發布時間：2023-09-19 16:19:56
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的內部管理工作樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
我分部以深化體制改革為已任，準確把握金融政策，吃透總部工作精神，嚴格按照總部的有關要求開展工作。并針對地產金融發展走向，適時分析形勢，認真執行政策，從嚴監管企業，規范內部管理，切實防范風險，不僅提高了信貸管理水平，而且為保證圓滿完成各項經營責任考核指標打下了堅實的基礎。日常，主要加強了以以下幾個環節的管理。
1．大額資金報備。我部堅持每天上午、下午進行兩次報備，主管經理隨時掌握資金進出的相關信息，對臨時進出的大額款項與總部及時逐筆匯報，不斷提高資金報備的及時性和準確性。
2．財務費用。由于是敏感熱點費用，因此，我部嚴格執行請示匯報制度，在計算每筆費用時都要首先請示總部領導，對于不明白或是有爭議的地方及時與總部溝通，避免了費用計算的隨意性和提報結果的虛假性問題，保證了不超標準，實報實銷。我部還建立了規范的費用使用臺帳，能清楚的核算每位員工每一時段所能報銷的以及未報銷的金額，使費用額度筆筆有計算依據，此舉有力提高了財務費用使用情況的透明度，消除了員工與組織間的隔閡，進一步增加了彼此間信任，對增進團隊和諧發揮了積極的作用。
3．日常行政工作。堅持每周一召開分部例會，利用好這一平臺和載體，在組織與員工間搭建溝通交流的橋梁，發揮紐帶作用。二是調整工作思路，與總部有效對接。認真組織學習財務報銷以及總部下達的一些文件規定等；二是加強政務公開，提高行政工作透明度。對分部的運營情況準確通報；三是互相交換意見，做好釋疑解惑工作。對客戶經理在費用政策、考核政策等方面存在疑問的地方進行詳細講解、交流、溝通，消除大家的疑問，達到了思想統一，步調一致，促進了和諧。
4．系統維護。自總部開發應用地產部公共平臺系統和事業部客戶經理考核系統后，分部及時出臺了經理負責制，規定分部經理每天登錄系統進行大額資金報備審查，對存款、貸款、中間業務的變動情況進行跟蹤，對于漏打標識等情況及時與分行聯系與總部溝通，保證了數據統計及維護工作的時效性。并根據系統對員工工作業績質量的分析，加強每日班后工作講評，幫助后進員工轉化，促進共同提高。
5．對外宣傳。為了強化分部對外宣傳工作質量，我部對地產部的內部網站給予了大力支持，積極組織投稿，針對分部業務知識培訓、學習實踐科學發展觀活動的開展等，對階段性重點工作以及取得的效果向網站客觀真實的反映情況，共投稿各類文章4篇，上傳體現分部團隊建設及黨員隊伍建設情況的相關圖片12幅，從而讓總部及各兄弟分部更充分地了解到我們杭州分部這個大家庭的文化氛圍及學習熱潮，擴大了工作影響力，收到很好的效果。
6．日常報表質量。對企業客戶信息資料的收集比較全面，統一專夾保管，對于業務臺賬由風險經理和分部經理共同維護，促使了每一位客戶的臺賬信息更全面、更準確，在總部下達一些臨時性報表時，能更清楚地掌握數據來源，大大提高了上報報表的質量和效率。
7．經營狀況分析。每月底、季底結合階段工作，對經營情況進行分析，查找存在問題的原因，對各項統計數據進行跟蹤監測，保證數據翔實準確，并形成經營情況分析報告，提供給總部做為參考依據，并組織員工認真學習，針對問題制定整改措施，以此促進工作質量的提高。
二、遠期規劃
1．加強資金計劃管理。要加強和改進資金計劃管理，根據不同貸款種類，對貸款計劃實行分類管理，科學測算信貸資金需求，及時安排信貸計劃。加強資金調度，保證合理的資金需求。要密切關注政策變化，積極做好資金審查、上報工作，加強與財政和企業主管部門的溝通協調，督促補貼資金及時足額到位，并按規定做好收息工作。
2．加強財務會計管理。一是落實各項財務管理制度，規范財務管理行為。加大財務公開力度，增強財務開支的透明度，福利性支出和消費性支出必須公開。努力增收節支，嚴格費用管理，各項費用要嚴格控制在上級核批的計劃之內。二是加強固定資產管理。要建立詳細的固定資產卡片、登記簿等檔案資料，規范記載固定資產的來源及使用情況，并要認真落實定期盤點制度。固定資產購置要嚴格控制在上級的授權范圍內，未經批準，不得擅自購置。四是強化收息責任制，加大收息力度，提高經營效益，全面完成財務收支計劃。七是強化會計監督，充分發揮會計監督職能，加強對經營管理權限、政策法規、制度紀律、操作程序以及真實性等方面的監督。進一步規范和加強會計檢查輔導工作，促進會計核算質量逐步提高。
3．加快電子化建設步伐。加強計算機網絡、設備及各種應用系統的維護和管理，為各項工作的開展提供強有力的技術支持；抓好規章制度的落實，實現信息電腦工作的規范化管理；支持內部網站建設，加快信息傳遞和交流；加強統計工作，確保各種統計資料的準確、及時、真實、完整；加大培訓力度，發揮好各崗位人員作用。
根據國家局整頓規范工作信息通報制度的要求，現將____20__年第一季度內部管理監督的主要工作匯報如下：
一、認真貫徹國家局文件精神，布署全年整頓規范工作。
3月25日，____工業公司召開20__年整頓規范專題會議，貫徹落實《國家煙草專賣局關于20__年煙草行業整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作要點》，布置____20__年整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作。公司原料供應部、市場營銷部、綜合計劃部、審計部、財務管理部、物資采購中心、法律與改革部、生產制造中心、監察部部門負責人及公司所屬三家卷煙廠、兩家直屬公司分管領導、整頓辦全體人員參加了會議。
公司整頓辦周游副主任傳達了《20__年煙草行業整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督的工作要點》（國煙辦〔20__〕89號文件），趙彭弟主任傳達《《____工業公司20__年整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作要點》（討論稿）。
黨組書記、總經理蔣洪喜就20__年____工業公司整頓規范工作作了總結講話。蔣總強調全系統要深入貫徹落實國煙辦〔20__〕89號文件，深刻理解國家局“嚴格規范”重要意義，按照國家局20__年整頓規范工作重點，做好以下幾項工作：一是提高工作標準，把“嚴格規范”要求具體化。二是認真把握工作重點，提升內部監督管理工作的水平。三是加大工作力度，確保內部管理監督工作取得實效。
會上，公司各直屬單位分管領導作了表態發言。大家表示，要將《國家煙草專賣局關于20__年煙草行業整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作要點》（國煙辦〔20__〕89號）傳達到每個職工，按照公司要求，認真組織好《____工業公司20__年整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作要點》（討論稿）的學習討論，及時上報公司《工作要點》的修改意見，根據《工作要點》討論稿的總體布署，認真組織好本單位20__年整頓規范生產經營秩序和加強內部管理監督工作。
二、嚴密組織，認真做好稅收自查工作。
根據國家局“關于開展稅收自查工作安排意見”及有關會議精神的要求，公司領導高度重視，成立了以黨組書記、總經理蔣洪喜為組長，財務、審計部門為主體，公司所有部門緊密配合的稅收自查專門機構，嚴格按照國家稅務總局的檢查提綱，認真、細致的開展自查工作。蔣總對稅收自查工作提出三點要求：一是認真學習國家局財務審計工作會議精神，保證全面貫徹落實；二是按照嚴格規范的要求，切實加強財務管理和審計監督；三是嚴密組織，嚴肅認真地搞好稅收自查。
公司分別于07年12月25日，08年2月2日分別召開了由公司領導班子、所屬企業主要負責人、財審部門全體人員及公司機關各部門負責人參加的“稅收自查工作專題會議”和“財務審計工作視頻會議”，全面布置稅務檢查工作。本次自查在財務部門自查基礎上，邀請年報審計會計師事務所、專業的稅務師事務所、稅務征管部門對企業涉稅事項，從不同層面、不同角度進行全面系統的第三方檢查。自查范圍主要包括20__、20__年度的涉稅事項，對重大事項追溯到以前年度。2月19日，公司組織召集各單位財務部門負責人對稅收自查工作進行了專題匯報和討論。
截止3月初，除07年度企業所得稅匯算清繳應在08年4月底繳納外，06-07年補繳稅款已按照國家局要求全部申報繳納。
三、初步建立分層級的內部監督管理專欄。
為全面貫徹落實國家局整頓辦的各項工作部署，進一步加強江*煙草工業系統整頓規范和內部管理監管工作，3月份，公司整頓辦在公司網站上設立了整頓規范與內部管理監督工作
專欄。
整頓規范與內部管理監督工作專欄共設：領導講話、文件通知、工作動態、整頓辦通知、規范性文件、通訊錄等六個欄目和各卷煙廠內部監督管理的網頁鏈接等內容。其中：“領導講話”及時報道國家局、國家局整頓辦以及公司有關領導關于整頓規范的重要講話；“文件通知”主要涵蓋國家局及____制定下發的有關整頓規范工作方面的重要文件和工作安排；“工作動態”全面反映貫徹落實國家局文件精神和國家局整頓辦布置工作的完成情況；“整頓辦通知”主要包括公司安排布置各有關部門、所屬卷煙廠、直屬單位整頓規范工作的各類通知和工作安排，“規范性文件”主要囊括公司層級的各類規章制度；通過“企業網頁鏈接”，及時反映所屬企業完成公司部署工作的完成情況，并及時掌握各廠的內部監督管理專欄的建設和使用狀況。專欄的開通不僅為加強內部管理監督工作開辟了一個輿論宣傳陣地，更為重要的是建立了一個能夠實現工作布置－組織實施－適時檢查，動態管理、全面反映內部監督管理工作的平臺，使之成為推動整頓規范和內部管理監督工作的一個有力抓手。
四、組織開展統一修訂匯編規范性文件工作。
隨著公司體制改革不斷深化，組織機構調整逐步到位，為進一步落實責任，完善制度、規范程序，嚴格監管，建立嚴格規范的現代卷煙工業企業管理制度體系。公司對20__年9月成立以來的規范性文件組織進行統一修訂匯編工作。公司黨組數據、總經理蔣洪喜擔任組長，紀檢組長俞惠梅擔任副組長，各部門負責人作為規范性文件修訂領導小組成員，各部門抽調了精兵強將負責各自部門相關規范性文件的整理修訂工作。規范性文件統一修訂匯編將分收集、清理；修訂、補充；科學分類、匯編成冊等三個階段，歷時半年。截止3月底，已經完成了第一階段工作。
以上匯報，不當之處請指正。
關鍵詞:房地產開發企業 財務管理 發展
房地產開發企業承擔著項目建設和價值創造的多重使命，加強內部財務管理對企業防范風險、增加收益具有積極的意義。企業應運用前瞻性的方法，推動財務管理工作步入良性循環的發展軌道。
一、我國房地產市場發展概況
房地產市場興起以來為國家創造了可觀的經濟價值，同時也使人們的居住條件得到了前所未有的改善。但是任何一個新興的行業都需要經過由不成熟向成熟的發展歷程，房地產開發企業也在經歷洗牌分化。經過金融危機和國家宏觀調控政策的考驗，企業逐漸完善經營管理，行業市場秩序日益規范。而且在行業會計準則方面，投資性房地產準則的頒布實施也具有鮮明的時代特征，意味著房地產企業的財務管理將更加走向規范。今后，我國房地產市場還將在深化改革的進程中不斷向成熟方向邁進。
二、房地產開發企業財務管理工作存在的主要問題
在行業逐步發展的過程中，房地產開發企業的財務管理工作仍然存在多方面的問題需要改進：
(一)企業資金鏈管理不足
資金可以說是房地產開發企業運營的“血液”，企業從開展可行性調研、征地開始，到完成拆遷，進入開工建設，整個項目至竣工之日必須經過較長的時間周期，對資金鏈有嚴格的要求。金融危機期間，不少房地產開發企業都面臨資金鏈斷裂的危機，財務運轉不靈，建設幾乎停滯，而且產品銷售價格也持續下滑。目前，不少企業自有資金、流動資金的比例很低，同樣會造成項目建設的中斷。
(二)投融資規劃性差
房地產開發企業運營的核心任務是對建設項目展開投資，而資金來源離不開融資的支持。但是行業利潤對企業來說是巨大的吸引力，企業為此有可能盲目擴大投資，并采取傳統的融資方式解決資金來源問題。這說明房地產開發企業財務管理的計劃性差，不能從實際出發，對短期、中期、長期的投資和融資工作“量力而行”。而且近年來我國的貨幣政策不斷變化，如房貸利率及購房限制政策，企業的融資往往陷入被動。據國家抽樣調查顯示，房地產開發企業資產負債率居高不下，甚至超過2008年金融危機時的水平。
(三)財務管理監督薄弱
房地產開發企業更多地重視項目前期的預算和收益預期，而項目開工至竣工期間，預算的執行情況、資金使用效率等指標都缺乏細致深入的評估，財務監督猶如空中樓閣。企業在房地產開發項目中經常會出現預算追加的現象，無形之中影響到預期收益。房地產開發企業的投資會受到諸多不確定因素的影響，它們對投資成敗及經濟效益都具有重要意義，如果缺少嚴格的財務管理監督，企業整體的運營風險就會增加。
三、房地產開發企業內部財務管理工作發展的舉措
針對房地產開發企業財務管理的現狀，今后的發展應著力推進以下舉措：
(一) 重視財務預算，嚴格財務內部控制
房地產項目開發過程資金貫穿始終，所以企業財務管理工作的發展首先應從預算開始，用嚴謹的制度規范管理。在不少房地產開發企業，財務預算都沒有獲得足夠的重視，今后企業要將預算工作放置在新的高度，依據各項戰略決策，制定適合中長期發展的年度財務預算，細化各個項目節點的預算目標。而且財務預算的執行應建立責任人機制，對項目開發過程中的相關部門、工作人員都要明確職責，一旦發生工程變更、預算追加的問題，及時查找原因，改進管理。在預算改進的基礎上，企業還要激勵銷售部門加速資金回籠，提高資金周轉效率，從而不斷降低資產負債率。
(二) 創新投融資規劃，走可持續發展之路
隨著預算制度的發展，房地產開發企業在制定未來的投融資規劃時，應遵循可持續發展的理念。在投資方面，企業應選擇朝陽投資項目，如綠色住宅開發、節能項目建設等，避免盲目追求高風險的投資項目，這樣不僅能夠獲得更多的政策支持，還有利于促進資金流的良性循環。在融資方面，企業應選擇傳統融資和新型融資渠道相結合的路線，在銀行貸款以外，努力開拓房地產投資信托融資、項目融資、上市融資等渠道，通過多方面的資產評估，降低融資風險。與此同時，房地產開發企業應改進投融資決策的流程，全面分析現有風險，增強決策的前瞻性和科學性。
(三) 制定嚴謹的財務監督機制，加強財務預警
房地產開發企業面對的風險很多，財務監督是規避風險的重要保障。企業應當對日常運營中的項目選擇、資金流動、成本和收益進行深入監督。同時，財務監督特別要重視風險預警工作。企業應借助財務管理信息系統，時刻監督企業資產負債率、現金流狀況等，設定企業內部的預警線，并事前做好預警應對規劃。當被監測指標接近預警線時，財務管理人員應及時采取風險抑制措施，防止財務風險的蔓延。為此，企業要授權專人負責財務監督工作，定期制定財務監督報告和風險防范計劃，從而推動房地產開發企業的財務管理由被動轉向主動。
(四) 關注國家政策，做好全面的籌劃
房地產行業在發展初期尤其要受到宏觀政策的影響，如近年來的利息調整、第二套房的購買和利率調整、會計準則改革等。這些宏觀政策都要求企業財務管理工作適時調整方向，積極配合政策實現發展。因此，企業應時刻關注宏觀政策的變動，按照政策導向籌劃未來的開發和銷售方向、融資渠道，明確涉稅范疇等，努力促進財務管理的優化。
四、結束語
房地產開發企業財務管理工作的發展是規范內部管理、提高經營水平的重要保證，企業應從領導層開始，自上而下樹立起對財務工作的高度重視，主動尋求改革和發展，從而為企業凝聚新的競爭優勢。
參考文獻:
隨著社會主義市場經濟的不斷發展與醫療衛生體制改革的不斷深化，公立醫院內部管理已成為全國各級醫院應該思考與實踐的問題。特別是黨的十七大五中全會通過的國家十二五規劃綱要明確提出了“以科學發展觀為主線，以轉變經濟發展方式為主題”的國家發展戰略。作為一名身處縣市醫院與一級醫院夾縫中這一特殊環境的農村二級綜合醫院的管理者與實踐者對醫院內部的治理與改革應該進行深入的思考與研究。
禹州市中心醫院于1986年2月在禹州市人民醫院門診部的基礎上分立而成，在歷經25年的公費醫療體制與醫療體制改革的考驗與鍛造和新一輪醫療衛生體制改革的洗禮，在歷屆醫院領導班子的大膽創新與全院職工的辛勤努力，從一個占地不足3000余平方米僅有幾張觀察床、一臺顯微鏡、一臺200mAX光機發展成為占地5.6萬平方米、正規病床400余張、擁有美國GE16排螺旋CT機和美國GE核磁共振、全自動生化分析儀、四維彩超等40余件大型先進醫療設備的二級綜合醫院。年業務量從門診不足萬人發展到近20萬人次，住院病人自近千人次達到了1.2萬余人次，各項質量與管理指標也得到了明顯的提高，基本達到了二級甲等綜合醫院標準。對照國家及省級醫院管理標準及相關政策，從醫院的硬件建設以及醫院內部的管理科學性與規范性方面還存在一定的問題與不足。特別是新的醫改政策環境下，醫院處在政府不給予經濟支持，縣域醫療市場集中和公立與民營醫療機構繁多的特殊環境中，夾縫中二級綜合醫院更需要全力一赴地響應“以科學發展觀為主線，以轉變經濟發展方式為主題”的國家發展戰略，在完善各項硬件設施的同時，下大力氣進行內部治理結構的優化與改革，以科學的管理理念武裝頭腦，以嚴謹的管理制度與機制指導全面工作。為此，筆者提出如下拙見：
1加強職工思想政治建設
完善實施新時期價值體系教育與職業道德教育。在日常的管理工作中，不斷完善新上崗人員價值觀教育與醫院規章制度
的教育和輪訓工作，并利用適宜的時間進行輪崗培訓，在輪崗期間盡可能地安排業務與服務共同到位并完善考試與考核制度。如：開展為期1-2周的導診服務體驗、1-2周的幫助入出院病人辦理手續和陪檢、代交費服務活動、并可安排醫療專業技術人員到病案室及質量控制部門進行為期2-4周的病案管理服務并進行內外婦兒等專業見習等，總輪崗時間可定為10-13個月，以全面培養新上崗醫務人員的人性化服務意識、質量意識、安全意識等，為今后進入臨床和服務崗位更好地為病人服務奠定理性基礎。
2完善人才梯隊建設
醫院要制訂中長期職工教育與人才引進和培養規劃，并逐步完善實施。
2.1 在完善相關科室與科研發展規劃的基礎上，制定3-5年和5-10年人才教育與引進發展規劃，確定年度人才培訓與高中端人才引進計劃，保證醫院發展的人才梯隊建設。
2.2 要開展現有職工的日常業務培訓工作，對日常業務培訓要進行逐次考核并開展年度分專業的業務考核工作。制定較為祥細的考核細則，對優秀人員進行適當獎勵，對不合格的人員可采取相應的措施，以促進全員不斷進取和提高。
2.3 對各專業骨干人員要有計劃地進行選派進修學習，進修期滿回院可開展業務操作演示和內部講座考核，考核其實際專業操作能力，考核結果與進修費用報銷比例掛鉤。
2.4 培訓專業技術人員還可采用請進來的方式進行職工在職教育和具體講座，并組織上級專家實際技能帶教工作。
2.5 根據醫院發展需要，可采用引進、調入或人事等方式的人才引進與中高學歷畢業生的接收工作。進行全面聘用制度，執行同工同酬和職稱、職務能上能下的人才聘用機制。
3優化內部治理結構、提升科學管理水平
3.1 建立大管理辦公室制度，優化和整合管理職能對醫院現有的職能管理科室按照職責分工，進行優化整合。可建立：
3.1.1 業務管理辦公室（醫務科、護理部、藥劑科、院感科、預防保健科）；
3.1.2 質量管理與信息辦公室（質控科、信息科、病案室）
3.1.3 計劃與財務管理辦公室（規劃辦、財務科、醫保辦）；
3.1.4 執行與審核辦公室（紀檢部門、審計科、核算科、節能辦）；
3.1.5 服務與營銷辦公室（營銷部、導診部、客戶服務與接待部）；
3.1.6 后勤保障辦公室（基建科、總務科、設備科、物業管理辦）；
3.1.7 綜合辦公室（黨辦、政辦、保衛科、計劃生育）；
3.1.8 人事與科教管理辦公室；
3.1.9 工青婦組織按原建制進行。
根據綜合醫院管理要求完善建立各委員會，執行例會制度開展相關工作。
3.2 明確責任，提升工作效能
醫院管理辦公室按職能優化整合后，分別由院級領導兼任管理辦公室主任，指定一名常務主任具體實施職能管理。常務主任對職責內的各項工作建立月計劃與月總結工作制度，制定職責范圍內全院的工作規劃并組織實施。分管院領導每月要聽取1-2次工作匯報，并進行1次點評。各綜合管理辦公室主任要嚴格執行醫院月述職制度，接受醫院執行與審核部門的監督。
3.3 計劃與財務管理辦公室，要根據醫院上年度收支情況制定并下達新一年度具體收支預算目標，并嚴格結合執行與審核管理辦公室的每月報告對醫院的月季消耗與節能目標進行分析，及時下發季度實際收支與控制指標，制定詳細的獎勵與罰則并組織實施。
3.4 執行與審核管理辦公室根據日常監督與不良登記錄進行月通報與處罰。
3.5 完善醫院內部績效管理機制，不斷提升職工的干事創業激情。
要認真做好醫院設崗定責工作，進一步細化便于考核的崗位目標與量化指標，采用有效的固定年薪與考評獎勵辦法進行全員的績效管理，基本達到“能者得優酬、多勞要多得”的目標。
3.6 工會、團委組織要緊緊圍繞醫院黨委的決策與部署開展相應工作，不斷促進黨務、政務、醫德醫風等各項工作的提升，使和諧醫院建設得到落實，醫院精神與醫院文化得到發揚。
4打造品牌專科
4.1 堅持“人才興院，科技強院”的原則，制定中長期科技發展規劃，確立以五官科、心血管內科、脊椎外科、內分泌與糖尿病等為重點的5-7個專科進行重點發展，在重視人才引進與培養的基礎上，并在1-3年內達到區域名科。要簽訂品牌專科目標責任狀，明確名科年度與階段性工作目標，力爭在教學與科研方面取得顯著成效。
關鍵詞：公立醫院；醫療服務價格；管理
隨著公立醫院醫藥價格改革的不斷深化，各地區不同程度改革補償機制，取消以藥補醫，理順醫療服務比價關系，建立了新型醫療服務價格管理機制，在此大環境下，醫院持續改進和優化醫療服務價格管理工作質量和流程，既關系到人民群眾看病就醫的醫藥費問題，又會對醫院自身正常消耗的補償以及可持續發展產生深遠的影響，是促進醫院持續健康發展的重要內容。
1 醫院價格管理工作的長效機制存在的問題
目前，各地醫院紛紛構建了不同程度的醫療服務價格層級管理體系，但在實際的醫療服務價格管理過程中，如何保持醫院價格管理工作的長效機制往往存在以下幾方面的問題。
1.1價格管理機構設置與人員配備不足 許多醫院沒有設置單獨的醫療服務價格管理科室，而只設置單獨的物價管理員，或雖有設置單獨部門，但管理人員由財務部門、經濟管理部門、內部審計部門的人員兼職擔任，有的直接由住院處工作人員負責管理，人員配置普遍較少。由于醫療服務價格管理工作是一項涵蓋醫療、財務、計算機信息、醫保、價格政策等多部門的復雜技術工作，只依靠單獨或幾個人兼職，無法勝任整個醫院的價格管理，需要具有綜合能力的獨立部門擔負起組織協調工作。
1.2醫院內部價格管理落實不到位 內部醫藥價格管理機制和醫藥價格管理制度不健全，監管不足，對制度的執行情況沒有進行檢查考核，沒有落實相關科室價格管理工作流程，流于型式，甚至只是為了應付上級部門檢查，工作沒有持續性，沒有發展創新。
1.3醫療服務價格管理人員的繼續教育不足 當前醫藥價格改革對醫院的項目成本測算，單病種付費限價、新醫療服務項目申報等提出了更新、更高的要求，然而醫院缺少統一的強化培訓，價格管理人員對價格管理的重要性認識不夠，無法及時準確掌握政策的動向，對相關制度及規范沒有深入了解，工作態度不嚴謹，無法勝任醫改環境下對價格管理更高、更新、更快的要求。
1.4未實際執行醫療服務價格管理獎懲機制 長期以來，對于醫療服務價格管理存在"重檢查、輕執行"，以懲罰措施為主，沒有把價格管理工作納入到醫院日常管理工作中，影響員工的工作積極主動性。
2 結合實際管理經驗解決辦法
針對以上瓶頸問題，結合實際管理經驗，提出以下幾點建議：
2.1加強醫院內部價格管理的組織和領導 建立內部價格管理機構，配備相應價格管理人員，保持價格管理工作的連續性、長期性，成立由院領導牽頭，價格管理部門及各職能科室組成的價格管理委員會，負責全院醫藥價格管理工作，各收費科室（包括臨床、醫技科室、住院處、門診收費處等）均設置兼職物價管理員，分別負責各自科室醫囑錄入、確認和收費管理工作，在住院收費處設立費用審查及核查費用崗位，各科主任或護士長為科室價格管理第一責任人，監督檢查本科室的醫療收費情況，把價格管理工作納入到醫院日常管理工作中。
2.2改進和優化價格管理工作質量與流程 完善醫院內部價格管理制度，修訂《醫療服務價格管理制度》、《醫療服務價格公示及查詢制度》、《費用審查及核查制度》、《醫療服務價格管理工作要求及獎懲辦法》《關于開展并不斷改進內部價格管理的規定》、《價格管理工作流程》等價格管理相關制度及實施細則，改進和優化價格管理工作質量與流程，加強科室價格管理的落實，提高臨床及醫技科室對價格管理的重視，杜絕各科室不規范的收費行為，建立各類費用控制自查專項記錄，加大監管力度，進行追蹤檢查。
在提高醫療服務收費項目準確率方面，嚴格執行出院患者費用結算內部審核制度（病歷記錄、檢查化驗單與收費清單的審核、查對制度），實行病區自查、出院核查、定期抽查三級審核，每月定期檢查通報，并將檢查結果納入每月院科兩級目標管理責任制考核內容。通過三級審核，認真開展醫療收費自查自糾工作，規范醫療服務價格項目收費行為，提高依法收費的自覺性，醫藥價格改革才有成效。
2.2.1科室自查 在臨床、醫技科室專（兼）職物價管理員負責下，病區在為患者辦理出區手續前，根據患者醫囑的記錄與執行情況，對實際收取的費用與出院清單明細項目逐項認真核對，做到醫囑單、報告單、費用清單三單相符。護士長每周要對病人醫囑進行檢查，護理部每月對醫囑執行情況進行抽查，發現問題及時糾正。
2.2.2出院審查 由住院處費用核查人員在患者辦理出院結算手續前，根據患者醫囑的記錄與執行情況，再次對實際收取的費用與出院清單明細項目逐項認真核對，該項工作業務水平要求較高，工作量大，但維護了醫患雙方的利益。核查員將病歷中存在與收費有關的問題反饋給相關科室，相關科室核對后立即更正。經核查員審核無誤后，住院處及時給患者辦理出院手續。月份終了，核查員把在出院病人費用核查中存在的問題書面上報醫院價格管理部門，并進行全院通報。
2.2.3定期抽查 醫院價格管理部門每月組織人員對全院收費價格進行抽查，價格督查組深入臨床科室、重點環節隨機抽查各科出院病歷或架上病歷，對醫囑單、報告單、費用清單進行審查核對，發現“三單”不符等不合理收費問題，及時查明原因，將各科存在問題反饋至各相關科室，并督促限期整改，并以簡報形式全院通報，使醫護人員不僅學會科學合理收費，而且在發現問題時能及時整改，樹立相關收費人員的責任心。
2.3加強醫療服務價格管理人員的繼續教育 針對層級價格管理人員分別加強醫療知識及業務學習，對基層物價員強化專業培訓，減少收費工作中的失誤或差錯；對中層級價格管理人員強化相關價格法規和政策，掌握價格動態，及時更新醫藥價格改革及價格管理方面的知識，加強相關人員的責任意識及對制度重要性的認識，重視價格管理工作，規范收費行為。
2.4擴大醫院價格管理的內涵 價格管理部門定期對各科室進行回訪，及時了解科室價格管理動態，溝通層級間管理、科室間的橫向聯系及協作，堅持不定期召開全院科主任、護士長、價格管理人員經驗交流座談會，運用頭腦風暴法，通過醫院內部價格管理的PDCA 循環，使價格管理提上新的高度。
另外，隨著醫療技術的發展，醫院在質量理念的不斷更新，新技術新項目不斷涌現，以及政府對公立醫院價格結構的不斷調整，醫院價格管理部門在及時調整項目價格的同時，認真測算分析政府價格調整對醫院收入總量及收入結構的影響，對醫院合理有效地提高醫務性收入，降低不合理的檢查化驗及一次性衛生材料收入提供參考；加大對醫院各醫療服務項目價格的成本測算，為政府物價部門對公立醫院價格改革提供數據支持；在保證醫療質量和安全的前提下，實事求是按臨床路徑測算醫院的各病種可變成本，為醫院實行單病種限價提供成本效益分析，同時提高醫院的社會效益。加強與各地區、各級醫院的聯系，學習先進的工作方式及單病種測算經驗，為政府出臺單病種付費的病種選擇及限價付費標準提供真實可行的數據參考。
醫院價格管理委員會應積極同上級有關部門協調完善相關政策，繼續積極與物價、財政、醫保等相關部門溝通，及時調整不合理的醫療服務價格，補充出臺新的醫療服務項目，并及時將調整及新增的醫療服務項目納入各類醫保及新農合報銷范圍，進一步規范醫療機構價格行為。
【關鍵詞】 內部控制 制度 財務管理 關系
Abstract ： The paper mainly discusses the relationship between the internal control system and financial management and working.
（1）幫助管理層實現其經營方針和目標。內部控制由企業內部政策、制度和程序構成，是為了實現企業經營方針和目標而設計的。內部控制應滲透到企業經營活動的各個方面，只要企業內存在經營活動和經營管理的環節，就需要控制。
（2）保護企業各項資產的安全和完整，防止資產流失，使企業各項資產有效存續，以便公司正常運轉。
（3）保證業務經營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個企業的管理層來說，要實觀其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。
內部控制發展歷史很久遠，從剩余產品出現，圍繞著如何合理的分配資源，保證資源在一定的時間內能夠維持社會的運轉和平衡，出現了最早的計量和記錄行為，隨著人類社會的進步，交換行為越來越普遍，促使人們在計量和記錄方面開始發展，進入奴隸社會，財產私有化成為社會制度，奴隸主為了維護其私有財產的安全，并能使之不斷增值，計量和記錄進一步改善了，同時國家機器開始設立財政部門，用于管理和記錄財政收支和庫存，設立不同的部門，制定不同的文書使業務在各部門之間的運行能夠互相牽制，并在一定的期間對財政收支和庫存進行檢查。尤其是歐洲中世紀，莊園主雇傭管家管理莊園，管家會記錄相關的業務發生內容和金額，莊園主定期檢查記錄，對管家的工作予以監督，由此可見控制已經充分運用到管理中。
從西方資本主義工業革命開始，企業規模快速發展，經濟業務的種類繁多，內部分工較細，對外關系復雜，因此要設計嚴密完善的內部控制，使內部控制制度化，內部控制制度具體應包括以下方面：
（1）組織結構控制，即確定企業的組織形式，明確相關的管理職能和報告關系，以及為每個組織企業內部劃分責任權限。企業在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務相分離的原則。企業的經濟活動一般可劃分成五個步驟，即：授權、簽發、核準、執行和記錄。每一步驟均由相對獨立的人員或部門實施，就能夠保證不相容職務的分離，便于內部控制作用的發揮。
（2）授權批準控制，企業在處理經濟業務的過程中必須經授權批準以進行控制。一種是在日常業務處理中可以按照規定的權限范圍和有關職責自行辦理。一種是受權處理非常規性業務，比如重大投資決策和融資決策等。
（3）會計記錄控制，會計記錄控制的要求是保證會計信息反映及時、完整、準確、合法。企業應建立會計人員崗位責任制，對會計人員進行科學的分工，使之形成相互分離和制約的關系。經濟業務一經發生，就應對記載經濟業務的所有憑證進行連續編號，通過復式記賬，在兩個或兩個以上相關帳戶中進行登記，以防止經濟業務的遺漏、重復，揭示某些弊端問題。
（4）資產保護控制，包括對實物的采購、保管、發貨及銷售等各個環節進行控制。要嚴格控制無關人員對資產的接觸，只有經過授權批準的人員才能夠接觸資產。如現金、有價證券和存貨等變現能力較強的資產必須限制無關人員直接接觸。
（5）職工素質控制.企業在招聘、使用、培養、獎懲等方面對職工素質進行控制。招聘是保證企業的職工應有素質的重要環節。對應聘人員的素質、水平、能力等有關情況進行全面的測試、調查、試用，以確保受聘人員能夠適應工作要求。
（6）預算控制，預算控制由預算編制、預算執行、預算考核等構成。預算控制的內容可以涵蓋企業經營活動的全過程，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等諸多方面，企業內部只有經過批準的預算才能執行。
（7）風險控制，企業在運行中所面臨的風險可分為經營風險和財務風險。經營風險經營風險多數情況來源于企業外部，比如，由于原材料供應等的政治經濟情況變化等帶來的供應方面的風險，國家稅收政策的調整以及其他宏觀經濟政策的變化等方面等因素，都會直接或間接地影響企業正常經營活動。財務風險是企業由于舉債而給財務成果帶來的不確定性。要制定制度，有效的規避這兩種風險。
（8）編制業績報告控制，業績報告是為企業內部管理服務的，屬于管理會計的范疇，編制業績報告必須與企業內部的組織結構和其他控制方式相結合，明確反映各級管理層負責人的責任。業績報告可以有日報、周報、月報、季報、年報等，并通過文件的形式予以規定。
財政部于2001年6月份，了《內部會計控制規范——基本規范（試行）》和《內部會計控制規范——貨幣資金（試行）》，對財務人員對違反本法和國家統一的會計制度規定的會計事項，進行了相應的規定。財務人員在內控中的作用主要體現在以下二方面：
（1）財務人員有權拒絕辦理或糾正違法會計事項。企業一般情況下是由財務人員在處理會計業務過程中對有關業務的合法性進行監督的。相對于其他部門的人員，會計財務人員熟悉會計業務及相關法規、制度，對會計事項是否合法的界限比較清楚，因此由其在處理會計業務過程中嚴格把關、實行監督，可以有效防范違法會計行為的發生。
（2）財務人員有權監督會計資料和財產物資。帳實、帳款、帳帳與帳表相符，是會計工作的基本要求，也是加強物資管理的重要措施。如果出現帳實不符、帳款不符就會造成會計工作混亂和會計資料失真，進而使企業整個管理出現問題。提供的數據不能真實的反映企業的情況。
在實際操作中財務部門不僅限于上述兩點，應充分利用內部控制制度的機四項機能，一是實物牽制，例如公司的財務專用章和公司的法人印章要分開存放。由兩個人進行管理，簽發支票的時候必須兩個人操作才能發出支票；二是機械牽制，例如金庫必須用鑰匙并輸入密碼才能開啟；三是體制牽制，如把每項業務都分別由不同的人或部門去處理，應由會計人員作銀行調節表，每月和出納人員核對余額，以預防錯誤和舞弊發生；四是簿記牽制，如定期將明細賬和總賬進行核對或定期和銷售伙伴和供應商對帳等。
為適應近年來內部審計理論和實踐的新變化，進一步加強對內部審計工作的指導和監督，進一步建立健全內部審計制度，推動內部審計工作科學發展，受XX審計部委托，XX開展《內部審計管理辦法》（以下簡稱《辦法》）修編工作。
原《辦法》的在規范XX內部審計工作，強化內部監督和風險控制，促進企業“求真務實、誠信守約、依法經營、規范運作”等方面發揮了重要作用。但該《辦法》至今已沿用了十多年。在此期間XX公司的內部審計工作有了長足進展與較大變化，內部審計工作各項制度、體制、機制逐步健全完善，原《辦法》已跟不上當前內部審計工作面臨的新形式、新任務、新要求。因此，XX公司決定開展原《辦法》的修編工作。
精心制定方案，建立組織機構。“沒有規矩，不成方圓”，接到工作任務后，XX高度重視，第一時間研究制定了修編工作方案，明確工作任務、目標節點和責任分工。成立了修編工作小組，印發了《關于抽調XX參加內部審計管理辦法》修訂工作的通知》，組成了包含XX公司、XX和基層企業相關人員在內的工作組，建立了制度修訂工作QQ群，有效提高了工作效率。
確定修編原則，形成《辦法》初稿。修訂的主要原則為“四性”。一是連續性。保留被內部審計實踐證明比較成熟的內容，在傳承、發展的基礎上，對內容作進一步調整、完善和優化。二是前沿性。體現近年來國家、國資委、審計署、中國內部審計協會關于內部審計管理工作的最新精神。三是一致性。與XX公司人事管理、經責審計等其他有關現行管理辦法協調一致。四是適用性。參考行業內其他單位對內部審計管理的成功經驗，結合XX公司系統內部審計工作實際修訂，并適當增加明確的、定量的表述，便于操作。同時，修訂過程堅持“三個注重”。一是注重系統性。整體框架層次清晰、邏輯嚴密，內容不交叉不重復，不遺漏。二是注重嚴謹性。每個修訂都要有理有據，表述嚴謹、規范、簡潔。三是注重痕跡性。修訂時留下修改痕跡，同時詳細說明修編原因、意見、依據，便于后續審核。
內部審計是單位內部獨立客觀的監督活動，它通過系統化和規范化的方法，對本單位經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審查和評價。審計質量是審計工作的程序和結果達到審計目的的有效程度。審計質量包括兩層內涵：一是審計程序質量，指的是審計計劃、實施、報告和后續跟蹤這一系列審計活動過程符合既定標準的規范程度；二是審計結果質量，指的是審計報告的優劣程度。內部審計質量管理是內部審計部門為了確保審計工作過程和結果符合審計政策的規定、達到相關質量標準的要求而實施的一系列活動。它通過對內部審計工作全過程的控制和監督，來提高內部審計工作的效率和效果，更好地達到審計目的、實現服務職能。
2提升內部審計質量管理的方法
2.1制度建設方面
《內部審計基本準則》中規定，內部審計機構應建立有效的質量控制制度，并積極了解、參與組織的內部控制建設。內部審計機構應建立審計報告的分級復核制度，明確規定各級復核的要求和責任。《內部審計具體準則》第19號———《內部審計質量控制》中將內部審計質量控制定義為內部審計機構為確保其審計質量符合內部審計準則的要求而制定和執行的政策和程序，并明確了內部審計質量控制的目標和內容。內部審計質量控制的目標包含三方面的內容：一是審計活動遵循內部審計準則和本機構審計工作手冊的要求；二是審計活動的效率及效果達到既定要求；三是審計活動能夠促進組織目標的實現。內部審計質量控制的內容包括內部審計督導、內部自我質量控制與外部評價三個方面。督導是內部審計機構負責人和審計項目負責人對實施審計工作的審計人員所進行的監督和指導。內部自我質量控制是內部審計機構負責人和審計項目負責人通過適當的手段對內部審計質量所實施的控制。外部評價是由內部審計機構以外的其他機構和人員對內部審計質量所進行的考核與評價。《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》確定了審計部門必須實行“三級復核”制度：審計項目要經過三級復核，即審計組組長、審計部門負責人以及法制工作機構負責人復核，并要求出具書面復核意見。另外，該辦法還明確規定，審計機關實施審計項目時，對編制審計方案、收集審計證據、編寫審計日記和審計工作底稿、出具審計報告、歸集審計檔案等全過程要實行質量控制。
2.2人員素質和能力方面
（1）專業勝任能力。專業勝任能力是內部審計人員開展工作的前提，直接影響審計結果。內審人員必須具備履行其職責時所需要的專業勝任能力并以應有的職業謹慎態度執行審計業務。專業勝任能力是審計人員具備完成審計工作所必需的專業知識和技能。審計人員不但要熟悉會計、審計、法律、稅務、管理等相關領域的知識，還應具備高水平的職業判斷能力。（2）職業道德水平。職業道德水平要求審計人員在履行職責的過程中，必須遵守職業道德準則，在審計過程中恪守獨立、客觀和公正的原則，依據客觀事實，不帶任何偏見，依法處理各種問題。審計人員應當保持公正客觀、不偏不倚的態度，對審計事項的判斷不能受他人影響或服從于他人的意志，對審計結果不能作原則性妥協，保證審計質量，達到審計結果客觀公正。
3目前內審質量管理工作存在的主要問題
（1）評價標準不夠健全。現行內部審計質量評價標準體系還不夠完善，內容不夠全面，沒有涵蓋所有審計業務流程的環節，使得內審工作帶有一定的隨意性，缺乏嚴格規范，達不到精細化管理的要求，影響審計工作的質量。（2）人員素質不夠綜合。從知識結構來看，內部審計人員基本能夠比較扎實地掌握財務方面的知識，但是知識結構比較單一，對現代管理知識、科研知識的掌握還不到位，多層次、多角度透視問題的能力還有待提高。（3）審計方法比較單一。隨著審計技術的快速發展，傳統的審計方式已經逐漸不適應核算電算化的需求，無法運用現代審計技術來進行高水平的審計工作質量管理。必須引入新的審計技術，如計算機審計、審計軟件等，創新審計方法，使審計與信息化相融合。（4）事前控制比較薄弱。現階段審計質量管理比較側重于事中控制和事后控制，缺乏事前控制。這使得審計項目的計劃不夠科學合理，任務分工不夠精細，不能最大限度地提高審計效率、優化審計效果。（5）總結溝通有待加強。在審計項目結束后，對于審計過程中出現的問題、行之有效或行不通的解決途徑等，審計小組未能組織有效的總結溝通，這就很難避免在以后的工作中出現同樣的問題。（6）外部資源有待開發。現行內部審計工作對于外部審計資源，比如同行業內審部門、會計師事務所的借鑒程度還不夠高，基本屬于各自審計的模式，沒有很好的業務交流平臺。
4提高內審質量管理水平的途徑
