序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的服務行業風險分析樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。

第1篇

咨詢行業以提供勞務為主，以人為本，不可控性大，對管理在企業中重要性認識不足，造成內部控制制度在咨詢企業的運用存在很大問題，并且未引起企業高管的注意。本文對內部控制制度在咨詢企業存在的現狀，及在咨詢企業應用存在問題的對策進行分析，可以推進咨詢企業快速發展，并為其發展奠定堅定基礎。

【關鍵詞】

內部控制制度；風險評估；對策

0 引言

1934年，美國《證券交易法》第一次使用內部會計控制一詞，西方許多組織和學者對內部控制的概念、功能做了詳盡的研究，審計和監管部門相繼出臺了一系列的內控規范。2008年我國財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制基本規范》自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。咨詢企業對于內控制度實施并未重視，存在很多問題，制約著咨詢企業快速發展。

1 內部控制制度概述

內部控制，是指由企業董事會（或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。內控制度要素是以內部環境為重要基礎、以風險評估為重要環節、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內部監督為重要保證，內控制度原則是全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。

2 咨詢企業內部控制制度的存在問題

2.1 管理層重視不夠

咨詢行業主要以提供服務為主，相對公司組織機構扁平化，較單一，管理層對成本控制及內部銜接相對重視不足，職責權限劃分不明確，不能為企業目標設定合理的公司治理制度。

2.2 企業文化建設和人力資源梯隊建設不到位

咨詢企業員工服務意識較強，但咨詢企業多數在企業文化建設上都做的不到位，直接會影響企業形象，進而影響客戶的滿意度，而且咨詢企業的產品多數是提供服務，員工團隊建設和歸屬感也維護的不夠。

咨詢企業薪資考核體系建設存在很多不合理因素，可控性不強，考核標準的合理性的標準無法標準化。

咨詢企業職級及晉升通道的不完善，無法建立無堅不摧的團隊，也無法留住人才，會對公司發展留下隱憂。

2.3 企業內部管理各環節管理控制差，風險評估不足

咨詢企業多數并未成立內審部門，對內部審計也不重視，內部分析只針對管理層銷售方面的策略分析提供數據，而對財務方面重視不足，會增加公司潛在風險，不利于人員成本控制，及造成公司財務混亂。

很多企業并未建立全面預算機制，對預算控制及執行也未有效跟蹤和考核，對公司資金控制很不利，咨詢企業的業務很多都受外界政策影響很大，若不控制好資金，會造成資金鏈短裂，會危及企業的發展。

咨詢企業很多未建立專門風險評估部分，聘用專業的風險評估人員對企業風險進行評估，在企業銷售量、回收款、退款、成本控制、人員流動、資金鏈、管理人員穩定性等風險方面，若未收到企業高層重視，不定期評估風險，對于企業的發展存在很多隱憂。

2.4 信息化管理應用少

咨詢企業對于信息化管理重視少，服務行業缺少生產企業生產線及產品等實體，主要以提供勞務為主，員工為主體，管理層會對數據控制及軟件應用的需求少。多數企業管理層會以經驗及感性判斷分析為主，忽略數據化分析的重要性。企業不引進集成的軟件系統，對于日益壯大和快速發展的企業來說，管理上內控方面，無法滿足企業對重大戰略的判斷分析，過度依賴優秀人才，會受到人才制約，處于被動狀態。

3 咨詢企業內部控制制度存在問題的解決對策

3.1 向管理層多匯報及分析內控制度的重要性

咨詢企業管理層應該編制常規授權的權限指引，明確職責分工，劃分各職級審批權限，加強企業內部控制制度，中級管理人員應該多向高層管理人員匯報內控制度為公司帶來的積極作用，為企業發展打下堅實基礎。

3.2 加強績效考核力度和人才儲備及職級晉升制度

企業應該加強文化建設，合理的績效考核制度是很必要的，企業應建立和實施績效考評制度，定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據

3.3 企業各環節控制加強及重視財務管理作用，增強風險評估

企業應加強及重視內部審計，結合內部審計監督，對內部控制的有效性進行監督檢查，接受企業委托從事內部控制審計的會計師事務所

企業應規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束，嚴格控制預算執行，及時調整預算方案，尤其注意資金收支情況，按預算對各部門考核，加強企業內部管理。

咨詢企業要建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，進行風險分析，如制定合同條款嚴謹，編制賬齡分析，跟蹤回款，嚴把退款，控制費用支出等。

3.4 重視信息化管理

企業應該重視數據系統建設，軟件的應用，雖說軟件只是協助管理的工具，但咨詢企業主要是以提供勞務為主，經驗管理和感性管理較多，受人才流動制約，更應該重視數據分析，增加理性判斷的依據，可通過數據分析，控制各環節的銜接，對內部控制制度的實施提供良好的支持，無論內部管理控制還是內部會計控制方面，都能為企業的發展和穩定，做出貢獻。

4 結論

咨詢行業屬于服務行業中快速發展的行業，咨詢業主要是勞務收入，靠人力產生產值，相對傳統行業生產產品，有很多不可控因素，不能標準化管理，對管理要求相對要更加高一些。但咨詢行業是新興行業，對于內控制度重視不夠，存在很多方面的問題，需要加強管理層重視，在各方面加以改善，能讓咨詢行業的企業更加穩健快速的壯大。

【參考文獻】

[1]李晴陽.提高企業內控制度有效性問題的研究.西南財經大學，碩士，2009年

[2]齊林霞.企業內部控制制度研究.吉林大學，碩士，2012年

第2篇

關鍵詞：建筑行業財務管理研究方法

1 概述

當前我國建筑市場的競爭日益激烈，承接工程項目的利潤空間不斷減少，再加上國外建筑施工企業的進駐，憑借先進的管理水平和成本控制優勢，給我國建筑企業帶來很大的壓力。在這種形勢下，生存發展壯大我國建筑施工的最有效辦法，就是從公司內部管理著手，完善公司治理制度，強化內部控制制度建設，實現成本最小化、收益最大化。因此，作為公司治理核心部分的財務管理就顯得尤為重要。

財務分析，以企業財務報告反映的財務指標為依據，對企業經營成果進行剖析，反映企業的利弊得失和發展趨勢，改善企業管理和優化經濟決策。財務分析是以單位的財務指標和管理現狀為依據，宗旨是為企業集團的經濟利益考慮，實現投資合理化，效益最大化。建筑企業，是競爭激烈的行業，大部分技術較為成熟，屬于勞動密集型企業，財務管理發展空間還很大，因此財務管理制度的完善至關重要。因此，建筑行業的財務分析既要符合財務分析的一般特點，又要具有自己的獨特性和研究方法。所以，在進行建筑財務管理時，要借鑒財務管理的基本理論，發展適合本企業的方法。

2 建筑行業財務管理特點和問題

2.1 注重企業的獨特性

建筑企業的綜合能力，是由資產運營能力、盈利能力、企業償債能力以及發展能力共同決定的，常用的指標是流動比率、存貨周轉率、速動比率和總資產周轉率。資產運營能力，是對任何一個企業最基本的要求，是保證經濟效益的重要前提；盈利能力，是企業賺取利潤的要求，衡量指標有銷售凈利率和毛利率、資產利潤率和權益利潤率；企業償債能力，是一個企業在遇到意外困境時，走出困境的能力；發展能力，是反映企業利潤的可持續增長能力。每個建筑企業都具有自己的能力狀態，在進行財務分析時，要具體問題具體分析，因地制宜，加入適應每個企業的獨特財務分析。

2.2 注重材料的利用率

建筑企業，不同于一般的服務性行業，是資料消耗型的服務行業，在資產運營能力的分析基礎上，要注重材料利用率的提高。在進行建筑行業的財務分析時，針對企業競爭激烈的現狀，價格競爭成為主要的競爭方式。注重材料的利用率分析，從而加強對材料的節約意識，帶動企業的節約風氣，從而達到降低企業成本的目的，這樣才能增強企業競爭力，并將這種發展引入良性循環。在企業穩定健康發展后，才可能實現擴大企業規模，增強企業抵御風險能力的進一步發展。具體說來，在進行建筑行業的財務分析時，一定要注重材料進購價格的變化，不僅從單位價格的最低化方面，也從進購數量的合理性方面綜合評析，將材料的利用率達到最大化。

2.3 注重企業風險分析

眾所周知，投資與風險同在，而建筑企業的風險包括經營風險和財務風險。在進行建筑企業的財務分析時，注重企業的風險分析，進行全面財務分析，注重企業當前的經營狀況，明確財務風險的狀況，盡量降低企業經營和財務風險，保證企業順利和可持續的發展。要及時發現企業的風險，就要求財務管理人員對經濟發展變化的敏銳性，并結合當前經濟發展規律，發現建筑企業財務風險問題的來源，及時采取有效措施進行解決，制止企業向不良方向發展。

2.4 財務管理中的問題

目前，建筑企業的財務管理制度還不完善，存在著一些方面的問題。一是，態度不夠端正，沒有充分認識到財務管理的重要性，因而對其重視不夠；二是，企業單位會計的綜合素質不夠，對經濟發展變化的敏銳度不高，不提供有效的財務管理意見，也不能及時發現對企業不利的經濟困境或有利的經濟發展時機；三是，企業內部財務管理的監督工作不夠，檢查機關有時形同虛設，不能盡職盡責地完成任務；四是，企業經營格局局限于生產經營，導致先進管理不嚴、賬款周轉緩慢、存貨控制薄弱等問題；五是，現代化管理意識和先進的科學發放不能及時被吸收，墨守成規的管理心態依然存在。

3 建筑行業財務分析的方法和措施

3.1 樹立新的財務管理理念

建筑企業經營環境復雜多變，在市場經濟條件下，風險越來越大。為了確保利潤最大化，要確立財務在企業管理中的核心地位，樹立新的財務管理理念，發揮財務預測、決策、控制等方面的作用，合理有效利用資金，嚴格控制成本，提高企業的競爭力。在實際工作中，建筑企業具有項目投資大、生產周期長的特點，受到多方面因素的干擾和影響，且這些因素本身具有不確定性，可能導致投資決策失誤，造成建設方案難于執行，甚至是人身傷害、企業倒閉等嚴重后果。因此，樹立現代財務管理意識，提高風險意識，掌握風險識別技術，及時方法和化解風險，對建筑企業的發展具有特別重要的意義。

3.2 建立現代化財務管理制度

首先，要確保建筑企業的正常良性發展，必須加強企業的內部財務管理制度，引進現代化財務管理體制，建立健全財務管理規章制度。內部財務制度，是指在執行國家財務方針和相關政策時，企業制定的內部財務管理制度，這種制度并不是一成不變的，必須根據建筑業發展現狀，并借鑒財務理論的發展，及時修改完善，建立現代化管理制度。另外，現代化財務管理體制還表現在充分利用計算機技術，建立財務管理系統。信息化技術的普及，給完善現代化管理體制帶來了很大的便利，充分利用計算機技術，提高財務管理的效率，并將財務狀態實時匯報總部，便于綜合比較，發現并解決問題。最后，加強對財務人員的培訓，出資讓他們接受先進財務管理發展的教育，使他們具有掌握建立現代化財務管理制度的能力，及時完成管理制度的轉變。

3.3 實施全面預算管理

全面預算管理，要求企業準確地預算來年財務支出情況，這也是保證順利發展的重要保障，建筑施工企業的財務控制也是主要集中在財務預算和內部審核工作上，這就要求財務負責人及時、準確地對第二年財務支出進行估計，進而合理安排財務分配。做好預算工作要嚴格按照下面的要求去做，一是，以收定支，把優質資源分配給優勢部門，讓虧損部門和項目暫時恢復士氣，調整狀態。對于生產性單位，以控制成本為主，對經營性單位，以提高經營效益為主。二是，維護預算的嚴肅性，量入為出，統籌安排。根據確定的利潤總目標，制定年度的分目標，對各項費用的支出嚴格審核和控制，謹防浪費。實施全面預算管理制度，是建筑行業財務分析的主要方法之一，這種方法能夠讓企業從最開始，將財務危機發生的可能性降低，能根據預算及時應對市場不確定性引起的財務變動，并通過適當調整預算資金分配，有效解決這種意外情況引發的困難。

4 總結

財務管理體現在企業的每一項工作中，貫穿生產經營整個過程，體現了企業管理的核心。企業的目標都是經濟效益的追求，目標規劃、資金籌集、投資決策都是影響經濟效益的重要因素，解決這種問題的最有效、最直接的方法就是對財務進行科學管理。建筑行業財務分析的最終目標，在于使企業價值最大化，這是一種客觀存在的事實。加強企業財務管理，是建筑行業發展的關鍵措施之一。只有做好建筑財務分析，才能讓管理人員充分考慮企業的利益，做出正確的決策。綜上分析，財務管理在建筑行業中的地位，始終處于一個很重要的位置，不會隨著企業的發展而改變。在財務管理模式上，現代化的財務管理不斷發展，并順應時代和經濟的發展而改變，演變成最適應市場的管理模式，因此，在建筑行業的發展過程中，管理人員不能因為發展的良好態勢而忽略這種財務管理的重要性。

參考文獻：

[1]肖芳林，仇俊林.加強建筑企業財務管理的對策研究[J].湖南工業大學學報，2009.

[2]白彥軍.建筑企業財務管理存在的問題、影響因素及管理對策[J].現代營銷，2010.

[3]李紅霞.淺析建筑企業財務管理[J].財務研究，2009.

[4]秘琰.淺議建筑業財務管理的現狀及改進[J].產業與科技論壇，2009.

第3篇

關鍵詞：融資租賃；動因分析；路徑選擇；對策建議

文章編號：1003-4625(2011)06-0114-05　中圖分類號：F832.49　文獻標識碼：A

一、引言

融資租賃是當今國際上發展最為迅猛的新型服務產業之一，也是國際上僅次于銀行貸款的第二大融資工具。我國融資租賃業的發展已經有三十年，但一直沒能進入國民經濟的主干地位。在國家大力推進加快現代服務業特別是金融保險業的發展，建立完整的融資體系的大背景下，融資租賃業正成為新一輪中國經濟發展熱點但在作為中原經濟區的核心的河南省發展步伐卻相當的緩慢，除了幾家企業在維持小規模的一般性租賃經營業務之外，還沒有一家專門從事融資租賃業務的本土企業，這與河南省的經濟發展情況極不相稱。基于經濟發展強勢和融資租賃業的弱勢所呈現的不協調性，探討河南省融資租賃業的發展具有十分重要的意義。

二、國內外融資租賃業的發展歷程

融資租賃產生于20世紀50年代西方發達國家的金融創新潮流，在短短的50多年時間里迅猛發展成為僅次于銀行信貸的第二大融資方式。

(一)國際融資租賃業的產生與發展

1.美國是現代融資租賃的發源地。1952年美國成立了世界第一家融資租賃公司――美國租賃公司(現更名為美國國際咨詢公司)，開創了現代租賃的先河。從20世紀50年代起，融資租賃在各行各業中得到廣泛應用，租賃業務不斷發展創新，租賃業對美國經濟的貢獻越來越大，租賃業務量在世界租賃業務總量中的比例最高，近年來，其租賃滲透率一直維持在30％以上，融資租賃市場處于較成熟階段。

2.日本是世界第二大租賃業發展國。日本的融資租賃業誕生于1963年，從“日本租賃株式會社”成立起。融資租賃在日本經歷了兩次大的發展：一是在20世紀60年代末到70年代初，日本的經濟處于快速發展階段，投資需求旺盛，融資租賃作為籌措設備的融資手段，適應了當時的經濟發展需求，為日本20世紀80年代的高速增長奠定了基礎。二是20世紀80年代以后，專門行業加人租賃業界，融資租賃的投融資雙重職能被更多的企業看好，專業化租賃市場連續問世，租賃業以平均23％的年增長率增長，以銀行為首，批發零售、制造業、運輸、通訊、電力等各種企業都參與了租賃業。其繁榮發展一直持續到1997年亞洲金融危機。

3.歐洲是世界上第三大租賃市場。1960年，英國的第一家租賃公司一英美合資的商業租賃公司正式成立，接著英國的很多金融機構也開始開辦租賃業務；20世紀70年代初，英國成立了設備租賃協會，把那些經營租賃貿易的各類融資機構和商業附屬機構都組織起來，形成一個完善的發展體系。法國于1961年從美國接觸了設備租賃的概念，1962年成立了第一家租賃公司。在法國，中小企業一直面臨自有資金不足和自籌資金能力降低的困難，設備投資需求卻日益增長，所以這種以緩解中長期信貸困難的融資方式在法國國內得到了迅速發展。即使是20世紀80年代法國經濟的蕭條，也未能阻擋租賃業的蓬勃發展。目前其租賃滲透率在世界范圍內處于領先地位。

4.亞洲其他國家的租賃業在20世紀80年代有了迅速的發展，韓國作為新興市場經濟國家，引進融資租賃的時間在20世紀70年代初，這時期是韓國經濟的高速增長期，投資需求旺盛。為了彌補國內資本的不足和引進外資，韓國開始對現代融資租賃業實施一系列鼓勵政策和優惠措施，融資租賃業因此獲得快速發展。韓國租賃業的發展為發展中國家利用融資租賃促進經濟發展做出了很好的示范作用。

(二)中國融資租賃業的發展歷程

我國的融資租賃是在改革開放之初，作為我國引進外資的一種方式從市場經濟國家引入的。1979年，中國國家信托投資公司率先將融資租賃方式推薦給民航總局，這標志著融資租賃業在我國開始了其獨特的發展道路。中國金融租賃業的發展進程與我國的改革開放基本同步發展，其發展可劃分為五個階段：

1.1980-1986年，初創階段。在這一階段，各家租賃公司陸續成立，先后領取金融牌照。由于尚處于探索階段，金融租賃的功能還沒有得到充分的認識，注冊資本金很低，并且脫離主業，租賃資產比例偏低，為日后的經營埋下了極大的隱患。

2.1987-1996年，迅猛發展階段。這一階段，新公司不斷成立，存款余額和業務總量急劇擴張。總資產近140億元人民幣，但全部公司注冊資本金總計只有6億多元人民幣，資本充足率普遍偏低。業務的急劇擴張忽略了政策環境因素，在法律、稅收、監管和財會準則沒有健全的情況下盲目發展，特別是1994年和1995年的兩年時間又成立了5家金融租賃公司，全行業呈現出一片“繁榮”的景象。

3.1997-2000年，風險全面爆發。業務的急劇擴張導致資本充足率普遍偏低。另外，各公司短期拆借的資金占很大比重，存款的期限與租賃項目的周期嚴重脫節，造成資金管理的困難，金融租賃公司面臨嚴重的經營危機。1997年后全行業陷入困境，廣東國際租賃有限公司、海南國際租賃有限公司和武漢租賃公司由于嚴重的資不抵債相繼倒閉，中國華陽金融租賃有限責任公司在2000年也宣布破產清算。

4.2001-2006年，制度建設基本完善。由于租賃的四大支柱――法律、會計準則、監管和稅收的制度建設基本完善，使得各公司的各項經營活動有了依據，各公司的經營管理規范有序，我國的金融租賃行業不斷成熟并開始走向規范。2002年下半年以后創新租賃業務不斷涌現，各公司資本充足率達到新《金融租賃公司管理辦法》的要求，租賃資金回收率高，融資租賃業呈現良好的發展態勢。

5.2007-2009年，融資租賃業振興。在這一階段，我國融資租賃業實現了歷史性的跨越發展。2007年我國融資租賃業業務量和實現利、稅分別比上年增長23.3％、55.6％和12.8％；2008年全國70家正式開展融資租賃業務的企業融資租賃業務總量達1550億元；2009年我國各類融資租賃企業已有130多家，注冊資本超過300億元人民幣，可承載的資產管理規?？蛇_3000多億元。中國外商投資企業協會租賃委員會提出爭取用三年的時間使中國融資租賃公司數量達到1000家，到2011年使我國的融資租賃業務額超過6000億元人民幣，融資租賃公司的資產管理規模超過12000億元。

(三)河南省融資租賃業的發展狀況

河南省是我國經濟由東向西梯次推進發展的中間地帶。國家促進中部地區崛起的戰略部署，更加

凸顯了河南獨特的區位優勢。2009年河南省全年生產總值19367.28億元，比上年增長10.7％，實現了GDP的連續增長，且增長速度高于同期全國水平。在中原六省的比較中，2009年河南省GDP總量居第二位，而租賃與商品服務固定資產投資卻是倒數第二位，租賃業規模遠遠跟不上本土經濟發展的步伐，在租賃滲透率和租賃貢獻率上遠落后于全國平均水平。目前河南省本土尚未有一家能夠提供巨額融資租賃的金融租賃公司，與河南省發展區域金融產業以及鄭州區域性金融中心的規劃的目標存在巨大偏差。這一方面在于市場對于租賃業的認識不足，另一方面也說明了租賃業在河南省的發展存在巨大的障礙。2008年河南省21.2億元的租賃和商品服務業的投資資金來源中，83％的資金來自企業的自有資金，本應是租賃業最大資金來源渠道的銀行信貸只提供了3％的資金，而外資和資本市場的融資渠道為零，這些都很好地說明了河南省融資租賃業發展緩慢的原因。

與發達國家高達30％的租賃滲透率相比，我國的租賃滲透率只有3％-4％，河南省2008年的租賃滲透率只有0.88％，并且在2004-2008年間基本上是逐年下降，這與全國不斷上升的局面形成了鮮明的對比。按照全國的平均水平估算，如果河南省的租賃滲透率達到3％，這與2008年21.2億元人民幣的業務規模相比意味著河南省融資租賃業存在巨大的成長空間。同樣，河南省租賃貢獻率與全國平均水平相比也存在巨大差距。2008年河南省和全國平均水平的租賃貢獻率分別為0.12％和0.42％，如果達到全國目前0.42％的平均水平，按照河南省“十一五”規劃，2010年河南省的GDP總量超過十萬億元人民幣，意味著租賃業有420億元人民幣的業務規模，融資租賃業發展的空間巨大。

三、成功經驗借鑒及河南省融資租賃公司的模式設計

河南省融資租賃業的發展應該統籌規劃，結合區域實際，借鑒先進經驗，成立河南省融資租賃公司，實現河南省融資租賃業與社會經濟發展的耦合效應。

(一)“浙租”和“上租”模式的掃描借鑒

1.“浙租”模式概述

浙江省華融金融租賃股份有限公司是先后經中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會批準的主營融資租賃業務的非銀行金融機構，注冊資本5.16億元人民幣。該公司充分發揮融資租賃在促進投資、加速技術進步、涵養稅源等方面的獨特功能和優勢，走出了一條富有特色的金融租賃發展之路，得到地方政府、監管部門、業內同行的高度評價，被譽為“浙租模式”。華融租賃目前的主營業務為融資租賃業務，具體分為直租和售后回租兩種模式，租賃物主要是機器設備。由于受進口、信用證、海關監管、稅收等因素制約，售后回租模式的比重較大。依托中國華融在全國設置的30家辦事處和2家營業部，華融租賃組建了全國性的營銷網絡。在公司組織結構方面，華融公司以《華融金融租賃股份有限公司公司章程》為基礎，形成了股東大會、董事會、監事會和高級管理層獨立運作、有效制衡的公司治理結構。公司引進獨立董事，并在董事會下設戰略、風險管理、薪酬與考核三個工作委員會，在公司內設項目審查、風險管理與內部控制、財務審查三個專門委員會。發行人與控股股東在資產、人員、機構、財務和業務經營等方面相互獨立。

2.上海模式概述

上?，F代融資租賃公司的典型上海圓通融資租賃股份有限公司(原上海金海岸租賃有限公司，以下簡稱圓通租賃公司)，為原國家內貿局、國家信息產業部批準的國家級租賃試點及租賃電子商務試點單位，由一個全國最大的租賃中心市場和汽車、房產等多家專業租賃公司組成，并且創新性地建立了金海岸中國租賃網，網站具有自由交易、專業交易和交易三大系統，實現信息、分類檢索、在線支付、連鎖配送和信用評價等五大功能。圓通租賃的特色在于租賃模式的創新：

(1)東資西調的模式。圓通租賃公司通過整合資源，將西部一批負債率偏高，無法向銀行融資，但又處于高速發展階段，未來現金流和經濟效益好的優質企業(當地銀行或擔保公司愿意為其提供租金履約保函)與上海銀行和制造廠商成功對接，實現了西部企業一西部銀行一融資租賃公司一東部銀行一東部制造商之間的超大價值鏈對接，實現了信息流、物流、資金流的三合一，達到多方共贏。

(2)中小企業按揭式租賃。在上海市政府的協調下，由財政局下屬的擔保公司為在上海注冊的中小企業租賃提供85％―90％的低成本、政策性的擔保協議。這是迄今為止國內中小企業免擔保，免抵押，進入門檻最低(僅需要20％的保證金)融資的方式，也是政府、銀行、企業聯手，擔保、金融、租賃聯動的創新性租賃模式。

(3)理財租賃模式。圓通租賃公司根據上市公司、大型集團和金融企業盤活存量資產、加速現金流動、改善財務報表、均衡稅收等理財的需求，利用融資租賃的售后回租等功能提供解決方案，把發達國家非常流行的理財租賃引進到國內。

(4)促銷租賃模式。目前大型設備、交通工具一次性買斷的交易需求將會越來越少，尤其是飛機、工程機械等大宗設備的融資租賃將成為營銷革命的必然趨勢。圓通租賃公司目前正與國內外部分大型設備制造商達成戰略合作關系，搭建廠商租賃模式，致力于走制造廠商一租賃公司一承租企業多方合作，互惠共贏的發展道路。

(二)河南省融資租賃公司的模式設計

1.公司的發展模式設想

以河南市場為基本依托，以服務區域經濟發展為導向，采取股份有限公司的形式，成立河南省融資租賃公司。建議由河南省政府牽頭，通過政府專項扶持基金形式注入資本，聯合當地金融機構、制造廠商或各種類型的財務咨詢、融資中介服務機構、外資和民間資本共同出資成立。采用獨立機構的發展類型，這種類型的融資租賃公司不同于銀行類金融租賃公司和廠商租賃公司，不附屬于提供資金的銀行，也不附屬于提供設備的制造廠商和承租客戶，是服務于銀行、廠商和客戶的獨立負債、投資和資產管理的平臺。

公司的目標定位：成立河南省融資租賃公司旨在服務河南省經濟發展需要，立足本土，面向全國，為河南省中小企業的發展保駕護航，解決河南省大型設備制造商產品銷售難問題，拓寬企業融資渠道和融資方式，改變制造企業產品營銷模式，扶持中小企業的發展，促進河南省產業結構的調整和經濟轉型。在業務發展初期以河南省中小企業作為主要的目標客戶，解決傳統的中小企業融資難問題。在業務拓展上，利用河南省制造業發達的優勢，加強與當地設備制造廠商的合作，發展與生產廠商合作的租賃機制，并利用廠商已有的客戶群和業務往來拓展融資租賃市場。

2.公司的組織架構

(1)成立“三會一層”的公司治理結構。在公司董事會、監事會、股東大會下面，引進職業經理人，實現公司所有權與管理權的分離，提高公司經營管理水平。設立風險控制委員會和項目審查委員會。風

險控制委員會負責對公司業務的運行和拓展以及日常管理事務進行風險評估和預警，及時出示各類風險控制意見，處理突發風險，維持公司的穩健運作。項目審查委員會對公司各種創新型業務進行設計和可行性分析，拓展公司的業務領域，把握公司的戰略發展方向。通過經營班子，風險控制委員會和項目審查委員會的合作與互相制衡，保障公司各項業務的順利進行。

(2)構建系統性的風險管理體系。首先，確定公司風險管理的基本原則，包括：一是將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內；二是實現公司內外部信息溝通的真實、可靠；三是確保法律法規的遵循；四是提高公司經營的效益及效率。其次，明確風險管理的職能部門，設置風險控制委員會，專門對公司日常運作過程中的風險進行防范和控制，保障公司的穩定運行。再次，對公司所可能面對的潛在風險進行分類，在風險控制委員會下面設立戰略風險管理處、財務風險管理處、經營風險管理處三個部門，各司其職。最后，建立完善的風險管理流程，分為風險識別，風險預警、風險分析、風險反映四個環節，三個風險管理處在日常工作中要依據這四個流程，有效控制公司所存在的潛在風險，及時處理出現的風險。

3.公司的發展計劃

第一步：以政府專項扶持資金為基礎，聯合河南省區域商業銀行、大型制造廠商等機構共同出資成立。

第二步：在前期政府推動下打造出區域融資租賃特色，激發國內外投資者興趣，拓寬股東結構，引進外資、民間資本、戰略投資者。

第三步：進一步完善公司結構，拓展公司業務，加大河南省金融租賃公司在全省乃至全國的戰略布局。做大做強，爭取成為商務部的試點企業。

第四步：邁向資本市場融資，努力讓企業成為符合上市企業的要求，通過在主板或者創業板上市，發行股票和企業債券補充企業資金。

四、河南省發展融資租賃業的對策建議

河南省發展融資租賃業，在宏觀層次上要有一系列的政策扶持，構建良好的市場環境；在微觀層面要有良好的運行模式，才能保障融資租賃業的健康發展。

(一)河南省融資租賃業的宏觀環境營造

1.政府政策的支持。要推動融資租賃的發展，地區政府也應該出臺相應的優惠措施和政策對其進行鼓勵。一是稅收優惠，通過減免稅，使得承租企業從租賃方式中得到的好處大于通過貸款買設備的好處。二是融資優惠，包括低息貸款、政府融資。如果租賃對象為新技術、新設備，政府對租賃公司提供低息貸款；如果租賃公司的業務符合政府產業政策的要求，政府可提供一定比例的融資資金，減少融資租賃公司開展業務所需的資金。三是設立信用保險，即當承租人無法交付租金時，由政府開辦的保險公司向租賃公司賠償一定比例的租金，以分擔風險和損失。四是價格補貼，政府對承租人進行補貼，以降低企業在租賃高科技設備時的費用。

2.建立行業自律組織。組建區域性的行業的自律組織融資租賃業協會，逐漸將政府的一些管理職能轉移給租賃協會，發揮其行業協調和規范的作用，對融資租賃業進行間接監管，不僅可以對政府監管進行有效的補充，彌補政府監管失靈的部分，而且可以以其民間組織身份和行業引導者的角色，協調各租賃機構之間的關系，加強行業內部的自我約束和自我激勵，限制機構之間的惡性競爭，統一行業規范運作。同時出臺行業標準等文件，對租賃法律法規不足部分進行有效補充，減少行業內部的沖突和保障融資租賃企業的合法權益。

3.市場輿論的支持。要加大對融資租賃的宣傳，引起社會對融資租賃業的關注，改變人們傳統的“所有權”偏愛觀念。一方面要針對企業擴大宣傳，幫助企業更新觀念，重視設備的使用權而非所有權；另一方面利用時機向政府有關部門介紹融資租賃在當前經濟發展中的特殊作用，取得政府有關部門的理解和支持，為融資租賃業的發展掃除觀念上的障礙和體制上的制約。

4.建立二手設備交易市場。融資租賃交易中的租賃后續市場充當著融資租賃最后“保險閥”的作用，可以有效地控制融資租賃企業的潛在風險，保障企業利益的實現。二手租賃設備市場的建立為租賃設備提供了合理合法的退出渠道，對于租賃雙方都非常有益。有了二手租賃設備市場作為有效的退出渠道，就會有更多的企業敢于通過融資租賃來融資，有更多的資本也敢于投入到融資租賃交易當中來，二手租賃設備市場就會活躍，帶動租賃業的發展，最終實現融資租賃業良性循環發展。

(二)融資租賃業發展的微觀因子構建

1.企業業務的創新

融資租賃業務可以延伸到許多領域。從形式上看融資租賃業務有直接購買租賃、轉租賃、售后回租賃、杠杠租賃、風險租賃等；從租賃標的看可以有生產設備、醫療設備、通信設備、運輸設備、房地產等；從是否跨越國境看，有國內租賃、出口租賃和進口租賃。只有大力開拓這些具有巨大市場潛力的多元化創新業務，才能滿足承租人復雜多樣的市場需求，為融資租賃公司的業務經營注入活力。

2.企業風險的控制

融資租賃企業的風險主要來自于兩個方面：公司的業務和公司內部的管理，要按照企業的現實運作情況，建立一套有效的外部和內部風險控制體系。

在企業的業務風險控制上面，第一，要全面建立租賃擔保制度，重點是審查擔保人的實力和資格，減少信用擔保，增加抵押擔保。第二，健全租賃業務程序，在租前與有關當事人配合進行嚴格的項目可行性論證，防范風險發生。在租后加強對承租人的監督，將違約風險降至最低程度。第三，建立科學的風險決策機制，明確風險責任人。第四，分散風險、建立出租人、承租人、供貨商等當事人的利益共同體，互相關心、互相制約，改變以往租賃公司獨自承擔租賃風險的被動局面。另外，可以考慮建立租金保險制度，在承租人違約時由保險公司賠償以減少損失。

在企業的內部風險控制體系的建設上，首先要建立約束有力、行為規范、業務精良的經營組織架構。健全“三會”制約的法人公司治理結構，公司需嚴格按照現代企業管理模式，確保公司決策科學、經營穩健、風險控制。租賃風險的控制首要的是業務人員的操作風險和道德風險的控制。因此招聘人員最好是懂金融、精財務、明法律、守紀律的復合型人才，其次要建立完善的治理結構和科學的投資決策體系。公司項目投資應本著效率與安全并重的原則，嚴格按照申報一初評一復審一審批一歸檔的程序和審貸分離原則進行，并實行集體決策；為保證項目前期資料的客觀性和全面性，前期工作由兩個或兩個以上的項目負責人承擔；項目運行管理采取相對獨立的項目經理負責制，以達到獎懲嚴明和便于監控的目的。

3.融資渠道的拓寬

(1)引導融資租賃公司發行金融租賃債券。通過引導融資租賃企業發行金融租賃債券，吸引保險、社保等各種市場機構的資金，解決租賃公司的中長期資金來源，支持民航、鐵路、城市交通等基礎設施建設，減少地方財政和國有資本的投入。

(2)大力促進銀租合作。銀行要保證一個合理的信貸資產結構，保證資產的流動性，就不能過多地從事長期信貸業務；企業要追求股東回報和資產負債比率的合理性，避免設備的陳舊風險，同時又想要有一種在資產負債表表內不反映，表外披露的融資方式。因此采用銀租合作模式，不僅銀行擴大了投資渠道、改良了資產結構，承租企業也獲得便利，讓融資租賃業成為拉動銀行和社會投資的重要渠道。

(3)政府引導，積極利用民間資本。在當前情況下，利用資本市場的融資由于企業條件不足、入市條件苛刻等因素難以獲得，民間投資成為融資租賃企業的重要融資途徑。普遍的做法是，國家出一部分資金另加一系列優惠政策f其中最有特點的政策就是投資抵免所得稅)，從而為融資租賃公司開辟一個新的資金來源渠道。

4.人才隊伍的培養

融資租賃業作為一個涉及多行業、多學科的邊緣性綜合服務行業，需要知識和高能力的經營管理人才。河南省應當充分依托擁有相當多的高等院校和科研院所的人文優勢，鼓勵開設融資租賃專業，培育專業人才；同時加大在職培訓和教育的力度，進行融資租賃高級管理人才的儲備。一是在人才配置方面，要使人才的知識結構平衡，使專業水平適應業務發展需要；二是在人才選拔任用方面，要堅持任人唯賢的準則，實行競爭上崗，達到人盡其才；三是在人才的激勵方面，創造有利于發揮個人潛質、潛能和潛力的環境，建立起一整套調動每個職工積極性的制度和措施。

參考文獻：

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