發(fā)布時間：2023-07-12 16:35:36
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風險管理問題研究樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關鍵詞：風險管理；內部控制；風險管理程序
一、現代企業(yè)風險管理概述
（一）現代企業(yè)風險管理的概念及特征
從企業(yè)的角度來說，風險主要指無法達到預期報酬的可能性。而企業(yè)風險是指企業(yè)在生產經營過程中，由于各種事先無法預料的不確定因素帶來的影響，使企業(yè)的實際收益與預期收益發(fā)生一定的偏差，從而有蒙受損失和獲得額外機會的可能性。企業(yè)風險具有客觀性、偶然性、復雜性、可變性等。所謂風險管理，是指企業(yè)面對風險時采取科學有效的方法，以便用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動。美國國家虛假財務報告委員會贊助機構研究小組（COSO）報告中認為：內部控制是一種由企業(yè)董事會、管理階層與其他人員執(zhí)行，由管理人員階層所設計，為達成運營的效果及財務報告的可靠性和相關法令的遵循提供合理保證的過程。
（二）現代企業(yè)風險管理的目標
損失前風險管理的目標包括經濟性目標、安全性目標和履行社會責任目標3個方面：經濟性目標、安全性目標、履行社會責任目標。
損失后風險管理的目標包括維持企業(yè)繼續(xù)生存、促使企業(yè)繼續(xù)經營、促使企業(yè)收入穩(wěn)定、促使企業(yè)繼續(xù)成長、完成社會責任5個方面。
二、現代企業(yè)風險管理的現狀分析
（一）現代企業(yè)抗風險能力分析
企業(yè)的抗風險能力，主要取決于其風險的識別能力、風險的承受能力和風險的化解能力這3方面。企業(yè)的風險識別能力與人的素質和能力密切相關，即與人的經驗、風險意識、所掌握的知識以及對信息的把握等方面有關。企業(yè)有一個風險承受力的問題，當然也要有一個逐步適應、不斷提高的過程。目前，企業(yè)的資金普遍短缺，其風險承受能力自然也就比較脆弱。現在頻頻出現的企業(yè)集團化趨勢正是反映了企業(yè)努力提高抗風險能力，參與國際市場競爭的要求。企業(yè)置身于市場經濟大環(huán)境中，環(huán)境的變化既蘊含機遇，也隱藏著危機和風險。這需要企業(yè)具備化解和分散風險的能力。
（二）企業(yè)風險管理的現狀
目前，我國企業(yè)的風險管理意識不強、企業(yè)管理者當局對企業(yè)風險管理的重要性認識模糊、風險管理缺位的現象比較普遍。具體來講，我國企業(yè)的風險管理存在經營體制和管理制度上的風險，成功的管理模式如果不能適應環(huán)境的變化，就會變成失效的模式。同時，我國企業(yè)風險管理意識不強、管理理論素質偏低。企業(yè)風險管理機制不健全、企業(yè)改革滯后。
三、現代企業(yè)風險管理的基本程序
風險管理的基本程序包括風險識別、風險衡量、風險管理技術選擇和風險管理效果評價等。
（一）風險識別
風險識別是風險管理的第一步，它是指風險主體對所面臨的風險以及潛在風險加以判斷、歸類和鑒定性質的過程。對風險的識別一方面可以通過感性認識和經驗來進行判斷；另一方面，也是更重要的則必須依靠對各種客觀的會計、統計、經營資料和風險記錄進行分析、歸納和整理，從而發(fā)現各種風險的損害情況以及風險發(fā)生規(guī)律。風險識別是一項具有持續(xù)性和系統性的工作。
（二）風險衡量
風險衡量是指在風險識別的基礎上，通過對所收集的大量的詳細損失資料加以分析，運用概率論和數理統計，估計和預測風險發(fā)生的概率和損失幅度。風險衡量以損失頻率和損失程度為主要測算指標，并據以確定風險的大小或高低。風險衡量一般需要運用概率論和數理統計方法，必要時借助計算機完成。風險衡量與風險識別以及風險處理在時間上不能截然分開。事實上，有些數量分析活動是在風險識別的過程中進行的，有些風險處理措施則在風險衡量時就已經存在。
（三）風險管理技術選擇
根據風險衡量的結果，為實現風險管理的目標，需選擇最佳的風險管理技術。風險管理技術分為兩大類：控制型風險管理技術和財務型風險管理技術。前者是以避免、消除和減少意外事故發(fā)生的機會，限制已發(fā)生損失繼續(xù)擴大的一切措施。后者是通過事先的財務計劃來籌措資金，以便對風險事故造成的經濟損失進行及時而充分的補償。通過財務處理，可以把風險成本降低到最小程度。
（四）風險管理效果評價
對風險管理技術適用性及其收益性情況進行分析、檢查、修正與評價稱為風險管理效果評價。在某一特定時期內，風險管理技術選擇是否最佳，需要進行科學的評估。風險管理效益的大小取決于是否能以最小的風險成本取得最大安全保障。在風險管理的實踐中，通常要考慮該項技術的經濟性、其與整體管理目標的一致性、實施的可能性和有效性，同時，由于人們的認識水平具有階段性以及風險管理技術處于不斷完善的過程中，因此對風險的識別、評價，以及技術的選擇需要定期修正，使選擇的風險管理技術適應變化了的情況需要，從而保證管理技術的最優(yōu)使用。
四、現代企業(yè)風險管理的對策
（一）完善企業(yè)風險管理的對策
1、加強企業(yè)內部環(huán)境建設。內部環(huán)境體現了企業(yè)的特征，影響到企業(yè)員工的風險意識，為企業(yè)的風險管理提供了有關原則和結構。（1）健全和完善企業(yè)內部控制。內部控制貫穿于企業(yè)經營的各個方面，只要存在企業(yè)的經營管理，便需要有相應的內部控制。一個良好的內部控制環(huán)境能夠保證經營方針和計劃的貫徹與執(zhí)行，維護企業(yè)資產的安全與完整，確保會計報表的編制符合會計法規(guī)、準則和制度的相關要求，同時還能防止、披露和糾正錯誤與舞弊現象的發(fā)生。（2）加強企業(yè)風險文化建設。企業(yè)應形成相對穩(wěn)健的風險文化。海信集團便是一個成功的例子，他們始終堅持“要發(fā)展，更要健康”的發(fā)展思路，在保持財務健康的前提下穩(wěn)步地謀求發(fā)展。他們認為企業(yè)不應求一時一事的高低，應求強而做，只有做強的企業(yè)才可以真正做大。
2、完善現代企業(yè)風險管理組織機構。為使企業(yè)風險管理的功能得到正常、充分發(fā)揮，企業(yè)應建立健全風險管理的組織機構，風險管理組織機構相對獨立于企業(yè)組織的整體控制。現代企業(yè)風險管理機構要獨立地開展工作，但不直接干涉企業(yè)正常生產經營活動，它是對企業(yè)最高管理者負責。
3、完善現代企業(yè)的風險預警機制。在現代企業(yè)風險分析清楚后，就應立即制定相應的預防轉化措施，盡可能減少風險給企業(yè)帶來的損失。現代企業(yè)風險預警制度若要能夠有效運作，就必須要有正確及時且合乎企業(yè)所需要的各種風險管理資訊系統，提供及時而完整的經營成果數據供企業(yè)的經營者及各部門負責人以實際經營狀況數據體系來與財務指標數據相比較。
4、構筑3道防線――領導責任線、崗位責任線、審計責任線。（1）領導責任線。由于企業(yè)風險管理的重要性和特殊性，因此，企業(yè)的領導層應給予充分重視和支持，定期專門研究企業(yè)風險管理問題，并根據企業(yè)的環(huán)境和形勢變化確定本企業(yè)風險管理的重點和近期目標，要在企業(yè)行為決策過程中重視風險的比較論證，充分評估要對面臨的和潛在的風險，及時采取對策。（2）崗位責任線。企業(yè)風險管理者要對本企業(yè)的風險管理負最終管理責任。在企業(yè)風險運行機制和風險管理機制下，企業(yè)各崗位風險管理者要在各自的職責范圍內執(zhí)行并維護有效的風險管理框架，企業(yè)所有員工都有責任向管理者當局報告本企業(yè)的風險管理情況與問題。（3）審計責任線。企業(yè)內部審計人員在本企業(yè)的風險管理中負有監(jiān)控責任。企業(yè)的內部審計人員可通過對企業(yè)管理者在風險管理過程中的充分性和有效性進行檢查、評估、提出改進建議來幫助風險管理者履行其職責。企業(yè)的外部審計人員也能從獨立客觀的角度對企業(yè)的財務報表進行審計，向企業(yè)提供風險管理方面的有用信息。3條防線缺一不可，其中領導責任線是關鍵，崗位責任線是重點，審計責任線是保障。
（二）未來企業(yè)風險管理的發(fā)展
在經濟全球化和我國加入WTO的背景下，我國企業(yè)的風險管理已經成為國民經濟整體運行的一項十分緊迫而又非常艱巨的任務。我國企業(yè)的風險有其自身的特征，并且在一定條件下是可控的。因此，企業(yè)的管理既要借鑒國外企業(yè)風險管理的先進經驗，又要從我國的具體國情出發(fā)。縱觀全文，現代企業(yè)風險管理工作是一項系統工程，涉及面廣、內容復雜，是需要現代企業(yè)全員參與的一項管理活動，它是現代企業(yè)內控制度的拓展和延伸，是現代企業(yè)繼企業(yè)戰(zhàn)略和質量管理的又一重大方面。現代企業(yè)應堅持科學發(fā)展觀，樹立風險組合觀、優(yōu)化觀、動態(tài)觀，合理地確定企業(yè)風險度和風險管理目標，增強企業(yè)風險管理意識，提高企業(yè)風險管理水平，從而達到提升企業(yè)價值的目的。
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關鍵詞：信貸風險；農村信用社；風險意識；信用管理；預警系統
一、引言
金融機構在經營過程中，一定注意不能忽視風險。農村信用社作為服務農村經濟社會發(fā)展的重要金融機構，其信貸風險管理更是顯得非常重要。進入新時期，農村信用社面臨的市場環(huán)境正在發(fā)生著改變，農村地區(qū)經濟結構在升級轉型，尤其是一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，在產業(yè)結構調整中，可能會面臨壓縮產能，淘汰落后工業(yè)等新問題，這就容易給信貸業(yè)務產生一定不利影響。基于這種情況，需要對當前農村信用社信貸風險管理的相關問題進行探索研究。
二、農村信用社信貸風險管理的現狀
1.不良貸款占比較高。農村信用社的貸款客戶主要是農村農戶以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，在近些年受到國內宏觀經濟下行以及產業(yè)結構升級轉型的影響，很多過剩的產業(yè)出現虧損。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經濟效益變差，農村農戶的種植、養(yǎng)殖等產業(yè)，也容易受到市場供需、自然條件等影響，這就使得一部門貸款難以按期償還，加之一些其他不利因素，導致農村信用社的不良貸款率上升。2.信貸風險管理權責不明。農村信用社在信貸風險管理方面，還沒有形成科學合理的管理機制。基層信用社往往過于看重信貸業(yè)務的增長，將主要精力放在如何提升信貸業(yè)務量方面，而對信貸風險管理不夠重視。信貸人員的盡職調查工作容易受到多方因素的影響，很難做出客觀公正的判斷。這就容易導致信貸風險管理出現漏洞。在信貸風險管理權責方面，沒有明確的界限劃分，容易導致信貸風險管理責任的互相推諉。3.信貸人員風險意識不足。農村信用社經常會出現違規(guī)放貸的情況，這一方面與信貸風險管理機制有關，另一方面也主要是受到信貸人員個人職業(yè)道德素養(yǎng)和風險意識的影響。如果信貸人員的風險意識不足，在處理相關的信貸業(yè)務時，就不會采取合理的風險規(guī)避手段，容易給信貸業(yè)務埋下風險隱患。
三、信貸風險管理出現問題的主要表現
1.信貸業(yè)務經營活動中存在道德風險。農村信用社存在部分經辦人員和管理人員為了個人利益，縱容實際用款人提供虛假合同、協議等證明性材料，甚至僅以取得借款人身份證復印件替代貸前調查和面簽工作，對被套取的信貸資金實際用途放任不管。同時，也存在部分借款人信用觀念淡薄,通過采取偽造中標通知書、銷售合同，利用關聯企業(yè)虛構項目等違規(guī)手段套取貸款用于其他用途的現象，降低了信用社信貸資產質量。2.信貸業(yè)務管理程序上存在操作風險。首先，貸前調查未盡責。貸前風險甄別不到位是其中的主要原因，以個人貸款業(yè)務為例，信貸人員對個人的信用調查基本上依賴于借款人的自報及其就職單位的說明，對借款人的資產負債狀況、社會活動等缺乏正常程序和渠道進行了解征詢，導致銀行和客戶之間的信息不對稱。其次，貸款抵押擔保不合規(guī)。信用社在辦理抵押貸款時，未嚴格辦理相應的評估抵押手續(xù)，抵押率嚴重不足，部分抵押權變現能力弱，抵押擔保形同虛設。再次，貸后管理不到位。部分借款人對大額信貸資金專款專用意識不足，貸后資金用途不實，如某支行發(fā)放項目貸款用于某開發(fā)區(qū)基礎設施建設，但信貸資金到位后，貸款單位挪用項目資金用于投資、購車、旅游等支出。最后，期限管理不規(guī)范。個別銀行為掩蓋不良貸款，美化報表數字，通過采取借新還舊的方式不斷轉化貸款，名義上延續(xù)了債務追索期限，但實際上容易造成銀行失去追償機會，延遲了風險暴露，使信貸資產始終處于高風險狀態(tài)。3.信貸業(yè)務合規(guī)性不足。一是政府融資平臺貸款存在不規(guī)范行為，如貸款用途未按文件規(guī)定直接對應真實項目、退出類平臺不符合退出條件、部分貸款仍由地方財政擔保等。二是貸款收費存在不規(guī)范經營問題。信用社在向客戶放貸時往往以財務顧問費方式向借款人收取費用，甚至在沒有提供有效服務的前提下直接按融資金額的一定比例收取費用，提高了借款主體的融資成本，增加其償債壓力。
四、加強農村信用社信貸風險管理的措施建議
1.堅持依法治社，嚴守風險底線。農村信用社信貸風險管理的強化，一定要堅持依法治社，嚴守風險底線。例如，新疆農村信用社，在信貸風險管理方面，全面落實依法治社的方略，樹立法治理念，運用法治思維，采取法治方式，堅持在黨的領導下，依法治理，合規(guī)經營，努力塑造法治農信的良好企業(yè)形象。注重員工法律素養(yǎng)和合規(guī)意識明顯提高，形成崇尚法治、遵守法律、依法辦事、按規(guī)矩辦事的良好風氣；行社依法治理水平明顯提高，實現管理制度化、制度規(guī)范化、操作流程化、流程信息化，形成決策科學、管理高效、執(zhí)行有力、運轉協調的工作秩序。2.合規(guī)經營，主動調整信貸結構。在加強信貸風險管理過程中，新疆農村信用社持續(xù)做好合規(guī)經營，緊抓信貸風險管理各項工作的落實。例如，區(qū)聯社黨委確立了多項應對新常態(tài)的業(yè)務戰(zhàn)略轉型，包括調整存款結構，夯實穩(wěn)健發(fā)展基礎；調整信貸結構，壓縮非農貸款占比，做到農戶貸款廣覆蓋、可持續(xù)。此外，將小微信貸業(yè)務提升到戰(zhàn)略轉型的高度，加大小微企業(yè)貸款營銷及管理機制建設，加快產品創(chuàng)新。通過提高農業(yè)信貸業(yè)務量，壓縮非農信貸占比，進一步優(yōu)化了信貸資產結構，使得信貸資產質量得到進一步提升，在一定程度上降低了信貸風險隱患。3.定期看展信貸風險管理檢查工作。為全面落實信貸業(yè)務風險管理，強化業(yè)務合規(guī)操作，有效防范經營風險，信用社要定期組織開展信貸管理風險檢查工作。新疆農村信用社為確保檢查質量和效果，成立了專項檢查小組，查前擬定了檢查方案、清單、要點、內容，對檢查中發(fā)現的問題，認真分析問題原因，查找管理薄弱環(huán)節(jié)，落實整改責任，明確整改時間和要求，監(jiān)督經辦支行整改落實。以每次檢查為契機，圍繞業(yè)務、流程、管理、員工四個維度分析信貸業(yè)務領域中各環(huán)節(jié)容易滋生的重要風險問題，及時化解或緩釋風險，做到“查全、查深、查實”，及時管理提示，確保信貸業(yè)務合法、合規(guī)、有效。4.應用現代信息技術，提高信貸風險管理效果。現代互聯網信息技術發(fā)展迅速，農村信用社在信貸風險管理方面，要積極引入新的技術工具，提高信貸風險管理的效果。例如，新疆農村信用社通過引入新一代信貸系統，實現了全口徑授信業(yè)務的額度統一管理及限額管理；實現了規(guī)范、及時、差異化的資產風險分類及減值計提測算、押品管理、風險預警、貸后檢查等多維度的風險管理功能；實現了多維度動態(tài)靈活配置的授權管理體系。新的信息技術工具在提高信貸決策效率、提升服務客戶水平方面，發(fā)揮信息化系統的支撐和保障作用。
五、結語
新形勢下農村信用社在信貸風險管理方面，要進一步提高重視。要從信用社發(fā)展的長遠角度，逐步建立起一套科學、合理的信貸風險管理機制，并做好風險預警和規(guī)避措施，這樣才能有效降低信用社發(fā)生信貸風險的概率，從而促進農村信用社長期健康穩(wěn)定的發(fā)展。
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一、信用卡業(yè)務風險管理的主要問題
1.風險防范意識不強
目前，信用卡已逐漸成為社會公眾的支付工具，但許多持卡人的風險防范意識較為薄弱，不懂得如何安全用卡，為不法分子提供了可乘之機。另一方面，很多發(fā)卡及收單機構對風險防范存在錯誤認識，認為風險管理會影響業(yè)務發(fā)展，存在重規(guī)模擴張、輕風險防控的現象，在沒有充分考慮申請人還款能力的情況下濫發(fā)信用卡。
2.風險管理法制不完善
幾年來，我國政府在信用卡風險管理法律制度建設上在不斷地加強和完善，新的《銀行卡條例》也將出臺。但從總體上看，與信用卡業(yè)務的發(fā)展和風險管理的需要相比，相關的法律制度仍然滯后，如對非法中介套現行為如何打擊的問題，因缺乏明確的法律制裁依據，銀行往往束手無策，只能采取取消商戶資格、收回刷卡機具等被動措施，難以控制這種現象的泛濫。
3.風險管理協調溝通機制有待加強
信用卡業(yè)務關系中涉及監(jiān)管部門和發(fā)卡機構、商戶、持卡人等多個主體，因此其風險管理工作是一項系統化的工程，要做好這項工作，必須加強各機構的協調，不斷擴大聯合防范機制的廣度和深度，以達到共同防范的效果。特別是中國銀聯作為各發(fā)卡成員機構的合作溝通平臺，要加強協調，使現有的銀聯“風險信息共享系統”更加完善、“銀聯卡反欺詐服務中心”運作更加充分，以達到良好的效果。
4.社會征信體系不夠健全
2005年人民銀行正式推出了個人銀行信貸征信系統，給各發(fā)卡機構提供了一個良好的平臺，發(fā)卡機構借助這個平臺，能夠加強對信用卡申請人個人信用情況的了解程度，提高了交易雙方的透明度和誠信度，有利于減少欺詐交易的發(fā)生。
但由于征信系統初步建立，系統數據的及時性、完整性和準確性有待加強。另外現有的征信系統僅包括了個人的銀行信貸數據，對于其他行業(yè)暫不包括，其信用內容和社會影響力有限，還需要進一步健全和發(fā)展。
5.風險管理方法和手段落后
現有信用卡的風險管理方法較為落后，缺乏科學化、技術化和系統化的分析管理手段，同時，高素質的風險管理人員也相對缺乏。以上這些不利因素在不同程度上制約著信用卡風險管理工作的效果，發(fā)卡機構應加以重視和克服。
二、信用卡風險管理的對策研究
目前，我國信用卡發(fā)卡規(guī)模急劇增加的同時，信用卡業(yè)務風險逐漸增大，建立信用卡業(yè)務風險防范體系，完善信用卡業(yè)務防范措施勢在必行。因此，應著重從以下幾方面建立防范措施。
1.加快信用卡的相關立法建設，改善用卡環(huán)境
當前，政府應加快信用卡方面的立法，明確規(guī)定信用卡各方的權利和義務，對信用卡犯罪者予以應有的處罰，為信用卡消費創(chuàng)造一個有法可依的強有力的外部法律環(huán)境。切實加強銀行卡業(yè)務的管理，進一步規(guī)范信用卡業(yè)務，加快出臺(銀行卡管理條例)，將分散于《刑法修正案》、《商業(yè)銀行法》、《外匯管理條例》、《支付結算辦法》及《銀行卡業(yè)務管理辦法》的相關條款加以整合，有效防范銀行卡業(yè)務風險，形成有利于銀行卡風險管理和健康發(fā)展的法制環(huán)境。
2.進一步健全個人信用征信體系，實現全方位的信息資源共享
信用卡存在信用風險的本質因素是個人信用信息的不對稱性，完善個人信用制度，可在最大程度上控制此類風險。完善的個人信用信息系統可實現全國范圍內的銀行間信息數據資源共享，通過客戶的信用資料庫隨時查詢客戶信用檔案，加大信用卡犯罪的防范力度，為迅速確定能否給予客戶授信及適當的授信額度提供依據。
3.建立風險預警機制，防范欺詐風險
國內發(fā)卡行可以借鑒國外成熟的信用卡個人風險管理系統，加以改進，建立先進的風險預警系統，對持卡人的交易行為進行實時的監(jiān)控。對開卡后立即連續(xù)取現或頻繁交易等異常情況做到及時跟蹤，加大對持卡人的監(jiān)測力度。建立風險預測模型，強化對持卡人的信用分析和用卡情況的監(jiān)測，定期向信控人員提供具有高風險傾向的持卡人名單和不良商戶名單，實現自動監(jiān)控，將管理關口前移，由被動防范變?yōu)橹鲃右?guī)避。
4.建立有效的催收體系，完善催收手段，控制風險水平
催收追討工作是控制信用卡業(yè)務風險、保證資產質量的最后一道關口。保證信用卡業(yè)務的健康快速發(fā)展，就要不斷加大催收工作力度。發(fā)卡行必須在推出信用卡產品的同時，建立配套的催收機制和流程，充實催收人員，針對不同的逾期客戶，采取不同措施和配置不同的人員，輔以獎勵機制提高員工的積極性，對不良透支進行有效控制。催收工作是提高銀行收息率、增加盈利水平的重要手段，催收業(yè)績的高低直接涉及信用卡效益。催收部門不僅僅是成本部門，還可看作為盈利部門，應予以足夠的重視。
5.防范內部操作風險，加強風險控制文化建設
在防范內部操作風險方面，發(fā)卡行應加強內部風險控制文化建設。風險控制文化是指全體員工在從事業(yè)務活動時，遵守統一的行為規(guī)范。主要有：①建立規(guī)范的、科學的信用卡業(yè)務管理辦法和操作規(guī)程，保證該項業(yè)務的規(guī)范操作。②明確發(fā)卡機構業(yè)務部門的職權、分工、責任，做到每個員工都要有明確的崗位責任制。③統一信用卡業(yè)務客戶準入、征信調查、授信、催收等各個環(huán)節(jié)的操作標準，做到各個環(huán)節(jié)的主要風險點都有相應的風險控制措施。④ 完善內部控制制度，對重要單證和重要崗位實行嚴格管理，實行權限審核批準或雙人復核制度，避免單人操作可能帶來的漏洞和風險。⑤建立必要的監(jiān)督復核機制，實施定期檢查制度。
關鍵詞：金融風險管理 問題 策略
引言
隨著當前經濟全球化程度的提高，金融作為經濟發(fā)展的核心扮演著重要的角色。我國加入WTO已經多年，金融市場將不斷對外開放，隨時都會面臨著來自于其他國家金融風險的沖擊。特別是在近些年發(fā)生的金融危機，如1997年的亞洲金融風暴和2009年美國次貸金融危機，給全球經濟帶來了巨大的影響，使各國經濟發(fā)展的穩(wěn)定性難以平衡，這些都是因管理不當所引發(fā)的金融災難，慶幸的是我國在這兩次危機中艱難的挺了過來。近幾年來，在風險管理中雖然有所成效，但是也暴露出諸多問題，例如我國由于受到國際食品價格上漲影響及國內食品供應短缺，造成通貨膨脹率持續(xù)上漲，央行為了控制物價，不斷加息，導致我國當前利率水平高于世界平均水平，利率風險逐步增長，同時也加大了央行監(jiān)管壓力，解決這些問題迫在眉睫。
一、金融風險管理概念
金融風險指與金融市場波動有關的任何可能導致企業(yè)或機構財務損失的風險，是未來收益不確定的波動性，主要包括信譽風險、市場風險、人事風險等。
金融風險管理是調節(jié)金融投資安全性與收益性均衡的金融管理方法，通過營利性或非營利性組織來對風險進行衡量、控制及回報之間的得失。充分認識和衡量風險，并采取應對措施與處置方案，保證貨幣資金籌集與經濟活動平穩(wěn)運行，從而將風險的損失降低最低，使企業(yè)達到經濟目標的利潤最大化。
二、我國金融風險管理中存在的問題
（一）金融風險防范意識淡薄
我國金融機構缺乏風險概念，對待金融風險的觀念意識較差，法律意識淡薄。商業(yè)銀行為了擴大和爭取資金規(guī)模造成許多不良貸款，各種理財投資業(yè)務的開展較為盲目，在很大程度上加大了金融風險。投資者為了獲得經濟回報忽略了風險防范，許多法規(guī)還沒有深入到金融體系，造成了金融風險監(jiān)管力度不足。
（二）金融風險管理體系不完善
改革開放多年的經濟發(fā)展雖然有了很大的進步，但是我國還未建立健全的金融風險防范機制，金融組織結構也不完善。央行信貸資金管理與金融監(jiān)督工作更重視業(yè)務范圍控制，信貸風險管理模式落后，無法適應當前金融市場運作。金融機構內部管理不善，大量不良債權導致信用風險，金融資產質量較低。此外，我國大部金融機構還未建立獨立的風險管控部門，從而給金融管理帶來了很大的困難。
（三）金融市場信息不透明
金融產品是信息咨詢的結合體，只有透明的信息才能促進金融市場的健康發(fā)展。但是當前我國金融市場信息缺乏透明度，在一定程度上有可能造成上市公司財務信息失真，存在許多內部交易，導致市場資金流向的內部操縱，甚至會引發(fā)市場混亂。
（四）金融產品單一
當前國際金融市場主要是存貸款、理財與期貨交易等業(yè)務同時開展，混合經營，實行全球化運作。而我國金融市場仍然以存貸款為主，中間業(yè)務開展較少，金融產品單一，還處于傳統的經營模式，難以滿足投資者需求。我國金融企業(yè)指令貸款較多，從而導致利潤降低，加大了金融風險的概率。
三、金融風險管理的有效策略
（一）民間監(jiān)管為主
通過國際經驗表明，政府實行的各項核心監(jiān)督政策不僅對銀行業(yè)發(fā)展和效益沒有幫助，而且也無法降低金融危機發(fā)生的可能性。反之，大力提倡和鼓勵民間直接監(jiān)督銀行反而是最具效力的監(jiān)管方式。引進和加強民間與銀行業(yè)發(fā)展效益，民間監(jiān)督越健全，銀行業(yè)的不良資產率就越低。政府應該大力鼓勵設立民營銀行，逐步減輕對國有銀行的依賴。同時銀監(jiān)會要保持監(jiān)管的獨立性，逐步放松直接管制，可以適當降低市場準入標準，放寬銀行經營范圍。
（二）完善風險管理體制
金融機構不僅受到外部金融風險威脅，其內部風險管理的缺失也影響著企業(yè)抵御風險的能力。因此，金融主管部門必須建立嚴密的風險管理體系，提高防范意識，完善結構設置。通過對內部監(jiān)控體制的建立來達到有效的內部管控。同時要建立責任制度，包括金融業(yè)務及產品的風險責任制，明確責任人的管轄范圍及權力，此外，管理者應具有及時發(fā)現潛在風險的能力，并能夠應對解決，從而使金融風險率降至最低。
（三）分業(yè)經營轉向混業(yè)經營
當前世界金融業(yè)發(fā)展已經從分業(yè)經營轉向混業(yè)經營，因此，其混業(yè)經營與監(jiān)管已經成為當今金融業(yè)發(fā)展的必要趨勢。我國應在掌握了世界金融信息的前提下，通過分析評定來加強國際間的合作。隨著適應市場的需求，各家金融機構每日經營管理的業(yè)務交叉較多，各監(jiān)管部門的合作要求也越來越頻繁。我們可以效仿歐盟發(fā)達國家金融監(jiān)管模式，將銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會三家金融監(jiān)管部門整合成為金融監(jiān)管的大部門，達到金融風險監(jiān)管的集中化和一體化。
四、結束語
金融業(yè)在現代市場中具有重要地位，經濟全球化給我國帶來許多機遇的同時，也帶來眾多潛伏的金融風險。隨著我國金融風險擴大的趨勢，必須要深入研究金融風險管理過程中存在的問題，根據我國國情狀況，建立一套合理的金融管理機制，規(guī)范金融市場，盡最大努力改變我國金融風險規(guī)避能力，從而促進我國金融業(yè)可持續(xù)發(fā)展，
參考文獻：
[關鍵詞] 民營企業(yè)財務風險因素分析風險管理
一、前言
市場經濟在進行資源配置的同時也“配置”著風險，企業(yè)無論大小、無論所有制形式，置身于競爭環(huán)境中就可能隨時面臨各種風險，競爭愈是激烈風險愈加劇。財務風險是指企業(yè)資金運作的風險，是指由于難以預料或控制因素的影響，導致企業(yè)資金運動具有不確定性、從而與預期目標發(fā)生偏差產生對財務成果和財務狀況的消極影響、并帶來經濟損失的可能性。
我國民營企業(yè)在近30年里異軍突起、迅猛發(fā)展，企業(yè)數量占到中國目前工商注冊企業(yè)1000萬戶的80％，在注冊資本、銷售金額、企業(yè)稅收、就業(yè)人數等方面的資料都顯示出民營企業(yè)業(yè)已成為國民經濟和社會發(fā)展的重要力量；然而異常高速發(fā)展的同時又是那樣地高出生高死亡，據有關資料表明，民營企業(yè)平均壽命只有5.9年，很多明星企業(yè)從創(chuàng)立到輝煌、到關閉或衰落只有10年左右時間，如三株、巨人、德隆等一些著名企業(yè)都是威風一時就一蹶不振或銷聲匿跡。這些尷尬事實的背景原因可能是多方面的，然而他們共同沉重地向人們詮釋了這樣一個道理：競爭環(huán)境中，缺乏風險意識、風險管理薄弱，在企業(yè)創(chuàng)立成長發(fā)展過程中，忽視理財能力的培育、財務運作缺乏科學有序的管理，必然會導致財務缺乏彈性、企業(yè)缺乏應變能力，這樣會隨時危及企業(yè)生存；沒有財務安全而構筑的企業(yè)發(fā)展，企業(yè)隨時會“四面楚歌”。故對民營企業(yè)來說，清楚企業(yè)財務環(huán)境，充分認識引發(fā)財務風險的主客觀原因，實施有效的風險管理，對企業(yè)的連續(xù)生存與健康發(fā)展具有特別的意義。
二、民營企業(yè)財務風險原因分析
1.宏觀社會環(huán)境因素
從我國目前情形看，非正面的宏觀社會因素作用還依然存在，公共經濟資源分配還有差別待遇，外部融資對民營企業(yè)來說較為困難，這些無疑都會對企業(yè)的資金運作與風險管理、生存與發(fā)展空間產生負面影響。在進入21世紀中國加入WTO后，由于國際化趨勢、同業(yè)競爭加劇等諸多變化,都對民營企業(yè)原有的經營環(huán)境和理財方式產生沖擊，影響其資金運作、也引發(fā)更多不確定性(風險)因素。
2.企業(yè)內部主觀因素
我國民營企業(yè)產權結構單一,企業(yè)要承擔無限責任，許多企業(yè)從事較低端產業(yè)、缺乏競爭力；家族化親緣化的管理體制下企業(yè)人力資源匱乏，經營管理水平不高，企業(yè)財務管理基礎較差。審視民營企業(yè)管理現狀，從財務風險管理角度分析，普遍存在以下主要問題：
(1)對日常經營活動中的資金運動規(guī)律缺乏充分認識、對財務風險認識不足。在市場經濟中，因企業(yè)本身處在買方市場條件下，許多時候不得不首先在供應、生產、銷售等經營活動中墊支資金，然后通過產品或勞務銷售收回資金（即銷售收入）進行財務補償、以進行下一輪的經營活動。企業(yè)日常經濟活動的財務結果可以概括為以下表達式：
營業(yè)損益＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金與附加－期間費用
式中的營業(yè)收入作為計算營業(yè)利潤的被減項，需要補償各項財務開支.實踐中，企業(yè)按財務的輕重緩急，對財務開支的補償可依次分為這樣三個層次：第一，要補償當期付現的財務開支；第二是補償以前發(fā)生預計本期收回的其他流動資產的部分；第三，剩余的則主要補償長期資產分期攤銷部分。如果企業(yè)營業(yè)收入依次補償了三個層次的財務開支后還有盈余、且保持著一定的現金支付能力，那么企業(yè)財務是安全的。然而現實中的情況往往并不如此，許多企業(yè)日常營運資金不足、缺少基礎性的資金管理，對財務補償的滯后性嚴重認識不足，許多企業(yè)一沒有資金計劃、二無現金流量管理,平日里不能對進貨與銷售中的資金結算實施有效控制、對銷售客戶缺少信用管理,企業(yè)產品暢銷亦不作其他投資時似乎一切太平,一旦經營稍有不順就會引起應收帳款風險、存貨風險、收支平衡困難亦是時有發(fā)生。
(2)片面冒進的經營行為反映出企業(yè)財務能力與其經營目標的不協調性。大量的中小民營企業(yè)業(yè)主既是投資者者又是經營管理者，他們的素質直接影響企業(yè)決策、影響企業(yè)發(fā)展或成敗。上世紀八九十年代一些企業(yè)家憑借其強烈的進取意識和擴張欲望、抓住機會不懈努力，在中國計劃經濟末期和市場經濟創(chuàng)立初期的特殊年代里實現了資本原始積累，這給許多中小企業(yè)業(yè)主以鼓舞、甚至被視為奮斗的標向，這也使得一些人產生了片面的認識，喜歡選擇走捷徑快發(fā)展的經營方式 ，當看到企業(yè)資金利潤率高于資金成本、特別是行業(yè)資金利潤率高于社會平均投資報酬率時，往往容易產生激進、甚至是冒進的經營行為，忽視財務安全，試圖實現與其財務能力不相符的經營目標。
比如：企業(yè)初創(chuàng)時期，營運資金頭寸就小，融資壓力大；經營期間現金流出大，而現金流入滯后，財務風險集聚；購置長期資產，擠占日常營運資金，企業(yè)整體資金周轉速度下降，只有經常地舉新債還舊債，財務風險逼近；為做大、為尋求新的經濟增長點，大舉長線投資、或進行企業(yè)改制收購其他企業(yè)實施多元化經營，結果企業(yè)原有支撐產業(yè)營運資金告急，新上項目還沒來得及產生效益，財務風險隨時可能轉化為財務危機、企業(yè)經營險象環(huán)生。
(3)未能理清企業(yè)階段政策和長遠發(fā)展規(guī)劃，缺乏科學理財理念和系統有序的資金運作。由于民營企業(yè)缺乏約束與激勵機制、任人唯親的用人方式根深蒂固，企業(yè)難以集聚、沉淀科學合理理財文化氛圍和財務運作。許多民營企業(yè)因處在競爭的弱勢地位、在夾縫中求生存，忽視長遠安排、沒有清晰的發(fā)展規(guī)劃，平日里也不分企業(yè)所處階段，多以利潤最大化為目標，以會計利潤（即絕對數額）的多少判斷經營業(yè)績，風險意識薄弱，未能將長短期目標的有機銜接；由家屬或親屬擔任的會計和管理人員平時只是進行經營活動事后的會計核算即簿記工作，疏于會計資料分析及其運用，主動的事前資金管理少，缺乏預算管理，資金調控余地小，風險防范意識差，不注意企業(yè)融資與再融資能力的培育與維護，在企業(yè)之間資金結算中存在不規(guī)范或難以準確預期情況下，極易導致企業(yè)現金風險，影響企業(yè)連續(xù)經營。
三、民營企業(yè)財務風險管理策略探討
1.改善宏觀環(huán)境、積極支持和引導民營經濟健康發(fā)展
按社會主市場經濟發(fā)展要求，建立健全公平競爭的法律規(guī)范。各級政府及有關部門積極推出并不斷豐富扶持鼓勵民營經濟的政策、支持和引導民營經濟健康發(fā)展。改善民營企業(yè)發(fā)展的財務金融環(huán)境,緩解民營企業(yè)融資難問題，加大信貸支持力度,拓寬直接融資渠道,鼓勵金融服務創(chuàng)新、改進對非公有制企業(yè)的資信評估制度,建立健全信用擔保體系等，多方面為民營企業(yè)財務健康發(fā)展提供良好外部環(huán)境和激勵。其次是強化外部監(jiān)督, 借助多方面外部力量,幫助民營企業(yè)實現財務管理的規(guī)范化，建立健全民營企業(yè)健康發(fā)展的自律原則和約束規(guī)范。
2.從企業(yè)內部結構治理入手、改善財務風險管理內部環(huán)境
民營企業(yè)從規(guī)范企業(yè)內部治理結構入手，逐步建立健全現代企業(yè)制度、選擇多元化的產權方式，改善落后的家族管理體制，集聚人才、穩(wěn)定員工隊伍；進行管理制度的改進與創(chuàng)新，建立清晰的約束與激勵機制，不斷完善股東大會、董事會、監(jiān)視會、經理層之間的制衡機制，明確企業(yè)內部業(yè)務、管理、監(jiān)督等各職能之間的相互制約相互促進關系，改善財務部門、非財務部門之間的信息傳遞與職能協調；按照現代企業(yè)制度和《企業(yè)法》的要求，經歷工廠制、公司制、集團制、控股制等四個階段，建立生產公司（或內部責任區(qū)域）為成本中心、以專業(yè)公司（具有生產與營銷經營權的內部責任區(qū)域）為利潤中心、以母子公司管理體制和集團公司為投資中心，以適應企業(yè)經營知識專業(yè)化、股權分散化、規(guī)模擴大化的發(fā)展趨勢；以企業(yè)價值最大化為基本理財原則，因循科學決策、穩(wěn)健發(fā)展原則制定企業(yè)階段政策和長遠規(guī)劃，提高企業(yè)應變能力，營造良好的風險管理環(huán)境。
3.通過具體的財務管理工作、推進財務風險管理，切實培育與提升企業(yè)抗風險能力，將財務風險控制在可承受范圍內，實現企業(yè)連續(xù)生存健康發(fā)展。
(1)確立財務管理核心地位，更新理財觀念，做好財務管理基礎工作。財務管理始終是覆蓋企業(yè)全局的，無論企業(yè)處在任何發(fā)展階段，企業(yè)經營目標即是對財務目標的追求，同時財務亦是企業(yè)經營的基礎與保障，確立財務管理在企業(yè)中的核心地位，是企業(yè)生存發(fā)展的內在要求。更新觀念，強化風險意識，從企業(yè)經濟活動的事前、事中、事后實施多維管理，規(guī)范會計核算、注重滿足企業(yè)管理對各種會計信息的需要，建立預算管理、目標管理，有效調控資金，切實實施經營過程控制，完善責任管理業(yè)績評價。
(2)理性融資,保持合理的資本結構。 企業(yè)的資金除自有資金（即權益資金）外就是負債資金，（通常負債融資的資金成本比權益資金成本低）考慮不同來源資金所占比重的加權平均資金成本低，則會給企業(yè)帶來較大盈利空間。民營企業(yè)在追求企業(yè)價值最大化的過程中，以合理方式、適度數額籌措資金滿足相應需求、并保持合理的負債比率是規(guī)避融資活動中的財務風險的基本原則。為此需要選擇合理的方式融資――融錢或融物，注意避免在融錢的過程中成本太高而造成財務風險；二則企業(yè)在債務融資之前對企業(yè)資金需求進行合理的預測，合理確定資金的需求量， 并使融資的數量和需求量相匹配；三是正確測算償還債務時間間隔與企業(yè)償債能力，不拖延不必要的債務，節(jié)約資金使用費用，建立維護企業(yè)融資與再融資能力、提升企業(yè)抵御財務風險能力。
(3)正確投資，維持合理的資產分布與資產流動性。民營企業(yè)對長期資產的投資，應考慮影響企業(yè)成長發(fā)展的宏觀環(huán)境因素與企業(yè)技術條件、經營變動等情況，對投資進行認真的項目評價，因循風險收益原理進行財務可行性分析，避免非理帶來的風險與損失，注意長期資產總額占企業(yè)總資產的比率，維持資產的合理分布與流動性；區(qū)分企業(yè)多元化投資經營與資本市場中購買多種證券規(guī)避風險的不同思路，清晰估算企業(yè)擴張的財務來源數額、經營活動的現金再生能力和再生時期，規(guī)避盲目激進造成的財務危機。
(4)細化營運資金管理，抓好經營中的現金流量管理，實施財務預警。營運資金管理關乎企業(yè)日常財務收支平衡問題，但是企業(yè)平常經營活動中的現金流入流出的不同步性、同業(yè)競爭的波動性，以及企業(yè)不可能永遠持有充足的營運資金等原因，容易給企業(yè)帶來存貨風險、應收賬款風險、現金風險等。所以為規(guī)避風險，需從兩方面進行管理。一方面是分項管理：重點之一是對存貨的管理，分存貨購買或形成、存貨品質、存貨占流動資金比重等環(huán)節(jié)實施責任管理，以減少庫存、加速資金周轉；重點之二是對應收賬款的管理，注意賒銷策略、貨款結算、客戶信用、欠款催收等細節(jié)管理，積極促進貨款回收。緊緊抓住經營的現金流量管理，設計財務指標體系，進行財務風險預警，主動及時地發(fā)現、緩解、解決經營中的資金運動緩慢、資金沉淀等問題，為財務風險管理筑起基本保護屏障。
參考文獻:
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【關鍵詞】商業(yè)銀行 風險管理 研究 對策
一、引言
自2008年美國爆發(fā)金融危機以來，國際金融市場格局發(fā)生了一定程度上的改變，我國上市商業(yè)銀行作為一個獨立的經濟模塊在國內經濟市場轉型的大背景下面臨著來自國際銀行競爭、信息披露的完整度以及銀行自身價值等多方面的嚴峻挑戰(zhàn)，因此商業(yè)銀行的風險管理也顯得尤為重要。
二、商業(yè)銀行風險管理概述
商業(yè)銀行，英文簡稱為CB，是一個以盈利為目的的，通過多種融資手段進行社會融資，運用基本的經濟理論對這些社會資本進行經營管理，并協助政府進行市場管控的金融機構。花旗銀行前總裁韋斯頓曾經說過，銀行家從事的工作就是管理風險。在市場經濟體制日益完善的今天，商業(yè)銀行面臨著來自企業(yè)自身和國內外經濟環(huán)境的壓力，風險管控工作是保證有效地資本運作，為企業(yè)銀行創(chuàng)造更大經濟效益的關鍵。所謂的商業(yè)銀行風險管控就是以營利為目的的商業(yè)銀行面對資本市場的不確定性為確保資本的安全對可能存在的風險事件進行識別和評估，出具詳細的風險評估報告，并采取有效的措施將可能帶來的影響降到最低。總體來說，商業(yè)銀行的面臨的風險包括信用風險、市場風險和操作風險等三個方面，降低銀行風險需要一套完善的內控制度作為保障，并根據國內和國際金融市場發(fā)展局勢制定完善的發(fā)展策略。
三、當前我國商業(yè)銀行風險管理中面臨的主要問題
（一）產權制度不完善
商業(yè)銀行產權制度由既定的商業(yè)銀行產權關系和享用的產權規(guī)則構成，一個玩完善的產權制度需要從管理上明確交易界限、規(guī)范交易行為、提供激勵機制以及完善資源配置等功能。但是從我國的實際情況來看，受傳統經濟發(fā)展模式的影響，過去四大國有商業(yè)銀行中國銀行、中國農業(yè)銀行、中國工商銀行以及中國人民建設銀行等產權為單一的全民所有制，名義上國家代表人民行使相應的權利，但是實際上銀行高管和銀行員工直接負責分配銀行的資產，人民無法更好地行使自己的權利，且監(jiān)督制度不夠完善，這是導致商業(yè)銀行資金運營存在風險的根本原因。
（二）組織機構不合理
我國的經濟市場與其他發(fā)達發(fā)達國家相比無論從產業(yè)結構還是風險控制等都存在較大差距，資本運作方式較為單一。銀行體系中無論是國有獨資銀行，還是股份制商業(yè)銀行，亦或是城市商業(yè)銀行等均存在組織結構單一、人員配置不完善等問題，主要體現在以下兩個方面：一是缺乏有效地權力制約機制，銀行內部機構行政化嚴重，容易導致行政職權被濫用，資金運作缺乏科學性和合理性；二是管理程序較為繁雜，管理效率低下。我國大多數銀行的部門設置都是按照行政級別進行劃分，管理層多達三、四級，這種組織模式給銀行的實際工作帶來很大弊端，首先是決策層太多，面對重大決策性問題是拿不出統一意見，決策范圍太大；其次是各部門之間分工不明確，缺乏有效地榭提哦啊和配合，工作效率低下；最后就是決策信息傳遞較慢，需要經過多個部門進行審核，且信息透明度不高。
（三）風險管理技術落后
商業(yè)銀行是一個涉及到人力資源和資本管理的龐大的系統，而資本管理本身就具備一定的風險，需要先進的風險管理技術作為支撐。風險管理技術可以分為定性管理和定量管理兩種，定性管理是指根據銀行內部領導者的個人經驗和工作能力對銀行內部環(huán)境中的風險做識別和評估，不需要相應的數據支撐，因而容易受到領導者的個人主觀醫(yī)院的影響；定量管理與定性管理存在本質上的差距，依賴于銀行已有的統計數據進行定量分析，并通過一定的計算模型和指標體系量化計算得出銀行的風險評估值。目前國外的大型銀行往往可以將這兩種管理手段有效結合起來，國內的商業(yè)銀行還處在模仿摸索階段，過多的依賴于定性管理而忽略了定量指標在風險管理中的作用，風險管理技術亟待完善。
四、我國商業(yè)銀行提升風險管理水平的建議和策略
（一）改變股權結構
我國商業(yè)銀行進行風險管理制度改革的首要工作就是根據股權結構變化，建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風險管理體系，逐步建成以銀行董事會和職業(yè)經理為領導集體的，以獨立風險管理部門為中心的全面風險管理體系，并朱總協調與各部門之間的關系，圍繞管理中心建成一個高效的風險管理系統。董事會和職業(yè)經理人作為最高決策層全面把握國內外經濟市場的發(fā)展動向制定出合理的經濟決策；風險管理部門要實行垂直的領導政策，打造一支高效的風險評估隊伍，逐步打破傳統管理模式的條條框框，實現以業(yè)務為中心的管理制度，從業(yè)務風險源頭進行控制。
（二）形成良好的風險管理體制
對于商業(yè)銀行而言完善的風險管理制度是保證風險評估效果的關鍵所在。首先，要逐步完善對決策者的監(jiān)督和約束機制，避免決策者因為自身問題引起的決策失誤或是非理性決策，保證銀行重大決策的正確性；其次，要保證風險管控工作的獨立性。大量的事實已經證明，在金融危機爆發(fā)之前，很多風險管理人員已經意識到了可能爆發(fā)的金融危機所帶來的風險，但是他們的建議沒有得到上層決策者的重視，最終很多一行面臨倒閉。經驗教訓告訴我們，必須加強對風險管理獨立性的思考，并進一步完善相應的制度；最后，要對那些多品種、多極限和多幣種的產品等加強識別和度量質量，廣泛進行職場調研，進行嚴格的數據分析，為決策者提供切實可靠地數據依據。
五、結束語
綜上所述，風險管理和控制是我國商業(yè)銀行實際工作中的重點內容，關乎著國家經濟市場的繁榮發(fā)展以及人民的生活水平。面對國內外不同的金融投資環(huán)境帶來的壓力，商業(yè)銀行應該著重于本行自身面臨的問題，從多個角度入手，通過改善股權關系、完善風險管理體制等方面入手，切實提升商業(yè)銀行的資本管理和投資水平，進一步為國家經濟發(fā)展提供保障。
參考文獻
[1]姚曉翠.我國商業(yè)銀行風險管理存在的問題與對策研究[D].內蒙古大學，2014.
[2]李永華.中國商業(yè)銀行全面風險管理問題研究[D].武漢大學，2013.
摘 要 本文針對露天煤炭開發(fā)企業(yè)財務風險控制管理問題，首先分析了露天煤炭開發(fā)企業(yè)經營過程中的常見風險類型，并分析了當前在企業(yè)財務風險管理上存在的一系列問題，進而有針對性的提出了強化露天煤炭開發(fā)企業(yè)財務風險控制管理的實施策略，可以為企業(yè)管理人員開展財務風險控制管理提供合理的參考。
關鍵詞 開發(fā)企業(yè) 風險 類型 問題 策略
財務風險主要是指企業(yè)在經營活動開展階段，由于市場或者是企業(yè)自身原因等各種不確定因素，造成企業(yè)的財務目標脫離預期計劃目標。露天煤炭開發(fā)企業(yè)作為以煤礦資源開發(fā)為主的企業(yè)，在新的市場環(huán)境下，企業(yè)投資開發(fā)項目的不確定影響因素日益增多，財務風險問題的發(fā)生概率不斷增加，對于財務風險控制管理也提出了更高的要求。因此，這就要求露天煤炭開發(fā)企業(yè)將財務風險管理作為企業(yè)管理工作的一部分，強化財務風險的識別分析以及控制能力，確保企業(yè)投資項目經濟效益目標的實現。
一、露天煤礦開發(fā)企業(yè)的財務風險類型分析
（1）融資風險。由于露天煤礦開采一般屬于大型開發(fā)建設項目，具有項目建設投資規(guī)模巨大、項目建設周期較長以及風險較高的特點，因此為了露天煤礦開發(fā)項目的順利進行，企業(yè)通常需要進行多渠道的融資，而最主要的便是通過股權融資以及債務融資，不同的融資結構會對項目實施產生不同的影響，融資處理不當容易造成財務風險問題的發(fā)生。
（2）投資風險。露天煤炭開發(fā)企業(yè)作為以露天煤礦的開發(fā)建設為主要經營業(yè)務的企業(yè)，經營活動主要為露天煤礦的投資建設活動。由于投資活動受到投資對象、市場環(huán)境以及企業(yè)自身條件等多方面因素的影響，如果企業(yè)投資過程中出現資產結構不合理、市場環(huán)境較差或者是生產經營管理不善的問題，便會造成企業(yè)出現投資風險，導致企業(yè)的財務成果脫離原計劃，企業(yè)的經濟效益收入達不到預期目標。
（3）資金流動性風險。資金周轉流動是確保企業(yè)經營活動正常開展的基本條件，露天煤炭企業(yè)作為建設項目一般屬于大規(guī)模的投資建設項目，資金籌集主要是通過銀行解決，如果銀行對于企業(yè)的貸款政策進行調整，會直接影響企業(yè)的資金流動，甚至可能造成企業(yè)資金周轉困難，造成企業(yè)出現資金流動性風險問題。
二、露天煤炭開發(fā)企業(yè)財務風險管理問題研究
（1）露天煤炭開發(fā)企業(yè)對于財務風險管理還未形成系統的認識。由于露天煤炭開發(fā)企業(yè)大多屬于資產規(guī)模較大的國有企業(yè)，受傳統經濟體制時期管理觀念的影響，對于企業(yè)的財務風險重視程度不足，在投資管理項目上的風險意識淡薄。部分煤炭開發(fā)企業(yè)管理者為了擴大企業(yè)的經營規(guī)模，不合理的開展露天煤礦的擴建以及項目投資建設，導致煤礦企業(yè)的資金鏈出現問題，造成企業(yè)財務風險問題的發(fā)生。
（2）露天煤炭開發(fā)企業(yè)的財務風險控制管理體系不完善。部分露天煤炭企業(yè)將管理工作的重點放在企業(yè)的項目投資管理上，而忽視了財務管理工作的重要性，而且在財務管理工作上也沒有側重于財務風險問題進行重點管理，缺乏系統有效的財務風險防范體系，導致露天煤炭開發(fā)企業(yè)財務風險問題是有發(fā)生。
（3）露天煤炭開發(fā)企業(yè)的投資決策體系不完善。露天煤炭開發(fā)企業(yè)財務風險發(fā)生的重要原因就是缺乏科學合理的項目投資決策體系，在開發(fā)項目的投資管理上缺乏細致的分析，經常出現憑著高層管理者個人決策或者經驗決策投資項目，導致投資決策風險問題是有發(fā)生。
三、露天煤炭開發(fā)企業(yè)財務風險防范控制策略
（1）完善企業(yè)的財務風險控制管理體系建設。為了對露天煤炭開發(fā)企業(yè)投資開發(fā)項目進行有效的風險防范控制管理，首先必須結合企業(yè)的自身組織結構特點以及企業(yè)經營活動情況，在企業(yè)內部建立完善的風險控制防范體系。并通過財務風險信息的收集整理與分析、財務風險評價指標的選擇、財務風險的評價以及財務風險防范應等一系列流程，提高企業(yè)對于財務風險的防范控制能力。
（2）進一步優(yōu)化煤炭露天企業(yè)的項目投資決策機制。對于露天煤炭開發(fā)企業(yè)的投資決策管理，應該采取投資決策模型模擬分析的管理方式，通過綜合項目投資過程中的風險影響因素，借助于定量以及定性分析方法，明確企業(yè)財務風險發(fā)生概率，并采取事前控制的方式來避免露天煤炭開發(fā)企業(yè)財務風險問題的發(fā)生。
（3）強化露天煤炭開發(fā)企業(yè)的市場分析能力。由于煤炭開發(fā)工作受到市場環(huán)境以及國家產業(yè)政策的影響十分嚴重，因此為了規(guī)避企業(yè)在投資項目中出現風險問題，必須做好企業(yè)投資管理的市場環(huán)境分析工作。通過對露天煤炭行業(yè)的市場整體環(huán)境、國際的煤礦能源產業(yè)政策、風險多發(fā)領域以及經濟形勢的走向等一系列內容進行全面準確的分析，為企業(yè)投資項目決策提供合理的依據，進而避免企業(yè)投資風險問題的發(fā)生。
（4）重視預算管理以及財務審計監(jiān)督。通過在露天煤炭開發(fā)企業(yè)內部開展全面預算管理，可以有效的避免由于資金管理不善造成煤礦企業(yè)財務風險問題的發(fā)生，因此企業(yè)應當結合投資項目以及經營活動情況，制定合理的預算收支計劃，規(guī)范企業(yè)的資金難管理。此外，為了強化對于企業(yè)財務管理的監(jiān)督，企業(yè)應該以財務審計作為財務管理監(jiān)督手段，對企業(yè)的財務報表進行細致的審查，進而起到規(guī)范財務管理工作，避免企業(yè)財務風險發(fā)生的作用。
四、結語
露天煤炭開發(fā)企業(yè)財務風險管理作為企業(yè)管理工作的重要內容，也是規(guī)避企業(yè)經營風險，實現企業(yè)經營效益的關鍵手段。因此，露天煤炭開發(fā)企業(yè)管理部門應該充分認識到企業(yè)自身在投資項目管理上的風險問題，并通過強化制度管理，完善風險防范體系建設等一系列措施，提高企業(yè)的風險控制防范水平。
參考文獻：
[1]梁景麗.管理開創(chuàng)新天地――記煤炭工業(yè)優(yōu)秀礦長、神東天隆集團公司武家塔露天煤礦礦長劉志全.中國煤炭工業(yè).2008（11）.
【關鍵詞】資本市場；金融風險；金融體制；人員管理；業(yè)務管理
自從我國實行改革開放之后，我國資本市場也得到了進一步的開放，實現了國際流動資金在我國資本市場的有效管理。盡管由美國次貸危機引發(fā)的經濟危機給全球經濟帶來了重大損失，但是卻并不能改變我國開放資本市場的基本方針。在這一形勢下，必須清楚的了解資本市場條件下蘊含的金融風險，并采取一定的措施，防患于未然，是極其重要的。
一、研究背景
金融業(yè)是現代經濟的動力源泉，促進了經濟的快速發(fā)展，極大的改善了人類的生活。另一方面，金融業(yè)又蘊含了很大的投資風險，這是一把雙刃劍，必須牢牢的掌握好分寸。隨著市場經濟步伐的加快，金融行為已經和人類生活的各個層面緊密的聯系在一起，并在經濟主體之間，發(fā)揮中介的作用。隨著信息化時代的來臨，全球金融業(yè)之間的影響也越來越大，金融市場在各國之中發(fā)揮的作用也越來越大，所以，維護金融市場的穩(wěn)定是每一個國家和投資機構的共同任務和共同目標。尤其是隨著金融全球化時代的來臨，各國金融市場的關系逐漸密不可分。金融全球化極大的促進了世界經濟的繁榮發(fā)展，但是也造成了國際金融市場的結構產生了極大的變化，也給金融市場增加了不穩(wěn)定性和風險性，而且使金融危機的傳播速度加快，造成的破壞程度也更加巨大，各國面臨的金融風險顯著增加，尤其是一些新興的資本市場國家所面臨的威脅將格外巨大。金融危機的頻繁爆發(fā)，表明了金融行業(yè)的地位之重，還說明了維護金融穩(wěn)定、避免金融危機的必要性。隨著在我國經濟逐步與世界接軌，關系也越來越密切，金融業(yè)的發(fā)展既面臨著巨大的挑戰(zhàn)，同時也面臨著前所未有的機遇，必須要牢牢地把握機遇，規(guī)避風險，促進金融行業(yè)的健康發(fā)展，維護我國的金融安全，全面細致地分析金融危機產生的原因，采取相應的措施，維護國家金融安全與經濟安全。
二、資本市場中金融風險積聚的原因分析
金融風險出現的原因是資本的缺乏，而且，消費率與投資率相比差距太大，這是我國經濟存在的弊端，然而經濟水平的提高并沒有使這個問題得到解決。我國經濟由于消費水平過低，所以基本上全靠投資基礎設施來拉動，這種做法促使風險越來越多、越來越嚴重。投資國債時，其投資主體不夠明晰，造成了資金難以得到回收，由此導致其轉化成社會資金的效率大大降低。負債與資金之間的穩(wěn)定與平衡需要有充足的流動資金，運用的資本不可以是私人財產。投資領域內，主要是個人投資，而這種情況卻截然不同。因為投資領域沉積了太多的公共投資，造成了銀行資金不平衡的局面時有發(fā)生。除此之外，金融風險的出現還有一個非常重要的原因，那就是長、短期資金之間失去平衡。據資料表明，全國大多數銀行中越來越缺少短期資金，而長期資金卻是與日俱增，這種情況卻是跟常規(guī)相違背的。這就造成了銀行發(fā)放出去的貸款不能在短時間之內回收，不良資產越來越多，失去控制，這些都在一定程度上加劇了金融危機的爆發(fā)。隨著對外開放程度的逐步加深，帶來了我國的經濟的快速發(fā)展和人民生活水平的大幅度提高。但顯而易見的是，我國資金的資本化程度極低與發(fā)達國家存在很大的差距，我國資金的資本轉化率極低，仍然在貨幣的階段上原地踏步。而縱觀英美等資本主義國家，其國內大多數資金基本上都是以資本的形式存在。因為我國資本明顯不足，造成了大量的國外資本流入我國，這也就使得我國資本的轉化更加困難。
三、我國資本市場持續(xù)開放過程中可能帶來的金融風險分析
由于社會的高速發(fā)展和科技的進步，市場經濟的步伐也越來越快，所以，在經濟全球化的大潮下，我國應該鼓起勇氣、充滿斗志，以堅定不移的姿態(tài)進一步開放資本市場。但值得注意的是，我國資本市場開放程度越深，其受到國際資本市場的影響也就格外的巨大，這就在很大程度上增加了我國金融危機爆發(fā)的概率。資本市場的持續(xù)開放對我國金融體系的影響主要有以下幾個方面：
（一）國際資本市場上的資本流動會對我國的金融體系產生巨大的影響
國際資本極大地影響著我國發(fā)行貨幣的多少，而發(fā)行貨幣的多少又會影響著通貨膨脹，甚至會威脅到證券市場的穩(wěn)定。其傳導機制一般為：大量國際資本涌入我國，造成國際資本項目出現貿易順差和增加我國的外匯儲備，進一步促使國內基礎貨幣出現短缺，供應緊張，而名義上的貨幣供應量則大大增多。伴隨著國民總體收入的提升，又會使社會總需求加大，物價大幅度提高，進而造成通貨通脹，給國民經濟帶來嚴重損失。通貨膨脹最初出現的時候，會部分抬高證券價格，但是，當物價全面上漲到引起社會秩序紊亂的時候，政府就會出面干預，實行緊縮政策，促使證券市場的資金得以流出，使物價得以下降；其次，發(fā)生通貨膨脹會使企業(yè)的成本大幅度提高，資金嚴重缺少，上市公司難以獲得足夠的利潤，由此造成證券市場的價格得以下降。隨著國際資本大量流入我國，會對證券市場的另一路徑產生強烈的沖擊，進而打破國際收支平衡，利率和匯率也會發(fā)生大幅度的波動。據相關資料顯示，東南亞出現金融危機的時候，國際資本流動對東南亞各國的經濟造成了巨大的打擊，承受了巨大的經濟損失。
（二）有價證券的供求不平衡導致泡沫問題的出現
縱觀世界各國的情況，自改革開放以來，外國投資者越來越需要國內有價證券，但是，國內的有價證券畢竟有限，不能滿足眾多投資者的需求，這就造成了證券價格越來越高。從股票市場的情況來看，股票價值一般用市盈率來評估。市盈率與風險成正比，市盈率越高，風險就越嚴重，其投資價值自然就越小。
（三）資本市場的開放加劇了證券市場收益的波動
隨著資本市場的開放程度越來越深，促使我國證券市場收益也產生大幅度的波動。而在國外投資者的逐漸參與下，國內證券市場價格變化的程度也越來越劇烈。據研究表明，當國際資本流量出現顯著增長時，股票市場收益并沒有隨之增長，但是，卻造成了其相對波動性明顯增長，尤其是當國際資本流動變化較大的時候。新興債券市場的收益波動性變化更加劇烈，這是成熟債券市場所沒有的，其中的緣由主要是因為前者的信用風險變化更加劇烈和流動性較低產生的。我國的資本市場也是剛剛興起，目前還只是雛形，其規(guī)模與發(fā)達國家相比還存在很大的差距。
四、如何在資本市場中加強金融風險管理
隨著經濟的發(fā)展，我國的資本市場也在逐漸的成熟，并且越來越完善，對我國的經濟產生了很大的推動作用。但是，我們不能只看到其好的一面，還應該看到其中蘊含的各種風險和危機，做好防范措施，以免其對我國經濟造成重大的損失，若要充分利用好這把雙刃劍，就必須對金融風險進行充分的分析，并進行科學有效的管理，唯有如此，才能將爆發(fā)金融危機的可能性扼殺在搖籃里，發(fā)揮其對經濟產生的積極因素。金融風險管理的具體措施如下：
（一）提高金融風險的防范意識
資本市場一方面為經濟建設提供龐大的資金，但是其中蘊含的風險也是可想而知的，然而，機遇與風險并存，它既能使一些人利用風險中存在的機遇獲取暴利，又可以令一些人承擔風險，遭受一定的經濟損失，所以說，采取一定的手段來充分的規(guī)避風險，是非常必要的。首先要加強思想上對金融風險的認識，充分的重視起來，唯有如此，才能夠在行動中時時注意風險的發(fā)生，而當風險出現并轉化為危機時，能夠有條不紊的應對。
（二）深度改革金融體制
加強金融監(jiān)管的力度，努力促進資本市場的完善，深度改革金融體制，盡最大可能的去創(chuàng)造一切條件促使同業(yè)拆借市場更加的完善，促使資金的向合適的方向流動，為利率市場的實現奠定了基礎。努力促進資本市場的快速發(fā)展，努力促使證券市場更加的規(guī)范，在一定的范圍內擴大股票的規(guī)模，促使企業(yè)能夠擁有越來越多的融資渠道，并利用資本市場獲取更多的資金。還要努力發(fā)揮國家的宏觀調控作用，維護國家的金融穩(wěn)定，防范金融危機，帶動經濟的高速發(fā)展，在此基礎上，還要避免國際收支失衡的局面出現。維持外貿順差，擁有充足的外匯儲備，從而保持經濟的平穩(wěn)快速發(fā)展，促使我國擁有更強的抵御金融危機的能力。
（三）促進金融資本市場平穩(wěn)發(fā)展
努力做好對金融風險的管理工作，如今，我國資本市場發(fā)展速度仍然比較緩慢，發(fā)展規(guī)模也較小，其融資渠道也相對比較稀少，很難減輕銀行的發(fā)展負擔。為了促使我國資本市場前進的步伐更加平穩(wěn)，就應該努力的拓寬融資渠道，加大資本市場上直接融資的的比例。在資本融資的時候，為拓寬融資渠道，雖然資產證券化的過程有很大的風險，但卻不能因為有風險就終止其發(fā)展，所以，金融機構要立足于現實，腳踏實地，逐漸減慢其發(fā)展的速度，做到穩(wěn)步發(fā)展，循序漸進，唯有如此，才能規(guī)避各種金融風險，避免經濟危機的發(fā)生，維護我國的經濟安全、國家安全。
（四）穩(wěn)步實現資本管制的自由化
資本管制的自由化能夠加快資金的流入，這對于彌補投資缺口意義重大，同時也有利于促進經濟的快速發(fā)展，提高經濟增長率。但是，據研究表明：如果一個國家的金融系統不夠堅固、企業(yè)缺乏嚴格有效的管理，那么就會導致經濟出現大幅度的波動，甚至會引發(fā)金融危機。由于監(jiān)督力度的缺失，導致金融機構出現盲目信貸的現象，促使股票市場的泡沫。一旦泡沫消失，就會造成金融機構難以正常運轉，甚至面臨破產。一旦大型金融機構面臨破產，就會引起社會金融秩序的紊亂和金融機構的崩潰，甚至造成貨幣危機，進而形成金融危機。
（五）加大人員管理力度
1.加大對分析型人才的培養(yǎng)力度。銀行的審計機構包含眾多部門和崗位，這就需要其工作人員具備扎實的專業(yè)素養(yǎng)，必須要有淵博的學識、熟悉各項業(yè)務、思維敏捷、富有洞察力。定期開展培訓活動，提高工作人員的工作能力，培訓內容要有針對性，著重培養(yǎng)其業(yè)務水平和善于分析的能力，包括企業(yè)最新制度、工作環(huán)節(jié)的具體要求等，還要開闊其視野，培養(yǎng)其熱愛學習、善于學習的能力；提高其實際操作能力，勇于面對挑戰(zhàn)，敢于接受挑戰(zhàn)以及開發(fā)其創(chuàng)造性思維。
2.公正的業(yè)績考核。建立公平公正的業(yè)績考核機制，使每一個員工都有一個光明的晉身通道，促使每一個員工都努力提高自身的工作能力，在自己的崗位上做出應有的貢獻，提升其整體素質。企業(yè)不僅要提高整體的效益，還要實現個人價值的最大化；對不同領域崗位工作人員的工作成績進行嚴格公正的審核，對員工的工作成績做出正確的評價。
3.光明的晉身途徑。工作人員的能力要遠比學歷來的更加重要，能力與業(yè)績是評價工作人員是否稱職的最為客觀公正的標準。工作人員的晉身途徑應該是透明的、公正的、客觀的，要切實做到使每一個職員都擁有相同的晉升機會，讓他們相信只要擁有能力和才干，并且能夠在自己的崗位上做出不錯的成績，就會受到提拔，受到優(yōu)厚的待遇，就可能擁有一個更加光明的未來。
（六）優(yōu)化業(yè)務管理機制
1.努力做到堅持四個工作原則。真實性原則：報告內容不能與事實相違背，審計結果必須準確的反映出來。完整性原則：報告內容必須面面俱到，不得遺漏。及時性原則：報告必須及時的做好，確保風險出現時可以及時的應對。保密性原則：工作人員當嚴格遵守保密制度，不得向任何非內部人員披露任何內部信息。
2.擴展內部審計模型。內部審計模型屬于一種風險管理模型，它是基于風險的具體特征和對數據進行詳細的研究設計出來的。在審計模型的不斷拓展之下，使風險的控制時間向前移動，對風險產生的整個過程進行全面的分析總結，達到對風險全方位的控制。
3.對風險進行評估。通過對風險產生的狀況和特征進行精確的數據分析，推斷出產生風險的關鍵因素，不斷地強化風險管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為決策者提供有用的信息。
4.促進考評體系的健全。加強對風險暴露水平等各項指標的研究，并對各項指標進行詳細的對比分析，對工作人員的工作業(yè)績進行客觀公正的評價，當風險來臨的時候，能夠掌握主動性，將風險扼殺在搖籃里，促進金融行業(yè)的健康發(fā)展。
五、結語
我國正處于經濟轉型的重要時期，不僅要實現從傳統經濟與現代經濟之間的轉型，還要實現計劃經濟向市場經濟的轉型。我國金融業(yè)已經有十幾年的發(fā)展歷程，極大地促進了我國經濟的發(fā)展。但是因為制度的不夠健全，金融業(yè)發(fā)展的基礎薄弱，金融風險時常出現，且越來越嚴重，金融安全問題也逐漸被各國所重視。市場經濟體制下，金融企業(yè)必須做好金融安全的防范工作，當金融風險出現的時候，能夠沉著冷靜的應對，快速的采取正確有效的措施，將金融危機消弭于無形，維護國家的金融穩(wěn)定和金融安全。
參考文獻
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