發布時間：2023-07-03 16:07:18
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關鍵詞：商業銀行 內部資金 轉移定價 績效評價
中圖分類號：F830.49 文獻標識碼：A 文章編號：1006-1770(2012)03-060-04
隨著我國利率市場化進程的穩步推進，商業銀行所面臨的競爭壓力與日俱增，銀行產品的利率定價水平逐漸成為商業銀行重要的核心競爭力。然而，我國商業銀行傳統的內部資金管理模式在核算凈息差收入時會產生內部沖突，難以對業績進行科學地績效評估：分散的利率風險管理模式往往影響了商業銀行經營的穩定性。尤其是總行與分行信息的不對稱使全行難以做到資源配置最優化和利潤的最大化，不利于商業銀行的長遠發展。為此，學習國外先進銀行的利率定價經驗，引入內部資金轉移定價機制(即FTP)，構建商業銀行內部資金轉移定價體系就顯得尤為重要了。它不僅能夠使經營單位正確地評價績效、優化全行的資源配置，而且能夠科學地指導產品利率定價和集中管理市場風險。最近幾年，內部資金轉移定價機制在我國商業銀行中得到了廣泛應用，取得了積極的成效。
一、FTP機制在商業銀行中運用的現狀
目前，我國大部分國有商業銀行和股份制商業銀行已建立了FTP定價機制，有的已使用了多年。
(一)FTP機制實施的架構及資金池的設置
商業銀行的資產負債管理部通常負責內部資金管理與調度，制訂政策性資金管理和流動性管理辦法，因此，FTP機制的管理工作一般由商業銀行資產負債管理部承擔，未設置資產負債管理部的商業銀行其FTP定價工作則由總行計劃財務部擔任。在資產負債管理部的指導下，我國大部分商業銀行都下設司庫二級部來承擔FTP的價格制定、全行流動性管理及全行資金使用配置規劃。部分商業銀行的司庫還承擔資金市場、票據市場的交易及全行的預算考核工作，通過對全行資金管理、貨幣市場交易管理和債券投資管理來進行流動性管理。商業銀行資產負債管理部一般不直接進行貨幣市場交易，但可以下達貨幣市場交易指令。部分商業銀行的資產負債管理部還通過久期、VAR、風險資本等指標對資金配置進行限制，設置未來資金回流指標，按日監控。實施FTP定價機制后，前臺市場交易職責和創利職能更為突出。
FTP機制的實施使銀行的資金管理模式發生了變化。過去，國內商業銀行普遍采用的是差額資金管理法，如分行負債大于資產，多余的資金上繳總行；分行負債大于資產，短缺的資金由總行調劑解決。不論對總行上存資金或借用資金，均按總行事先約定的價格計息。應用FTP機制后，則轉為全額資金管理法。在全額資金管理模式下，總行建立一個由資產負債部門管理的虛擬資金池，各部門籌措到的資金均上繳到該資金池，各部門使用的資金皆來源于該虛擬資金池，資產負債管理部通過FTP定價，對資金池進行管理。全額資金管理法充分發揮了總行的資金管理優勢和規模效應，有效提高了資金使用效率。實踐證明，FTP機制是實現全額資金管理模式的有效工具。
在資金池的設置上，商業銀行的FTP定價模式主要有單一資金池和多資金池模式。單一資金池模式假設資金池中所有的資金均具有相同的屬性，其利率敏感性、流動性完全相同，由一個相同的內部資金轉移價格進行資金管理，資金的提供方和使用方按同一利率進行計價。該方法簡單易懂，容易操作，不考慮資金的到期日、籌措成本、流動性、風險性等方面的差異，是較低級的FTP定價模式，因而適用范圍較窄。多資金池模式，不僅考慮資金的不同屬性，且根據其期限、利率敏感性、流動性等因素分類，資金的提供方和使用方也按不同的利率對不同的資金進行計價。該方法通過資產負債的期限匹配，貼近市場利率，有效降低風險，更能體現資產負債管理部門的經營意圖，但操作起來較為復雜。目前，我國商業銀行主要采用單一資金池模式。
(二)FTP曲線的制訂與調整
FTP曲線的制訂，大多數商業銀行普遍區分法定利率產品和市場利率產品，將FTP曲線分為存貸款FTP曲線與市場利率FTP曲線。存貸款FTP曲線以央行法定基準利率為基礎，適用于存款及貸款等品種。市場利率FTP曲線以銀行間市場利率為基礎，主要適用于按市場利率定價的產品，如貼現、同業存款等。目前，商業銀行的市場利率FTP曲線都以上海銀行間拆放利率(SHIBOR)公開市場收益率曲線為基礎制訂。當然，也有部分商業銀行的存款FTP及貸款FTP采用同一條曲線，部分商業銀行采用存款FTP和貸款FTP分別制定的方法，即存款FTP和貸款FTP為兩條曲線。
在遇到央行調息或市場利率大幅變化時，商業銀行均會采取相應措施，對FTP價格進行調整以應對市場的變化。同時，銀行的資產負債管理部也會對FTP運行效果進行定期評估，通過資產負債分析會議、會商制度及征詢業務部門意見，及時調整FTP價格。
商業銀行雖然對大部分產品采用相同的FTP定價方法，但也會根據自身不同的資產負債結構及利潤導向，對其鼓勵或抑制的業務進行特殊定價。例如，部分商業銀行1年期以上期限的儲蓄存款FTP高于同期限對公存款FTP，以鼓勵中長期儲蓄存款；部分商業銀行為鼓勵個人按揭業務，對個人房貸FTP采取優惠定價；部分商業銀行不鼓勵長期儲蓄業務，因此設置三年期以上存款FTP低于法定基準利率等等。另外，有的商業銀行有時也會根據當地的市場環境對不同地區制定特殊FTP定價。
(三)FTP的發展趨勢
目前占國內商業銀行主導地位的業務仍是傳統的存貸款業務，而存貸款利率以央行基準利率為基礎，尚未完全放開，因此目前國內商業銀行FTP定價曲線根據法定利率產品和市場利率產品分為存貸款FTP曲線與市場利率FTP曲線，FTP的優勢尚未完全體現。然而，從西方利率管理體制經歷早期放任自由、中期國家壟斷和現代市場調控的三個發展階段，以及我國1978年開始的利率市場化改革進程來看，建立由市場供求決定的市場利率體系是大勢所趨。隨著我國利率市場化進程的穩步推進，市場利率調整速度會更快，利率變動的頻率和幅度會更大。這對商業銀行的成本收益、資產流動性和安全性管理都提出了更高的要求。在此背景下，FTP定價體系在商業銀行普遍應用正生逢其時。待利率完全市場化后，存貸款FTP曲線將完全與市場利率掛鉤，充分反映市場資金的供求情況，市場導向性將更強。
隨著利率市場化改革的不斷深入，經風險調整后的經濟資本收益率(Risk-AdjustedReturnofCapital，簡稱RAROC)作為一種全面的風險管理手段已在國內外商業銀行中被廣泛地應用。
RAROC衡量的是經風險調整后的收益占風險資本總額的比重。風險調整后的收益是指從收益中扣除經營成本、資本成本和風險成本后的收益，即過濾掉風險后的真實利潤。RAROC可用于衡量一筆業務的風險與收益是否匹配，為銀行決定是否開展該筆業務以及如何進行定價提供依據，也可用于目標設定、業務決策、資本配置和績效考核等。因此，RAROC是利率市場化背景下銀行盈利能力、核心競爭力的綜合體現。商業銀行實施FTP定價體系是采用RAROC的一個必要條件。FTP有效地實現了市場風險和利率風險的分離管理，它通過實現各分行對同類業務的統一定價，為實現全行對產品盈利的統一計算提供了基準，降低了總行進行統一的風險管理和資本配備的成本。未來，商業銀行將通過FTP定價體系，將司庫、考核、風險計量、管理會計核算、資產負債管理進行全面整合，完成對銀行核心競爭力和客戶盈利能力的綜合評價。
二、FTP定價機制初顯成效
經過幾年的運作，內部資金轉移定價機制已經對商業銀行經營管理起到了良好的效果，對提升銀行整體管理水平和提高利潤產生了積極的作用。
(一)內部資金轉移定價機制發揮了積極的市場導向作用
FTP機制是一種市場化的內部定價機制，其對市場利率的傳導速度是相當快的，一旦市場資金面發生變化，市場利率也會相應發生變化。由于sHlBOR利率與市場利率基本正相關，而FTP的市場利率定價曲線一般是和sHIBOR利率掛鉤的，因此FTP也能迅速進行相應的調整，幾乎沒有時滯。如遇央行調整人民幣存貸款基準利率，FTP的存貸款曲線一般也會根據事先設定的規則立即同步進行調整。
而且，FTP機制的業務導向準確，總行可以根據市場情況調整經營單位的業務導向。如在市場資金面短期趨緊、長期寬裕的情況下，司庫可以提高短期資金的成本和收益，維持長期資金運用成本和收益基本不變，這樣經營單位就會減少短期資金的運用，并爭取更多的短期資金來源，且不會對長期品種產生大的影響。由于FTP利潤直接影響到經營單位的考核結果，因此經營單位也會密切關注FTP的變化。一旦總行調整FTP，經營單位的考核也會馬上按照最新的FTP執行，政策效果優于其他的管理模式。例如，央行提高存款準備金率，市場資金面短期趨緊，市場利率上升，FTP收益相應上升，經營單位在利益驅動下會立即爭取更多的存款。
(二)合理配置FTP價差，調整資產負債結構
在通常情況下，司庫會根據全行資產負債情況和管理要求，設定不同業務品種的點差，大力發展短板業務。2011年受央行調控政策影響，商業銀行存款規模提升緩慢，部分銀行的存款規模不升反降，存款業務就成了大多商業銀行的重中之重。在這種情況下，大部分商業銀行會提高存款FTP，擴大存款FTP價差率，鼓勵經營單位多吸收存款。
而且，如果合理運用，FTP機制還可以起到優化業務結構的作用。2010年下半年，根據監管部門要求，商業銀行的貸款規模受到了限制，多家銀行上調貸款FTP成本，縮小貸款業務FTP價差。這樣，經營單位的放貸沖動受到了抑制，而且會將寶貴的貸款資源投向綜合回報高的客戶，優化了銀行的資產負債配置和客戶結構。
最重要的是，商業銀行可以通過設定FTP貫徹全行的戰略目標，完成戰略轉型。如對需要扶持的新業務，由于未達到規模經濟等諸多原因，其收益一般較低，總行可以通過轉移定價擴大這些業務的考核利潤，鼓勵經營單位發展這些需要扶持的業務，一旦達到規模經濟，這些業務將成為銀行重要的收入來源。
(三)提升綜合贏利水平，擴大中間業務收入占比
在制訂FTP價格時，司庫會鼓勵當前階段財務利潤較大的業務，給予重點支持。在資金緊張時期，總行會鼓勵經營單位做大同業存款規模，然后通過銀行間市場拆出獲利。對那些綜合回報較低或是收益逐年遞減的業務，總行可以調低相應業務的FTP價差，限制經營單位發展此類業務。在FTP機制下，為了完成全年的考核利潤目標，經營單位有動力發揮其比較優勢，即存款業務占優的經營單位將專注于存款業務的拓展，而貸款業務占優的經營單位將專注于貸款業務的拓展。而在以往，存款往往意味著利息支出，受到上存價格限制，存款業務占優的經營單位經常會沒有動力去拓展存款。
在這種情況下，司庫可以將存貸款業務的FTP價差控制在一個合理的區間，迫使經營單位通過提高中間業務收入占比來完成全年的利潤指標。考慮到中間業務不占用資金，不存在FTP成本，可以給銀行帶來凈收入。
(四)集中利率風險管理，有效考評業績
科學的FTP價格體系可提高商業銀行的資產負債管理水平，將利率風險集中至總行司庫進行統一管理。集中全行利率風險是提升利率風險管理水平的首要步驟。利率風險的特點決定了利率風險必須集中由一支專業團隊來管理。總行通過對利率風險進行統一的識別、分析、計量和對沖，將利率風險從分支機構中剝離出來，保證業務部門不受利率風險的影響，確保業務部門經營的穩定性。目前，我國部分商業銀行已完全剝離分行利率風險，保證FTP考核收益在合同期內不變；部分商業銀行將分行的大部分業務剝離利率風險，保證絕大多數業務品種的FTP考核收益在合同期內保持不變；部分商業銀行則采用總分行利率風險共擔的模式，在外部利率環境發生變化時，通過合適的FTP定價使總分行按一定比例分攤利率風險。
推行FTP后，意味著傳統的資金管理模式被改變，全額資金轉移取代了資金的差額轉移。在這種模式下，各經營單位的盈利途徑發生了變化，由過去通過賺取存貸款利差獲得凈息差收入，轉變為通過賺取各項業務(產品)利率與FTP之間的價差獲得FTP考核利差收入，各經營單位仍能獲得承擔信用風險帶來的收益，但不再有期限錯配收益。這就為考核經營單位營銷人員的績效提供了一個有效的評價工具。在以往，有的客戶經理以貸款業務為主，而有的客戶經理以存款業務為主，很難對他們進行評價和排序。但只要使用FTP機制進行考核利潤核算，可以做到合理評估營銷人員為銀行帶來的綜合貢獻。
三、FTP運用中的難點和建議
FTP是既簡單又復雜的一種體系，實施過程中涉及到方方面面的利益，為此爭論不斷，沖突頻發。在分享FTP帶來成效的同時，也遇到許多困難。盡管內部資金轉移定價機制在商業銀行運用中的整體情況是好的，但中間仍然有不少難點有待突破和解決。
(一)FTP定價規則及調整規則應盡可能做到“三公”
總行司庫在制訂FTP定價規則和調整規則時，最重要的是做到公開。這樣可以直接將總行的業務管理意圖明確地傳導到經營單位，經營單位以此為依據制訂自己的業務發展規劃，有所取舍，集中精力做好優勢項目。在公開的基礎上，總行應建立一套公平的考核體系，對所有分行使用同一標準進行績效評價，以達到鼓勵先進、鞭策落后的績效管理目標。當然，對一些特殊情況，應該給予特殊政策，比如對新開行，可以使用特殊定價，設定一定時間段作為保護期。有了這些政策措施后，在
最后的FTP核算上必須做到公正，這樣才能夠使經營單位將精力放在業務拓展上，避免發生內部營銷和內耗的情況。
從目前商業銀行執行的情況看，由于各種因素的影響，很難完全做到公開、公平和公正，或多或少地存在著一些問題。有的是受到市場環境變化的影響，有的是為了突擊完成某項任務，總行改變定價規則的情況時有發生，年末內部營銷更是較為常見。實施FTP，公開是前提，公平是條件，公正是保證。“游戲規則”的多變，不僅會挫傷經營者的積極性，而且容易引起工作中的混亂。為此，一定要提高制訂FTP定價規則的嚴肅性、前瞻性，一旦規則公布出來，就要盡可能做到公開、公平、公正，保證執行的連貫性，避免隨意性。這就要求商業銀行從內部的運作機制著手，著力提高管理水平。
(二)化解財務利潤與考核利潤之問的矛盾
由于計算的口徑不同，FTP機制實施過程中，往往會發生財務利潤與考核利潤之間的不一致。商業銀行的盈利性是銀行賴以生存的基石，對已經上市的銀行來說，利潤更是影響股價的主要因素。因此商業銀行有極大的動力去增加財務利潤，FTP機制也是為增加財務利潤服務的一種手段。
然而，總行對經營單位是使用基于FTP的考核利潤，有的時候，財務利潤與考核利潤會發生背離，即在考核利潤增加時，財務利潤會不增反減。如果財務利潤和考核利潤不一致，將不利于總行全年的利潤測算工作。例如在2011年，央行連續加息，為了增加財務利潤，經營單位應該投放浮動利率貸款，盡量縮短貸款的重定價周期。但與此同時，受政策調控影響，銀行貸款規模緊張，貸款成為了一種資源，司庫應該縮減貸款業務的FTP價差，但這樣做會使經營單位偏好固定利率，事先鎖定貸款業務的FTP價差，不利于財務利潤的增加。在這種情況下，財務利潤與考核利潤發生了矛盾。大部分商業銀行解決矛盾的方法是將司庫利潤控制在零附近，這樣財務利潤和考核利潤就統一起來了。但這將考驗司庫的管理能力，有時為了完成司庫利潤為零的目標，管理者又不得不對FTP進行不合理的調整。顯然，這不是解決矛盾的好辦法。比較好的解決方法是，根據貸款利率的浮動頻率制訂政策線，調高重定價周期較短的貸款的FTP價差，區別對待，一事一策地進行解決。在我國利率市場化成熟后，總行可以在市場上尋找衍生工具對沖利率風險。
(三)解決FTP考核利潤的核算難點
確保FTP機制順利運行的前提是，總行必須對經營單位的FTP考核利潤進行精確地核算。但是，目前國內商業銀行的業務系統或分析系統一般不具有這一功能。從已執行FTP機制的商業銀行來看，一般會有兩種選擇。一是對銀行的業務系統進行改造，這當然是最佳選擇，可以完全做到每筆業務考核利潤的精確核算，但是系統改造的工作量是極大的，不能一蹴而就。另外一種方式是使用外掛系統，這是大部分銀行現在的做法。外掛系統開發便捷，容易在短時間內上線。但與業務系統的銜接可能會存在諸多問題，且有各種特殊情況需要處理。因此建議在FTP機制運行初期，可選擇外掛系統作為過渡，在新一代業務系統開發時，將FTP利潤核算一并考慮進去。
另外，FTP機制可能會產生客戶套利的行為，給銀行帶來損失。以2011年為例，市場資金面較為緊張，一些央企和大型國企可以在商業銀行輕而易舉地得到貸款，然后將資金交給自己的財務公司，由財務公司將資金存放或拆放給商業銀行，從中套利。一般情況下，半年期貸款利率下浮10％后為5.49％左右，而資金緊張時期的短期利率會超過7％，企業有151個基點的套利空間。在傳統的考核模式下，經營單位從財務利潤出發，一般會杜絕這種套利行為。但是，在FTP機制下，如果貸款FTP成本低于5.49％，或是資金的FTP價值高于7％，就有可能發生客戶的套利行為。因此，司庫應該設置相應的規定以防范內部套利行為的發生，并對此類行為進行嚴懲。
參考文獻：
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關鍵詞: 商業銀行;金融創新;WTO;
中圖分類號: F830.33
1 我國商業銀行的發展概況和趨勢研究
(1)業務處理自動化和管理系統的現代化迅速發展。商業銀行廣泛地使用電子計算機技術和信息處理技術,迅速推進銀行業務處理自動化和管理信息系統的建立與完善。
(2)業務經營綜合化。從業務范圍上看,商業銀行通過電子銀行網絡和代客理財形式,實際上已經可以為任何單一客戶提供包括銀行業務、證券買賣、保險、各種社會服務在內的綜合金融服務,逐步成為無所不能的“金融百貨公司”。
(3)金融活動受國際銀行業的影響越來越明顯。隨著我國對外開放的擴大,金融自由化、金融產品的不斷創新和國際資金的流動,國際金融市場的波動對我國銀行業的影響將越來越大。國際金融市場上的匯率、利率變動對我國銀行業的業務經營的影響將越來越明顯。隨著入世后我國對外承諾的逐步兌現,外資金融機構將進一步增加,外資銀行與中資銀行的業務競爭也會日趨明顯。我國四大國有商業銀行的改革將明顯加快,股份制商業銀行的擴張和發展將更加引人注目。
2 關于我國商業銀行業務調整與創新學說的研究
(1)李小可在《商業銀行理論與實務》一書中針對由于主客觀的原因從業人員的業務素質比較低,能力比較薄的情況,以理論聯系實際的特點,談到了商業銀行業應以技能為主線的服務業務方面的創新。
(2)張洪營在《商業銀行服務營銷》一書中探討了在面臨新的競爭格局時代的商業銀行如何在深化改革的同時建立系統的營銷創新來提升銀行競爭能力的問題,并提出了相關的看法。
(3)加入WTO后我國商業銀行的創新方面包含了網絡銀行方面的創新,而影響網絡銀行的因素又包含了微觀的市場環境,邁克爾•波特分析出的5種決定市場或細分市場長期內在吸引力的力量就存在其中,并影響網絡銀行的發展。
(4)美國經濟學家J•A熊彼特1934年在《經濟發展理論》中提出創新是指企業家實行對生產要素新的結合,它包括五種情況:引入一種新的產品,采用一種新的生產方式,開辟新的市場,獲得一種原料,實行一種新的企業組織形式。
(5)謝輝、肖靜華在《網絡銀行》一書中提出,金融創新還體現在網絡銀行,具有獨特的技術構成,組織構成和業務構成,同傳統的銀行業相比,網絡銀行具有多方面的優勢。
(6)美國彼得•S•羅斯在《商業銀行管理》一書中提出金融創新是一種連續不斷的過程,整個世界金融發展便是一部創新的歷史,西方國家進行金融創新的動因包括:經濟的發展放慢,金融業的發展,新技術革命涉及到金融業,資本過剩而國際貿易的加速,國家對經濟干預的減少。
3 我國商業銀行的業務調整與創新的內容
(1)積極推動業務創新全面開展。
首先,繼續加大開展資產業務創新的力度。首先要做好貸款業務創新工作以保持該項業務的優勢。其次,努力提高負債業務創新的水平。一是在資本業務創新方面,為解決我國商業銀行資本充足率較低,尤其是附屬資本過低的問題,除了讓效益較好、經營穩健、規模較大的銀行通過公開上市、增資擴股或購并等資本營運方式增加股本外,更主要的是通過發行中長期金融債券增加附屬資本,補充資本金的不足。二是在存款業務創新方面,首要的任務是進行存款工具和業務手段的創新。大力發展個入銀行。再次,大力發展表外業務創新。我國商業銀行應在表外業務有限的范圍內,充分利用各自在信息、網點和人員等方面的優勢,積極創新業務品種,搶占市場份額
(2)突出重點,著力發展三方面創新業務。
其一,個人金融業務。個人金融業務是由商業銀行開辦的通過對個人金融資產的重組與再利用而使其得以保值增值的新型業務,是商業銀行業務創新的重點和業務競爭的熱點。其二,投資銀行業務。我國商業銀行要在正確理解和把握有關開展投資銀行業務的相關法律限制和政策支持范圍的前提下開展該項業務:①開展融資安排業務;②為企業資產重組、兼并收購提供咨詢、策劃和安排,提供資金融通、購并貸款;③以財務顧問角色開展或與證券公司合作開展企業境內改制上市業務,但不介入發行、承銷和交易工作。其三,離岸金融業務。這是我國商業銀行跨越國界的金融活動,是適應金融全球化而創新的業務活動。目前我國商業銀行已具備經營離岸業務的實力,工商銀行、中國銀行、建設銀行、農業銀行、交通銀行、招商銀行等多家商業銀行擠身世界1000家大銀行之列,發展離岸金融業務有著堅實的基礎。
(3)全面提升業務創新型產品的開發設計、銷售和售后服務水平,實現創新效益的最大化。
首先,在創新產品的開發設計階段,應遵循“以市場為導向,以客戶為中心”的原則進行產品的開發設計。其次,在創新產品的銷售階段,應恰當運用促銷策略,提高產品的知名度,實現創新產品規模經營。最后,要重視創新產品的售后服務。創新產品的售后服務是業務創新的重要內容,國有商業銀行在創新產品售出尼,要注意跟蹤調查和質量改進,提供完善的售后服務,并對客戶的建議和投訴設立有效的接納渠道和快捷的處理程序。
(4)鼓勵創新與加強監管并重,實現業務創新的良性發展。
首先,積極創造適合業務創新發展的外部環境。在目前我國國有商業銀行創新動力不足和非國有銀行缺乏創新激勵和創新保護措施的情況下,改革固有的制度安排創造良好的外部環境就成了推動商業銀行業務創新發展的必由之路。其次,建立符合現實國情的業務創新風險管理體系,以加強對業務創新的監督管理。業務創新是把雙刃劍,在促進商業銀行業務快速發展的同時,也極易產生金融風險。因此,必須建立一個完善的業務創新監管體系,以規范商業銀行的業務創新行為,為商業銀行的發展創造一個公平的競爭環境。最后,商業銀行開展業務創新時應循序漸進,并注重同業間的合作。
4 目前我國商業銀行業務面臨的問題
(1)面臨管理體制的問題。國外銀行大多是按照國際慣例進行經營管理的,基本上不受政府干預,而我國金融業由于對外開放程度低,大部分銀行還不熟悉國際慣例,不適應在統一規則下進行管理的要求。尤其是我國的銀行業則正處于市場經濟體制改革的過程之中,還沒有完全按照市場機制、競爭規則和效率原則進行管理,一些銀行目前還不是真正意義上的金融企業。國家雖要求國內的銀行依據市場規則而不是按國家計劃去貸款,但在一定程度上仍承擔著政府宏觀調控的政策性職能,扮演著政府出納的角色。
(2)面臨經營模式的問題。我國金融業目前推行的是嚴格的分業經營、分業管理的制度。按照商業銀行法,國內的商業銀行不允許開展投資業務,這在某種程度上制約了銀行業的進一步發展。而國外銀行大多采取混業經營的管理方式,即集商業銀行、投資銀行以及證券、保險于一身。在這種情況下,一旦當綜合化的國外金融機構進入我國市場,我國的銀行業在競爭中無疑將處于劣勢狀態。
(3)面臨業務創新和優質服務的問題,加入WTO,我國將在金融業務創新和優質服務方面處于劣勢,而國外一些大銀行在這方面的發展已很成熟。我國銀行目前仍主要采用傳統的業務經營方式,并且發展業務的著眼點主要集中于存款市場份額上。這樣不僅容易導致我國銀行業經營傳統人民幣業務的風險上升,平均利潤率下降,而且容易造成涉外業務、中間業務和新的貸款業務發展緩慢,致使國際結算等業務的流失,使一些新的利潤增長點后勁不足。
(4)面臨技術手段和金融產品的問題。國外一些大銀行由于技術設備先進、科技化程度高、信息網絡健全(銀行業務全球聯網)、創新能力強,使他們在金融業務和產品方面顯現出了全球化、自動化、電子化、標準化的趨勢,并且在技術手段創新和衍生金融產品等方面始終處于領先地位。由于金融產品的多樣性,國外銀行可以從各項業務、多種渠道中獲得盈利,以彌補某一方面的虧損。這種競爭對我國銀行業是不利的。我國銀行業由于實行分業經營使業務被限制在非常狹小的存貸款領域,并且基本服務對象主要面對國有企業,造成盈利渠道單一,提供的金融產品傳統,從而造成銀行的金融風險更加集中,競爭力持續弱化。
(5)面臨融資風險的問題。加入WTO,由于我國的金融資產形式和融資手段過于單一,將加大我國銀行業的融資風險。我國目前這種過度依靠銀行的巨額儲蓄存款所形成的單一金融資產結構現狀,是由債券市場和股票市場等直接融資市場不發達甚至嚴重滯后造成的。間接融資比例過高,不僅已經難以適應WTO體制的要求,而且會增大銀行的經營風險。
(6)面臨不良資產的問題。據調查,如果考慮銀行賬外貸款和繞規模貸款(貸款科目之外的其他資產科目中隱藏著實際屬于貸款的資產,是一種逃避規模控制的違紀行為)因素,國有四大商業銀行實際不良貸款的比例還要比賬面高出10個以上的百分點。如果再把實際的呆賬全部沖銷,有的國有商業銀行可能資不抵債。銀行不良資產的擴大是當前我國銀行業面臨的主要風險,也是制約銀行業健康運營和入世的重要障礙。
5 總結
隨著全球經濟的發展,商業銀行的業務創新已成為國際銀行業發展的重要內容,但與此同時,業務創新帶來的一系列潛在風險日益顯現。因此,必須加大對業務創新的研究力度,探索出趨利避害的可行性方案,引導業務創新向好的方向發展。當今,在世界范圍內活躍發展的金融創新,給金融業乃至全球經濟帶來了深刻的影響,在金融創新的實踐過程中產生了前所未有的新工具、新技術和新市場,這在很大程度上革新了傳統的業務活動和經營方式,改變了金融總量和結構,促進了金融和經濟的快速發展。在全新的國內外金融背景下,積極致力于創新成為我國商業銀行改革與發展的現實選擇。根據市場經濟發展的要求,我國商業銀行必須以市場為導向,按市場法則
和現代商業銀行運作規則,積極進行業務創新,提升社會化服務功能。
參考文獻
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一、當前銀行監管的基本態勢
1、重行為監管，審慎監管不足。銀行監管的范圍主要包括兩個方面：一是審慎性監管，也就是要確保銀行體系的安全和銀行機構的穩健經營；二是經營行為監管，也就是通過規范商業銀行的經營行為，保障消費者（銀行的所有客戶，特別是存款人）權益。由于進行審慎性監管所需技術的難度與經營行為監管所需技術的難度相比相對較高，監管成效的反應時滯也相對較長，因此監管者存在行為監管偏好，即使行為監管嚴重消耗監管資源也在所不惜，從而不可避免地走向了重行為監管、輕審慎監管的誤區。
2、重運行監管，準入監管不足。根據商業銀行的生命周期，銀行監管可以分為市場準入監管、市場運作監管和市場退出監管等三個階段。按照現行監管組織制度安排，商業銀行市場準入（高管人員及業務的市場準入）的監管基本上集中于銀行管理司（處）負責，但由于監管資源（人力資源及制度資源等）具有稀缺性特征，現行監管制度安排導致市場準入監管資源相對不足，特別是對高管人員的監管只能注重學歷、資歷的靜態監管，往往難以對高管人員能力、道德水平進行全方位的動態監管。目前對于商業銀行市場運作的監管則集中了相當的監管資源，在大區分行設有工、農、中、建、股份制、城市商業銀行等6個監管部門，十分明顯地存在重運作監管輕準入監管的偏好。個別大區分行為加強對高管人員的動態監管，不得不將屬于市場準入監管的任務分解到現場監管處室，讓人產生“分工不明、職責不清”的錯覺。
3、重合規監管，風險監管不足。在我國，無論國有獨資商業銀行還是股份制銀行，其產權結構中的主導者要么是中央政府，要么是地方政府，中央或地方政府是商業銀行喪失流動清償能力或資本清償能力的最終風險承擔者，只要政府支持就無風險可言，在這樣一種既定前提下，作為監管者在理論上已經喪失了風險監管的激勵約束機制，合規監管也就自然成為銀行監管的“重中之重”了。
4、重現場監管，非現場監管不足。監管者與被監管者之間始終存在信息不對稱的問題，商業銀行無論是有意還是無意都不可能將自己的市場運作信全面真實地傳遞到人民銀行的監管部門，作為監管部門也難以完全相信商業銀行報送的各種業務運作信息（數據），因為監管者不知道商業銀行的風險內控能力有多高，不知道商業銀行愿意在多大程度上履行和遵守監管規則，不知道商業銀行的剩余風險有多少，希望通過現場檢查掌握真實和全面信息，真實性檢查就是明證。正因為如此，現行監管理念和行動都是以現場監管為主，非現場監管為輔，在監管資源的配置上也是向現場監管傾斜。
5、重外部監管，自律監管不足。人民銀行對商業銀行的監管只是一種外在力量（外因），商業銀行內部的自律性管理才是內在力量（內因），從唯物主義的哲學原理來看，內因起決定作用，外因只能通過內因而起作用。美國對商業銀行的監管水平應當說是比較高的，但美國自20世紀90年代以來，全國最大的25家銀行利潤平均下降13%，200家大銀行中35家存在嚴重問題，全美商業銀行中有1000家被列入“有問題銀行”名單。看來，銀行外部監管不是萬能的，商業銀行內部的自律性監管才是決定因素。我國的銀行監管走入了誤區，重視對商業銀行的外部監管，即重視商業銀行經營結果的監管，如不良資產及盈利狀況的真實性檢查，而很少從制度層面上對商業銀行的內控制度、風險管理、公司治理結構進行全方位評估和動態監管，很少采取切實可行措施幫助商業銀行提高風險控制能力。
6、重嚴處，促進發展不足。在我國，一談銀行監管，就是嚴處，搞了多少次現場檢查，處理了多少高級管理人員，不可否認其必要性，但從來沒有談及到如何為商業銀行的穩健發展創造寬松的環境。商業銀行發展的動力來自金融創新，但是來自于銀行監管的滯后約束和過度監管，導致我國商業銀行金融創新乏力：過于嚴厲的合規性監管因為法律規章相對滯后而壓制了商業銀行金融創新的主觀能動性，較為嚴重的金融管理扼制了商業銀行金融創新的有效空間。金融監管好比“生產關系”，金融創新好比“生產力”，現在是“生產關系”難以適應“生產力”的發展，“生產關系”制約了“生產力”的發展。我國商業銀行金融創新水平遠遠低于西方發達國家，西方國家中間業務收入在銀行營業收入中的占比已普遍超過25%，而我國工、農、中、建四家國有商業銀行中間業務收入在其全部營業收入中的占比在1%-5%之間；我國M[，2]/GDP比率高于美英等國，是因為我國金融創新落后，金融工具品種過少，信用集中于銀行存貸款而使然。雖然我國商業銀行金融創新水平低下與商業銀行自身有關，但不可否認的是，監管部門沒有建立金融創新的激勵與保護機制也是不爭的事實。
7、重監管模式變革，游戲規則修訂不及時。中國人民銀行自單獨行使央行職能以來，分行一級的銀行監管模式經歷了三種形態：1985年－1998年的管監分離模式，其機構設置是“稽核處＋銀行監管處”；1999年－2001年8月的管監合一模式，撤銷稽核處，將其現場檢查職能完全移交相應的監管處室；2001年9月以后新的監管分離模式，其機構設置是“銀行管理處＋工、農、中、建、股份制、城市商業銀行監管處”，銀行管理處主要從事商業銀行市場準入及市場退出監管，其他監管處室負責現場檢查與非現場監管。現行監管模式的弊端是顯而易見的：（1）監管處室之間信息不對稱，負責市場準入的銀行管理處所掌握的信息顯然要少于其他負責現場檢查的監管處室；（2）權責不對稱，銀行管理處是權力大于責任，其他監管處室特別是工、農、中、建監管處室都是責任大于權力，銀行機構出現經營風險多半要追究現場檢查不力的責任；（3）功效不對稱，銀行監管的成本與收益是不對等的，現行銀行監管的人力資源、制度資源成本在成倍增長，但銀行監管收益卻難以成倍增長，邊際收益遞減。回頭再來看看銀行監管使用頻率最多的游戲規則：《中國人民銀行法》自1995年3月18日施行以來至今未作修改，盡管中國人民銀行的職責已經發生較大變化；《商業銀行法》和《票據法》1995年5月10日通過，7月1日施行，至今未作任何修訂；《貸款通則》1996年6月28日，8月1日施行，至今未作修改；《金融違法行為處罰辦法》1999年2月22日施行，至今未作修改。
8、重監管收益增長，監管成本核算不到位。銀行監管成本主要包括兩個方面：直接監管成本和間接監管成本。直接監管成本主要是銀行監管的人力資源成本、監管制度設計及維護成本；間接監管成本相對來說難以衡量，一般是指給被監管對象（商業銀行）帶來的為了遵循監管要求而發生的費用。作為一般原則，具有較低直接和間接成本的監管制度安排，優于產生較高成本的監管制度安排。銀行監管收益主要從兩個方面來衡量：一是監管能力是否加強，二是監管的有效性是否提高。我國現行監管制度安排走入了一個誤區，那就是為了提高監管能力和監管的有效性，往往不計成本，沒有樹立監管成本核算觀念，甚至出現了銀行監管“外部成本內部化”，忽視了銀行監管邊際收益遞減規律的存在。
二、改進銀行監管的戰略舉措
（一）從順應市場化改革潮流出發，縮小行為監管和合規監管的邊界，強化審慎監管和風險監管。
根據銀行業強度方程式：新權力＋銀行監督─銀行業強度。如果要維持銀行業的強度不變，銀行被賦予的權力和自由度越多，對銀行監督的力度就應該越大。這種監督的力度來自于兩方面，金融市場游戲規則的限制和銀行監管者監管規則的限制。在市場經濟條件下，比較普遍的觀點是監管機構的監管規則可以增加存款人對銀行的信心，但同時也可能會導致銀行逃避責任而產生道德危機問題。因此不能過分強調監管者的作用而無視金融市場游戲規則的存在，在受監管銀行體系中，市場游戲規則和監管規則應該是互補的。對于我國的銀行監管而言，當前過分地強調行為監管和合規監管在本質上是偏重于監管者的監管規則而忽視了金融市場本身具有的游戲規則的限制作用，忽視了市場機制對銀行業經營管理活動的監管功能，其結果是導致市場規則可能無法存在。所以，順應我國金融業市場化改革潮流，當前應縮小行為監管和合規監管的邊界，以充分發揮市場機制在銀行監管中的作用。
1、在監管范圍上，由經營行為監管向審慎監管轉變。銀行監管應該是目標導向的，其目標就是要確保銀行體系的安全和銀行機構的穩健經營，這也就是審慎監管的要求，因此，只要能夠達到相應的監管標準，商業銀行便可根據自己的實際情況自由行為。監管當局無須也沒有可能為商業銀行指定一個正確的經營行為。在既定目標導向下的審慎型監管是實現由中央銀行外部監管為主向商業銀行自我管理、自我控制為主轉變的必然選擇。這種背景下，商業銀行易于獲得相對寬松的金融創新環境。
2、在監管方法上，由合規監管向風險監管轉變。合規監管是一種消極的監管方法，側重于對銀行業的違規行為進行處罰、批評、訓斥和處分，結果會加強銀行的財務負擔，使銀行的問題惡化和公開化，甚至破產退出市場。風險監管是一種積極的監管方法，側重引導商業銀行樹立防范風險的觀念，同時幫助其建立完善的內控制度，增強其防范風險的能力。能夠從正面引導商業銀行采取積極穩妥的風險處置措施，降低成本，減少損失，盡快擺脫困境。在具體操作上，實施積極的風險監管要求監管當局幫助商業銀行設計一種有效的止損化險制度，通過此項制度安排，使有問題的商業銀行恢復健康。其具體內容主要包括幾個方面：一是限制支出制度，目的是幫助商業銀行控制財務支出；二是資產調控制度，目的是幫助商業銀行提高資產質量；三是資本填倉制度，目的是提高商業銀行的資本充足率，增強其抗風險能力。
（二）從遵循信息對稱、權責對稱的原則出發，回歸管監合一模式，強化市場準入和非現場監管。
信息不對稱和道德風險是影響銀行監管效率的兩個主要矛盾。目前管監分離的監管模式進一步擴大了監管信息不對稱和權責不對稱的問題。因此，當前應當回歸管監合一模式，整合監管資源和職能，從根本上解決現行銀行監管所存在的信息不對稱、權責不對稱、功效不對移等三大問題。擴大監管機構監管信息收集的連續性和完整性，同時通過建立監管機構權力與責任對稱的激勵與約束機制，來解決監管者的道德風險問題。
1、強化市場準入監管，增強銀行監管的連續性。將銀行管理司（處）的市場準入監管職能分別并入各相應監管司（處），以充分利用各專業監管司（處）的相對充足的監管資源和比較全面的監管信息，加強對商業銀行的市場準入，特別是對高管人員的能力和道德水平進行全方位的動態監管。從而實現監管司（處）對金融機構市場準入、市場運作和市場退出等三個階段的連續監管。同時，也解決了當前管理司（處）與各專業監管司（處）之間“分工不明、職責不清”的問題。在權責對稱的基礎之上，建立起對監管司（處）的再監管機制，解決監管者的道德風險問題。
2、強化非現場監管，增強銀行監管的完整性。一般而言，現場檢查獲得的信息真實性較高，但進行現場檢查的成本很高，也缺乏連續性；非現場監管獲得的信息真實性較低，但比較容易獲得，而且具有連續性。從發達國家來看，傳統的銀行檢查一般是場內檢查，而現在則越來越多地依賴場外的計算來分析。如美國貨幣監理署有一個專業的計算機程序稱為“BERT”（銀行專家），它加入了金融經驗及現場檢查知識，用來分析銀行的財務狀況并得出應采取的相應措施。因此，我國當前也應加大非現場監管力度，首先要建立嚴格的規章制度來保證非現場監管信息的真實性和及時性；其次，要建立起科學的間接考評監測系統，定期利用非現場監管信息對商業銀行進行評估分析。最終，要通過現場監管與非現場監管的緊密結合，建立起完整的商業銀行實時監管制度，對各商業銀行的金融活動及時進行規范和引導。
（三）從抓主要矛盾的唯物主義哲學觀出發，堅持發展是硬道理的基本方針，強化創新意識。
金融監管猶如一把“雙刃劍”，一方面可以減少金融系統的風險，保持金融業的穩定，提高金融運行效率；但另一方面如果監管不當或者監管過度，將低金融市場效率，阻礙金融業的發展。特別是在當前我國金融業發展還比較滯后的情況下，監管更不應成為金融業發展的阻礙，而應抓住促進金融業發展這個主要矛盾，堅持發展是硬道理的基本方針，支持和引導商業銀行強化創新意識，樹立起創新是商業銀行發展內在推動力的觀念，促進商業銀行通過創新加速自身的發展。為此，在監管制度安排上，要堅持與時俱進，對于那些落后的金融法規，要及時加以修訂和完善。同時，要構建起促進商業銀行創新和發展的監管機制。
一是建立并啟動經營績效考評和差別監管體系，逐步構造支持商業銀行優化發展、加速創新的激勵機制。①建立金融機構市場優化制度，形成有進有退、優勝劣汰的競爭機制。②建立商業銀行業績綜合考評體系，形成良性競爭、汰劣扶優的市場化監管機制。③扶優限劣，建立差別監管制度，鼓勵發展快、管理規范的機構加快創新。
二是建立并啟動金融創新支持體系，逐步構造銀行業良性有效發展的生長機制。①規范金融創新業務市場準入制度。對有意逃避金融監管、轉移風險和投機性強、潛在風險大的創新業務要嚴格限制，實行審批制度；對有利于增加有效利潤、有利于增強競爭實力、有利于改進服務的創新活動要積極鼓勵，實行報備制度。②加強引導，建立金融創新目標導向制度。《金融創新指導意見》和《金融創新風險管理指南》等，對商業銀行的金融創新給予窗口指導，督促商業銀行加強對創新業務的風險管理。③建立創新業務績效評價體系。通過分析各類創新業務的成本利潤率、相關業務支持率、資產風險度、內控管理等指標，形成考評機制，真正扶持那些有效益或有潛力的創新業務。
（四）從降低監管成本出發，樹立起監管成本效益核算觀念，提高銀行監管效率。
經濟學的基本原則之一就是成本最小化或者利潤最大化。這提醒我們在實施金融監管的同時必須注意考慮監管成本的約束。一般來說，金融監管低效率的原因既有可能是金融監管程度不夠（監管成本較低）引起的，也有可能是由于金融監管的成本過高引起的，節約監管成本也是提高金融監管效率的一種有效手段。在實現既定的監管目標下，成本最低的金融監管才是最優的金融監管。因此，我國銀行監管機構在追求既定的監管目標時就不應無視監管成本的高低，必須認真地進行監管成本——效益分析，努力降低監管成本。
1、改革監管成本的負擔方式，讓被監管者承擔一定數量的成本。這正是金融監管借以實現其監管目標的主要手段之一，通過施加監管，令被監管者從事活動的成本上升，從而促使他自發地將他的行為的負外部效應內部化，達到約束被監管者行為的目的。促使其規范經營，減少各種不合規的違約行為。
2、加強行業自律，使監管費用由行業內部吸收。要建立健全銀行業同業公會等同業組織，完善同業自律制度，充分發揮同業公會的監管職能，實現部分行業監管費用行業內部承擔。
3、加強對國外先進監管制度的引進。制度是一種公共品，對別的國家設計的先進制度的引進，既可以增加制度資源，同時又可以降低制度設計的成本。
4、完善監管制度的實施機制，降低制度的實施和監督成本。要變過去“運動”式的現場檢查為制度性的定期現場檢查，采取措施消除監管制度實施中的“有法不依、執法不嚴、違法不究”現象。
5、注重突出監管重點。將有限的監管資源由全面監管向重點監管集中，以提高監管的效率。當前要突出加強對資產風險和創新業務的監管。即由支付風險監管向資產風險監管轉變，由傳統業務的監管向中間業務和表外業務等創新業務監管轉變。
「參考文獻
商業銀行績效水平不僅與整個銀行體系的運作發展有關，還對國家的經濟運作有著非常重要的影響。目前，外資銀行對我國市場業務的拓展不斷的擴大，加劇了我國銀行市場的競爭力。在競爭力愈演愈強的情況下，商業銀行還處于競爭力薄弱、經濟效益不理想、短期行為日益嚴重的階段。除此之外，銀行績效評價的方法與理念還比較落后，這是銀行長期滯留的問題。因此，想要完善商業銀行的績效評價體系，就要融入比較先進的績效考核方法，本文將平衡記分卡的績效考核理念，進而來完善商業銀行績效考核體系。
1.平衡記分卡概述
1.1平衡記分卡
平衡記分卡簡稱BSC，對企業績效考核和企業戰略管理方面，起到了一定的作用。一直以來，商業銀行在我國的金融體系中，都發揮著主導作用。因此，越來越多的商業銀行逐漸的上市。由此可見，商業銀行的經營績效考核與評估，對投資人員來說具有非常重要的意義[1]。平衡記分卡是一種新興的績效考核體系和方法，該體系能夠有效的彌補以往商業銀行績效考核體系中，財務指標偏重的不足。與此同時，還能對商業銀行長期成功因素也進行評價。平衡記分卡是從客戶、學習成長、財務、內部業務等幾方面來考核商業銀行績效，還能夠幫助銀行的管理人員，把組織性的戰略目標有效的轉化成實踐性的具體目標。
1.2平衡記分卡的原理
為了提高商業銀行的競爭力，完善銀行的績效考核體系，將引入平衡記分卡這一方法，來對我國商業銀行的績效考核評估體系，構建完善的指標體系，進而為商業銀行績效考核注入新的血液。平衡積分卡主要是從以下幾個方面來衡量財務績效，對銀行進行記下考核的，像財務、客戶、學習成長以及內部業務，進而來實現銀行的財務目標。如圖1所示，就是平衡記分卡的原理圖。
圖1平衡記分卡原理圖
銀行財務與銀行發展有著密切的聯系，是銀行戰略目標實現情況的體現，使得銀行財務與非財務之間形成一條關系鏈，并且貫穿在整個平衡記分卡中；客戶方面就是從銀行客戶的視角來評價銀行的經營效果。在激烈的競爭中，銀行的生存是有客戶投票來進行決定的，因此，銀行只有了解客戶，滿足客戶的需求，才能夠不斷的發展和生存下去。因此，將客戶方面融入平衡記分卡，有利于銀行指定出準確的市場戰略方針。內部業務主要是從銀行內部業務的視角評價銀行的經營狀況，銀行競爭力的內在因素，就是銀行內部業務導致的，也是銀行運營的重點。學習成長是從銀行學習成長的視角來進行考核銀行的競爭力。銀行向要實現戰略目標，就要在客戶與內部業務上取得好的業績，在學習與成長上做好充分的準備。
2. 商業銀行績效評價存在的問題
商業銀行績效評價存在的問題，首先，商業銀行的績效評價的標準就是以財務為主，但是，財務數據是跟隨者數據報變化而產生的，因此財務所表現出來的知識銀行過去的經營成果，對其銀行現在和以后的經營成果，更本就無法表現，因此使得經營者處想了急功近利的思想。除此之外，銀行缺乏對發非財務因素的評價，所以不能夠具體的反映出銀行整體的經營情況。其次，當前很多銀行中重視短期的指標，從而忽視了長期發展的指標，所以導致了銀行行為與戰略不符的情況，因此，經營者為了實現短期的利潤而縮短研發的費用、員工培訓的費用以及設備更新的費用，如此一來，對銀行的長期發展帶來了不利的影響。最后，銀行在經營的過程中，重視經營的能力的評價，進而忽略了創新能力。
3. 平衡記分卡的優勢
平衡記分卡的優勢，主要體現在以下幾點，首先，平衡記分卡不僅將績效管理與銀行戰略之間存在的關系凸顯出來，還制訂了一套完善的指標體系，有效的將各個部門的業績與組織整體績效關聯起來，進而使得銀行各部門朝著同一個發展方向努力，實現現銀行戰略目標。其次，還能夠有效的防止銀行的短期行為。商業銀行的績效評價的標準就是以財務為主，但是，財務數據是跟隨者數據報變化而產生的，因此財務所表現出來的知識銀行過去的經營成果[2]。像客戶滿意度、培養客戶的忠誠度、開發新客戶、降低交易的成本，這些非財務因素都能夠很好的衡量出銀行未來的財務績效，由此可見，平衡記分卡能夠實現銀行長期發展的戰略。
4.平衡記分卡在商業銀行的實踐運用
4.1客戶管理部分
在進行客戶管理中，要實現客戶經理的考核指標，除了每日存款、貸款、業務凈收入以外，還要聯系銀行戰略規劃對客戶的新增、貢獻、以及滿意度進行適當的考核；其次還要對客戶經理進行虛擬收益計算，然后以虛擬收益為準則，按照一定費用率跟薪資率來計算客戶經理的銷售費用以及獎金。
4.2內部管理部分
內部管理可以從流程和制度以及文化等幾方面著手，實現內部經營一體化，主要考核就是新產品的也已以及內控管理。除此之外，還要加強合規文化管理，進而提高銀行的管理效率，這樣不僅能夠給銀行帶來更大的利潤，還能夠有效的抑制不良內部控制制度對資源的消耗，嚴重時甚至導致銀行破產。
4.3員工管理部分
對于員工要不斷的發現員工的潛力，制定獎罰制度，提高員工的個人績效，進而使得銀行或者是企業價值增加。一般銀行對員工的評價方式都是比較單一的，都是到了年底才進行評價，基本上不關注員工的業績問題，因此很難激發員工的工作積極性，進而影響了整個銀行的業績水平。因此，銀行要對員工的業績，特有的技能，價值觀等進行評價，除了每年的基本年薪之外，還應該設置額外的獎勵還激發員工的工作積極性。例如：中信銀行，員工信用卡銷售，就是從員工業績、技能、價值觀等方面進行考核，進而制定相關獎勵制度，激發員工的工作積極性[3]。
4.4制定考核規則
對個銀行中各項考核的指標，可以適當的制定一些考核的計分規則，但是要注意的是，財務成果指標的比例一定不能太大，保持在35%左右即可。其所制定的計分規則一定要利于年底預算目標的實現，還要是銀行的業績有所增長，避免降低業績偏后銀行的工作積極性。
［關鍵詞］ 商業銀行；碳金融；SWOT；CDM
［中圖分類號］ F830.33 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 2095-3283(2012)05-0053-03
一、引言
全球氣候變暖掀起了低碳經濟的浪潮，各國紛紛加快了發展低碳經濟的步伐。發展低碳經濟離不開金融的支持。所謂碳金融，是指服務于旨在減少溫室氣體排放的各種金融制度安排和金融交易活動，主要包括碳排放權及其衍生品的交易和投資、低碳項目開發的投融資以及其他相關的金融中介活動。其實也就是把碳排放當作一個有價格的商品，可以進行現貨、期貨等的買賣。碳金融作為低碳經濟的助推器，其市場規模越來越大，碳金融業務也不斷拓展創新，這對全球商業和金融業來說預示著巨大的商機。但對于我國商業銀行來說是把雙刃劍，既是機遇，又是挑戰。如何把握機遇、迎接挑戰是擺在我國商業銀行面前的一項重大課題。
本文基于SWOT法分析了我國商業銀行參與碳金融業務面臨的優勢與劣勢、機遇與挑戰，并在此基礎上提出我國商業銀行發展碳金融的相關對策建議。
二、商業銀行參與碳金融業務的優勢與劣勢
（一）商業銀行參與碳金融業務的優勢（strengths）
1.我國碳金融市場發展廣闊
目前，由于我國碳排放權交易主要是基于項目的交易，我國商業銀行更多參與的是依托CDM（Clean Development Mechanism，清潔發展機制）的金融業務。《京都議定書》未對我國碳排放總量進行限制，我國可以將境內減排量按照CDM轉換成商品向發達國家出售。據統計，在CDM一級市場的賣方市場上，中國占據了絕對的比重。截至2012年5月3日，全球注冊CDM項目總數4067個，其中來自中國的為1956個，占48.09%，項目預期減排量占全球項目預期減排量的60.8%，如表1。因此，依托CDM的“碳金融”在我國具有很大的發展空間，并給商業銀行碳金融業務帶來巨大商機。
2.我國擁有碳減排的成本優勢
我國具有極其豐富的碳減排資源，而且是全球最大的減排市場主要的賣者，碳減排的成本大大低于發達國家內部碳減排的成本。發達國家的減排成本一般在 100 美元/噸碳以上，而我國碳減排的成本最低可降至20 美元/噸碳，因此成本優勢促使著發達國家的企業積極尋求與我國的項目合作。
（二）商業銀行參與碳金融業務的劣勢（weaknesses）
1.對碳金融交易認識不足
我國商業銀行涉足碳金融領域的時間較短，對碳交易的規則及其帶來的經濟效益認識不足。我國商業銀行開展的碳金融業務類型較單一，主要以對減排項目提供貸款融資為主，導致其利潤主要來源于利差。
2.綜合性人才短缺
由于碳金融業務涉及信用風險、市場風險和政策風險等因素，因此在業務操作中需要具備精通金融、法律、管理和外語等專業知識的復合型人才。目前，我國商業銀行對碳金融的價值、操作模式和風險管理等認識不足，人才素質與市場需求不匹配，高素質的綜合性人才短缺，從而制約著我國商業銀行碳金融業務的大力開展。
3.碳金融交易市場機制不完善
據統計，自2008年我國相繼成立了北京環境交易所、上海環境能源交易所和天津排放權交易所以來，我國籌建的交易所多達100多家，但這些碳交易體系尚處于分割狀態，仍未形成全國統一的碳交易市場，致使碳交易市場缺少價格發現功能。
碳金融交易需要能夠提供項目咨詢、CDM項目評估、法律服務、碳金融投資風險等的中介機構參與，以降低項目風險與交易成本，但由于目前我國碳金融交易中介機構不健全，在一定程度上制約著商業銀行發展碳金融業務。
三、商業銀行發展碳金融業務的機遇與挑戰
（一）商業銀行發展碳金融業務的機遇（opportunities）
1.提升商業銀行的市場地位和樹立品牌形象
低碳經濟之風席卷全球為我國商業銀行帶來了新的發展機遇。商業銀行積極發展碳金融業務，一方面通過為節能減排、新能源等環保項目提供低息貸款、項目融資等方式，履行商業銀行作為企業的社會責任，實現企業與社會、環境的全面協調可持續發展，有利于商業銀行樹立良好的社會形象，提升其市場地位；另一方面，商業銀行創新碳金融產品、理財產品，打造出有特色的品牌產品，樹立品牌形象，實現品牌經濟效益。
2.激發商業銀行創新的源動力，提升國際話語權
由于我國碳金融市場起步較晚，商業銀行的碳金融業務類型相對單一，這就要求商業銀行在控制風險的前提下，不斷推出新的碳金融產品與服務，有利于提高我國商業銀行的創新能力，同時提高金融產品的定價和議價能力，提升我國在國際碳金融市場的話語權。
（二）商業銀行發展碳金融業務的挑戰（threats）
1.金融產品缺乏創新，商業銀行開展碳金融業務面臨風險
我國商業銀行的碳金融產品局限于綠色信貸、CDM基金和低碳信用卡三種類型，缺少相應的金融工具消除業務中面臨的諸多風險。綠色信貸業務由于商業銀行與企業之間存在信息不對稱，同時缺少風險評級工具，導致逆向選擇和道德風險的發生，使商業銀行面臨信用風險；CDM項目由于缺乏金融衍生品工具，采用外幣計價結算時，使商業銀行面臨本幣升值、外幣貶值的外匯風險和商業銀行計算機操作系統失靈、業務操作人員失誤等造成的操作風險。
2.國際碳交易規則、相關政策的不確定性
一是《京都議定書》2012年底將要到期，到期后各項制度、規則是否延續尚是未知數。我國是否要承擔減排義務以及在碳金融交易中的地位等情況都不得而知；二是目前我國發展低碳經濟與碳金融的相關法律法規尚不健全，配套的激勵和優惠政策措施尚不完善。因此，商業銀行發展碳金融業務面臨諸多變數。
3.碳關稅征收的影響
美歐等發達國家和地區將要對中國等發展中國家征收碳關稅，從而降低了發展中國家出口商品的優勢，欲掀起新一輪貿易保護主義浪潮，對我國的進出口貿易和低碳金融發展構成嚴峻的挑戰。
四、商業銀行發展碳金融業務的對策建議
（一）提高商業銀行發展碳金融業務的意識
通過加大對低碳經濟和碳金融的宣傳力度，調動商業銀行參與碳金融交易的積極性，讓商業銀行提高認識、踐行社會責任，同時深刻了解碳金融交易帶來的巨大利潤和市場潛力。
（二）培養碳金融業務方面的復合人才
與國外銀行相比，我國商業銀行涉足碳金融業務較晚，專業性人才相對缺乏，因此，培養專業性碳金融人才成為當今商業銀行開展碳金融業務的首要目標。商業銀行可以全方位、多渠道、寬領域吸引國內外高素質的人才，組建精通金融、法律、管理和英語等知識且經驗豐富的專業團隊，對其進行多種形式的培訓，不斷拓展碳金融業務，從而更好地滿足客戶需求，培育商業銀行新的利潤增長點。同時，還可以聘請一些熟悉國際環境的專家或精通碳金融交易規則、操作流程的專業人員充當銀行外部顧問，對商業銀行參與的碳金融業務給予必要的指導。
關鍵詞：中資商業銀行 國際保理 策略
近年來，隨著全球經濟一體化進程的加速，世界各國間貿易迅速發展。與此同時國際市場也正由賣方市場逐漸轉變為買方市場，國際貿易競爭日趨激烈。傳統的國際結算方式已不能滿足現代貿易企業的需要，隨之而來的一種新型國際結算業務――國際保理在貿易領域展開。國際保理業務作為一種既能保證出口企業安全收匯，又能為進口企業提供買方信貸的新型金融服務手段，它對規避國際貿易風險、提高市場占有率等方面所起到的積極作用已經被越來越多的貿易企業所接受。同時它對于豐富中資商業銀行中間業務品種所發揮的功能，已經在國際貿易結算與融資領域中日益顯現。特別是我國銀行業的全面開放，正面臨著外資銀行的競爭和國內外貿易企業日益增長的金融服務需求的雙重挑戰。因此，中資商業銀行應積極發展國際保理業務，在滿足企業金融服務需求的同時，開辟一項贏利性較強的中間業務。
國際保理業務的優勢分析
國際保理(International Factoring)是指銀行作為保理商為國際貿易記賬賒銷(Open Account,縮寫為O/A)或承兌交單(Documents against Payment,縮寫為D/P)提供出口貿易融資、銷售賬務處理、收取應收賬款及買方信用擔保為一體的綜合性金融服務。作為一種新型的國際結算方式，國際保理業務集多種服務功能于一身，與傳統國際結算方式相比（L/C 、O/A、D/P等），對各方當事人都有其獨特的優勢：
對出口商而言，國際保理業務為出口商的貨款(或服務費)的收取提供強有力的保障，可為新的或現有客戶提供更有競爭力的0/A、D/A付款條件，以拓展海外市場，增加出口額，擴大利潤，為出口商提供資金融通的便利或處理售后管理工作，減少非生產性支出，將單據賣斷給銀行保理商后，只要其商品品質和交貨條件符合合同規定，就可得到100%的收匯保障，在無追索權保理業務下，銀行保理商對其沒有追索權，全部信貸風險和匯率風險都轉嫁給銀行來承擔。
對進口商而言，國際保理節省了進口商向銀行申請開立信用證和支付保證金的手續和費用，簡化了進出口手續，提高了效率，進口商可憑其信譽和良好的財務表現而獲得買方信貸，無須抵押，買方在付款前已收到貨物，有時間和機會檢驗貨物是否符合要求，因此為買方提供了交易安全保障。
對銀行保理商而言，國際保理業務中，銀行可以利用現有資源有效地開拓中間業務，增加收入，吸引優質客戶，因為申請辦理國際保理業務的一般都是那些交易金額較大、業務經驗豐富、經營信譽良好的大型外向型企業，屬于銀行積極爭取的客戶群，保理業務所提供的資金融通，是介于信用放款與抵押放款之間的融資行為，因此可以優化銀行信貸資產結構。
中資商業銀行國際保理業務存在的問題
（一）保理業務尚處于起步階段
國際保理業務在發達國家已是一項非常成熟的業務，在國際結算中占有的比重大大的超過了其它的結算方式，但在我國還是一項新業務。雖然近幾年我國的保理業務增長速度較快，但是無論是從總量上還是質量上，與西方發達國家相比，都存在著較大的差異，經營范圍狹窄、品種較少、規模很小，阻礙了中資商業銀行的發展。隨著我國對外貿易量的不斷增加，特別是賒銷記賬和承兌交單交易量的增加，如果中資銀行不盡快發展保理業務，從長遠來看不僅會對我國出口數量、收匯質量造成較大的負面影響，也會使銀行的業務發展受到限制，直接會導致一些黃金客戶轉向外資銀行。
（二）國內保理業務法律法規建設滯后
盡管我國早在1992年就開展了國際保理業務，并接受了《國際保理公約》和《國際保理業務慣例規則》，但由于這個公約和規則是依據西方發達國家的法律、習慣和風俗等制定的，不能直接指導和監督我國保理業務的具體實施。但到目前為止，國內尚未建立一套完整規范、符合國情且操作性較強的保理業務規章制度和法律體系，這樣會出現一旦發生保理業務下合同糾紛時，監管和司法部門則較難區分作為保理商的銀行和客戶的責任并維護他們的利益，這種狀況明顯不利于我國保理業務的發展。因此，我國當前急需建立指導保理業務順利發展，并符合我國國情的法律法規，改變目前我國開展該項業務無法可依的現狀，以此引導更多的企業開展保理業務，推進這項業務在我國的發展。
（三）缺乏綜合型人才
國際保理業務是銀行為企業提供的一項綜合性的金融服務，具有國際結算、融資、信用擔保、現金流量管理等多種功能，且涉及到國際貿易、銀行、法律、計算機等多個業務領域，因此要求從事國際保理業務的人員不僅具備熟練的英語、計算機操作能力，還要有較豐富的國際金融、法律知識，熟悉相關國際慣例、國際貿易交易規則和習慣等。目前，我國較大的商業銀行基本上都開辦了國際保理業務，但保理業務的從業人員大都未經過專業的業務培訓，其對國際協定的不了解、業務經驗不足、國際交流的缺乏、實務操作較少以及人才儲備不足等因素也制約了中資商業銀行的競爭力，從而影響國際保理業務在我國的迅速發展。
（四）面臨的風險較大
國際保理業務是建立在買賣雙方賒銷或承兌交單方式基礎上的結算和融資相結合的一種業務，所以雖然作為保理商的銀行事先己對進口商的資信進行了調查與評估，并規定了信用額度，但銀行保理商所承擔的風險大于信用證開證行所承擔的風險。因為在O/A、D/A支付方式下，進口商先收貨后付款，一旦進口商到期拒付或因破產倒閉無力付款，作為進口保理商的銀行就必須自己負責償付。而信用證的開證行對外憑單付款后，如遇到進口商拒絕付款贖單的情況，則可扣留進口商所交的開證押金，而且由于貨運單據在開證行手中，開證行可憑單據提貨并轉售貨物，用所得的貨款來彌補其所遭受的損失。而保理商則沒有這種權利，因此作為保理商的銀行面臨的風險較大。再加上我國銀行的國外行較少，在世界各國分布也不均勻，所以銀行在開展保理業務時不能很好地掌握國外客戶的情況，致使在辦理保理業務時面臨的風險更大。
加快發展中資商業銀行國際保理業務的策略
（一）積極開發保理業務的新品種
我國加入WTO后，面臨著與外資銀行爭奪優質客戶的競爭壓力。而客戶的需求是千變萬化的，所以中資商業銀行應加強對客戶群體的細分，深入分析客戶的金融服務需求，并開發和提供相應的金融服務組合，滿足目標客戶的特定需求。
此外，銀行也應積極探索國際保理與信用保險結合的新路子，拓寬新的保理業務品種，降低風險，增強自身的競爭力。
（二）健全相關的法律法規
國際保理業務作為一項金融服務，無論是從宏觀角度還是從其微觀發展的角度來看，都需要有一套完整規范的法律法規與之相適應。目前,我國開展保理業務的各家商業銀行在引進國際慣例《國際保理公約》和《國際保理業務慣例規則》的基礎上，同時吸收其它國家的一些普遍做法，組織國內外有關專家學者、專業機構和主管部門共同研制制定了國際保理業務的法律法規、具體執行細則和操作規程。如中國銀行1998年制定了《中國銀行國際保理業務管理辦法》和《中國銀行國際保理業務操作規程》、中國農業銀行2001年制定了《中國農業銀行出口保理業務操作規程》等等。但這些都是各家銀行根據開展業務的需要自己制定的，缺乏統一的標準，這樣一旦發生貿易糾紛就難以很好地處理。因此，中國銀行業監督管理委員會應該盡快制定統一的法律法規，規范保理業務的運作，形成公平競爭的機制，推動我國保理業務的迅速發展。
（三）積極培養高素質及綜合型人才
國際保理業務涉及多方面的知識，是一項操作性、綜合性很強，對從業人員素質要求很高的新業務，所以要求中資商業銀行必須要重視從業人員的業務培訓。筆者認為可以從以下兩個方面著手：第一，各商業銀行必須加強自身的建設，為保理業務的開展創造良好的環境和條件。派人員到國外學習，掌握國際保理業務發展的最新動態，盡快提高業務經營水平。也可以邀請外資銀行的保理業務人員或知名國際保理業務專家來華講學，舉辦國際保理業務培訓，利用外資銀行成熟的管理模式和豐富的交易經驗培養我國的專業人才，尤其是現在我國有多家商業銀行引進了戰略投資者，銀行應該充分利用這一條件。
（四）加強保理業務的風險管理和防范
商業銀行在開展保理業務中，承擔了出口貿易融資及買方信用擔保責任，因此銀行必須做好業務風險管理和防范工作。筆者認為需要從以下三個方面著手：
1.做好對債務人和對應保理商的資信調查。目前，資信調查是銀行保理商控制風險的主要依據和保障業務正常運行的重要手段。首先，債務人的債務狀況和償還能力將直接決定銀行保理商能否成功地追收賬款。而銀行保理商在多大程度上承擔債務人的信用風險取決于銀行保理商所核準的信用額度。因此，作為銀行保理商核定債務人的信用額度的主要根據，對債務人的資信調查顯得尤為重要。所以銀行保理商應該通過多種渠道獲取有關債務人的信用信息，對債務人的負債情況，債務的集中程度，銷售能力和償還能力進行嚴格的審查，從而決定是否提供保理服務。其次，選擇資信狀況好、對抗風險能力強的保理商，是防范對應保理商的信用風險的關鍵。所以出口和進口銀行保理商要慎重選擇對應的保理商，事先對對應的保理商的資信狀況、風險對抗能力等作嚴格的審查。
2.選擇合適的保理類型。不同的保理類型，銀行保理商面臨的風險是不同的。從國際保理業務運行實踐看，雙保理商保理模式明顯優于單保理商保理模式，有追索權的保理模式優于無追索權的保理模式。因此，銀行要根據對進出口商的了解程度、客觀經濟形勢等多方面因素選擇恰當的保理方式。
3.簽訂好保理協議。國際保理通過保理協議來表現其法律關系的實質――債權讓與。由于銀行保理商在法律方面最重要的要求就是取得完整、合法、有效的受讓債權，所以，出口商擔保是保理協議的重要內容。銀行應要求出口商保證：所有應收賬款在讓與給銀行時是有效的，債務額同發票額一致，進口商將接受貨物和發票，對此不存在任何爭議、扣減、抗辯、抵銷等。
參考文獻：
1.張軍.加快發展我國國際保理業務策略研究[J].國際金融研究，2002(2)
［關鍵詞］巴塞爾協議；商業銀行；資本約束；資本充足率；經營思路
1 背景及問題的提出
《巴塞爾資本協議》是國際金融市場變革和國際銀行監管合作的產物。目前，全球銀行業普遍遵守的最低資本要求是2004年頒布的新巴塞爾資本協議(巴塞爾協議Ⅱ)中所作的規定。其對最低資本要求的規定保留了舊協議關于資本構成的定義和資本充足率8%的規定，但新資本協議對風險的計量和資本的質量要求更加嚴格。
中國作為國際清算銀行成員國，也將接受這一監管標準。銀監會于2007年2月公布《中國銀行業實施新資本協議指導意見》，要求在其他國家或地區(含中國香港、中國澳門等)設有業務活躍的經營性機構、國際業務占相當比重的大型商業銀行應實施新資本協議；大型商業銀行應從2010年年底開始實施新資本協議，即使到時經批準可暫緩實施新資本協議，也不能遲于2013年年底，銀監會自2010年年初開始接受新資本協議銀行的申請。
然而，2008年金融危機又催生了新的更加嚴厲的資本監管要求的規定，即巴塞爾協議III。這一最新協議于2010年9月12日達成的共識，并在2010年11月的G20首爾峰會上最終通過。協議將普通股充足率最低要求從2%提高到4.5%。一級資本充足率最低要求由4%提高到6%。此外，為應對未來可能的沖擊，在最低資本要求基礎上，銀行應保留2.5%的資本留存緩沖，使普通股充足率的總體要求達到7%。還指出，各國可依據自身情況要求銀行實施逆周期資本緩沖(占普通股的0~2.5%)或其他能充分吸收損失的資本。
從巴塞爾協議I~III，無不透露出一個信號，巴塞爾協議中最低資本要求無論從數量上還是質量上都對商業銀行的要求有增強的趨勢。商業銀行在經營過程中，為了滿足不斷增加的資本充足率，補充資本，必然會壓縮其風險資產的規模擴張，促使其進行業務調整和提取更多的留存收益。中國商業銀行在不斷強化的資本約束背景下，資本約束究竟是怎樣影響中國商業銀行以及中國的商業銀行如何在未來的經營過程中轉變思路，實現更好的發展。這是本文所要分析和探討的問題所在。
2 資本約束對商業銀行的影響
(1)商業銀行規模擴張受資本監管要求約束。資本充足率要求商業銀行的資產規模必須與其資本的大小相適應。這意味著一定量的資本必然對應一定量的業務，一定資本的準備可以推動多少的資產是有嚴格的比例限制的。關于資產增長與資本充足率之間關系的理論分析，蒂莫西W.科克認為：資本約束要求資產增長率等于權益資本增長率：ΔΑ/Α=ΔΕ/Ε；其中：ΔΑ為資產增長額，Α為資產總額，ΔΕ為資本增長額，Ε為資本額。依據該模型，銀行資產增長必然要受總資本增長的約束，即一定數量的資產規模要以相對數量資本作保證。一般來講，商業銀行幾乎所有的資產業務都要承擔不同程度的風險，因此業務的擴張必然意味著風險的增大。由于對資產規模的約束是動態的，風險業務資產擴張的速度也必須考慮資本的同比例增加，否則，即使原本充足的資本，也很可能在很短的時間內被消耗殆盡。因此，資本約束要求商業銀行必須保持適度的規模和速度。
(2)商業銀行資產質量受資產風險權重要求約束。在實施資本充足性管理中，監管當局所采用的比率分母都是風險資產，根據銀行資產的風險程度，對分類資產規定不同的風險權重，對表外業務和衍生產品規定了轉化系數。對資產風險權重的規定極大地影響了銀行資產結構，引導著銀行在有限資本或承擔適當風險的前提下，努力提高資產質量，合理安排資產結構，約束銀行在有限的資本之下盡量減少風險權重大的資產。
3 中國商業銀行資本充足的現狀及問題分析
目前，從中國商業銀行實施新資本協議的進程來看，國有大型商業銀行均已通過國家注資，資本分別達到要求后并先后都已上市，其他股份制商業銀行資本也都在不同程度上滿足了巴塞爾協議的要求。但從中國商業銀行的經營發展過程來看，其對資本要求的規定還存在著如下一些問題。
(1)資本充足率總體符合要求，但有下滑趨勢。至2010年年底，根據銀監會公布的銀行業數據可以看出，中國商業銀行整體加權平均資本充足率達12%，其中核心資本充足率高達10%，超過國際監管水平。但另外，中國商業銀行的資本充足率和核心資本充足率呈下降趨勢，追其原因主要是近年各商業銀行快速的規模擴張消耗了較多資本所致。尤其是經歷了2009年上半年的大規模信貸后，銀行業整體資本充足率出現下降，分別從2008年的13.4%下降至2009年年末的11.4%，造成銀行大量資本消耗。
(2)面臨的資本約束壓力不斷增大。對中國銀行業而言，雖然在金融危機中受到的沖擊不大，但監管層實施審慎監管的態度和決心一直未變。從2008年《商業銀行收購國內外非銀行金融機構監管規則》征求意見稿開始，銀監會已表明了從嚴監管的態度。該規則中明確規定，無論從事海外收購還是國內收購，收購方銀行的資本充足率需達到10%以上。在資本管理方面，2009年10月，銀監會公布了《關于完善商業銀行資本補充機制的通知》，對商業銀行的資本管理提出更加嚴格的要求，尤其是使得商業銀行通過補充附屬資本提高資本充足率的約束不斷增大。
(3)提高資本充足率面臨的挑戰。提高資本充足率有兩種途徑。一種途徑是增加分子，通過各種途徑補充資本。通過發行債券補充附屬資本是商業銀行補充資本的一種方式。2009年以來商業銀行大規模發行次級債和混合資本債，發行規模已超過2000億元。但是，《關于完善商業銀行資本補充機制的通知》要求發行次級債券的額度不得超過核心資本的25%。因此，如果核心資本不足，即使能補充附屬資本，作用也不大。
另一種途徑就是壓縮分母。隨著巴塞爾新資本協議中資產證券化監管框架的不斷完善，通過證券化對風險資產規模的壓縮以實現監管套利的空間越來越小。這意味著資本受限的銀行需要對風險權重大的貸款進行控制，而對低風險資產進行增持。
商業銀行面臨不斷強化的資本約束的同時，也必須面對不斷增大的贏利壓力。隨著利率市場化帶來凈息差逐步收窄，市場壟斷格局被逐漸打破，金融脫媒效應的增強，銀行贏利增長的壓力將不斷加大，在客觀上推動商業銀行的業務轉型。
4 轉變經營思路是商業銀行未來發展的策略選擇
(1)調整業務結構，大力發展零售業務。商業銀行發展零售業務已經具備一系列有利條件，經濟形勢良好、居民收入穩步提高、個人對金融需求增大、信息與互聯網技術的廣泛應用以及政策法規的變化等因素都起到助推劑的作用。在當前世界的發達國家和地區的商業銀行中，零售銀行業務的比重一般在50%以上，并且這一比例有增長的趨勢。與傳統的信貸業務相比，零售業務具有如下的特點及優越性：
第一，零售業務具有低資本消耗的特點。零售業務的主體是個人，與公司客戶相比，盡管個人業務單筆金額小，但零售客戶數量眾多且分布廣泛，具有高度的風險分散特征。因此，零售業務具有低非預期損失，即低資本消耗的特點。
第二，零售業務贏利率高。零售業務客戶分布廣泛，容易擴大業務覆蓋面，獲取更多交叉銷售的機會，綜合收益高，是現代商業銀行綜合化經營的基礎；而且由于其分散化的特點，風險成本扣除低，具有較強的溢價能力；另外，以零售業務為基礎的銀行中間業務大多實行固定費率制，能夠帶來比較穩定的收入。總體來看，零售業務的綜合收益較高。
第三，零售業務具有非常好的成長性，而且零售業務還具有逆經濟周期的作用，能夠 “熨平”經濟周期對商業銀行經營的不良影響，具有“利潤穩定器”的特征，是商業銀行保證經營利潤和持續發展的關鍵。因此，發展零售業務也是應對金融脫媒和利率市場化較好的選擇。
目前，就我國商業銀行對零售業務的發展來看，信用卡業務有較快的發展，招商銀行在這一業務的發展方面走在全國前列；而消費信貸業務、個人理財業務和私人銀行業務在我國的發展還剛剛起步，商業銀行應加大對這三類業務的投入，抓住機遇進行大力發展。
(2)調整收入結構，大力發展中間業務。傳統的存貸利差收入是商業銀行金融中介職能產生的有風險收入，而提供金融服務獲得手續費收入是無風險收入，即無資本金損失的經營收入。發達國家大銀行中間業務占營業收入比重一般在40%以上，有的甚至高達80%。而截至2009年年末，國內商業銀行這一比例平均僅為17%左右，與國外銀行相差甚遠，同時，也可看出國內商業銀行在中間業務領域有很大的發展空間。另外，中間業務的擴張一般不增加銀行風險資產規模，除擔保和信用衍生交易外，基本不承擔信用風險和利率風險，用于覆蓋非預期損失的資本占用少，風險扣除低，贏利能力強。大力開展中間業務，可以有效緩解銀行規模擴張和資本短缺的瓶頸約束，有效促進銀行經營結構和贏利模式的轉變，推進銀行戰略轉型。
參考文獻
一、商業銀行風險監管的法律體系存在的主要問題
我國商業銀行風險監管的法律體系存在的主要問題可以概括為:商業銀行風險監管的立法層次低且法制體系構建不協調和立法上存在許多空白。我國現行的商業銀行監管法律依據包括兩個層次:法律、行政法規和部門規章。我國對商業銀行進行監管的立法層次較低,大多數停留在行政法規和規章的層次上。2003年銀行業監督管理委員會成立以后,依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》的規定,為了完善商業銀行內部控制體系,幫助商業銀行建立審慎經營的機制,頒布了一系列的規章條例,主要包括:《商業銀行市場風險管理指引》、《商業銀行內部控制評價試行辦法》、《股份制商業銀行風險評級體系(暫行)》、《商業銀行風險監管核心指標(試行)》、《商業銀行個人理財業務風險管理指引》、《股份制商業銀行董事會盡職指引(試行)》等。由商業銀行風險監管的法律體系的構成可以看出:
一是我國商業銀行監管的法律體系存在立法的層次低的特點。我國《人民銀行法》和《商業銀行法》對監管方法僅有原則性的規定,而以何種形式和程序來實現現場、非現場的監管,或者通過利用外部審計師對有關信息進行核實等具體運用均未上升到法制的層面。
二是我國《商業銀行法》及有關的行政法規、規章沒有真正從有助于提高監管效率質量的高度出發,而是側重于對商業銀行具體業務操作上的監管。如《商業銀行法》的第一章確立的第4~6條原則性規定中,絕大多數條文為商業銀行開展業務及協調與其客戶之間的關系做出的原則性規定。
三是我國銀行監管規章中有關銀行結算及信貸業務的規則很多,且極為細致入微,諸如《異地托收承付結算辦法》、《貸款通則》、《信用卡業務管理辦法》、《大額可轉讓定期存單管理辦法》等。這些指導商業銀行業務操作的大部分法規都是以“指引”、“辦法”等形式的,許多還只是試行或者暫行本。立法的層次較低,會帶來一定的問題:首先,法規的適用性需要通過實踐的檢驗,尤其對于試行的規章制度來說,它的實際效果需要在實踐中加以檢驗,即只有發揮了積極的作用,才能夠以法律的形式確定下來。這就降低了權威性。其次,為了加強對銀行業務的規范,需要對商業銀行的具體操作業務做細致入微的規范和限制。但是如果業務監管規則過于廣泛,力量有限的監管必定很難得到有效的落實。這必定導致該管的不能有效管,不該管的卻去管。
最后,廣泛的業務監管規則為監管主體利用監管權利打開了方便之門,再加上《銀監法》未對擔負著監管金融機構和金融市場的重要責任的銀行監管機關工作人員,尤其是主要的負責人的業務素質做出嚴格的要求,工作人員的腐敗可能性增大。
商業銀行風險監管法律體系還存在構建不協調的問題,缺乏對《人民銀行法》和《商業銀行法》做系統性補充的條例或規章。銀行監管有關的條例和規章相互之間或與兩大基本法律之間有諸多重疊、不協調或直接抵觸之處。如1996年6月1日的《貸款通則》中第4、5、13、24(第一項)、29(第一款)、62、63、64、68、69條等條款都與《商業銀行法》的有關規定相重復,1997年12月1日起施行的《支付結算辦法》大量直接照搬了《票據法》、《票據管理辦法》的規定等。
商業銀行風險監管法律體系在立法上存在許多空白的主要原因是市場退出機制不健全,缺乏完善的銀行業機構市場退出法制。1998年我國關閉了幾個銀行機構,它們分別是中國農業發展銀行信托投資公司、海南發展銀行等。這些金融機構存在嚴重的問題,在金融市場上不具備競爭力,退出市場是必然的。但是,由于我國銀行機構的退出缺少法律依據,依靠的是行政命令,關閉中的銀行機構債務清償原則、清償順序、有效資產的承接等程序沒有法律的依據。銀行機構退出市場如果都需要通過行政命令來執行,就會增加銀行機構的退出成本。缺乏對商業銀行管理人員的相關立法:
首先,對人民銀行工作人員的業務素質及違反法定程序或濫用權力的監督沒有做出明確的規定。我國《人民銀行法》、《商業銀行法》以及銀行法規和規章,沒有對人民銀行工作人員,特別是高級管理人員的業務素質做出嚴格要求,對人民銀行及其工作人員履行職務的司法監督過于簡單,有待立法進一步完善。
其次,對人民銀行行使監管職權保障上僅規定“提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報表的”,“拒絕中國人民銀行稽核、檢查監督的”,可對商業銀行進行處罰。這種規定很顯然把提供有關材料和信息不及時、不完善或不正確的情形疏漏,同時此處也未要求給銀行內部直接責任人員予以相應的處罰。銀行內部控制和同業自律機制存在法律疏漏。在銀行內部控制方面,我國《商業銀行法》僅有59條、60條和61條3個條文,且規定過于原則化和未對內部專門性的稽核檢查途徑予以規制。在同業自律方面,盡管已經組建了全國性的銀行業協會,但是其地位和作用尚未在法律層面上予以充分關注。
二、完善我國商業銀行風險監管的法律體系
商業銀行本身的特性決定了完善風險監管法律體系的重要性。首先,商業銀行通過貨幣乘數的作用創造出幾倍于基礎貨幣的貨幣數量。這種神奇的創造貨幣的功能給商業銀行帶來利潤的同時也帶來了風險。銀行機構的風險基本等價于其債權人的風險。銀行機構的倒閉與破產,將直接給債權人帶來損失,而整個銀行業構成了一個龐大的債務鏈,若一個銀行機構倒閉破產,很容易導致“多米諾骨牌”效應,使大批債權人的財產蒙受損失,從而破壞正常的經濟金融運行秩序,進而引發經濟危機和社會動蕩。商業銀行有一般企業追求最大利潤的共性,再加上操作中信息不對稱在所難免,這時如果缺乏必要的法律的約束,那么就給形成風險創造了機會。其次,為了防止地方政府對地方支行的不恰當的行政干預,必須要求商業銀行的經營有一套相關的法律支持。我國正處在建設社會主義市場經濟的過程中,政府的職能也在發生著轉變,即不再是計劃經濟時期微觀經濟的執行者,而是變成了從宏觀的角度為發展社會主義市場經濟創造良好的市場環境,角色也轉到了社會主義市場經濟的服務者上來。然而,這種轉變不是一蹴而就的,需要有一定的過程。在這個過程中,有的地方政府出于發展地方經濟的目的,或者是僅僅重視了局部經濟,忽視了整體經濟,而對我國商業銀行的地方支行進行了不恰當的行政干預,阻礙了商業銀行發展的步伐。為了避免此類事件的發生,我國就需要有健全而又可操作性強的一套法律,來給商業銀行提供依據。最后,完善的法律法規是進行動態監管的必然。由于動態監管是一個系統的程序,涉及的部門較多,程序較復雜,而我國的動態監管體系還不發達,所以,迫切需要相關法律法規為其提供有力的依據。
(一)要站在規則的高度,立足于提高監管效率
和質量,對《人民銀行法》和《商業銀行法》以及行政法規中有關監管的規定做出認真的修改和完善系統整理現行的商業銀行監管的法律、法規和政策性文件:低層次法規和高層次法規內容相抵觸的,要廢止低層次的規定;不適應監管需要的要廢止舊文;針對某一監管任務的,如果任務已完成要公布其失效。在這一基礎之上,應提高法律體系的立法層次,綜合評價商業銀行風險監管體系的“指引”、“辦法”等,結合我國的現實情況進行修改補充,提高其立法層次,以便提高其法律權威性。例如,要對存款保險制度立法、商業銀行市場退出立法、商業銀行信息披露立法等,通過提高立法層次來確保銀行業監督管理委員會的每一項商業銀行監管權利和商業銀行的每一項義務,都有足夠的法律效力和法律依據。要提高非強制性監管措施的合法性,如監管當局與被監管對象簽訂諒解備忘錄等,在法律、法規以及規章的制定與廢改上要突出監管法制體系內部的協調和完備,法律法規及規章的創制者必須重視立法的整體規劃。要做到這一點,一方面要盡可能地對近期需要制定的規范性文件進行規劃,另一方面也要注意避免“發現一事便立法一事”的傾向。要本著既便于監管者執法,也便于銀行自覺的守法,同時不引發規章之間的不協調和不照應的原則,來做好監管法制體系的內部協調工作。
(二)規范動態監管程序,實施嚴格的動態監管
