發布時間：2023-09-18 17:18:48
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的出口企業風險管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
關鍵詞 出口貿易 信用風險 風險管理
據海關統計顯示：2004年，新疆海關進出口總額達56.36億美元，比1990年增長了12.7倍，進出口規模在全國各省市區中排名第17位。2005年新疆對外貿易進出口達79.4億美元，在全國列第14位。到2005年與新疆有經貿關系的國家和地區達到147個，進一步擴大了中亞及俄羅斯、歐洲、美國等傳統市場，還拓展了南亞、西亞、東盟、非洲、北美市場。
但是，對外貿易畢竟不同于國內貿易，它涉及環節多、風險大，外貿企業稍有不慎，便會遭受風險。這其中，又以出口信用風險可能帶來的損失最為嚴重。相對于其他省市的外貿企業，新特的地理位置，決定了新疆出口具有交易形式多樣、結算方式不規范等特點。這意味著新疆出口企業比其他省市的出口企業面臨更多的信用風險，與之相對應的是新疆出口企業信用風險管理更為薄弱：企業對交易對象缺少足夠的信息和資信調查；對交易額度缺少規范化、科學化的審批管理；對形成的應收賬款缺少有效監控。如何防范信用風險已成為新疆出口企業經營管理者迫切需要解決的問題。
1 新疆出口企業信用風險管理現狀及存在問題
筆者隨機走訪了近30家外貿企業進行問卷調查，大部分企業都對信用風險有一定了解，認為國外逾期應收款對自己企業的經營影響嚴重。但談及如何防范，卻沒有明確認識。目前新疆出口企業在信用風險管理上存在以下問題：
1.1 與主要貿易國整體信用狀況不佳
新疆與130多個國家建立了貿易往來，但貿易伙伴的布局很不均衡。新疆與哈薩克斯坦的貿易額占新疆外貿總額的一半，與中亞五國的貿易額占新疆外貿總額的70%左右。由于這些國家正處于轉軌時期，傳統計劃經濟的流通體系遭到嚴重破壞，而適應市場經濟的流通體制尚未建立，市場處于混亂狀態。雖然逐步建立健全了本國的各項法令法規，但由于政府目標的變化、地方保護主義和人員更迭等原因，其政策缺乏連貫性和一致性。且海關官員的頻繁更換及口岸管理人員的腐敗等問題，隨之產生了各種限制性措施，造成貿易操作不規范。中亞五國普遍沒有建立社會信用體系，不能對進行外貿活動的主體進行有效地監管和制約，造成全社會整體信用程度低，中亞進口商信用不良，拖欠貨款甚至賴賬的事時有發生。
1.2 企業外部的信用服務體系缺乏
我國政府至今尚未出臺專門的信用法規，也沒有明確主管部門。新疆沒有制定信用相關規定和行業標準，整個信用服務業基本處在自發狀態。企業間也沒有成立行業自律組織，企業缺乏了解國外進口商資信情況的渠道，不知如何正確判斷海外客戶的信用度，一旦遭遇信用風險，發生壞賬，也不知要如何尋求外界幫助。
1.3 企業信用風險管理意識淡漠
新疆相對于全國其他省市來講經濟比較落后，市場經濟體制并不完善。雖然外貿發展勢頭良好，但外貿并未形成一個好的環境和格局，沒有形成一個合力及優勝劣汰的市場機制。出口企業從整體上講處于較為混亂的競爭狀態，企業之間產品的同質化情況嚴重。尤其是服裝和鞋，存在著惡性競爭，而依靠降價已經沒有多少利潤空間。規模較小的出口企業選擇賒銷作為結算方式，雖然目前這種短期行為有一定積極作用，可能會為企業帶來一定經濟利益，使得企業獲得原始積累，但從長期看，對企業健康有序發展并不利。因為與國外企業積極推行商業信用不同，新疆出口企業對賒銷這種非契約形式的經濟活動并不是建立在自身良好的風險管理基礎之上的。規模較大的出口企業一般采用信用證方式，但信用證也存在著種種風險。總之，新疆出口企業沒有信用風險防范意識，缺乏信用風險管理機制，且不了解必要的信用風險管理手段，缺乏對外商的資信調查，沒有制定客戶授信額度的標準及應收賬款的追討制度。
2 建立出口企業風險管理內部機制
2.1 建立風險管理內部機制
2.1.1 前期信用風險管理
設立專職信用風險管理機構。信用管理部門主要負責客戶資信的調查、分析和評估，建立和管理客戶信用檔案；負責建立、管理企業的信用管理信息系統；制定企業的信用政策；審查業務部門與客戶簽訂的合約；監督業務部門的操作流程；對應收賬款進行跟蹤監控和追收等。大中型企業可設立專門的信用管理部門，對于小企業而言，可雇傭專業的信用管理服務機構或設立信用管理崗位，負責信用管理工作。
加強客戶資信調查，制定合理的信用額度。要對客戶的資產狀況、財務狀況、經營范圍、經營能力、以往交易記錄、企業信譽、與銀行往來情況以及銀行對企業的評價、其客戶關系管理等方面進行調查，為制定信用政策提供第一手資料。結合企業實際，確定針對不同客戶賒銷金額的大小和期限，即確定一個合理的信用額度，在信用額度范圍內進行控制，超過信用額度不予賒銷。
嚴格訂立合同，避免合同糾紛。合同必須合法和符合國際慣例，條款完整，語言規范，合同資料要嚴格保管。出口企業要特別注意銷售合同中和質量有關的條款，確保和買方在產品質量問題上不出現爭議。尤其需要注意銷售合同中的品質條款和檢驗條款。按照各國法律和國際貿易慣例的規定，按照合同檢驗條款得出的結果，是確定賣方所交貨物的品質等是否符合合同的依據，同時是買方對貨物品質、包裝等提出異議、拒收貨物、提出索賠的依據。
投保出口信用保險。出口信用保險是國家為了推動外貿出口、保障出口企業收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非贏利的政策性保險業務。我國出口信用保險涵蓋了買方無力償還債務或破產、買方拒收貨物并拒付貨款和買方拖欠貨款等商業風險，還包括出口企業更難抵御的政治風險，如匯兌禁止、貿易管制、征收或沒收財產、頒布延期付款令、戰爭、內亂、巨大自然災害導致的損失等。其目的是為了分擔我國出口企業從事對外貿易的風險，開拓國際市場，使其在國際貿易中更具競爭力。
2.1.2 中期信用風險管理
出口企業應保存好與客戶所有的來往記錄，包括傳真、電話記錄、來往信函以及所有的合同、補充合同等。一旦出現問題，可以根據原始記錄及時與客戶溝通，即使發生糾紛，原始記錄也可以為追討應收賬款提供法律依據。外貿企業應該建立經常性對賬制度，經常與客戶保持溝通，加強應收賬款的催收。同時應做好應收賬款賬齡分析工作，監督應收賬款的回收。
2.1.3 后期信用風險管理和追收機制
制定并嚴格執行合理的收款程序和催收制度。外貿企業要利用賬齡分析表及時掌握應收賬款的動態，對于超過信用期的應收賬款應積極催收。要針對不同的客戶采用不同的催收方法：①企業在拿到所需要的單據后立即通知銀行辦理收款，即使向銀行繳納一定數量的貼現費也應執行；②對于故意拖欠、惡意逃避債務的客戶，出口企業應該盡早采取強硬的收款措施，給對方施加壓力，以達到收回賬款的目的；③對于經營出現暫時困難、資金周轉不靈、經過客戶自身努力可以走出困境、恢復支付能力，出口企業應給予寬限期。幫助客戶渡過經營難關，以有利于應收賬款的回收，同時也會贏得客戶的信任和支持，有利于經營的進一步拓展；④對于超過寬限期仍無力償付債務或瀕臨破產或已宣告破產的企業，則只有通過法律途徑來收回應收賬款。相對于訴訟手段，采取追債公司追賬的方式比較可行。
開展國際保理業務。保理業務即保付業務的簡稱，是一項集貿易融資、商業資信調查、應收賬款管理及信用風險擔保于一體的新興綜合性金融服務。通過國際保理業務將風險轉移至保理機構，可在增加營業額、擴大利潤的同時，有效避免信用風險和壞賬損失。保理業務既能消除承兌交單（D/A）、付款交單（D/P）甚至是賒銷（O/A）等結算方式對出口商的信用風險，又可避免信用證貨款收付方式對進出口商所要求的過分繁雜的程序和手續，同時還具有為進出口商融資的特點，能為出口商免除后顧之憂。
2.2 提高產品質量和服務，增強競爭力
在當前企業外部信用環境不佳、內部信用風險管理機制不健全的情況下，一些出口企業只顧眼前利益，以賒銷方式獲得訂單存在很大的風險，這只能是一種短期行為。要想使企業獲得長期發展，必須從提高產品質量和服務入手，增強產品附加值，進而提高產品競爭力。企業可通過改進產品品質、精心設計商標和包裝，以特色占領市場。同時，改善售后服務以及廣告宣傳等手段，以服務開拓市場。良好的服務能使企業避開價格戰，在眾多同類產品中脫穎而出，這才是貿易中附加值最高的部分。
3 加強外部環境建設
3.1 加強政府服務職能
政府應加大監管力度，規范市場行為，完善市場機制，制定相應的信用法規、規定和標準。加強信息技術的研究與應用，通過多種渠道獲得中亞各國信息，建立健全自己的信息網絡服務體系，同時進一步加強有關的國際信息交流與合作，加強與我駐外機構的密切聯系，加強與國內外銀行間、大企業間的信息交流，著力拓寬信息來源。促進并實施征信數據對新疆出口企業的開放，公布信用不良的國外客戶名單，為企業規避信用風險提供支持。政策應為資信調查業、追收欠款業等相關信用服務行業的發展創造必要的政策環境，加快引導和培育市場對信用產品的需求，逐步完善社會信用服務體系的建設。
【關鍵詞】出口企業 國際結算風險 風險規避
一、我國出口企業國際結算管理存在高風險
改革開放三十年以來,我國經濟迅速增長,其特征之一是我國的對外貿易迅速發展。尤其是加入WTO后,我國出口企業更是快速繁榮起來,但同時國際結算中的壞賬問題日益突現,應收賬款壞賬率過高已成為阻礙我國出口企業發展的瓶頸。發達國家企業一般只有0.25%～0.5%的壞賬損失率,國際平均壞賬損失率為1%,與之相比,我國出口企業的平均壞賬損失率達到了5%以上1,這就成為比較嚴重的問題。據商務部研究院的保守估算,我國企業的海外應收賬款壞賬早已超過1 000億美元,并且每年以150億美元左右的速度增加。尤其是2008年的國際金融危機后,出口環境發生了重大變化,使得我國出口企業的國際結算過程存在很高的風險。其結果是:一方面,我國出口企業的貨款難以正常收回,嚴重影響了現金流轉;另一方面,出口企業的毛利率越來越低,盈利能力逐步下降。這些都阻礙了我國出口企業的正常發展。目前,如何結合我國的實際情況,充分降低壞賬成本,使國際結算風險最小化成為我國出口企業具有現實意義的重要課題。
面對競爭日益激烈的國際市場,目前我國出口企業在國際結算風險控制和管理上還存在著很多問題,如缺乏量化的風險評估管理制度,不重視客戶資信管理,在國際結算中缺乏風險防范措施等。這些都造成我國出口企業的應收賬款壞賬率明顯高于發達國家的平均水平。其客觀原因在于國際結算的復雜性,而主觀原因主要是我國出口企業缺乏國際結算風險管理經驗。
二、我國出口企業國際結算管理中的風險因素分析
由于國際結算涉及多方當事人,其間的經濟、法律關系復雜,因此國際結算中存在著多重風險。本文站在出口企業的角度,將這些風險分為內生的和外生的,前者包括由企業外部客戶帶來的信用風險和企業自身在不同國際結算方式選擇中的風險;后者主要指外生于企業的各種顯性、隱性制度產生的風險。
(一)客戶信用風險
客戶是企業利潤的來源,但客戶也會給企業帶來較高的信用風險。信用風險也稱履約風險,即交易一方不能履行或不能全部履行交收責任而造成的風險。在國際貿易中,由于進出口雙方位于不同的國家,從出口企業發貨到進口商付款,不論是采用即期付款還是遠期付款,出口企業都會有一個收款的時滯。在出口企業收到貨款之前將伴隨著多種原因引起的客戶信用風險,客戶信用風險主要源于決策人員掌握的客戶信用信息不充分、不真實。容易造成企業信用風險損失的客戶主要有3類:一是大額訂單客戶。這類客戶往往以大額定單為條件,獲取優惠的信用條件,付款時以種種理由少付、拒付貨款。二是新客戶。出口企業對這類客戶缺乏了解,如果采取遠期信用結算方式,可能會給公司帶來“欺詐性風險”損失。三是經營困難客戶。這類客戶財務狀況較差,償付能力不足,一旦向其提供賒銷業務,產生呆賬、壞賬的風險將大大增加。
(二)國際結算方式中的風險
由于貿易或非貿易往來而發生的國際間債權債務將采用不同的結算方式,不同的結算方式下會產生不同的結算風險。在匯付結算方式下,出口企業則在交付貨物而未獲得付款前失去了對貨物的控制權。這時若進口商的資信較差或財務狀況不佳,出口企業將面臨錢貨兩空的風險,這種結算方式下的風險最大。在托收結算方式下,出口企業的結算風險主要來自于進口企業:進口商可能破產、陷入財務危機,或在貨物交付后市場價格下跌,或貨物的規格、包裝等內容不符合合同規定,或貨物遭到海關罰沒造成損失等原因,使得進口商不愿如期、如數付款。在信用證結算方式下,出口企業可能會有以下這些風險。第一,軟條款風險。即信用證中可能會出現一些未清楚規定操作細節、但實際決定權在買方的條款。軟條款使得出口商在履約過程中十分被動。第二,遭受欺詐的風險。在南美、非洲、中東等高風險地區,應特別關注人為的欺詐風險。例如進口商偽造信用證;或進口商從一些資信不良的小銀行開出信用證,使出口企業收匯困難或造成單據不符而被迫主動降價;或進口商不按合同規定開立信用證等。第三,被拒付的風險。由于信用證只處理單據而不涉及貨物,若涉及到水果、食品等時令性產品,當市場價格有不利變化時,一些資信欠佳的客戶或開證行就會在單據中挑毛病,以達到降價或拒付的目的。目前國際金融危機致使美國銀行破產倒閉頻率創下近14年之最,說明銀行不再是保險箱,信用證同樣可能帶來高壞賬率。第四,結算人員工作疏漏造成出口商的收匯風險。
(三)國際結算中的制度風險
出口企業在國際結算中還存在一些制度風險。如進口國的政治、經濟、社會制度變化、以及國內金融制度的變化都將影響該國企業或銀行的支付權利與義務,影響其對“合法資金結算”的理解和執行。又如進口國在不同時期的外匯管理制度,如外匯是否被管制、匯率制度等,也將直接影響出口企業的資金支付能力和資金結算數額。同時,進出口企業所在國家的顯性法律制度、隱性文化慣例不同,可能使得交易雙方產生制度理解或執行中的制度風險。另外,商品的國際市場情況、供求關系變化,引起商品價格水平波動,會造成貨款回收風險和資金結算風險。這些制度風險對企業自身來說是外生的,但卻是現實中對出口企業影響較大的風險,必須給予較多關注。
三、我國出口企業國際結算中的風險規避
(一)構建出口企業的國際結算風險管理體系
1.制定國際結算的風險管理目標和原則。出口企業須先明確自身的經營目標,是短期的利潤最大化,還是長期的企業價值最大化?是否注重自身聲譽、市場地位的確立,能夠承擔多大的風險,然后據以制定出相應的風險管理目標,并確定相關的控制管理原則。
2.建立相應的風險管理制度,包括客戶資信管理制度和風險監督控制制度。出口企業應建立一套系統的客戶資信管理制度,包括:客戶資信調查、客戶資信檔案、客戶信用分析、客戶資信評級;賒銷業務預算與報告制度;客戶信用限額審核等。
3.根據企業自身的經營規模、組織結構、管理模式,建立適合出口企業自身的風險管理組織體系。企業應根據風險管理活動的內容、性質和重要程度不同,在戰略、執行、操作3個管理層級上劃分相應的風險管理責任,每個層級要求有相應的職能機構和人員落實風險管理責任。
(二)國際結算業務操作風險的規避措施
國際結算業務的操作風險主要包括客戶資信調查方面的風險和國際結算方式中的風險。
1.就客戶資信調查而言,首先,需要核實對方是否具有合法的對外經營主體資格、是否具備經營實力、是否能提供資信擔保措施。其次,對客戶信用進行分析、評價客戶信用等級和信用限額,減少交易的盲目性。
2.對于國際結算方式中的風險,較為重要的一點是應針對不同類型的客戶選擇不同結算方式。首先,在歐、美、日、澳等金融市場比較發達的地區,其客戶的資信相對較好,可直接采用信用證結算、D/P即期結算等方式,在收取定金的情況下可采取成本較低的電匯方式,而在南美、中東、非洲等地區,部分客戶的資信不高,出口企業應注意執行合同的主動權。盡量不采用托收結算方式。對于風險難以判斷的客戶,出口企業須預收部分定金,或要求對方提供信用擔保,或采用銀行保函業務以規避可能存在的風險。其次,還應根據合同金額的大小選擇不同的結算方式。對于合同金額較大的,盡量采用信用證結算,若采用托收結算,合同金額一般不能超過客戶的經營能力和信用限額,盡量投保出口信用險或采用國際保理。對于合同金額較小的,在充分考慮風險的前提下,可靈活選擇不同的結算方式。
主要參考文獻:
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[2]顧愛怡,顏遜.國際結算方式發展趨勢.合作經濟與科技,2007年第8期.
[3]婁錕.對外貿易風險探討.現代商業,2008年第18期.
關鍵詞：信用風險；風險管理；信用管理體系
中圖分類號：F832.42 文獻標識碼：A 文章編號：1006-1894(2008)03-0019-05
加入WTO后，我國對外貿易持續保持著強勁的增長勢頭，2006年，我國在全球貿易中進出口總額達17 610億美元，躍居世界第3位。在我國進出口貿易保持高速增長的同時，外貿出口的風險也在加大。主要有匯率風險、利率風險以及信用風險等，其中出口信用風險的影響日趨突出。
出口信用風險是指企業在對外貿易活動中，出口企業在給客戶提供商業信用后，由于各種不確定因素的影響而導致出口商貨款拖欠或滅失的風險。據統計，目前我國出口企業的海外應收賬款已超過1000億美元，并以每年150億美元的速度增加。以2005年為例，我國企業海外應收欠賬率達4％，逾期未收匯金額達200億美元，其中約1億美元應收賬款將會成為呆賬或壞賬。以產生大量逾期應收賬款為特征的出口信用風險，嚴重影響了我國出口企業的正常運作和經濟效益，擾亂了正常的貿易秩序，阻礙著我國企業出口貿易的健康發展。因此，加強當前我國企業出口信用風險管理的研究，對提高企業的經濟效益、規范貿易秩序、增強企業出口的競爭力具有重要意義。
一、我國企業出口信用風險的結構特點
根據專門從事國際商賬追討的美國鄧白氏公司中國代表對我國出口企業大量逾期應收賬款問題的調查報告數據進行分析，發現我國出口企業客戶信用風險具備以下結構特點。
1 起因結構――以惡意欺詐為主 表1數據表明我國對外貿易的貨款拖欠50％以上是由客戶的惡意欺詐引起的，而非人們通常理解的主要是由諸如產品質量、交貨延遲等貿易糾紛引起。
2 來源結構――以海外華人公司為主 從我國國際貿易拖欠案件所涉及的海外公司性質看(詳見表2)，我國出口企業大約50％的信用風險是由不良海外華人客戶造成的。為什么我國的出口信用風險主要是由海外華人客戶帶來的呢?筆者認為這些為數不多的不良海外華人，包括港、澳、臺地區的華人以及少數原籍中國大陸后來移居海外的華人具有與中國同族同種和語言相通的優勢，他們對中國的國內經濟環境比較熟悉，了解到我國處于由計劃經濟體制向市場經濟體制轉變過程中，各方面的管理仍不完善，存在著各種法律、管理漏洞，出口企業內部的信用風險防范意識和信用風險管理能力薄弱，同時他們又抓住我國部分出口企業存在著急功近利和或多或少的崇洋心態，使得不良海外華人進口商可以肆意拖欠我國出口企業貨款，或詐騙屢屢得手。將客戶信用風險的起因結構和來源結構聯系起來考察，可以判斷，我國大部分的外貿逾期應收賬款是由不良海外華人進口商對我國出口企業進行惡意欺詐引起。
3 企業性質結構――以國內的全資中資企業為主體 表3表明，我國外資出口企業的信用風險管理意識和水平相對要優于中資的出口企業。
4 地區結構――從沿海經濟開發區和經濟特區向內陸相對經濟落后地區轉移 我國企業出口信用風險導致的國際拖欠在我國的重點發案地區是隨著我國的經濟發展階段而轉移的。具體表現為：(1)改革開放初期的20世紀80年代集中在沿海經濟開發區和經濟特區，(2)市場經濟體制逐步確立階段(1990～1994年)轉向內陸省份，(3)市場經濟發展走向深入階段(20世紀90年代中期至今)轉向省或市所轄的缺乏外貿經驗的地區和企業。這說明我國對外貿易的客戶信用風險導致的大部分國際拖欠，具有從沿海經濟發達地區向內陸相對經濟落后的地區轉移的趨勢。經濟發達地區出口企業的客戶信用風險管理能力要優于經濟發展相對落后地區，海外不良進口商往往選擇在出口企業信用風險管理能力缺乏的地區行騙。
二、我國企業出口信用風險管理存在的問題
(一)微觀層面存在的主要問題
1 企業信用風險防范意識不強 我國大部分企業在出動中缺乏風險管理意識，往往忽略了客戶的資信調查。資信調查應該是任何出口企業對外交易不應缺少的一個環節。實踐證明，預先做好資信調查工作，很多交易風險帶來的損失是完全可以避免的，因為進口商的資信狀況直接關系到出口企業能否順利履行合同，安全收匯。雖然我國近幾年的進出口連年持續強勁增長，但我國出口企業的生存環境并不樂觀，國內同業之間競爭劇烈。許多出口企業為了爭取客戶，給予外商較為寬松的付款條件，從而忽視了資信調查工作。
2 企業內部沒有建立出口信用風險管理的專職機構 從我國對外貿易大量的案例中發現，一些企業不能很好地實施出口信用風險管理措施，是因為企業內部沒有建立出口信用風險管理的專職機構，缺少全面的信用管理體系。如圖1所示：
信用風險管理這個職能是銷售部門、客戶服務部門和財務部門相互重疊的區域，如果在公司的職能設計時沒有明確這個管理責任由誰來充當，那么實踐中哪個部門都不愿承擔這個管理責任。如果企業中沒有專職的信用風險管理機構，那么企業內部就不可能有完善的信用管理體系。據統計，我國從事進出口業務的企業中只有11％建立了信用管理體系，而這11％當中又有93％是具有外資背景的跨國企業。由此可以看出，缺乏建立信用管理體系是引發我國企業出口信用風險的重要原因。
(二)宏觀層面存在的主要問題
1 社會征信管理體系落后 國家信用管理體系能為我國企業信用管理創造良好的外部市場環境，外部環境條件的好壞直接影響到企業出口信用風險管理體系實施的效果。目前我國仍是“非征信國家”，因此信用信息的市場化程度不夠，信用信息特別是涉外經濟活動信息的搜集、整理和利用非常不規范，因此出口企業很難獲取客戶資信信息和信用管理服務；此外，出口企業之間交流信息不暢通，信用欺詐的國內信息不夠，導致不法外商同時在國內十多個口岸行騙的荒唐事件時有發生。
2 信用中介服務機構數量少，規模小、業務水平低 目前，我國規模較大的信用服務中介機構有二十幾家，其中有一定業務規模和影響的評級機構只有七八家，但現存的資信評估機構缺乏權威性，信用數據庫容量過小，難以滿足行業發展的需要，各機構之間的分歧大于合作，各有自身的既得利益，因此行業整體水平不高，尚未起到防范、監督、控制信用風險的作用。信用中介服務機構業務水平的低下使出口企業無法獲取真實、全面、準確的國外企業信息，對國外企業的資信難以做出正確的判斷。
3 出口信用保險對企業出口信用風險管理的支持不足 出口信用保險已經在歐美國家實行幾十年，受到普遍重視，我國的出口信用保險始于20世紀80年代末，現在有中國人民保險公司和中國進出口銀行和中國出口信用保險公司等多家機構可以辦理。目前我國出口信用保險承保的出口
額僅占當年出口額的1％左右，遠遠低于發達國家和一些發展中國家的水平，投保企業不足出口企業的8％。造成這種局面的主要原因有：(1)我國出口信用保險提供的產品和服務比較單一，如在采用以非信用證方式為支付方式的出口中，短期出口信用保險要投統保保險，統保方式對出口商來說，成本較高l(2)投保申請周期過長、保費過高；(3)缺乏法律保障。世界各國開辦出口信用保險基本是按照立法、建機構、辦業務的順序來進行的。但是到目前為止，我國大陸還沒有專門的出口信用保險方面的法律規范，在《對外貿易法》或《保險法》等相關法律中也沒有明確。
三、加強我國企業出口信用風險管理的建議
構建完善的出口信用風險管理體系，包括兩部分內容：一是構建企業內部出口信用風險管理體系，二是完善企業外部的信用管理體系，這兩方面的建設對我國出口企業在競爭激烈的國際市場上取得更多份額和效益有著非常重要的意義。
(一)構建企業內部出口信用風險管理體系
出口信用風險的產生已經不再局限于某一個交易環節，而是貫穿了整個出口貿易流程，構建企業內部出口信用風險管理體系也應該貫穿于所有可能產生風險的交易環節，實現對各個風險環節的全程控制。所謂企業信用全程管理就是在事前、事中、事后三階段都對企業出口信用活動進行監督管理。其中，事前管理側重于對客戶信息的管理，事中管理主要是為了確定企業授信的對象以及具體的授信額度，事后管理則主要是對由企業的授信行為形成的應收賬款的管理，這三階段的信用管理構成了出口企業信用全程管理。
1 建立嚴格的信用管理制度 其主要目的是要加強客戶資信調查，制定合理的信用額度。加強客戶資信調查需從兩方面著手：一是針對客戶所在國家(地區)的宏觀環境。主要指對東道國風險因素進行調查評估，解決由國際因素產生的信用風險，這項工作比較困難，企業應采取以防范為主的措施。在具體外貿業務操作中，業務量較小的企業可參考一些專業機構對客戶所在國的評價指標，如歐洲貨幣指數、富蘭德指數、機構投資家風險等級指標等。業務量大的企業除采用上述方法外，也可委托國內或國際的專業機構來幫助調查、評估某國的國家風險，通過考評，做到心中有數、有的放矢，適時地給予風險預警，防止風險的發生。二是針對客戶自身，主要是指嚴格調查客戶資信狀況，加強客戶信息管理。企業可以自己掌握和了解客戶信息，也可通過國內的公共貿易或商務機構、我國駐外使館商務處、銀行和保險機構、專業資信調查機構等多種渠道收集有關信息，及時掌握和了解客戶經營情況、資信償付能力，做出分析判斷，以此來制定或衡量對客戶所采取的經營策略。同時，對所有往來客戶逐一建立檔案。根據客戶付款情況評定信用等級，制定相應的信用政策，給予客戶不同的信用額度。對客戶的檔案管理應采取動態更新管理制，及時補充新資料，避免由于客戶信息陳舊、過時所帶來的信用風險和欺詐。企業根據客戶資信情況，結合企業實際，針對不同客戶賒銷金額的大小和期限，確定一個合理的信用額度。在信用額度范圍內進行控制，超出信用額度不予賒銷。
2 設立企業內部信用管理專職機構 我國出口企業應借鑒西方現代企業信用風險管理的成功經驗，進行制度創新，設立內部信用管理專職機構，對信用風險進行全面、全程的管理。信用管理專職機構是企業經營管理的決策機構，在企業中專門負責企業信用管理，其設立的最終目的就是能夠幫助企業防范和降低信用風險、擴大銷售、降低企業的產品銷售成本，保證企業正常運行，提高企業的競爭地位，最終實現企業的利潤最大化。信用管理專職機構主要負責制定企業信用管理制度和信用評估通用模式，包括對客戶資信的調查、分析和評估。建立和管理客戶信用檔案，并對客戶進行跟蹤管理。審查業務部門與客戶簽訂的合約，監督業務部門的操作流程。對應收賬款進行跟蹤監控和追收等。在設立信用管理時，都要明確信用管理部門的職責，確保配備的人員能有效地開展工作。
(二)完善企業外部的信用管理體系
1 加強征信管理 征信數據的采集及評估(企業資信調查及評估，消費者信用調查和評估，資產信用調查和評估)是信用制度建立的核心。征信系統的作用在于，降低企業交易成本，建立信用約束機制，改善交易雙方信息不對稱狀況。我國征信系統的建立應借鑒國際經驗并根據我國的國情，以政府和中央銀行為主導，實行會員制，按照股份有限公司的模式運作，以社會服務為核心，而不是以營利為目的。
關鍵詞：出口風險出口信用保險風險管理
自去年美國爆發次貸危機開始，全球金融系統被卷入了一場前所未有的風暴之中。部分國外商業銀行出現流動性不足問題，個別國家或地區進口商惡意逃債或違反合同的現象明顯增多，我國出口企業所面臨的風險也進一步加大。在這種形勢下，我國出口企業如何重視運用出口信用保險，降低出口企業風險是值得關注的問題。
一、出口企業風險種類分析
出口信用保險作為保障企業出口收匯安全的重要手段，為幫助企業全面了解國別風險動向和業務風險防范，提升企業風險管理意識與水平提供了很大的幫助。出口企業風險主要分為外部風險和內部風險，本文主要分析外部風險。目前，出口企業在其出口行為中所面臨的外部風險主要來自于以下二個方面。
1、國家風險。國家風險是在國際經濟活動中發生的、在一定程度上由政府控制的事件或社會事件引起的給國外債權人(出口商、銀行或投資者)造成損失的可能性，是受國際間政治環境、經濟環境、法律環境的影響而導致的出口貿易信用風險。
相對于商業風險，國家風險的顯著特點是其產生于跨國金融貿易活動中，與國家有密切關系，是由不可抗拒的因素造成的，并且具有強制性，非合同或契約條款所能改變或免除，因此帶有巨大危害性。
2、國外客戶風險。國外客戶風險又稱商業風險，主要有以下幾種。
(1)有意欺詐。有的企業一開始就沒有還款意愿，以種種借口惡意拖欠出口方貨款，逃避債務。這種人為欺詐所導致的出口貿易信用風險行為危害最大，欺詐的目標可能是定金、預付貨款、貨款、貨物、保險金等等。
(2)技術貿易壁壘。近年來，許多國家為了限制進口、保護本國產業結構，紛紛制定嚴格苛刻的質量標準、環保標準、安全防護標準、衛生標準、包裝認識標準等，限制、阻擋他國產品的進入。
(3)合同紕漏。由于我方合同履行不嚴謹，外方找借口不付或少付款;或由于質量不符、單證不符，遭對方拒付貨款。
(4)客戶企業的經營不善，無力償還貨款。此類客戶往往處于破產的邊緣，負債多，產品積壓滯銷，缺乏足夠的資金和技術投入，沒有能力還款。
二、出口信用保險對出口貿易的促進作用
1、風險保障功能。出口信用保險主要承保上述國家風險和商業風險，最大限度地為企業提供對外貿易過程中的外部風險保障，為出口企業的穩定經營創造良好的外部條件，也為國家對外貿易的平穩發展提供有力保障。
2、出口促進功能。出口信用保險為出口企業提供有效的風險防范和轉移渠道，因此可以幫助企業更有效率地選擇貿易伙伴，更加大膽地開拓新興市場，以更加靈活的結算方式、交易手段提升競爭力，從而擴大交易機會，創造出口增量。
3、融資支持功能。出口信用保險可以提升企業的信用條件，構建多種方式的融資渠道，使企業在國際、國內資金市場上獲得融資便利和資金支持，滿足其出口和對外投資的資金需求。
4、政策導向功能。出口信用保險通過傾向性的保險政策和靈活的費率調節手段，有針對性地體現國家的政策導向，配合國家外經貿和產業政策的實施。出口信用保險的發展歷程，鮮明地體現了國家政策導向的特征。
5、損失補償功能。出口信用保險對企業的風險保障作用，最終體現在對企業的賠款上。無論是政策性風險還是商業性風險，一旦發生都將給國內企業帶來巨大損失。出口信用保險機構的賠償可以幫助企業避免損失，保障企業的正常經營。
由于以上的功能特性，出口信用保險對促進各國的出口和對外投資發揮了重要作用，成為國際貿易中不可缺少的工具。目前，世界貿易額的12%~15%是在出口信用保險的支持下實現的。
三、我國出口企業運用出口信用保險的必要性
1、世界經濟的不確定性和風險性大。二十世紀九十年代以來，世界經濟幾乎每年都會發生地區性或全球性經濟動蕩。另外反恐戰爭、局部地區金融、政治危機、印巴局勢、中東形勢也存在很大的不確定性，使我國國際貿易風險顯著上升，使用出口信用保險可有效幫助企業防范和控制出口貿易風險。
2、政策性出口信用保險是實施市場多元化的重要手段。開拓新興市場、接洽新客戶，國家能夠通過政策性出口信用保險幫助企業解決收匯風險問題，實現開拓國際市場的目標。
3、在世界經濟不景氣的情況下，國際貿易保護主義勢頭加劇。一些國家濫用反傾銷措施，制定相應的技術和衛生標準，使我國出口企業面臨的國際貿易風險加大。出口信用保險依據國家外交、外貿、財政、金融等政策，通過政策性出口信用保險手段支持貨物、技術和服務等出口，彌補了商業保險業務的不足和缺陷，有益于企業參與經濟全球化。
四、我國出口企業的對策
目前，我國的出口信用保險仍然處于較低的水平，與外貿的大幅增長不相符合。在我國出口總額中，大概只有1.1%投保了出口信用險，還有相當于我國出口總額98%左右的出口貿易并沒有辦理出口信用保險。我國投保出口信用保險的企業僅占我國出口企業的3%左右，有的企業甚至不知道出口信用保險的存在。2009年5月，浙江省杭州市蕭山區對金融危機下出口企業現狀進行了專項審計調查，發現全區近2000家出口企業只有20多家出口企業采用投保出口信用保險來降低出口風險。因此，我國出口企業還應進一步主動了解和運用出口信用保險，保證企業降低貿易風險。
1、建立信用管理體系。西方企業幾十年的經驗說明，外貿企業必須建立獨立的信用管理體系，全面管理外貿企業出口信用的各環節。很多外貿企業負責人認為，信用管理就是追收賬款，這是認識上的誤區。實際上，追賬只占信用管理很小一部分。當貨物出口時，應對出口的貨物和國外買家時時監控，保證貨物的安全和國外買家得到滿意的服務，爭取早日收回貨款。信用管理部門還應將有關信息反饋給市場銷售部門，了解國外買家的資信優劣，為做好以后的出口提供決策依據，從業務流程上控制風險的發生。結合采用出口信用保險來逐步建立外貿企業信用管理體系，達到控制外貿風險的目的。
2、熟悉出口信用保險條款，積極配合保險公司。采用出口信用保險，必須熟悉出口信用保險條款，不能認為購買出口信用保險就萬事大吉，外貿企業就沒有了風險，有的外貿企業有深刻的教訓。如某外貿企業與信保公司簽訂綜合保險保單，國外買家提貨后即申請破產保護。該外貿企業于獲悉國外買家申請破產保護后第3日向信保公司報損，同時提出索賠。但是在審理貿易合同時發現：該外貿企業與國外買家簽訂貿易合同中承諾于1月后支付某外貿企業20%的預付款，但是截至破產之日，國外買家也沒有將預付款支付給該外貿企業。企業明知國外買家此次交易中未支付預付款，也未在申請限額時說明，存在故意隱瞞不良交易記錄和知險后出運的情況，嚴重影響了信保公司對其未來收匯風險的評估和判斷，極大地損害了信保公司的權益。信保公司以該外貿企業在履行如實告知義務方面存在重大瑕疵為由，最終決定對A公司的出運損失拒絕承擔賠償責任，并不退還保費。由此可見，購買信用保險，不等于就沒有風險。因此，只有了解出口信用保險條款，積極配合保險公司，才能最有效控制風險。
3、積極利用出口信用保險，充分發揮其作用。中小企業在從事外貿業務時，主要存在兩個方面的問題：一是缺乏資金，二是在目前匯率風險。目前，出口信用保險項下支持外貿企業融資和規避匯率風險的方式主要有兩種：賠款權益轉讓方式和出口票據保險方式，外貿企業應積極利用這兩種方式。
賠款權益轉讓方式是應用比較廣泛的支持融資的方式，是指在外貿企業投保短期出口信用保險的基礎上，通過外貿企業、中國信保與銀行三方簽署“賠款權益轉讓”協議，將保單項下外貿企業從中國信保獲得賠款的權益轉讓給銀行。比如，一個外貿企業在中國信保投保了短期出口信用保險，同時希望得到銀行的融資，但由于該外貿企業在銀行的授信額度已經用完，這樣中國信保可以在外貿企業投保的基礎上，與外貿企業、銀行三方簽訂一個“賠款權益轉讓”協議，銀行則在此轉讓協議的基礎上，結合外貿企業自身情況，在中國信保批復的信用限額以內，考慮在具體的每一筆業務出運后給予出口押匯、出口貼現或者其他貿易融資支持，部分自身信用比較好的外貿企業，甚至可以在出口信用保險的支持下獲得出運前的融資，或者銀行放棄追索權的票據買斷業務。如果到期國外買家未支付貨款或者發生保單規定的其他收匯風險，中國信保將在外貿企業提出索賠后，根據保單規定將原賠付給外貿企業的賠款支付給銀行，從而使外貿企業實現了規避匯率風險和融資的目的。
出口票據保險方式是以銀行為投保人，重點解決出口企業獲得出口票據項下資金支持的保險業務。由銀行將其為外貿企業提供的出口票據融資業務，包括以L/C、D/P、D/A方式交易的跟單匯票融資業務的收匯風險，直接向中國信保投保出口票據保險。中國信保將在對銀行票據融資項下的國外買家進行調查給予授信的基礎上，承擔因國外買家商業風險和國外買家所在國政治風險而導致的銀行票據融資業務項下的收匯損失，從而實現出口信用保險對融資和規避匯率風險的作用。
總之，外貿企業應該增強風險意識，建立科學的信用管理體系，大力采用出口信用保險等風險規避工具，促使外貿企業的穩定發展。
【參考文獻】
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關鍵詞：出口信用保險 風險 管理
一、出口信用保險簡介
我國出口信用保險業務始于20世紀80年代中期，經過多年的探索，在保證企業安全收匯、企業融資等方面發揮了重要作用。2012年，我國出口信用保險承保金額增長35.8%，支持出口2936.5億美元，占我國出口總額的14.3%，大幅高于10%的國際平均水平；占我國一般貿易出口總額的比重達到29.7%；全年支持企業獲得融資4251億元，增長62.0%；幫助企業追回欠款4.0億美元；向企業和銀行支付賠款11.8億美元。
二、出口信用保險對企業的價值體現
1. 保收匯——借助風險轉嫁，確保收匯安全
出口企業投保出口信用保險后，在收匯風險發生時，可以將收匯風險轉嫁給出口信用保險公司，及時有效地彌補出口企業可能遭遇到的財務損失，為企業的生存和持續發展保駕護航。2009年已決賠款1.9億美元；2010年已決賠款2.4億美元；2011年已決賠款3.3億美元，同比增長37.5%；2012年已決賠款11.8億美元。這些數據表明，出口信用保險作為一種保障在防范企業收匯風險方面發揮著越來越重要的作用。
2. 搶訂單——把握貿易機會，擴大業務規模
借助出口信用保險的損失補償功能，出口企業在應對新市場、新客戶的開發時，可以輔以靈活的結算方式，談判能力更強，更有助于搶抓優質訂單；對于老客戶，可以給予支付方式的便利，穩定客源、爭取更多的訂單，同時鞏固雙方合作關系；當新產品上市，客戶往往比較謹慎，不愿意提前預付購買產品，出口企業可利用賒銷的方式，讓客戶先試用，達到客戶的較高滿意度。從這些方面講，投保出口信用保險可以增強企業的價格優勢，提高市場占有率和營業額，使出口企業的利益最大化，有效防范出口企業的市場競爭風險。
3. 利融資——提升信用等級，便利銀行融資
與傳統方式下的融資相比，信保融資的優勢主要體現在：一是企業授信額度獲得放大。由于源自海外進口商的風險分擔給了中國信用保險公司，銀行可以根據自身經營情況相應給出口企業提高授信額度或增加直接融資；二是降低融資成本。企業無需提供抵押、質押或擔保，從而節約了融資成本；三是規避匯率風險。在該融資業務項下，企業可以通過選擇適當貨幣還避免匯率風險；四是支持多種付款方式下的融資。包括D/P、D/A、O/A或L/C等為結算方式，付款期限通常不超過180天的出口業務。
4.助發展——強化信用管理，實現持續發展
出口信用保險公司利用其特有的資信評估、機構網絡和專業能力，將出口信用保險各項服務有機嵌入企業出口所需的市場評估、客戶調查、合同簽訂、收匯跟蹤、商賬追收等各個環節，有效的幫助企業積極開拓市場，爭取優質客戶。同時，通過便利的融資來減少財務部門的呆壞賬，增加現金流量。客戶資信管理和應收賬款管理，雙管齊下，可以促進企業持續健康發展。圖1清晰表明了出口信用保險項下的企業風險控制體系。（見右側圖1）
三、出口信用保險項下風險管理存在的問題
由于我國出口信用保險起步較晚，在風險管理體系的構建上，難免會存在一些問題，具體如下：
1.出口信用保險承保范圍窄
我國出口信用保險承保范圍窄，一些高風險、政府管制多的地區不在承保范圍內，如針對石油機械產品出口的古巴、伊朗、伊拉克、蘇丹、敘利亞等國不在承保范圍內，科威特和委內瑞拉等國，雖然承保但限額批復難度大、數額低。而這些國家是世界產油大國，是出口企業力爭的客戶來源國，出口信用保險不能發揮其保障功能。
圖1 出口信用保險項下的企業風險管理體系
2.出口信用保險費率過高
中國出口信用保險平均費率基本上在0.8%-1.0%之間，對東歐、南美、非洲等風險較大的國家和地區，平均費率高達2%[1]。過高的保費，超過了中小出口企業的承保能力。
3.出口信用保險承保方式單一
我國出口信用保險的一個鮮明特點是采用了“統保”的方式。從承保人的角度來看，這一規定使承保面擴大，有利于分散風險。但從出口商的角度來看，尤其是中小企業，過高的保額和費率，抑制了企業投保的積極性。
4.出口信用保險的宣傳力度不夠
出口企業對出口信用保險普遍存在著重視和運用程度不夠的問題。對出口信用保險的作用和適應范圍、投保程序、費用水平、追償程序等專業知識了解不多，不能充分發揮出口信用保險的風險防范機制。
四、出口信用保險項下風險管理的對策
1.積極承保，進一步拓寬出口信用保險服務領域
出口信用保險公司應在控制風險的前提下采取積極的承保政策，同時充實出口信用保險市場風險基金，以此來提高我國出口信用保險對高風險國家和買家的承保能力。充實風險基金有效方式有：每年從出口信用保險創匯中提取一定比例的金額；在當前外匯儲備穩定增長的情況下取出一部分資金予以支持；引入國內外商業保險公司，與中外銀行合作，經營一些具備商業化條件的險種[2]。
2. 引入競爭機制，適度降低投保費用
借鑒英國短期出口信用保險私有化和法國出口信用保險“雙軌制”等國際先進經驗，考慮在有條件的地區和行業率先實行商業化，打破我國出口信用保險目前獨家非商業化經營模式，變壟斷價格為市場主導價格，適度降低投保費用，使出口企業有更多的選擇。
3. 積極促進險種創新，提高出口信用保險的承保靈活性
中國信保公司應積極進行險種創新，制定出適用于不同地區、不同行業、不同企業的新險種，改變單一“統保”的承保模式。在出口信用保險中引入商業化市場競爭，是促進險種創新的有力途徑。
4. 與當地政府結合，加大出口信用保險的宣傳力度
與當地政府結合，通過演講會、推薦會等形式，把出口信用保險理念、風險防范機制、操作流程及政府給予投保企業的財政補貼政策送達到企業，擴大出口信用保險覆蓋面，促使我國外貿的穩健增長。
參考文獻：
熱詞：出版物 出口貿易 信用銷售與管理
在出版走出去工作中，出版物出口是一個重要的組成部分。在出版物出口貿易中如何使用國際貿易實務中一些可行的金融工具，以擴大出版物出口、提高國際市場開拓能力，是一個有意義的課題。
所謂信用銷售，即債權人以償還為條件將商品賒銷給債務人，債務人按約定日期支付欠款的交易方式。通俗的理解，信用銷售是商品買賣的延期付款行為，最常見的方式即賒銷。在國內出版物發行中，信用銷售是慣用的交易方式，而因信用銷售帶來的應收賬款拖欠問題也長期困擾著業界。在出版物出口貿易中，進口商在境外，應收賬款風險更難控制，故我國出版商在出口中還較少使用信用銷售。然而，在國際貿易實務中，信用銷售是國際通行的貿易方式，已被我國乃至全世界的諸多貿易企業廣泛接受。我們認為，運用信用銷售方式，輔之以必要的風險管理和成本控制，合理使用金融工具，對于促進我國出版物出口有積極意義。
我國出版物出口的交易結算方式概況
我國出口的出版物包括圖書、報紙、期刊、音像制品、電子出版物和數字出版物等。近年來，隨著出版走出去戰略的實施，我國出版物出口呈逐年上升趨勢。據統計，2013年，我國出版物出口金額10462.4萬美元，突破1億美元大關。但我國出版物對外貿易逆差的局面仍未扭轉。以2013年為例，我國出版物進口總額48071萬美元，貿易逆差額達到37609萬美元。
長期以來，我國出版物出口大都是采取“先結算后發貨”等方式進行交易，結算方式以電匯、信匯和即期信用證為主。從中國國際圖書貿易總公司、中國圖書進出口（集團）總公司、中國教育圖書進出口有限公司和福建省出版對外貿易有限責任公司四家出版物外貿公司的情況可以看到，2011年至2013年的海關出口數據顯示，90%以上的出版物出口采用電匯或信匯等保守的支付方式，只有不到10%的出口采用“先出后結”的信用銷售方式。保守傳統的交易結算方式能有效防范結算風險，但不利于擴大出口，開拓國際市場。
我國出版物出口中運用信用銷售的意義
擴大出版物出口是推動我國出版走出去、向世界傳播中華文化的有力途徑。信用銷售作為一種主動、開放、與時俱進的運營方式，運用到出版物出口貿易中，是支持我國出版物出口的有效手段。
第一，有助于擴大出版物出口，增強國際市場開拓能力。信用銷售給予海外進口商付款前的信用期限。信用期限內，進口商可以檢驗出版物、復核單據、出售出版物、回籠資金，一定程度上緩解了進口商的現金流壓力，相當于給予進口商一筆低成本的融資，這是進口商愿意接受的貿易形式。信用銷售有助于國內出版物出口商在國際市場上爭取訂單，也有助于增進彼此信任、加深雙方合作。
第二，有助于我國出版物出口單位完善管理機制，適應國際市場游戲規則。信用銷售的推行需要風險管理手段和成本控制手段的輔助和支持，這對我國出版單位的市場營銷方式、風險管理方式和財務計量方式等提出了新的要求，對我國出版單位完善內部管理，提高市場化運營能力，以及融入國際出版市場有積極意義。
信用銷售的流程與分類
在出版物出口貿易實務中，信用銷售主要包括：第一，出版物出口企業與進口商簽訂交易合同，并約定支付方式和信用期限;第二，出版物出口企業將出版物通過出付進口商;第三，進口商按照合同約定，在信用期滿后將貨款支付給出版物出口企業。實務中，出版物出口企業還可在合同簽訂之前，對進口商展開資信調查，并在整個交易環節借助金融工具實施風險管理和貿易融資。
信用銷售的交易結算按照支付方式分類，可分為信用證、托收和賒銷。
信用證（Letter of credit，簡稱L/C）是銀行應進口商的要求，向出口商開立的承諾在一定期限內憑規定的單據支付一定金額的書面文件。信用證是銀行作出的付款承諾，該承諾被接受后，作出承諾的銀行承擔第一付款責任。
托收是出口商在發貨后，開具匯票并委托銀行向進口商收取貨款的方式。國際貿易實務中，托收通常分為付款交單（documents against payment，簡稱D/P）和承兌交單（documents against acceptance，簡稱D/A）。
賒銷（Open account，簡稱OA）即出口商先行發貨，進口商提貨后按照交易協議在規定日期付款的過程。
從信用風險看，信用證屬于銀行信用，風險最小;托收和賒銷屬于商業信用，其中付款交單的風險低于承兌交單，承兌交單的風險低于賒銷。
從信用期限看，出版物出口貿易中的賬期通常為30天到720天之間。期限越短，風險通常越小;期限越長，風險越大。
出版物出口企業在選擇交易結算方式時要綜合考慮進口商資信情況、進口商所在國的國別情況、合同金額、交易記錄等因素。如果進口商為圖書館或大型書商，進口商所在國是發達經濟體，訂單金額較大，交易記錄良好，出版物出口商可選擇長賬期賒銷（OA）、承兌交單（D/A）等風險相對較高的交易方式;如果進口商為小型書商，所在國是欠發達經濟體，訂單金額較小，無交易記錄或者有不良交易記錄，我國出版出口商可在開展資信調查后選擇短賬期付款交單（D/P）、即期信用證（L/C）等低風險交易方式。
運用金融工具管理信用銷售風險
信用銷售的最大風險在于信用風險，進口商破產、惡意拖欠等商業風險以及進口商所在國的政治風險都有可能導致我國出版物出口企業蒙受損失。此外，信用銷售帶來的現金流問題、匯率風險問題、利率問題等也需予以考慮。我國出版物出口企業應采取必要的風險管理手段，合理使用金融工具，防范上述風險。國務院有關部委出臺了一系列政策，要求有關金融機構開發相應產品支持出版走出去，鼓勵出版單位積極使用金融工具來促進出版走出去。
目前，金融市場已經有一些與出版物出口配套的金融產品。從信用銷售的風險管理角度看，出口信用保險、出口保理和福費廷是比較適用的金融工具。
（一）出口信用保險
出口信用保險承擔企業出口業務中應收賬款無法收回的風險。其承保的風險分為兩類――一是商業風險，即進口商破產、拖欠、拒絕付款等;二是政治風險，如戰爭暴亂、匯兌限制、進口管制。
出口信用保險是世界貿易組織（WTO）《補貼和反補貼協議》中允許的貿易支持手段，是各國政府普遍采用、行之有效的促進本國出口的金融工具。根據國際信用和投資保險人協會的統計，全球貿易額的12%-15%是在出口信用保險的支持下實現的。在國內，中國出口信用保險公司是我國唯一的政策性保險公司，2013年承保金額為3969億美元，出口滲透率為14.8%（出口滲透率=中國出口信用保險公司當年承保金額/我國當年出口總額）。我國有關部委出臺了相關文件，如《關于鼓勵和支持文化產品和服務出口的若干政策》（[2006]88號）、《關于金融支持文化產業振興和發展繁榮的指導意見》（銀發[2010]94號）、《關于進一步推進國家文化出口重點企業和項目目錄相關工作的指導意見》（商服貿發[2010]28號）等，鼓勵保險機構與文化出口企業開展合作，運用出口信用保險支持文化產品“走出去”。
我們認為，根據出版物出口貿易的實際情況，采用短期出口信用保險（信用期限通常在1年以內）這一金融工具比較適合我國出版物出口企業。賒銷（OA）、承兌交單（D/A）、付款交單（D/P）、信用證（L/C）等貿易支付方式項下的信用銷售均可投保出口信用保險。投保之后，保險機構會調查進口商的資信情況，并根據進口商的資信情況審批信用限額。出版物出口企業在信用限額內可放心地對買家開展信用銷售。通常而言，出口信用保險的賠付比例為損失金額的90%左右。發生賠付后，保險機構還會通過海外律師事務所等渠道開展債務追償工作。
另外，國內很多銀行對出口信用保險保單項下應收賬款提供融資。出版物出口企業將保單項下應收賬款權益和賠款權益轉讓給銀行后，可獲得銀行融資，有助于緩解出版物出口企業的現金流壓力。
（二）出口保理
出口保理，即出口保付，指出口保理商（銀行）為出口商的短期信用銷售提供應收賬款管理、信用風險控制、收賬服務、壞賬擔保以及貿易融資等綜合性金融服務的業務。出口保理業務主要為賒銷（O/A）和承兌交單（D/A）等貿易支付方式而設計的金融產品，融資額度通常不得超過發票金額的80%，且一般只做賬期在180天以內的應收賬款。
出口保理業務的最大優勢，在于可以向出口商提供無追索權的貿易融資。結合我國出版物出口實務來看，保理商在與我國出版物出口企業簽訂保理合同并為我方提供融資后，如果國外進口商到期無力或拒絕支付貨款，則由保理商承擔債務人（外方）不支付貨款的信用風險，放棄向我方追索貨款的權利（因我方與外方貿易糾紛導致的貨款支付問題除外）。
出口保理業務為我國出版物出口企業有效隔離了因為信用銷售帶來的信用風險問題，還可以加快資金回流。
（三）福費廷
福費廷又稱票據包買，是指包買商（辦理福費廷業務的銀行）以無追索權的方式貼現出口商從進口商那里收到的信用證或非信用證項下的本票、匯票等票據。福費廷業務主要為信用證（L/C）、付款交單（D/P）以及承兌交單（D/A）等貿易支付方式而設計的金融產品，融資期限一般為1至3年。
與保理業務類似，福費廷業務能夠幫助我國出版物出口商獲得無追索權的貿易融資。同時，我方可向包買商轉嫁信用風險、利率風險和匯率風險。由于福費廷融資主要關注開證行或承兌/保付銀行的信譽，包買商無須特別審查出口企業的資信狀況和還款能力，手續相對快捷、方便。
信用銷售中的成本控制
出版物出口利潤微薄，對成本敏感。因此，良好的成本控制是開展信用銷售的重要環節。信用銷售增加的成本主要包括壞賬損失成本、機會成本和管理成本。
一是壞賬損失成本，指應收賬款無法收回給企業帶來的損失。可以通過使用出口信用保險等金融工具來轉嫁應收賬款風險，降低壞賬損失的可能性。
二是機會成本，主要指信用期限內應收賬款的利息損失。對于賬期短、金額小的信用銷售，應收賬款的利息損失可忽略不計。
三是管理成本，指管理應收賬款的費用，主要包括結算手續費、買家資信調查費、金融產品資費等。其中，結算手續費根據收匯金額和支付方式按結算銀行的收費標準收取，是出版物出口貿易中必須發生的費用。買家資信調查費是出版企業委托專業資信評估機構對海外進口商做資信調查的費用。對于金額較大的出版物出口貿易，或者首次與某進口商交易，花費一定的費用調取進口商資信調查報告是必要的。金融產品資費是使用出口信用保險、出口保理或者福費廷等金融工具所產生的費用。根據支付方式、出口國別、信用期限的不同，費用會有浮動。《關于進一步推進國家文化出口重點企業和項目目錄相關工作的指導意見》《關于金融支持文化出口的指導意見》等文件指出，要通過“貸款貼息”“保費補貼”等方式降低出版物出口成本。以出口信用保險為例，財政有專項補貼，企業在投保出口信用保險后，可到當地商務委員會（或商務局）領取保費補貼。
總的來說，信用銷售的使用會導致直接交易成本的增加。在開展信用銷售前，出版出口商應做好詢價，測算成本，根據具體情況選用合適的交易方式。
當然，信用銷售在一定程度上也會起到促銷的作用，能提升出版物出口量，加快存貨周轉，增加銷售額，稀釋交易成本。在交易談判中，使用信用銷售的出版物出口企業可以適當提高價碼，向進口商轉嫁信用銷售帶來的部分成本。
結論及建議
我國的出版企業多由事業單位轉企改制而來，市場意識和能力還需要較長的時間培育和提升。就出版物出口貿易而言，它一方面是國家文化戰略的一部分，是文化軟實力的體現，具有很強的事業性。另一方面它也是一種經濟活動，需要通過持續的盈利來鞏固和發展這一業務。因此，在出版物出口貿易中，我們完全可以探索使用在其他行業廣泛使用的信用銷售方式，以此擴大出版規模，提升出版物出口貿易水平。
我們認為，出版物出口企業在出版物出口貿易中運用信用銷售方式，可以從以下幾方面著手：
第一，轉變觀念，與國際市場接軌。我國出版物出口企業應結合自身貿易特點，靈活、合理地使用信用銷售來擴大出版物出口規模，增進與國外批發商、零售書店、代銷商、圖書館以及國外研究機構的合作。
（1）定義。出口信用保險是指信用機構對企業投保的出口貨物、服務、技術和資本的出口應收賬款提供安全保障機制。它以出口貿易中國外買方信用風險為保險標的，保險人承保國內出口商在經營出口業務中因進口商方面的商業風險或進口國方面的政治風險而遭受的損失。
由于出口信用保險符合WTO有關規則，是《補貼和反補貼措施協議》原則中允許采用的支持出口的政策性手段，因而普遍為各國所采用。我國2004年7月1日起開始實施的《中華人民共和國對外貿易法》第五十三條，明確將出口信用保險同出口信貸和出口退稅作為支持外貿出口的三大政策。
（2）出口信用保險在當代對外貿易中的作用。出口信用保險的主要任務是積極配合國家外交、外貿、產業、財政和金融等政策，通過政策性出口信用保險手段，支持貨物、技術和服務等出口，特別是高科技、附加值大的機電產品等資本性貨物出口，支持中國企業向海外投資，為企業開拓海外市場提供收匯風險保障，并在出口融資、信息咨詢和應收賬款管理等方面為企業提供快捷、便利的服務。
出口信用保險之所以能被各國政府所重視并被世界貿易組織所接受主要是由于它即能充分體現政策導向又符合市場化原則的特征。隨著經濟的發展，國際市場競爭日益激烈，買方市場普遍形成，傳統的支付方式受到挑戰，出口企業面臨貿易領域的風險進一步加大，出口信用保險的作用更加突出。其作用主要體現在以下幾個方面：①降低收匯風險：實施出口信用保險的目的就是通過承擔國際貿易中的收匯風險鼓勵企業出口創匯，出口信用保險使企業在出口貿易損失發生時獲得經濟補償，維護出口企業權益，避免呆壞賬發生，保證出口企業穩健運行。②利于出口企業采取靈活的貿易結算方式，開拓多元化市場：有出口信用保險保障，出口商可以放心地采用更加靈活的貿易結算方式，開拓新市場，擴大出口，從而提高企業在國際市場上的競爭力。③解決信息不對稱的問題：信息資源的短缺使出口企業在貿易交往中處于被動局面，通過出口信用保險有利于出口商獲得買方資信調查和其他相關服務，加強信用風險管理，事先避免和防范損失發生。④便于出口企業的貿易融資：出口信用保險與出口融資相結合，是出口信貸的重要組成部分，是出口商獲得信貸資金的條件之一。
2我國出口信用保險發展現狀
隨著改革開放和對外貿易發展的需要，1988年起我國開始試辦出口信用保險，于1989年正式由中國人民保險公司開設出口信用保險業務，1994年中國進出口銀行成立，和中國人民保險公司共同辦理出口信用保險業務。這一階段中國出口信用保險發展速度緩慢，規模有限，出口信用保險金額一直占同期出口比重的1%左右，出口信用保險并沒有成為大多數出口企業規避收匯風險的主要工具。2001年我國為進一步適應對外貿易快速發展的需要，成立了中國出口信用保險公司。自該公司成立以后我國的信用保險業務實現了跳躍式的發展：2002年該公司信用保險金額約27.5億美元，同比增長15.2%；2003年承保金額為57.1億美元，同比增長107.6%，占當年出口總額的1.3%。2004年的承保額為133億美元，同比增長132.9%。2005年承保金額為212.1億美元，同比增長59.5%，占我國一般貿易出口額的6.7%。2006年承保金額為295.7億美元，同比增長39.4%，占我國一般貿易出口額的7%。2007年承保金額為396.29億美元，同比增長34%。雖然近年來我國的出口信用保險業有了較大發展，但我國出口信用保險的規模與中國貿易大國的地位還不相匹配，其對經濟的支持作用還沒有充分發揮出來，同其他一些貿易大國相比，差距很大。
（1）出口信用保險缺乏法律保障。雖然我國在外貿法中規定了出口信用保險的內容，但目前還沒有一部專門的法律對出口信用保險作專門的規范，這遠遠不能滿足出口信用保險的發展需要。
（2）承保方式單一。中國出口信用保險公司成立以前，出口貨物短期險品種主要是“統保”。隨后為改變這一局面，中國出口信用保險公司設計出十余個品種來適應市場的需求。但與其他貿易大國相比，我國的承保方式過于單一，它使得我國出口信用保險拓展緩慢，無法與對外貿易同步推進。
（3）保險基金相對不足。隨著中國出口信用保險公司的成立，國家財政支持的力度有所增強。保險基金由原來的1億美元增加到5億美元。但隨著出口信用保險規模的進一步擴大，對信用保險基金的需要也將不斷增大，如果這一問題不能有效解決，將制約我國出口信用保險業務的長足發展。
（4）專業人才缺乏。我國出口信用保險業務只有短短十幾年的發展歷史，而且早期短期出口信用保險占絕大比例。隨著近年來我國出口信用保險業務量激增，缺乏擁有操作經驗的專業保險人才的弊端也逐漸顯現出來。
（5）數據匱乏。中國出口信用保險成立較晚，對于國外進口商的資料缺乏。一方面無法為出口商提供信息咨詢，另一方面在制定投保費率時產生困難。
（6）國內企業缺乏投保意識和風險意識。由于我國大多數的出口企業進入國際市場較晚，缺乏對國際市場和貿易風險的認識，因此我國出口企業普遍面臨較高的海外壞賬率，這一數字高達5%，遠遠超過國際水平。從1999年1月1日起，我國對外貿易經營主體的資格開始放寬，到目前為止，全國有外貿經營權的新增企業有5萬多家，但投保出口信用保險的出口企業不足4%，可見出口企業的風險意識之差。
3發展我國出口信用保險對策
（1）建立健全出口信用保險法規。我國應借鑒已經建立起完善出口信用保險法規國家的立法經驗，把我國的出口信用保險業納入法制化軌道。采用立法明確規定各行為主體的權利和義務，約束和規范參與機關的行為，保證業務操作的規范化，為出口信用保險業的發展營造一個良好的法律環境。
（1）完善出口信用保險機構功能。①加強對海外投資業務的信用保險支持。海外投資業務具有顯著的政策性與高風險性，具有靠企業自身力量難以防御的國家風險。中國出口信用保險公司可以以海外投資保險、融資擔保等形式提供保險支持企業從事海外投資業務。②出口信用保險機構應當提高審批效率。我國新修訂的外貿法擴大了對外貿易經營主體的范圍。這意味著我國今后從事外貿的企業和個人的數量將會有質的飛躍，這就使我國相關行政部門的工作面臨新的考驗。信用保險機構應通過適當下放限額、理賠等權限進一步提高工作效率，滿足出口商的需求。③加強業務品種的創新。世界經濟形勢千變萬化，競爭越來越激烈，出口信用保險機構應當根據市場的需求加強業務品種的創新，滿足出口企業的多種需要。
（2）加大政府對出口信用保險的扶持力度。由于出口信用保險業務的開展與政府的產業政策、外經貿政策甚至是外交政策密切相關，某種程度上可以說是政府促進出口發展、進行產業調整、實現外交策略、發展國民經濟的有利工具和手段，因此政府對出口信用保險的扶持。
幾乎是世界各國普遍公認的規則。要想發揮出口信用保險對我國經濟、貿易、外交方面的促進作用，政府主要從增加對經營機構的資金支持來加大扶持力度。
（3）培養和吸收高素質專業人才。隨著保險領域業務不斷創新，我國出口信用保險事業的發展需要一大批精通出口信用保險業務的人才。我們可以通過培訓和引進相結合的方法造就高素質的人才隊伍。與此同時，也要為人才的成長創造良好的內外部環境，為他們提供各種深造和發展的機會，只有這樣才能挖掘和留住人才以適應我國出口信用保險事業的發展。
（4）建立全球資信調查服務體系和外貿風險控制體系。由于出口信用保險是一種長期、系統的服務，其過程涉及相關的許多部門，因此，建立出口信用保險的服務和風險控制體系需要多部門參與、配合和合理分工。特別是要充分發揮各駐外經商處、海外貿易中心、商會、協會的作用。出口信用保險公司要積極參加各種國際性合作組織，與國外同行交換業務信息，與世界各國建立友好往來，簽訂互惠約定，共享信息，以便在發生貿易糾紛時能夠得到及時公正的對待，為我國的外貿企業提供一個更加安全有保障的交易平臺。
隨著數據的逐步積累，出口信用保險公司應努力提高自身的評估和承擔風險的能力，努力創新，設計新的險種，完善保險條款，提供更全面快捷的理賠服務。在投保企業增加、投保歷史數據逐漸豐富了以后，公司則應該更加準確地評估風險，細分市場和客戶，針對投保的具體情況以及交易雙方的資信情況制定合理的費率，降低出口企業的投保費用。
(5)強化出口企業風險意識和投保意識。積極、科學地投保出口信用保險是化解出口企業貿易風險的有效方法，出口企業應該加強投保意識，認識到出口信用保險在化解企業收匯風險、提高企業風險管理水平方面的作用，積極地投保出口信用保險。在投保出口信用保險時，應根據企業在出口貿易中所面臨的風險種類、貿易結算方式、買家資信狀況等信息科學地投保，使企業能夠以較低的保費獲得較高的安全保障，從而達到促進出口業務發展、減少風險損失的效果。
4結語
隨著我國外貿出口的增長和外貿體制改革的不斷深入，出口信用保險將在更大范圍、更深層次上發揮重要作用。我國的各級外經貿主管部門、進出口商會和中國出口信用保險公司要密切聯系，加強協調與溝通，進一步搞好出口信用保險工作，使越來越多的出口商切實享受到信用保險的實惠，促進我國對外貿易持續穩定的發展。
參考文獻
［1］李虹.充分利用出口信用保險工具,提高出口企業競爭能力［J］.經濟研究參考,2006,(40).
然而，目前中國企業對于出口貿易中應收賬款的管理缺乏經驗。很多國內企業還沒有認識到海外欠賬的風險和成本，致使中國海外拖欠款中惡意欺詐占到66％；其次，在交易行為發生時缺乏對應收賬款及時的監控、預警和風險分散技巧。
當前，我國外貿企業在信用風險管理上的缺陷主要表現在四個方面：
第一，客戶管理基礎薄弱。大多數企業的客戶檔案中只有通訊錄、合同流水號、客戶賬號等，而沒有對客戶信用狀況進行全面地分析與把握。
第二，管理程序缺乏科學性。有關客戶情況往往采取從業務員到經理再到總經理的一條線匯報制度，很少有其他部門參與，即使參與也往往聽取業務員一人介紹，這樣容易因某一環節的信息失誤而引起風險。
第三，對應收賬款管理和追收缺乏科學的方法和手段。
第四，涉外企業對于一些國際通行的信用風險防范手段缺乏有效認識和利用。
因此，建立出口信用風險預警機制，我們可逐步做到防患于未然，將國際貿易中的信用風險降至最低限度，這是改變我國信用風險管理水平低下的重要途徑。
根據實際工作的需要，我們認為出口信用風險預警系統應具有以下功能：
一、動態信息監測功能
預警信息監測可分成三個層次：
(一)監測國家風險：主要是國際經濟景氣度、國際政策環境的變化趨勢及發展狀態以及其它環境(文化、自然等)的變化。
(二)監測客戶信息：在現代信息技術支持下，預警系統通過各媒介，如業務部門提供訂單、合同和買方的信用申請等，以及各種途徑，研究買方的綜合信用狀況，作出信用決策。
(三)對企業內部風險管理失誤與不足(包括操作風險)進行監測與評價：以此明確并控制信用風險管理行為的過程與結果：監測對象是業務部門和業務人員風險管理工作狀況；同時監測風險管理失誤同信用風險之間的因果關系和轉化關系，并提供管理行為優化模式，即監測和管理企業自身風險因素。
二、預測功能：即對出口信用風險會造成的可能損失等進行綜合預測的功能。
三、判斷與推斷功能：即對出口信用風險造成的風險進行判斷以及對風險因素之間的動態關系與后果進行推斷。
四、跟蹤監控功能：指對具體的出口信用風險業務的管理進度、費用、困難、成功可能性、失敗因素等進行跟蹤監控。
五、動態警報提示功能：信用危機發生之前總是有前兆的，企業信用管理部門對客戶施行風險管理，其目的是防患于未然。科學地對商業風險進行防范，需要連續不斷地收集客戶的運營狀況和客戶所在環境的動態信息以及本身的信用風險管理狀況，即根據不同的出口信用風險程度和風險特征向決策者與管理者發出警報，為決策者提供線索或提示，同時也有利于其提高防范意識。
六、環境分析功能：即對出口信用風險管理的環境因素進行評價分析。
