公司半年財務(wù)分析賞析八篇

發(fā)布時間：2023-09-19 16:19:55

序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的公司半年財務(wù)分析樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

公司半年財務(wù)分析

第1篇

2020年是集團實施“十三五”規(guī)劃收官的關(guān)鍵年，也是公司實現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型與發(fā)展，兌現(xiàn)業(yè)績承諾的關(guān)鍵年，根據(jù)公司年初提出的年度十大任務(wù)，財資部全體人員在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，攻堅克難，群策群力，努力落實各項工作任務(wù)，夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)，為公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對復(fù)雜經(jīng)營局面提供有力的決策支持。現(xiàn)將本部門今年的工作總結(jié)如下：

第一部分 2020年工作總結(jié)

一、今年主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)計完成情況

2020年末公司預(yù)計實現(xiàn)總資產(chǎn)69.51億元，歸屬于母公司所有者的凈資產(chǎn)33.09億元；資產(chǎn)負(fù)債率45.25%（其中母公司7.85%）；全年預(yù)計實現(xiàn)營業(yè)收入45.77億元（其中母公司40.98億元，風(fēng)電公司4.79億元），完成預(yù)算年度目標(biāo)60億元的76.28%；預(yù)計實現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤3.50億元（其中母公司實現(xiàn)3.14億元），預(yù)計將圓滿完成3.5億元業(yè)績承諾目標(biāo)；預(yù)計凈資產(chǎn)收益率8.15%。

二、完成財務(wù)核算信息化建設(shè)工作

公司原財務(wù)信息系統(tǒng)無法與集團預(yù)算管理系統(tǒng)和合并報表系統(tǒng)對接、匹配。為更好地滿足集團財務(wù)管控的要求和適應(yīng)公司未來的戰(zhàn)略發(fā)展，財資部從今年4月3日開始與軟件提供方金蝶公司溝通確認(rèn)信息化建設(shè)實施方案，經(jīng)歷了近四個月的賬套拆分和初始化錄入建設(shè)周期，至8月6日正式結(jié)束初始化工作，然后經(jīng)過了近三個月的試運行和調(diào)整階段，目前財務(wù)信息化系統(tǒng)金蝶EAS（版本號V8.1）已正常運行，已初步完成了年初設(shè)定的信息化建設(shè)目標(biāo)，主要交付成果如下：

1.建立完成的財務(wù)核算系統(tǒng)是基于集團財務(wù)核算平臺的獨立賬套、獨立權(quán)限體系、獨立數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、獨立應(yīng)用的財務(wù)管控平臺。

2.已建立的財務(wù)信息管理系統(tǒng)包括總賬管理、出納管理、固定資產(chǎn)管理、報表管理幾大模塊。

3.實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接：通過信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)了將能投風(fēng)電公司原有賬套數(shù)據(jù)從能投系統(tǒng)完整拆分至我公司財務(wù)系統(tǒng)中。實現(xiàn)了我公司賬套與集團合并報表的集成使用，并能滿足向集團數(shù)據(jù)對接和送數(shù)的要求。

三、會計核算及財務(wù)管理各項日常工作

1、嚴(yán)格執(zhí)行會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，建立和完善公司財務(wù)核算體系、使財務(wù)數(shù)據(jù)更能清晰反映公司業(yè)務(wù)特點，并充分發(fā)揮財務(wù)核算與監(jiān)督職能。

2、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)：（1）通過建立和完善費用報銷OA審批流程，使公司的費用報銷工作更加信息化和規(guī)范化；（2）加強單據(jù)審核：單據(jù)的審核從簽字齊全、印章完整、發(fā)票真?zhèn)蔚茸罨A(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真稽核原始票據(jù)，認(rèn)真抓好憑證錄入與審核等基礎(chǔ)工作，從源頭上切實提升會計報表信息質(zhì)量。

3、嚴(yán)格控制資金的使用范圍和審批權(quán)限，嚴(yán)把資金支付控制關(guān)，確保資金的安全和完整。

4、配合集團財務(wù)管控相關(guān)工作：（1）根據(jù)集團對下屬子公司財務(wù)管控的要求，按月填報集團合并報表系統(tǒng)和預(yù)算系統(tǒng)月度統(tǒng)計報表，并按月提交統(tǒng)計報表分析報告；（2）完成國資委年報決算系統(tǒng)填報相關(guān)工作，稽核通過后上報集團。

5、往來賬核對和催款工作：月末及時與公司業(yè)務(wù)人員及相關(guān)供應(yīng)商、客戶核對往來數(shù)據(jù)，清理往來賬，并于每個季度末發(fā)書面催款函和對賬函，確保款項的及時收回和往來核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

四、及時準(zhǔn)確的完成定期報告對外披露工作

1、完成年報披露工作：我公司被證監(jiān)局列為2019年重點審計單位，監(jiān)管部門主要關(guān)注的重點是公司業(yè)績的真實性、公司的商業(yè)模式交易實質(zhì)、關(guān)聯(lián)交易等。財資部就監(jiān)管部門關(guān)注的問題與天健會計師事務(wù)所反復(fù)溝通，確保了2019年報公告各項財務(wù)數(shù)據(jù)和報表編制的準(zhǔn)確性、及時性。

2、季報和半年報：及時準(zhǔn)確地完成一季報、半年報及三季報的信息披露工作，確保了財務(wù)信息的真實性和完整性，不存在重大信息漏報、錯報。

五、加強銀企合作、重塑公司信用支撐體系

1、根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和資金需求，財資部積極與各大銀行溝通洽談，重塑公司信用支撐體系，爭取授信支持，為公司各項業(yè)務(wù)的開展提供多樣化的金融支持方案。目前在中信銀行取得10個億的綜合授信；與建設(shè)銀行、工商銀行、中國銀行等銀行簽訂了120億的意向性授信合同。

2、根據(jù)公司資金的安排，積極制定理財方案，利用閑置資金從中信銀行、興業(yè)銀行、光大銀行購買結(jié)構(gòu)性存款理財產(chǎn)品，努力實現(xiàn)公司資金收益的最大化，今年全年預(yù)計實現(xiàn)理財收益7500萬元。

六、梳理和完善相關(guān)財務(wù)管理制度：

根據(jù)內(nèi)控工作要求，積極梳理和完善包括委托理財、籌資管理、投資管理、全面預(yù)算、收入成本管理、利潤分配、稅收管理等二十五項財務(wù)管理制度，編制財務(wù)管理制度匯編，確保各項工作有章可循，切實防范公司內(nèi)控風(fēng)險。

七、構(gòu)建財務(wù)分析模型，努力實現(xiàn)財務(wù)角色轉(zhuǎn)變

1.建立財務(wù)分析常態(tài)化機制，按月組織財務(wù)分析工作，堅持以準(zhǔn)確、客觀、及時和全面為原則，真實反映公司的財務(wù)狀況和潛在風(fēng)險，并提出可行性建議。

2.建立和完善財務(wù)分析指標(biāo)體系，建立、健全財務(wù)分析制度。充分利用財務(wù)報告反映的綜合信息，定期分析、總結(jié)和評價公司經(jīng)營管理業(yè)績和財務(wù)狀況的好壞，全面反映公司經(jīng)濟效益，不斷提高經(jīng)營管理水平。

八、補充公司財務(wù)隊伍，完善人才引進(jìn)

根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，今年上半年積極通過市場化招聘，新引進(jìn)財務(wù)人員四名，較好地滿足了財資部的人才需求。通過部門內(nèi)部崗位梳理，進(jìn)一步明確了崗位職責(zé)要求，促使整個部門工作的開展更加協(xié)調(diào)有效。

九、應(yīng)對稅務(wù)稽查，防范公司稅務(wù)風(fēng)險

1、應(yīng)對四川省地稅稽查局要求的2017-2020年度稅收自查工作：公司作為重點稅源企業(yè)被被四川省地稅稽查局抽中為2019年度抽查對象，要求我公司在2020年3月底前完成2017-2020年度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部稅種的自查、自糾及稅款入庫事宜，不得延期。財資部人員加班加點于3月14日完成稅款的清查，并于29日完成稅款的申報繳納。

2、公司在2020年5月作為重點稅源企業(yè)被四川省國稅抽查為2020年度抽查對象，要求我公司在2020年6月30日前完成2016年-2019年企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部國稅和地稅稅種的自查、自糾及稅款入庫事宜。

十、配合公司產(chǎn)業(yè)布局，作好重大資產(chǎn)重組等資本運作相關(guān)工作

（1）積極與中介機構(gòu)及各方溝通公司的2020年重大資產(chǎn)重組事項，并于2020年11月完成對氫能資產(chǎn)20%的股權(quán)收購。

（2）積極與集團資本運營部就興能動力基金轉(zhuǎn)讓事宜與相關(guān)資產(chǎn)評估和審計中介機構(gòu)進(jìn)行反復(fù)溝通協(xié)調(diào)，努力在2021年前實現(xiàn)公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

第二部分 2021年工作計劃

2021年是集團實現(xiàn)“十四五”規(guī)劃的關(guān)鍵年，也是公司實現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和發(fā)展的關(guān)鍵年，根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，財資部認(rèn)真梳理了本部門2021年工作重點，主要包括以下幾方面工作：

一、建立一套適應(yīng)集團化財務(wù)管控的信息化體系

今年建設(shè)完成的信息化系統(tǒng)主要是財務(wù)核算系統(tǒng)，是相對初級的階段，而未來我公司將會是一個集團化運作的公司，客觀上要求我們建立一套適合集團化財務(wù)管控要求的信息化體系，目前僅有核算系統(tǒng)無法滿足公司的發(fā)展需要，客觀上要求我們將信息化建設(shè)工作進(jìn)一步推進(jìn)，主要包括以下四個方面內(nèi)容：

1、強化數(shù)據(jù)共享，推動建立和完善包含資金管理、信用風(fēng)險管理、投資管理、費用管理等模塊的智能化財務(wù)信息體系，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享、共通和共聯(lián)。

2、完善財務(wù)分析應(yīng)用系統(tǒng)，建立財務(wù)分析體系是公司強化財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險的需要，公司需要建立一套以EVA為核心的財務(wù)分析應(yīng)用系統(tǒng)，完善對公司盈利質(zhì)量、資金資產(chǎn)使用效率、業(yè)務(wù)風(fēng)險以及并購項目等各項專題財務(wù)分析工作。

3、推進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)核算一體化，加強數(shù)據(jù)的提取和分析工作，切實增加數(shù)據(jù)應(yīng)用的能力，通過信息化手段對業(yè)務(wù)過程進(jìn)行有效的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和反饋問題，使一體化的信息核算系統(tǒng)實現(xiàn)對審計監(jiān)督、成本控制等全過程的控制與管理。

4、基于上市公司面臨的定期報告、回復(fù)問詢等各種監(jiān)管要求，迫切需要建立和完善一整套與之相適應(yīng)的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，通過信息化手段實現(xiàn)對公告數(shù)據(jù)的抓取和填報，以及數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系檢查等功能，確保公告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，切實提高公司對外公告的信息質(zhì)量。

二、作好人才建設(shè)管理，推動會計職能的轉(zhuǎn)型和發(fā)展

1、隨著公司的發(fā)展和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，也對財資部的工作提出了新的要求和挑戰(zhàn)，僅僅作好財務(wù)核算工作是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，財務(wù)人員需從核算會計角色逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頃嫿巧瑥姆治鲐攧?wù)數(shù)據(jù)和參與經(jīng)營管理入手，為公司的發(fā)展提供更多有價值的參考意見，以及更多建設(shè)性方案和規(guī)劃，幫助公司改善經(jīng)營模式，提高經(jīng)濟效益，為公司長遠(yuǎn)發(fā)展提供更多戰(zhàn)略性建議。

2、建立和完善良好的學(xué)習(xí)成長機制，加強部門人員培訓(xùn)工作，提升財資部整體實力。

三、加強和完善內(nèi)控建設(shè)相關(guān)工作

繼續(xù)加強財務(wù)制度的梳理和完善，根據(jù)內(nèi)控工作要求，完善梳理相關(guān)內(nèi)控流程，進(jìn)一步規(guī)范會計基礎(chǔ)核算工作、查漏補缺，從制度上對各項工作進(jìn)行規(guī)范。

四、繼續(xù)配合作好對外信息披露相關(guān)工作

根據(jù)公司定期報告披露要求，組織好2020年報以及2021年半年報、季報的披露工作，及時準(zhǔn)確披露相關(guān)財務(wù)信息，確保公司各項財務(wù)數(shù)據(jù)和報表編制的真實準(zhǔn)確，確保不存在重大信息漏報、錯報。

五、加強資金管理，拓寬籌融資渠道

1、切實作好資金規(guī)劃工作：提高編制資金計劃的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，提高閑置資金使用效率，努力實現(xiàn)公司資金收益的最大化。

2、繼續(xù)加強與銀行和證券公司等金融機構(gòu)的聯(lián)系，建立公司信用支撐體系，爭取更多授信支持，拓寬融資渠道，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿作用，為公司的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和發(fā)展提供充足的資金保障。

六、配合公司新的產(chǎn)業(yè)布局作好稅收籌劃工作

根據(jù)公司產(chǎn)業(yè)布局新局面，財資部要圍繞實現(xiàn)公司價值最大化目標(biāo)，積極與稅務(wù)局保持溝通，不斷學(xué)習(xí)和掌握最新的財稅政策，爭取稅收優(yōu)惠政策、依法開展納稅籌劃，為公司合理節(jié)稅、避稅，爭創(chuàng)效益。在公司投資決策、融資決策、運營決策等方面提供重要的稅務(wù)意見，將稅收籌劃納入公司經(jīng)營戰(zhàn)略的總體進(jìn)行綜合衡量，以期有效地為公司降低稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)公司整體利益最大化。

七、加強全面預(yù)算管理，推動預(yù)算的執(zhí)行和考核

根據(jù)2020年預(yù)算的編制情況，切實加強預(yù)算的執(zhí)行和考核工作，通過預(yù)算管理實現(xiàn)合理控制成本（費用），有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能的目標(biāo)，并根據(jù)全面財務(wù)預(yù)算管理制度和財務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤財務(wù)的執(zhí)行情況，監(jiān)控財務(wù)預(yù)算費用的執(zhí)行和超財務(wù)預(yù)算費用的初步審核，為公司領(lǐng)導(dǎo)分憂，出謀劃策，當(dāng)好參謀，精打細(xì)算，統(tǒng)籌規(guī)劃。

八、共同面對新局面

第2篇

【關(guān)鍵詞】戰(zhàn)略分析會計分析財務(wù)報表分析 sas財務(wù)分析方式武商集團

嚴(yán)格意義上的財務(wù)分析，是在企業(yè)經(jīng)濟分析、財務(wù)管理和會計基礎(chǔ)上形成的一門綜合性、邊緣性學(xué)科。是以會計核算和報表資料以及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟學(xué)組織過去和現(xiàn)在的有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動的償債能力、盈利能力、營運能力狀況等進(jìn)行分析和評價，為企業(yè)利益相關(guān)者了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來、做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)的經(jīng)濟應(yīng)用學(xué)科。全面翔實的進(jìn)行財務(wù)分析應(yīng)包括三個主要方面：企業(yè)戰(zhàn)略分析（enterprise's strategy analyses）、會計分析（accounting analysis）和財務(wù)報表分析（analysis of the financial statements）。

一、sas財務(wù)分析方式簡介

sas是由企業(yè)戰(zhàn)略分析、會計分析和財務(wù)報表分析的英文介紹中的關(guān)鍵詞的首位字母組成的，是對本文財務(wù)分析方式的一種簡稱。

（一）企業(yè)戰(zhàn)略（enterprise's strategy）分析

在明確財務(wù)分析目的的基礎(chǔ)上，企業(yè)戰(zhàn)略分析是企業(yè)財務(wù)分析的起點。戰(zhàn)略分析的實質(zhì)在于通過對企業(yè)所在行業(yè)或企業(yè)擬進(jìn)入的行業(yè)的分析，明確企業(yè)在行業(yè)中的地位以及應(yīng)該采取的競爭戰(zhàn)略，以權(quán)衡收益和風(fēng)險，了解并掌握企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ貏e是在企業(yè)價值創(chuàng)造或贏利方面的潛力。企業(yè)戰(zhàn)略分析通常包括行業(yè)分析和企業(yè)競爭策略分析。企業(yè)戰(zhàn)略分析是企業(yè)會計分析和財務(wù)報表分析的基礎(chǔ)和導(dǎo)向，通過企業(yè)戰(zhàn)略分析，分析人員能深入了解企業(yè)的經(jīng)濟狀況和經(jīng)濟環(huán)境，從而進(jìn)行客觀、正確的會計分析和財務(wù)報表分析。

（二）會計分析（accounting analysis）

會計分析實質(zhì)上是明確會計信息的內(nèi)涵與質(zhì)量，即從會計數(shù)據(jù)表面揭示其實際含義。分析中不僅包含對各會計報表以及相關(guān)會計科目的內(nèi)涵的分析，而且包括對會計原則與政策變更的分析、會計方法選擇與變動的分析、會計質(zhì)量和變動的分析等等。

（三）財務(wù)報表（the financial statements）分析

財務(wù)報表分析是以財務(wù)報表為主要依據(jù)，采用科學(xué)的評價標(biāo)準(zhǔn)和適用的分析方法，遵循規(guī)范的分析程序，通過對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)的比較分析，從而對企業(yè)的經(jīng)營情況及其績效作出判斷、評價和預(yù)測。財務(wù)報表分析是在財務(wù)報表所披露的信息的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提供和利用財務(wù)信息，是財務(wù)報表編制工作的延續(xù)和發(fā)展。

二、sas財務(wù)分析方式的評價指標(biāo)

（一）企業(yè)戰(zhàn)略分析指標(biāo)

企業(yè)戰(zhàn)略分析通常包括行業(yè)分析（現(xiàn)有企業(yè)的競爭程度——行業(yè)增長速度、行業(yè)集中程度、差異程度和代替成本、規(guī)模經(jīng)濟性、退出成本分析、新加入企業(yè)競爭威脅；市場議價能力分析）和企業(yè)競爭策略分析（低成本競爭、產(chǎn)品差異等）。

（二）會計分析的具體指標(biāo)

會計分析的作用在于提供財務(wù)報表分析的前提假設(shè)——會計報表的數(shù)據(jù)是真實、可靠、具有可比性等的。所以會計分析可以利用會計報表以及相關(guān)會計科目的內(nèi)涵的分析，而且包括對會計原則與政策變更的分析、會計方法選擇與變動的分析、會計質(zhì)量和變動的分析等等。

（三）財務(wù)報表分析的操作

財務(wù)報表分析操作包含的內(nèi)容主要是：財務(wù)能力分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)預(yù)算分析、財務(wù)信用和風(fēng)險分析、財務(wù)總體與趨勢分析等。財務(wù)報表分析在實踐中形成的操作方式和方法比較多，比如杜邦分析方法、沃爾綜合評價法、比較分析法、趨勢分析方法等。

三、sas財務(wù)分析方式應(yīng)用案例——武商集團2000年中期報告財務(wù)分析

在本案例中，我們主要從投資人的角度，對集團2000年中期財務(wù)報告中的償債能力和獲利能力進(jìn)行分析。

（一）企業(yè)戰(zhàn)略分析

1、行業(yè)分析。武商集團是一家以商業(yè)零售業(yè)為主，集房地產(chǎn)、物業(yè)管理、餐飲服務(wù)等于一體的大型集團公司。武漢是國內(nèi)少有的四足鼎立的零售業(yè)局面，競爭異常激烈；行業(yè)集中，產(chǎn)品差異程度較低，市場議價能力較差。所以企業(yè)在這種商業(yè)競爭環(huán)境中必須充分重視管理，利用這種軟資源創(chuàng)造優(yōu)勢競爭力。

2、企業(yè)競爭策略分析——圍繞商業(yè)主業(yè)大面積擴張、尋求新項目多元化投資。2000年中期財務(wù)報告中企業(yè)集團披露其競爭策略調(diào)整集中在：首先，積極主動進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整。（1）圍繞商業(yè)主業(yè)調(diào)整商業(yè)結(jié)構(gòu)。（2）調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，保持優(yōu)勢商業(yè)產(chǎn)業(yè)、并且低迷的房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)、尋求新的高效產(chǎn)業(yè)。（3）調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實行資產(chǎn)重組，大力甩掉盤活不良資產(chǎn)。其次，大力開展擴銷活動，充分利用企業(yè)無形資產(chǎn)的資源，提高經(jīng)濟效益。再次，加強制度建設(shè)，提高管理水平。但與此同時，2000年春天，創(chuàng)造“武廣經(jīng)營模式”的胡冰心卻突然辭職。嗅覺靈敏的財務(wù)分析人士會發(fā)現(xiàn)，武商集團的管理體制在短期之內(nèi)會存在較多磨合，并將會因此喪失部分競爭優(yōu)勢。

因此，可以認(rèn)為，武商集團已經(jīng)認(rèn)識到企業(yè)集團存在投資過多、資金壓力比較大、企業(yè)集團管理體制中存在漏洞等問題，并且采取了有效的措施來緩解，但是如此龐大的財務(wù)負(fù)擔(dān)在短期之內(nèi)將不會立即消失。

（二）會計分析的具體指標(biāo)

比較99年和2000年的財務(wù)報告，可以發(fā)現(xiàn)整體上來講，企業(yè)所應(yīng)用的會計政策、制度規(guī)范比較合理，與同行業(yè)會計信息的可比性比較高。同時，企業(yè)的會計政策也給出了我們一些另外的信息：例如，公司集團從1999年1月1日起執(zhí)行減值準(zhǔn)備會計準(zhǔn)則，在1999年年度報告中大量提取了壞賬準(zhǔn)備，但是對于企業(yè)的長期投資、短期投資、存貨等沒有提取減值準(zhǔn)備，而實際上，在部分控股的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)中的投資在1999年已經(jīng)顯現(xiàn)出了虧損的跡象，所以，在2000年中期財務(wù)報告中不免有虧損負(fù)擔(dān)不均衡的嫌疑。在例如，管理費用1999年1-6月份為5000萬元左右，而2000年1-6月份接近10000萬元，結(jié)合比較企業(yè)集團的前后期的對外借款、投資狀況，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)對外擴張的速度與企業(yè)資金存量之間的緊張沖突，等等。

（三）財務(wù)報表分析的操作

下面我們結(jié)合武商集團1999年年報和2000年中報從償債能力、獲利能力兩個方面進(jìn)行企業(yè)常規(guī)財務(wù)報表分析。

武商集團償債能力、盈利能力財務(wù)指標(biāo)一覽表

分析內(nèi)容指標(biāo) 1999.12.31 2000.6.30 指標(biāo) 1999.12.31 2000.6.30

負(fù)債結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)負(fù)債率 0.5344 0.5554 產(chǎn)權(quán)比率 1.3331 1.4495

流動負(fù)債率 0.4607 0.4649 負(fù)債經(jīng)營率 0.0737 0.0906

償債狀況流動比率 0.6121 0.6295 速動比率 0.4064 0.4141

資產(chǎn)負(fù)債率 0.5344 0.5554 負(fù)債經(jīng)營率 0.0737 0.0906

利息保障倍數(shù) 3.838 5.353

盈利狀況主營業(yè)務(wù)利潤率 1.89% 16.7% 成本費用凈利率 1.89% 3.52%

內(nèi)部投資收益率 2.97% 2.56% 對外投資收益率 -12.1% -2.89%

凈資產(chǎn)收益率 2.77% 3.02%

第一，企業(yè)償債能力分析主要從現(xiàn)金支付能力、短期償債能力和長期償債能力三方面進(jìn)行。

1、現(xiàn)金支付能力分析。1999年底武商集團現(xiàn)金流動負(fù)債比率為0.0738，2000年上半年為0.1061。盡管指標(biāo)有所提高，但顯然現(xiàn)金比率仍很低，公司幾乎不具備用現(xiàn)金支付到期債務(wù)的能力。2、短期償債能力分析。從表中資料可以看出，武商集團資產(chǎn)流動性比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于合理值（一般認(rèn)為正常值為1），表明當(dāng)債務(wù)到期時，公司很難通過資產(chǎn)變現(xiàn)來償還本息，取而代之的只能是營業(yè)收入和外部融資。3、長期償債能力分析。武商集團負(fù)債經(jīng)營率極低，主要在于企業(yè)習(xí)慣于使用低息的流動負(fù)債，不習(xí)慣使用成本較高、來源穩(wěn)定的長期負(fù)債；同時，利息保障倍數(shù)很高，所以，償還本金和利息的能力還是比較強。

分析現(xiàn)金支付能力、短期償債能力和長期償債能力等指標(biāo)，武商集團的償債狀況正陷于困境，一方面股東權(quán)益資本雄厚，長期償債能力極有保障，1999年底，股本5.1億股，長期負(fù)債不到2億元；另一方面，一旦長期債務(wù)逐漸轉(zhuǎn)化為流動負(fù)債，企業(yè)將無力支付。這預(yù)示著企業(yè)資產(chǎn)的營運狀況和盈利能力存在很大的隱患，并且這種狀況的產(chǎn)生與企業(yè)短期意識和行為及企業(yè)資產(chǎn)管理水平不高等存在較大關(guān)系。

第二，盈利能力主要利用成本費用凈利率、主營業(yè)務(wù)利潤率、內(nèi)部資產(chǎn)收益率、對外投資收益率、凈資產(chǎn)收益率五個經(jīng)濟效益指標(biāo)來分析。

1、2000年上半年武商集團成本費用凈利率較1999年底大幅增加，表明企業(yè)獲利能力大大增強，對成本費用的控制能力也增強。2、主營業(yè)務(wù)利潤率指標(biāo)反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)本身的獲利能力和競爭能力。只有主營業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健，企業(yè)才能實現(xiàn)凈利潤的可持續(xù)增長。武商集團通過商業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，將主營業(yè)務(wù)——商業(yè)置于發(fā)展的首位，使得主營業(yè)務(wù)利潤率在2000年上半年較1999年底增加七倍多。3、企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)收益率較低，說明企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的管理運作上存在較大問題。如存貨和應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)緩慢、資產(chǎn)閑置浪費嚴(yán)重等都直接影響企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的盈利能力。4、武商集團對外投資業(yè)務(wù)一直不盡如人意。一方面是由于歷史原因，1999年以前投資決策失誤，如房地產(chǎn)投資等；另一方面也可能是1999年之后的新投資項目還未發(fā)生效益，其對外投資收益率一直為負(fù)值。5、凈資產(chǎn)收益率由經(jīng)營活動的盈利水平和自有資本運用效率兩個因素決定的。武商集團通過拓展壯大主業(yè)，提高了主營業(yè)務(wù)利潤率，但對外投資收益低下，內(nèi)部資產(chǎn)營運效率不高等等原因最終導(dǎo)致了企業(yè)凈資產(chǎn)收益率不理想。

所以，盡管商業(yè)行業(yè)普遍不景氣，但是，成本費用凈利率大幅增加、主營業(yè)務(wù)利潤率高速增長、并且盡管武商集團內(nèi)部資產(chǎn)收益率也較低，但仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于對外投資收益率。因此僅從盈利性角度而言，武商集團應(yīng)緊緊圍繞其商業(yè)主業(yè)進(jìn)行對外拓展，而不可盲目追隨所謂高投資風(fēng)險、高投資回報的項目。

參考文獻(xiàn)：

1、張先治，《財務(wù)分析》，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2004年7月；

2、陳勇等，《財務(wù)管理案例教程》，北京大學(xué)出版社，2004年7月；

第3篇

關(guān)鍵詞:高職經(jīng)管類學(xué)生崗位需求財務(wù)分析能力

中圖分類號:G710 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)08-155-02

引言

對于每一位教師,不論是教哪一學(xué)科,都意識到學(xué)生能力的培養(yǎng)關(guān)鍵是分析能力和解決問題能力的培養(yǎng)。任何課程的任何環(huán)節(jié)都在潛移默化地培養(yǎng)和訓(xùn)練著學(xué)生的分析能力,學(xué)生分析能力的培養(yǎng)貫穿于整個教學(xué)過程,它直接并很大程度地影響教學(xué)質(zhì)量。由于財務(wù)崗位在企業(yè)的重要性是不言而喻的,財務(wù)知識對經(jīng)管專業(yè)的大學(xué)生來講也是重要的,而且經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生就業(yè)的崗位都或多或少與財務(wù)崗位有關(guān)系,有些甚至就是財務(wù)分析崗位。因此學(xué)生的財務(wù)分析能力自然成了學(xué)生分析能力的重要組成部分,培養(yǎng)經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生的財務(wù)分析能力也成了各高職院校人才培養(yǎng)工作的重要組成部分。

一、高職經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生財務(wù)分析能力培養(yǎng)現(xiàn)狀

目前各高職院校對學(xué)生財務(wù)分析能力的培養(yǎng)主要有兩種途徑:一是開設(shè)專門的《財務(wù)分析》或《財務(wù)報表分析》課程;二是融入《財務(wù)管理》這門課程中的一個單元。

對于第一種途徑而言,學(xué)生學(xué)習(xí)的財務(wù)分析內(nèi)容會比較全面、系統(tǒng)。目前浙江的高職院校只有6所學(xué)校開設(shè)了財務(wù)報表分析和財務(wù)報告閱讀等課程來培養(yǎng)學(xué)生的財務(wù)分析能力。但從實施的效果來看,并不理想,存在著一種不適用的現(xiàn)象,學(xué)生一進(jìn)入企業(yè),讓其做財務(wù)分析工作,仍然不知如何下手。這主要是因為,上課時學(xué)生的訓(xùn)練內(nèi)容與企業(yè)實際情況和實際要求脫節(jié)。對于第二種途徑而言,由于多數(shù)學(xué)校財務(wù)管理課程每周只開設(shè)4節(jié)課,財務(wù)分析章節(jié)安排的時間較短,而財務(wù)分析內(nèi)容又比較多,因此相關(guān)知識只能講個皮毛,等學(xué)生進(jìn)入企業(yè)后,從事會計也好,從事財務(wù)咨詢也好,對于基本的財務(wù)分析報告根本不知道如何下手去分析,無法對企業(yè)的財務(wù)狀況做出基本評價,而企業(yè)恰恰又需要學(xué)生掌握財務(wù)分析的技能。

因此,必須將與現(xiàn)有的財務(wù)分析能力培養(yǎng)相關(guān)的課程按照工學(xué)結(jié)合的要求進(jìn)行改革,同時也應(yīng)該認(rèn)識到只通過一、兩門課的教學(xué)是達(dá)不到理想效果的,為了更好地滿足企業(yè)的實際需求,必須對學(xué)生財務(wù)分析能力的培養(yǎng)進(jìn)行系統(tǒng)研究。

目前國內(nèi)針對財務(wù)分析工作中出現(xiàn)的問題及解決措施的研究較多,關(guān)于財務(wù)分析能力的培養(yǎng)研究不多,即便是關(guān)于財務(wù)分析能力的培養(yǎng)研究也缺乏針對崗位需求進(jìn)行研究。

二、基于崗位需求的財務(wù)分析能力培養(yǎng)研究的意義

教育部《關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見》(教高2006(16))提出了高等職業(yè)教育工學(xué)結(jié)合的人才培養(yǎng)模式,為高等職業(yè)教育的教學(xué)改革提出了新的課題,指明了方向。工學(xué)結(jié)合強調(diào)學(xué)校與企業(yè)的“零距離”、強化學(xué)生的生產(chǎn)實習(xí)和社會實踐,這是職業(yè)教育培養(yǎng)技能型人才的最佳模式。目前,在教高16號文件的指導(dǎo)下,各個高職院校都在進(jìn)行教學(xué)體系和課程的改革。為了使課程改革更有針對性,必須了解企業(yè)相關(guān)工作崗位的實際需求,這樣才能更好地培養(yǎng)和提高學(xué)生針對企業(yè)崗位需求的技能。

財務(wù)崗位在企業(yè)的重要性及財務(wù)知識對當(dāng)代大學(xué)生的重要性,都決定了學(xué)生的財務(wù)分析能力培養(yǎng)的重要性。財務(wù)分析能力是指搜集各種財務(wù)信息,借以評價單位的財務(wù)狀況及其經(jīng)營成果,并預(yù)測未來,提供決策依據(jù)的能力。經(jīng)管類專業(yè)培養(yǎng)學(xué)生的財務(wù)分析能力是教學(xué)過程的必要目的,也是培養(yǎng)學(xué)生實踐能力的重要組成部分,更重要的是工作崗位的需求。如我院財務(wù)會計系各個專業(yè)每年都開一次專家指導(dǎo)委員會會議,每次專家都會提到相關(guān)崗位對財務(wù)分析能力的需求,如會計專業(yè)、投資理財專業(yè)、信用管理專業(yè)及稅務(wù)專業(yè)等。同時也指出學(xué)生上崗時財務(wù)分析能力的不足,如不懂得基本的財務(wù)分析步驟及要點、不能撰寫簡單的財務(wù)分析報告等,因此財務(wù)分析能力的培養(yǎng)就顯得迫切而必要。為了更好地滿足企業(yè)的實際需求,必須針對學(xué)生財務(wù)分析能力的培養(yǎng)進(jìn)行系統(tǒng)的分析、研究。研究內(nèi)容主要包括財務(wù)分析能力崗位需求、財務(wù)分析能力培養(yǎng)的基本內(nèi)容和財務(wù)分析能力培養(yǎng)的主要途徑。

在當(dāng)前大力推行“校企合作、工學(xué)結(jié)合”的形勢下,很多院校都在探索以能力為本位的課程標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工作,這對于培養(yǎng)技能型人才起著至關(guān)重要的作用,而針對財務(wù)分析能力培養(yǎng)的課程標(biāo)準(zhǔn)并不存在,鑒于財務(wù)分析能力對經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生的重要性,因此基于崗位需求的財務(wù)分析能力的培養(yǎng)研究是必然的,更是現(xiàn)實的要求。

三、基于崗位需求設(shè)計的財務(wù)分析能力培養(yǎng)的主要內(nèi)容

我國著名職業(yè)教育家黃炎培先生早在上世紀(jì)30年代就在他的許多論著里提出了“教、學(xué)、做合一”,一面教、一面學(xué),一面做,在教中學(xué)、在做中學(xué)、在學(xué)中做,學(xué)做合一,重心在“學(xué)與做”的密切結(jié)合上。這實質(zhì)上反映了職業(yè)教育的教學(xué)規(guī)律。職業(yè)人才的實踐能力、操作技能的培養(yǎng),取決于這種教育教學(xué)模式的實施。黃炎培先生說:“只從職業(yè)學(xué)校做功夫,不能發(fā)達(dá)職業(yè)教育;只從教育界做功夫,不能發(fā)達(dá)職業(yè)教育;只從農(nóng)、工、商業(yè)界做功夫,不能發(fā)達(dá)職業(yè)教育。實施這一模式的前提在于學(xué)校與企業(yè)的合一。”

1.財務(wù)分析崗位能力需求。財務(wù)分析崗位能力有多種層次,從目前企業(yè)的實際情況來看,大致分三個層次:一是一般的財務(wù)人員財務(wù)分析能力需求層次;二是財務(wù)分析專員能力需求層次;三是財務(wù)分析經(jīng)理能力需求層次。

對于第一種層次,要求具備基本的財務(wù)數(shù)據(jù)分析能力和熟練的電腦操作能力。對于第二種層次,是真正的財務(wù)分析工作,難度和工作量都是很大的,是財務(wù)管理層次的會計。要求對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行評估,觀察其變化趨勢并了解變動原因,主要有月度分析、季度分析、半年度分析、年度分析;分析的主要內(nèi)容有公司的償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況、盈利情況、成本情況、銷售情況、現(xiàn)金流、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況等;通過期間比較,發(fā)現(xiàn)問題和異常,提出合理化建議;對公司收入、利潤實現(xiàn)情況,提出增收合理化建議;負(fù)責(zé)撰寫公司財務(wù)分析、財務(wù)報告、財務(wù)總結(jié)、會議資料等;負(fù)責(zé)建立健全相關(guān)業(yè)務(wù)單位的財務(wù)管理制度、規(guī)定和辦法;負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)單位費用支出、合同協(xié)議的財務(wù)審核;參與并指導(dǎo)業(yè)務(wù)單位的年度和月度預(yù)算編制和申報;對公司整體財務(wù)運行情況進(jìn)行分析,做出書面報告。

對于第三種層次,財務(wù)分析經(jīng)理需要根據(jù)公司要求,建立和完善財務(wù)及經(jīng)營分析體系;協(xié)助收集、修訂和制定公司的內(nèi)部財務(wù)控制制度并監(jiān)督執(zhí)行;根據(jù)匯總的各業(yè)務(wù)機構(gòu)及公司會計部門填報的內(nèi)部報表與管理報表,分析各項報表與比率,定期編制財務(wù)分析報表。

2.財務(wù)分析能力培養(yǎng)的基本內(nèi)容。根據(jù)財務(wù)分析崗位的能力層次,在設(shè)計財務(wù)分析能力培養(yǎng)內(nèi)容時,既需要考慮到學(xué)生畢業(yè)后的當(dāng)前需要,又需要考慮到學(xué)生的可持續(xù)發(fā)展能力的培養(yǎng)。首先,設(shè)計讓學(xué)生大量閱讀財務(wù)報告的項目,讓學(xué)生計算報表中的一些合計數(shù)等,在計算過程中應(yīng)用Excel的公式功能進(jìn)行分析計算,在閱讀財務(wù)報告和計算數(shù)據(jù)的過程中,培養(yǎng)學(xué)生對數(shù)字的敏感性,同時分析財務(wù)報告中各個數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系。其次,設(shè)計一個讓學(xué)生大量閱讀完整財務(wù)分析報告的項目,這些完整的財務(wù)分析報告的閱讀,有助于學(xué)生了解財務(wù)分析報告的內(nèi)容、財務(wù)分析的方法等。再次,設(shè)計一些與滿足企業(yè)財務(wù)分析崗位實際需要的專項項目,如財務(wù)報表項目分析、償債能力分析(向銀行貸款時需要提供)、盈利能力分析、營運能力分析、現(xiàn)金能力分析和發(fā)展能力分析,這些專項項目在設(shè)計時必須結(jié)合企業(yè)的實際環(huán)境,這樣有助于學(xué)生在實習(xí)和工作中更快地適應(yīng)工作的要求。最后,設(shè)計一個財務(wù)分析報告撰寫的項目和一些拓展項目,如經(jīng)營分析報告的撰寫項目等,財務(wù)分析報告撰寫必須熟練,對于一些拓展項目可以讓學(xué)生做簡單的了解。

這些項目在教學(xué)過程中,可以根據(jù)所培養(yǎng)學(xué)生的財務(wù)分析能力要求的層次、學(xué)生的專業(yè)和畢業(yè)以后的去向做出一定的選擇。

四、基于崗位需求設(shè)計財務(wù)分析能力培養(yǎng)的途徑

根據(jù)現(xiàn)在校企合作、工學(xué)結(jié)合的要求,探討財務(wù)分析能力培養(yǎng)的主要途徑,將原來僅靠課堂和校內(nèi)實訓(xùn)的培養(yǎng)模式,轉(zhuǎn)為課堂、校內(nèi)實訓(xùn)、校內(nèi)競賽與校外企業(yè)實踐相結(jié)合的方式,完成所設(shè)計的培養(yǎng)項目和具體任務(wù)。

1.建設(shè)仿真的實訓(xùn)環(huán)境,采取理論課程邊講邊實訓(xùn)的方式。校內(nèi)仿真實訓(xùn)環(huán)境的創(chuàng)造主要是通過布置項目和工作任務(wù)時的實際工作環(huán)境描述來完成。同時,為更好地完成財務(wù)分析的實訓(xùn),必須改變以前只在教室的黑板上或投影上講解財務(wù)分析的現(xiàn)象,必須通過引導(dǎo)讓學(xué)生更多的依靠自己進(jìn)行思考、閱讀、計算和總結(jié)。

2.建設(shè)生產(chǎn)性實訓(xùn)基地,安排學(xué)生頂崗實習(xí)。建設(shè)生產(chǎn)性實訓(xùn)基地,一方面與校外基地簽訂協(xié)議,確定雙方的合作關(guān)系,派學(xué)生到實訓(xùn)基地頂崗實習(xí);另一方面與校外實訓(xùn)基地合作,成立校內(nèi)生產(chǎn)性實訓(xùn)基地,企業(yè)的指導(dǎo)老師來校上課,學(xué)生在校內(nèi)實訓(xùn)基地完成實習(xí)任務(wù)。

財務(wù)分析是信用評級公司的重要業(yè)務(wù)之一,都有大量的財務(wù)分析數(shù)據(jù)的計算和財務(wù)分析報告的撰寫。可以通過與信用評級公司建立校企合作關(guān)系,為學(xué)生提供真實的財務(wù)分析業(yè)務(wù)也可以將這些業(yè)務(wù)進(jìn)行一些適當(dāng)?shù)男薷?讓學(xué)生完成接近真實業(yè)務(wù)的任務(wù)。在校企合作過程中,企業(yè)也逐漸體會到職業(yè)教育在企業(yè)中的作用,一是有助于塑造企業(yè)文化,二是可以為培養(yǎng)手腦并用、知識和技能兼?zhèn)涞钠髽I(yè)需要的后備人才。我國受應(yīng)試教育的影響,大學(xué)普通教育的一個弱點就是重知識輕技能,我們應(yīng)提倡“應(yīng)知,應(yīng)會”,只“知”不“會”,是不行的。三是職業(yè)教育能開創(chuàng)一種創(chuàng)新的環(huán)境,增強企業(yè)的核心能力。核心能力實際上是企業(yè)的“樹根”,只有“根深”才能“葉茂”。國外也很強調(diào)培養(yǎng)企業(yè)的核心能力,但是核心能力的載體是人,是員工。因此,職業(yè)教育對企業(yè)的發(fā)展是很有幫助的。

3.大膽改革考核方式。針對《財務(wù)分析》或《財務(wù)報表分析》等課程,對于參加企業(yè)頂崗實習(xí)、從事財務(wù)分析工作的學(xué)生,可以依據(jù)企業(yè)對員工的考核標(biāo)準(zhǔn),對學(xué)生進(jìn)行考核管理,根據(jù)企業(yè)的評價給學(xué)生進(jìn)行成績評定。

積極組織與財務(wù)分析相關(guān)的競賽,實現(xiàn)以賽促訓(xùn)的目的。目前浙江省的財會信息化大賽中涉及到財務(wù)分析能力的考核,浙江省“挑戰(zhàn)杯”大賽和全國“挑戰(zhàn)杯”大賽中的創(chuàng)業(yè)計劃競賽中也涉及到財務(wù)分析能力的考核,學(xué)生如果參加這樣的比賽獲獎,可以采取根據(jù)獎項的等級給予財務(wù)分析課程加分等方式,學(xué)校自身也可以組織相配套的院級競賽,并給予課程相應(yīng)的加分,從而激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)財務(wù)分析的興趣。

通過基于崗位需求的財務(wù)分析能力培養(yǎng)教學(xué)內(nèi)容的學(xué)習(xí)和途徑的實施,相信高職經(jīng)管類學(xué)生財務(wù)分析能力會有很大的提高,同時學(xué)生分析其他的問題的能力也會有一定的進(jìn)步。

參考文獻(xiàn):

1.康碧瓊.財務(wù)分析中存在的問題及改進(jìn)措施[J].財會通訊(理財版),2008(7)

2.劉薇.我國企業(yè)財務(wù)分析的功能演進(jìn)[J].會計之友(中旬刊),2008(9)

3.黃珍.撰寫企業(yè)內(nèi)部財務(wù)分析報告應(yīng)注意的幾個問題[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2008(7)

4.徐相昆.企業(yè)償債能力分析的局限性及其改進(jìn)[J].科技和產(chǎn)業(yè),2008(8)

5.關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見[Z],教高[2006]16號

6.陳解放.基于中國國情的工學(xué)結(jié)合人才培養(yǎng)模式實施路徑選擇[J].中國高教研究,2007(7)

7.耿潔.構(gòu)建工學(xué)結(jié)合培養(yǎng)模式框架設(shè)想[J].中國職業(yè)技術(shù)教育,2006(35)

第4篇

一、財務(wù)分析與經(jīng)濟環(huán)境（行業(yè)狀況）

家電行業(yè)呈現(xiàn)供大于求的市場特征，可以利用波特五力分析模型來分析家電企業(yè)的競爭環(huán)境。五力分別是：現(xiàn)有公司間的競爭、新進(jìn)入者威脅、替代產(chǎn)品的威脅、購買方的談判能力、供貨方的談判能力。

就家電行業(yè)而言，其產(chǎn)銷增長幅度趨緩，城鎮(zhèn)市場已趨飽和，而農(nóng)村市場的消費能力增長有限，因而現(xiàn)有公司間的競爭日趨激烈。由于各大電器已樹立了自己的品牌形象，所以新進(jìn)入者也很難在這已瓜分殆盡的市場中再分一杯羹，因而新進(jìn)入者的威脅較小。不過，隨著電腦、手機等產(chǎn)品的飛速發(fā)展，家電企業(yè)的有些產(chǎn)品如電視機也受到了不小的沖擊，本來整個行業(yè)的產(chǎn)品更新快，所以創(chuàng)新顯得尤為重要。至于家電企業(yè)的談判能力，其上游購買方主要是鋼鐵行業(yè)，這個行業(yè)的產(chǎn)能過剩，所以與供應(yīng)商有一定的談判能力，然而，其下游購買方主要是國美、蘇寧等經(jīng)營大賣場，渠道力量強大，因而與下游的談判能力相當(dāng)弱。

從企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)中分析行業(yè)狀況：企業(yè)的毛利率很低，表明行業(yè)競爭激烈；應(yīng)收賬款、存貨很高，表明與購買方的談判能力較弱；應(yīng)付賬款較高，所以面對供應(yīng)商更有談判能力。

二、財務(wù)分析與戰(zhàn)略選擇

一個公司的財務(wù)數(shù)據(jù)一定帶著行業(yè)的烙印，也帶著公司自身戰(zhàn)略的烙印。公司戰(zhàn)略分為成本領(lǐng)先戰(zhàn)略和差異化戰(zhàn)略。成本領(lǐng)先戰(zhàn)略即同樣的產(chǎn)品或服務(wù)成本低；差異化戰(zhàn)略是在顧客可接受的價格下提供獨特的產(chǎn)品或服務(wù)。

一般相較同行業(yè)而言，公司的財務(wù)數(shù)據(jù)反映出低毛利率、高周轉(zhuǎn)率的特征，表明公司薄利多銷，以速度取勝，效率高，效益低，這就是采取了成本領(lǐng)先的戰(zhàn)略。另一方面，公司的財務(wù)數(shù)據(jù)表現(xiàn)出高毛利率、低周轉(zhuǎn)率的特點，表明公司價格高，有特色，效益高、效率低，這就是采取了差異化的戰(zhàn)略。

如果選擇成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，這就要求企業(yè)達(dá)到規(guī)模效益、高效率的生產(chǎn)、產(chǎn)品設(shè)計簡單并且嚴(yán)格的成本控制。而差異化的戰(zhàn)略要求企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量突出、種類豐富、優(yōu)質(zhì)的顧客服務(wù)、注重創(chuàng)造性、投資于品牌形象和研究開發(fā)。

三、財務(wù)分析與公司能力

決定一個公司的好壞取決于公司戰(zhàn)略執(zhí)行的能力。以家電企業(yè)為例，建立多樣化的分析模式。

（一）以財務(wù)報表為模板進(jìn)行分析

“財務(wù)報表集中反映了企業(yè)在過去一段時間（月、季、半年、年）的財務(wù)狀況，是企業(yè)過去經(jīng)營管理成果的集中體現(xiàn)，也是企業(yè)未來經(jīng)營管理決策的重要依據(jù)。”

1.損益分析

家電企業(yè)的收入構(gòu)成主要是家電產(chǎn)品銷售收入，其他收入比例很小，收入分析主要是對銷售家電產(chǎn)品收入展開分析；家電產(chǎn)品收入分析必然要對銷售量及其單價進(jìn)行分析，對銷售量又可以按照分類產(chǎn)品銷售量結(jié)構(gòu)、分地區(qū)銷售量結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類分析。

家電企業(yè)的成本費用構(gòu)成主要包括營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，可以進(jìn)行成本結(jié)構(gòu)分析。營業(yè)成本和期間費用可以按照產(chǎn)品、部門和地區(qū)分類分析，從而更好地進(jìn)行成本控制。

2.資產(chǎn)分析

在家電企業(yè)中，存貨和應(yīng)收賬款所占比例較大，所以分析原材料和產(chǎn)成品的庫存合理性以及應(yīng)收賬款的有效管理就尤為重要。由于下游渠道的強勢，導(dǎo)致流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不夠高，因而打通銷售渠道是當(dāng)務(wù)之急，這也有利于降低銷售費用。另外，家電企業(yè)的固定資產(chǎn)比例較高，因而固定資產(chǎn)分布和利用合理性對企業(yè)的效益有著重大影響，可以防止產(chǎn)能過剩和資產(chǎn)閑置。

3.比率分析

可以利用一些比率指標(biāo)來綜合分析公司的能力。為了分析企業(yè)的長、短期償債能力，可以利用流動比率、利息倍數(shù)、財務(wù)杠桿的財務(wù)指標(biāo)；而存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的指標(biāo)可以反映企業(yè)的運營能力；另外，通過毛利率、凈利潤率、總資產(chǎn)報酬率等指標(biāo)可以了解到企業(yè)的盈利能力。

（二）通過杜邦體系進(jìn)行分析

“杜邦分析法就是利用財務(wù)比率（指標(biāo)）之間的內(nèi)在聯(lián)系，據(jù)以建立財務(wù)比率分析的綜合模型來綜合分析和評價公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的方法。”

杜邦分析體系中的幾個重要的財務(wù)指標(biāo)關(guān)系是：

凈資產(chǎn)報酬率=凈利潤/總資產(chǎn)×總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)報酬率×權(quán)益比率

總資產(chǎn)報酬率=凈利潤/銷售收入×銷售收入/總資產(chǎn)=凈利潤率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

利用杜邦分析體系來分析公司是否有效的執(zhí)行戰(zhàn)略，例如公司的戰(zhàn)略定位是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，那么可以分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是否提高，即在現(xiàn)存資產(chǎn)基礎(chǔ)上增加收入，或在現(xiàn)有收入基礎(chǔ)上減收資產(chǎn)；并且分析成本是否降低，確保銷售收入的增加幅度高于成本費用的增加幅度。通過杜邦體系的細(xì)化，分析出哪些因素促進(jìn)戰(zhàn)略的有效執(zhí)行，哪些因素阻礙戰(zhàn)略有效執(zhí)行。

（三）利用SWOT模型進(jìn)行分析

財務(wù)數(shù)據(jù)反映的是過去的信息，而在做決策的時候，需要預(yù)測未來。利用SWOT模型可以有效地將財務(wù)分析和管理決策結(jié)合起來。

在SWOT模型中，S表示企業(yè)的優(yōu)勢，W表示企業(yè)的劣勢，O表示市場中的機遇，T表示市場中的挑戰(zhàn)。通過財務(wù)分析，我們往往可以分析出企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，如資金是否充裕、市場占有率等。

將優(yōu)劣勢放在市場環(huán)境中，分析哪些優(yōu)勢可以發(fā)揮出來給公司帶來機會，哪些優(yōu)勢不能發(fā)揮出來，就可能讓公司面臨威脅；哪些劣勢可以規(guī)避，可能會有新的機會，哪些劣勢不能規(guī)避，可能面臨更加嚴(yán)峻的調(diào)整。從而把優(yōu)勢劣勢變成對未來機遇和威脅的判斷，促進(jìn)公司戰(zhàn)略和決策的制定。

由上可見，根據(jù)企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)，調(diào)整和制定相對正確的經(jīng)營和財務(wù)政策，通過報表等財務(wù)分析幫助企業(yè)的戰(zhàn)略決策，將財務(wù)與管理密切結(jié)合起來，能夠更好地為公司規(guī)劃未來。以家電企業(yè)的財務(wù)分析為例，希望能夠為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供思路。

參考文獻(xiàn)

[1]吳世農(nóng)，吳玉輝.CEO財務(wù)分析與決策[M].北京大學(xué)出版社，2008.

第5篇

撰寫人：___________

日

期：___________

xx年會計半年工作總結(jié)

光陰如梭，xx年上半年的工作轉(zhuǎn)瞬又將成為歷史，今天站在這個發(fā)言席上，我多想驕傲自豪地說一聲：“一份耕壇一份收獲，我沒有辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的期望”。

然而，近階段的工作檢查與倉庫管理員的理論考試的結(jié)果，讓我切切實實看到了財務(wù)管理的許多薄弱之處，作為財務(wù)部的主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，我負(fù)有不可推卸的責(zé)任。

“務(wù)實、求實、抓落實”，對照公司的精益管理高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，唯有先調(diào)整自己的理念，徹底轉(zhuǎn)變觀念，從全新的角度審視和重整自身工作，才能讓各項工作真正落實到實處，下面本人查找問題

其一、年初至今，財務(wù)部整個條線人員一直沒有得到過穩(wěn)定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點頭輕腳重沒能全方位地進(jìn)行管理;

其二、人員的不夠穩(wěn)定使工作進(jìn)入疲勞狀態(tài)，惡性循環(huán)，導(dǎo)致工作思路不清晰，忽略了管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

其三、主觀上思想有過動搖，未給自己加壓，沒有真正進(jìn)入角色;

其四、忽略了團隊管理，與各級領(lǐng)導(dǎo)、各個部門之間缺乏溝通;

其五、工作思路上沒有創(chuàng)新意識，比如目標(biāo)管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現(xiàn)問題后處理力度不夠;

以上幾點是我部門與個人存在的最主要的問題根源，財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當(dāng)好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè)”是我財務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高!。

我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財務(wù)部的主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，對于“如何提高自我，服務(wù)于企業(yè)”這門必修課，我將不斷地加強學(xué)習(xí)，完善自我，把“學(xué)習(xí)先進(jìn)、趕超先進(jìn)、爭當(dāng)先進(jìn)”融入到工作中去，重點將放在加強倉庫管理與財務(wù)分析這二塊，下面就工作計劃與思路向大會作一匯報

一、完善公司內(nèi)部管理制度;部門責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)明確分工的職責(zé)，加強責(zé)任考核;

內(nèi)部管理制度通過將近一年多來的實施，仍然有許多不合理的地方，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財務(wù)部將結(jié)合集團管理的要求，與有關(guān)部門進(jìn)行修正。

部門責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)之間明確分工職責(zé)，按照年初簽定的責(zé)任合同，組織落實強化到位，領(lǐng)導(dǎo)之間相互信任，遇事不推諉，搞好通力協(xié)助，對分管內(nèi)容加強責(zé)任考核力度，做到獎罰分明;

二、針對此次突擊檢查與倉庫管理員的業(yè)務(wù)理論考試，合理調(diào)整組合人力資源，繼續(xù)加強培訓(xùn)力度與倉庫管理檢查監(jiān)督力度;

人事方面至今一直未得到穩(wěn)定，財務(wù)部門的力量相對比較薄弱，通過近期突擊檢查工作與倉庫管理員的突擊考試，我們將根據(jù)庫房各位管理人員的特點，一方面將對人員重新組合搭配，進(jìn)行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強培訓(xùn)，讓每一位倉庫管理人員都要做到對各庫的業(yè)務(wù)熟悉，真正做到駕熟就輕，文化素質(zhì)與業(yè)務(wù)管理水平都要有質(zhì)的提高，今年xx月電腦真正聯(lián)網(wǎng)，管理員的電腦操作水平還有待于進(jìn)一步提高，我們將在這方面加強培訓(xùn)，使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實實提高每個管理員的業(yè)務(wù)管理水平，會議之后我們將嚴(yán)格對倉庫管理員實施目標(biāo)管理與績效管理，確定目標(biāo)，達(dá)成目標(biāo)，加強考核監(jiān)督力度，與工資掛勾，真正做到獎罰分明。

四、加強團隊建設(shè)，充分發(fā)揮財務(wù)職能部門的作用

作為財務(wù)部的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，既是一名財務(wù)工作人員，也是財務(wù)管理制度的組織者，要有嚴(yán)謹(jǐn)、廉潔的工作作風(fēng)和認(rèn)真細(xì)致的工作態(tài)度，對條線人員要積極引導(dǎo)，做到上行下效，幫助條線人員解決問題，充分發(fā)揮團隊的合作精神，學(xué)先進(jìn)、趕先進(jìn)、超先進(jìn)，在條線中展開競賽活動，發(fā)揮團隊的力量，擰成一股繩，勁往一處使;在堅持原則的同時，我們堅持“三個滿意二個放心”，三個滿意是“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領(lǐng)導(dǎo)滿意”，二個放心是“讓集團公司領(lǐng)導(dǎo)放心，讓公司的老總與各級領(lǐng)導(dǎo)放心”;

五、加?各項費用控制力度，充分發(fā)揮財務(wù)的核算與監(jiān)督職能;

今年是精益管理年、效益滿意年、科技創(chuàng)新年，我們將繼續(xù)加強各項費用的控制，行使財務(wù)監(jiān)督職能，審核控制好各項開支，在財務(wù)核算工作中盡心盡職，認(rèn)真處理審核每一筆業(yè)務(wù);

六、搞好財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù);

我知道合理高效的財務(wù)分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在企業(yè)成本分析上向沈科學(xué)習(xí)、向車間的老師傅學(xué)習(xí)、向書本學(xué)習(xí)，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營銷售，做好保本點與規(guī)模效益、銷售定價分析等等，量化分析具體的財務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務(wù)信息支持;

七、加強應(yīng)收款催收管理力度，控制好庫存材料與產(chǎn)品，提高資金的運行質(zhì)量，合理控制資金的使用

公司發(fā)展至今，生產(chǎn)資金的籌集，一直是個頭痛的問題，大家都知道資金就跟人體的血液一樣重要，我們公司的主要特點是物資采購量大、生產(chǎn)批量大、銷售批量大，籌集資金是財務(wù)的一個主要職能，良好的銀企關(guān)系，是企業(yè)融資的一根紐帶，目前我們只能在應(yīng)收款管理與庫存管理上進(jìn)行控制，壓縮庫存，合理生產(chǎn)，控制資金的流向，使庫存原輔材料在保證生產(chǎn)的同時控制到最底線，在資金尤為緊張的情況下，財務(wù)部將從采購材料與產(chǎn)成品這一塊有效地跟蹤好資金的運作;

八、繼續(xù)做好各部門工資獎金的核算工作

今年公司對各部門都簽訂了責(zé)任合同，我財務(wù)部將繼續(xù)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致而認(rèn)真地按照責(zé)任合同嚴(yán)格審核結(jié)算工資，并組織資金確保工資的發(fā)放;

第6篇

財務(wù)總監(jiān)工作職責(zé)

工作職責(zé)：

1、根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃參與建立并優(yōu)化部門組織結(jié)構(gòu)，落實部門職責(zé)分工，實現(xiàn)組織簡練、高效

2、審核財務(wù)報表及統(tǒng)計報表、國資委、財政部年度決算報告和其他相關(guān)資料，確保信息準(zhǔn)確、完整

3、修改、維護(hù)、完善公司財務(wù)報表體系，提高公司報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、及時性，滿足不同層面的數(shù)據(jù)需求

4、根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和年度計劃合理配置公司資源，參與統(tǒng)籌、分解、平衡預(yù)算及監(jiān)測預(yù)算的執(zhí)行情況，保障經(jīng)營指標(biāo)的實現(xiàn)

5、制定與實施財務(wù)預(yù)算及費用預(yù)算，分解預(yù)算及監(jiān)測預(yù)算執(zhí)行情況，及時對預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析、調(diào)整優(yōu)化并提出相關(guān)建議

6、擬定公司資金管理的相關(guān)規(guī)章制度，優(yōu)化資金部相關(guān)工作流程，并進(jìn)行監(jiān)督與跟蹤，確保制度、流程的落實執(zhí)行

7、根據(jù)既定銷售與經(jīng)營資金規(guī)模配比，保證公司經(jīng)營資金按時到位，并合理安排資金使用

8、負(fù)責(zé)制定公司年度資金預(yù)算，按照經(jīng)營預(yù)算進(jìn)行月度分解，并定期進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算符合實際需求

9、定期分析公司現(xiàn)金流入流出及現(xiàn)金收支平衡情況和預(yù)算執(zhí)行情況，提高資金使用效率

10、配合進(jìn)行資金信息系統(tǒng)建設(shè)工作，細(xì)化資金信息化建設(shè)，充分利用平臺資源提高內(nèi)部資金管控水平

11、建立財務(wù)分析報告體系，包括對外報送的財務(wù)分析，月度、季度、半年度及年度的公司內(nèi)部財務(wù)分析，特殊事項的專題分析等，并根據(jù)需要提供財務(wù)決策方案

12、依據(jù)公司費用管理辦法，合理安排各項費用支出，降低費用率，提高競爭力

13、組織公司財務(wù)對于信息系統(tǒng)的建設(shè)及推進(jìn)工作，提高公司信息化水平

14、搭建并完善風(fēng)險資產(chǎn)管理體系，防范各項經(jīng)營、財務(wù)風(fēng)險

15、加定期編制風(fēng)險資產(chǎn)管理報告，進(jìn)行情況分析、發(fā)出預(yù)警并提出相關(guān)建議

16、為各部門提供專業(yè)的服務(wù)與支持，加強相關(guān)財務(wù)知識的交流與宣導(dǎo)

任職資格：

1、相關(guān)財務(wù)專業(yè)全日制大專以上學(xué)歷，具備中級會計師證。

2、男性優(yōu)先;女性已婚已育者優(yōu)先，年齡30~45

3、會計工作五年以上，主管會計三年以上，有零售行業(yè)工作經(jīng)驗者優(yōu)先

4、具備良好的職業(yè)道德和素養(yǎng)，較強的溝通能力，良好的團隊合作精神和工作成效，思路清晰、勤奮敬業(yè)、吃苦耐勞，有零售行業(yè)工作經(jīng)驗者尤佳。

5、工作地點為合肥

協(xié)助企業(yè)經(jīng)營者擬定年度預(yù)算方案、費用開支計劃、籌資融資計劃、利潤分配方案等。

2、負(fù)責(zé)組織編制財務(wù)、會計和審計計劃，協(xié)調(diào)各項經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)計劃、組織并監(jiān)控日常的財務(wù)、會計和審計活動。組織經(jīng)濟核算，實施經(jīng)濟責(zé)任制，審核企業(yè)的財務(wù)會計和審計制度，審核各種財務(wù)會計和審計報告，并及時上報董事會。

3、參與擬定企業(yè)資金使用調(diào)度、貸款擔(dān)保、對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大經(jīng)營決策活動。對董事會批準(zhǔn)的重大經(jīng)營計劃方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

4、自覺貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法律、法規(guī)，定期向董事會報告企業(yè)的資產(chǎn)運作和財務(wù)情況。

5、有上市公司財務(wù)總監(jiān)經(jīng)歷人員優(yōu)先，未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)勿投簡歷。工作職責(zé)：