發布時間：2024-03-23 09:02:05
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【關鍵詞】中小民營企業；界定及特點；財務戰略；環境分析；財務目標
財務戰略概述：
財務戰略是指要從戰略高度開展財務管理工作，使財務分析成為企業戰略管理重要內容和重要手段，財務分析要為企業戰略決策重點提供有分量的判斷依據。導入戰略財務分析體系，定期和不定期進行戰略財務分析，及時向公司高級管理層報告分析結果。
1.中小民營企業的界定及特點
1.1中小民營企業的界定
中小企業的界定標準和國家的經濟和社會發展水平、發展戰略息息相關。一般來說，經濟較發達的國家和地區，其對中小企業的從業人員人數的界定標準普遍低于不發達國家和地區，而資產總額、營業額等界定標準普遍高于不發達國家和地區。我國中小企業是指在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要、增加就業、符合國家產業政策、生產經營規模屬于中型、小型和微型的各種所有制和各種形式的企業。我國由國家經貿委、國家計委、國家財政部、國家統計局根據企業的職工人數、銷售額、資產總額等指標，結合行業特點，分別對工業、建筑業、交通運輸業、郵政業、批發和零售業、住宿和餐飲業等領域制定了劃分的相應標準。
“民營企業”這個概念在我國的官方文件中從來沒有被正式承認過，它是伴隨著我國經濟改革與開放的推進，由中國人創造的一個經濟術語。 “民營”和“私營”不能等同，私營肯定是民營，但是民營不一定都是私營的。基于以上對中小民營企業和中小企業概念的研究，對中小民營企業的概念界定如下：中小民營企業是指從業人數在2000人以下，銷售額3000萬元以下，資產總額在4000萬元以下的個體企業和私營企業。
1.2中小民營企業的特征
中小民營企業的財務特征有：融資困難，資金嚴重不足；初始資本投入不足，資金積累能力較弱；投資能力較弱、投資分析不夠，且缺乏科學性，極易導致投資失敗。具體表現為：一是中小企業投資所需資金短缺；二是追求短期目標；三是投資盲目性，投資方向難以把握；財務控制薄弱，財務管理水平低下。具體表現為：一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足；二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯；四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重，成本費用管理水平低下；管理模式僵化，管理觀念陳舊，管理基礎普遍較薄弱。具體表現為：一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響；另一方面，企業管理者的管理能力低、管理素質差、管理思想落后；人才短缺，先進的財務管理技術和方法往往得不到應用。
2．中小民營企業財務戰略環境分析
2.1內部環境分析
中小企業的內部環境包括該企業在組織、人事、生產、營銷等各個方面的實際情況。具體需要分析內容包括：
（1）企業生產環境。它是指人力資源、物質資源、技術資源所構成的生產條件和產品的壽命周期。包括生產能力、廠房設備、生產組織、勞動生產率、技術開發能力等等。這些條件對企業生存與發展有重要影響，決定一個企業是否能跟上時代的步伐，以最少的投入獲得最大的效益。對于企業內部生產經營環境，我們可以用內部價值鏈分析法。企業價值鏈分析的任務就是要確定企業的價值鏈，明確價值活動之間的聯系，提高企業創造價值的效率，增加企業降低成本的可能性，為企業取得成本優勢和競爭優勢提供條件。
（2）經營管理環境。它是指企業的經營管理水平，包括物資采購、物資供應能力和產品銷售能力等。其高低取決于經營者、生產者、財務管理三方面的協調一致，取決于及時、正確的決策。一旦決策證明是正確的，說明企業的經營管理水平較高，也說明三方協調一致，可以確保企業生產經營活動綜合效益的實現。
（3）企業文化和經營理念。企業文化是指一個企業在長期的生產經營活動中第三章中小企業財務戰略環境分析形成的特定的價值觀念、道德規范、文化體系、傳統習慣及與此相聯系的生產觀念和經營哲學。企業文化是一種管理文化，更重要的它是一種經濟文化。一個良好的企業文化對于企業財務戰略的制定和實施，并取得預期效果是至關重要的。企業領導者的經營觀念、作風是影響企業財務戰略的重要因素。一個敢于創新、勇于嘗試的領導者可能會傾向于高風險的財務政策。
（4）管理者素質。管理者的個人素質，特別是財務戰略制定人員的專業水準、職業判斷以及對市場發展機會的把握等，這些能力對財務戰略的制定和實施將發揮重要作用。
（5）內部控制和公司治理結構。這是進行財務戰略分析和制定的制度基礎。沒有內部控制一切戰略都只是紙上談兵。公司治理結構是對權益各方的協調，對財務決策的制定有重大影響。
對于不同的企業，其各自的內部環境存在著很大的差異，由于內部環境分析是制定財務戰略的基礎，我們必須對構成企業內部環境的因素有一個全面的了解，才能夠認識到企業的長處和不足，以結合外部環境機會制定財務戰略。
2.2中小民營企業外部環境分析
由于中小企業的外部環境過于復雜，因此往往不能被很好地把握。對外部環境的分析一般來說有確定分析范圍、檢測環境變化、預測和評估四個步驟。以目前中小企業的實際情況來看，大都不會對一般外部環境進行全面系統地分析，他們采取的方法是只對若干項對企業影響最大的環境因素來進行分析，簡化了分析過程，分析中主要依靠中小企業家對外部環境的直覺判斷，因此難免會受到主觀因素的影響。對外部環境分析方法最常用的是波特五力分析方法。
根據波特（M：Eotter）的觀點，一個行業中的競爭，不止是在原有競爭對手中進行，而是存在著五種基本的競爭力量：潛在的行業新進入者、替代品的競爭、買方討價還價的能力、供應商討價還價的能力以及現有競爭者之間的競爭。這五種基本競爭力量的狀況及綜合強度，決定著行業的競爭激烈程度，從而決定著行業中最終的獲利潛力以及資本向本行業的流向程度，這一切最終決定著企業保持高收益的能力。只進行五種力量分析在目前還不足夠準確把握中小企業的行業環境。為了制定清晰、有效的戰略，中小企業除了對行業的競爭程度進行分析外，還需要明確以下問題：行業中市場地位最強的企業是哪些？競爭對手最可能采取的戰略行動是什么？競爭成功的關鍵因素是什么？行業是否具有吸引力？獲取平均利潤水平以上的前景如何？結合目前企業產品的實際生產情況分析能使波特五力分析得到更好的效果。
財務戰略關注的焦點是企業資金流動，這是財務戰略不同于其他各種戰略的質的規定性；企業財務戰略應基于企業內外環境對資金流動的影響，這是財務戰略環境分析的特征所在；企業財務戰略的目標是確保企業資金均衡有效流動而最終實現企業總體戰略；企業財務戰略應具備戰略的主要一般特征，即應注重全局性、長期性和創造性。財務戰略具體目標正確，能取得籌資、投資的成功，增強企業的盈利能力和資本積累能力，促進企業的發展；財務戰略具體目標錯誤，會導致籌資、投資失敗，財務狀況惡化，喪失盈利能力，造成企業經營危機，甚至會導致企業經營失敗。
【參考文獻】
［1］劉志遠.中小企業財務戰略與控制[M].天津:天津人民出版社,2003.
［2］陸正飛.企業發展的財務戰略[M].大連:東北財經大學出版社,1999.
關鍵詞：少數民族；文化；心理；職業教育
一、少數民族文化與心理的特點
1.少數民族文化的概念及特點
文化是人類物質生產活動和精神活動產物的總和，少數民族文化是各少數民族在特定的環境中從事生產活動和精神活動產物的總和，從某種意義上來說，少數民族文化是人類適應特定的環境的產物。
少數民族文化的特點主要包括以下幾方面：一是形態多樣性。生存環境的多樣性和經濟生活的多樣性，造就了民族文化千姿百態的個性特質。少數民族文化以其多樣性的特征聞名于世。以宗教文化為例，幾乎世界上的各大宗教以及各大宗教的主要流派都有中國少數民族在信仰，宗教文化多樣性的特征非常顯著。另外，少數民族的衣、食、住、行等方面的文化亦以多樣性而著稱于世。二是環境適應性。能夠經過千百年的流傳而積淀下來的文化，都與其特定的自然和生態環境有著很強的適應性。三是傳承的神秘性。少數民族精神文化的傳承，往往帶有神秘的色彩。比較典型是講述本民族歷史淵源的神話史詩，其傳承過程中伴隨有傳統的宗教祭祀，或神圣禮儀。四是認同的全民性。民族文化的認同，對一個民族作為一個整體發揮其作用具有非常重要的意義。沒有本民族文化的認同，就難以形成穩定的民族共同體。
2.少數民族心理的概念及特點
少數民族心理是指在一定的社會歷史條件下，構成少數民族的人們通過共同認知、情感、意志等心理活動形式表現出的對客觀事物的反映。它是一個民族的文化傳統、政治經濟、生活方式以及居住的自然環境特點在該民族成員心理上形成的反映，在很大程度上可以說它和風俗習慣有密切聯系。少數民族心理特點主要包括以下幾個方面：一是相對穩定性。由于少數民族的心理素質、價值體系和思維方式等是該民族的社會、經濟特點以及歷史文化、傳統和自然環境狀況等諸多因素的自發的、綜合的反映，因此，它具有極大的穩定性和歷史延續性。一方面，它成為團結本民族成員的重要精神紐帶，有力地維系著本民族的存在；另一方面，它又使外來心理、精神難以滲入，起著因循守舊的作用。民族心理也會在其發展過程中發生變化，只是在很多情況下它是緩慢的一個過程。二是兩面性。人的心理中存在積極內容，也有消極成分。同樣，少數民族心理也具有這一特點，存在兩面性。三是全民性。少數民族心理是同一民族人們認同自己屬于這個共同體民族一員的心理，因此共同心理特點作為民族的基本特征，表現于整個民族的精神面貌，然而，這種特點也從另一方面增大了民族心理中消極的力量。
3.少數民族地區職業教育的基本現狀
發展職業教育是少數民族和民族地區實現兩個根本性轉變、提高勞動者素質的必要而有效的手段。改革開放以來，少數民族和民族地區的職業教育有了長足的發展，涌現出一批成效顯著、示范性強的骨干職業學校，促進了當地經濟社會的發展和少數民族群眾脫貧致富。但是，由于各種原因，少數民族職業教育不能適應民族地區經濟社會發展的需要，與東部發達地區相比差距很大。據有關調查和數據分析，少數民族地區的職業教育不容樂觀。到目前為止，我國西部大部分少數民族自治地區民族中等職業學校年招生數和在校生數占高中階段招生數和在校生數的比例低于50％，總體數量、規模相對較小；職業教育的層次結構、學校布局、專業設置以及辦學形式等方面還不能適應民族地區經濟建設和社會發展的需求；職業教育的辦學體制、管理體制和運行機制需要進一步深化改革；民族地區忽視職業教育的現象還程度不同地存在，其辦學規模、辦學條件、教育質量、辦學效益都需要進一步提高。另外，云南中等職業學校到省外就業的學生只有10％，邊疆地區職業中學的學生就更少。這對職業學校的發展很不利，因為很多專業在省內需求很有限，導致學生就業困難。
二、改善少數民族的文化與心理，促進職業教育的發展
1.解放思想，更新觀念
少數民族地區長期處于封閉半封閉狀態，舊的傳統觀念正是在這樣的環境中形成和存在的。傳統的、舊的觀念束縛著少數民族的頭腦。因此，要改善少數民族的文化及心理，必須克服閉關自守的思想，打破封閉局面，促進各民族的思想、文化的交流、匯合，這對于消除民族的片面性和局限性具有重要的意義。另外，必須進行民族意識的啟蒙，使之看到自己的差距，明確本民族所處的歷史地位，從而改變對傳統盲目依賴的心態，吸收當今世界科學技術新成就、新思想，推動觀念更新，激勵各民族的時代意識和進取精神，從而樹立起與時代相適應的現代意識和觀念。同時要幫助他們建立起自強、自立、自我發展的觀念，從自身來尋求力量，通過國家的優惠政策，通過政府扶持，打好基礎，依靠自身的努力實現發展。
2.利用民族文化促進民族職業教育
民族文化是各族人民在長期的生產實踐和生活實踐中積累起來的精神結晶。各少數民族在社會生活中長期受本民族文化的熏陶，對自己民族的各類文化有著特殊的感情。如果在教育中，注意引入各自民族文化的內容，勢必會極大地調動起各民族的積極性，從而極大地促進民族教育的發展。比如，將各民族民間工藝作為職業技術教育的內容之一，可以使學生把理論與實踐結合起來。這既適應了各民族的風俗習慣，又能使學生的學習被社會認可。西南地區少數民族中，有不少著名的民間藝術，如白族的扎染，苗族的蠟染，壯、傣族的織錦，阿昌族的刀具、銀飾等，都是蜚聲海內外的。將這些工藝作為民族教育中的職業教育的內容，既能發揚民族文化，又有利于少數民族地區經濟的發展，還能使學生學到一門技術，極易激發他們的學習積極性。挑花刺繡是西南地區各少數民族著名的手工工藝，又是衡量一個婦女是否能干的標準，很多女童為了成為一個世俗公認的能干的人，在學習的黃金年齡由于世俗的壓力不得不離開心愛的學校去學習挑花刺繡。如果挑花刺繡能成為女童的手工課內容，圖案紋飾能成為圖畫課的內容，那么，女童的入學率就自然會提高。將民族文化引入民族教育的其他方法還有很多。在此不一一列舉了。總之，在現有的經濟基礎之上，如果注意民族教育內部的結構調整，使民族教育真正成為具有民族特色的教育，民族教育肯定會上升到一個新的高度。
3.加大職業教育宣傳的力度
由于長期的地區性封閉，少數民族地區中，尤其是西部地區，很多人不了解先進技術，一些地方還受讀書無用論的影響，群眾對職業教育的重要性還沒有充分認識。所以，加強對職業教育的宣傳非常必要。首先，把大力發展具有中國特色的職業教育的現實意義和深遠意義，宣傳到每個角落，讓各級政府有關部門和廣大群眾真正了解職業教育，關心、重視、支持職業教育，增強責任感和緊迫感，使職業教育健康持續發展。其次，做好本地區職業學校的宣傳報道工作。把學校規模、特色、招生就業等情況經常通過媒體向群眾宣傳。通過報紙、廣播、電視、網絡和宣傳牌及廣告等形式，大力宣傳職業教育的成果，并讓一些優秀畢業生的現身說法，增強宣傳報道的實效性和說服力。這樣用事實說話， 可以吸引更多的初、高中畢業生到職業學校就學。還可以到少數民族地區舉行技能展示和招生咨詢活動。通過這些活動，全面深入報道和宣傳職業教育。
4.增加少數民族地區教育投入和加強師資隊伍建設
少數民族地區經濟的不發達和因人口分散等帶來受教育成本高的現狀，需要教育投入優于全國的其他地方。教育的分級管理、地方負責的模式對少數民族地區是不適宜的。少數民族地區因經濟的貧窮，很難承擔教育任務，必須由中央和省級財政負擔，才能徹底改變“窮地方辦窮教育”的現狀。另外，要溝通學校和社會各方面的橫向聯系，使社會能夠直接參與教育過程，將社會外部需求與學校內部改革結合起來。學校還可以向使用畢業生的用人單位收取適當的培養費；還要發揮相關部門和企業的積極性，鼓勵他們從創收中提取部分經費作為辦學之用。
加強師資隊伍建設，引進人才與留住人才并重。首先，領導要了解教師的需求結構，可根據不同年齡階段教師的心理特點，創造條件滿足其合理需要，如青年教師需要進修提高，中老年教師需要適當減輕工作負擔和家庭負擔等。學校領導者要對青年教師學習上培養、工作上信任；要改善中老年教師的生活、工作條件及心理環境，保持其工作熱情。
發展少數民族職業教育，最直接的一個方面是要增加職業學校中的少數民族學生，少數民族職工和少數民族專任教師的數量也應有所增加。因為在艱苦的西部少數民族山區，這些人才是最愿意留在家鄉貢獻才能的。
參考文獻：
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一、企業會計信息化的含義
隨著科學技術的不斷發展，企業對會計信息管理的需求越來越大，而企業會計信息化就是在此背景下應運而生的。企業會計信息化即是在現代化計算機網絡信息技術的協助下對會計管理模式進行重整的過程。且在整合過程中充分發揮信息技術在企業會計模型建設中的優勢，最終實現高度的自動化管理。企業會計信息化技術完善后，企業內部可實現信息資源的高度共享，進而便于企業內部的有效溝通。另外，在企業會計信息化管理中，管理人員可利用網絡系統對會計信息進行實時報道，從而促使企業管理人員可通過網絡系統清晰的了解到公司經營狀況，且可更好的展開業務的開發。
企業會計信息化的實現為企業經營者提供了一個有利的參考，即當企業經營者在做相關決策時，可通過對會計信息的分析來準確做出相應管理決策。企業會計信息化的實現是現代社會發展的必然趨勢，因而企業在經營過程中應努力朝著構建會計信息化管理的目標前進。
二、遼寧民營企業會計信息化建設的現狀
就目前的現狀來看，遼寧民營企業具備以下幾個特點：第一，企業規模較小，但是機制靈活性較強；第二，由于民營企業在發展過程中實行家長制的管理方式，即導致其在發展過程中，很難實現管理模式的轉變；第三，目前，遼寧民營企業還存在著管理混亂的問題。從特點的分析中可以看出，民營企業要想真正落實會計信息化建設必須要突破較大的阻礙。經過大量的實踐調查表明，信息化技術的高度發展在一定程度上影響了民營企業市場競爭力。因而為了適應社會環境的轉變，遼寧民營企業也開始逐漸提高對會計信息化建設的管理，且將其設定為企業發展的目標和方向。但是在目前民營企業經營中，多數民營企業為了降低會計信息化建設資本的投入，其在購買相關軟件的過程中，更為注重軟件的成本價格，因而通常會忽視財務軟件的質量問題。最終導致民營企業在實現會計信息化建設過程中，無法較好的凸顯出企業個性化需求和會計信息化建設的靈活性。
在遼寧民營企業會計信息化建設的調查中顯示，部分民營企業在經營過程中將會計職責委托給記賬公司或會計師事務所。該方式的實現為民營企業節省了一部分開支，但是其也導致在民營企業實現會計信息化建設過程中頻繁出現信息泄露的現象。因而，民營企業在會計信息化建設的背景下，必須根據企業的發展特點對其內部管理結構進行優化，從而有效推動民營企業會計信息化建設的實現。
三、民營企業會計信息化特征
民營企業會計信息化存在著以下幾個特征：第一，工作效率得到了有效提升。即隨著科學技術的不斷發展，民營企業在發展的過程中開始采取相應措施推動會計信息化建設，優化企業內部會計管理環節，最終有效提高了民營企業會計工作開展的效率；第二，民營企業會計人員信息化意識得到有效提高，在傳統的企業會計管理工作開展過程中，會計信息數據都是通過人為統計而形成。但是，隨著企業會計信息化建設的發展，會計人員逐漸提高了對會計信息化的認知，且將其化為會計工作中的一個組成部分；第三，民營企業會計信息最顯著的特征即為其發展速度較為緩慢。在民營企業經營過程中，由于其缺乏對會計信息化建設的重視，從而導致民營企業管理人員在開展會計信息化建設工作過程中存在著工作態度較為消極的現象，此現象的發生導致民營企業會計信息化建設工作始終落實不到實處，即最終致使其發展的進程較為緩慢。
從民營企業會計信息化特征的分析中可以看出，民營企業管理人員對會計信息化的認知還存在著某些不足之處，從而導致該項工作的開展始終存在著不可忽視的問題。對于此，民營企業經營者應提高對其的關注。
四、遼寧民營企業會計信息化發展存在的問題
1.宏觀環境不完善
就目前的現狀來看，遼寧民營企業會計信息化發展仍然存在著一些不可忽視的問題。而宏觀環境不完善就是其存在的問題之一，首先遼寧市場經濟秩序不夠規范，且其基礎設施配套也較為匱乏，從而導致遼寧民營企業在此環境下發展的較為緩慢。另一方面，遼寧部分民營企業的網絡技術水平較低，從而導致其在發展會計信息化過程中，無法利用先進的信息化技術推進其發展。其次，遼寧地方政府未根據民營企業的會計信息化發展構建相應的法律法規，進而導致民營企業在會計信息化發展過程中企業利益得不到有效的保障。再次，民營企業會計信息化指標體系構建不完善，導致遼寧民營企業無法獲知自身會計信息化發展水平，最終導致企業無法完成進一步的擴展。
2.會計信息化產品缺乏
目前遼寧民營企業會計信息化發展中還缺乏一定的產品輔助。信息化產品市場中存在著多種多樣的產品，但是服務提供商在生產產品過程中為了確保自身利益得到有效的保障，大多數產品的設計都是在滿足產品自身需求的基礎上完成的，因而忽視了產品的使用對民營企業會計信息化發展的推動。從而導致市場所提供的產品無法滿足企業業務流程的需求。其次由于產品服務提供商未開展相應的后續維護工作，因而當民營企業在開展會計信息化工作中產品的使用出現問題時，其無法及時獲取到信息，最終導致民營企業會計信息化發展工作無法順利展開。在民營企業會計信息化發展的背景下，市場應完善自身商品生產環節，為民營企業提供安全、可靠的信息化的產品，促使企業在會計信息化不斷的發展中能提高自身競爭力，并由此穩固其在市場競爭中的地位。
3.缺乏會計信息化人才
遼寧民營企業在會計信息化發展中還缺乏一定的會計信息化專業人才。民營企業在發展會計信息化的過程中對人才專業化的需求較大。即要求民營企業會計工作人員既要全面掌握相關的會計專業知識，還應具備一定的信息化技術應用能力。就目前的現狀來看，民營企業會計人員綜合素質偏低的現象主要表現在以下幾個方面：第一，會計人員未全面掌握到財務軟件的應用方法，從而導致其在工作開展過程中，會由于操作不當而導致財務信息丟失的現象發生。且由于會計人員財務軟件應用能力較弱，最終致使民營企業會計信息化的工作無法順利開展；第二，當前會計人員還存在著對財務軟件使用認知不全的現象，此現象導致財務軟件出現故障時，會計人員無法對其問題的產生進行及時解決，最終導致財務信息數據準確性受到一定的影響。
4.會計信息化使民營企業有泄漏財務信息的擔憂
遼寧民營企業會計信息化發展還存在著擔憂財務信息泄露的問題，在會計信息化發展中，網絡技術等先進的科學技術被應用于會計信息整合中。此類技術的應用，促使民營企業會計信息實現了共享性、開放性。其為民營企業內部信息交流提供了有利的平臺，且便于企業經營者對企業經營現狀進行深入了解。但是，與此同時，企業財務信息安全性也引起了人們的關注，目前，遼寧民營企業會計信息化還處于發展初期，因而其技術也較為有限，在此背景下，民營企業的信息安全無法得到有效保障，甚至阻礙了遼寧民營企業會計信息化的發展。
五、民營企業推進會計信息化建設的對策
1.完善民營企業內部控制制度
完善民營企業內部控制制度是強化民營企業推進會計信息化建設的有效途徑，對于此，要求民營企業相關部門應根據企業的發展方向和發展目標構建相應的內部控制制度內容，且在內容的構建中應明確規定出民營企業會計部門內部的管理，并實現對其內部結構的有效規范，促使會計信息化工作的重點能夠落實到個人，最終形成高效率的會計信息化發展。其次，在傳統的會計信息管理中，其工作內容只能由會計工作人員本人來完成，而民營企業會計信息化建設的實現，促使其他業務人員通過終端機即可完成會計工作內容中的相關操作。隨著會計工作規模的改變，民營企業內部控制制度也應根據其特點對制度內容進行相應的調整，以便促使其他業務人員在開展工作過程中能規范自身的操作。再次，民營企業會計信息化建設目標的實現，促使企業相關的經濟業務事項由一人辦理即可，在此背景下，民營企業內部控制結構就發生了相應的轉變，因而要求民營企業相關部門必須對其轉變的特點進行深入分析，最終完善民營企業內部控制制度。
2.增強中小民營企業領導者實現會計信息化意識
為了強化遼寧民營企業會計信息化建設，企業相關部門必須采取相應措施增強民營企業領導者實現會計信息化意識。對于此可以從以下幾個方面入手：第一，遼寧政府相關部門應利用新媒體網絡等對會計信息化建設的重要性進行大力宣傳，從而提高中小民營企業對會計信息化建設的關注。且要求政府部門在宣傳的過程中應將會計信息化建設為企業帶來的利益進行講解，最終提高企業經營者對會計信息化的認知；第二，為了增強企業領導者實現會計信息化意識，民營企業相關部門應根據企業發展現狀構建相關的規章制度，通過規章制度的構建來規范會計人員操作行為。另外，在規章制度內容構建中應明確表明會計信息化建設實施的重點目標，最終強化企業領導者實現會計信息化意識，并由此將其付諸于實踐；第三，要求民營企業應通過對成功經驗的分析與總結，構建出符合本民營企業的強制性措施，并要求企業工作人員在開展工作過程中要嚴格按照其執行，最終深化企業會計信息系統的構建，實現會計信息管理。
3.開發企業會計信息化實施的評價系統
開發企業會計信息化實施的評價系統是民營企業推進會計信息化發展的有效對策。目前，遼寧民營企業在開展會計信息化工作過程中更為注重其對企業內部管理所帶來的積極影響，而忽視了對會計信息化建設效果評價的關注。會計信息化實施的評價系統的構建，可促使企業發展會計信息化的過程中，可通過對評價系統中數據的統計，對民營企業內部會計信息化實施進行不斷的完善，最終達到最佳的會計信息化發展效果。因此，民營企業在發展的過程中，必須將企業會計信息化實施的評價系統放在企業發展的核心。對于此，首先應對遼寧省內企業會計信息化績效進行深入的調查、分析，最終確定企業內部會計信息化績效評價目標。其次，應根據企業的業務戰略對會計信息化評價系統進行有效調整，并將其貫穿于民營企業整個生命期；再次，應構建科學化的參考評價體系，輔助民營企業會計信息化評價系統的實施。
4.加快會計信息化人才的培養
民營企業會計人員的專業化信息技術水平與企業會計信息化發展息息相關，因而為了加強民營企業會計信息化的發展，民營企業必須采取相應措施培養更多會計信息化人才。為了推廣會計信息化人才培養意識，遼寧省民營企業應從自身的實際情況出發，定期安排企業會計人員參加相應的培訓，通過培訓的方式來提高會計人員實際問題的解決能力，最終促使會計人員在實際工作過程中遇到財務軟件無法正常運行等問題時，可憑借自身的信息化技能對問題進行及時、有效的解決，且由此降低問題的產生對企業財務信息安全造成影響。其次，遼寧省高校在培養相關專業人才的過程中，應對其傳統的教育模式進行優化，著重培養復合型人才，最終促使在教學改革的背景下，高校對會計人才的培養能夠滿足民營企業會計信息化發展對職業化人才的需求。
5.開發適合民營企業的會計信息化軟件
中小民營企業財務戰略的制定與業績評價研究 課題編號13C843
當前，中小民營企業依靠我國自身的發展特點和科學管理，已經占據我國企業總數的99%，完成國內生產總值一半以上，解決就業人口75%以上，已經成為我國社會發展和經濟發展的重要組成部分。進入二十一世紀前，我國就已經提出“要發展中小民營企業，培養中小民營企業服務體系”，發展至今，我國中小民營企業已經形成一定的規模，但是，由于缺乏財務戰略經驗，造成一部分中小民營企業遇到了發展中的瓶頸問題。這就需要對企業提出更高的要求。
一、業績評價對中小民營企業的研究意義。
企業業績評價是對企業經營效率和經營效益做出公正的判斷，它通常運用計量經濟學的原理以及現代分析技術，對照標準、按照一定的程序，通過定量定性對比分析，采用特定的指標體系，對企業在經營一段期間的綜合判斷。它屬于企業管理的一部分，而財務戰略實施的業績評價則是企業財務管理的一部分，它對企業管理控制實現目標提供重要的保障。由于每個企業戰略目標不同，也表現出業績評價也不同，但是，無論企業戰略目標有何不同，業績評價體系在企業戰略目標上具有相同的作用。一般的企業業績評價具備兩個重要功能：一是對企業過去的經營業績進行評價確認，它具有會計信息的評價功能。二是對企業經營管理起導向作用，具有戰略控制系統的導向功能。直接關系到企業形成和保持競爭力，影響著企業生產和發展。
二、中小民營企業財務戰略業績評價的特點。
企業財務戰略業績評價是一種對企業財務戰略的執行過程和效果的評價，它是根據企業財務戰略目標選用的評價體系和評價方法。中小民營企業財務戰略業績評價是根據企業的特點，進行業績效果評估，具有以下特點。
（一）具有動態性特點
是對中小民營企業財務戰略進行動態評價，主要針對不同經濟環境及不同時期對財務戰略進行評價，應該選擇適當的分析指標和對比標準，動態進行評價，而不是單單評價企業財務活動的靜態結果。
（二）具有延展性特點
主要分為評價內容的延展性、評價方法的延展性和評價時間范圍的延展三個方面。評價內容延展是指評價對象，不僅包括了企業財務戰略活動，還延展到了財務戰略執行所引發的相關經濟活動。 評價方法延展性是根據評價的內容、目的、對象不同的特點，客觀的決定各項評價指標在評價體系中所占的指標。時間范圍的延展是不僅包括財務戰略執行的本會計期間，還應包括財務戰略執行的全部周期。
（三）具有可持續性特點
財務戰略評價要從財務戰略選定開始，需要在財務戰略執行中發揮作用，具體來說，中小民營企業財務戰略業績評價的程序、理念、對象的選擇方法和評價參照標準獲取各個項目都要具有可持續性，為企業的可持續發展提供前提保障。
（四）具有靈活性特點
主要是預先設計財務戰略業績系統能夠滿足企業不同的戰略目標、評價對象和評價主題的要求，不僅能夠對財務戰略效用的進行評價，也能夠對綜合業績效用的進行評價。
三、中小民營企業財務戰略業績評價的原則。
中小民營企業財務戰略業績評價要堅持三個基本原則。一是堅持成本效益權衡原則。在中小民營企業構建財務戰略業績評價體系時應該與該體系在控制財務戰略實施中可能帶來的效益之間進行權衡，要使預期效益大于構建成本。二是堅持有用原則。是指中小民營企業財務戰略業績評價體系建立的目的是為了滿足企業財務戰略管理的要求，有利于中小民營企業選擇自己適合的財務戰略，并制定財務戰略實施方案。它具備使用性、可操作性和完備性特點。三是堅持系統性原則。就是進行指標系統性構建，按照系統論觀點進行調整，重視評價體系的整體性、優化性和模型化。
四、中小民營企業財務戰略業績評價的要素。
我國中小民營企業財務戰略業績評價主要有評價主體、客體、目標、內容、方法、標準和程序構成。
（一）財務戰略業績評價主體
是指企業財務戰略評價的群體單位或個體，主體是評價行為的發動者和組織者。可分兩類，分別是企業內部評價主體和企業外部評價主題。其中內部評價主體是企業財務戰略制定并實施的直接作用者，一般是企業高層管理人員、投資者或經營者。中小民營企業外部評價主體在企業外部與企業存在一定利益關系的主體，一般指的是企業債權人、政府主管部門、投資分析師、潛在投資者、競爭者等。
（二）財務戰略業績評價客體
是財務戰略評價主體為實現特定的評價目標而劃定的評價范圍。一般可分為整體、局部及個人三個層次，劃分的標準是財務戰略業績評價客體所含范圍的大小。整體評價是中小民營企業整體財務戰略的評價；局部評價是指對企業的各部門、子公司等財務戰略的評價；個體評價是指特點財務戰略執行狀況及執行效果進行的評價。
（三）財務戰略業績評價目標
是指財務戰略業績評價主題進業績評價想要達到的預期效果。其中包括制定的財務戰略實施的有效性。
（四）財務戰略業績評價內容
主要是評價戰略執行過程、評價長遠發展潛力、評價與外部客戶關系、評價財務效用、評價可持續發展能力、評價綜合競爭能力。
（五）財務戰略業績評價方法
是指達到評價結果所使用的方法是評價方法。包括定量和定性兩種分析評價方法。由于財務本身的量化特點，所以使用評價方法一般偏向于定量方法進行評價。
五、構建中小民營企業戰略業績評價體系。
（一）評價中小民營企業財務戰略執行過程
一是評價財務戰略信息傳遞的描述和清晰性。主要是企業主體在執行財務戰略過程中否理解和實施戰略意圖。二是評價財務戰略實施的適應性。主要表現在執行財務戰略所產生的成本節約以及執行財務戰略所付出的各項成本。三是評價戰略目標實現程度。可以從階段性和整體性兩個方面考查。
（二）評價中小民營企業構建長遠發展潛力
一是評價民營企業研發投入。一方面要考查企業研發投入的持續性，一方面也要考慮研發投入的有效性和所涉及的投入領域。二是評價研究成果轉化為企業生產力 的能力。可以通過研發利用率來評價；三是評價民營企業擴張能力。這種能力評價一般是看市場開拓能力、市場占有率和新產品開發能力等。
（三）評價中小民營企業與外部客戶關系
一是評價企業供應商之間的關系。應該從企業和供應商雙方之間的信息交流程度、共贏商對企業的控制程度、供應商對企業除了產品之外的服務和客戶關系維持率等幾個方面進行評價。二是評價企業與經銷商之間的關系。一般是指企業與經銷商之間市場份額、客戶支持率、客戶滿意度和客戶開發能力四個方面進行。
（四）評價企業財務效用
一是評價中小民營企業的盈利能力。可以通過經濟增加值、主營業務利潤、凈資產收益率已經盈利現金流量等進行指標評價；二是評價企業資產運行能力。通過資產周轉率進行評價；三是評價企業償債能力。通過資產負債率和已獲利息倍數，現金負債比等進行；四是評價企業增長能力。通過總資產、主營業務收入和主營業務利潤三個方面的增長率等指標進行。
（五）評價企業可持續發展能力
企業發展能力的強弱，是否可持續發展的判斷從三個方面進行。一是企業是否適應不斷發展變化的外部化境。二是是否進行快速整合，重建內外部資源。三是是否獲取企業協調平穩發展驅動能力。為此，要圍繞以下三個方面判斷企業可持續發展。一是企業實現可持續增長率超越行業平均增長速度。二是企業可持續增長速度能力維持可持續增長指標進行評價。三是企業增長速度的有效程度，黨銷售增長與經營先進流量增長相當，企業實現增長速度才是有效的。
（六）綜合評價中小民營企業財務業績
主要是針對企業綜合競爭力的評價。所謂綜合競爭力是指企業通過財務戰略，優化內外部資源配置，爭強企業自身競爭能力，使企業在市場經濟競爭中與對手相比處于優勢競爭地位的能力協同表現。主要評價按以下幾步進行。第一步評價指標和評價目的的確定。民營企業的綜合競爭力可評價項目有投資獲利能力、風險抵御能力、項目籌資能力、企業成長能力和客戶管理能力等。每個項目進行評價是可以分為主要評價和輔助評價兩種評價。第二步構建綜合評價模型。在選定評價項目及評價指標構建模型，具體包括賦予權重、確定評價標準兩種。第三步是計算業績評價值。第四步是計算指標綜合貢獻值。計算綜合貢獻值要小于評價結果的話，說明企業競爭力高于同行業平均水平，反之低于同行業平均水平。
六、結束語
現階段，經濟已經進入全球化發展模式。中小民營企業將面臨更加嚴峻的形勢。中小民營企業具有明顯的優勢，也存在很多亟待改進的地方。對中小民營企業實施必要的關注，對中小民營企業提供必要的政策傾斜，給予中小民營企業寬松的發展環境，使民營企業的發展逐步壯大，實現我國經濟結構的多種產業發展，完成社會化大生產的細致化和規模化，逐步建立我國經濟發展的堅實基礎，使經濟發展趨于合理化、科學化、專業化，讓經濟更好的為社會發展服務，實現對應的共同發展。
參考文獻：
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[2]徐緒堪，周彤.企業財務能力的綜合評價模型[J].統計與決策，2007年06期
關鍵詞：貨幣政策民營企業融資困境金融支持寧夏
Abstract:Under the financial crisis influence，the central moderate loose monetary policy has not solved the private enterprise to finance the difficult question.This article take Ningxia as an example，in the inspection private enterprise development present situation，the financial backing and in the financing characteristic foundation，the analysis private enterprise finances the difficult reason，proposed the private enterprise goes out the financing difficult position the suggestion.
Keywords:Monetary policy Private enterprise Financing difficult position Financial backing Ningxia
近些年來，民營企業融資難問題一直是制約其發展的“瓶頸”之一，特別是08年下半年全球金融危機爆發以來，國內民營企業經營困難，融資難問題進一步凸現。為應對金融危機，中央果斷實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，確保我國經濟持續穩定健康發展。從多方面對民營企業融資給予政策支持，拓寬民營企業的融資渠道。但由于民營企業總體實力不強，銀行對民營企業惜貸現象仍顯突出，民營企業融資難問題依然存在。
1.寧夏民營企業發展現狀
在金融危機影響下，寧夏部分民營企業經營惡化、利潤下降。09年一季度停產半停產企業中90%以上為小企業，主要是一些規模；較小的洗煤、碳素、鐵合金、電石、梳絨、脫水蔬菜等，普遍技術裝備落后、初級產品多、附加值低、企業競爭力弱。但從總體上看，寧夏民營經濟逆勢快速發展。截止2008年底，全區私營企業達到3萬多戶，注冊資本金624.42億元，分別比上年同期增長29%和15%；共登記個體工商戶16萬多戶，注冊資本金55.54億元，分別比上年同期增長19%和65%;全區非公有制經濟進出口總額11.09億美元，占全區進出口總額59%，比上年增長34.75%；上述增幅均居全國前列。寧夏民營經濟呈現由金融危機導致的部分下滑和基于后發優勢的整體迅猛發展的雙重特征。無論是哪種特征，都存在共同的發展難點——資金缺口。
2.寧夏民營企業的資金需求未得到滿足
一季度，寧夏信貸投放增長強勁，貸款增速達到歷史最快增長區間。新增人民幣貸款174億元，是上年同期的3倍。其中，私營企業及個體貸款增加8.5億元，同比多增9.1億元。但在信貸快速增長的情況下，民營企業的資金供求缺口仍在擴大。
2.1受金融危機的影響，民營企業的資金需求擴大。問卷①顯示，有70%的民營企業受金融危機影響較大。面臨原材料、燃料、動力等購進價格的上漲，企業普遍感受到擴大再生產、購買設備和原材料、支付工人報酬等方面資金支出顯著增加，加之利率、稅率、匯率變化的疊加效應，企業資金需求明顯上升。經營惡化的民營企業面臨項目轉型和產品改造，需要大量的資金跟進，而新生的民營企業在發展初期更需要資金補充。
2.2信貸投放呈長期化、集中化的特征，導致寧夏貸款總量的提升未能真正滿足民營企業不斷上升的資金需求。
一季度，寧夏65%的新增貸款投向了采礦業、制造業、電力業、交通運輸業、水利環境和公共設施業五個行業，60%的新增貸款為中長期貸款，43%的貸款投向了前10大戶企業。而大部分民營企業主要分布在輕紡、石化、建材、醫藥等行業，不屬于貸款主要投入的五類行業，而且更需要短期貸款，顯然中小民營企業在一季度新增貸款中沒有獲得更多的實惠。銀行信貸重點關注符合國家產業政策投向的企業和項目，向大企業集中趨勢明顯，對其他領域特別是中小民營企業的信貸投放產生更為明顯的擠壓效應。問卷調查顯示，目前寧夏有60%的銀行類金融機構（主要是國有商業銀行和政策性銀行）貸款對象以國有和國有控股企業為主，只有20%的銀行貸款對象以個體工商戶和私營企業為主。
3.寧夏民營企業融資特點
3.1民營企業融資渠道狹窄。寧夏民營企業融資以銀行貸款為主。通過資本市場直接融資的微乎其微，11家上市公司中僅有1家民營企業。通過調查問卷了解到，有76.9%的民營企業主要依賴銀行貸款，21.54%依靠自我融資，有1家民間借貸，僅有1家獲得政府扶持。通過銀行貸款的企業大部分經營年限都在三年以上，近三年成立的民營企業以自我融資為主。在自我融資中，53%的企業系家族自籌，46%的企業利用賒賬等商業信用。而選擇民間借貸的主要原因是手續簡便及無法取得銀行貸款的無奈選擇。99%的企業未享受政府貸款扶持。
3.2民營企業融資方式單一。寧夏民營企業銀行貸款以信用擔保和抵押貸款為主，分別占被調查企業的30%和70%，有小部分質押貸款和票據融資，尚無融資租賃業務。
3.3民營企業融資成本較高。大部分民營企業業貸款額度小、頻率高，而銀行每筆貸款的審批成本并不會因為貸款額小而降低，企業為尋擔保或抵押，還要付出諸如擔保費、抵押資產評估等相關費用。另外，與民間借貸相比，有57%的企業認為銀行貸款利率更適中，但銀行手續冗長、服務效率較低，信息成本過高，常使企業錯過購進材料或簽單的最佳時機，被迫選擇民間借貸方式，增加了企業融資成本。
4.民營企業融資難的原因
4.1民營企業普遍資產規模小，抗風險能力弱。
4.1.1總體實力不強，貸款抵押物不足。寧夏民營企業呈現出數量多、規模小、擴展快；吸納就業人員多，擁有有效資產少；傳統經營多，有效創新少，產品附加值小；貿易渠道少、銷售規模小，且相當一部分民營企業屬于高耗能、高污染企業等特點。大部分中小民營企業經營效益低下，抵御風險能力弱。問卷調查顯示：有63%的企業缺少符合銀行要求的抵押物，27%的企業無信用擔保。貸款抵押物不足是企業取得銀行貸款困難的主要原因。
4.1.2缺乏規范的內控制度，信用風險較大。民營企業整體上信用等級較低。一是企業管理薄弱。缺乏健全的財務核算制度和相關的報表資料，有60%的銀行反映難以查詢企業的資產負債及信用等方面的真實情況。二是企業信用狀況不佳。部分民營企業生產效益差或改制行為不規范，逃廢銀行債務時有發生，加之法律保障不足，更讓銀行對民營企業貸款望而卻步。
4.1.3銀企信息渠道不暢，雙方信息不對稱。民營企業數量多、規模小且地域分散，難以建立成熟的信用信息數據庫，銀行很難掌握企業經營情況，貸款風險可控性差，增加了銀行放貸和收貸成本，而且對民營企業每筆貸款所付出的前期調研、評估和后期管理成本更高。
4.2金融機構單一，市場體系不健全。
國有商業銀行在金融體系中占主導地位，信貸政策實行全國統一標準，不利于中小民營企業。寧夏國有商業銀行機構數、資產總額均占到45%左右，全國股份制商業銀行、區域股份制商業銀行、中小銀行數量很少。國有商業銀行按照國家的產業政策對東西部地區實行統一的授信標準，其授權授信制度和資信評估制度主要針對國有企業制定。國有商業銀行拓展中小企業優質信貸市場，也主要是對具有較高市場發展潛力的中小優質客戶以及高新技術產業等民營企業 開展貸款營銷。另外信貸審批權力上收，手續繁雜效率低下，對急需資金的民營企業尤為不利。地方性金融機構在為民營企業提供信貸服務上擁有信息優勢和成本優勢，但由于自身實力不足，難以滿足民營企業的需求。
4.3擔保業發展落后，企業信用缺乏保障。寧夏目前有信用擔保機構57家，平均注冊資本金為1089萬元，由于擔保機構普遍規模小，實力弱，加之審核條件嚴格，真正開展業務的不到三分之一，對民營企業實際擔保支持很少。擔保行業運營風險大，沒有有效的反擔保及再擔保措施，銀行與擔保公司很難形成“風險共擔、利益共享”機制。
5.破解民營企業融資難的建議
5.1以資本市場為主拓寬民營企業融資渠道。支持企業在資本市場直接融資。政府部門應加強政策引導、部門協調、資金支持、后備上市資源培育，積極完善地區資本市場，為民營企業在資本市場直接融資提供條件。一是針對民營企業凈資產規模小的狀況，可以依附或者掛靠大企業，成為大企業的子公司或者控股公司，利用大企業的力量進入資本市場獲得資金；二是可以由政府財政牽頭，聯合大企業、銀行或其他金融機構協同出資，建立創業投資基金或風險投資基金，專門投資于符合國家和省區重點產業發展方向的民營企業。政府可運用稅收政策引導和鼓勵個人直接投資，建立產業投資基金和風險投資基金；三是支持創業板資本市場即二板市場的發展，鼓勵和促進具備條件的民營企業特別是民營高科技企業進入資本市場，擴大直接融資規模。
5.2以商業銀行為主建立金融創新體系。
5.2.1把握市場動向，創新融資機構。鼓勵股份制銀行、政策性銀行及民營金融機構在寧夏設立分支機構，積極扶持本地區商業銀行、城市信用社、及政策性中小金融機構的發展，為企業拓寬間接融資渠道。可考慮培育民間借貸組織，在一定條件下將地下的民間借貸組織正規化。
5.2.2防范金融風險，創新信貸產品。民營企業流動資金需求大，缺少能提供抵押的不動產，其特殊性要求銀行以“風險定價、風險管理、風險補償”為中心，創新金融產品。
5.2.3提高貸款效率，創新金融服務。銀行貸款手續復雜和時間長是民營企業普遍反映的問題，創新金融服務，簡化貸款手續、加快貸款速度是解決民營企業融資難關鍵。
5.2.4加強融資合作，實行差別政策。一是銀行可與信用擔保機構、小額貸款公司等合作，加強融資合作。二是建議實行差別的信貸政策，包括國家出臺更細化的支持民營企業的信貸政策、依據地區發展情況不同實行不同的信貸政策，這對于生存在寧夏這種西北欠發達地區的民營企業顯得尤為重要。
5.3以中小企業為主完善民營企業信用環境。
5.3.1采取措施支持民營企業做大做強。一方面政府和銀行加強對民營企業的培訓和引導，促使民營企業完善治理結構、健全財務管理、提高自身素質；另一方面政府可針對民營企業規模小、底子薄、經濟結構單一的特點，適時采取措施對一定規模以下的民營企業進行資源整合，加大經濟結構調整，培育民營企業成長的良性循環機制。
5.3.2建立民營企業信用信息體系。加強人行、銀監會和政府相關部門的的協調、溝通，建立民營企業信用體系；完善企業信用信息基礎數據庫，注重對民營企業特別是中小企業信用信息采集更新；搭建銀企信用信息平臺，有效解決企業融資中信息不對稱問題；對信用差的企業建立“黑名單”并及時通過媒體曝光，加大失信懲戒力度，優化民營企業信用環境。
5.3.3健全社會信用擔保機構的建設。完善現有的擔保機構，組建完全按市場規律運作的高效率擔保機構，鼓勵民間資本進入企業信用擔保市場。政府可設立信用擔保機構風險補償專項資金，通過資金補助調動擔保公司的積極性。注釋
①為全面了解寧夏民營企業融資情況，近期人行銀川中心支行對寧夏民營經濟的發展及融資情況開展了調研。調查對象包括全區62家銀行類金融機構的分支機構、涉及13種行業 的130家民營企業，共發放問卷190多份。13種行業分別是：化工、機械設備、金屬加工與制造、非金屬礦物質制品、水泥、造紙、采礦業、農副產品加工、食品與飲料、紡織、醫藥、物流、建筑。
參考文獻
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［2］張俊偉.《完善中小企業政策體系的努力方向》《中國經濟時報》，2009.03.20第5版
關鍵詞民營企業;融資現狀;對策
中圖分類號F2文獻標識碼A文章編號1673-9671-(2010)042-0219-01
1民營企業融資現狀分析
1)所有制歧視仍不同程度存在,對民營企業貸款期限過短不能滿足其需求。由于長期受計劃經濟和傳統意識的影響,金融部門的“恐私”心理相當普遍。一些地方反映,同樣數額的不良貸款,貸款對象如果是國有企業,銀行工作人員可以不承擔責任,如果是私營企業則可能被司法機關追究。出于對貸款責任的擔心,信貸人員在具體操作中就十分謹慎,表現為盡量限制對民營經濟的貸款數額、貸款手續繁雜、抵押條件苛刻、對抵押品要求過嚴、抵押率過低。而且在現有間接融資體系中,對民營企業的貸款期限通常在1年以內,民營企業從銀行獲得長期資金基本不可能。為了滿足長期資金周轉的需要,一些企業不得不采取短期貸款、多次周轉的辦法,從而增加了企業的融資成本。
2)直接融資條件苛刻,拒民營企業于門外。目前在中國資本市場體系中,適應中小企業融資需要的小資本市場還沒有建立,私人權益資本市場聯接資本供給方和需求方的渠道尚未被打通,長期票據市場發育程度很低。在這種情況下,即便是十分成功的私營企業,要想利用上市或發行債券、商業票據融資也極為困難。另一方面,即將出臺的二板市場因受各方面條件限制,也不可能成為中小企業的主要融資渠道。
3)民間金融機構仍是民營企業解決創業和運作資金的重要渠道。由于民營中小企業無法通過正常渠道滿足資金需求的現實,在一些民營經濟發達的地區,非正式金融活動便應運而生。盡管監管部門嚴格限制各種形式的民間融資活動,對民間“亂集資”活動嚴加取締,但民間金融活動的客觀存在仍是一個不爭的事實。絕大多數民營企業的創業資金不是來自正式金融部門的,在企業的發展過程中也很少得到金融部門的支持。到目前為止,企業的主要資金來源仍然是自我融資和非正規渠道融資。這些非正規渠道的融資方式大體有民間借貸、拖欠貨款、私募股本和相互擔保等幾種。
2民營企業融資難產生的原因
1)民營企業融資成本較高、效益低,難以滿足銀行和投資者的盈利性需求。由于民營企業大多規模小,對貸款需求有“急、頻、少、高”的特點,貸款一般要的急,多為流動資金貸款,貸款需求頻率高、數量少,管理成本高,客觀上增大了銀行貸款的管理成本,造成了民營企業的融資困難。部分民營企業經營管理差,經濟效益相對低下。民營企業易受經營環境的影響,變數大,風險大,無法準確預測,難以吸收投資者注意,并且民企的生命周期短使得投資者投資的風險過大而不愿意投資。
2)信息搜集較為困難。民營企業普遍成立時間較短, 缺乏歷史的信用記錄和良好的公眾形象。信譽、財務、業務狀況等信息離散度高、透明度低且變化大,缺乏規范,難以對其進行大規模的集中搜索,更難以像國企尤其是上市公司那樣從公開媒體獲悉信息。國有銀行慣用的通過企業財務報表、銀行資金帳戶、國家信貸政策的信息搜集方式對此更難適應。因此進行一定規模貸款并獲取相應收益的信息搜集與信息更新成本較高。由此影響了一些金融機構包括國有銀行對民營企業貸款的積極性。
3)民營企業資產結構狀況存在較大缺陷,難以滿足銀行貸款的擔保需求。從金融機構對抵押物的偏好來看,雖然沒有規定流動資產不可用作抵押,但金融機構在實際操作中往往要求企業用固定資產來抵押,同時對抵押物的選擇一般僅限于土地、機器、設備、房地產的所有權或使用權。而民營企業普遍具有經營規模小,固定資產少,土地、房產等抵押物不足的特點,提供一定數量和質量實物用于貸款抵押難度較大,有的企業甚至只是租賃經營,更沒有有效的資產可用于貸款抵押。
4)資本市場存在層次缺陷,民間金融發展受到抑制。①主板、二板市場的融資門檻過高。②債券市場融資條件苛刻。我國目前實行“規模控制、集中管理、分級審批”的規模管理,債券發行的年度規模管理、債券發行的年度規模及各項指標均由國務院統一確定,并且發行時優先考慮農業能源交通及城市公共措施項目,在很大程度上限制了民營企業進入債券市場并通過債券方式融資。③國家對民間金融的管制限制了民營企業的直接融資。由于缺乏面向民營企業融資的資本市場,民間股權融資等其他民間融資方式無疑成為民營企業解決融資問題的融資渠道。但民間金融雖然適應民營企業融資需求,但民間借貸在我國現行的法律體系內是不受法律保護的融資行為,甚至有可能被認定為“非法集資”而受到法律的懲罰。
3緩解民營企業融資難問題的措施建議
1)加強民營企業自身建設,全面提升民營企業素質。要大力推進建立現代企業制度。民營企業應按照以“產權明晰”為核心的現代企業制度要求,不斷完善和改進運作機制,建立和完善法人治理結構,形成合理有效的內部約束和激勵機制,不斷地提高經營管理水平。通過股份制改造、出售、兼并、重組、聯營、合資等有效途徑,真正建立適應市場經濟體制發展的現代企業經營機制,解決民營企業普遍面臨的經營規模、經濟實力和管理水平等問題,提高民營企業的競爭實力和盈利水平。
2)加強擔保管理,減少擔保風險。應當根據運作規范、風險分散的原則,研究制定符合中國國情的中小企業信貸擔保制度,建立中小企業信貸擔保體系的政策措施,盡快緩解中小企業獲得貸款擔保難的狀況。可以針對中小民營企業貸款擔保難的問題,開辦“聯保貸款”業務。對中小民營企業具有的經營波動大、資金需求不穩定的特點,可以開辦“循環使用貸款”業務,也可以開辦應收賬款抵押貸款、倉單質押貸款、備用信用證質押貸款等品種。還可以與租賃公司、保險公司合作開辦租賃貸款、保險貸款等業務。同時,制定相應的貸款條件和審批程序,對財務狀況良好的、有市場的企業,不能因其規模達不到要求而不給貸款;對負債率較低、產品技術含量高、確有市場潛力、內部管理嚴格的民營企業,可適當放寬對抵押或擔保的要求。
3)加快金融體制改革,改進對民營企業的服務。在經濟發達地區,可以探索建立中小民營銀行的試點,探索創立金融社區服務模式,加大銀企合作,使地方性中小金融機構的服務深入到當地眾多的民營企業,形成民營企業與金融機構“雙贏”的局面。要在健全金融監管的基礎上,積極創設各種有利于中小企業融資的民間金融機構,建立民間金融市場,探索主要支持中小企業的投資公司,做好深圳創業板上市工作,爭取設立多種形式的創業投資基金和產業投資基金。國有商業銀行要增強為民營企業服務的意識,增加服務品種,幫助民營企業建立規范的財務制度。要逐步開展對民營企業的信用評級,推進民營企業的誠信建設。現有金融組織應加強與民營企業的信息溝通,加強信息收集整理和跟蹤服務,為民營企業提供信息咨詢,當好理財參謀。
一、民營會計電算化現狀分析
1.會計電算化運用的銜接缺失
會計電算化在民營企業的使用過程中，未能和研發單位較好的溝通，忽略了本企業的自身核算特點，導致電算化的研發和運用銜接不夠。從研發的角度來看，其研發過程中也存在一些問題：首先，在初期調研階段，研發民營企業并沒有對各類民營企業的實際經濟業務情況和需求進行準確的分析和把握，造成軟件質量不高，讓用戶使用起來不適應。其次，會計電算化涉及到民營企業的內部信息，這也是網絡黑客等攻擊的對象，許多黑客的攻擊手段都會對電算化形成嚴重的破壞，這種情況即給用戶帶來損失，也加大研發的負擔。第三，研發戰略出現問題，為了節約研發成本通常的戰略思路都是盡量的研發一種軟件能應對更大范圍的民營企業類型，這種兼容性考慮過多也就失去了軟件自身的特色，導致開發出的軟件質量下降。
2.會計電算化的研發力度不足
民營企業中較高水平的系統性管理是通過企業的賬務處理和資源管理電算化的綜合應用實現的，但是由于民營企業未能充分意識到會計電算化的重要性和專業人員的缺乏，導致大多數民營企業仍然沿用簡單的會計電算化，對民營企業經營管理并不能帶來實質性變革。從研發角度看，由于會計電算化涉及到技術開發較為復雜，研發成本高和使用單位不多的情況，導致研發民營企業對會計電算化的研發興趣不足。通過以上分析可以看出目前我國的會計電算化水平從研發到運用仍然處于初級階段，部分會計電算化軟件的研發者應考慮給民營企業決策帶來更有價值的技術支撐和有參考價值的信息。
3.會計電算化重視程度不高
我國部分民營企業由于科學的管理理念缺乏，融資渠道難，資金不夠雄厚，導致民營企業受制于來自各種外部和內部環境因素的影響，對會計電算化的重視程度不高，使其使用率也非常低。部分民營企業領導在殘酷的市場經濟競爭中把精力主要放在生產和銷售環節，沒有充分考慮到其它環節的因素，促使其從主觀思想意識上忽視了會計電算化是時展的必然性和現代企業系統化管理的重要特征。
二、會計電算化相關改進措施
1.加強會計電算化銜接
會計電算化涉及到民營企業的各個工作環節，需要靠專業的人才去操作，那么個人的工作能力素質對會計電算化水平起著決定性作用，因此作為會計電算化相關的用戶和研發單位都要重視會計電算化銜接。對研發單位來說必須通過高素質和高水平的創新型人才去研發出技術先進和系統穩定的產品，他們應充分考慮民營企業的自身特點，研發適合企業經營管理所需的會計電算化軟件。
2.增強會計電算化的研發力度
只有對民營企業會計電算化研發力度的提高，結合民營企業領導的高度重視，進一步調整研發民營企業的研發思路，不斷提升電算化的技術水平。在研發民營企業軟件的過程中，要考慮軟件兼容性的問題，加強與民營企業的溝通，仔細調研針對不同類型的民營企業自身的特點，綜合研究開發適合民營企業實際情況的產品，增強軟件與用戶的匹配度，體現出會計電算化軟件自身的特色。通過準確定位民營企業對會計電算化的要求，瞄準定位會計電算化的信息智能化的特點，不斷提升研發力度，為民營企業的長期發展奠定堅實的基礎。
3.提升對會計電算化的認識
民營企業進一步的規范合理發展對其自身有著重要意義，提升民營企業領導對會計電算化的認識，通過政府組織的民營企業家學習培訓和交流洽談等多種途徑使其認識到會計電算化是順應時展，是今后企業規范化管理的必然之路。現在信息數字化的不斷發展，改變民營企業的賬務處理方法和思路，只有重視會計電算化，提高對其功能的認識，才能加大對會計電算化設備的使用力度，為進行會計電算化順利開展提供有力的保障，從而實現企業科學化和規范化管理的目標。
當前民營企業的融資方式
融資方式的選擇是關系到民營企業構建和健康持續發展的重大問題。市場經濟條件下,民營企業融資的方式多種多樣,但基本方式有兩種:內源融資,是來源于企業內部的融資,包括所有者投入、企業留存收益和職工集資;外援融資,是主要源于企業外部的融資,包括銀行貸款、債券融資、股權融資、風險投資和民間借貸。如圖1所示。
內源性融資對民營企業資本的形成具有原始性、自主性、成本風險小的特點,是民營企業的立足之本;外源性融資具有規模大、速度快、比較靈活等特點,是民營企業不可或缺的融資源泉。因此,必須確保融資渠道特別是外源性融資渠道的暢通,以利于民營企業的順利發展。
西部民營企業融資現狀分析
根據調查資料顯示,目前西部民營企業的融資結構大致是企業自我積累約占69%,親友籌借占15%,金融機構融資占16%。
西部民營企業直接融資困難多
雖然近幾年民營企業通過證券市場融資的渠道已逐漸開通,但有些融資方式對民營企業的開放程度很低,在我國資本市場上,企業要想公開發行股票募集資金必須具備一系列的條件,而西部民營企業由于規模小、設立時間短、管理能力差等原因,它們難以參與社會直接融資。要發行債券更困難。不能利用資本市場直接融資制約了民營企業融資渠道的拓寬,進一步加劇了西部民營企業資金供給短缺問題。
西部民營企業間接融資難度大
由于直接融資市場的限制,銀行貸款就成為西部民營企業融資的主渠道,但銀行融資仍困難重重。主要原因有:
西部民營企業自身的缺陷民營企業大多是家族企業,許多西部民營企業設立時就存在先天缺陷,如管理制度不健全、財務管理水平低,財務信息嚴重失真,在企業規模擴張到一定程度時,家族式管理會限制企業的融資。加之較為封閉的運營方式,使其信息透明度低,社會公信度不佳,給銀行貸款和信用評級帶來很大困難;自身信用不足。產品技術含量普遍較低,客觀上處在為大型企業配套的地位上,市場前景不明朗,對于貸款特別是長期貸款來說風險很大;民營企業數量多,組織形式和布局十分松散、變動性大,銀行難以掌握其具體情況,也導致了銀行的恐貸和惜貸。
政府缺乏對西部民營企業的管理與支持在法制建設、政策協調、資金支持等方面缺乏對西部民營企業強有力的支持;對西部民營企業的信用擔保體系沒有建立起來;金融體系建設中沒有建立專門為民營企業服務的民營金融服務機構。
僵化的利率機制制約了銀行貸款的積極性由于目前利率沒有完全市場化,并且民營企業貸款額小且分散,單位貸款資金的管理成本高,有悖銀行經營的利益最大化原則,加之國家缺乏對民營企業貸款的政策支持,國家對利率的限制及對交易費用和監督費用的限制,使大銀行對民營企業貸款動力不足,雖然人行規定對民營企業的貸款利率可在規定的利率基礎上浮動30%,農村信用社等收取的利息可比基本利率高50%以上,但現行的利率浮動范圍并不足以為貸款的風險提供足夠的補償。從我國這幾年金融機構的信貸數據看,總量上民營企業貸款的絕對量在逐年增加,但其占貸款總量的比例最高不到1%,2002年甚至還有下降趨勢。
貸款擔保體系不健全目前,銀行的評信、授信指標體系不符合民營企業實際,現有評級標準仍比照大型企業執行,根本無法反映民營企業的資信情況,銀行對有發展潛力、但目前狀況不十分好的企業缺乏識別能力;另外,評估費用高、隨意性大。根據《關于整頓企業抵押貸款收費的通知》精神,工商、土地、房地產等部門要減免相關收費,但在實踐中卻仍有很多困難;西部民營企業無法滿足銀行對抵押品的要求。大多數民營企業的廠房、設備等因地處偏遠、價值低、可轉讓性差,一些高科技企業資產中無形資產所占比例較大,可作為抵押品的不動產比例較小,這些企業難以得到銀行貸款。從擔保貸款看,20世紀90年代以來,在中央有關政策的扶持下各地陸續建設了一些貸款擔保公司,但擔保公司資金籌措難、規模小,不能滿足數量龐大的民營企業的擔保需求。
西部民營企業融資制度的創新思路
政府支持是西部民營企業健康發展必備的外部條件,鼓勵和促進民營企業發展,是市場經濟條件下政府義不容辭的責任。
開辟西部民營企業直接融資渠道
沒有規范的現代企業治理結構,企業經營者的控制權難以節制,就有可能侵犯所有者的權利。股份制本身就是一種融資制度,其實質是令企業的治理結構規范化,以利于股權的轉讓與交易,從而有利于企業的外部融資。在民營企業初期的業主制下,單個所有者掌握企業的所有控制權,為了自身利益,完全有可能隱匿企業的財務信息、資產,以欺騙外部投資者。而規范的股份制企業治理結構,通過建立管理與控制相分離及崗位分工的制衡機制,使得股權投資者有保障享有同等的股東權利,從而起到了保護投資利益的作用。當然,即使在發達國家,中小企業的資金籌措迅速轉向直接融資也是有困難的,其中最主要的原因還是中小企業規模小,其股票難以滿足一般的股票交易市場的上市條件。為此,政府應該積極創造條件,開辟新的“場所”,促使民營企業股票上市交易。
建立創業板市場為避免直接設立創業板可能給我國資本市場造成的動蕩,可對主板市場上市條件進行小幅度調整的基礎上,設立中小企業板塊。當前在深圳交易所已初步建立了中小企業板塊,并已經產生了積極的效應,應該不斷總結經驗,逐步擴大上市的中小企業數量,并最終過渡到創業板市場,更好的為西部民營企業融資服務。
開辟西部民營企業債券市場我國企業債券市場基本上被大企業壟斷,當前應理順企業債券發行審批體制,逐步放松規模限制,擴大發行額度;完善債券擔保和信用評級制度,積極支持經營效益好、償還能力強的西部民營企業通過發行企業債券進行融資。此外還可適當放開債券利率、豐富債券品種,讓企業以其可承擔的利率獲得生產發展所需要的資金。
鼓勵西部民營企業海外創業板上市目前我國已有近100家優秀民營企業到美國納斯達克、香港及新加坡創業板市場上市,因此,西部地方政府和民間部門應積極引導、多舉辦海外上市推介會,為具有較強綜合發展實力的西部民營企業提供一個與國際證券機構、金融投資機構、著名金融投資專家進行面對面交流的機會,通過向民營企業宣傳、介紹海外證券市場,加強西部民營企業與銀行、投資機構的了解與合作,從而拓寬民營企業資本運作與發展的視野和思路,增強民營企業按國際化標準規范管理的意識,鼓勵、協助西部民營企業融資走向國際市場。
健全西部民營企業信用管理制度體系
民營企業進入資本市場要有一定的信用作為保障,方能消除融資各方的風險顧慮。為此,必須建立一套完善的以信用為立法基點的包括相關法律、法規的民營企業信用法律制度和相關配套措施,包括對民營企業的注冊、資產監管、財務信息管理、信用紀錄收集與管理等。同時,為使民營企業牢牢樹立信用經營觀念,減少交易風險,還必須做到以下幾點:建立公開的社會信用信息網絡,便于交易各方獲取所需的信用信息,減少交易風險;積極引導企業以誠信為本;建立與培育信用中介機構;嚴厲懲戒失信行為,形成守信者受益、失信者承擔相應責任的良好信用環境。
建立多元化的信用擔保機制
西部民營企業在貸款中的一個突出問題是缺乏有效的擔保物,解決這一問題可在省、市、縣三級建立擔保機構,其模式有三種:政府型信用擔保模式,以財政出資為主,吸收企業投資,主要負責一些需要政府出面的政策性擔保業務,可實行商業化運作,以扶持西部民營企業發展;中小企業互助型擔保模式,由加入行業協會的民營企業自行出資建立企業互助型融資擔保機構,解決會員融資擔保難問題;商業擔保模式,以民營企業投資為主,設立商業性擔保公司,實行股份制,建立董事會,按照現代企業的要求,市場化運作。
建立西部民營企業發展基金
為解決西部民營企業融資難的問題,可建立西部民營企業發展基金,其渠道有三種:中央和西部各級地方政府的財政專項資金;通過證券市場發行債券,向社會直接籌資;建立集中為西部民營企業服務的互助基金。同時應該建立相應的法律法規來規范企業發展基金的運作,為基金的發展創造好的環境。
