發布時間：2023-07-10 16:28:44
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的單位風險點及防控措施樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
今天，我們在這里召開廉政風險預警防控工作動員大會，是為了貫徹落實縣委、縣紀委廉政風險預警防控試點工作會議精神。廉政風險預警防控工作在我縣尚屬試點，財政局被列為6個試點單位之一，充分體現了縣委、縣紀委對財政工作的關切和重視。作為試點單位，我們要按照統一部署，抓好黨風廉政預警和領導干部腐敗風險防控，促進財政事業健康發展、科學發展。下面，我就如何抓好這項工作講四個方面的意見。
一、充分認識廉政風險預警防控工作的重大意義
(一)開展廉政風險預警防控工作是深化學習實踐活動所需。當前，我局深入學習實踐科學發展觀活動已接近尾聲，學習實踐活動的一個明確要求就是要突出實踐特色。從紀檢監察工作的角度來講，就是要認真查找在黨風廉政建設和反腐倡廉建設中存在的不適應、不符合科學發展觀要求的問題，并加以解決。而廉政風險預警防控工作就是我們在以往工作中存在的一個相對薄弱的環節。廉政風險預警防控，主要是針對權力運行中的風險和監督管理中的薄弱環節，主動預防，超前預防，推動關口前移，從源頭上預防腐敗，是科學發展觀“更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設”要求，在反腐倡廉工作中的具體體現。紀檢監察工作要始終堅持以科學發展觀為統領，當前和今后一個時期，要以推進此項工作為重點，促進反腐倡廉建設的科學發展，從而真正達到黨員干部受教育，科學發展上水平，人民群眾得實惠的目的。
(二)開展廉政風險預警防控工作是反腐倡廉客觀形勢所急。開展廉政風險預警防控工作，是堅持反腐倡廉“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”方針的內在要求，是貫徹落實中央《建立健全懲治和預防腐敗體系2008-2012年工作規劃》的重要舉措，是構建具有特色懲防體系的有效途徑。把廉政風險預警防控工作作為“懲防并舉、注重預防”的具體實踐，有利于進一步增強預防腐敗工作的前瞻性、預見性、針對性和主動性，有利于減少腐敗現象的發生，有利于為黨員干部營造良好的成長環境。
(三)開展廉政風險預警防控工作是關心愛護黨員干部所在。保證干部成長安全重于泰山。我們財政干部手中大多數都有著行政許可、行政審批、財務開支、物資采購等一定的權力和資源。但同時這些權力和資源也不同程度地面臨著各種各樣的誘惑和考驗。廉政風險預警防控工作針對不同單位、不同崗位的不同風險點的個性和特殊性采取預防措施，增強了教育、制度、監督工作的針對性和有效性，可以提高黨員干部自覺接受監督，主動參與監督和積極化解廉政風險的意識，促進決策民主、程序公開、運行規范，使預防腐敗的責任落實到每一個崗位和每一個人，職責清楚，目標明確，便于檢查和考核，防止權力濫用。在黨員干部出現腐敗苗頭，未構成違紀時，及時予以提醒、預警和處置，促使黨員干部正確、健康、有效地履行職責，以免鑄成大錯，這也是體現以人為本，關心、挽救有腐敗傾向黨員干部的有力措施之一。
二、深刻理解廉政風險預警防控工作的具體內涵
廉政風險：是實施公共權力的主體，在行使權力過程中，發生濫用公共權力或的可能性。
預警防控：是紀檢監察機關針對工作中可能發生的問題或已經出現的錯誤苗頭進行主動防范和監控的一種措施。
風險具有客觀性、損失性以及不確定性的特性。風險的客觀性揭示了任何有業務處置權、有職責的崗位都有風險。風險的損失性揭示了一旦風險發生，就會對本人有效履行職責，對事業、對社會各個方面都會產生不良影響。作為國家公職人員，有責任、有必要主動防范，把風險發生的可能性減到最低。風險的不確定性揭示了風險只是有可能發生的，并不是必然會發生的，是可以通過建立一套有效的預防措施，增強自身的自律意識，去防止風險發生的可能性，或通過努力把它降到最低程度。
廉政風險預警和防控工作的核心任務就是關注和遏制“發生腐敗行為的可能性”，針對在思想道德、制度機制和崗位職責三個方面存在的廉政風險，在綜合運用現有工作手段的基礎上，通過前期預防措施、中期監控機制、后期處置辦法構建了預防腐敗的“三道防線”。其中，前期預防措施解決了預防工作覆蓋面的問題，規范了預防工作的措施體系;中期監控機制做到及時發現問題;后期處置辦法對可能發生的腐敗行為實施超前預警。
三、全面掌握廉政風險預警防控的工作程序和重點
(一)工作程序
廉政風險預警防控工作按照制訂方案、貫徹執行、檢查考核、修正完善四個環節進行。
1、制訂方案。成立局廉政風險預警防控工作領導小組，明確工作職責，確定廉政風險防范管理目標，制訂實施方案。
2、貫徹執行。通過查找廉政風險點，分析風險發生的原因和結果，評估風險發生的可能性和影響程度，建立風險庫，制訂執行防范措施。一是查找廉政風險點。結合自身實際，在從上到下或自下而上清權明責的基礎上，查準找全廉政風險點。二是分析廉政風險發生的原因和結果。認真分析廉政風險存在的原因、根源及可能產生的后果，提高防范措施的針對性。三是評估廉政風險發生的可能性和影響程度。采用定性和定量分析相結合的方法，評估廉政風險發生的可能性大小和影響程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制訂并執行防控措施。明確責任主體和完成時限，有針對性地提出防范措施，著力形成以崗為點、以程序為線、以制度為面，點、線、面相結合，環環相扣的廉政風險防控機制。五是建立廉政風險庫和廉政風險預警機制。建立廉政風險庫，對風險進行綜合分析，把握重點，提煉共性，及時修正防范措施。同時，逐步建立廉政風險預警機制。
3、檢查考核。建立和完善廉政風險防范管理考核制度，通過信息監測、定期自查、上級檢查、社會評議等方式，對風險防范各項措施的落實情況進行考核評估。考核工作要與領導班子和黨員干部年度考核、工作目標考核以及黨風廉政建設責任制考核等結合進行。
4、修正完善。按照年度運轉，周期循環的推進方式，根據檢查考核結果，糾正存在問題，完善工作措施，修正完善防控制度等，推動工作進入新一輪循環。
(二)工作重點
查找風險點，是預警防控工作的重中之重。這次試點工作風險點查找的對象包括全局干部職工。
1、把握查找廉政風險的方法
通過“自己找、領導提、相互幫、集中評、組織審”五步法，從梳理行政管理事項、審批程序、公共服務程序等業務流程方面入手，查找廉政風險點。
2、把握查找廉政風險的類別和程序
(1)廉政風險三大類別：思想道德風險、崗位職責風險、制度機制風險。
(2)廉政風險查找程序：第一步，針對個人崗位查。查找對象對照崗位職責、執行制度的實際，通過查找風險“五步法”，認真查找并分析評估自身在思想道德、崗位職責方面存在的廉政風險，提出防范控制風險的具體措施和辦法，由各股室、單位負責人審核后報局廉政風險預警防控辦公室備案。第二步，針對各單位職責查。各股室、單位對照“三定”方案和業務流程，查找體制機制方面存在的廉政風險。重點查找并分析評估人、財、物管理和行政審批、行政執法等重要方面存在的廉政風險，提出防范控制風險的具體措施和辦法，由分管領導審核后報局廉政風險預警防控辦公室備案。3、把握查找風險的重點部位
重點圍繞政府采購、政府投資項目招投標、民生等領域的重要環節的風險點查找;突出圍繞擁有行政許可、行政審批及人、財、物管理等業務處置權的關鍵崗位的風險點查找。
4、把握查找風險的四個關鍵步驟
(1)清權明責。對行政管理權力或業務處置權力進行全面清理和確認，是找準風險點的基礎。通過梳理行政管理事項和業務工作，明確各個單位和崗位職責，并依照運行程序繪制業務流程圖。
(2)找準風險。圍繞崗位權力、權力運行核心找準可能出現廉政問題的點和環節，而不是找工作差距。查找風險點一定要在“自己找”的基礎上，通過領導提、相互幫、集中評、組織審等形式查準找全。
(3)分析評估。按照風險發生幾率、危害程度和違法、違紀、違德等方面，進行分析評估并確定風險等級。
(4)制訂措施。針對已經查找確定的各類風險點和風險等級，確定采取工作措施的力度，有計劃地研究制訂教育、制度、監督等方面的具體防控措施和相關工作程序，并統一以流程圖或表格等形式在一定范圍內予以公開。
5、把握制訂防范措施的“五強”原則
一是崗位措施對應性要強。對應風險點的崗位措施要體現一崗雙責的要求，確保“雙安全”，即確保在勤政方面有效履職，廉政方面不出問題。
二是防控措施銜接性要強。要避免單位與單位、崗位與崗位、正職與副職之間的防控措施互不銜接，防止出現空白點和斷檔。
三是公示公開監控性要強。要加強政務公開、事務公開建設，強化外部對單位、崗位執行職能的監督，做到崗位責任人的自控。要加強網絡建設，把風險點和風險防范管理措施在局域網進行公開，提高網絡的監控性，規范工作程序。
四是制度建設可操作性要強。制度建設既要注重制訂，又要注重執行;既要注重實體要求，又要注重程序要求;既要注重廉政建設的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰;既要注重正面要求，又要注重責任追究。
五是廉政教育針對性要強。查找風險點和制訂防控措施的過程，也是一個教育的過程。要與教育有機結合起來，貫穿單位措施、網絡建設以及制度建設的全過程，讓每一個人都自覺分析危害，啟發主觀防范意識。
四、具體要求
(一)要加強領導。廉政風險預警防控工作在我縣尚屬試點，我局作為試點單位之一，各股室(單位)要高度重視此項工作，切實加強領導，統一思想認識，認真組織實施。局領導班子成員、各單位負責人要按照黨風廉政建設責任制的要求，帶頭查找廉政風險，帶頭制訂和落實防控措施，帶頭抓好自身、本單位和分管范圍內的廉政風險預警防控工作，確保防控腐敗的各項要求落到實處。
(二)要狠抓落實。堅決克服形式主義，防止走過場，做到人員、時間、措施、效果四落實。
一、總體思路
全局廉政風險防控工作的總體思路是：以貫徹實施《廉政準則》為主線，以服務全市經濟社會發展為中心，以思想道德教育為基礎，以有效預防和減少犯罪為目標，以強化預防能力、健全預防機制和措施為保障，完善工作程序，查隱患、堵漏洞，全面加強人力資源和社會保障隊伍建設，為構建和諧的人力資源和社會保障工作關系營造良好環境。
二、工作措施
1、強化紀律觀念，落實領導責任
各級領導干部要進一步強化大局意識和紀律觀念，堅持在局黨組的統一領導下開展工作，自覺維護局黨組的權威，重大問題、重要事項、敏感事件要提交局黨組統一研究決定。各黨組成員、各單位各科室負責人按照職責分工，抓好各自承擔的工作。下列情況必須嚴格請示匯報：
(1)涉及法律、法規、政策和全局性事項
(2)各單位、各科室承擔的所有行政工作
(3)人事調整和獎懲任免
(4)基金、財務收入支出情況
(5)按照局有關制度規定應該請示報告的事項
2、加強基金管理，落實內控制度
各單位要按照《省社會保險經辦機構內部控制實施細則》、《市勞動和社會保障局社會保障資金管理暫行辦法》和財務管理制度要求，進一步加強基金財務管理。局黨組成立基金財務監管領導小組，由局長任組長，分管局長任副組長，各單位主要負責人和各科室負責人為成員。領導小組承擔下列職責：一是監管全系統各項保險基金的統籌運營，確保各項基金保值增值，安全無風險。二是監管各單位財務工作，檢查各項財經法規執行情況，及時糾正存在的問題。三是負責對各單位的預算、決算和重大財務事項進行審核，并向局黨組提出審核意見。四是對發現的基金和財務違紀行為及涉及人員，及時報請局黨組提出懲處意見。
3、全面排查風險點，增強防控針對性
各單位、各科室對容易發生問題的薄弱環節、重要部位和重要崗位，本著實事求是的原則認真查找問題，擬定具有針對性的防范措施和制度，增強預防風險的針對性和有效性。排查的主要風險點：
(1)單位人財物管理、行政許可和審批、行政事業性收費、執紀執法等工作中，業務流程、制度規范、內部管理、監督制約等方面的職務犯罪風險點；
(2)領導班子在重大事項決策、重要人事任免、重大建設項目安排和大額度資金使用等方面的職務犯罪風險點；
(3)工作人員個人素質、履行職責、開展業務、社會交往、處理個人重要事項等方面的職務犯罪風險點；
(4)權力運行的重要崗位和關鍵環節，曾經出現過違紀違法問題以及群眾反映問題較多的風險點；
(5)其他職務犯罪風險點。
各單位、各科室要將查找到的職務犯罪風險信息進行登記匯總、建立臺帳，經單位領導嚴格審核把關后，將風險點登記匯總，建立廉政風險檔案。
4、完善工作機制，切實源頭防控
各單位、各科室要在查準、查全、查深工作崗位、工作環節職務犯罪風險點的基礎上，以強化規范權力運行為切入點，積極尋找預防職務犯罪風險的有效途徑。主要加強四方面的防范工作：
(1)教育防范。各單位、各科室要著力抓好黨員干部和重要崗位工作人員的經常性學習教育，通過組織干部職工學習法律法規、黨紀政紀條規、有關預防職務犯罪的知識，對廣大干部職工開展黨性、職業道德和廉政警示教育，筑牢其思想道德防線，強化職務犯罪風險防范意識，提高職務犯罪風險處置能力。
(2)制度防范。各單位、各科室要從建立健全風險崗位管理的基本制度、規范權力運行的廉政制度、監督制度執行的違規處罰制度等方面入手，進一步清理整合制度，該建立的建立，該完善的完善，該廢止的廢止，提高制度的可操作性，保障各項規章制度的有效運行，形成用制度管人、按制度辦事、靠制度規范行為的長效機制。
(3)程序防范。各單位、各科室要針對查找出的職務犯罪風險點，按照“工作有程序，程序有控制，控制有標準”的要求，完善業務運行流程，有效杜絕可能發生職務犯罪風險的節點。
(4)崗位防范。要結合查找的崗位風險點，進行適度分權，推行崗位權力分權制約，理清權力運行界限，建立完善崗位制約措施，優化權力運行路徑，防止權力失控。
5、加強動態防控，及時化解和處置風險
各單位、各科室要把排查的職務犯罪風險點、防范措施、廉政承諾形成書面材料報局黨組，局黨組有針對性地采取相應的處置措施：
(1)對于查找出的工作人員職務犯罪風險的苗頭性、傾向性問題，局黨組將采取談心疏導、批評教育、誡勉談話等方式進行預警處置。
(2)對于觸及職務犯罪風險點但未達到違紀違規情形的，將及時上報市紀檢監察機關和檢察機關，通過采取對責任領導誡勉談話、集體警示教育談話、召開專題民主生活會、啟動問責機制、限期整改等方式進行預警處置。
(3)對已違紀違規的單位和個人，及時上報市紀檢監察機關和檢察機關，依據黨紀政紀條規和國家法律法規進行嚴肅查處，并責成相關部門科室查漏補缺，建章立制。
三、工作要求
(1)提高思想認識。全局黨員干部要從加強黨的執政能力建設和建立健全懲防體系、推進源頭治理的高度，認識查找職務犯罪風險點的重要性，黨政領導干部要帶頭查找職務犯罪風險點，帶頭制訂和落實防范措施，積極推進職務犯罪風險點防控機制的構建工作。
(2)加強組織領導。局黨組成立廉政風險預警防控工作領導小組，加強對防控工作的指導、協調、督促、檢查工作。要把開展查找職務犯罪風險，建立防控機制工作作為一項重要的政治責任進行落實，加強組織領導，周密部署安排，認真組織實施，推進職務風險防控工作順利進行。
關鍵詞 廉潔 風險防控 防腐 監督
中圖分類號：D523.4 文獻標識碼：A
黨的十強調要在堅決懲治腐敗的同時，更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設，拓展從源頭上防治腐敗工作領域。廉潔風險防控管理工作，是為預防和控制廉潔風險轉化為腐敗行為而建立起來的行之有效的制度體系和工作機制。其實質是將量化指標、質量管理、風險控制的方法運用于反腐倡廉工作之中。中原油田自2011年啟動廉潔風險防控管理工作以來，現在已經進入到鞏固深化階段，初步建立起了廉潔風險防控管理機制，但是在實際的工作過程中，還是存一些問題。
一、廉潔風險防控管理工作中存在的問題
廉潔風險防控管理工作目前仍處在一個探索、架設階段，必然導致工作過程中出現這樣那樣的問題，通過實踐主要有以下三個方面。
1、存在表面化現象。廉潔風險防控工作開展以來，通過排查風險點、劃分風險等級、制定防控等措施，逐步建立起預警機制。但仍存在形式化、表面化的現象。雖然找出了風險，制定了措施，但僅僅停留在“紙面上”，業務工作過程中并沒有很好地執行廉潔風險防控管理的要求，日常的監督預防工作也沒有充分發揮作用，導致業務與廉潔“兩條線”、管理與預防“兩張皮”，廉潔風險防控管理機制形同虛設。
2、存在走過場現象。在開展廉潔風險防控管理工作的過程中，有些人員在排查風險過程中不夠積極主動，總想要給自己“留一手”，想占點“小便宜”，風險點排查不全面，風險等級制定偏低，防控措施描述含糊；而部分執行人員也在監督過程中“睜一只眼閉一只眼”對發現的問題視而不見，在執行的過程中“大事化小，小事化了”得過且過，無法起到預防廉潔風險的作用。
3、存在阻力大現象。部分單位的職工群眾對廉潔風險防控管理工作不甚了解，還有個別基層領導甚至認為這項工作的開展是多此一舉，作用不大，反而極大的增加了基層單位的工作量，對工作開展的程度和要求并不關心，推三推四，因此不能很好地發揮群眾監督、重點監督的作用
二、廉潔風險防控管理工作中問題出現原因
1、對新的工作方式方法不適應。實施廉潔風險防控管理，是在原有的業務管理和工作流程的各個環節上增加了防控廉潔風險的內容。大到一個單位，小到一個個人，在自身的工作環節中早已形成了固定的模式，現在突然要在其中加入新的元素，其工作方式方法必然要進行改進，部分人員感覺不適應。
2、對廉潔風險防控認識不到位。廉潔風險防控工作，就是要主動“曬”權，把個人的權力“漏洞”堵死，因此有些“防控對象”從思想認識上對廉潔風險防控機制建設有抵觸情緒，不愿意主動“露底”，排查廉潔風險時不夠深入，不切要害。
3、對防控管理工作安排不嚴謹。有的單位在工作開展過程中，個別領導詢問、部署作用不明顯，工作全盤交給防控辦公室工作人員負責，而工作人員權力較小，不能很好的安排、貫徹下去。少數部門不能很好地配合防控辦公室工作，上報的資料不準確、不全面、不符合實際，也都極大地增加了工作量和壓力。
三、加強廉潔風險防控機制建設的主要措施
1、加強探索實踐，變被動為主動。在開展廉潔風險防控管理工作過程中，必須對原有的崗位職責、工作流程進行重新的梳理，把廉潔從業、廉潔自律的行為標準貫穿其中，有針對性的排查風險點并提出防控措施，努力提高防控措施的可操作性，做到崗位職責明確，防控責任明確，形成新的工作要求和管理流程，將廉潔風險防控管理與業務工作由“兩條線”擰成“一股繩”，積極營造主動參與、自覺實踐的良好氛圍，促使從業人員由“要我廉”變為“我要廉”，從而實現廉潔風險防控管理與業務工作的有機結合，形成新的常態性工作流程，保證廉潔風險防控工作持續有效的開展。
2、加強學習教育，提高思想水平。把認知廉潔風險作為提升防控水平的前提。一是要樹立“找不到風險就是最大的風險”的理念。通過廣泛收集同類崗位曾經發生的案例，因崗施教、因人施教，提高在崗人員的廉潔風險意識，讓他們主動曬權、晾權，把廉潔風險找全、找準。二是要創新風險教育方式。在以往講解案例、學習書本、組織觀看現身說法等方式的基礎上，積極探索形式多樣的廉政教育模式，可通過攝制情景模擬片、組織廉潔風險防控文藝活動等形式，廣泛調動黨員干部職工群眾的參與積極性，使他們親身感受違紀條規行為的性質和后果，從而提升廉潔風險防控的滲透力。
3、加強業務公開，拓寬監督途徑。嚴格執行現有的廠務公開、業務監督公開、招投標公開等制度，大力推進黨務、政務、業務公開。同時，將廉潔風險信息納入公開內容，在排查風險階段，崗位廉潔風險點、風險等級及制定的預防措施要通過各種渠道公示、公開；在風險預警階段，根據廉潔風險點的數量和嚴重程度，對不同崗位實行風險定級，分類管理，對重點崗位的風險信息進行定期收集、公開。可以依托電子管理平臺，建立崗位廉潔風險監察系統，實現實時監控，探索個性化的科技促廉之路。
一、考核范圍
局領導班子成員、機關各股室、下屬各單位及其工作人員。
二、計分方法和考評內容
（一）計分方法
考核采用百分制，按照各單位自評得分、局廉能風險防控辦公室（以下簡稱防控辦）考核得分、局領導評價得分，分別占20%、60%、20%的原則綜合計算考核結果，排出名次。考核結果分為三個等次，其中90分以上為優秀，90—89分為達標，80分以下為不達標（具體記分方法見考核標準）。
（二）考評內容
⒈組織機構發揮作用。按照工作方案要求，成立相應組織機構，明確專人負責組織實施此項工作。（5分）
⒉工作機制完善健全。按照工作方案要求，按期查找單位、個人廉能風險點，制定相應防控措施，并按月檢查、考核落實情況。（15分）
⒊公開內容及時全面。按照局《局務公開實施辦法》和《廉能風險防控標準化作業規程》規定內容及時限，公開相關工作結果。（10分）
⒋防控措施落實規范。堅持使用辦照明白卡、便民聯系卡和各類服務指南，規范使用各種防范登記表和登記臺帳。按《廉能風險防控標準化作業規程》規定，履行相關上報審批手續。（40分）
⒌工作人員廉潔自律。無因落實防范工作不到位而引發的群眾上訪投拆，無被上級明察暗訪或局查處的工作人員違紀行為。（20分）
⒍群眾評議成績優良。企業、群眾調查滿意率90%以上，在地方政府組織的民主評議行風考評中，成績優良，位于優勝檔次。（10分）
三、考核方法
為體現考核的客觀和真實性，對單位考核實行以季度考核為主，與年度目標考核同步進行，與單位自評、領導評價結合，以考察檔案、資料記載和現場抽查的方式進行，對個人考核每月進行一次。
四、考核結果使用
年度形成考核報告，納入領導干部廉政檔案；考評結果作為單位、個人當年評優評先、干部使用的重要依據。考核結果為優勝檔次的予以表彰，并作為年度目標考核的加分因素計入總成績，考核結果為不達標檔次的單位和個人，實行一票否決，取消評先、評優資格。
五、組織領導及要求
審計成果是指審計人員在審計實踐中經過實施審計程序，匯總工作成果而形成的審計結論與建議，是審計機構、審計人員在依法履行職責過程中形成的工作結晶，其主要表現形式為審計報告。但如果審計成果的運用僅僅停留在審計報告發現問題的整改方面未免過于單薄。筆者以某大型國有企業成本中心A公司為例，探討一下如何利用審計成果開展企業經營風險立體防控。
一、審計成果運用存在的問題
A公司系成本中心，沒有業務收入來源，公司實行扁平化管理，管理職能集中在公司本部，會計集中核算，下級單位不單獨設置財務部門，公司本部審計部門不獨立，與紀檢監察部門合署辦公，規章制度統一應用省級主管部門通用制度，審計成果運用存在以下問題：
（一）審計成果運用未有相應的企業內部資源支撐
內部審計部門與被監督部門同級。內部審計機構直屬領導的層次越高，其獨立性越強，權威性越高，工作也就容易開展。A公司內部審計部門處于同級監督狀態，審計的獨立性和權威性較低。
內部審計部門與紀檢監察部門合署辦公，人力資源配置受限，兩種不同的監督業務混雜，不利用審計成果運用的專項開展。
內部審計部門統一運用上級主管部門的規章制度，與自身實際情況脫節。
（二）審計成果運用流于形式
A公司高層很重視審計報告發現的問題，每次審計報告特別是上級審計報告出爐后，都會及時指示整改，業務部門也兢兢業業開展整改工作，但整改后，類似問題不久就會卷土重來，一再重復發生。經營風險未達到有效控制。
（三）審計成果運用未持續深入
A公司對審計成果的運用停留在問題整改的層面上，未進一步深挖審計成果，除了問題整改，未進一步采取防控措施，使風險點仍然是出血點。
（四）審計成果運用未與員工獎懲掛鉤
A公司審計報告發現問題的整改未與員工獎懲機制掛鉤，什么人對問題負責不確定，什么時間整改完畢不確定，整改效果如何不確定。
二、利用審計成果開展企業經營風險立體防控
針對前文所述問題，A公司高層管理人員指示審計部人員采取切實有效的措施改變現狀，A公司審計人員采取以下方式，充分利用審計成果，構建全方位的經營風險防控系統。
（一）制度審計成果運用規章制度，為風險防控提供立足之本
在A公司本部各部門及下屬單位中充分開展調研工作，聽取多方意見，結合公司實際情況，對上級部門制定的《審計成果運用實施細則》進行了修訂，從運用原則、程序及內容上明確相關部門的權限和職責，對下屬單位負責人的績效考核辦法中，明確了被內外部審計發現的問題，如果未按有關規定做好問題整改、檢查、督促和落實工作的要進行考核的規定。特別強調了已發現問題的再次發生，將考核相關責任人，從制度上保障審計工作的權威性。
由于A公司無法對內審機構進行增設，職能采取增加審計人員，審計人員與紀檢監察人員的工作職責相對獨立，以增強審計工作的獨立性。
（二）建立督辦程序，為風險防控搭建防范大堤
（1）審計人員整理審計報告相關內容，形成審計決定，報公司總經理審批，再將審計決定以整改通知書的形式下發相關整改單位，整改通知書明確整改時限。
（2）整改單位整改完畢后，將整改情況及今后的防控措施形成整改報告報送審計部門。對未整改事項，要專題說明遇到的問題和困難，并明確最終整改期限。
（3）審計部門對整改情況不定期抽查，確定整改事項的真實性和合理性，對不按期整改及弄虛作假行為進行通報，并扣減當期績效工資。
（三）建立審計分析會制度，為風險防控提供正反饋
在每次審計結束后，審計部門及時召開審計分析會，聯合公司各部門、各單位討論審計報告發現的問題，一方面對審計成果予以通報，另一方面讓相關部門參與審計成果運用的討論，提高了審計整改工作的可行性。
（四）宣貫風險防控手冊，將風險防控關口前移
審計部門主動將風險防控的職責前移，加強事前監督的力度，匯總分析公司歷次內外部審計發現的共性問題，以業務流程為主線，逐個分析風險點，提出防控措施。將以上成果以手冊形式，通過教育培訓的方式開展宣貫工作，使業務工作人員對工作中存在的經營風險了然于心。
三、利用審計成果開展經營風險防控的原則
綜合A公司案例，我們發現在利用審計成果開展風險防控時，我們應該把握以下原則：
（一）注意防控工作的職責界面
審計部門在風險防控中只是監督和提示部門，不是執行單位，要注意“到位不越位”，不能跳過業務部門開展經營風險防控，更不能替代業務部門開展風險防控工作。
（二）注意防控工作的實效性
防控工作應該與企業的業務工作密切相關，不建空中樓閣，腳踏實地，以內部審計的基礎數據為準，有的放矢的開展風險防控工作。
（三）注意防控手段的可行性
一、重要意義
強調了預防腐敗這一工作主線。廉政風險防控管理的核心創新點是將管理學理論引入反腐倡廉工作實際，廉政風險”指在工作中可能引發不廉潔行為甚至違紀違法問題的單薄環節。廉政風險防控管理是將市紀委的要求同黨風廉政建設和反腐敗工作實際緊密結合。發明性地建立起科學的預防腐敗工作體系，通過識別風險，綜合利用現有的制度和措施，并形成相應工作機制，實現制度化、系統化、規范化運作，有效遏制和減少腐敗現象的發生，促進黨風、政風、干部作風的全面優化，推動黨風廉政建設和反腐敗工作深入開展，加快我市招商引資事業不時邁上新臺階。
二、主要內容
進行權限梳理、確認、登記；以規范權力運行為核心，查找重點崗位、關鍵環節和重點人員在崗位職責、業務流程、制度機制、外部環境等方面可能發生不廉潔行為或誘發腐敗的風險點。必需通過完善制度，強化業務監控加以防范和解決，及時發現和防控各類風險,圍繞部門職能。真正起到關心維護廣大干部職工的作用。
三、實施范圍
廉政風險防控管理的實施范圍包括招商局黨組、局班子、機關各科室。重點是掌握事權、人權、財權的部門。
四、方法方法
全局黨風廉政建設和反腐敗工作的重要內容，廉政風險防控工作的開展。具有系統性和長期性，要有計劃、分步驟、重實效地推進落實。主要實施方法如下：
（一）第一階段：動員部署和廉政風險自查
由局黨組書記、局長任組長，1成立招商局廉政風險防控管理領導小組。局黨組成員、任副組長，局機關各科室負責人、為成員。廉政風險防控管理工作領導小組下設辦公室，由同志任辦公室主任具體負責實施，辦公室設在局辦公室。
集中宣傳市紀委、監察局《實施意見》精神，2通過召開動員會和民主生活會。制定《市招商局廉政風險防控工作實施方案》充分認識開展廉政風險防控工作的目的意義，提高廣大干部職工參與廉政風險防控工作的積極性。
查找本單位、本部門、本崗位存在廉政風險，3采取“重點找、自己提、組織點、群眾幫、集體定”方式。建立健全防控機制。1組織全體干部職工依據個人所擔負的崗位職責，對照以往履行職責、執行制度的實際，重點從組織人事，災后重建資金的使用和管理，物資的推銷、管理、分配、使用，行政執法、行政許可、行政服務等方面，分析并查找可能引發自己不廉潔行為甚至違紀違法問題的廉政風險點。2通過全體干部座談、分管領導把關、單位黨組班子討論簽字后，統一填寫《工作人員廉政風險點自查表》和《廉政風險防范許諾書》并在黨政網或公示欄進行公示。3領導班子要對廉政風險點自查情況進行嚴格審查，對自我查找不到位，預控措施不徹底，應付了事的人員進行批評教育，責令重新分析查找，直至通過為止。
（二）第二階段：廉政風險評估
只有科學評估廉政臨險責任等級，由于各科室具有職能廣泛、崗位多樣、結構復雜等特點。才干及時處置臨險問題，降低廉政風險系數，增強防控能力。各科室要依照廉政風險的關注度、影響力、涉及面，發生腐敗的可能性及危害程度，將風險分為abc三個等級，a級風險度最高，c級風險度最低。編制廉政風險識別目錄，黨政網或公示欄公示。
（三）第三階段：制定防控措施
研究制定風險防控措施，把加強制度建設、優化工作流程、規范權力運行作為廉政風險防控管理工作的重要基礎。根據風險點以及風險等級。規范、細化工作流程，建立、修訂和完善警示提醒、誡勉糾錯、責令整改等制度機制，加大處置力度，加強廉政風險的監控。制定進去的預防控制各類廉政風險的具體措施、工作順序及流程圖，以適當的形式在一定范圍內予以公開。
（四）第四階段：廉政風險監管
出現問題后果十分嚴重，1、廉政風險點監管實行分級管理、分級負責。對涉及事項重大。情況十分緊急的問題，定為a級。如：重大招商引資事件查處、重大資金的使用和調整任用各級干部等。對a級，由局黨組承擔責任偏重點監控。對涉及比較重大事項，出現問題后果比較嚴重，情況比較緊急的問題，定為b級。如：違犯審批順序和、失職瀆職等風險點。對b級，由局主管領導承擔責任偏重點監控。對涉及一般常態事項，出現問題嚴重，情況緊急的問題，定為c級。如：服務規范、舉報等風險點。對c級，由各科室負責人承擔責任和重點監控。
廉政風險防控領導小組對干部不定期進行考核，2制定相應的廉政風險防控管理考核辦法。將每名干部職工在落實廉政風險防控機制中的綜合考評結果納入年終目標考核。
下達限期整改通知單，3對拒不落實或落實廉政風險防控管理不力的各科室和個人。如繼續整改不力，依據相關規定追究分管管領導和科室負責人的責任。
五、工作要求
【關鍵詞】縣級供電公司招標；廉政風險防控機制；建設問題；強化措施
隨著我國經濟體制的不斷完善，我國更加注重縣級供電公司招標工作的規范化與合理化，在縣級供電公司招標工作中進行廉政風險防控機制建設，在一定程度上能夠促進縣級供電公司招標工作的科學化與時效性，嚴厲打擊腐敗行為，從而達到優化縣級供電公司招標工作的目的。
1 縣級供電公司招標工作中廉政風險防控機制建設的重要性
要保證縣級供電公司招標工作的公平公正，就要進行廉政風險防控機制建設，它是提高縣級供電公司招標工作透明度，打擊招標工作腐敗行為的重要手段。從國家政策來看，廉政風險防控機制建設是貫徹落實我國黨十七大、五中全會等多次會議的精神及內容，完善的廉政風險防控機制在一定程度上能夠制約縣級供電公司招標工作人員的行為，大大提高了縣級供電公司招標工作的質量，是縣級供電公司招標工作建設中的一大創新，對縣級供電公司招標工作的有效開展具有重要的促進意義。
建立完善健全的廉政風險防控機制建設，能夠起到科學防范基層招標工作行為的作用，使相關工作人員在縣級供電公司招標工作中形成規范化及制度化的工作理念，從而提高縣級供電公司招標工作的透明度，將招標行為放于陽關下，讓全體人民共同監督，從而更加的抑制腐敗行為的滋生與蔓延。從某種意義上來講，建立廉政風險防控機制滿足了我國黨員進行廉政工作的需要，黨員干部基本上都是各級領導干部，掌握著國家大權，在縣級供電公司招標工作中充滿誘惑， 若沒有一個完善的廉政風險防控機制，黨員干部就無法正確認識自身職責，從而導致一些不正當行為的產生，為了避免現象的發生影響縣級供電公司招標工作的合理開展，進行廉政風險防控機制建設勢在必行。
2 縣級供電公司招標工作中廉政風險防控機制建設中存在的問題
2.1 對廉政風險防控機制建設的認識不到位
縣級供電公司招標工作中進行廉政風險防控機制建設，主要是為了方式招標工作中腐敗現象的滋生，及時發現招標工作中存在的問題并加以解決，達到優化縣級供電公司招標工作結構的目的。建立廉政風險防控機制，對縣級供電公司招標工作行為進行全方位監督，從而將工作行為中的腐敗程度降到最低點，一步步實現縣級供電公司招標工作的合理化開展。目標總是美好的，但在實施中還存在諸多困難，就目前狀況而言，存在縣級供電公司招標工作人員對廉政風險防控機制建設認識不到位或者不正確的現象，在建設實踐中并沒有專心研究其作用及效果，沒有充分認識到廉政風險防控機制建設的真正意義。
2.2 廉政風險防控機制建設工作開展不到位
雖開展了廉政風險防控機制建設，但是并沒有真正發揮其功能性及作用，由于縣級供電公司招標工作人員對該機制建設的認識力度不夠，導致招標工作人員并沒有真正貫徹落實開展此項建設工作。廉政風險防控機制建設涉及內容頗多，若要發揮其作用應制定一套相對完善的實施方案，然而多數招標工作人員并沒有認真執行，過于形式化，可以說是形同虛設，在實際縣級供電公司招標工作中并沒有起到降低風險及防控的作用。沒有完整的建設實施方案，就無法為廉政風險防控機制建設提供可行的依據，阻礙了縣級供電公司招標工作的有效開展，沒有發揮其反腐倡廉的作用力。
2.3 廉政風險防控機制建設中監督不到位
廉政風險防控機制建設中需要對多個環節進行建設與把控，任何一個環節出現錯誤都會對廉政風險防控機制建設造成一定的影響，阻礙該機制建設的合理化進程，那么要避免這一問題需要建立健全的監督機制，然而在實際機制建設中雖建立了監督機制，但由于監督機制不夠健全，監督人員對機制建設重視力度不夠等原因，導致監督人員在其位，不謀其職的狀況，沒有將監督工作貫徹落實到廉政風險防控機制建設中，對于招標單位的不良招標行為、非法分包及轉包行為等因素并沒有起到科學合理的防控作用。
3 加強縣級供電公司招標工作中廉政風險防控機制建設的有效措施
3.1 準確定位廉政風險防控的重點
要充分發揮廉政風險防控機制建設的功能性及作用，就要找準影響廉政風險防控機制建設的關鍵點，從而更好的定位廉政風險防控的重點。首先，要從而整個建設的工作流程進行全面剖析及推理，比如說某招標單位中標后會對其本身產生那些便利；其次，運用逆向思維法分析廉政風險防控的重點，根據以往記錄的反面案例，對眼下開展的縣級供電公司招標工作進行思考研究，從而及時發現招標工作中的違法亂紀現象，清楚縣級供電公司招標工作中不合理的因素，實現廉政風險防控機制的透明化建設；再者，應眼觀全局，緊抓重點，對縣級供電公司招標工作中影響廉政風險防控機制建設的崗位及工作環節進行相互配合，從而使整個廉政風險防控機制建設更加完善。總而言之查找風險點過程中要與實際情況相結合，風險防控點越具體，那么在實施過程中越具有針對性。
3.2 建立科學合理的預防管理體系
進行縣級供電公司招標工作中廉政風險防控機制建設，就要建立科學合理的預防管理體系，原因在于預防管理體系能夠科學有效的對實際崗位操作及內部控制進行有效監督與管理，它能夠在一定程度上全方位考核廉政風險防模式，保證廉政風險防控貫徹落實到實際縣級供電公司招標工作中，對廉政風險防控事前、事中及事末進行有序化管理，在此過程中對于縣級供電公司招標工作中的不良行為能夠技術制止，優化縣級供電公司招標工作內部機構及廉政風險防控機制建設。
3.3 強化廉政風險防控機制建設的監督機制
在基層招標工作中，要實行廉政風險防控機制建設，充分發揮輿論監督的作用，可以開展一些活動，比如民主監督座談會，設置內部監督機制，從而拓寬整個監督渠道，提供寬廣的監督平臺，這樣社會群眾就可以及時發現與舉報縣級供電公司招標工作及廉政風險防控機制建設中的不良腐敗行為，這一做法實現縣級供電公司招標工作陽光工程的開展，對提高基層招標工作及廉政風險防控機制建設水平具有重要意義。
3.4 建立內部制衡制度
縣級供電公司招標工作中包含了諸多內容，在廉政風險防控機制建設時，應將風險防控措施融入到各項管理工作中，這樣才能夠及時有效的遏制風險的蔓延。對于工作中的不同風險及行為，要采取相應的解決措施，確保廉政風險防控機制建設的合理化科學化開展。另外我國黨政領導掌握全力較大，對于權利較為集中的領導應對其進行合理分權，建立內部制衡制度，從而促進縣級供電公司招標工作規范化合理化進行，使其內部形成環環相扣的工作鏈條。
4 總結
縣級供電公司招標工作中廉政風險防控機制建設對于優化縣級供電公司招標工作內部組織，打擊工作腐敗及不良行為具有重要意義，在廉政風險防控機制建設過程中要全面了解廉政風險點，從而在工作中更好的貫徹落實，充分發揮廉政風險防控機制建設的作用，增強縣級供電公司招標工作的透明度，從而不斷完善我國社會體制。
關鍵詞：風險管理；內部控制；油田企業
中圖分類號：F270.7 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）011-000-01
油田企業由于受其生命周期長，涉及面廣，一次性投資額大，且其成本具有不確定性等因素影響，因此完善油田企業的內部控制體系意義巨大。勝利油田某采油廠以系統節點精細管理為依托，以內部控制與專業管理結合為基礎，將全面風險管理貫穿于生產經營的各個環節，不斷規范全面風險管理基本流程，培育風險管理文化，積極構建“體系健全、運行有效、效果良好”的全面風險管理體系，確保油田企業在發展過程中各項措施能夠落實到位。
一、構建風險管理組織體系，營造風險管理環境
首先，公司層面，在內控管理委員會和系統節點組織運行體系的基礎上成立了以企業負責人為組長的風險管理委員會，全面負責企業風險管理體系建設、風險管理策略、風險管理程序等事項，確定企業全面風險管理的總體目標：圍繞生產經營總體目標，依托系統節點，以構建全面風險管理為導向的內控控制體系為切入點，全面梳理各類風險，構筑風險管理防線，盡可能地降低各類風險，提高經濟運行質量。其次，橫向上，以系統節點各專業系統為基礎，按專業分工成立了勘探開發、安全環保、設備管理、電力管理、作業管理、材料管理、生產運行、財務資產管理、法律風險管理、廉潔風險管理等17個風險管理專業子系統。縱向上，企業內部二、三、四級單位也相應成立了全面風險管理機構，明確相應的風險管理職責，分專業、分層級負責各自的風險防控工作；第三，分不同層面利用網絡等多種媒介，積極倡導風險管理理念，增強全體干部職工風險防范意識，按照規范流程運作，從上到下營造了良好的全面風險管理氛圍。
二、梳理節點風險點，明確風險防控目標
全面風險管理的關鍵是找準風險點，識別風險因素，評估分類并制定相應的對策加以防控。首先，在采油廠已建立的“三個層級、四個體系”的系統節點基礎上，分18個專業系統從不同層面的重點和關鍵環節入手，對已設置的63個一級節點、184個二級節點、539個三級節點進行了梳理和分析，重點分析了可能存在的風險因素，并制定相應的對策，形成了分系統到節點的風險管理網絡。其次，針對梳理出來的風險點和分公司風險清單進行了認真比對，按照重要程序和風險系數確定了油氣勘探、成本管理、投資管理、HSE管理、資金管理、物資采購、法律事務、資產管理、稅務管理、制度管理等十九項重要業務為采油廠一級風險管理重點，針對19項主要業務相關的重點環節和崗位進行了風險問題排查和評估，找出了可能存在的風險因素，合理設置內控權限，重點加以防控。財務資產管理系統分成本、預算、資金、資產管理等崗位進行了風險因素排查，編制了崗位風險排查表，明確了涉險職責、業務環節、風險表現、主要產生原因、風險等級以及防控措施。
三、強化內部制度體系建設，落實風險防控責任
倡導風險管理理念，在修訂采油廠新版內控手冊的過程中，將“三重一大”制度融入采油廠《內控手冊》，進一步細化權限分工，同時制定符合企業的《全面風險管理辦法》等，明確風險防范職責，為全面風險管理工作提供了有力保障；其次，以系統節點為基礎，分系統和專業全面梳理采油廠在用的內部管理制度，結合管理實際，規范預算管理、修理費管理等多項業務流程，降低風險；第三，分財務管理、計劃投資、物資管理等系統建立重點部門和關鍵崗位風險防控目標責任制度，明確相應的風險點、防范目標和責任，如財務資產管理系統建立了財務科長、財務主辦、預算管理、成本管理、資金管理、基建投資管理等崗位風險防控目標責任制度，明確了相應崗位的風險防控目標、風險點、責任和防控措施，初步形成以風險管理為中心，以業務流程為手段、以經營管理風險、財務風險、法律風險為主的風險防控制度體系。
四、強化業務流程過程防控，降低各類風險發生
全面風險管理要圍繞采油廠戰略目標及經營管理目標，要求全體員工共同參與，通過執行風險管理流程，實施有效風險防控的過程。這個過程必須貫穿于采油廠的各種管理和經營活動之中，才能收到實效。為有效降低各類生產經營風險，采油廠立足各項業務流程強化過程防控。首先，以系統節點和“指標提升年”活動等為契機，通過優化、完善指標管理和運行機制，將全面風險管理與內控管理、標準化管理、專業化管理、過程化管理有機結合起來，多項工作配套聯動，突出重點環節，規范運作，互相促進。如通過系統節點管理，將全面風險管理與內控的月季度穿行測試、精品目標流程培育等活動結合起來，使全面風險管理真正融入到生產經營活動中，提高防控實際效果。其次，在業務層面圍繞“財務預審批、計劃投資決策、物資采購管理、貨幣資金支付、關聯交易結算”五條主線，從項目立項、預算安排、市場準入、質量監督等方面入手，重點把好“招投標、合同簽訂、結算付款”等關鍵環節和“價格、質量”兩個重要節點。第三，積極完善采油廠風險庫，確保各節點風險更新及時、應對措施得當，為風險管理目標提供合理依據。
五、培育全面風險管理文化，提高職工防范意識
