發布時間：2023-06-16 16:25:19
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的業財融合研究現狀樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
企業財務管理中的業財融合模式具有三大方面的特點。首先其全面改造企業的業務管理流程，加強對資金流、信息流及業務流的整合，在整合的基礎上進行一體化處理，提高財務管理效率，操作更便捷。其次建立完善的ERP系統，作為大的管理系統，下設滿足不同財務需求的小系統，尤其是會計信息系統，系統之間既具有一定的獨立性，在本質上又存在千絲萬縷的聯系。再次，在企業經濟業務發生時，其可以從事詳細業務及財務信息的有效采集，進一步加強對企業財務活動的控制與管理，增強財務活動的合理性與有效性。
二、企業業財融合管理模式實施關鍵點分析
1.確立明確的業財融合目標
目標是財務管理的指南針，在從分了解企業財務管理現狀、會計審核情況、企業采購銷售儲運的全過程的基礎上制定出適合企業發展的財務融合管理目標，一方面包括最終的系統實現功能，另一方面包括其所牽涉的經濟與社會效益。目標的最終確定需要大量的實踐與調查，深入企業中層管理人員及業務骨干，采集信息憑證，繪制業務流程圖，使得目標符合企業的實際發展。
2.做好方案的可行性研究與分析
方案的執行離不開可行性分析，是在調研結果深入分析基礎上的方案優化，通過對企業財務方案的可行性研究對企業中既存的問題及其根源進行剖析，進一步明確業財融合財務管理模式的建設需求，確立書面性的解決方案。方案的可行性分析主要涉及企業業財融合現狀分析、企業目標與實際間的差距分析、企業財務方案的實施分析等等。
3.選擇正確的項目組成員
成員的選擇是企業業財融合管理模式實施的關鍵性因素，企業項目組必須對企業內部的各項財務活動與經濟往來有著充分深刻的認識，熟悉輔助操作軟件，合理高效開展工作。在企業發展中財務部門處于企業發展的核心地位，必須精心挑選并最終確立最合適的財務項目組成員，為業財融合財務管理模式的實施推廣奠定基礎。
4.精確核算業財融合項目費用
方案的實施離不開資金的支持，而企業要想贏得長遠發展必然要精確核算業財融合項目費用，項目核算主要涉及項目資金，既有硬件設備所需要的資金也有軟件投資所需要的支出，前階段的業財融合項目資金因集中所以偏大，也不排除后期的維護與管理支出。企業要想實現業財融合財務管理模式的推廣實施要從資金管理入手。
5.合理配置硬件、軟件，優化財務系統
企業業財融合管理模式的實施基于業財融合的總體目標與實施方案。在此基礎上積極做好硬件、軟件等配置的選擇，最大限度優化財務管理系統，遵循循序漸進的原則，實現基礎設施的更新與檢修。
6.積極做好企業財務及業務流程的高效重組
企業發展離不開業務的開展，業務是企業發展的動力，新型的業財融合財務管理模式要求實現企業財務流程與業務流程的有效融合，必然涉及到財務流程與業務流程的重組，在重組的基礎上實現業財融合。重組的目的好包括改進經濟業務流程，對企業經濟業務流程進行深入優化，切實提高企業實際運行效率。因此在企業業財融合財務管理模式的建立中要做好財務流程與業務流程的重組。
三、企業實施業財融合的條件分析
當前，企業經營者多年的業務積累與新形勢下網絡與財務的應用建設是實現企業業財融合的有利條件，當前企業經營者已經建立起較為完善的業務與網絡雙重支撐體系，涉及到企業客戶、企業產品、合作渠道、合作戰略伙伴及市場營銷、網絡與實體銷售、企業服務、企業運營與維護等多個方面，多個主體。新形勢下電子商務與互聯網業務的飛速發展，企業經營者積極投入新型的電子化渠道，綜合多種電子服務手段，注重企業服務效率與服務質量的提升。積極致力于企業經營向電子商務的轉變。與此同時，為了最大限度實現對市場投資建設、市場經營運行、網絡運營與管理及相關的行政綜合活動管理，實施涵蓋了人力、財力及物資、工程成本預算及報賬管理、財務會計等多項內容，多個方面的財務控制。企業經營者逐步擴大實施范圍，延伸到各個子公司及對應的分支管理機構，加強對整個公司的一體化管理，借助流程的自動化與高標準化，一方面提升企業的運行效率，另一方面規避企業財務風險，為企業的健康發展奠定基礎。
四、業財融合措施分析
1.注重異構數據庫的建構及數據資源的共享、財務憑證自動生成
建立包含數據采集及財務憑證有效對接的數據交換系統，實現人力資源管理、市場開發管理、資金有效分析及企業項目開發等業務單據到財務核算憑證數據的自動生成與備份。首要的是做好業務數據的有效采集與整理，根據業務邏輯對財務憑證模板進行定義，借助憑證模板實現業務數據到財務憑證的自動轉化，在傳輸方式的選擇上選擇中間庫傳輸方式，具體實現步驟如下：一方面進行業務系統級財務系統單位的有效對接，將業務系統、分承包商及供應商作為主體對應對象，建立清晰獨立的對照表，并通過集團公司機關、項目分部進行有效映射。另一方面是積極實現架構與會計實體的對接，對于業務系統中的標準單位數據傳輸到中間庫，完成系統數據的提取，形成清晰的對照關系。最后一方面是積極做好個人往來的有效對接，借助財務系統的個人往來主體對應，建立對照表，借助集團公司機關及項目分部進行有效映射。
2.建立總收入與總成本的預計收入信息化模型
借助企業自身的豐富資源、充分挖掘競爭對手的相關資料信息及市場條件的對應分析，制定完善的戰略控制成本及企業目標成本，將完善的標準提供給企業的經營管理者，幫助其統計分析項目分部完成的項目預計收入與實際支出成本，并基于此做好實施項目戰略成本控制，做好通信工程新興項目的全程風險分析及動態監控，最終形成一套完善的通信項目成本管理與控制的數學模型機對應數據處理系統，實現各個成本相關的系統數據的有效對接，借以實現業務施工項目的預計總收入、預計總成本自動生成及各項利潤的經營分析。其中企業項目的預計總收入根據原合同清單及當季累計變更的業務數據進行自動生成，對于已發生的成本根據截止到當季各成本業務數據進行自動生成，其中預計發生剩余成本根據實際的總收入預計工作量進度管理模塊進行累計計算出企業項目所剩余的工作量。在預計總收入及總成本的管理信息模型過程中，明確管理各模塊的主線是主合同清單。
五、結語
關鍵詞：銀行理財業務；問卷調查；現狀及建議
本文為國家級大學生創新研究項目：“互聯網金融背景下商業銀行理財業務現狀及問題調查研究――以寧波銀行為例”（編號：201611149025）階段成果
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A
收錄日期：2017年1月20日
20世紀末，互聯網飛速崛起，在隨后的十年，互聯網得到了廣泛的普及和應用并滲透到各個領域，這其中也包括經濟學，于是出現了“互聯網金融”這個熱門概念。“互聯網金融”已經成為影響金融業發展的新引擎，也成為銀行業轉型升級，提高服務效率的新技術因素。互聯網金融打破了傳統金融的藩籬，近幾年來，由各種寶類理財產品、P2P理財產品、眾籌平臺組成的互聯網金融理財產品驟然興起，給商業銀行傳統個人理財業務帶來的沖擊與日俱增。本文通過分析互聯網金融背景下商業銀行理財業務現狀，并結合當下客戶對理財產品的具體需求，進而提出商業銀行應對互聯網金融沖擊的針對性建議。
一、研究背景、目的及意義
（一）研究背景。商業銀行在我國已經有100多年的發展歷史，它發展到今天，與其當時因發放基于商業行為的自償性貸款從而獲得“商業銀行”的稱謂相比，已相去甚遠。今天的商業銀行已被賦予更廣泛、更深刻的內涵。特別是20世紀80年代末放松管制、金融自由化背景條件下，銀行業的競爭空前激化，銀行存貸款的利差收益越來越小，在這種情況下，許多銀行開始將目光從表內業務轉向表外業務，商業銀行的業務范圍不斷擴大，逐漸成為多功能、綜合性的“金融百貨公司”。在此背景下，商業銀行個人理財業務下應運而生，它為商業銀行注入了新的盈利源泉。可是隨著時間的發展，商業銀行理財產品和理財業務開始逐漸趨同化，當前若一個銀行開辦了新的業務，其他銀行不久就會競相開辦相同的或相似的業務，銀行業務在不斷地創新，而又不斷地趨同。到21世紀，互聯網金融從支付、理財、信貸等銀行基本業務領域向傳統商業銀行發起沖擊，創新而生的互聯網上各式各樣的“寶”類理財產品、P2P理財產品憑借其特有的低門檻、高流動性、購買方便等特點不斷吸引著理財人群，給商業銀行傳統理財業務經營造成了壓力。我們所要研究的問題便是基于此背景下，商業銀行理財業務現狀及面臨的問題，并為它們提出可供參考的建議。
（二）研究目的。互聯網技術以及互聯網金融的快速發展，給我國商業銀行的經營方式、服務理念均已造成了一定沖擊，所以面對這樣的現實情況，商業銀行該如何積極應對，努力轉型，是值得深思的。本文研究的目的就在于通過分析互聯網金融理財對商業銀行傳統個人理財業務的影響，提出有效應對的辦法，提高我國商業銀行的創新能力，使商業銀行轉變觀念，努力提升服務水平和創新產品種類，以提高商業銀行的自身競爭力，以寧波銀行為例，我們解析商業銀行理財市場發展面臨的問題，并提出相關政策建議。
（三）研究意義。隨著互聯網金融的快速發展，個人理財也開始被更多的人認識與了解。與此同時，商業銀行的個人理財業務也受到了一定的沖擊。本文通過參考國內外研究文獻，對商業銀行理財業務現狀進行調查研究，提出在互聯網金融背景下商業銀行個人理財業務的創新策略，為商業銀行應對互聯網金融的沖擊提供參考借鑒，具有積極的理論意義與現實意義。具體有以下幾點：對在互聯網背景下商業銀行的個人理財業務進行研究分析可有效減緩商業銀行受到的沖擊；針對相關問題提出的建議可以推進商業銀行在產品、技術、服務等方面的改革與創新；以比時代變化更快的預知能力調整自己的行為，可以使得商業銀行更好地適應市場。
二、互聯網金融背景下商業銀行理財業務問卷調查
為更好地了解在互聯網金融背景下，商業銀行的個人理財業務的現狀，我們以寧波銀行北京分行為調查單位，隨機抽樣的方式，在銀行內選擇銀行職員開展問卷調查和訪談，針對銀行開展的個人理財業務進行研究。
寧波銀行個人理財業務包括以下三大類：現金管理類產品、固定收益類產品、權益投資類。在這其中，比較受歡迎和熱門的主要是理財產品的“活期化”系列、“惠添利”、“惠安心”系列、“E點通”系列，債券型和混合型基金系列、分紅險和萬能險保險系列、“智匯金”貴金屬交易業務。（表1）
寧波銀行目前還成立了針對高端理財客戶的惠財客戶部，主要針對一些中高端客戶，以“白領融”、“白領通”等特色金融產品為載體，為這類目標客戶提供融資服務，經過多年經營，寧波銀行的個人理財產品得到了一個較好的發展。
根據數據顯示，被調查的銀行職員普遍認為商業銀行的個人理財業務確實受到了互聯網金融沖擊的影響，其中有32%的銀行職員認為他們受到了來自互聯網金融的較大沖擊。
調查數據顯示，商業銀行推出的個人理財產品中，信托型理財產品占比為63.16%，其他種類的產品所占比例較低。由此可見，商業銀行的個人理財產品品種單一，尤其是商業銀行的個人理財業務在理財增值、消費貸款和便捷高效的結算服務方面存在不足。
有68.42%的被調查銀行職員認為商業銀行的個人理財業務比較完善，基本可以滿足客糶棖螅然而通過我們對客戶需求調查中發現，在“是否能找到非常適合自己的理財產品”的問題上，65.22%的客戶認為他們在商業銀行無法找到合適的理財產品，這說明目前商業銀行對自己理財產品的認知和客戶需求上存在一定的偏差。因此，商業銀行為應對互聯網金融理財的沖擊，首先需要明確客戶需求。隨即我們向銀行的客戶群進行了調查，并對數據進行了分析整合。
同時，我們在北京市隨機選擇市民調查銀行理財需求情況。在對金融產品選擇的側重點上，調查客戶著重考慮“預期收益率”的比例高達69.75%，在對銀行個人理財業務服務的期望上，“理財增值服務”占56.52%，超過一半的客戶都希望銀行提供理財升值服務。這說明大多數客戶都很重視收益，而與收益相對應的風險問題上大家的要求略低，這說明，30歲以下的年輕人對風險厭惡程度較低，他們更加重視收益，而對風險問題略微忽略；其次，被調查者比較看重產品的流動性，占被調查者的43.48%。相比于規避風險，他們更傾向選擇風險比較高的投資產品，同時對產品的流動性又有較高的期望。
通過從客戶對互聯網金融理財產品的認可程度的調查來看，雖然客戶們目前對互聯網金融理財產品認可度已經大大提升，但是并沒有超過對銀行的認可程度，銀行理財產品會受到一定影響，但影響并不是毀滅性的，雖然商業銀行理財產品存在諸多不足，但高達65.22%的客戶還是選擇偏向于商業銀行理財業務，說明銀行理財產品認可度還是比較高的。偏向于商業銀行理財產品的客戶大多數看中的是銀行的信譽、資金安全性高，其次是銀行資金鏈優勢及專業的理財模式，而選擇互聯網金融理財產品的客戶看中的多是其較高的流動性、收益率、低門檻及便捷的購買方式。兩者優缺點也十分明顯，那么銀行為應對這種沖擊，可以在明確不同客戶理財投資需求與側重點情況下制定較完善的應對策略。
通過對問卷一系列的分析和實地的調查研究，我們發現商業銀行傳統個人理財業務和其個人理財產品主要存在以下幾個問題：（1）各商業銀行推出的個人理財產品大同小異，產品形式單一，趨同明顯，并且大多存在收益率低、門檻高的弊端，不能很好地迎合顧客的需求；（2）商業銀行理財產品的促銷模式仍比較單一，基本通過營業推廣的方式向客戶進行，但是商業銀行的員工進行的多為無差異營銷，難以使客戶對金融產品形成長期的品牌偏好；（3）大多商業銀行過分注重金融專業的人才，而忽略對金融、營銷、互聯網結合型人才的培養。
三、商業銀行應對互聯網金融沖擊的對策建議
（一）加強理財產品創新。在我們發放的針對客戶的調查問卷中，就“商業銀行理財業務存在的不足之處”這一問題，客戶表示商業銀行理財產品收益不明顯、產品單一、門檻較高所占比例非常大。銀行理財產品收益較互聯網金融理財產品收益低很多，產品類型也并不豐富，而我們調查的客戶中多為30歲以下的年輕人，年輕人資金積累少，有時候難以達到銀行理財產品門檻。長此以往，商業銀行如果任這種形勢發展下去，而且不針對客戶需求加強理財產品的創新，商業銀行的經濟利潤將會遭到一定程度的影響。基于此，商業銀行在個人理財業務下的理財產品創新方面要強化以“客戶需求”為中心這種原則的應用，我們針對其創新方面，提出以下幾點具體建議：第一，商業銀行可以加強與第三方機構合作或資源整合，從而完善個人理財產品體系。比如商業銀行可以與保險、基金、證券、信托、金融租賃等其他金融企業相合作，將保險產品、基金產品、證券投資產品、信托產品等與銀行理財產品相融合，形成“大理財”的概念，來完善其個人理財產品體系，增加其個人理財產品的類型；第二，商業銀行可以將原有理財產品進行結構化改造，比如將固定收益的理財產品與高風險高收益的理財產品進行結合，使客戶的資產一部分投資于可以享受固定收益的項目，另一部分投資于高風險高收益的項目，以滿足客戶對理財增值和保本兩方面的需求。或將定期理財產品與活期理財產品相結合，以滿足客戶對資金流動性的需求；第三，在理財產品漸趨同質化時，商業銀行可以考慮不同于銀行理財產品傳統投資對象，如以往的股票、債券、基金、票據等品種，而創新出以新穎的、稀少的物品為投資標的的理財產品，同時降低投資起點，如稀缺收藏品投資、奢侈品投資。也可推出“漲跌雙贏”型理財產品，設有牛熊雙盈機制，使投資者在市場漲和跌的過程中都能獲利，即使市場出現調整，只要其下跌幅度不超過某一界限，產品同樣可以獲得一個不錯的收益率，這種理財產品從一定意義上可以滿足投資者對理財盈利的需求。
（二）運用互聯網平臺開展個人理財業務。虛心地向互聯網金融學習，實現與互聯網金融的融合。商業銀行可以在保持傳統業務優勢的基礎上，運用互聯網平臺在線上開展理財產品業務，堅持開放、共享、普惠的互聯網理念，實現與互聯網金融的相互融合，從而形成一種線上與線下相結合的為客戶服務的服務模式。比如：銀行可以通過拓展運用手機銀行平臺來開展理財業務的能力，由于智能手機的普及和目前國家在推廣的4G網絡，手機銀行的市場潛力是巨大的。因此，商業銀行可以通過技術改革，推出手機移動終端的理財軟件，提升客戶消費體驗，增強渠道競爭力。實現與互聯網金融的相互融合可以從以下三個方面著手建設：第一，應在硬件上多下工夫。商業銀行應該更多地對金融網絡的開發和建設投入關注，加強各銀行之間的聯動，同時也要豐富并升級自身的網絡環境和條件，讓業務的監管和流動更加順暢和無風險；第二，我們應該對電子化系統的建設投入更多精力。因為隨著電子化系統集成的不斷提高，銀行在管理個人理財業務的時候能夠更好地銜接各個具體的環節，使得客戶在移動終端能體會到更便捷高效的理財服務；第三，要通過完備商業銀行自身的數據庫來達到對客戶信息的全面管理，更好地為客戶的需求提供支持，為銀行發展保駕護航。
（三）加大技能培訓，發掘和培養復合型人才。互聯網金融能夠迅速發展的一個很重要原因就是抓住了互聯網科技迅速發展的機遇，商業銀行想要在這場技術沖擊中抓住這個發展機遇，就必須培養和挖掘既懂得數據建模又精通計算機網絡技術而且熟悉銀行業務運行和管理決策的復合型人才。第一，在招聘人才時，偏重于復合型人才。銀行招聘時，對人才的要求不僅僅是停留在熟悉銀行業務的單因素人才，應該綜合考慮招聘人員的各方面能力，尤其要求在互聯網技術方面也應該能夠有較強的能力，這樣才能更好地向客戶推銷介紹商業銀行推出的新型理財產品，有利于商業銀行個人理財業務的開展；第二，也要加強對金融專業人才的科技知識培訓以及科技專業人才的金融業務培訓，大力培養多種知識技能于一身的互聯網金融復合型人才。商業銀行應該對在職人員進行培訓，不斷提高銀行從業人員的能力，為應對商業銀行理財創新下可能出現的問題做好準備。
四、寧波銀行個人理財業務發展策略
近年來，寧波銀行順應互聯網發展趨勢，持續加大對電子渠道建設的投入力度，借助互聯網的開放性和便捷性，提高金融服務的可得性和覆蓋面，向更廣泛的社會群體提供適當、有效的金融服務和個人理財產品。
（一）培養創新人才，提高銀行競爭力。寧波銀行在總部有專門的業務管理部和對應的公司部、零售部、個人部共同負責新產品的研發，每年派出員工去新加坡華僑銀行參加五年百人計劃，通過此人才計劃，歸國的員工能為銀行帶來不同的創新動力。寧波銀行應精心培育一批具有品牌效應的咨詢、業務專家，提高銀行的委托、咨詢業務的技術含量和市場競爭實力，并提升理財業務的服務水平。
（二）順應互聯網發展形勢，加強信息系統建設。寧波銀行在近年投入大量資金到科技部，通過自行研發和購買加改造的方式，對網銀進行了多次升級，并且開發了先進的手機銀行，對信貸系統進行了升級。從目前軟件的可操作性、界面友好、先進程度來講，寧波銀行的網銀、手機銀行、信貸系統等處于區域內銀行水平的前端，這為寧波銀行帶來了一批忠誠的客戶群。在搜索頁面輸入寧波銀行，便可完成寧波銀行手機銀行的整個安裝過程，上手十分簡單。掌上理財不僅可以查詢已持有或預約的產品，而且可以購買理財產品，且無金額上限規定。這對寧波銀行理財產品的新推銷途徑有很大的意義，大大方便了理財產品的購買。寧波銀行必須加大對個人理財服務營銷渠道的創新，加快對網上銀行、電話銀行以及手機銀行的改進及開發，進一步完善服務功能。
互聯網金融作為一種新興的金融模式，吸引了眾多目光，應運而生的各類互聯網金融理財產品的崛起和迅速發展，對于人們的日常生活、工作、投資理財習慣都產生了巨大影響。對商業銀行等金融機構以及他們的傳統金融業務也都造成了一定的沖擊，同時迎來了新的挑戰。商業銀行應該學習掌握互聯網金融的思維模式，并且強化自身服務、加強技術創新，實現與傳統金融業務模式的優勢互補，只有這樣，商業銀行才能更好地應對互聯網金融的沖擊，實現更好的發展。
主要參考文獻：
[1]馬青.淺析互聯網金融對商業銀行傳統業務的影響[J].黑龍江科技信息，2015.27.
[2]陳海強.互聯網金融時代商業銀行的創新發展[J].寧波大學學報（人文科學版），2014.1.
[3]線明.互聯網金融對銀行傳統業務的沖擊[J].金融經濟，2014.8.
Abstract： Based on the analysis of the term project， this paper analyses the present teaching situation of Insurance Financial Practice， proposes that term project should be as the core and throughout the whole teaching process， then expounds the potential problems and countermeasures.
關鍵詞： 學期項目；保險理財實務；教學做一體化；課程評價
Key words： the term project；Insurance Financial Practice；integration of teaching， learning and doing；curriculum evaluation
中圖分類號：G642 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）15-0252-03
1 學期項目及其特性
新加坡南洋理工學院（NYP）的項目教學法已成為NYP區別于其他院校的主要特色。在NYP，項目教學包括學期項目和畢業項目。學生三年的學習生活中前五個學期都開展學期項目，第六個學期進行畢業項目。學期項目以學期為單位，把一個學期所學各門課程融合在一起，以周課時2的課程形式開展。通過設計完整的學期項目和劃分的若干小項目來促進學生主動學習，逐步攻克各知識點，加深對該學期知識和技能的理解。NYP學期項目注重學生素質的提升和綜合能力培養，為畢業項目順利進行奠定了基礎。
NYP學期項目具有下列特性：①學期項目是與學期課程相結合的綜合課程，它們緊密的相結合，應用該學期的課程所授的知識與技能；②在項目課程里，與平行科目教導進度相結合，也附加學習相關課題來強化應用技能；③學期項目是模擬性的，由老師引導工作過程，學期初由項目老師設置項目標題與規格，模擬企業環境所面對的問題，然后學生通過項目的設計來化解或改善問題，該項目范疇較集中于特定領域，規格也較畢業項目簡單，在項目老師規劃與引導下，學生在實驗室里完成；④內容設計由淺入深，即第一學年所涉及的項目較容易，后逐年深入，同時學生的主導成分也逐年增加，它有系統的培育學生獨立做項目的能力；⑤各學期項目有其側重點，并與課程帶相關性，主要是配合該學期的學習課程，當然高年級項目也可能需要綜合運用前學期的學習技能；⑥項目操作可分為個人項目或小組項目形成進行，鼓勵學生間討論問題，主動尋求方案，從中學習做項目的技巧，老師在此過程中起到從旁監督的作用，最終教師評價主要視學生能力及表現而定，因此，在小組項目中，個別學生成績可能有差異。
2 《保險理財實務》課程教學現狀
天津輕工職業技術學院《保險理財實務》課程教學目標是使學生對于保險學相關的基本概念、保險學的基本構架、運行規則、保險的主要業務分類等基本原理和知識有較全面的了解，并能運用所學習的相關知識，分析解決保險業務中出現的問題。該課程歷經五年持續不斷的實踐與探索，已在課程內容、基于工作過程的教學設計、課程考核方式、教學做一體化等方面進行了一系列改革，并在教學過程中引入行動導向法、項目教學法、案例教學法、模擬教學法和角色扮演法等一系列方法。這些改革以改變傳統的“以教師為中心，以課堂為中心，以書本為中心”的教學方式為參與式教學為出發點，鼓勵學生積極參與到課堂中去，實現“做中學、做中教”，目的在于鍛煉學生的知識運用能力，提升該課程教學水平，服務于高職技能型人才培養目標。我們在《保險理財實務》課程中的嘗試明顯提高了教學質量，學生反映較好。但是，《保險理財實務》課程當前教學狀態下，也存在以下問題：
2.1 項目教學任務獨立，缺乏連貫性 現階段天津輕工職業技術學院《保險理財實務》課程教學以具體工作過程為導向，以任務為驅動，主要采用案例教學和項目教學法。該課程共分為保險基本原理應用、保險的種類、保險經營與管理和分角色實訓四個項目，每個項目下設若干學習情境。為達到每個學習情境的學習目標，我們都設有特定的工作任務。但是這些項目及情境任務間相對獨立，缺乏連貫性，體現在：①四個大項目間沒有實現按照工作過程進行劃分，各項目教學內容無法按業務發生的時間先后順序銜接；②以具體工作過程為導向局限于各學習情境的教學安排，拓展到各大項目中則很難實現，如保險的種類這一項目中有財產保險和人身保險，這是兩個相并列的知識模塊，彼此間不存在誰先誰后的關系；③在教學設計中對教學案例和工作任務的整體構思和布置不夠，導致任務間無法連貫。
2.2 “教學做”有待于進一步深度融合 “教學做一體化”教學模式是培養高素質技能型人才的有效手段，它符合高職教育的要求。“教學做一體化”教學模式強調課程各項目內容內在的邏輯性和原理性，將理論教學與實踐教學在各項目教學中融為一體，把教師的教，學生的學，項目的實施很好的銜接，改變學習、工作之間相割裂的狀況，突出學生動手能力和專業技能的培養，以增強學生職業素質培養。在這種教學模式下，教師只是一個引導者或解惑者，而學生真正成為學習的主人。
為實現《保險理財實務》課程教學模式的“教學做一體化”，該院在分項目和學習情境教學的基礎上，還在教學過程中引入了上海翰和教學軟件有限公司的“保險業務模擬實訓”教學軟件。采用模擬軟件輔助課程中的實訓教學，有效地實現了學生分角色的業務操作，并使保險業務操作的流程很方便的銜接起來，強化了“教學做”中“做”的訓練。但是，由于實訓軟件綜合性強，且實訓中各角色交叉處理業務，所以需要學生既要熟悉保險的基本理論知識，又要具有很強的綜合技能，故而該模擬實訓只能集中于課程后期進行。這造成了“教學做”在《保險理財實務》課程中并行的同時，體現出學期初集中于“教”和“學”，學期末集中于“做”的特色，“教學做”還有待于進一步深度融合。
2.3 缺乏與開設學期其他專業課的銜接 《保險理財實務》開設在第二學期，與該課程同學期進行的專業技能課還有《統計基礎與實務》和《理財法規解讀與案例分析》。這些課程雖然共同服務于投資與理財專業培養能夠進行理財方案規劃等理財服務工作的高素質技能型專門人才目標的實現，但是由于各自的性質、課程目標、設計思路、內容綱要及實施不同，因此在《保險理財實務》課程進行“教學做一體化”和項目教學的過程中，不能把后兩者的內容很好的融合進去。這使得我們教學中的項目更多地體現出了學科項目的特性，開設學期的課程之間缺乏有效地銜接。這一點，我們應該深入地向南洋理工學院學習。
2.4 課程評價較集中于期末考核，過程性評價不足 《保險理財實務》課程學習評價方式已經進行過相應教學改革。首先，過程考核與期末考核相結合，以能否完成模塊理論學習為標準，以能力評價為重點，評價學生的知識掌握情況、實踐案例分析能力、學習態度和基本職業素質等，其中，平時成績占30%，出勤占10%，末考成績占60%。其次，理論評價和實踐評價相結合，在期末考核中除傳統的試卷考核外，增加學生投保方案規劃能力的考核。教師給定案例范圍，要求每個學生制定相應的財產保險和人身保險投保方案。對于所做方案優秀者，要求其制作PPT演示文稿并在班內進行方案講解。投保方案規劃成績記入學生平時成績中，表現優秀、成績突出者還可申請免試。未獲免試同學需參加期末筆試。另外，評價主體多元化（由教師、學生共同參與），投保方案規劃書的評價和投保方案講解的成績均在統一的評價標準下，由教師和學生共同評價完成。其中，教師評價占60%，學生互評占40%。課程評價的改革中充分考慮了學生的主體地位，切實調動了學生學習的積極性。但是，從現有的評價比例上來看，期末考核所占比重仍然過大，過程性評價不足。
3 學期項目思想在《保險理財實務》教學中的引入
NYP學期項目獨立于其他課程之外，以周課時2的形式開展，客觀地為課程提供了時間上的保障。雖然在我國高職現階段教學中沒有學期項目，但是可以將學期項目思想引入到某些課程的教學中去。具體到該院《保險理財實務》課程，可以在以下幾個方面加以借鑒：
3.1 以項目教學為核心，將項目貫穿教學始終 在以往項目教學基礎上，要實現項目貫穿教學始終，我們需要在以下幾方面做出努力：①整合，將各項目教學任務整合成課程綜合任務。鑒于本課程四個大項目間并列性強，很難實現按照工作過程劃分或按時間先后順序排列，我們正在探索引入具體客戶作為貫穿課程始終的案例，以客戶的所有保險需求為依據設置課程綜合任務，按客戶需求順序對各大項目進行排序的一種教學任務整合方式。②拆分，將課程綜合任務在各項目中拆分成不同分項任務。根據各項目重點差異及學習情境的不同，我們首先將課程綜合任務拆分成分項任務，再將分項任務進一步拆分到每個教學單元，設計各情境的細化任務，所有拆分任務共同服務于課程綜合任務。③對案例資源重新進行篩選和整理，使其更有序的出現在課程教學中。由此實現整體任務，整體綜合，項目任務，項目綜合，任務連貫。
3.2 進一步探索“教學做一體化”之路 《保險理財實務》教學中“教學做”呈現出的階段性現狀，使得學生學習積極性呈現一定差異，在運用教學軟件進行實訓的“做”的部分，學生課堂表現更活躍。為改變該狀況，首先要進一步壓縮理論學時，增加實踐學時，課堂更多轉向以學生為中心，盡最大可能滿足學生在課程中的參與和實踐。其次，要將實訓大幅提前，這樣學生在實際操作中遇到需要掌握的理論知識也會產生求知欲望，教師再集中講解。由此學生在用中學，老師在學中教，“教學做”進一步融合。
3.3 融合本學期及前學期內容，提升學生綜合技能 加強《保險理財實務》與《會計基本核算實務》、《經濟學應用》、《金融知識應用》、《統計基礎與實務》、《理財法規解讀與案例分析》等專業技能課的聯系，有意識地在課程教學中注重對投資與理財專業知識體系的應用。如《會計基本核算實務》中的財務報表分析技能可以應用到學生對客戶進行保險規劃時的家庭狀況分析；《經濟學應用》中的供求理論和消費者行為理論可以指導學生保險業務操作；《金融知識應用》中的宏觀經濟理解與分析能力能夠幫助學生在不同經濟條件下進行保險決策；《統計基礎與實務》中的數據統計與分析方法能夠應用于學生對多種保險產品費用及收益的比較；《理財法規解讀與案例分析》中的民法和婚姻繼承法基礎可以指導學生分析和解決保險案例。本課程、本學期其他專業課程及前學期課程間的融合與綜合運用能夠更大程度上提升學生綜合技能。
3.4 制定評價標準，增加過程性考核 借鑒NYP學期項目考核方法，應在課程考核評價方法上作如下改革：①增加過程性考核，重新確定比例為平時成績占40%，出勤占10%，末考成績占50%。解決期末考核比重過大的問題，能夠進一步調動學生在日常學習過程中的積極性；②在課程項目教學中制定階段進度安排，增加教師階段指導與檢查；③教師從項目質量和學生在項目中的表現兩方面評估學生平時成績，參考因素有項目的構思和創意性，任務的完整性，方案的可操作性，項目思考、分析、動手能力，團隊精神，溝通演示技巧，對其他專業課知識與技能的應用等。
4 可能出現的問題及應對措施
將新加坡南洋理工學院學期項目思想引入《保險理財實務》教學的過程中，有兩個問題我們要提前認識并加以應對：①我們學生人數多，老師教學任務繁重。NYP學期項目教學均采用小班教學，每班不超過20人，而該院每班40人。從任教人數、課時數等方面，我們的老師教學任務更為繁重。為解決此問題，教師要幫助學生建立成績均等的小組，即每組中都有優等生、中等生和后進生，以更好實現組內成員間的互幫互助；選拔小組長，成為師生間溝通的橋梁；實施以小組為單位進行課程評價。這些措施能夠有效減少教師答疑和評價工作量，客觀上使學期項目思想能夠引入到《保險理財實務》教學中。②教學設施及設備相對落后。NYP作為發達國家的高等職業院校，享有一流的教學設備，校園全覆蓋的無線網絡。同時，其學生個人也普遍擁有高級的電子設備。這一點我們現在無可比擬。為此，應拓寬學生學習的渠道，鼓勵學生利用近水樓臺之勢多到海河教育園區圖書館閱覽書籍和電子文獻，擴展知識以增強學習效果。
參考文獻：
[1]李汾娟，李程.談新加坡南洋理工學院學期項目教學的經驗與啟示[J].職業教育研究，2011（09）.
關鍵詞：財務共享；會計專業；人才培養模式
0前言
隨著大數據、云計算、人工智能等新興科技的迅速發展，財務共享服務作為一種工具、一種手段，對企業的財務管理產生了顛覆性變化。財務共享服務中心就是近年來出現并流行起來的會計報告業務管理方式，它是依托信息技術，將不同國家、不同區域的實體的會計業務有效整合后放到一個共享服務中心來記賬和報告。財務共享的優勢是不僅保證會計核算的高專業化、標準化，而且還提高企業財務數據的處理效率，節省較大的人工與系統成本。自1999年摩托羅拉在天津建立亞洲結算中心以來，越來越多的中國企業開始財務共享服務領域的探索。面對如此情形，高職院校傳統的會計人才培養模式亟須轉型，探究適合財務共享背景下企業對會計人才的需求從而適時調整人才培養方案，從培養目標更新、課程體系重構、教學方法改革、師資隊伍建設等方面著手改革[1]，為推動高職會計人才培養的轉型升級提供一些思路。
1財務共享對傳統會計的沖擊
1.1業財融合化
在財務共享趨勢下，業財深度融合得到進一步體現，財務定位從簡單記賬到決策支持，財務與業務部門的聯系與合作更加密切。在財務共享服務中心，業務流程的標準化設置要求財務人員主動融入業務部門，對業務流程、信息系統進行規范與再造，使得業務內容和現金流在共享中心模式下更為清晰，提升財務管理的廣度與深度，加深業財融合程度，也加強企業全面管理，專注于創造價值和風險控制，有助于企業管理者全面了解企業的經營狀況[2]。
1.2崗位復合化
財務共享使得傳統會計工作模式發生了巨大改變，基于流程再造和IT系統整理，大量重復性、可操作的業務被機器人替代，財務人員也從大量低附加值的基礎核算工作中解脫出來，一些傳統的會計崗位在逐漸被替代；但與此同時，業務型財務、戰略型財務等復合型人才被廣泛需要，大數據分析師、戰略規劃師等一些新興會計職業崗位應運而生。新興會計職業崗位要求會計人員具備較強的綜合能力，不僅要會生成會計信息，還要具備戰略思維、分析和決策能力，能站在戰略高度以全局性的視角提供決策支持服務，進而實現財務為企業增加價值的目標。
1.3服務自動化
隨著人工智能技術的逐漸成熟，共享服務的處理流程逐漸向自動化的方向發展。以德勤財務機器人為例，它不僅能以集中或遠程采集模式，對票據進行掃描、分類，采集錄入信息、合并和匯總各項財務數據，并且能在既定的業務邏輯基礎上對各自動化財務流程進行判斷、識別、管理和監控[3]，且準確性和工作效率極高。在未來幾年內，對財務共享中心來說，很大程度上也會變成財務的自動化工廠，而對企業而言，財務共享會根據各自不同的需求向更為柔性化的方向發展。
1.4系統集成化
財務共享中心并沒有單獨剝離出來運營，而是與企業內部人力資源、信息中心等多個部門進行的多門類融合開展，協調企業內系統和企業外系統的工作，依托信息技術對財務數據進行處理，將原本分散的財務信息進行高度集中、系統的處理，會計人員的業務處理和協調能力更高，工作效率得到大幅度提升；同時，財務共享中心的服務正在延伸至更高價值及更多服務中，從而使企業發展過程中的多業務處理成為可能。
2財務共享背景下會計專業人才應具備的能力
財務共享模式的出現和發展，規范業務處理流程和方式，促使業務和財務的融合，傳統會計崗位人才需求大幅減少，企業中原有從事大量簡單操作性技能人才已逐漸被淘汰，通過調研，發現企業對會計崗位人員的需求主要體現在以下幾個方面：
2.1更系統的財務專業技能
財務共享模式下，企業能將標準化、規范化的業務流程進行集中處理，財務人員的分工界限愈趨明顯，少數基層財務人員甚至是財務機器人即可完成大量基礎性數據錄入、會計核算等工作，而能對業務流程進行改進、優化，進行事前預測、績效評價，并對企業行動提供決策支持等工作則需專業知識結構較為完整、經驗豐富的財務人員才可勝任。而且對系統能掌握成本控制、財務分析、全面預算決策以及風險管理等知識的財務人員目前市場上非常緊缺。
2.2更全面的業財融合能力
隨著業財融合理念的不斷深入，知識結構單一的財務人員已不適應新的會計職業崗位要求，精通業務財務的復合型人才備受青睞。在財務共享模式下，基礎財務核算工作均由共享中心按標準化的流程處理，使得財務人員有精力投入業務財務工作中，更好地服務業務部門，積極向企業采購、生產、銷售、投融資等領域滲透，為決策者提供有用的業務、財務相關信息；同時也要從業務的角度幫助他們發現、分析并解決問題[4]，財務人員還應掌握計算機、統計學、管理學、市場營銷、金融學等方面的知識，尤其是數據挖掘、數據分析方面的知識，從而實現財務人員的技能從專業性向戰略性轉變。
2.3更強的團隊協作能力
財務共享中心的建立將財務人員從繁重的日常會計核算中解放出來，要求更多地與業務部門融合，為企業經營決策提供服務，實現業財一體化發展；同時，企業所處的外部環境也隨著經濟社會的快速發展而變得日趨復雜，經營活動和交易形式呈現多樣化發展，這就要求財務人員具備較強的應變能力和團隊協調、溝通能力，能處理好公司各相關部門、人員間的關系，以應對企業內部和市場外部的變化，為高效率財務工作提供保障。
3高職院校會計專業人才培養現狀及存在的問題
目前，雖然大部分的高職院校都陸續在進行不同程度的教學改革，無論是教學形式還是教學方法都有所突破，但對財務共享服務等相關產業的人才培養仍較為稀缺，不能滿足社會的需要，體現自身的價值，具體來看，現行人才培養方案主要存在如下的問題：
3.1人才培養目標與社會相脫離
隨著大數據、人工智能等新興技術的出現，財務共享模式被越來越多的企業所采用，原本注重核算型的財務人員，需逐漸向決策型、管理型轉變。而現階段，高職院校仍注重的是培養會計核算、報表編制等傳統的會計工作，培養目標以核算能力為主，忽視新技術、新平臺以及互聯網等的深度發展，缺乏對業財一體化、財務共享、智能財務等行業最前沿知識的深度了解，與企業所需的創新型、復合型會計人才存在較大的差距。
3.2課程體系設置難以匹配企業需求
財務共享模式不僅從知識結構方面打破傳統的各個專業之間的界限，而且在技能要求方面也突破軟件間的操作層面，從而對人才培養提出更高的要求。但目前高職院校會計專業在課程體系上仍偏重于傳統會計專業課程設置，如財務會計、成本會計、財務管理、會計電算化等，很少涉及市場上已開始推廣的財務共享服務、財務機器人等行業前沿知識，缺乏戰略管理、風險控制、績效評價等高級技能培養方面的課程；同時也缺少大數據、人工智能、人際關系管理等方面的課程，不利于培養學生的創新意識和團隊協作精神，不足以支撐復合型會計人才的培養。
3.3教學方法運用難以達到預期效果
傳統的會計專業教學手段比較單一，教學方法多為“教師講、學生聽、課后做”的單向輸入方式，雖然部分課程也有學生實際動手操作，但仍避免不了教師單向灌輸、學生被動接受的局面，沒有體現以學生為中心的教學理念。從教學手段看，多媒體網絡以及線上課程資源在一定程度上搭建知識存儲、交流的平臺，有助于提升學生的學習效率，也增強課堂學習效果。但在財務共享背景下，更重要的是培養學生系統性、戰略性的思維，“畫流程、講方案”等與實務零距離的知識需充分激發學生的主動性與參與性，從而培養學生的戰略管理思維和風險識別能力。
3.4教學軟、硬件更新落后于社會發展
隨著信息技術的更新迭代，實務中的會計崗位發生巨大的變化，由于教學經費、社會資源等方面的限制，很多高職院校的教學軟、硬件更新速度遠跟不上社會發展的步伐，與實務偏離較大。針對新出現的財務共享服務，很少有院校開設財務共享有關的課程，即使開設相關課程，通過教師講解，學習一定的理論知識，進行一定程度的仿真實訓模擬，但與會計實務還有很大差距，如何讓學生在真實的業務環境中進行學習、實訓、實習，是當下會計專業需解決的一大問題。
3.5師資隊伍力量薄弱
高職院校教師的理論水平毋庸置疑，但財務共享屬于當下會計領域的新技術、新思路，多數教師并無財務共享企業實習、工作的經歷，導致其相關技能掌握欠缺，實踐操作多為紙上談兵，無法將財務共享的理念、實務中具體運作模式、能力需求等傳授給學生，使得學生的綜合業務能力無法得到有效提升，就業結構性矛盾在學習的過程即已顯現。
4高職院校會計專業人才培養方案優化建議
4.1更新人才培養目標
在財務共享背景下，高職院校應重新定位會計專業人才培養目標，融入財務共享的技術、理念，打造多學科交叉融合的復合型會計專業人才，使得人才輸出能滿足企業的實際需求，解決人才供給不足的問題。在人才培養模式上，要充分研究財務共享帶來的企業財務工作模式的轉變，以及隨之而來的財務人員知識結構和操作技能等方面的需求的變化，制訂符合市場需求的人才培養方案，以轉變教育理念為根本目標，通過開設新專業、優化課程體系、推動三教改革、加深校企合作等方面進行完善會計專業人才培養方案；同時還應結合課程思政，注重學生素質目標的培養，樹立良好的會計職業操守以及正確的世界觀、人生觀、價值觀是當代青年人才必不可缺的要素。
4.2優化課程體系設置
隨著財務共享的逐漸深入，高職院校應整合會計專業課程體系，彌補現有體系中對財務共享知識滲透與融合不足的現狀。在具體做法上，一是適當刪減會計核算、會計電算化、納稅申報等基礎類核算課程的課時或學分；二是新增財務共享相關課程，如財務共享服務、財務機器人、戰略管理、風險管理等，注意加強云財務與內部控制等方面的教育；三是新增跨專業設置課程，如大數據應用、Python、C++等信息統計管理類課程，以及人際關系溝通方面的課程，培養學生創新創業思維以及團隊合作精神；同時，也可增設“1+X”證書考核相關課程，實現學生畢業后與企業崗位職業做到“無縫對接”。
4.3推動三教改革
4.3.1提升教師隊伍建設
打造既懂理論又懂實踐的“雙師型”教師是職業教育有關教師隊伍建設提出的指示，因此，高職院校應多鼓勵專職教師通過不定期的實習或掛職鍛煉，深入行業一線，提升自身專業知識和技能水平，使專業教學活動更好地與實務項結合；同時通過與行業企業雙向交流協作等方式，加強與實務界的聯系，甚至鼓勵教師和企業合作開發新技術、新產品，提高教師實踐能力和產、學、研合作水平，培養教師的技術研發與服務能力，并將其運用到教學過程中，打造高質量、高水平的教育教學團隊。
4.3.2推進教材改革
近幾年，會計準則以及稅法相關政策變化較大，同時由于人工智能、大數據技術的迅速發展，導致大量的教材更新速度趕不上行業變化的速度，因此高職院校應鼓勵開發本校適用的教材，靈活選用工作手冊式、活頁式等多種形式的教材，結合實訓軟件的使用，填充課堂教學；同時，根據會計崗位需求的前沿趨勢，鼓勵教師自編或與企業共同編寫能體現新技術、新方法、新規范的教材，從而促進人才培養方案的完善。
4.3.3改進教學方法
首先，應避免傳統的“滿堂灌”教學模式，采用行動導向的項目式教學方法，以學生為中心，無論是課前、課中還是課后，都要充分激發和調動學生的主動性，使學生對學習的知識和技能做到融會貫通、活學活用；其次，充分利用實訓軟件、慕課、微課等教學資源，通過線上、線下相結合的方式，將碎片化知識串聯起來，多方面提高學生的專業知識和技能水平；再者，還要注重實踐教學，訓練學生實際動手能力以及信息收集、整理、分析和判斷能力，幫助學生更好地學以致用。
4.4加深校企合作
為了提高人才培養質量，發揮高職院校實踐教學的特點，應積極推動校企合作，著力打造校內、校外實踐基地。學生在校內學到的理論知識可通過實踐基地的實務操作得到檢驗，從而發現自身的不足和有待提升之處，有效地掌握相關技能。校外實習基地可為學生提供頂崗實習的機會，為學生就業打下良好基礎；同時，通過校企深度合作，聘請企業專家實踐教學，將最前沿的財務共享模式下實務操作引入課程中，培養學生靈活解決問題的能力。甚至還可校企共同開發財務共享相關教學軟件，既可推動教學設施的更新換代，也可在一定程度上降低企業教學軟件的開發成本，從而促進產、教融合，提升高職院校會計專業人才的培養質量。
參考文獻
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關鍵詞：商業銀行；理財產品；挑戰；對策
一、商業銀行個人理財業務的發展現狀
根據銀監會的定義，商業銀行個人理財業務主要分為理財顧問服務和綜合理財服務。本文研究對象主要是綜合理財服務，即指商業銀行在向客戶提供理財顧問服務的基礎上，接受客戶的委托和授權，按照與客戶事先約定的投資計劃和方式進行投資和資產管理的業務活動，其最早出現于美國，先后經歷了初創期、擴張期、成熟穩定期三個階段。在我國，初具理財特征的產品始于20世紀80年代。2002年，招商銀行推出“金葵花理財”業務，表明國內商業銀行理財顧問服務正式拉開序幕。2004年，中國銀行推出的首個個人外幣理財產品及光大銀行推出的首只人民幣理財產品，成功開啟了我國銀行綜合理財服務的先河。隨后，在激烈的市場競爭和強勁市場需求的雙重推動下，我國的商業銀行理財市場不斷擴張，呈現出飛速發展的趨勢。
（一）商業銀行理財業務規模不斷擴大。
在城鄉居民收入穩定增長、財富不斷增加、理財理念也隨之不斷提升的情況下，個人理財產品以其低風險、多種類、渠道便捷等優勢，逐漸成為社會居民實現個人資產保值增值的重要選擇。商業銀行作為理財產品的重要發行主體，逐漸成為推動國內理財市場發展的主要力量。2004年，12家商業銀行發售了133款產品，募集資金規模不足500億元。2012 年，我國針對個人發行的銀行理財產品數量達 28239 款，較 2011 年上漲 25.84%，而發行規模更是達到 24.71 萬億元人民幣，較 2011 年增長 45.44%。從下圖可知，我國商業銀行理財產品的發行數量和發行規模于2012年達到歷史新高，并呈現出繼續擴大的發展趨勢。
（二）理財業務形式不斷多樣化。
目前，我國的商業銀行理財業務形式多樣、內容豐富，發展漸趨成熟。從商業銀行個人理財產品所募資金的市場投向來看，我國商業銀行理財市場上存在的產品主要有四類：一是貨幣性理財產品，主要投資于國債、金融債、中央銀行票據、債券回購以及高信用級別的企業債、公司債、短期融資券等貨幣市場金融工具，因具有投資期短、資金贖回靈活、信用風險低、流動性風險小等主要特點，通常作為活期存款的替代品，市場占有率較高。二是組合投資類產品，此類產品同時投資于多種標的，如民生銀行的“安心理財計劃”，在投資組合中，60%為美國國債，40%為穩健型結構性產品。三是結構性理財產品，它是運用金融工程技術，將存款、零息債券、股票、利率、匯率、股指等基本產品與期權等金融衍生品組合而成的一種新型金融理財產品，具有高風險、高收益特征。目前，這種產品主要應用在外幣理財領域，是衍生金融工具與傳統存款業務的結合。近年來，結構性理財產品開始主導市場。四是信貸資產類理財產品。它本質上是企業通過銀行向投資人借錢，并在到期后向投資人支付本金和收益的一種類似企業債券的產品。商業銀行通過發行這樣的產品，將募集到的資金通過信托的方式，專項用于替換商業銀行的存量貸款或向企業發放新貸款。一般情況下，此類產品具有按期兌付、收益高、安全性高等特點。
2011至2012年里，我國商業銀行理財產品的上述四種類型占比如下表所示，其中，貨幣性產品占比最大，但隨著理財產品種類的不斷豐富呈現出下降趨勢，一枝獨秀的現象有所弱化。整體上，我國商業銀行理財產品的種類不斷多樣化、均衡化。
表 2011-2012年商業銀行各類理財產品市場占比
數據來源：金融類網站整理所得
（三）理財業務創新力度不斷加大。
商業銀行運用金融創新手段開拓個人理財產品市場，一方面能在利率市場化背景下，通過提高中間業務收入，改變傳統的主要依靠利差收入的模式，提高商業銀行的競爭能力、穩定銀行的基礎客戶群，另一方面，能有效規避存貸比限制和銀行混業經營限制等金融監管措施，更好地追逐商業利益。自2007年來，商業銀行針對理財業務的創新手段層出不窮，其創新方式主要滲入到投資方向、網絡渠道、營銷理念等方面，給傳統理財市場帶來了新的活力。一是基于酒類、鉆石、茶葉、藝術品等標的的創新性理財產品日益繁多，給投資者帶來了更多的選擇空間。二是基于網銀專享、理財夜市等創新性營銷渠道不斷拓展，如招商銀行于2011年7月率先推出在晚間發售理財產品的“理財夜市”，對于白天沒時間理財的上班族有了全新的投資理財渠道，進一步拓寬了理財空間。三是基于特定節日或特定主題的概念型營銷理念逐步凸顯，如工商銀行“六一”推出兒童專屬理財產品，為兒童提供保險保障服務，逐步體現出以客戶需求為導向的轉型趨勢。
二、目前我國商業銀行個人理財業務發展中面臨的挑戰
（一）個人理財市場中商業銀行的發行主體地位受到沖擊。
個人理財產品的發行主體包括商業銀行、基金公司、證券公司、信托公司、保險公司、私募公司和PE/VC公司等機構。一直以來，由于商業銀行與其他發行主體相比所顯現出的市場接受程度高、營業網點多、快捷便利、規模經營等特征優勢，其在理財市場中所占份額穩居第一位，所發行的理財產品規模遠超過其他市場主體所發行的理財產品的總和。但是，隨著“余額寶”等第三方理財產品的出現，商業銀行的理財業務從長期來看勢必會受到沖擊。“余額寶”是第三方支付公司支付寶與天弘基金聯手開發的一款互聯網理財產品，自2013年6月13日上線以來的短短5個月時間里，其規模便突破1000億元，用戶數近3000萬戶。更值得注意的是，余額寶的增長還在以每天上億元的速度在持續，同時它的成功正吸引著越來越多的效顰者紛紛推出各種類“余額寶”產品，如財付通和華夏基金聯合推出的微信理財業務、百度公司推出的“百發”理財產品等。這些產品與商業銀行理財產品相比，不僅能夠因持有貨幣基金得到較高收益，還能隨時贖回基金用于消費支付和轉出，其流動性與活期存款相當，并且余額寶對用戶的最低購買金額沒有限制，一元錢就能購買，讓廣大支付寶用戶通過“存零花錢”方式就能獲得增值機會，從而與商業銀行理財業務構成競爭關系，可能會對銀行理財產品銷售構成一定沖擊，甚至會威脅到商業銀行的理財產品發行主體地位。
（二）商業銀行個人理財產品同質化嚴重。
經過幾年時間的快速發展，商業銀行理財產品的內涵得到了一定程度的豐富。但是，由于銀行業創新動力不夠、監管機制不夠開放等主客觀原因，我國商業銀行理財產品存在著簡單的模仿和跟風效應，缺乏具有核心競爭力的產品，同質化現象嚴重。主要表現在期限結構、收益性、流動性、投資標的、目標客戶群體、營銷模式等一方面或者多方面的趨同性。從期限結構看，目前商業銀行理財產品普遍表現出短期化特征，以3個月以內期限為主，3-6個月占比次之且整體保持較為穩定；從收益性來看，商業銀行理財產品的預期年化收益率大多在3%-5%，其次是5%-8%，其他區間分布的較少；在目標客戶的劃分上，一般只分為兩大類，即根據客戶的資產水平或者收入水平將目標客戶劃分為普通客戶與高端客戶，很少進行客戶群體的進一步細分。具體到商業銀行理財產品，如果每款產品都完全一樣，沒有差異性，那么對于投資者來說，選擇哪一家銀行的產品與服務都無明顯差異，這一方面會導致投資者的多樣化需求難以滿足，無法對具有特定需求的客戶提供個性化的理財產品，另一方面也會因其較強的可替代性導致商業銀行間的競爭更加激烈，甚至會引發惡性競爭，最終使商業銀行理財業務的發展遭遇瓶頸制約，不利于長遠發展。
（三）商業銀行個人理財產品的風險日益突出。
從個人理財產品風險的表現形式看，主要存在市場風險、法律風險、政策性風險、操作風險、經營性風險等，并且這些風險之間可能存在相互迭加的現象，比如由于操作風險、經營性風險等導致的理財產品風險潛在集中的情況下，監管部門可能會加大政策監管力度，從而進一步加大政策性風險，等等。近年來，銀行理財糾紛案件的頻頻發生，以及不斷爆出的理財產品負收益、零收益、眾多投資者損失慘重等風波，表明商業銀行理財產品的風險正在日益凸顯，同時也給商業銀行理財產品的發展擴大帶來了很大的負面影響和嚴峻的挑戰。究其原因，主要表現在投資者和銀行兩個層面上。投資者一般是在不了解理財產品風險特征、不清楚產品結構設計的情況下盲目購買，以致最終無法承擔非預期損失，引發理財糾紛。銀行層面，信息披露不到位、操作不透明、風險提示不足等則是導致理財產品風險的主要原因。這些商業銀行理財產品所潛存的風險隱患將成為制約其深入發展的重要因素。
三、實現我國商業銀行個人理財業務健康持續發展的對策建議
（一）加強與信息技術的深度融合，強化創新意識。
信息化技術及“以客戶為中心”的營銷理念在類“余額寶”產品的推出中占有舉足輕重的地位，這給商業銀行的啟示是，商業銀行應當實現理財業務發展與信息技術的深度融合，貼合客戶需求，強化創新意識。一是加強技術上的創新。加大科技投入力度，在網絡的鋪設和軟硬件的升級上，應加快理財業務的并入步伐，從外到內把商業銀行包裝成一個網絡信息化的銀行，加強商業銀行理財業務在互聯網金融浪潮下的整合力度，使商業銀行理財業務朝著線上線下相互融合的趨勢發展。同時，商業銀行要以開放姿態迎接大數據時代，著力于“大數據”挖掘和分析技術的提高，為科學決策、戰略升級和經營轉型提供強力數據支撐。二是加強理念上的創新。商業銀行在理財業務發展中必須轉變傳統的“產品中心”思維，規劃建設"以客戶為導向”的產品線，準確把握客戶的金融服務需求，切實從客戶的角度創新產品、優化流程、提升服務，不斷提高客戶滿意度，為商業銀行贏得更大的客戶市場，并全面提高銀行的市場競爭力。同時應注重整合營銷，加強市場細分和客戶分層，進行零售業務中心下移，構建客戶的分層服務模型，不斷拓寬新的客戶群體。？三是加強制度上的創新。如果制度建設跟不上，創新將缺乏強勁的制度保障，只會是紙上談兵。商業銀行理財業務發展中，應加強人才激勵機制、產品開發機制、營銷管理機制等的整體創新力度，確保制度建設不滯后于產品和服務創新的步伐。
（二）完善信息披露制度，加強行業自律。
為切實保護金融消費者權益、維護商業銀行在理財市場中的良好信譽、促進商業銀行理財業務的健康持續發展，監管機構、行業協會、商業銀行等部門應攜手合作，自覺完善理財市場信息披露制度，加強行業自律。監管機構應進一步完善關于商業銀行理財業務的法律制度，對信息披露的范圍、要求與具體方式也應進一步細化與明確，并依據理財產品的類型予以差別化監管，同時應進一步健全金融消費權益保護法，完善投訴、爭議處理機制。行業自律方面，應充分發揮銀行業協會和理財業務聯席會議的作用，對銀行業協會而言，應建立銀行理財參與機構的評價機制，建立產品說明書、客戶風險承受能力評估書、理財產品風險評級等行業規范模板，對理財業務聯席會議而言，應當加強與媒體的溝通和引導，建立行業專家團隊，嘗試建立相應的創新咨詢委員會，共同確保理財市場的有序開展。商業銀行則應當根據《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》、《商業銀行個人理財業務風險管理指引》等一系列監管規定，及時披露理財產品的投資去向、投資標的、市場表現、投資收益等相關信息，使投資者能夠清楚地了解自己的理財資金投資情況，實現信息公開化、透明化，同時在營銷過程中也應加強理財產品的風險提示，全面客觀地向客戶介紹理財產品收益水平及風險程度，以適合不同風險承受能力的客戶需要，確保商業銀行理財產品市場的健康發展。
（三）加強風險管控，完善理財產品管理方式。
隨著監管法規的逐步完善、互聯網金融的介入，理財產品市場競爭將會進一步加劇，商業銀行只有通過加強內部流程、風險控制等各個環節的管理，才能建立起富有競爭力的品牌優勢，經受住新時代的考驗。一是商業銀行內部應建立風險管控專門機構，側重于從宏觀大局角度把握和控制個人理財業務風險，并將商業銀行個人理財業務納入全行風險管理范疇，同時應進一步完善風險損失抵補機制和責任追究制度，定期按比例計提最低風險準備金，以降低客戶的投資損失風險，一旦發生任何風險問題，應嚴格追責到人。二是商業銀行應建立專門的風險管理信息系統，通過收集大批量的客戶信息和市場信息，適時對個人理財業務風險進行識別、預警，并制定相應的風險處置和應急預案，合理確定風險防范措施，做到對個人理財業務事前、事中、事后風險的全面控制。三是商業銀行應嚴格遵守相關法律法規和公平有序的競爭原則，不踩政策紅線，如不將資金信托業務混同為理財業務、不變相突破分業經營限制和國家利率政策、不開展信托活動或者進行變相高息攬儲，盡量避免政策性風險等的發生。此外，監管部門也應加大立法支持，積極引導商業銀行理財業務的健康規范發展。
參考文獻：
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關鍵詞：EVA 成本中心 價值管理 業財融合 工作模式
一、引言
（一）問題的提出
自2010年國資委宣布在全體中央企業推行EVA企業績效評價系統以來，經濟增加值取代凈資產收益率等傳統會計利潤類指標成為中央企業業績評價主要考核指標之一，其權重和考核辦法也不斷得到提升和修訂。以大型供電企業業績對標指標體系為代表的國家電網公司業績評價模式也更加注重財務考核與非財務考核指標的融合、更加注重短期成本收益水平與長期價值管理的平衡，也更加注重以全面預算管理為切入點的企業投資成本與價值管理，價值管理經營效益管理思想深入各考核體系和工作落實中。
但是，EVA價值管理體系對于企業來說不能只是簡單的表層考核方式，更應是一種業務活動指導思想和工作目標，促使企業以價值管理思想和目標改變傳統財務與業務計劃分離、目標相背的業務可行性決策方式和管理方式，考慮資本成本，體現股東、經營者目標的多元化，并在企業經營過程中，盡量平衡各主體的利益關系。因此，如何深入開展業務與財務活動的融合使得財務活動引領企業價值創造、業務活動符合企業長期價值管理目標是企業在落實中央企業經營業績考核辦法和適應考核環境亟待解決的問題。
（二）價值管理與經濟增加值
1、價值管理
國外學者Anne Ameeles（2002）指出“價值管理是指導企業資源分配的全過程，它整合企業的全部資源，然后通過企業各種管理和流程環節，形成價值流系統。通過識別各種投資機會和投入產出效益分析，將企業的資源分配到產出比率最高的環節和流程，從而最大化股東財富”。
汪平在《基于價值的企業管理》（2005）一文中認為，價值管理是現代企業在整個世界宏觀經濟開放條件下的必然，它來源于企業價值最大化的理財理念。在具體操作層面可以通過現金流貼現模型來實現，它匯聚了企業的各個部門、各個運營流程、各個支撐和決策系統的關鍵角色，又將預算、考核、激勵等融為一個閉環的流程。
從以上兩種觀點均可看出，盡管對價值管理的概念描述視角不同，但他們一致認為價值管理是融合企業財務與業務各部門各項管理資源和活動的管理決策支持流程。
2、經濟增加值
《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》經濟增加值考核細則中描述，經濟增加值是指企業稅后凈營業利潤減去資本成本后的余額。其計算公式為：經濟增加值=稅后凈營業利潤-資本成本=稅后凈營業利潤-調整后資本×平均資本成本率，其中稅后凈營業利潤=凈利潤+（利息支出+研究開發費用調整項）×（1-25%）。
從上述計算公式及各計算調整項可以明顯看出，經濟增加值考核理念一是關注資本使用成本和資產管理質量，二是注重企業長期價值管理，它是促使企業不斷提高管理水平形成一種運營成本最低、投資成本最省、價值鏈條最優的資本管理模式。
3、成本中心及其考核
企業內部一個責任中心如果不形成或者不考核其收入，而著重考核其所發生的成本和費用，這類責任中心稱為成本中心，成本中心中產出物不能明確用財務指標來衡量的或者投入和產出之間沒有密切管理的單位成為費用中心。由于費用中心的工作質量和服務水平很難量化，只有把其對應業務部門的責任目標與企業價值目標協同一致，才能防止部門利益傷害企業整體利益。
對于內部單位基本為沒有供貨來源、市場選擇、價格制定等短期經營決策權和投資規模、投資類型等投資決策權的成本中心的市級供電企業來說，財務、業務部門協同致力于企業價值目標工作模式的構建具有重大意義。
二、“三對”促“三協”業財協同目標描述
（一）“三對”促“三協”業財協同概念
根據《國家電網公司“五大”體系建設總體方案》、《深化財務集約化管理實施方案》的總體思路及財務集約化深化應用的工作部署，A公司推出“三對”促“三協”財務業務協同整體實施方案，即通過“業務對口，流程對接、管理對標”，促進“過程協調、攻堅協助、目標協力”，推動財務管理職能向價值管理型和決策支持型轉變，促進財務與業務高度協同，最終實現財務業務有效銜接、高度協同，推進財務集約化管理體系的深入應用和常態運行，不斷提高財務管理現代化水平，為公司科學發展提供堅強有力保障。
（二）“三對”促“三協”業財協同指導思想
A公司通過建立 EVA 管理“PDCA 循環”，將價值創造過程劃分為四個環節，分別是：Plan（規劃與計劃）、Do（執行與落實）、Check（檢查和控制）、Action（處理和改進），建立起各環節互動閉環的EVA 價值管理循環，對價值創造全程進行過程管控。
P（規劃與計劃）：該環節主要是分析公司生產經營現狀，結合上級考核和公司管理、發展需求制定戰略規劃，明確公司價值管理提升著力點和關鍵點，梳理流程、建立長效機制，以價值管理理念引導公司可持續發展。
D（執行和落實）：該環節主要是利用“一根鏈條，兩張網”鎖定“五個重點”。即以全業務鏈過程管控為依據，以全面預算、綜合計劃為手段，鎖定“全面預算管理、工程項目管理、風險監控防范、會計基礎管理、資金效能提升”五個方面，重點展開財務業務協同推進工作。采取“打基礎、理流程、建機制”的工作方式，細化明確職責分工，重新梳理流程，夯實管理基礎，建立長效機制，全面提升財務管理水平。
C（檢查和控制）：該環節主要是對計劃的前瞻性、縱向層次性、橫向協作性和執行落實與計劃目標的差異點、過程風險點進行監控和分析，及時發現并有效控制暴露的問題，提出改進方法、制定改進措施。
A（處理和改進）：該環節主要是對執行落實結果進行評價、考核兌現，并通過檢查和控制分析對規劃和計劃進行選擇性調整、對執行和落實流程進行優化并健全檢查和控制方法、頻度。
（三）“三對”促“三協”財務業務協同的目標
由于“三集五大”企業管理新機制、新要求的建立和提出以及國有企業現代化改革的不斷深入，財務與業務工作模塊條塊分割、業務流程信息傳遞不及時、縱向職責界面不清、橫向集成融合困難的現象仍然存在，“三對”促“三協”財務業務協同模式就是要打破這種“管理分散、流程割裂、各自為政”的局面，實現全業務鏈的過程管控。要實現財務與業務高度協同的工作局面主要要實現以下“四變”：
一是改變目前財務、業務條塊分割的現狀，扭轉財務集約化“管理集成難、工作常態難、流程優化難”的局面；
二是改變思想認識不完全到位、對深化財務集約化實施方案理解不深、研究不透、實際工作中“自轉”的現象；
三是改變由于歷史沿革、企業機制制度不健全而造成的縱向職責界面不清、橫向集成融合難的局面；
四是改變自身長期管理基礎不扎實的狀況，特別是傳統會計利潤類指標考核方式下預算管理、資金管理等帶來的慣性思維問題。
A公司通過以上“四變”最終達到協同意識顯著增強、協同流程深度融合、協同主體高度一致、協同效能全面提升的業財融合工作模式，為企業以價值創造、價值管理、價值提升為核心的EVA業績評價模式的推行營造了良好的工作氛圍。
三、“三對”促“三協”業財協同工作內容
（一）“三對”促“三協”管理工作流程圖
（二）“三對”促“三協”管理工作流程說明
平衡計分卡業績評價模式從財務、顧客、內部業務流程、學習與成長四個維度強調了企業外部評價指標與內部評價指標、成果評價指標和導致成果出現的驅動因素評價指標、財務評價指標與非財務評價指標、短期財務指標和長期財務指標的平衡。一個有效的平衡計分卡應是圍繞企業戰略所建立的各指標的因果關系鏈。“三對”促“三協”管理工作流程就是通過溝通與聯系闡明企業愿景或達成具體業務共識、制定工作目標值并協調戰略行動方案和分配資源、反饋與學習再改進并最終確保各指標因果關系鏈完整有效這樣一種工作模式。
1、業務對口
（1）以定期的對接會為主要業務對口形式
“三對”促“三協”整體實施方案首先通過建立財務、業務定期召開工作對接會議的機制，全方位、深入地實現業務對口。目前A公司對接會主要在財務與營銷、生產、基建等主要業務部門之間進行，采用按季度定期召開、遇到特殊事宜不定期召開的形式。
（2）劃分對口工作的管理層次
A公司將財務與業務對口工作按三個管理層次劃分，即分管業務的副總經理與分管財務的總會計師公司領導層面、財務與業務部門主任的中層管理層面、負責具體業務的專責層面。
（3）各管理層設定對口工作目標
對三個管理層面提出“7-2-1”的管理目標，要求專責層面對口完成70%的常態工作，中層管理層面及時完成20%的協調工作，公司領導層面重點關注10%的職責分配、歷史遺留等難點問題。各層次責任明確使得對口工作針對性強，各層次銜接緊密、交流通暢、措施得力。
（4）業務對口會議的三個保障
一是在會前，財務與業務做足功課，將所有需要協調的問題先逐一核實、溝通意見，達成初步共識，確保對接會的工作目標一致，避免會上出現職責界定不清的現象；二是在會上，財務、業務針對具體問題討論解決措施，制定切實方案；三是在會后及時出臺會議紀要，明確職責，按時點要求落實會議部署，建立跟蹤反饋機制，對接工作實現有效推進。
2、流程對接
（1）將全業務鏈過程作為業務流程對接的“一根鏈條”
業務流程對接中，以前端業務為起點，到流程的終點，對涉及的所有流程點重新梳理，同時將現有流程與標準流程對照，尋找差距，不斷優化。同時逐步拓寬流程對接范圍，圍繞工作重點難點，在多個方面展開財務與業務的對接。
（2）全面預算、綜合計劃，作為業務流程覆蓋的“兩張網”
利用公司年度綜合計劃把握項目進度和全面預算管理體系把握資金進度實現對公司業務全貌的覆蓋，并結合綜合計劃、全面預算重點對經營指標的業務量變動進行跟蹤及管控，實現財務指標緊跟業務實績。
（3）注重流程時間節點、環節的銜接落實
為落實流程對接具體措施，在時序上按照全業務鏈的時間進度，明確各業務流程環節上的職責分工、完成時間、配合方式，每一時間節點的工作任務布置到位，工作目標下達到人，保障財務、業務各部門在復雜工作流程中的有機銜接。
以項目轉資為例，建立定期轉資例會的對接機制，每次例會前財務即聯系生產、基建、物資部門，梳理轉資項目，掌握轉資工作現況。例會時各部門協商明確現一階段轉資任務，制定量化的目標時間進度，轉資各環節的工作安排按時間進度落實到人，下一次例會時將對照實際完成情況進行分析和跟進，以保證工作任務的銜接與推進。
（4）強調流程對接成果的固化
在業務流程對接過程中，針對具體業務流程制定不同的固化措施，對一般性的流程，采用會議紀要的形式予以確定，并在以后的會議中回顧、監控執行情況；對重要的流程變更，制定相應的管理辦法及文件，將管理要求固化為長期規范。
3、管理對標
在業務對口及流程對接過程中，管理各層面的標準對照統一即管理對標，既是對接工作的主要任務和基礎依據，也是“三對”促“三協”業務協同的工作目標，具體包括財務業務管理流程的整改規范、管理文件的解讀落實、各標準的融通等。
（1）財務業務管理流程的整改規范
在財務、業務緊密相連又獨立的管理流程中，需要統一性的標準。對照財務督查、審計專項檢查發現的問題，從業務源頭開始，直到財務末端，梳理整改整個業務鏈條上的不足與問題，糅合財務、業務管理要求，形成整體流程的整改規范。
（2）財務業務管理文件的解讀及落實
對照新出臺的國網公司統一的業務流程和管理制度，財務業務共同完成有關文件的解讀，對比新標準，將差異點、變化點宣貫到參與對接各部門，并落實制度到位。
（3）財務業務管理標準的融會貫通
對接工作中，財務在宣貫財務管理標準的同時，也進一步了解業務部門的管理需要和標準，通過將財務、業務二者的管理標準的深入分析和掌握，進一步融會貫通，同步提升二者間的管理水平及融合程度，實現標準的統一。
4、過程協調、攻堅協助、目標協力
通過“業務對口”、“流程對接”、“管理對標”的全面實施，實現財務、業務管理流程的協調配合一致，面對工作任務和困難相互協助攻堅，統一財務業務目標以共同協力完成。
（三）“三對”促“三協”財務業務協同的組織機構設置及運行
為保障財務業務協同的機制運行，公司成立財務業務協同工作領導小組，公司總經理及分管領導分別擔任組長及副組長，成員包括了營銷、基建、生產、財務等主要參與部門的負責人。領導組下設辦公室，財務資產部牽頭負責辦公室日常工作。同時，采用財務業務協同管理意見、控制報告、評價報告等工作載體，規范機制運行，并強化協同方案的落實，及時反饋及考核工作開展情況。
四、“三對”促“三協”業財協同工作成效
“三對”促“三協”財務業務協同方案從2011年下半年開始實施以來，公司財務管控的寬度、高度、深度和細度明顯提升。在宏觀上，EVA方法不是單純的業績評價指標，而是作為財務管理體系基礎和企業業績評價方式、激勵手段、經營理念的思想得到各業務部門的廣泛理解和認同，通過EVA把企業資本預算、戰略規劃、業績評價有機結合起來，防止部門利益傷害企業整體利益；在微觀上，財務協同業務部門在全面預算管理、工程項目管理、風險監控防范、會計基礎管理、資金效能提升這五個方面開展全方位對接取得顯著成效，不僅解決了長期積壓的管理難題，如往來掛賬數量巨大、工程決算及轉資滯后、預算執行不到位、前端業務源頭存在風險隱患等，還通過財務業務的協同推進，建立起長效工作機制，全業務鏈管理水平顯著提升。
（一）全面預算管理
一是將價值管理思想融入到項目預算編制中，大力推行項目可研經濟性和投資可行性審查；二是完善了業務預算編制，細化了預算項目，改變了以往業務預算編制缺乏依據、內容粗放、無法有效預算管控的狀況，通過精細科學的28張預算表單，實現所有費用項目納入預算管理；三是從預算編制開始加入風險防范要素，發揮了預算的事前風險控制功能。
（二）工程項目管理
一是大大加快工程竣工決算速度，實現工程投運即完成80%以上入賬結算工作，決算可在批復后2周內完成；二是理順工程項目轉資流程，明確分工職責，徹底扭轉轉資滯后現象。
（三）風險監控防范成效
以各項財務專項檢查、審計為契機，以檢查結果為依據，通過開展全方位的財務業務對接，共同完成整改，實現財務、業務風險全面防控。
（四）會計基礎管理
一是清理完成歷史遺留1年以上未達賬項，建立機制徹底消除未達賬項跨月問題；二是有效清理業務費等不明款項，并建立長效的業務財務對接機制從源頭保證了月度不明款掛賬零發生；三是清理了大量歷史遺留工程預留款，3年以上預留款項全部清理完畢；四是完成所有臨時接電費合同的清理，及時結轉超期接電費。
（五）資金效能管理
公司現金預算執行率由95%提高到100%，為企業合理安排籌資、投資規劃，降低資本成本奠定了基礎。
五、結束語
EVA作為目前現代企業制度下“股東財富最大化”最佳的考核工具，實現了股東、管理者、員工三方利益的平衡，促使企業轉變投資經營理念、有助于國資委履行出資人職責科學配置資源和促使企業自覺調整過剩產能，但其理念的推進和價值創造過程離不開企業業務和財務的深度融合與目標匹配。A公司通過“三對”促“三協”財務業務協同工作模式的構建，解決了內部成本中心單位責任目標與企業價值目標的沖突問題以及全面預算管理、工程項目管理、資金效能管理等業務管理流程與EVA價值管理的銜接問題，是新形勢下財務管理提升的重要舉措探索，對于促進企業經濟價值提升具有重大意義。
參考文獻：
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摘要：目前我國應用型本科院校教育中實踐教學環節較為落后，許多應用型本科院校尚未形成科學合理的實踐教學體系，特別是技能性、實務性要求較高的金融類專業，這一問題就顯得更加突出，應該從豐富實踐教學內容，創新實踐教學手段，提高學生實踐能力，提升職業素養等方面下功夫，構建和完善應用型本科院校金融類專業實踐教學體系。
關鍵詞：實踐教學；教學內容；教學手段；實踐能力
中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2017）21-0178-02
一、應用型本科院校金融類專業實踐教學現狀
隨著我國市場經濟的快速發展，投資理財已滲透到社會經濟生活的各個層面，成為社會生活的一個重要組成部分。投資理財的普及讓那些既懂一定投資理財基礎知識同時又具有較強的實務操作能力的專業人才成為社會急需，應用型本科院校金融類專業的人才培養目標正好滿足這一社會需求。但從近幾年用人單位對應用型本科院校金融類專業畢業生的意見反饋來看，突出問題就是畢業生的實踐能力偏低、動手能力偏差，難以適應投資理財崗位對人才的需要。產生這種問題的根本原因在于目前我國應用型本科院校教育中實踐教學環節的落后。目前，我國應用型本科院校投資理財教育存在很多不足，主要體現在專業技能和綜合技能的培養方面。因此，構建和完善應用型本科院校金融類專業實踐教學體系，豐富實踐教學內容，創新實踐教學手段，提高學生實踐能力，提升職業素養已成為應用型本科院校投資與理財教育發展中的核心問題，也是提高應用型本科院校金融類專業教學質量的關鍵所在。
二、應用型本科院校金融類專業實踐教學存在的缺陷
1.實踐教學內容分散，沒有形成以職業能力培養為目標的實踐教學體系。目前，金融企業招聘員工趨于理性，逐步改變了過去一味追求高學歷的做法，更看重員工的實踐能力、發展潛力、品行素質、個人形象、交際能力、本地資源等。這正與應用型本科院校人才培養模式相吻合，擴大了應用型本科院校金融類專業的畢業生在金融企業的就業空間，前提條件是必須具備金融企業所要求的各項實踐能力與職業素養。這對應用型本科院校的金融類專業在課程設置和人才培養上具有一定的指導意義。
2.實踐教學方式和教學手段落后，難以適應應用型本科院校人才培養目標的需要。我國應用型本科院校金融類專業的人才培養目標是培養具有商業銀行、證券、保險、投資理財職業資格，能在金融企業的生產、建設、管理、服務第一線或基層從事技術應用工作的高等人才。但是，在實際教學過程中，傳統的以“教師，課堂，教材”為中心的教學模式仍然占據主導地位，“一言堂”式的教學模式，具有較強的“灌輸”意識，只注重了系統理論知識的傳授，卻忽略了學生實際動手能力的培養，導致學生對學習失去興趣，學習的積極性受損，既影響到學生專業知識的掌握，又影響到學生創造性思維能力的培養。對于應用型本科院校金融類專業來說，許多課程的教學必須要突出學生實操能力的培養，如證券投資分析、證券投資基金、公司理財、個人理財、保險實務、外匯交易、期貨投資等。
3.校外實習實訓基地的數量和功能還不能夠滿足學生頂崗實習的需要。在人才培養模式上，近年來應用型本科院校雖然一直在嘗試著進行改革，加大了實訓主導型課程的改革與建設力度，但仍然沒有完全脫離開本科式人才培養模式。在實習實訓基地建設方面，應用型本科院校金融類專業教育基本上仍然沿用著“電腦+軟件”模擬炒作的建設思路，校企合作不夠深度融合，缺乏全真化教學和實訓，無法滿足學生職業能力提升的內在要求；實景模擬、實景操作的實習實訓基地建設與投資理財的實際需要存在著較大差距，存在重復建設、低層次建設的情況，基本上沿循著本科院校的建設思路，校企合作缺乏突破，高職特色不突出。
4.師資隊伍不能滿足應用型本科院校金融類專業實踐教育的需要。人才培養的關鍵在于教師，應用型本科教育要想辦出質量，突出特色，在很大程度上取決于師資隊伍的質量與結構。近些年，應用型本科教育迅速發展，師資隊伍建設成效顯著，但也存在這樣那樣的問題，突出表現在教師實踐能力普遍不強。在應用型本科院校金融類專業的教師中，大多都是從校門到校門，大學畢業后直接到應用型本科院校任教的教師占有較大比例，具有S富實踐經驗的老師嚴重缺乏。
三、完善應用型本科院校金融類專業實踐教學體系的對策
1.加大金融機構“訂單式”人才培養力度，實行校企共同育人。金融類專業應根據金融機構需求，與金融機構簽訂學生就業訂單，根據企業需求共同制定人才培養方案，在教學、師資、實驗實訓、頂崗實習等方面進行深度合作，共同開發教學課程，實現校企共同育人。“訂單式”人才培養的好處是學生畢業后可以直接到用人單位就業，這樣可以有效地避免學生最后一個學期因尋找工作而浪費大量的學習時間，提高教育教學效果和質量。
2.以任務驅動和項目導向為特色，進行課程體系建設。學生就業能力的培養是應用型本科院校人才培養的核心任務，而實踐教學是學生就業能力培養的關鍵。為保證應用型本科院校金融類專業實踐教學的有效性，可以設置三種實踐課程，分三步開展實踐教學，使專業教學與就業崗位實際逐步接近。首先是一體化課程教學。所謂一體化課程是指學習內容與工作要求一體化、理論知識與實踐技能一體化、教室學習與實訓基地實訓一體化的課程。這類課程以應用型本科院校學習性工作任務作引領，以移植的金融機構崗位工作內容作為教學內容，以模擬投資與理財崗位操作過程組織教學過程，以校內實訓基地作為教學場地，是教學練相結合的仿真實踐教學。通過模擬訓練，學生能夠具備完成金融機構投資與理財崗位工作任務的基本能力。
3.以金融機構從業人員資格考試為主線，對專業課程進行“課證融合”教學內容改革。應用型本科院校金融類專業應根據自身的人才培養定位，對金融機構的業務進行工作項目分析，將金融機構的業務劃分為臨柜交易、服務營銷、業務管理三個工作項目，然后對每一個工作項目進行工作任務分析，在對工作項目進行任務分析的基礎上，對每一個工作任務進行職業能力分解。根據金融機構投資與理財業務的工作流程和內容安排教學內容，注重對學生職業崗位能力的培養。應用型本科院校金融類專業應根據中國銀行業協會、證券業協會、保險業協會從業人員資格考試大綱的考核要求，調整教學計劃，實現從業人員資格考試內容與教學內容的有機融合。
4.構建“雙師結構”的教師隊伍，全面提高師資隊伍水平。教師的角色正隨著教學方式的改革使發生根本的變化，教師正成為導演、操作示范者、教學工作任務推進者和組織者。課程改革對“雙師素質”提出了較高的要求，越來越重視教師的業務操作能力。應用型本科院校金融類專業一般采取兩個辦法來構建“雙師結構”的教師隊伍，從招聘和培養兩個途徑建設一支結構合理的“雙師”型教學團隊：一是從金融機構引進業務骨干充實教師隊伍；二是將專業教師派往金融機構掛職鍛煉。以“雙師結構”師資隊伍建設為重點，聘請行業專家為兼職教師，進行專業課程、實踐實訓課程的教學與指導工作，要建設一支由專業帶頭人領銜，行業兼職教師與專任教師比不低于1：1，高素質的“雙師結構”的教學團隊。同時，選派專業帶頭人、專業骨干教師和雙師素質教師，通過訪學、培訓，參加學術研討會等途徑，加大培養力度，全面提高金融類專業專任教師的教育教學水平和實踐操作能力。
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關鍵詞：財務助手 在線管控 定制化
近年來，公司深入實施財務集約化管理，按照“六統一、五集中”工作思路和“深化應用、提升功能、實時管控、精益高效”目標要求，全面建立了集中、統一、精益、高效的現代化財務管理體系，財務與業務融合越來越深入，財務與業務信息系統集成度越來越高，有力支撐了公司持續健康發展。但隨著外部監管日趨嚴格，依法治企不斷深入，公司對加強財務管控能力提出了更高要求，如何實現跨專業信息的有效傳遞，實現財務管理信息標準高效傳導及有效銜接，將財務業務操作及規范化繁為簡、更直觀及有效為客戶提供實時、在線服務，把廣大的業務人員從龐雜的規章制度及業務碼記憶中解脫出來，成為了我們迫切需要解決的問題，也是未來實現財務管理水平提升，走向“標準化、信息化、可視化”必然的方向。
一、財務應用小助手項目的建設意義
財務集約化管理是實現“三集五大”戰略目標的關鍵，是公司管理創新的重要內容。在集約化發展的統領下，實現財務管理水平走向“標準化、信息化、可視化”，將會推動公司經營效益、財務管理水平再上新臺階。但目前財務管理仍存在諸多需要改進的方面，一是法規政策制度把握不準，常出現非主觀過失；二是基礎工作存在薄弱環節，各單位尚存在通用制度理解不深，核算規則吃的不透、操作技能掌握不熟、審核把關不嚴等基礎性管理問題；三是財務數據質量存在不同程度的問題，財務數據的真實性、準確性、規范性是公司財務管理的基石，如何有效把控數據入口關，避免出現財務數據不規范，財務信息不準確等常見問題，也是規避企業經營風險重要舉措。因此，如何提供在線、及時、有效幫助，將法律制度要求傳遞到業務最前端，向更加先進、高效、簡便的管理模式轉變成為新的需求；如何將風險提示、關鍵提醒前置到業務處理各環節，扭轉事后監督的被動局面，成為國網吉林公司創新開發財務應用小助手的出發點和落腳點。
二、國網吉林公司實現財務助手項目的探索與實踐
為盡快實現財務助手項目應用成效，吉林電力公司自2015年9月起，結合本單位業務現狀，成立專項項目組，特選取信息化建設較好、人員信息化素質較高且有制度梳理成果的長春供電公司作為試點單位，優先實施財務助手項目。以使用人數最多的員工報銷系統為試點，完成原始憑證規范化指導意見和相關通用制度要點拆解、基本核算要求梳理及財務稽核規則庫業務節點對照等線下準備工作，完成線上同步導航及操作指引功能開發，于2016年3月順利實現員工報銷業務小助手功能上線應用。該功能的上線為后期財務應用小助手推廣涵蓋五大板塊（實時管控新增功能、ERP、財務管控、員工報銷、協同平臺）、六大業務類別（收入、成本、資產、工程、權益、資金）奠定了堅實基礎。財務應用小助手的全面上線運行將為公司各專業用戶提供有效業務支撐及制度服務，極大拓展財務管控及服務半徑，也必將為公司財務實時管控工作縱深推進提供有力支撐。
（一）關鍵環節
系統架構及方案設計是項目成功的關鍵所在，吉林電力公司在項目建設過程中遵從SG-ERP工程的財務信息系統的總體技術路線，系統采用多層架構的組件技術將界面控制、業務邏輯和數據映射分離，實現系統內部的松耦合，靈活、快速地響應業務變化對系統的需求。財務助手項目在探索與實踐過程中可總結為以下幾個關鍵環節：
1、組件化預定義配置，實現業務流程可視化指引
項目組通過分析現有系統架構模式，結合吉林電力公司成熟套裝軟件豐富的產品線及應用拓展，為減少部署成本，提高開發效率，通過采用組件化、動態化的軟件技術，結合可視化流程錄制器，通過SAP WPB組件進行業務流程的設計與配置，在每個應用程序頁面上標識流程所需的對象并為其分配幫助文本，當用戶訪問相應的頁面對象時，導航在應用程序的窗口直接提供相關信息，也可以提供重要的警告信息，使用已定義的工作流會使業務流程更為高效且避免發生錯誤，真正實現業務全過程實時可視化指引。
2、非結構化存儲模式，為自主學習提供數據共享管理
為實現用戶靈活自主的學習相關制度及業務流程規范，降低人員培訓成本，提高員工整體績效水平。財務助手項目組決定借助WPB組件，以錄屏的方式將操作過程記錄下來，為課件，課件結合了聲音＼圖像＼文字以及貼心的向導式幫助，更益于用戶接受，激發員工學習新知識的動力，課件與幫助系統集成，方便隨時隨地學習，提高員工對系統的熟悉程度。傳統的結構化存儲模式顯然已無法滿足多樣化課件的存儲要求。吉林公司通過非結構化數據管理平臺的擴展應用，為用戶提供非結構化數據（文本、圖像、聲音）處理、傳輸、存儲等業務支撐能力，利用一致的可共享的數據模型，為員工自主學習提供數據通道。將各種規章制度文檔線上集中管理，及時將文檔更新和制度變更信息通知到用戶，實現業務變更和系統操作同步完成。
3、無縫集成方案，推動財務業務流程互通融合
各業務系統之間如果總是獨立運行，相互之間數據不能共享，那么管理者將無法獲取企業經營管理的整體數據。因此為了實現財務助手與各業務系統之間相互通信，通過分析現有集成實現方案，采用構建面向服務和事件驅動相結合的集成架構模式，本著高內聚、松耦合的原則，以組件嵌入的形式使系統之間的依賴性達到最小，通過WebService技術將傳遞的業務類型、崗位信息、WPB啟動鏈接等消息以XML文件形式加以封裝，并以服務的形式呈現出來，從而實現系統之間數據共享與交互，節省了大量的重建成本，推動財務業務流程互通融合。
（三）顯著成效
國網吉林公司將目標鎖定服務管理，通過信息化手段，推動財務管理機制創新，以全信息鏈治理為路徑，堅持“服務最基層”、“把握最前沿”、“夯實最基礎”、“管控最前端”原則，按照公司信息化管理提升的統一要求，以經濟業務全過程在線管控為主線，通過財務應用小助手項目實施進一步提升財務業務管理，逐步增強公司依法理財水平及防范財務風險能力。最終達到“規則制度精準落實、警示信息醒目明確、審批標準嚴格準確，業務操作實時支撐、監督管控事前規范”的工作目標。總結國網吉林公司財務助手項目試點工作，主要在以下幾方面表現出較為顯著的成效：
1、規范準落地財務核算
梳理規范精準落地財務核算等操作中涉及眾多業務流程及相關制度規范，常常會令財務人員一頭霧水。因此，梳理這些規范，統一相關標準將有利于整體流程的優化及調整，有利于整個運營資源的整合。項目前期首先開展對員工報銷17項業務場景、憑證協同8項業務場景進行調研，全面梳理各項業務，分析和規范系統功能應用，制定業務分類及功能標準，設計財務流程監控規范，實現財務工作標準高度統一，并持續優化。將業務規范流暢貫穿整個業務流程，實現規章制度精準落地，提高公司整體運營效率。
2、增強業財深度融合
通過將稽核規則拆解固化到流程的各個節點，徹底改變財務稽核工作事后“找茬”工作狀態，實現經濟業務事前提醒，有效規避經營風險，提升實時管控能力。為此，財務應用小助手的推廣應用，讓前端業務人員提前了解財務標準與要求，依據系統提醒進行規范業務操作，改變了過去到財務審核環節被拒絕的不良體驗，有效增強了業財深度融合的感情基礎。
3、定制開發同步指引
財務應用小助手針對最基層人員、最基礎業務開發實時流程導航及操作錄頻同步指引，對不同管理層級、不同崗位人員實現定制化系統操作實時線上服務，對新上崗或換崗人員提供在線“手把手”的業務操作指導與幫助、培訓與考核；將法律法規、通用制度、稽核規則、財務管控要求，拆解、固化到系統的各個操作節點中，在業務操作過程中，以彈窗、重點標記、查詢幫助等方式對各層級、各類別崗位人員提供定制化提醒、警示、政策指引服務，全面提升系統應用效率及業務支撐能力。
四、結語
財務集約化管理是實現“三集五大”戰略目標的關鍵，是吉林省公司管理創新的重要內容。在財務助手項目工作建設過程中，經過公司的共同努力協作，財務助手項目已經很好的完成了預期目標，但未來的路還需要我們不斷去探索改進。如異構系統接口集成方式、非結構化數據恢復、在線監控機制改進等等。
未來，國網吉林公司將繼續深化財務助手項目應用之路，鞏固前期建設成果的同時，不斷探尋新的應用模式，優化配置現有資源，希望我們的實踐經驗和總結分析能夠推動財務集約化深化應用進程，使財務管理水平走向“標準化、信息化、可視化”。
參考文獻：
