度不落實，對違反規章制度的行為及造成不良貸款的責任人，處罰不及時且偏于寬松，達不到懲罰的目的，導致約束制度虛化，形成風險。
6．風險管理人才基礎比較薄弱
風險管理人員數量少，缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進經營管理知識、精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才，沒有形成職業化的風險管理人才隊伍。
二、提高我國銀行業風險管理水平的對策
由于我國宏觀經濟體制的特殊性和國內風險管理理論研究及其應用的滯后，在國際上發達國家銀行業中已經應用成熟的一些數理性的風險管理方法要吸收應用到我國銀行業的風險管理體系中還需要一段較長的時間，譬如市場風險管理中的VaR模型、信貸風險中的信貸矩陣模型，不僅需要先進的風險管理理論和風險計量技術的支持，同時還需要大量的歷史數據的積累以進行風險的測算，另外還要對每一期的風險衡量的實際效果做出評價并基于此不斷地對模型進行校正和改進，最后才能形成能夠成熟運用的風險計量模型。因此，我國銀行業目前的首要任務是要建立完善、嚴格的風險管理體系，培養銀行業風險文化，同時加強風險管理理論和應用的基礎性研究，逐步建立起高效、科學、定量分析的風險監控和度量的模型體系。具體措施如下：
1．健全風險管理組織體系，實現全方位、全過程的風險管理
當前國內商業銀行要利用改制上市之機，根據股權結構變化，建立符合自身戰略定位的全面風險管理體系，逐步形成由銀行董事會及其高級經理直接領導的、以獨立的風險管理部門為中心、與各個業務部門緊密聯系的內部風險管理系統。董事會作為全行風險管理的最高決策機構，負責對風險管理的整體戰略決策，對銀行風險管理負有最終責任；獨立的風險管理部門實行垂直領導，具體實施對本行風險的全面管理，推動風險管理體系建設。在執行層面上要改變以前商業銀行內部條條框框的行政管理模式，實現以業務流程為中心的管理體制，業務部門也要逐步設立單獨的風險管理崗位，從業務風險產生的源頭進行有效控制，各部門業務主管和業務經理對其業務風險負責，使風險管理橫向延伸，縱向管理，實現管理過程的扁平化。與此同時國內商業銀行應積極借鑒國際大銀行的組織模式與運作經驗，加快法人治理結構的建設。通過引進戰略投資者，建立權利、責任、利益邊界明晰的組織架構和運行規范、管理科學、內控嚴密、運轉高效的經營機制和管理體制、加快推進體制改革和機制轉換、提高風險防范能力和內部控制水平。
2．加強風險管理文化建設，增強全面風險管理的意識
無數事例說明，建立科學的風險管理理念比識別和風險評估更重要。在國際上不少金融機構因風險控制不當而造成倒閉的案例中，原因往往并不是因為它們缺乏風險控制的機制，而主要是因為其從業人員的風險管理意識過于薄弱。因此，自上而下樹立科學的風險管理理念和營造濃厚的風險文化至關重要。培育風險管理文化一方面要提高員工法制觀念，使遵紀守法、嚴格執行各項內控制度成為員工的自覺行動，增強自我約束力，夯實風險防范根基；另一方面通過廣泛的風險教育和重視業務上的風險估計來培養所有人員對風險的敏感和了解，讓每一位員工認識到自身工作崗位上可能存在的危險，時刻警覺，養成按照規章制度要求辦事的習慣，形成防范風險的安全屏障。
3．制定合理的考核指標、在控制風險的前提下實現可持續發展
考核指標的制定要全面考慮是否符合實際、是否有利于銀行的長遠經營目標、不能誤導各級經營管理人員。商業銀行作為企業、經營業績和經營規模當然是十分重要的，但作為決策層絕不應過于強調某一方面的重要性，不能讓利潤或經營規模掩蓋一切；否則可能對管理層和經營層傳達錯誤信息，以增加風險為代價，甚至在一定程度上破壞內控環境。要減少考核指標制定過程中的主觀性、在充分考慮實際情況的基礎上建立起以利潤、不良資產控制為主，業務規模為輔的考核指標體系，實現商業銀行效益和可持續發展的綜合平衡，最終實現長期利潤最大化。
4．完善內部核查機制和獎懲制度、防止風險的蔓延
建立合理的獎懲制度。對那些在執行制度、辦理業務過程中表現突出的員工及執行內控表現優異的業務人員應有所激勵。對違規經營及形成不良資產的責任人員的責任追究制度要嚴格執行；在追究直接責任人員責任的同時也要追究相關負責人的責任，以提高領導層的責任心。對各類違規行為嚴懲不貸、決不姑息遷就，以達到處罰一部分教育一大片的目的。
5．進一步完善金融機構金融信息報告與披露制度，增強金融機構經營及財務狀況的透明度因此需要進一步明確報告與披露的基本數據、指標、范闈及時間頻率等。在此基礎上，金融監管當局要建立一套科學的風險識別和預警方法體系，包括指標體系和評估體系等，及早向金融機構發出風險預警信號，及早采取防范和控制措施。
6．借鑒國際先進銀行風險管理方法，提高風險計量水平，增強風險監測和防范能力
(1)要逐步重視經濟資本(即非預期損失)及其分配在銀行風險控制中的作用。銀行經營不單要考慮預期損失、還要考慮非預期損失。預期損失以呆賬準備金的形式已被計入了銀行經營成本、并在銀行提供的產品的價格一如貸款利率中得到了補償，已不構成真正的風險。真正的風險是非預期損失，所以經濟資本要成為銀行確定其風險控制邊界的基礎：當它在數量上接近或超過銀行的實際資本時、說明銀行的風險水平接近或超過其實際承受能力、這時銀行要么通過一些途徑增加實際資本、要么控制或回縮其風險承擔行為、否則其安全性將受到威脅。
摘要:現代建設項目管理已經成為了項目管理的主流模式，本文分析了現代建設項目管理的主要內容、與傳統建設項目管理的區別，提出要加快學習和掌握現代建設項目管理的知識，并將其用于指導現實工作。
關鍵詞：傳統項目管理現代建設項目管理關系
現代建設項目管理是上世紀90年代在原有傳統項目管理基礎上發展起來的管理學科的新領域，是有關現代社會中各種項目的一般管理理論和方法。它所涉及的管理理論和方法與傳統的項目管理理論和方法具有很大的不同，這種不同直接影響到了建設項目管理方法的變革。在信息社會和知識經濟中，現代項目管理已經成為了項目管理的主流模式，這必將迫使建設項目管理模式也發生必要的轉化，即從傳統的建設項目模式轉變成基于活動和過程的全過程管理的新模式。
在現代建設項目管理中最為核心的概念是有關現代項目管理的知識體系。所謂現代項目管理是指運用各種知識、技能、方法與工具，為滿足或超越項目有關各方對項目的要求與期望所開展的各種管理活動。這一定義界定了三個方面的問題:其一是項目管理的目的，其二是項目管理內容，其三是項目管理的手段。其中，項目管理的目的是“滿足或超越項目有關各方對項目的要求與期望”，而項目管理的內容是“為滿足或超越項目有關各方對項目的要求與期望所開展的各種管理活動”，有關項目管理的手段則包括各種“相關的知識、技能、方法和工具”。
1.建設項目管理的目的
現代建設項目管理的理論認為，建設項目管理的根本目的是需要滿足或超越建設項目相關利益主體的要求與期望。這包括兩個方面的含義:其一是項目管理者必須按照建設項目相關利益主體的要求和期望去開展建設項目的管理，但是一定不能將建設項目成本、工期、質量等既定的工作考核指標作為建設項目管理的根本目的，因為項目管理者必須要隨時根據建設項目相關利益主體的要求與期望的變動而不斷地調整和管理好建設項目的各項考核指標和具體的項目工作;其二是項目管理者必須充分識別和管理好建設項目相關利益主體的各種要求與期望，而不能只是根據建設項目相關利益主體初始的、表面的或口頭的要求與期望去開展項目管理。
2.現代建設項目管理的主要內容
2.1建設項目的集成管理
建設項目集成管理是在項目管理過程中為確保各種建設項目工作能夠很好地協調與配合目的一種整體性、綜合性的項目管理工作。開展建設項目集成管理的目的是要通過綜合與協調去管理好項目各方面的工作，以確保整個建設項目的成功。這項管理的主要內容包括:建設項目集成計劃的編制、項目集成計劃的實施和項目總體變更的管理與控制。
2.2建設項目的范圍管理
建設項目范圍管理是在項目管理過程中所開展的計劃和界定一個建設項目或項目階段所需和必須要完成的工作范圍以及不斷維護和更新建設項目的范圍的管理工作。開展建設項目范圍管理的根本目的是要通過成功地界定和控制項目的工作范圍與內容，確保建設項目的成功。這項管理的主要內容包括:建設項目起始的確定和控制、項目范圍的規劃、項目范圍的界定、項目范圍的確認、項目范圍變更的控制與項目范圍的全面管理和控制。
2.3建設項目的工期管理
建設項目工期管理也被稱為項目時間管理，它是為確保建設項目按既定時間成功完成而開展的項目管理工作。開展建設項目工期管理的根本目的是要通過做好項目的工期計劃和項目工期的控制等管理工作，去確保建設項目的成功。這項管理的主要內容包括:建設項目活動的分解與定義、項目活動的排序、項目活動的時間估算、項目工期與項目作業計劃的編制和項目進度管理與控制。
2.4建設項目的造價管理
建設項目造價管理也稱為項目成本管理，是在建設項目管理過程中為確保項目在不超出預算的情況下完成全部項目工作而開展的有關建設項目成本和價值的管理工作。開展建設項目造價管理的根本目的是全面管理和控制項目的成本和努力提高建設項目的價值。主要內容包括:建設項目所需資源的規劃、項目成本的估算、項目成本的預算和項目成本的監控、項目成本的各種預測和籌資管理等。
2.5建設項目的質量管理
建設項目質量管理是為確保建設項目質量能夠達到要求所開展的一種項目管理工作。主要內容包括:建設項目的質量規劃、項目質量保障和項目質量控制等。開展建設項目質量管理的根本目的是要對一個項目的工作和該項目的產出物的質量進行嚴格控制和有效管理，以確保一個建設項目的真正成功。這項管理又可以分成建設項目產出物的質量管理和建設項目工作質量管理兩個方面。
2.6建設項目的人力資源管理
建設項目人力資源管理是在項目管理過程中為確保更有效地利用建設項目所涉及的人力資源而開展的項目管理工作。開展建設項目人力資源管理的根本目的是要對項目組織和項目所需人力資源進行科學確定和有效地管理，以確保建設項目的成功。主要內容包括:建設項目組織的規劃、項目人員的獲得與配備、項目團隊的建設等。
2.7建設項目溝通管理
建設項目溝通管理是為確保有效地、及時地生成、收集、儲存、處理和使用項目的信息，以及及時合理地開展溝通而開展的管理工作。建設項目溝通管理的根本目的是要對項目所需信息和項目相關利益者之間的溝通進行有效管理，以確保建設項目的成功。主要內容包括:建設項目溝通計劃的制定、項目信息的傳送、項目報告和會議管理等方面的內容。
2.8建設項目的風險管理
建設項目風險管理是為確保能成功地識別出建設項目風險、分析和度量項目風險以及應對項目風險所開展的各種建設項目管理工作。建設項目風險管理的根本目的是要對建設項目所面臨的風險事件和后果進行有效識別和及時控制，這是針對項目的不確定性而開展的降低損失和抓住機遇的一種管理工作。具體管理內容包括:建設項目風險的識別和度量、項目風險對策的設計和項目風險的控制等。
2.9建設項目的采購管理
建設項目采購管理是為確保項目組織能夠從外部尋求和獲得項目所需資源的一種管理工作。建設項目采購管理的根本目的是要對項目所需資源的獲得過程和結果進行有效地管理，以確保建設項目能夠及時合適地獲得各種資源。這方面管理的主要內容包括:建設項目采購工作計劃的制定、資源尋求過程與采購合同的管理、資源供應來源的選擇與合同履約管理等。
3.現代建設項目管理與傳統建設項目管理的不同
3.1管理內容不同
現代項目管理在傳統建設項目管理僅有的項目工期、質量、成本管理三個方面的基礎上又增加了項目集成、范圍、風險、溝通、采購和人力資源管理六個方面的內容。
3.2管理效用不同
由于現代項目管理知識體系中增加了項目范圍管理和項目集中管理這兩個綜合性和集成性的專項管理領域，以及項目風險管理這個針對項目管理不確定性和風險的專項管理領域，傳統項目管理模式更多地強調項目工期，造價和質量的專業分工，沒有項目集成管理、范圍管理和風險管理等專項管理，從而造成了傳統項目管理中存在相互割裂、不系統和缺乏對于不確定性問題管理等方面的缺陷，這是傳統項目管理效用低下的根本原因。
現代項目管理模式九個專項管理內容構成了一個完整的整體。這個整體又分成了三個子系統:其一是由項目造價、工期和質量管理構成的項目目標管理子系統，其二是由項目人力資源管理、采購管理（物力和勞力資源）和溝通管理（信息資源）三者構成的項目資源管理子系統;其三是由項目范圍、風險和集成管理構成的項目綜合管理子系統。目標管理子系統是項目管理的核心和保障對象，資源管理子系統是項目資源保障和配置的手段，綜合管理子系統是項目集成管理和風險管理的工具。正是這種有機構成和科學配置使得現代項目管理模式的管理質量和效果都遠遠超越了傳統項目管理模式。現代項目管理最重要的特征就是新增加了項目范圍、集成與風險這三個綜合性的專項管理和三個項目資源管理的專項管理內容，從而使其有效性得到了極大地提高，這也是現代項目管理模式成為當今項目管理新模式的根本原因。
3.3適用范圍不同
傳統建設項目管理的應用主要局限于以建設工程為主的狹窄領域，而現代項目管理的應用擴大到了一個十分寬廣的領域，包括工程建設項目、信息系統集成項目、科學研究項目、產品開發項目、國防項目等眾多領域。
4.對工作的啟示
傳統的建設項目管理已不能適應社會發展需要。任何一種管理模式的邏輯系統都是在揚棄舊模式并且能夠更好地適應新的社會發展要求和覆蓋更加廣泛的現實管理內容的前提下誕生和發展的，項目管理模式也不例外。
新管理模式的邏輯空間、理論和方法更優越。現代項目管理包括:全生命周期管理、全要素管理、全團隊管理、全風險管理、全過程管理，因此比傳統模式更廣泛。我們在現實工作中要盡快學習和掌握現代項目管理的相關理論和方法，并且使用這些先進的理論和方法來指導工作，以取得更大的管理效益。
