序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的財務資金風險管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。

第1篇

關鍵詞：資金 財務風險 管理

隨著社會的不斷發展，各大中小學雖有了一定的發展，但對中小學資金的控制卻出現了不少的問題。其中，一部分中小學由于存在資金管理力度不足或因資金管理手段落后等問題，致使中小學的資金使用效益低下，嚴重阻礙了中小學的健康發展。尤其是在教學競爭壓力越來越大的現代社會中，要想保持中小學的核心競爭力，就必須加強對中小學資金的管理，才能推動中小學校穩定健康的向前發展。

一、加強投資的管理，加強資金的計劃管理

加強對中小學資金的管理，首先應建立起一套科學、合理、完善的資金投資決策機制，以便能夠更好的控制風險。尤其是在教學基礎設施項目投資決策過程中，一定要明確彼此的之策以及具體的操作實施流程，建立完善的調查審核機制，以便能夠更好的規避教學基礎設施項目投資風險。

中小學的資金管理主要包括基礎設施投資和教學研究過程中資金流以及價值流的管理。通過加強投資過程資金流與價值流的管理，能讓中小學進一步明確教學基礎設置投資項目的進度完成情況以及該項目的價值實現情況，然后通過評估固定資產的投資完成率以及后續的使用維修率，明確該項目投資能獲得多少實際收益，充分突出項目投資管理的價值。此外，在對投資活動的資金收支管理過程中，應堅持以資本預算為基礎，以資金營利性為管理核心，緊密根據項目計劃預計投資資金，從而有效實現對投資活動資金收支的管理，進一步明確資金的流入與流出情況。

資金管理的核心工作在于根據預算得出資金的管理計劃。有了資金管理計劃，中小學才能進一步明確自身的財務預算，進而根據財務預算與中小學近期的發展情況制定合理的發展策略。因此，中小學應積極進行資金預算與計劃管理體系的建立，以明確資金的調配與變動情況，進而形成集年度資金預算、季度資金滾動計劃、資金調劑周計劃為一體的資金預算與計劃管理體系。

二、加強制度建設管理，保障資金的合理運用

建設完善的資金管理制度，首先要以明確的財務資金管理為基礎。完善資金制度建設需制定專項的財務資金管理制度，而完善的資金管理制度體系須有管理資金的具體方法、流程以依據等。同時，相關中小學應加強對中小學自身的資金配置管理和中小學內部賬戶的管理，繼而保證資金利用的合理性。針對中小學所涉的各項資產類以及負債類賬目都應根據嚴格按照相應的管理流程進行。最后，中小學的資金管理模式應與中小學的財務組織體系相結合，明確財務資金管理過程中的關鍵流程。同時，還應針對關鍵的財務資金管理內容，制定具體的實施原則，設立專門的操作部門，從而保證中小學資金的合理運用。

（一）建立授權審批制度

在現代中小學的快速發展過程中，只有擁有了科學、合理的審批制度，才能保證該中小學穩定健康有序的運行。健全的審批制度是中小學收獲良好資金管理效果的最重要的保障。因此，現代中小學必須重視審批制度的建立。其中，審批制度的建立必須嚴格遵循以下四個基本特點，即清晰的產權、明確的權責、政企的分開與科學的管理。只有具備了以上四項基本特點，才能體現出良好的中小學制度規范。具體而言，中小學的審批制度主要包括如下兩個方面：“軟”因素與“硬”因素，所謂軟因素，即中小學在實施內控管理時，應秉持“以人為本”的管理原則，結合員工的實際需求，如此才能保證好的管理效果。而硬主要體現在中小學的各項規章制度，對于中小學的規章制度不能僅僅體現在紙面或口頭，而是應嚴格執行，將中小學制度落到實處，且無論其職位高低，權力多大。只要違反了規章制度都必須受到相應的出發，這樣才能讓中小學的資金管理發揮其應有的效果。

（二）完善資金預算制度

完善的資金預算制度是中小學資金管理安全的重要保障。對中小學來說，資金的預算是否合理往往影響到中小學是否能正常運行，所以完善的資金預算制度具有非常重要的作用。因此，在完善的資金預算制度管理下，應該有效提升中小學資金使用管理的安全能力。同時，中小學員工也應根據資金的預算來使用中小學資金，確保資金使用的合理性。

（三）建立資金風險預警機制

建立資金風險預警機制，其目的在于加強對財務與資金管理運營的分析。通過對中小學內部財務與資金管理流程的分析，尤其是做好對重要財務科目的分析、防范與監督工作，能有效減少資金風險的發生，幫助中小學規避資金風險。此外，通過建立財務預警機制，能在較大程度上強化財務分析這一崗位的職能，使其能為中小學制定完善的決策提供可靠的依據。

三、加強中小學信息平臺建設，構建共享財務管理中心

為幫助中小學獲得更加卓越的績效，中小學應積極構建基于網絡的信息共享服務系統。而構建信息共享系統的目的在于：一是為財務資金管理體系制定統一的政策標準。統括會計、財務、授權等標準的統一；二是為會計科目樹立統一的標準，并找準數據的定義，促使中小學內部統一與標準化的實現，從而簡化管理，提升中小學的資金使用效率。

總之，對于各個中小學而言，資金管理均是中小學財務管理的核心。尤其是一些辦學規模較大的中小學，若能對資金實行合理、集中統一的管理，有利于統一協調財務資源與財務之間的關系，充分發揮財務的監督職能，從而有效實現當代中小學資金良性循環應用的目標。

參考文獻：

[1]任靜，司艷偉.營運資金管理與財務風險及公司業績研究文獻綜述[J].中國證券期貨， 2013（6）：149-150

[2]都經國.施工中小學加強資金管理減少財務風險的對策[J].魅力中國， 2010（27）

第2篇

一、企業財務管理中金融投資風險的簡要概述

（一）企業金融投資風險的概念

一般來說，所謂的企業金融投資指的是在金融市場上，企業的一切有關金融買賣的投資行為。而企業的金融投資風險指的是，在開展具體投資活動的過程中，對投資活動的未來收益存在著不確定性的判斷，投資可能會面臨著損失，甚至是連本金都不能夠收回，這些不確定性因素的存在，就伴隨著一定的風險。金額投資的風險，貫穿于金融投資的全過程，在金融體制不夠健全與市場不確定性因素的影響下，企業在開展金融投資活動的過程中，就會受到許多不可控因素或者是偶發因素的影響，阻礙著企業正常的經營活動。為此，就需要重視風險管理，提高風險識別與風險防范的能力。

（二）金融投資風險的類型

從引發風險發生的環境上來說，可以將金融投資風險分為外部風險和內部風險。而外部風險又可以進一步劃分為金融市場的波動風險、政策風險、資本市場結構的缺陷風險以及流動性風險等。內部風險主要是由企業內部的各項客觀因素引起的，有投資制度風險、金融投資操作的人員風險、風險的控制制度不夠健全等。

二、企業財務管理中金融投資風險的主要類型

（一）金融投資的決策機制風險很多

企業在開展金融投資決策的時候，常常會忽視對投資風險的詳細分析，單方面地追求某些投資項目帶來的高收益，沒有意識到高收益背后存在的高風險，就盲目地進行投資。開展金融投資決策，是需要嚴格地按照有關的內部程序來進行，當企業在面臨重大的金融投資決策的時候，就需要由專門機構或者是中介機構，來開展投資項目的可行性研究分析，并且還需要組織投資審議，在經過科學的研究與分析后，才決定該項決策是否需要投資。部分企業缺乏完善的投資決策制度，在需要投資的時候，缺乏可行性分析，對投資的金融產品與項目沒有深入的了解，盲目地購入與企業自身經營情況不相匹配的金融投資產品，就會帶來一定的風險。

（二）金融投資操作人員的風險

在企業開展金融投資活動的過程中，有專門的操作人員是專門負責企業的金融交易活動的，擔負著重大的責任。因此，金融操作人員的素質水平與其道德水平都顯得極其重要，會直接與企業的金融投資風險相互聯系在一起。一些企業在組織內部機構的時候，在金融投資操作人員崗位的調配上，常常忽視了操作人員的專業素質，容易出現將財務人員調配到該崗位的情況，也缺少對操作人員的培訓和鍛煉，操作人員在負責投資決策項目的時候，往往會出現各種失誤，就會降低企業的實際收益。與此同時，一些缺乏職業道德操守的操作人員，為了能夠滿足自身的利益需求，可能會利用職務的便利，故意地泄露或者是故意操作失誤，對企業的金融投資造成嚴重的損害。

（三）金融投資風險的控制機制不夠完善

企業在進行金融投資決策的時候，風險投資機制不夠完善是影響其收益的重要因素，風險貫穿于投資活動的全過程。在金融投資的過程中，會受到很多不確定因素的影響，一旦出現風險，就會給企業帶來巨大的損失，甚至是直接動搖企業的正常經營。在實際中，有很多企業的金融投資風險控制機制不夠全面，沒有嚴格地落實到日常的金融投資交易管理的各方面。很多企業缺乏對投資金融產品的有效監督與控制，在一定程度上也忽視了對企業資產的管理。有關人員對金融投資風險的識別能力低，并沒有對金融投資風險保持著的警惕性與敏感性，無法及時地識別有關的風險。再加上一些風險控制機制不夠全面與具體，無法真正地在日常經營過程中發揮出風險控制機制的作用，風險控制機制流于形式，就會加大企業的投資風險。

三、企業財務管理中應對金融投資風險的措施

（一）規范金融投資人員的崗位責任制度

企業要提高金融投資風險規避的能力，就要以金融投資業務的需求為核心，健全嚴格的崗位責任制度，能夠明確各個工作之間的內容與范圍，確定相關機構與崗位的職責與權限，堅持不相容職業相分離的原則，相互分離決策、執行、資金管理與財務部門等崗位，并且還需要加大制約與監督的力度，嚴格禁止同一個部門或者是個人來負責辦理交易性金融投資業務的全過程，以及未經授權的人員參與到金融風險投資業務的過程中。此外，企業還需要健全金融投資人員隊伍，加強對投資人員的業務培訓，完善投資操作人員在金融、財務、投資、計算機以及法律等專業的知識結構，重視操作人員的職業道德素質，不斷提升其綜合能力，進而減少內部風險發生的概率。同時，還可以借助于薪酬機制，加強績效考評，將金融投資人員的利益與企業的投資利益整合在一起，來確保金融投資人員不會做出損害企業利益的行為。

（二）健全規范的金融投資決策

提高金融投資風險的規避能力，就需要健全授權審批制度，也就是說，需要按照投資項目的重要性與投資金額的大小，由不同的機構來審批相關的項目。如果是重要的、投資金額大的項目，應當要召開董事會，來商討有關的投資決策，并且還要爭取到2/3以上的股東投票權，才能夠進一步開展該項金融投資項目。另一方面，還需要健全投資追責制度，將企業的投資效益與有關的投資決策人員的利益相互結合起來，當該項金融投資決策發生虧損的時候，參與到其中的決策人員也需要承擔相應的責任，從而來激發決策人員對項目的責任心。此外，企業的投資部門還需要定期向管理層與董事會提供金融投資工作的有關報告，詳細地記錄該段時間內金融投資的盈虧情況，進行投資結果分析，并且還需要提高風險辨別的能力，尋找潛在的風險，加以防范。

（三）構建金融投資風險管理體系

首先，企業的領導者與管理者需要樹立良好的風險意識，認識到風險管理對企業的重要意義，健全科學的金融投資風險防范的應急機制。比如說健全組織機構，成立專門的風險管理部門，能夠統一地管理企業所面臨的各項風險，及時制定金融投資風險的預防措施。其次，還需要健全內部的經營管理體系，提高各項活動開展的規范性。并且，還需要提高對自身經營狀況的認識，站在全局的角度上，考慮自身可以承擔金融風險的大小，切記盲目地開展金融投資決策，而是應該在科學的、可行性分析的基礎上，進行各項的投資決策。最后，還需要健全相應的風險防范措施，制定完善的風險應急預案，考慮風險的損失，開展嚴格、規范的管理。

第3篇

1、資金集中管理的前期準備

對資金的歸集范圍進行確定，作為集團公司需要對納入集團的合并報表的成員單位的結算資金為資金歸集的范圍；選擇最佳的合作銀行，集團在選擇銀行上通常應當選擇農行、建行、工行、交行其中的一個銀行作為合作銀行。在銀行的選擇上主要對以下因素進行考慮，銀行的信譽度、安全性及銀行的實例，銀行可以提供同企業直接關聯的產品，集團的分支機構點附近應當具有網點；擁有過硬的硬件支持、軟件支持，在硬件方面：應當確保網絡的安全及高效暢通，集團總部和集團成員公司中的部門都應當具有網絡條件。軟件方面：集團信息中心、集團財務部門、銀行對接部門之間要相互進行配合，集團財務部門使用的軟件需要達到應用標準，并且需要對銀行的運行進行輔助，在整個過程中需要確保資金的安全性，確保企業的正常運行不會受到干擾。

2、尋找合適的資金集中模式

企業集團如果擁有自己的財務公司，便可以依據實際情況，將資金的集中管理模式分為以下四種。

2.1、模擬銀行

公司在銀行、財務公司同時開戶，公司依據自己的主觀意愿將公司的閑置資金存入銀行之中，等到公司需要使用資金時，則可以通過委托財務公司或銀行提出現金。財務公司不會主動干預公司在資金上的分配，也不會對公司的資金進行歸集，這造成了財務公司無法對企業的資金進行集中控制。這種管理模式的最大優點就公司對自身的資金進行自由使用，財務公司不會對資金的流出和流入進行干預。這樣財務公司的作用就同商業銀行相似，財務公司的職能得不到體現，也就失去了成立財務公司的最初目的。

2.2、收支兩條線

收支兩條線是財務公司常用的一種管理模式。財務公司實現制定相應的支出賬戶和收入賬戶，公司在經營過程中獲取的所有收入應當流入到收入賬戶中，在原則上，該賬戶僅能上存到財務公司賬戶。當公司需要支出資金時，應當將有財務公司將資金撥入到支出賬戶上，再由支出賬戶進行支付。財務公司應當使用最先進的軟件，從而確保資金結算的“方便、快捷、安全、準確”，從而提高資金在周轉過程中的效率，確保資金運營的高效有效。財務公司通過資金撥付、和定期歸集實現集團資金的運用管理，從而實現對資金的靈活運用，提升公司現金實力的目的。財務公司收集商業銀行的數據而選擇結算便利、實例雄厚的銀行進行合作，通過商業銀行可靠、安全、高效的網絡結算系統，建立安全的資金集團網絡系統。收支兩條線模式的最有優點就是實現了對資金的統一管理，同時也給公司留下了一定的資金支配權，使用兩條線的管理模式提高了集團的核心競爭力，擴大了公司的經濟效益。

2.3、一二級賬戶聯動

財務公司可以選擇一家商業銀行并開設一級賬戶，各公司需要在該一級賬務下開設二級賬務。集團使用一級賬戶，各公司使用二級賬戶。當銀行進行資金結算時，應當將所有的二級賬戶中的余留資金轉到一級模擬賬戶中，但二級賬戶中仍然會顯示可用余額的數值，因此各公司的日常結算不會出現變化。這種模式，大大的節省了公司的財力、物力及人力，并且實現了對公司資金進行集中管理的目的。

2.4、高度集中

財務公司在銀行開設專門的賬戶，并且強制要求所有公司都要在該銀行開設賬戶，各公司的資金都應當存入到財務公司之中，各公司的現金流入都需要通過財務公司完成。這樣公司內部的往來則需要通過財務公司完成，各個公司對集團外的結算也需要通過財務公司在銀行開設的專有賬戶完成。這樣財務公司在集團中不僅起到了結算中心的作用，同時也起到了銀行的作用，這種管理模式的最大優點就是可以高度集中資金，提升集團對各個公司資金的管理水平，實現對外的統一支付。但想要實現高度的統一，則需要財務公司進行較大的財力、物力、及資金上的投入，成本加高，同時也需要銀行方面的配合及政策上的支持。

3、集團的資金集中管理模式

3.1、集團資金集中管理需求

1.財務公司平臺與合作銀行現金管理平臺二級賬戶聯動模式的組合，構建集團公司統一的資金結算通道和資金管理平臺，形成“一個通道”和“一個平臺”。2.確保存在的二級結算中心能夠在運轉過程中正常運用，并發揮其自身應當發揮的作用。3.利用平臺和通道對集團的預算進行控制，實現財務管理的目的。4.對合作銀行網點進行直接利用，實現投入少、實施快的目標，對各公司成員與開戶銀行的合作關系進行維護。

3.2、合作銀行中的現金管理平臺

對各個銀行的現金管理平臺的敘述以中國工商銀行為例，工商銀行的“集團公司現金管理策略”主要針對的目標為大型企業集團，總部需要對各個子公司制定統一的資金管理制度，其主要目的在于適應多種管理模式，從而使公司總部能夠對各個公司的資金進行主動地撥付和歸集，提高公司在資金上的使用效率，同時工商銀行同實際相結合為客戶提供其它方面的全范圍服務。

3.3、運用一、二級賬戶聯動

各個公司的主要資金管理方式有銷售回款、統收統支等，集團在資金集中管理上主要采用的方式為一、二級賬戶聯動管理模式：這樣財務公司可以將同企業相關的賬戶設定為一級賬戶，各個公司在一級賬戶下開設二級賬戶，二級賬戶與一級賬戶之間在收支結算上將會具有聯動反映，可以盡量不改變公司在結算方式上的改變。在賬戶體系中一、二級賬戶都是實際存在的賬戶，并且一級、二級賬戶都可以進行收入業務的辦理，但進行資金歸集時，如果賬戶體系中的二級賬戶出現了收入，作為合作銀行將會在網上對賬戶的設置進行自動識別，銀行將會將款項自動歸入到一級賬戶中，在資金對外支付時，需要逐級聯動一級賬戶的額度。

4、集團財務公司風險理論

目前我國財務公司面臨的風險很多，財務公司在業務活動中需要對在控制目標中無法實現的風險進行識別。然后針對存在的風險設定合理的控制活動，就目前我國財務公司的情況來看，可能需要面臨的風險有：1.信用風險，信用風險主要指的是通過信用工具而進行信用活動過程中信用本金及收益可能遭受損失的可能性，目前信用風險是財務公司中的一種主要風險。2.流動性風險，流動性風險主要指在資金周轉時出現了問題，導致到期的債務無法及時歸還的可能性。流動性風產生的主要原因就是財務公司自身資產同負債結構上的不配，特別是“短借長貸”的結構使支付風險極易發生。3.管理風險，管理風險主要指經營不利、管理上出現問題而使企業的蒙受虧損的可能性。4.市場風險，市場風險主要指的是因為利率發生了波動，而對財務公司產生了不利影響，最終導致公司收入減低，成本升高的可能性。5.操作風險，操作風險的產生主要由于公司內部控制及公司治理上的失效。主要有以下幾種形式呈現：系統操作風險、運作風險、財務報告風險、文件風險、管理風險、文件風險。

5、風險管理中存在的問題

5.1、無法對各種風險進行防范

目前我國集團財務公司在運行過程中的風險控制主要體現在合法性、業務操作風險、財務收支核算的科學性和準確性及信用風險等。對于市場風險和流動性風險涉及的較少。從實際情況來看在我國的財務公司中“短存長貸”現象較為嚴重，資產流動性差。除此之外，貸款利率也是財務公司和銀行的主要收益，而隨著通貨膨脹步伐的加快，貸款的利率也將會隨之增長，居民的存款時常會出現負利率的情況，因此利率市場化已經近在咫尺。一旦利率市場化后利差將會近一步縮小，那么財務公司盈利的日子就不多了。由此不難看出，財務公司目前對市場風險和流動性風險還缺少有效的控制方式，因此應當針對市場風險和流動風險建立風險控制體系。

5.2、風險管理技術落后

風險管理發展緩慢對財務公司的發展有著一定的制約作用。目前應當將風險管理工作的重點放在風險時候管理上，也就是需要對“清收、轉化、核銷”進行相應的“控制、防范”，對資產風險的事前及事中的控制較少。目前我國的財務公司對風險管理上運用指標管理、比例管理工具都處于學習階段，尚且不夠成熟。

5.3、認識程度不夠

雖然風險控制已經成為了財務公司關注的焦點問題，但由于我國財務公司的高管人員對風險控制的意識不足，以及沒有正確的認識金融行業中風險存在的高危性，從而導致了我國財務公司普遍沒有對風險進行正確的認識。

6、完善企業集團財務公司的風險控制對策

6.1、改善風險管理模式

對風險管理方式上的改變，一是對內部的稽核風險滾利進行強調，將被動的防范轉變為主動的管理模式，財務公司需要對風險進行識別，對風險進行準確的計量和跟蹤，并在此基礎上對風險進行緩釋和有效控制，從而最大顯得的降低風險造成的損失。二是應當對風險的注重觀念進行改變，不能只注重信用風險管理，應擔豎立流動性風險、市場風險、信用風險等各種風險共同管理的理念。三是需要依據客戶及公司業務的構成情況，加強對風險集中客戶及高風險業務的管理，在全面風險管理的同時要加強對重點風險的管理，提高風險管理的成效。

6.2、使用先進的風險管理技術和工具

當今的風險管理更加注重模型化和計量化，這在一定程度上增加了風險管理的客觀性、準確性及科學性，目前財務已經擁有了適合各種各樣風險類型的工具。財務公司在對各種技術和工具使用的同時還需要不斷的改進和完善一下工作：一是以業務指導進行風險管理，依據業務上的差別及業務在流程上的差別對主要風險制定合理的管理策略，選擇符合財務公司的風險管理技術和工具；二是加強對專業人才的培養，加強人才引進。三是加強對數據的分析及對數據的運用能力，為技術和工具的使用提供有力的數據支持。

6.3、建立先進的控制理念

財務公司需要建立風險意識，要依據實際情況對公司員工的政治素質和業務素質進行培養，提高公司員工的業務水平，確保財務公司在經營上能夠高效、安全的運行下去。對員工的思想進行統一，使員工時刻的牢記風險方法理念及控制風險的主要性。

第4篇

關鍵詞:企業 資金預警 分析 研究

資金是企業生存和發展的基礎，是進行經營活動的血脈，其高流動性使之能任意轉換為其他任何類型的資產，如發生管理不善、資本結構不合理、項目投資失敗、信用政策過于寬松等方面情況，極易引發資金風險。“巴林銀行”倒閉、“中航油事件”都是由于資金風險管理方面的缺失，給市場和所在國帶來了巨大的損失。正是由于資金本身的特點決定了企業加強資金風險管理成為當務之急。

一、企業資金風險管理的意義

1.加強資金風險管理有利于企業規避和降低資金風險，保證資金安全完整。

2.加強資金風險管理有利于提高企業資金使用效益。在加強資金風險管理、防范資金風險的同時，通過加速應收款及存貨的周轉率及減少壞賬損失等措施，可加快資金周轉，減少資金沉淀，提高資金使用效益。

3.加強資金風險管理有利于提高企業的管理水平。加強資金風險管理不僅能促進公司依法經營、規范運作，還有利于進一步發現經營管理上的薄弱環節，從而促進企業管理水平的提高。

4.加強資金風險管理首先要對資金風險進行識別，這就需從資金風險的成因入手進行分析。

二、資金風險的成因

1.由于內部人員道德素質不高及管理不善引發的貪污、詐騙、挪用等違法亂紀行為。

2.資金預算管理混亂或缺失，形成借款混亂，舉債規模過大、負債利率過高及負債結構失調，導致利息支出增多或者負債資金與企業經營需要不匹配，進而導致資金鏈斷裂。

3.決策隨意性大，形成亂投資、亂擔保、亂拆借，從而債權債務纏身、資金短缺，給生產發展造成嚴重影響。

4.信用政策過于寬松，形成大量應收賬款，且應收賬款催收不及時，發生壞賬損失等。

5.內部監督不力。企業缺乏有效的內部監督機制，導致資金管理嚴重失控、資金流量不明、流動資金不足等，這些資金內部控制的失控狀態，加劇了企業的資金風險。

總之，影響企業資金風險的原因是多方面的，這就要求我們應盡可能采取措施來規避或防范資金風險。

三、企業資金管理中的突出問題

(一)財務信息失真

相當多的企業財務信息不透明、不完整、不及時。企業的高層決策者難以獲得準確的財務信息，搞不清楚基層的資金情況，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營情況。

(二)監控不力

大中型企業中，對多資金運作環節普遍存在著監控不力的問題，盡管企業內部設置了一些監督崗位，也制定了多種監督制度，但是因為種種原因難以及時有效地發揮信用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，領導法治意識淡薄，往往是個人說了算，資金的流向與控制脫節。

(三)資金使用效率低

企業資金集中管理和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中突出的問題。子公司多頭開戶的現象比較普遍，資金管理嚴重失控。投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的財務和發展目標，盲目投資，投資失誤較多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信譽和贏利能力下降。

四、企業構建資金風險的預警機制

為確保企業的可持續發展，必須建立一整套行之有效的企業財務預警分析系統，而做好企業財務預警分析，首先要做好以下幾個方面的基礎工作。

(一)編制現金流量預算

由于企業理財的對象是現金及其流動，就短期而言，企業能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現金用于各種支出。財務預警分析的前提是企業有利潤。對于經營穩定的企業，由于其應收、應付賬款及存貨等一般保持穩定，因此經營活動產生的現金流量凈額一般應大于凈利潤。企業現金流量預算的編制，是財務管理工作別重要的一環，準確的現金流量預算，可以為企業提供預警信號，使經營者能夠及早采取措施。

(二)建立短期和長期財務預警分析指標體系

對企業而言，在建立短期財務預警分析系統的同時，還要建立長期財務預警分析系統。在評價企業發展潛力方面，選擇業務收入增長率和資本保值增值率，采用經改進的標桿系數法對企業進行綜合評價，對選定的每個評價指標規定兩個數值，一個是滿意值（先進水平），一個是不允許值（下限值），設計并計算各類指標標桿系數，可以定量化企業的財務狀況。

(三)結合實際采取適當的風險策略

在建立了財務預警分析指標體系后，企業對風險信號監測，如出現庫存產品積壓，質量下降，成本上升，就要根據其形成原因及過程，制定相應切實可行的風險管理策略，降低危害程度。面臨財務風險通常采用回避風險，控制風險，接受風險和分散風險策略。其中控制風險策略可進一步分為預防性控制和抑制性控制。前者指預先確定可能發生的損失，提出相應措施，防止損失的實際發生；后者是對可能發生的損失采取措施，盡量降低損失程度。

(四)加強財務活動的風險管理

在市場經濟條件下，籌資活動是一個企業生產經營活動的起點，管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產生籌資風險。對于所有者投資而言，不存在還本付息問題，可長期使用，自由支配，其風險只存在于使用效益的不確定性上；而對于借入資金而言，企業在取得財務杠桿利益時，實行負債經營而借入資金，從而給企業帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。企業在經營管理中，要建立財務危機預警指標體系，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風險管理，實現企業效益最大化。

(五)建立企業財務信息數據庫

以財務指標體系為中心，通過對財務指標的綜合分析、預測、及時反映企業經營情況和財務狀況的變化，并對企業各環節發生或將可能發生的經營風險發出預警信號。

(六)加強對企業財務經營資料的分析

利用及時的財務數據和相應的數據化管理方式，將企業所面臨的危險情況預先告知企業經營者和其他利益關系人，并分析企業發生財務危機的原因和企業財務運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施。

(七)合理規避財務風險

在財務風險性狀及成因分析的基礎上，提高防范風險的規避、布控、承受、轉移和對抗能力，利用資產負債率、凈資產收益、總資產周轉率、營運資金占總資產比率等財務指標進行預警分析，施加有效預控。

五、建立企業財務預警系統應注意的問題

首先，必須健全企業內部控制制度。內部控制制度健全與否直接關系到財務預警模型中各種指標、財務比率計算的真實性。因此，建立財務預警系統的前提是企業要有一個健全有效的內部控制制度，并且可以得到一貫執行，否則預警系統的功能將會大打折扣。

其次，定性和定量分析相結合，提高財務預警系統的效用。隨著投資規模的擴張，競爭程度的加劇，企業面臨的風險和危機與日俱增，這時的預警功能決不僅僅是計算幾個比率，對比幾個指標所能實現的，必須創建系統的方法庫和模型庫，全面使用現代計算機技術、網絡通信技術、數據庫技術以及管理學、財務學、運籌學、統計學、模型論和各種優化技術，在重視定量分析的同時加強定性分析方法的應用。

最后，加強財務預警系統的后續管理。它可以保證預警系統的正常運行和預警功能的充分發揮。后續管理工作通常包括：日常監管和維護，保證預警系統與其他管理系統之間數據接口通暢、數據共享充分；財務業務數據、指標體系、預警臨界標準等有序更新。保證預警功能的準確和及時；保障各項數據庫的安全和完整，數據是預警系統發揮功能的基礎，加強數據庫的防病毒入侵、防黑客盜取、防非法操作等措施至關重要。

參考文獻：

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[4]杜濤.企業在財務管理中資金風險的控制與對策[J].中國商界.2010

第5篇

【關鍵詞】 企業資金 資金風險 控制措施

資金對于一個企業而言，是其謀求生存與長遠發展的根本基礎，也是企業日常進行生產經營活動所必須的血液。如果企業因為內部管理不善而引起資金的短缺，可能會使得企業面臨著極高的融資風險和利率風險，進而導致企業的資金鏈斷裂而出現重大的財務危機，甚至使企業面臨破產的情況。因此，改進和完善企業對于資金的管理措施，控制企業資金的風險，才能夠保證企業在競爭激烈的市場環境下提高資金的安全性和效益性，幫助企業爭取更大的生存空間和保持競爭優勢，為企業的戰略發展打下堅實而穩固的資金基礎。

一、企業資金管理存在的主要風險

風險源于企業在經濟活動中的不確定性，在市場化程度不斷提高的背景之下，企業在決策的過程中所面臨的這種不確定性越來越多。例如，為了在競爭激烈的市場中獲得和保住更多的市場份額，企業往往會采用過度寬松的信用政策，這樣就會大大降低企業的應收賬款周轉率，延長應收賬款的周轉天數，導致企業很可能面臨著大量款項無法收回的風險，增加了企業的壞賬損失，對于企業的資金安全而言十分不利。目前，我國的許多企業在資金管理方面存在著較多的不足和局限，企業資金管理存在的主要風險有以下幾種。

1、企業的資本結構不合理

企業資金來源分為權益性的資金和負債性的資金。在歐美等資本市場較為完善的國家，企業更傾向于獲得權益性的資金。但是目前在我國，企業的資金更多的是通過銀行等金融機構取得債務型的資金，這樣企業的資產負債率就會過高，造成企業資本結構的不合理；同時，企業資金的使用成本也較高，企業背負著沉重的財務負擔，需要在資金管理中經常面臨著到期償還本息的壓力，時刻考驗著企業的償付能力，導致企業資金風險的產生。

2、企業資金管理缺乏科學有效的控制制度

企業為了確保資金的安全往往會設置一些職責分離的制度，比如采購資金的申請、審批與復核需要不同級別的人員來執行，保管現金的出納人員不能夠進行會計賬務的處理等等，但是這些做法都只是資金管理中的一小部分，并沒有一個完善的控制制度來進行有效的資金管理。同時，科學的資金管理控制制度必須要通過相關的負責人進行嚴格執行才能夠保證其有效地發揮作用，在經濟活動中許多企業往往過分強調效率優先而忽略了程序和制度的重要性，這樣很容易被一些為了謀求自身利益的個人或小團體有機可乘，通過造假或者合謀鉆了企業資金管理控制制度中的空子，使得企業遭受重大的損失。

3、企業的資金使用效率低下

目前許多企業都直接或間接涉及到多個行業和領域，有些企業可能直接涉及多個行業，有些企業則是通過控制子公司的方式涉及多個領域，在這種涉及多行業或領域的情況下，企業普遍采取資金集中管理的模式，但是由于每個行業都有自身的行業特點和特殊性，在資金的需求、籌集、使用和回收等方面都有較大的差異，這樣就會使得企業在進行資金的集中管理時融資和投資決策的困難性變大，并可能與內部資金的使用需求發生沖突，占用較多的流動資金，資金周轉和回收緩慢，降低企業短期支付能力和長期的償付能力，導致企業資金使用效率的低下，不利于企業對資金使用和管理。

4、企業管理人員對于資金管理的風險意識不強

由于宏觀環境的復雜性和政策的多變性，如果企業的資金管理制度和做法不能夠快速持續有效地應對復雜多變的外部環境，那么像持續增長的通貨膨脹率、不斷變動的市場利率以及國際貨幣性資金的持續貶值等都會給企業的資金管理帶來很大的外部風險，使得企業的資金非常不安全。目前而言，我國許多企業的管理人員對于資金管理的風險意識不高，在融資和投資的決策時隨意性都很大，常常根據個人的喜惡來判斷，并沒有通過客觀的數據或有效的調研來進行決策。同時，也因為管理人員對于資金管理的風險意識不高，即便企業設置了相關的資金風險控制制度，往往也會由于監督不力而導致這些制度難以得到有效執行，甚至形同虛設，這將會使企業的資金管理產生巨大的風險。

二、改善企業資金管理風險的控制措施

企業資金管理的風險是客觀存在的，只要企業進行生產經營，就必然會產生不確定性的風險。但是為了加強企業資金安全的管理，企業能夠通過改善控制措施來規避或者降低資金風險，改變資金管理傳統重核算輕管理的觀念和進一步強化風險意識，對各類風險加以科學的預測、識別和應對，以確保企業資金運動的安全性和穩定性。為實現企業資金管理的安全和效益，可以通過以下的措施來改善企業對資金管理風險的控制。

1、優化企業的資本結構

在進行融資決策的時候，要充分考慮企業資本的結構，根據企業自身和行業的特點來優化企業的資本構成。由于負債資金具有財務杠桿的效應，因此如何通過適度的負債來有效發揮財務杠桿的作用，提高企業的資本利用效率從而增加企業收益是企業首先需要考慮的重要問題。如果資產負債率過高，也就是企業更多地通過銀行等金融機構獲得負債性的資金，那么意味著企業要支付更多的財務費用和承擔更大的財務風險，在企業長期獲利能力一般的情況下，企業陷入重大的財務危機的風險非常大；如果資產負債率過低，企業更多的資金是來源于權益市場，雖然降低了企業的財務費用，但是企業的綜合資金成本會增大，而且過低的負債水平往往不能夠滿足企業日常生產經營和進行業務擴展的需要，不利于企業擴大規模和長遠的發展。當投資收益率大于負債利率時，財務杠桿能夠發生積極的效應，為企業帶來更多的額外收益；當投資收益率小于負債利率時，財務杠桿則會發生消極的作用，降低企業的收益。那么，企業通過合理分析、預測行業和項目的投資收益率，比較投資收益率與負債利率的大小，從而進行融資和投資的決策，減少決策的隨意性，不僅能夠有效發揮財務杠桿作用為企業帶來更多的收益，同時還能夠有效地控制資金風險，使企業的資本結構更加合理。

2、完善企業資金風險控制制度

想要在日常的生產經營等經濟活動當中控制資金風險，企業需要采取相應的措施來制定和完善企業資金控制制度。需要建立的資金控制制度主要有：一是企業資金的授權和審批制度。在企業使用資金時，應當根據宏觀的市場環境和自身的實際情況來設立資金分級的授權和審批標準，依照審定的資金額度和范圍對資金進行使用管理，并對資金的使用情況進行及時的跟蹤和反饋以確保資金的安全和高效使用；二是內部資金集中管理調撥控制。企業根據各個子公司或者部門對資金的需求采取集中管理模式，統一由集團總部或企業總部根據需求進行籌集資金以優化企業資本結構和降低融資成本，再將資金通過調撥分配給各個子公司或部門，并對資金使用情況實行記錄和控制；三是不相容的職責分離的資金管理模式。資金的授權審批需要不同的部門和不同級別的人員進行，高層管理人員不能而凌駕于內部控制制度之上，必須嚴格執行相關的分離制度，才能確保企業資金的安全和減少資金管理的風險。

3、樹立企業資金的風險管理意識，加強企業融資和投資管理

企業的高層管理人員和財務人員應當對國際市場的變化和國家經濟政策保持高度的關注，增加對宏觀環境變化的預見性，合理預測和判斷匯率、利率等變動趨勢，通過客觀的市場調研結果來為企業制定資金的需求和投放，樹立和強化企業資金的風險管理意識，減少由于宏觀環境變化等影響因素而帶來的資金操作風險。同時，企業應當通過較為科學的方法和依據來作出更為精準的預算，根據預算來作出與企業自身所處行業和所處發展階段相適應的融資和投資決策：首先應當加強對確立內部融資和外部融資的比例和規模的管理，在保證企業充分運用財務杠桿的前提下盡可能采用內部融資以降低融資成本；其次應加強對應收款項的回收管理，有利于企業資金的快速回籠和制定更合理的信用政策，提高企業資金的流動性和安全性；再次還應加強對資金投放的管理，確定收益合理和企業能力所及的項目，減少投資高風險的領域或項目，通過合理的投資決策來穩定企業的收益并減少閑置資金以大幅提高企業資金的使用效率。

4、建立企業資金風險預測機制

為了更好地抵御企業資金所面臨的各種風險，除了在企業的管理人員和財務人員當中樹立風險管理的觀念之外，建立和完善風險預警機制也是必不可少的重要方面。從企業資金的提供、調撥、分發到周轉、回收等各個步驟都需要建立一套科學的資金風險預警和監測指標體系，根據資金安全系數、資金使用效率以及債務風險的水平與同行業進行橫向對比，以及與自身的歷史同期進行縱向對比，從而判斷資金風險的高低。通過重視風險發生可能性較高的重要領域和項目，分析異常變動的指標，采取重點跟蹤和監控，時刻關注企業的資產負債水平，及時預測風險并發出預警信號，預判可能出現的資金風險并作出應對方案，減少由于風險發生而造成的損失。

在國際市場競爭不斷加強和經濟改革不斷深入的今天，企業為了獲得進一步的發展，就必須充分利用自身的資源和樹立風險管理意識來提高企業資金管理的水平，通過不斷查找和發現資金風險管理中各個重要環節出現的問題，從而建立和完善有效的資金風險管理控制制度，不斷探索資金風險管理中的新理念和新方法，實現企業的持續和長遠發展。

【參考文獻】

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第6篇

【關鍵詞】企業財務 資金 風險 防范

在這個物欲橫流的世界上，市場競爭也愈演愈烈，為了跟上這個市場經濟發展的速度，趕上世界經濟發展的潮流，企業必須進行更新換代，不斷的完善健全自身的管理制度和運營方式。特別是金融危機后，各大企業均遭受到大小不一的金融沖擊，然后才意識企業自身的財務管理系統中存在的問題和不足。各大企業紛紛開始轉型，把企業的發展方向從快速發展轉向穩步發展，重新修復和完善企業財務管理，讓其成為企業管理中的重點。而企業財務管理中的重點則是樹立財務資金風險的觀念，高效科學的控制防范財務資金風險，提出控制財務資金風險的方案，認真思考如何規避財務資金風險，完善企業財務管理制度，從而促進企業穩步發展，穩步投資，走在安全路上，安全規避風險，得到最大的盈利效果，推動企業的又快又好發展。

一、各種企業財務資金風險的存在方式

在資金不斷在企業內外流通的過程中，企業的財務資金的風險也會隨著資本的轉移而不斷地增加和累積。所以從經濟的各個不同的發面去分析考慮，財務資金風險也可以分為不同的種類，其中最為明顯的幾種風險：聚資風險、投資風險、回收資本風險和獲益風險。企業必須明確認識這幾種企業財務資金風險的主要存在方式，再通過深入分析思考該風險存在的利弊，從而找尋控制規避防范該風險的方案和措施，并且保證有效的實施，進而高效科學的規避風險，維護正常的企業生產秩序，加強有效的財務資金風險管理，推進企業健康穩步發展。

第一，聚資風險。企業在籌集、聚集資金發展各項項目時，左右調動資本，由于聚集資金的方式渠道各不相同，無法明確合理的管理資金的動向，無法合理控制資金流，存在資金流斷鏈和緩沖的風險，企業在生產運營的過程中無法及時償還債務所帶來的風險，企業在管理財務資金的同時，當有效運用的資金發生大限度的轉變時帶來的風險，進而阻礙的企業的日常運營，影響了企業預期的經濟收益。

第二，投資風險。企業財務的投資風險是指企業無法認清市場形勢，尚未摸清影響市場的各種不確定因素而盲目投放資本，而樂觀預算收益，產生的投放資本項目的預算收益與實際收益之間可能存在巨大差異，從而導致企業投資者投資失敗，企業經濟收益遭受虧損的風險，還有可能導致使用資金時發生動蕩，無法確定財務資金的最終收益所引發的一系列風險。

第三，回收資本風險。回收資本的風險是指回收應收賬款時遇到的在時間期限上和回收金額上的不確定風險。回收資本風險又可以分為兩種：一是時間期限上的風險。如果企業在一定的時間期限內無法回收應收賬款，就會很有可能出現企業資金運營使用不暢，導致資金鏈斷裂，庫存現金不足的風險。二是回收金額上的不確定風險。如果企業的客戶無力償還債務，企業無法收回應收賬款，該賬款將會成為壞款，壞款的出現必定會造成企業無法挽回的損傷，導致資金鏈斷裂和企業虧本的風險。所以企業必須對應收賬款進行統計調查，明確每個應收賬款的回收期限和應收賬款的壞賬率，從而提出一系列的解決措施方案，防范企業財務資金風險。

第四，獲益風險。獲益風險是指投資者對收益資本的不正當的分配對企業未來的生產運營造成威脅的風險。一是投資者盲目樂觀，忽視了市場環境的發展和運用了不正確的財務管理方式，從而導致了少算成本資金和多算利潤收益的狀況，導致大量資本流失的風險。二是投資者的不正當分配，讓企業承受過重的成本資金，使得企業承受企業在日常運營的過程中由于資金不足，而導致無法維持企業的正常運營的風險。

二、企業財務資金風險產生的因由

科學加強企業財務資金管理，嚴謹防范企業財務資金管理風險對于企業的未來長遠發展有著深刻的影響。因此企業必須認真思考和分析企業財務資金產生的風險，從而得知風險產生的因由，再借此融合我國經濟市場的現狀，作出一系列降低企業損失和建設健全完善的企業財務資金管理制度的措施和方案。在分析企業財務資金風險的過程中，企業發現形成企業財務資金風險的因由十分多元化，其中的最主要的集中方式有以下幾種：

一是外部環境條件影響。企業是處于經濟市場中進行日常生產運營的，而經濟市場十分復雜且經常發生動態變化，企業的生產經營必須受到種種的外部環境條件的影響，而外部環境條件的不確定性卻是造成企業財務資金風險的主要原因。外部環境的條件分為：自然環境條件和社會環境條件。自然環境條件指的是天災人禍，范疇十分廣泛，例如地震等自然災害所導致的風險，或者是應付賬款人無力償還債務所導致的風險。社會環境條件指的是人為創造的環境條件，例如經濟、文化、政府、市場等環境條件，這些環境條件不僅擁有較強的不確定性，甚至十分復雜多變，而企業在這些環境中經營，難免會受到影響，從而給企業帶來生死存亡的風險。

二是企業管理層的不正當決策。企業管理層在尚未明確市場方向便單靠自身的經驗而做出的決策，從而忽略了市場經濟對企業運營的影響，導致企業自身的管理配置無法跟上市場需求，難以適應市場的需求變化，從而產生企業因無法償還債務而破產的風險和企業投資失誤，投資項目收益無法達到預先盈利而產生的企業財務資金風險。

三是企業財務管理制度的不足。這是企業內部的環境影響。企業對財務資金風險的防范意識不強，財務工作人員缺乏對風險的認識，企業財務管理制度的不完善，不能高效科學的管理和分配資金，企業對其內部資金管理制度缺乏系統的認識，導致企業應對風險能力下降，從而產生企業財務資金風險，阻礙企業的發展。

三、企業財務資金風險的防范

一是灌輸強化企業財務資金風險的防范觀念。企業的多方面發展在企業發展的同時，風險也在不斷的累積增加，因此，企業管理層不僅僅要看到企業在發展時得到的表面利益，不能被短時期的收益而蒙蔽雙眼，必須要強化其對企業財務資金風險的防范。而且，必須在企業強化其財務資金管理體系時，把企業財務資金風險的防范觀念一級一級向下傳，貫徹于整個企業內外，強化企業自身的內部凝聚力，讓全體員工共同防范風險。

二是設立較為完善全面的企業財務資金風險預測機制。企業財務資金風險預測機制就是對一些較為容易出狀況的財務標準，例如資金流向、壞賬率等進行監測與控制，從而可以盡早發現企業即將面對的企業財務資金風險，進而分析其狀況和產生原因，及時提出解決方案和措施，制定出相應的應對策略。

三是運用正確的企業財務風險防范方案。面對不同的財務資金風險，應該運用不同的風險防范方案，具體風險具體分析，從而提高企業財務風險防范的水平和效果。企業必須優化整頓資產的結構，讓企業的資本和負債能夠得到一個平衡；必須運用高效的分散風險的決策方案，減少企業財務資金風險對企業的影響；必須保證自身能夠正常經營，保證資金的流通，合理規避風險。

四是開拓企業應對財務資金風險的策略。企業財務資金風險是肯定存在而無法磨滅的，企業只能通過有效的策略把風險對企業的影響降到最低。所以，企業必須開拓企業應對財務資金風險的策略，從多個方面防范風險，并且融合創新型技術，強化對風險的防范，提升企業運行的各方面的效率，確保企業資金正常流通，合理規避風險。

四、總結

企業的財務資金風險由許多不確定因素而組成產生的，從實際的方向來說，企業的財務資金風險根本無法回避，而企業只能通過分析其存在的經濟市場和各種產生風險的因素，從而探討出許多降低風險對企業影響的措施，進而實施高效科學的防范風險措施用于控制風險的發生，促進企業的發展。

參考文獻

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[2]楊雄勝.內部控制范疇定義探索[J].會計研究.2011（8）.

第7篇

一、企業集團資金管理概述

（一）集團資金管理的特殊性

企業集團是若干個法人組成的一種經濟聯合體，財務主體呈現多級復合結構特征。母公司與成員企業是彼此獨立的利益主體，盡管母公司對下屬企業具有經營管理的特權，但每個成員企業都具有獨立核算、自主經營、自負盈虧的權利和義務，故各成員企業在財務管理中都難免有謀求自身利益最大化的傾向。所以，企業集團作為一個經營整體，在資金管理上具有統一性和全局性的特征。集團資金管理必須從整體利益最大化出發，制定合理的資金管理政策，協調相互之間的利益沖突，力求在保證集團整體利益最大化的基礎上，盡可能實現成員企業利益的最大化。如此，則在集團整體與成員企業個體經營目標間形成一種依存互動關系。

（二）集團資金管理的目標

資金管理與控制是集團公司內部控制的關鍵內容，主要目的是有效控制集團全部資金，實行資金留存和運用的合理化。具體而言：（1）集中資金。通過集中內部資金，將其集中投放于戰略價值較高，對企業發展最有利的生產經營活動中。（2）降低費用。通過合理安排調配內部資金余缺等途徑，有效降低財務費用。（3）加強監控。運用現代網絡技術，實時把握集團資金動態情況，監控資金調動。（4）提高效率。通過科學管理，提高內部資金信息傳遞效率，保證資金循環周轉順暢、高效迅速。

二、企業集團資金管理現狀審視及對策

（一）企業集團資金管理現狀

1. 資金信息失真，難為科學決策提供依據。企業集團管理的根本是信息管理，真實可靠的資金信息是企業集團作出正確決策、提高資金管理有效性的前提，而目前集團公司和下屬企業間信息不對稱情況十分嚴重，集團決策層很難獲得可靠的財務信息，甚至一些下屬企業出于自利目的，提供虛假信息，信息不實直接影響企業集團的科學決策。

2. 資金管理上分權過度。一些企業集團尚未形成高度集中的資金管理指揮系統，資金管理與使用上存在分權過度的現象，造成下屬企業各自為政，只顧謀求局部利益最大化，忽視集團的整體利益。

3. 資金預算形同虛設。資金預算本來是強化資金管理極為有效的一項舉措，然而，各成員企業雖然編制了現金預算，但由于缺乏統一規范的資金調控制度，現金預算編制往往流于形式，效用未得到發揮，集團公司也無法有效監督所屬企業執行現金預算。

4. 管理失控，資金風險大。由于集團公司對下屬企業資金收付監管難度很大，很容易造成集團整體資金失控，下屬企業隨意籌資、擔保、投資，造成巨大的財務風險，導致財務危機。

（二）加強企業集團資金管理的對策

1. 在分權的基礎上集權，發揮集團資源的整合優勢。根據國外大型企業管理經驗，事權可以分散，但財權應集中。要對資金實施有效的管理、監控，必須形成高度集中的資金管理指揮系統，將資金管理、運用、收回、分配集于一體。集團所屬企業應摒棄局部思想，樹立全局觀念，以協同效應追求集團公司資金綜合效益，自覺遵循集團公司資金管理制度，配合資金的集中調度與管理，確保資金在集團公司內部有效流動，發揮資金的整體聚合效益。

2. 利用現代信息技術，對集團資金實施高效管理。當前，企業集團應重視推進企業信息化建設，借助現代信息技術、網絡技術提高集團整體經營效率，利用 ERP 管理信息系統促進內部信息的組織管理。ERP 信息系統側重財務管理一體化，重復工作和多余數據被完全取消，規程被優化，集成化的業務處理取代了傳統的人工操作。企業在激烈的市場競爭中，使用高度集成化的數據處理軟件，借助現代信息處理技術提高數據采集處理，傳遞信息集成一體化，便于內部之間信息共享，減少了信息傳遞的時間和費用，有利于管理層做出及時準確的決策。

3. 加強資金預算控制。實施資金預算控制是加強企業集團資金管理的重要手段，企業集團必須重視這一管理手段的運用。首先應擴展資金預算范圍，實行全面資金預算，改變以往預算范圍僅限于生產經營資金，而將其擴展至生產經營、基建、投資等各方面。在預算編制上，宜采用由上至下、由下而上、上下結合的編制辦法。先由集團公司依據集團戰略目標，提出預算目標，各下屬單位據此制定預算草案。經過由下至上、由上而下多次反復，形成最終預算，經由集團公司按有關程序審核批準，成為正式預算。預算被批準后，即成為集團企業內部組織生產經營活動的法定依據，各下屬單位必須嚴格執行。

4. 加強監督約束激勵機制建設。建立監督約束機制，強化資金監督，是促進企業集團資金管理的必要舉措，也是資金管理的重要環節。其要點在于：一是加強對集團所屬企業大額資金和經營資金使用情況的跟蹤監督，保證資金的安全完整并得到合理利用。二是強化財務人員委派制，對集團所屬企業經營管理活動實施財務控制與監督。三是加強內部審計，對所屬企業遵守資金管理制度情況進行嚴格審查。四是強化資金管理責任約束機制，加強責任追究。

第8篇

關鍵詞：資金風險；物流企業；現金流；穩定性

隨著物流企業服務功能的逐漸完善和市場競爭的日趨激烈，傳統貨運業一枝獨秀，憑借自身資源優勢收取費的物流模式已經難以滿足現代的物流需求，因而物流市場從貨運業轉為地方物流必然成為未來的主流。但是轉型后的第三方物流模式，具有代墊資金量大以及結算周期較長的特點，從而早很大程度上改變了日常營運資金流量情況，同時也加劇了資金風險，給物流企業帶來巨大挑戰。為了最大限度的降低企業資金風險，可以從以下幾個方面著手進行控制和防范。

一、完善客戶信用管理

這是物流企業資金風險防范制度的關鍵核心內容，客戶信用的等級是以其信用履約記錄和還款能力作為主要依據的量化評定標準。企業應根據客戶個人或單位的經營、財務狀況等作出評定，主要指標包括償債能力、經營能力、盈利能力等幾個大類，其中每一大類還可繼續細分為幾個小類，并制定相應的分值，一般可以采取百分制的形式，財務指標以及非財務指標各自占據一定的比例。具體做法上，應由物流企業對業務、商務、財務等各部門聯合對客戶前半年的情況進行調查和評定，調查內容包括業務成績和信用狀況，然后根據資金回籠風險的帶下劃分出不同的等級，根據這些等級計算出具有差異化的合理信用額度以及信用期，然后由采取人員對墊付款進行控制，如果客戶超過信用期仍然未還款，則可以立即通知有關部門并輔以扣單、扣貨等手段。

二、強化收賬款臺賬的管理、定期確認和跟蹤預警

臺賬管理及確認都是物流企業對于賬款回收進行控制的重要手段，能夠實現對應收回資金的日常跟蹤，保證及時催收，也可以提高賬款的回收率。如果部分賬款已經超出信用期限，則應由商務部門根據實際調查結果實施額記臺賬，同時根據客戶名進行明細賬核算，然后和業務部門聯合建立臺賬，并定期進行清查和核對，與債務人對于應收款的余額、時間等進行確認，雙方確認無誤后，應加蓋公章，防止發生糾紛時無據可查。同時還應對應回收款張進行跟蹤預警，商務人員應每周都對款項的清欠明細做好編制，并和業務部門聯合對回收情況進行通報，如果超出信用期則應依據預警制度進行逐級報告。超出信用期限的，應電話或口頭進行催收，超出20天以上的，應立即向客戶發出書面催款通知書，一個月以上的，應在財務部門批準后發送超期催欠通知書，并由業務部門的領導批示加緊對款項回收的監控和督促。

三、建立健全合同管理制度

結合當前的運營模式來看，除了為上游客戶墊款外，物流企業還必須對下游的運輸企業實施預付款，在這種情況下，稍有不慎就會出現資金風險。因而合同管理尤為關鍵，雙方進行業務合作前，必須先簽訂規范的合同，明確雙方的責任和義務，對于每一個細節內容都必須盡量詳實，防止有公司利用細節的紕漏造成風險。對于可以預先確定的收費項目，必須明確其收費標準。部分實際運營中出現的新增費用進行墊付和結算時，應明確規定，并嚴格依據合同中的預付款項進行，禁止在沒有簽訂合同或者業務委托書時預先提供服務。

四、強化資金風險責任考核

從物流企業內部來看，對于業務部門以及業務人員的考核對于降低企業資金風險也具有重要意義，應嚴格落實合同簽訂者對應收回款項的責任承擔。因而在對員工的考核中，也糾正當前公司普遍存在的過于注重利潤以及營業額的考核，應加大對資金管理相關事項的考核，比如其負責的資金回籠率，應收回款項的周轉率以及超期應收回賬款的控制比等內容，對于一些將資金利潤和資金管理進行沖抵的現象必須嚴厲打擊和杜絕。

五、突出商務工作在資金風險控制中的重要地位

物流企業的商務工作是應收賬款風險管理的基本內容，其中的應收賬款臺賬、合同、法律事務以及業務流程規范等均為物流企業的基本內容，其中的每一環節都是資金風險控制的重要內容。商務工作是否有效對于回收賬款具有作用。同時，商務工作又是物流企業各項部門工作的樞紐，可以作為公司領導的代表能夠對業務工作起到監督和指導作用，也可以對財務數據的真實性、及時性事先做好審核，起到事前控制、事中監督以及事后考核的重要作用。

六、結束語

綜上所述，在物流企業中資金風險的有效控制對于降低物流企業的整體風險具有重要作用，直接影響到企業資金的順利周轉，關懷企業的生死存亡。所以當前，第三方物流企業必須意識到這一內容的重要性，進行長期落實和規劃。從資金風險的各個相關內容和環節著手，積極探索出促進客戶信用管理、資金日常預警以及商務工作等各項內容的有效方法，加大考核監督力度，提高事前控制、事中監督以及事后考核的有效性，提升資金風險管理水平，提高物流企業現金流穩定性。

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