發(fā)布時間：2024-03-07 15:42:44
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的保險公司風(fēng)險管控樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
當(dāng)務(wù)之急是按照科學(xué)化、制度化、規(guī)范化的要求，夯實(shí)風(fēng)降管理與控制的基礎(chǔ)，充分發(fā)揮產(chǎn)險公司在人員、技術(shù)上的管理優(yōu)勢。為此，必須選準(zhǔn)控制點(diǎn)，采取經(jīng)常性的防范措施，堅(jiān)持有約束力的規(guī)章制度，加強(qiáng)風(fēng)險的防范與控制，并著重抓好以下幾方面的實(shí)質(zhì)性工作：
1.增強(qiáng)全員風(fēng)險管理意識。由于我國保險業(yè)恢復(fù)時間較短，隊(duì)伍素質(zhì)參差不齊，對財產(chǎn)保險業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險與管理認(rèn)識也不盡一致。有些干部員工認(rèn)為：保險公司就是經(jīng)營風(fēng)險的，還講什么風(fēng)險控制與防范，確實(shí)多此一舉。也有的認(rèn)為：風(fēng)險防范是政府及有關(guān)部門的事，保險財產(chǎn)遭到損失，保險公司賠款，理所當(dāng)然。這些不正確的認(rèn)識反映了保險干部和員工在風(fēng)險意識上的差異。因此，加強(qiáng)對干部員工的風(fēng)險意識、防范手段的培養(yǎng)，求得認(rèn)識上的統(tǒng)一，達(dá)到主動控制、共同防范、共同治理災(zāi)害的目的，對促進(jìn)產(chǎn)險公司的更快發(fā)展，顯得尤為重要。
2.全面提高承保、理賠質(zhì)量。繼續(xù)強(qiáng)化理賠等各環(huán)節(jié)的責(zé)任控制和管理監(jiān)督，是風(fēng)險防范的重要環(huán)節(jié)。必須嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)于承保、理賠權(quán)限的規(guī)定，認(rèn)真履行財產(chǎn)保險的實(shí)務(wù)手續(xù)，析杜絕不顧及風(fēng)險程度，不驗(yàn)標(biāo)的的盲目承保，要堅(jiān)持風(fēng)險評估，特別是要搞好高風(fēng)險的評估，切實(shí)做到承保想防范。在理賠環(huán)節(jié)上要按規(guī)定嚴(yán)格把好理賠關(guān)，該賠的不能惜賠，不該賠的不能濫賠，真正做到合理賠付。對上級規(guī)定的核保核賠制度，要采取實(shí)際措施，加以落實(shí)，不能搞形式主義，必須搞好各環(huán)節(jié)的配合與協(xié)調(diào)，為風(fēng)險控制與管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
3.加強(qiáng)對財務(wù)、資金、非保險實(shí)體的管理在財務(wù)管理方面，要繼續(xù)改革和完善各項(xiàng)財務(wù)管理辦法，切實(shí)發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督和管理的作用。嚴(yán)格財務(wù)管理制度和辦事程序，以防大案要案的發(fā)生。在資金管理方面，要堅(jiān)決貫徹執(zhí)行資金運(yùn)用和資金管理的規(guī)定，及時保證上劃資金到位，不得變相搞投資貸款，不得以任何借口搞各種形式的擔(dān)保。在非保險經(jīng)濟(jì)實(shí)體的管理方面，要繼續(xù)進(jìn)行清理整頓，不許以任何理由向非保險經(jīng)濟(jì)實(shí)體投入保險資金，對長期虧損的經(jīng)濟(jì)實(shí)體要堅(jiān)決撤銷。控制內(nèi)部的自身風(fēng)險，免除經(jīng)營管理中的后患將是一項(xiàng)長期而復(fù)雜的任務(wù)。
一、本次排查工作實(shí)施情況
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)研究決定成立河XXX內(nèi)部控制和風(fēng)險管理自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，由黨支部書記XX同志任組長、其它領(lǐng)導(dǎo)班子成員任副組長，人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環(huán)衛(wèi)管理部、園林綠化管理部等部門負(fù)責(zé)人為成員的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
（二）分段進(jìn)行排查整改。一是自查時間從11月6日之日起至11月11日結(jié)束。自查工作責(zé)任部門有：人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環(huán)衛(wèi)管理部、園林綠化管理部、燈飾照明管理部、隧道管理中心等部門。領(lǐng)導(dǎo)班子成員及各部門按照要求，堅(jiān)持分級管理、分級負(fù)責(zé)的原則，主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)、親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，切實(shí)履行“一崗雙責(zé)”，帶頭查找廉政風(fēng)險，帶頭制定和落實(shí)防控措施，帶頭抓好自身和管轄范圍內(nèi)的廉政風(fēng)險防范管理。結(jié)合本單位、本部門、本崗位的實(shí)際，由上到下、由部門到個人，根據(jù)每個崗位的不同特點(diǎn)，采取“自己找、大家提，組織點(diǎn)、相互幫”的方式，認(rèn)真查找風(fēng)險點(diǎn)，克服避重就輕，敷衍了事的思想認(rèn)識，認(rèn)真填寫《企業(yè)崗位廉潔風(fēng)險評估表》，做到邊查找邊改進(jìn)，通過查找在思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制和外部環(huán)境等方面可能出現(xiàn)腐敗行為的風(fēng)險點(diǎn)、隱患，進(jìn)一步完善制度措施，進(jìn)行有效防控，切實(shí)追求每個工作環(huán)節(jié)的實(shí)效。
（三）以問題為導(dǎo)向進(jìn)行排查。本次排查是以回歸本源、防范風(fēng)險為目標(biāo)，為準(zhǔn)繩，主要圍繞的七種表現(xiàn)形式，排查整治本單位存在的突出問題，有什么排查什么，有什么問題解決什么問題。在全面排查的基礎(chǔ)上，逐一列出問題清單并建檔立案，逐項(xiàng)對照整改，嚴(yán)格自查自糾。
二、下一步措施
一是健全機(jī)制，完善制度，全面構(gòu)建點(diǎn)線面相結(jié)合的廉政風(fēng)險動態(tài)防控體系。采取定期自查、重點(diǎn)抽查的方法，對出現(xiàn)的苗頭性問題，及時采取監(jiān)控措施。由內(nèi)部控制和風(fēng)險管理自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)崗位職責(zé)對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督，認(rèn)真查找風(fēng)險點(diǎn)。
二是與廉政教育相結(jié)合，深化干部職工對廉政風(fēng)險防范管理工作的認(rèn)識。提高參與意識、責(zé)任意識和防范意識，并與崗位職責(zé)相結(jié)合，規(guī)范崗位職責(zé)，建立長效防范機(jī)制。
關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險;保險公司;財務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險控制
引言
近幾年，保險行業(yè)發(fā)展的勢頭較為迅猛，市場競爭的日益激烈使得保險公司面臨著新的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，同時對保險公司的經(jīng)營管理也提出了越來越高的要求。保險業(yè)是一種性質(zhì)較為特殊的行業(yè)，其經(jīng)營風(fēng)險的特點(diǎn)決定了風(fēng)險管控的重要性。財務(wù)風(fēng)險控制作為公司防范風(fēng)險、經(jīng)營管理的重要手段和工具，對公司制定戰(zhàn)略計(jì)劃、執(zhí)行決策等起著至關(guān)重要的作用，是保險公司得以持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要條件。因此，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制、合理規(guī)避風(fēng)險，應(yīng)成為保險公司財務(wù)工作的重中之重。
一、財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀
所謂風(fēng)險，是指能夠?qū)镜倪\(yùn)營目標(biāo)產(chǎn)生一定消極或負(fù)面影響的因素，其財務(wù)風(fēng)險一般是指通過負(fù)債途徑的融資而導(dǎo)致資產(chǎn)變化的風(fēng)險。通常來講，保險公司的資產(chǎn)包括資本金、保證金等合法資產(chǎn)。財務(wù)風(fēng)險是無法完全規(guī)避的客觀風(fēng)險，但通過分析財務(wù)風(fēng)險管理特征及其表現(xiàn)形式，能夠在一定程度上起到有效防范的作用。
（一）財務(wù)風(fēng)險管理特征
第一，資金來源較為廣泛。保險公司的資金來源包括資本金、保證金、保費(fèi)收入等，隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升和保險業(yè)的迅猛發(fā)展，人們對財產(chǎn)保險有了更多的認(rèn)識和了解，對家財險、個人責(zé)任險、航班延誤險以及隨著電子商務(wù)而發(fā)展起來的退運(yùn)費(fèi)險等等保險產(chǎn)品的認(rèn)可和接受程度提高，因此投保主體也由之前大部門為企業(yè)投保擴(kuò)展到個人投保，財產(chǎn)保險公司的資金來源亦愈來愈呈現(xiàn)出多樣性的特點(diǎn)。第二，集中管理金融資產(chǎn)。目前，大多數(shù)財產(chǎn)保險公司都對資金收付、保費(fèi)收入等實(shí)行集中管理，各分支機(jī)構(gòu)的保費(fèi)收入實(shí)時劃到總部，由總部對金融及實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理、投資，同時收入與支出為兩條線分開管理。據(jù)筆者了解，投資性資產(chǎn)在保險公司的總資產(chǎn)中占據(jù)重要地位，因而保險公司的資產(chǎn)管理顯得尤為重要。第三，負(fù)債及支付金額不確定。保險公司屬于負(fù)債經(jīng)營的公司，其保費(fèi)資金在一定程度上被視為短期負(fù)債資金；同時保險合同為射幸合同，即保險公司未來是否需要支付賠款以及賠款金額的多少有賴于偶然保險事故的發(fā)生。因此，負(fù)債及支付賠款金額的不確定性，給財產(chǎn)保險公司進(jìn)一步增加了財務(wù)風(fēng)險。
（二）財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)形式
有數(shù)據(jù)顯示，保險公司的負(fù)債在總資產(chǎn)中占有約百分之八十的比重，其負(fù)債和營運(yùn)成本直接作用于公司的資金風(fēng)險狀況，財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式具體如下：其一，償付能力不足。風(fēng)險發(fā)生時間的不確定性對保險公司的償付能力提出了較高的要求，而償付能力的高低與保險公司能否發(fā)揮其社會穩(wěn)定器作用密切相關(guān)。通常來講，償付能力包括發(fā)生事故時以及其它特殊情況下進(jìn)行賠償?shù)哪芰ΑＳ绊憙敻赌芰Φ囊蛩刂饕匈Y本金、各項(xiàng)負(fù)債、保險費(fèi)率等；此外，如何將保險資金進(jìn)行運(yùn)用也對保險公司的償付能力產(chǎn)生影響。隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展以及人們對保險需求的增加，越來越多的投資者意欲在保險市場中分得一杯羹。若保險公司，尤其是新成立的公司“急功近利”追求高增長速度，追求高市場份額，則可能忽視經(jīng)營風(fēng)險，未能對風(fēng)險進(jìn)行有效管控，未能形成資本增長的有效機(jī)制，這都會給保險公司帶來極大的財務(wù)風(fēng)險。其二，負(fù)債管理失衡風(fēng)險。保險行業(yè)作為經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，其主要收入來源是保費(fèi)收入，因此承擔(dān)相應(yīng)的保險責(zé)任構(gòu)成了保險公司的主要負(fù)債。財產(chǎn)保險公司經(jīng)營的絕大部分保險業(yè)務(wù)均為一年期，因此負(fù)債期較短，對保險公司的資產(chǎn)支付能力提出了更高的要求。但目前來看，保險公司的資產(chǎn)流動性隨國際金融環(huán)境的變化而變化，甚至導(dǎo)致其經(jīng)營的穩(wěn)定性大幅降低，在一定程度上存在負(fù)債管理失衡的風(fēng)險。其三，不重視財務(wù)管理系統(tǒng)。保險行業(yè)的發(fā)展極大地促進(jìn)了保險企業(yè)的活力迸發(fā)，各大保險企業(yè)不惜一切代價拓展渠道、客戶和業(yè)務(wù)，大部分企業(yè)改變了傳統(tǒng)的店面直銷、銷售等模式，向新型的電話銷售、網(wǎng)絡(luò)銷售模式轉(zhuǎn)變，銷售系統(tǒng)日益強(qiáng)大。由于保險公司過于重視前端的業(yè)務(wù)銷售，重視銷售系統(tǒng)的更新和發(fā)展，而忽視了財務(wù)管理系統(tǒng)的重要性，使得財務(wù)對風(fēng)險控制的功能不斷弱化。其四，信息的不準(zhǔn)確性加劇管理風(fēng)險。財產(chǎn)保險公司信息的不準(zhǔn)確性具體指信息失真，主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是有些保險公司為了增加業(yè)務(wù)量進(jìn)行違規(guī)承保；二是放寬承保條件進(jìn)行虛假投保；三是為吸引投保人而打折銷售保險；四是違規(guī)理賠、肆意擴(kuò)大保險范圍；五是辦理虛假保險業(yè)務(wù)。
二、保險公司財務(wù)風(fēng)險控制策略
（一）建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制
對于經(jīng)營風(fēng)險的保險公司來說，早一步發(fā)現(xiàn)并控制風(fēng)險，就能夠在一定程度上減少風(fēng)險損失。因此，建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制具有重要意義。首先，要確定具體的賠償能力指標(biāo)、資產(chǎn)營運(yùn)指標(biāo)等，規(guī)范資產(chǎn)負(fù)債率、資金流動性、償付能力等指標(biāo)體系。其次，加強(qiáng)對現(xiàn)金資產(chǎn)的實(shí)時監(jiān)控，確保資金的流動性，提前做好現(xiàn)金流量預(yù)算，以保障在風(fēng)險發(fā)生時及時賠付，同時還能夠滿足保險公司的正常運(yùn)營。值得注意的是，要實(shí)時計(jì)算收支差額，為現(xiàn)金資產(chǎn)的管理提供依據(jù)。第三，建立完善指標(biāo)體系后，還應(yīng)實(shí)時追蹤和監(jiān)控保險公司的風(fēng)險信號，一旦出現(xiàn)問題，立即分析是否存在潛在的風(fēng)險和問題，并制定出相應(yīng)的防范策略和可行性報告。
（二）完善內(nèi)部管控機(jī)制
保險公司要建立一套相互制約的內(nèi)部管控機(jī)制，既要在公司內(nèi)部形成良好的管控環(huán)境，樹立良好的內(nèi)部控制理念，又要建立內(nèi)部控制機(jī)制，包括公司的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營理念、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等。與此同時，全面的風(fēng)險評估工作也是管控機(jī)制的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)采用先進(jìn)的評估技術(shù)、評估手段、評估方法等來分散或規(guī)避風(fēng)險，使得潛在風(fēng)險發(fā)生的概率降低。對于保險公司來說，財務(wù)風(fēng)險是經(jīng)營過程中出現(xiàn)的主要風(fēng)險，公司在進(jìn)行決策前要做好事前、事中、事后的控制方案，綜合運(yùn)用風(fēng)險評估方法、定量分析方法等及時發(fā)現(xiàn)問題，并在第一時間解決問題，分析出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的原因，對出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)記錄，提高應(yīng)對風(fēng)險的能力。
（三）加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理
保險公司要加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理，成立專門的預(yù)算部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算工作，制定財務(wù)預(yù)算政策和具體的執(zhí)行計(jì)劃及方案。各級領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算管理工作的重視程度，根據(jù)公司的實(shí)際情況完善財務(wù)預(yù)算編制并下達(dá)公司的整體財務(wù)計(jì)劃，同時要求員工嚴(yán)格按照財務(wù)計(jì)劃和預(yù)算方案進(jìn)行資源分配、開展各項(xiàng)工作。此外，保險公司還應(yīng)重視風(fēng)險文化建設(shè)，在全行業(yè)、各大公司積極倡導(dǎo)財務(wù)風(fēng)險控制理念，使得風(fēng)險控制理念內(nèi)化于心、外化于行，管理者要不斷完善風(fēng)險管理理念，員工要積極學(xué)習(xí)、豐富風(fēng)險控制手段，將風(fēng)險文化作為財產(chǎn)保險公司企業(yè)文化中不可或缺的重要內(nèi)容，提高全員的風(fēng)險意識，降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。
（四）完善對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)授權(quán)體系
上級保險公司可以適當(dāng)降低集中管理的程度，建立相應(yīng)的財務(wù)授權(quán)體系，通過一定的規(guī)章制度來限制分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)使用狀況。上級保險公司對分支機(jī)構(gòu)的集中管理主要表現(xiàn)在約束籌資、投資行為等，因此完善對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)授權(quán)體系顯得尤為迫切，要明確分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理職責(zé)、運(yùn)營方式，對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理實(shí)行動態(tài)管控，以提高上級保險公司和各分支機(jī)構(gòu)的效益。
三、結(jié)語
綜上所述，財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險控制工作需要多方面、全方位的配合，它不僅涉及保險公司的經(jīng)濟(jì)效益，還涉及保險公司的社會效益能否充分發(fā)揮。因而，要不斷完善保險公司的財務(wù)管理體制，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控力度，有效防范風(fēng)險，這樣才能充分發(fā)揮保險公司的社會效用，促進(jìn)保險行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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Abstract: Investigating how does sow insurance develop and looking for the current shortages and a long-term methods to improve and bringing the operation track of sustainable development in front of a relevant sector as important issues.
關(guān)鍵詞:能繁母豬保險;農(nóng)業(yè)保險;發(fā)展
Key words: sow insurance; agricultural insurance; development
中圖分類號:F84文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1006-4311(2010)06-0013-01
農(nóng)業(yè)保險作為一項(xiàng)國家對農(nóng)業(yè)扶持的重要手段,是關(guān)系國計(jì)民生的大事,其中的政策性能繁母豬保險是我國較早發(fā)展的險種。
1政策性能繁母豬保險出臺的背景和意義
一直以來,農(nóng)業(yè)保險風(fēng)險大、成本高的特性,造成養(yǎng)殖戶因?qū)^高的費(fèi)率水平難以接受而不愿購買,保險公司更是因面臨著巨大經(jīng)營風(fēng)險而對農(nóng)業(yè)保險望而生畏,不愿涉足。通過實(shí)施政策性的能繁母豬保險,將極大降低養(yǎng)殖戶的經(jīng)營風(fēng)險,鼓勵養(yǎng)殖戶的養(yǎng)豬積極性,促進(jìn)生豬生產(chǎn)的良性發(fā)展、穩(wěn)定市場供應(yīng)工作,從而對保持合理的價格水平、滿足消費(fèi)需求、增加農(nóng)民收入、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的意義。
2007年8月2日,國務(wù)院了《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)生豬生產(chǎn)發(fā)展穩(wěn)定市場供應(yīng)的意見))(以下簡稱《意見》),明確提出由國家建立能繁母豬保險制度。為貫徹落實(shí)《意見》要求,保監(jiān)會下發(fā)了《關(guān)于建立生豬保險體系促進(jìn)生豬生產(chǎn)發(fā)展的緊急通知》(以下簡稱《通知》)。《通知》規(guī)定,能繁母豬保險的保險責(zé)任應(yīng)包括洪水、臺風(fēng)、暴雨、雷擊等自然災(zāi)害,藍(lán)耳病、豬瘟、豬鏈球菌、口蹄疫等重大病害及泥石流、山體滑坡、火災(zāi)、建筑物倒塌等意外事故。此外,《通知》還明確規(guī)定,能繁母豬保險的保險金額定為每頭1000元,保費(fèi)為每頭60元。其中,中央及地方各級政府負(fù)擔(dān)48元,占比80%;保戶自負(fù)12元,占比20%。
2現(xiàn)行能繁母豬保險在推行中存在的問題
2.1 就政府部門而言部分政府職能部門重識不足。部分政府職能部門對保險,特別是對政策性農(nóng)業(yè)保險認(rèn)識不強(qiáng),沒有把農(nóng)業(yè)保險上升至關(guān)乎國民生計(jì)、國民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的高度來理解,致使能繁母豬保險在地方上的實(shí)際推行力度大打折扣。
2.2 就養(yǎng)殖戶而言部分養(yǎng)殖戶參保意識不強(qiáng)。農(nóng)民對農(nóng)業(yè)保險普遍缺乏認(rèn)識和了解,再加上我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率和效益水平低下,使得即便國家已對保費(fèi)進(jìn)行80%的補(bǔ)貼,養(yǎng)殖戶仍不愿參保。
2.3 就保險公司而言
2.3.1 成本投人較大。保險公司開展業(yè)務(wù)的對象廣泛分布于山區(qū)和郊區(qū)縣,需要投人大量人力、物力進(jìn)行查勘、定損、取證等工作;地域的廣闊性與養(yǎng)殖戶的分散性給保險公司的承保與理賠工作更是帶來了一定的壓力和難度。
2.3.2 道德風(fēng)險難以有效管控。從以往開展農(nóng)業(yè)保險和商業(yè)保險的經(jīng)驗(yàn)看,當(dāng)保險事故特別是大規(guī)模疫病到來時,投保養(yǎng)殖戶伺機(jī)進(jìn)行投機(jī)牟利的現(xiàn)象是不可避免的,同時養(yǎng)殖戶在投保后往往降低風(fēng)險防范的積極性。由于保險公司在對保險標(biāo)的的資料掌控、環(huán)節(jié)監(jiān)控、防疫情況、死因查證等方面處于弱勢,使保險公司與養(yǎng)殖戶就保險標(biāo)的相關(guān)必要信息的掌握嚴(yán)重不對稱,給保險公司帶來了養(yǎng)殖戶的道德風(fēng)險和逆選擇比一般商業(yè)保險更難以防范的顧慮。
2.3.3 技術(shù)力量不足。由于歷史原因,保險公司的農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)一直處于逐步萎縮的狀態(tài),相應(yīng)的農(nóng)險人才、技術(shù)儲備也呈下滑趨勢。養(yǎng)殖類保險因其專業(yè)性、技術(shù)性(例如對受損標(biāo)的出險原因的確定),對保險公司工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求,并且這種業(yè)務(wù)素質(zhì)不是在短期內(nèi)就能迅速積累和培養(yǎng)出來的。
3進(jìn)一步完善能繁母豬保險的經(jīng)營對策
3.1 完善保險條款從能繁母豬出險原因上看,大致可歸集為自然災(zāi)害、重大疫病、一般疾病、意外事故四大類。考慮到風(fēng)險特性、養(yǎng)殖戶保障需求、保險公司實(shí)務(wù)操作繁簡度等因素,建議將現(xiàn)行能繁母豬保險條款一分為二,一類以保重大疫病為主,另一類以保一般疾病、意外事故為主。
3.2 將能繁母豬保險納入強(qiáng)制保險體系將能繁母豬基本險納人國家強(qiáng)制保險體系,一是有利于提高養(yǎng)殖戶、相關(guān)職能部門的保險意識,加大對能繁母豬保險的貫徹落實(shí)力度,使能繁母豬保險擴(kuò)大參保基數(shù),更符合大數(shù)法則,利于風(fēng)險管控和保費(fèi)的下調(diào)。二是有利于在一定程度上防范投保戶的道德風(fēng)險和逆選擇,降低保險公司的監(jiān)督成本和經(jīng)營風(fēng)險。
3.3 建立養(yǎng)殖戶、政府相關(guān)職能部門、保險公司風(fēng)險責(zé)任共擔(dān)協(xié)作激勵機(jī)制本文所倡導(dǎo)的協(xié)作激勵機(jī)制側(cè)重于兩個方面:一是養(yǎng)殖戶與保險公司損失共擔(dān),即通過設(shè)定合理的絕對免賠率實(shí)現(xiàn)養(yǎng)殖戶與保險公司損失共擔(dān);二是實(shí)現(xiàn)對保險公司與相關(guān)職能部門的協(xié)作激勵,即對與保險公司共同加強(qiáng)風(fēng)險管控的相關(guān)職能部門給予一定的費(fèi)用補(bǔ)貼及獎勵,充分調(diào)動職能部門的工作積極性,進(jìn)一步促進(jìn)養(yǎng)殖保險的發(fā)展。具體來說,做好以下三點(diǎn):
3.3.1 加強(qiáng)能繁母豬保險的風(fēng)險防范、防災(zāi)防損作用。推進(jìn)能繁母豬保險的動機(jī)不在于“賠”,而是要借助這一手段在一定程度上化解養(yǎng)殖戶的經(jīng)營風(fēng)險,提高養(yǎng)殖戶的生產(chǎn)積極性,擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,同時在防疫等相關(guān)部門的配合下改善養(yǎng)殖條件、提高免疫水平,再通過市場作用促使生豬養(yǎng)殖逐步駛?cè)胍?guī)模化養(yǎng)殖生產(chǎn)的良陛發(fā)展軌道。
3.3.2 降低保險公司經(jīng)營成本,提高能繁母豬保險運(yùn)行效率。基層政府職能部門對養(yǎng)殖戶的基本信息掌握程度、在基層中的影響力是保險公司不可比擬的,讓政府職能部門以更加積極的姿態(tài)參與其中,有利于更充分地發(fā)揮其人力與信息資源作用,加強(qiáng)其監(jiān)控、協(xié)調(diào)等職能效用。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)保險 大病保險 廈門模式
一、機(jī)制創(chuàng)新：全覆蓋、高保障
在面臨治療大病需要高額醫(yī)療費(fèi)時，居民擁有的基本醫(yī)療保險補(bǔ)償對少數(shù)患大病的人群只能是“杯水車薪”。廈門市人力資源和社會保障局借鑒運(yùn)行多年的城鎮(zhèn)職工大病保險的經(jīng)驗(yàn)，拓展延伸居民基本醫(yī)保功能，于2010年7月啟動了城鄉(xiāng)居民大病保險制度，建立起解決參保居民封頂線（從2012年7月起，基本醫(yī)保封頂線由7萬元調(diào)高至10萬元）以上的大額醫(yī)療費(fèi)用風(fēng)險的長效機(jī)制。
具體而言，以市社會保險管理中心為投保人，以居民基本醫(yī)療保險全體參保人員為被保險人，集體參加商業(yè)保險公司承辦的大病保險。在一個社會保險年度，城鄉(xiāng)居民大病保險每人10元/年，全部由居民基本醫(yī)療保險基金承擔(dān)，參保居民個人不需繳費(fèi)，不增加個人負(fù)擔(dān)；參保居民發(fā)生封頂線以上的醫(yī)療費(fèi)用，由大病保險賠付75%，個人自付25%，賠付的限額為21萬元。再加上居民基本醫(yī)療保險報銷限額的10萬元，實(shí)際城鄉(xiāng)居民的保障限額達(dá)到31萬元，為城鎮(zhèn)居民上年度可支配收入的9.2倍、農(nóng)村居民上年度人均純收入的26倍。至2012年7月，已有116位廈門居民（未包括城鎮(zhèn)職工）獲得了約近2000萬元的大病醫(yī)療保險賠付，有效降低了參保人大病醫(yī)療負(fù)擔(dān)，基本解決了因病致貧、因病返貧問題。
二、模式創(chuàng)新：結(jié)算快、服務(wù)好
作為城鄉(xiāng)居民大病保險的承辦方，廈門平安養(yǎng)老突破傳統(tǒng)繁冗的費(fèi)用報銷模式，由事后理賠改為即時結(jié)算。通過把在農(nóng)村合作醫(yī)療項(xiàng)目中運(yùn)行多年的醫(yī)療信息管理系統(tǒng)移植到城鄉(xiāng)居民大病保險項(xiàng)目，廈門平安養(yǎng)老開創(chuàng)了廈門大病保險獨(dú)特的經(jīng)營模式，實(shí)現(xiàn)了廈門本地就醫(yī)直接刷卡結(jié)算，大大減輕了患者就醫(yī)的資金壓力。大病保險項(xiàng)目實(shí)施以來，醫(yī)院的住院量明顯上升，大病保險使最沒有承受能力的城鄉(xiāng)居民成為最大的受益群體。
具體而言，參保人員進(jìn)入大病補(bǔ)充醫(yī)療保險后，無需提前墊付大額醫(yī)療費(fèi)，而是直接在醫(yī)院刷卡結(jié)算，由醫(yī)療機(jī)構(gòu)先行代墊賠付資金，之后由保險公司同墊付的醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算，整個理賠服務(wù)完全實(shí)現(xiàn)了“零墊付”“零資料”和“零等待”。此外，通過在社保中心辦公大廳設(shè)立大病補(bǔ)充醫(yī)療的報銷窗口，廈門平安養(yǎng)老接受參保人的咨詢、報案、單據(jù)初審及醫(yī)療費(fèi)用理賠，并為異地就醫(yī)者提供面對面、零距離的現(xiàn)場服務(wù)，免去患者為了報銷來回奔波的時間。
三、破解保本微利的實(shí)踐難題
面對人身健康險諸多不確定的因素以及缺乏對醫(yī)療機(jī)構(gòu)和醫(yī)療費(fèi)用有效的管控手段，商業(yè)保險公司想要在大病保險上實(shí)現(xiàn)“保本微利”，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展仍是一個待解難題。廈門保險業(yè)承辦大病醫(yī)療保險的模式經(jīng)過十多年的實(shí)踐摸索，幾經(jīng)變更調(diào)整。2010年7月，廈門大病保險項(xiàng)目主動調(diào)整了之前社保中心與商業(yè)保險公司按比例分擔(dān)風(fēng)險模式，創(chuàng)造性地采用以合同約定盈利和虧損區(qū)間的經(jīng)營模式，統(tǒng)籌兼顧業(yè)務(wù)的政策性和商業(yè)性，成功破解了“保本微利”原則的實(shí)際操作難題。
平安養(yǎng)老良好的風(fēng)險管控措施也為大病保險順暢的運(yùn)行增加了砝碼，確保公司能夠?qū)崿F(xiàn)保本微利、平穩(wěn)運(yùn)作。首先，建立了社保管理中心、定點(diǎn)醫(yī)院和商業(yè)保險機(jī)構(gòu)三方定期溝通聯(lián)席會議機(jī)制，反饋并解決審核過程中發(fā)現(xiàn)的不合理醫(yī)療行為。其次，根據(jù)醫(yī)保政策的變動調(diào)整，加強(qiáng)與政府和相關(guān)部門溝通，不斷完善公司風(fēng)險管控的規(guī)則和流程。最后，專門成立了一支由專業(yè)的健康管理和醫(yī)療管理人員構(gòu)成的風(fēng)險管控和巡查隊(duì)伍，在部分大型定點(diǎn)醫(yī)院派駐駐院代表，加強(qiáng)醫(yī)療費(fèi)用審核，嚴(yán)格剔除非醫(yī)保費(fèi)用，對大額理賠客戶進(jìn)行醫(yī)療全程管理等，減少了醫(yī)保基金浪費(fèi)。
四、廈門范本的成功經(jīng)驗(yàn)
作為先試先行的地區(qū)，廈門的大病保險制度經(jīng)過15年的摸索，形成了商業(yè)保險公司專業(yè)化經(jīng)營、憑社保卡即時結(jié)算理賠、“保本微利”實(shí)現(xiàn)制度化等一系列的經(jīng)驗(yàn)與做法，真正實(shí)現(xiàn)了“參保居民得實(shí)惠、商業(yè)保險得發(fā)展、人民政府得人心”的共贏局面。仔細(xì)梳理廈門大病保險制度15年的改革發(fā)展歷程，有以下幾點(diǎn)值得借鑒與參考。
一是地方政府需要高度認(rèn)識建立大病保障制度的必要性，并給予財力上的大力支持。對于財力不足的地方政府，應(yīng)從調(diào)整籌資標(biāo)準(zhǔn)上想辦法，按照《指導(dǎo)意見》的精神，小步起步，逐步提高，只有保費(fèi)得到保證，居民的醫(yī)療保障才有穩(wěn)定的資金支持。
二是堅(jiān)持政府主導(dǎo)、市場化運(yùn)作的原則，由商業(yè)保險公司向社保部門購買大額醫(yī)療保障服務(wù)的方式來建立長效機(jī)制。憑借信息系統(tǒng)建設(shè)、風(fēng)險控制、服務(wù)創(chuàng)新等多方面的比較優(yōu)勢，商業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)精細(xì)化、專業(yè)化的管理不僅能從根本上降低政府運(yùn)行成本，提高管理效率，而且能規(guī)范醫(yī)療行為，管控不合理的醫(yī)療費(fèi)用，真正能保障老百姓的利益。
三是保險監(jiān)管部門的監(jiān)管引導(dǎo)是有效保證。一方面，為防止大病保險招投標(biāo)過程中的惡性價格競爭問題，廈門保監(jiān)局對保險公司投標(biāo)行為進(jìn)行了制度規(guī)范，要求提供精算負(fù)責(zé)人 “不以低于成本價或通過貼費(fèi)方式承接業(yè)務(wù)”的聲明，并在招標(biāo)前與廈門市財政、社保等部門溝通一致，不以價格作為招標(biāo)的決定性因素，以及在招標(biāo)過程中對投標(biāo)公司進(jìn)行了風(fēng)險提示談話等。另一方面，引導(dǎo)保險公司提升服務(wù)水平，將理賠糾紛處理、積壓賠案等作為重要監(jiān)管指標(biāo)，每年要求經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展排查，并積極整改，其目前尚未出現(xiàn)與大病保險有關(guān)的理賠糾紛。
參考文獻(xiàn)：
[1]李俊.商業(yè)保險公司參與社會醫(yī)療保險管理的模式研究，西南財經(jīng)大學(xué)，2012.
關(guān)鍵詞:保險公司;財產(chǎn)保險;全面預(yù)算
當(dāng)前保險行業(yè)競爭激烈，保險公司為提升綜合競爭力，不斷探索加強(qiáng)經(jīng)營管理的方法，全面預(yù)算管理作為一種戰(zhàn)略導(dǎo)向管理工具，成為保險公司不可或缺的管理抓手。尤其是隨著財政部印發(fā)的《管理會計(jì)基本指引》和《管理會計(jì)應(yīng)用指引》的陸續(xù)推出，全面預(yù)算管理在保險公司得到了普遍推廣和運(yùn)用。然而，實(shí)際運(yùn)用過程中還存在一系列問題，導(dǎo)致全面預(yù)算管理未能充分發(fā)揮其功效，還需不斷探索完善全面預(yù)算管理的方法。
一、保險公司全面預(yù)算管理的特點(diǎn)
全面預(yù)算管理是指以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，提前預(yù)測、編制企業(yè)在未來一定時期內(nèi)經(jīng)營收入、生產(chǎn)成本、利潤等關(guān)鍵指標(biāo)，組織和協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算管理中的“全面”體現(xiàn)在三個方面，即“全員”參與，業(yè)務(wù)范圍“全面”覆蓋，管理流程“全過程”跟蹤。保險作為一種特殊的商品，其經(jīng)營具有特殊風(fēng)險性、業(yè)務(wù)分散性、成本核算特殊性、影響廣泛性等特點(diǎn)。保險公司全面預(yù)算管理則是結(jié)合其經(jīng)營特性，一般以總公司各職能部門、分公司以及下轄機(jī)構(gòu)為預(yù)算單位，以整體戰(zhàn)略規(guī)劃為指導(dǎo)，結(jié)合公司風(fēng)險偏好，統(tǒng)籌規(guī)劃未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、財務(wù)等活動，并綜合考慮各類風(fēng)險影響，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)、戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。保險公司全面預(yù)算管理由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出、投融資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等組成。業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括保費(fèi)收入、再保、賠付、費(fèi)用預(yù)算等，資本性支出預(yù)算包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)預(yù)算等，投融資預(yù)算包括投融資產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、投資收益等方面的預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算。
二、保險公司全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀及問題
保險公司在全面預(yù)算管理運(yùn)用中，一般會結(jié)合自身特點(diǎn)制定全面預(yù)算管理制度，按照公司法規(guī)定設(shè)立預(yù)算組織架構(gòu)，明確預(yù)算編制內(nèi)容、方法，并對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行考核、評價。但部分公司運(yùn)用成效一般，成本管控出現(xiàn)異常，甚至持續(xù)虧損、偏離經(jīng)營目標(biāo)。保險公司在運(yùn)用全面預(yù)算管理過程中主要存在以下問題。
(一)全面預(yù)算管理體系不健全1．預(yù)算制度不完善受公司規(guī)模或管理模式所限，有些公司預(yù)算管理集中在總部，僅總部有制定全面預(yù)算管理制度，分公司未結(jié)合自身經(jīng)營目標(biāo)構(gòu)建本級及下轄機(jī)構(gòu)制度;制度內(nèi)容陳舊、更新不及時。比如，在公司架構(gòu)改革、內(nèi)外部環(huán)境變化的情況下，未對預(yù)算編制主體、分工、目標(biāo)等方面及時更新制度。2．預(yù)算理念淡薄全面預(yù)算理念宣導(dǎo)覆蓋面不足、預(yù)算制度宣導(dǎo)不及時，比如僅宣導(dǎo)至總公司、分公司職能管理部門或預(yù)算編制人員，未全面覆蓋至下轄機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)人員等，導(dǎo)致部分員工不了解公司預(yù)算目標(biāo)、缺乏預(yù)算理念。3．預(yù)算組織架構(gòu)不健全受傳統(tǒng)預(yù)算理念影響，存在財務(wù)一部全管的現(xiàn)象，而財務(wù)在業(yè)務(wù)、權(quán)限等方面存在局限性，可能非財務(wù)指標(biāo)易缺失或業(yè)務(wù)指標(biāo)可行性不足;管理體系中各層級、部門間不協(xié)調(diào)，預(yù)算分解與整體預(yù)算存在差異，比如年度預(yù)算中各險種間成本率預(yù)算均低于整體預(yù)算，導(dǎo)致公司整體預(yù)算無法達(dá)成。
(二)全面預(yù)算管理編制存在問題1．預(yù)算偏離戰(zhàn)略目標(biāo)及外部環(huán)境全面預(yù)算編制未結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)。比如公司戰(zhàn)略為盈利兼擴(kuò)大市場份額的市場滲透戰(zhàn)略，但預(yù)算編制側(cè)重于控成本，結(jié)果雖盈利但市場份額未提升或下滑;當(dāng)外部環(huán)境變化時未及時反映階段性的市場需求，未充分考慮天災(zāi)影響、國家扶持方向、監(jiān)管部門政策變更等。2．預(yù)算指標(biāo)體系不健全預(yù)算主體各自為政，全面預(yù)算指標(biāo)缺乏關(guān)聯(lián)性、完整性，口徑不唯一、指標(biāo)間不匹配。比如投資部門僅考慮收益率指標(biāo)，業(yè)務(wù)預(yù)算編制時未考慮再保、精算影響;保費(fèi)收入指標(biāo)未明確是起保還是簽單口徑。3．預(yù)算編制方法不科學(xué)預(yù)算編制方法不科學(xué)，過于單一、編制工具落后或過度依賴歷史數(shù)據(jù)，未考慮新產(chǎn)品及賠付、費(fèi)用新管理模式，忽略業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀。比如僅采用增量預(yù)算法，未細(xì)分或新舊拆分編制，可能部分產(chǎn)品增速高，僅以增速作為依據(jù)，賠付、費(fèi)用成本預(yù)測會可能偏高。
(三)全面預(yù)算管理執(zhí)行存在問題1．預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控乏力預(yù)算執(zhí)行過程缺乏有效監(jiān)控，分析、預(yù)警體系不健全，比如職能部門僅重視預(yù)算結(jié)果，忽略執(zhí)行過程;費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行差異分析時，未對費(fèi)用結(jié)構(gòu)變化分析，可能銷售費(fèi)用擠占固定費(fèi)用;執(zhí)行者與管理者博弈時，執(zhí)行單位為預(yù)算目標(biāo)采取短期過激、投機(jī)行為，比如為達(dá)成保費(fèi)預(yù)算，忽略業(yè)務(wù)品質(zhì)，甚至違規(guī)操作，不顧效益及經(jīng)營風(fēng)險。2．預(yù)算調(diào)整不規(guī)范全面預(yù)算管理制度中未明確預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)算調(diào)241整流程不規(guī)范，預(yù)算調(diào)整未經(jīng)預(yù)算管理委員會、預(yù)算調(diào)整缺乏充分評估，導(dǎo)致預(yù)算追加、預(yù)算外申請頻繁，調(diào)整隨意性較大，或者調(diào)整偏于短期行為偏離戰(zhàn)略目標(biāo)。
(四)全面預(yù)算管理考核存在問題1．考核體系不完善預(yù)算考核體系不健全或考核指標(biāo)不全面，考核未能與各部門、機(jī)構(gòu)的經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合，考評方法缺乏個性，未起到明顯的激勵效果，可能導(dǎo)致員工輕視預(yù)算管理，不利于預(yù)算管理理念的推廣。比如考核偏于業(yè)務(wù)，管理部門未考核;業(yè)務(wù)部門僅以保費(fèi)考核，忽略應(yīng)收、賠付、費(fèi)用成本，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)品質(zhì)下降。2．考核動態(tài)性、例外性不足預(yù)算考核僅以半年度、年度為單位，削弱了考核作用;或考核時未考慮預(yù)算調(diào)整，缺少例外性，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行單位之間互相推諉、應(yīng)付，甚至部分預(yù)算主體放棄考核績效，影響整體預(yù)算達(dá)成。
三、加強(qiáng)保險公司全面預(yù)算管理的對策
針對保險公司全面預(yù)算管理存在的問題，本文提出如下優(yōu)化對策。
(一)健全全面預(yù)算管理組織體系1．健全預(yù)算制度根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)建立全面預(yù)算管理制度，并及時更新制度，通過制度規(guī)范職能部門參與度、規(guī)范預(yù)算管理人員及執(zhí)行單位行為。全面預(yù)算管理制度應(yīng)逐層細(xì)化，各層級有相應(yīng)實(shí)施細(xì)則。2．增強(qiáng)預(yù)算理念通過會議、培訓(xùn)加強(qiáng)制度宣導(dǎo)，提升全面預(yù)算理念;加強(qiáng)公司部門間溝通，在溝通中大力宣傳全面預(yù)算管理意識，形成良好的全員參與氛圍;加強(qiáng)對基層的監(jiān)督和考核激勵，激發(fā)基層員工參與全面預(yù)算的積極性。3．完善預(yù)算組織架構(gòu)首先，結(jié)合公司規(guī)模、組織架構(gòu)設(shè)置總、分公司、三級機(jī)構(gòu)全面預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限、授權(quán)批準(zhǔn)程序、工作協(xié)調(diào)機(jī)制;各預(yù)算管理、執(zhí)行部門、機(jī)構(gòu)之間對接時，注意平行部門間需協(xié)調(diào)且權(quán)利互制，上下級間需上通下達(dá)，避免官僚化、形式化。其次，讓專業(yè)的人做專業(yè)的事，全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)中的工作人員由各職能部門專業(yè)人員組成，涵蓋人力、銷售、技術(shù)等部門，建立定期交流制度，確保全面預(yù)算運(yùn)行實(shí)時跟蹤、監(jiān)控。
(二)優(yōu)化全面預(yù)算編制1．預(yù)算匹配戰(zhàn)略目標(biāo)及環(huán)境首先，全面預(yù)算編制以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司風(fēng)險偏好，明確經(jīng)營計(jì)劃，精細(xì)化層層分解編制。其次，結(jié)合SWOT分析法，合理預(yù)判內(nèi)外部環(huán)境的變化、保險產(chǎn)品、市場的變化，適時調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，對保費(fèi)收入、費(fèi)用等預(yù)算實(shí)行與戰(zhàn)略、償付能力等掛鉤的動態(tài)管理方式，實(shí)現(xiàn)預(yù)算匹配戰(zhàn)略，確保預(yù)算可執(zhí)行、戰(zhàn)略可落實(shí)。2．建立預(yù)算指標(biāo)體系收集各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，建立指標(biāo)庫，明確指標(biāo)定義及口徑，定期查驗(yàn)指標(biāo)合理性、可用性。預(yù)算指標(biāo)體系龐大、計(jì)算過程復(fù)雜，可建立全面預(yù)算預(yù)測、分析模型，減少手工計(jì)算，并根據(jù)指標(biāo)定義編制邏輯校驗(yàn)，提升指標(biāo)準(zhǔn)確性及工作效率。3．優(yōu)化預(yù)算編制方法根據(jù)業(yè)務(wù)險種、新舊產(chǎn)品、核算特點(diǎn)等盡量細(xì)化維度，選擇適宜的預(yù)算編制方法，比如對新產(chǎn)品和新機(jī)構(gòu)，編制時可參考市場或同類產(chǎn)品、同規(guī)模機(jī)構(gòu)情況并配合公司相關(guān)管理，將增量預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算充分組合。預(yù)算執(zhí)行過程中可實(shí)行滾動預(yù)算法，以預(yù)算初期制定的業(yè)務(wù)預(yù)算為基準(zhǔn)，利用滾動預(yù)算進(jìn)行下階段預(yù)算管理，促進(jìn)業(yè)務(wù)與預(yù)算管理有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)動態(tài)反映市場、跨期綜合平衡。
(三)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力度1．加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管控建立預(yù)算執(zhí)行實(shí)時監(jiān)控制度，建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時風(fēng)險預(yù)警，并建立應(yīng)急預(yù)案機(jī)制，適時調(diào)整預(yù)算;同時形成預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部報告制度，及時將執(zhí)行進(jìn)度、差異及其對預(yù)算目標(biāo)的影響反饋至預(yù)算管理委員會及各預(yù)算執(zhí)行單位，確保預(yù)算執(zhí)行信息傳輸及時、暢通，預(yù)算執(zhí)行過程痕跡化。比如對重大項(xiàng)目、新產(chǎn)品建立專項(xiàng)管控，密切跟蹤業(yè)務(wù)投產(chǎn)情況，監(jiān)測指標(biāo)執(zhí)行情況。2．規(guī)范預(yù)算調(diào)整流程全面預(yù)算管理制度中應(yīng)明確預(yù)算調(diào)整規(guī)則及流程，即明確預(yù)算調(diào)整受內(nèi)外部環(huán)境變化、組織架構(gòu)改革、重大事件影響范圍、調(diào)整次數(shù)等;預(yù)算調(diào)整流程標(biāo)準(zhǔn)化;預(yù)算調(diào)整后及時修正相關(guān)預(yù)算考核。
(四)建立科學(xué)的預(yù)算考核體系1．完善預(yù)算考核體系全面預(yù)算考核指標(biāo)設(shè)定應(yīng)全面且有差異。例如，考核后線管理部門時，可根據(jù)部門在實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略中的作用，加入部門關(guān)鍵指標(biāo)，比如財務(wù)設(shè)置稅務(wù)指標(biāo);考核業(yè)務(wù)部門、機(jī)構(gòu)績效時，應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀，對于市場份額、增速，設(shè)定折扣系數(shù)，前期發(fā)展快的可加成，系數(shù)高，前期發(fā)展慢的打折考核。2．建立預(yù)算動態(tài)考核機(jī)制全面預(yù)算考核需建立動態(tài)考核機(jī)制，考核動態(tài)化、持續(xù)化，比如設(shè)年初設(shè)立開門紅獎勵、設(shè)立季度獎、增速獎、考核與職位掛鉤等，細(xì)化獎懲措施，預(yù)算調(diào)整后應(yīng)及時修正考核指標(biāo)。
關(guān)鍵詞：保險資金；保險資金運(yùn)用；風(fēng)險管理
自我國實(shí)行改革開放以來，保險市場保持了快速發(fā)展勢頭。其中保險資產(chǎn)運(yùn)用額快速增長，2009年資產(chǎn)運(yùn)用
額為3.74萬億，同比2008年增長22%。
為維護(hù)我國金融體系的穩(wěn)定發(fā)展，面對越來越龐大的保險資金運(yùn)用規(guī)模，如何做好風(fēng)險管理將是工作的重中之重。根據(jù)美國保險業(yè)1996-2000年的測算，如表1所示，保險投資風(fēng)險是保險公司最大的風(fēng)險源。因此，保險業(yè)必須提高對保險資金投資風(fēng)險管理的重視程度。保險公司風(fēng)險比例圖，如圖1所示。
從誘發(fā)保險資金投資風(fēng)險因素的角度來看，我國保險資金投資主要面臨七大風(fēng)險，即利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險和委托-風(fēng)險。一是利率風(fēng)險是指市場利率的波動給保險公司資產(chǎn)造成損失的可能性。二是市場風(fēng)險是指證券市場因各種因素影響而引起的保險公司資產(chǎn)損失的可能性，如經(jīng)濟(jì)周期特征、行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、金融市場制度變化、投資者心理波動、財政政策或貨幣政策的調(diào)整等。三是通貨膨脹風(fēng)險是指由于價格總水平的變化導(dǎo)致金融資產(chǎn)總購買力變動，從而使保險公司產(chǎn)生損失的可能性。四是信用風(fēng)險是指交易對手不能按事先約定履行其責(zé)任及義務(wù)的可能性。五是流動性風(fēng)險是指保險公司因資產(chǎn)與負(fù)債的流動性不一致，資產(chǎn)變現(xiàn)能力不足，從而遭受損失的可能性。六是操作風(fēng)險是指管理者的投資政策不當(dāng)或投資業(yè)務(wù)執(zhí)行者因自身原因造成損失的可能性。七是委托－風(fēng)險是指在保險資產(chǎn)管理公司的資金運(yùn)用模式下，保險公司將部分或全部保險資產(chǎn)交由保險資產(chǎn)管理公司運(yùn)用，因兩者信息不對稱，因此存在遭受損失的可能性。此外，保險資金投資還可能面臨社會風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。
結(jié)合我國市場實(shí)際情況，加強(qiáng)我國保險資金投資運(yùn)用風(fēng)險管理可分為內(nèi)部控制和外部監(jiān)管兩方面：
第一，保險公司的內(nèi)部控制。
一是樹立正確的投資經(jīng)營理念。保險公司應(yīng)根據(jù)自身情況確立其投資理念，所有的投資行為均應(yīng)基于該理念，只有投資文化及理念明確且統(tǒng)一，才能保證保險公司投資行為的連續(xù)性和一致性。同時，該理念應(yīng)以市場狀況為基礎(chǔ)，且隨市場變化而變化。
二是完善公司組織架構(gòu)。根據(jù)《人身保險公司全面風(fēng)險管理實(shí)施指引》，要求人身保險公司加強(qiáng)全面風(fēng)險管理，包括董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會，任命首席風(fēng)險官對公司的各類風(fēng)險進(jìn)行管理，成立獨(dú)立的風(fēng)險管理部門，且建立風(fēng)險責(zé)任機(jī)制，將來風(fēng)險管理效果將與績效相掛鉤。
三是選擇適合我國保險業(yè)自身特點(diǎn)的資金管理模式。一個適合自身發(fā)展的保險資金管理模式不僅可以確保保險公司的投資收益，而且可以有效防范和化解風(fēng)險，保證保險公司的償付能力。在當(dāng)今世界500強(qiáng)的34家股份制保險公司中，有80%以上的公司采取了專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的模式對保險資金進(jìn)行經(jīng)營管理和運(yùn)作。與完全依靠外部委托模式和完全依靠內(nèi)設(shè)投資部門模式相比，專業(yè)化保險資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)有效降低了保險資金運(yùn)用風(fēng)險。
四是建立覆蓋業(yè)務(wù)全過程的風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制和風(fēng)險管理體系。首先應(yīng)建立風(fēng)險信息匯總分析系統(tǒng)；其次應(yīng)實(shí)施交易監(jiān)控的集中管理；再次需建立實(shí)時風(fēng)險管理評估體系；最后應(yīng)建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時動態(tài)預(yù)警資產(chǎn)風(fēng)險。
五是建立科學(xué)的投資決策準(zhǔn)則、投資組合策略、績效評估體系及投資運(yùn)作流程。首先，保險公司的投資決策準(zhǔn)則基于投資理念，是保險資金投資的指導(dǎo)性原則，幫助保險資金管理部門明確投資理念、投資目的、盈利目標(biāo)及潛在的風(fēng)險；其次，公司在監(jiān)管部門對于保險資金投資比例的規(guī)定范圍內(nèi)，選擇合適自身的投資工具和投資組合策略，并通過保險資金風(fēng)險投資項(xiàng)目多樣化以分散風(fēng)險，保障資金安全；再次，應(yīng)形成保險資金投資績效評估體系，對資金運(yùn)用的效率和收益按設(shè)定指標(biāo)進(jìn)行考核和評估，全面分析保險資金運(yùn)用情況和運(yùn)用效果；最后，應(yīng)建立涵蓋投資決策、投資執(zhí)行、投資評估三大環(huán)節(jié)的投資運(yùn)作流程，形成相互制衡、相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)的動態(tài)投資管理體系。
第二，監(jiān)管部門的外部監(jiān)管。我國目前資本市場尚未成熟，保險公司自我內(nèi)控機(jī)制仍不完全，保險公司投資能力不足，風(fēng)險承受能力不強(qiáng)，我國應(yīng)逐步建立起政府依法監(jiān)管，企業(yè)內(nèi)控，社會公眾監(jiān)督相結(jié)合的有效監(jiān)管體系，強(qiáng)化政府監(jiān)管職能。保監(jiān)會、銀監(jiān)會、證監(jiān)會三大金融監(jiān)管部門應(yīng)密切合作，嚴(yán)格監(jiān)管，共筑防范風(fēng)險、保障資金安全的防線。保監(jiān)會可以以確保公司償付能力為中心，對保險投資各渠道最高比例和投資組合制定指導(dǎo)性規(guī)則，此外，保監(jiān)會還可充分發(fā)揮輿論監(jiān)督的功能，引導(dǎo)保險資金合理投資，理性操作，使保險資金投資的風(fēng)險最小化。
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關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司；內(nèi)部控制建設(shè)；問題；對策
一、我國財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制中存在的問題
(一)內(nèi)部控制制度不完善
保險公司員工對內(nèi)部控制建設(shè)認(rèn)識模糊，部分公司的內(nèi)部控制制度復(fù)雜沒有條理，將公司制度與內(nèi)控制度混為一談，無法根據(jù)公司的全面信息制定完善的內(nèi)控制度[1]。比如，X財產(chǎn)保險公司在車險理賠環(huán)節(jié)的設(shè)置中，為了吸引客戶，提升理賠效率，可以將出險車輛直接送到4s店等機(jī)構(gòu)進(jìn)行修理，再與財產(chǎn)保險公司進(jìn)行定期結(jié)賬。雖然這種理賠流程對于客戶來說更便捷，但是保險公司內(nèi)部卻沒有針對這個流程設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)控制度，導(dǎo)致在賠償款方面容易出現(xiàn)錯賠、重復(fù)賠的情況。
(二)對內(nèi)部控制體系的重視度不足
部分財產(chǎn)保險公司對內(nèi)部控制體系建設(shè)的重視度不足，雖然建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但是完全是為了滿足監(jiān)管部門的要求。財產(chǎn)保險公司將更多的精力放在經(jīng)營目標(biāo)的建設(shè)中，忽視財務(wù)報告的可靠性分析，導(dǎo)致公司的內(nèi)部控制制度無法充分發(fā)揮作用。同時從財產(chǎn)保險公司的執(zhí)行方面來看也存在很多的問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度流于形式，無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時部分保險公司習(xí)慣于粗放的發(fā)展方式，以X財產(chǎn)保險公司為例，在內(nèi)部控制中注重對保費(fèi)規(guī)模、市場份額的管理，卻忽視企業(yè)內(nèi)部的控制工作，甚至為了實(shí)現(xiàn)提升市場份額的目的，在公司內(nèi)部進(jìn)行違規(guī)操作。這些問題都反映出財產(chǎn)保險企業(yè)缺乏風(fēng)險意識，過于注重經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作建設(shè)不完善。
(三)缺乏風(fēng)險管控控制活動
財產(chǎn)保險公司是高風(fēng)險行業(yè)，不僅企業(yè)自身存在較強(qiáng)的經(jīng)營風(fēng)險，同時客戶風(fēng)險也會轉(zhuǎn)移給保險公司。同時分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金流、定價以及內(nèi)控等方面也都存在很多的風(fēng)險。當(dāng)前大部分保險公司在內(nèi)控制度建設(shè)中都僅限于資產(chǎn)完整性的控制、查錯防弊等方面的問題，沒有從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)方面對內(nèi)部控制制度進(jìn)行建設(shè)[2]。同時在內(nèi)部控制工作中沒有對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測并進(jìn)行防范，也未構(gòu)建完善的風(fēng)險防控體系。同時風(fēng)險防范能力以及鑒別能力等都比較弱，無法從公司的戰(zhàn)略高度進(jìn)行分析、識別和評估。粗放式的管理方式導(dǎo)致風(fēng)險的預(yù)防和控制水平較低，存在較大的隱患。
(四)內(nèi)部控制監(jiān)督力不強(qiáng)
財產(chǎn)保險內(nèi)部控制體系需要是一個動態(tài)平衡的過程，隨著企業(yè)的發(fā)展不斷的進(jìn)行調(diào)整、改變評價方式等，使得內(nèi)部控制體系更完善，從而更好的滿足內(nèi)控目標(biāo)。從我國財產(chǎn)保險公司的內(nèi)部控制情況來看，雖然建立了內(nèi)控評價機(jī)制和監(jiān)控體系，提升內(nèi)部控制監(jiān)督力度，但是由于監(jiān)督部門缺乏獨(dú)立性，工作人員素質(zhì)參差不齊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的監(jiān)督工作落實(shí)不完善，導(dǎo)致在實(shí)際的內(nèi)部控制工作中效果不明顯。
二、財產(chǎn)保險公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的完善對策
(一)建設(shè)健全的保險公司內(nèi)部控制制度
我國相關(guān)監(jiān)管部門對公司的內(nèi)部控制制度理論僅提供了一定的設(shè)計(jì)思路和方法，因此企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)中還需要結(jié)合公司的實(shí)際情況和實(shí)踐制定更科學(xué)的內(nèi)部控制體系。雖然在《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中對保險公司的內(nèi)部控制進(jìn)行大體的規(guī)定，但是主要針對的是公司的共性問題，而不同公司的規(guī)模、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等都不同，所以財產(chǎn)保險公司需要以相關(guān)規(guī)定為基礎(chǔ)，結(jié)合公司自身的業(yè)務(wù)和性質(zhì)特點(diǎn)設(shè)計(jì)科學(xué)的、個性化的內(nèi)部控制體系，使其更符合公司的發(fā)展要求[3]。比如，X財產(chǎn)保險公司在個性化內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及評價過程中都將員工作為主體。員工是控制制度執(zhí)行者，也是決定內(nèi)部控制工作執(zhí)行效果關(guān)鍵因素，通過人性化控制制度系統(tǒng)的建設(shè)，提升員工參與內(nèi)部控制工作的積極性和內(nèi)部控制效果。
(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重視，健全激勵機(jī)制
財產(chǎn)保險公司作為高風(fēng)險的產(chǎn)業(yè)組織必須要加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度建設(shè)的重視，認(rèn)識到它對企業(yè)發(fā)展的重要作用。隨著信息技術(shù)的發(fā)展。財產(chǎn)保險公司在內(nèi)部控制工作中需要加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的應(yīng)用，使得財務(wù)工作人員能夠從繁忙的人工操作中解脫出來，而且計(jì)算機(jī)的操作效率更高，有效預(yù)防徇私舞弊情況的發(fā)生。現(xiàn)代信息系統(tǒng)不僅是企業(yè)經(jīng)營活動的技術(shù)保障，同時也是企業(yè)在內(nèi)控工作中有效連接各部門和組織的橋梁，實(shí)現(xiàn)信息的共享，及時發(fā)現(xiàn)各部門的需求和發(fā)展中的不足，并進(jìn)行整改和完善，更好的適應(yīng)當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展形勢。此外，建設(shè)與企業(yè)發(fā)展相符的激勵制度。為員工提供培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的機(jī)會，提升員工的綜合能力和素養(yǎng)，適應(yīng)當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展環(huán)境。并針對內(nèi)控工作的開展設(shè)置激勵機(jī)制，對于能夠積極參與內(nèi)控工作，并取得良好工作效果的員工給予精神和物質(zhì)上的鼓勵，對于在內(nèi)部控制工作中表現(xiàn)不良，敷衍了事或者造成重大經(jīng)濟(jì)損失的員工給予一定的處罰。
(三)建設(shè)風(fēng)險管控內(nèi)部控制程序
財產(chǎn)保險公司的風(fēng)險比較集中，因此風(fēng)險管理是公司內(nèi)部控制中的重要組成部分。財產(chǎn)保險公司在內(nèi)部控制制度中需要基于風(fēng)險為核心的角度，建設(shè)人性化的風(fēng)險控制對策，保證公司內(nèi)部控制制度的科學(xué)性和合理性，有效預(yù)防公司風(fēng)險，促進(jìn)公司的健康發(fā)展。財產(chǎn)保險公司需要從精細(xì)度的角度出發(fā)，采用科學(xué)的風(fēng)險判斷方式，對風(fēng)險進(jìn)行定量和定性的評估，并建立相應(yīng)的評估模型，對公司中的準(zhǔn)備金風(fēng)險、定價風(fēng)險以及災(zāi)難風(fēng)險等進(jìn)行全面、綜合評估。同時在風(fēng)險評估過程中還需要結(jié)合當(dāng)前的內(nèi)外部環(huán)境，建設(shè)動態(tài)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。對于能夠量化的財務(wù)指標(biāo)需要設(shè)計(jì)定量指標(biāo)，無法量化的指標(biāo)則需要采用定量和定性結(jié)合的方式。我國財務(wù)保險公司在預(yù)警指標(biāo)制定中主要是通過保監(jiān)會的償付能力進(jìn)行監(jiān)管。同時做好事前、事中的風(fēng)險分析，做好對市場風(fēng)險的控制。從財務(wù)保險企業(yè)來看，必須要做好風(fēng)險管理工作。財務(wù)保險公司的風(fēng)險本身存在傳遞效應(yīng)，如果操作不當(dāng)，極容易使風(fēng)險管理的效果受到影響。因此X財產(chǎn)保險公司通過加強(qiáng)員工的風(fēng)險管理學(xué)習(xí)方式，提升全體員工的風(fēng)險意識和控制水平。同時通過個性化的控制方式，加強(qiáng)對員工學(xué)習(xí)積極性和主動性調(diào)動，提升公司的風(fēng)險管理控制效率。
(四)加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督
財產(chǎn)保險公司內(nèi)外部的環(huán)境都是動態(tài)變化的，同時內(nèi)部的經(jīng)營理念和方式也不斷的更新，內(nèi)部控制體系作為公司管理的基礎(chǔ)體系也必須要隨時更新和完善。但是由于公司內(nèi)部審計(jì)人員的工作時間、能力以及成本等方面的問題，導(dǎo)致審計(jì)監(jiān)督工作的執(zhí)行不完善。因此在財產(chǎn)保險公司的內(nèi)部控制監(jiān)督中需要通過人性化的管理促進(jìn)全體員工的參與，并做好對各部門以及各流程的評價。同時由管理層對基層員工進(jìn)行評價，保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善性，做好監(jiān)督工作。
