發布時間：2023-06-02 15:11:44
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[關鍵詞] 國際保理 信用證 托收
國際保理（International factoring）是指保理商為國際貿易賒銷方式提供的將出口融資、銷售賬務處理、應收賬款的收取管理及進口商信用擔保融為一體的綜合性金融服務。其核心內容就是通過收購債權的方式提供融資。國際上開辦保理業務的金融機構一般統稱保理商，保理商包括銀行及非銀行金融機構兩類，我國目前的保理商基本都是銀行。目前該項業務已在世界范圍內推廣，并得到突破性發展。我國長期以來都是以信用證為主要結算方式，約占其貿易結算的80% ，客觀上削弱了我國企業在國際市場上的競爭能力。如果國內客戶不能順應國際潮流，增加賒銷或承兌交單等商業信用結算方式，并通過國際保理商的介人降低出口商的風險，從長遠著勢必對我國出口數量、收匯質量造成很大的影響。
一、國際保理與托收、信用證結算方式的比較
1.風險比較。托收方式下，收匯依靠商業信用。由于出口商發貨在前，委托銀行收款在后，故需承擔商業風險，而進口商掌握著付款主動權，商業風險相對較少，因此，在托收方式下，進出口雙方祈承擔的風險大小懸殊。信用證方式下開證行承擔第一性付款責任，最大限度地轉移了出口商收匯風險。對于進口方，通過信用證條款約束出口商品的發貨，付款即可取得單據，商業風險較小。但信用證業務遵循單單一致，單證一致的原則，對于出口商提供的有關單據即使出現微乎其微的問題，也有可能遭到拒付，這使本來相對安全的L/C結算演變成了潛伏各種風險的非L/C結算業務。對于進口商，由于L/C結算處理的是單據，有可能面臨出口商以假單據進行欺詐，或單據符合要求但貨物品質不符合要求等類風險。
國際保理是轉嫁托收、賒銷收匯風險的較為理想的方式，就已核準的賬款，只要出口商嚴格按貿易合同發貨，保理商就承擔100%的壞賬擔保。由于先收貨后付款，不占用資金，又有充足時間檢驗貨物，因此進口商風險極小。但因貨物質量、數量、交貨日期等出口商的原因導致進口商拒付，則保理商自動解除其擔保。對于未核準的應收賬款，保理商不承擔任何責任，出口商仍面臨賒銷方式的各種風險。然而，保理商對進口商核定的信用額度的可循環性，以及未核準應收賬款隨著保理商有效催收增強穩定性，出口商的這部分賬款的風險會不斷遞減。
國際保理與出口信用保險相比，也有其明顯優點。出口商在采用托收、賒銷支付方式時，一般將全部出口額投保出口信用風險，其最高保險費可達出口額的4%，相比之下保理服務只占貨款的1%～2%，同時，出口信用保險由出口信用機構和出口商共同分擔，在出現進口商違約而造成的拒付貨款時，一般只賠償貿易合同的70%～90%，而且索賠手續繁瑣，賠償期限為120～150天，而保理業務則由保理商承擔已核準賬額100%的壞賬風險，賠償期限為90天。
2.付款約束機制比較。托收方式下，進口商是付款責任的惟一承擔人，只受貿易合同約束，實務中部分進口商無視貿易合同，以市場行情等因素決定是否付款。出口商在遭到拒付時，只好委托人員另行處理，或依法、仲載，但國際間索賠費時費錢，有時只好放棄追索權。因此，在托收方式下，付款約束機制薄弱。
信用證屬銀行信用，出口商只要提交的單據與信用證條款一致，開證行就承擔第一性付款責任。同時，若開證行無力付款，還可依據貿易合同，要求進口商支付貨款。因此，出口商具有雙重付款保證。在國際保理業務中，進出口雙方除受貿易合同約束外，保理商還對已核準信用額度內的賬款承擔100%壞賬擔保。因此，出口商同樣具有雙重付款保證。但與信用證不同的是，上述兩種約束機制緊密聯系，只有當出口商按貿易合同發貨，保理商的壞賬擔保才能成立，這種約束也是雙向的，它避免了信用證下出口商以次貨、假貨或偽造單據進行詐騙的風險。
3.融資方式的比較。托收方式下，出口商的資金負擔較重，融資方式主要有托收出口押匯和托收信托收據(T/R)借單。兩種融資方式都基于商業信用，銀行融資風險大，一般只限于進出口雙方資信較好的貿易往來。
信用證方式下，進口商開證時，需要支付一定的開證押金及開證費用，在一定時期內占用了進口商的資金。對出口商，銀行可提供貨物發運前的打包放貸(Parking Credit)，以信用證作抵押，放款金額一般為信用證金額的80%左右，期限一般不超過信用證有效期。銀行還可提供貨物出運后的出口押匯(Outward Bills)和票據貼現(Bills Discount)，銀行以單據作為抵押。進口商同樣可獲得融資，進口商申請開立信用證時，可獲得開證額度，不必將信用證全部金額存入開證行作擔保。在遠期付款交單情況下，進口商還可以開立信托收據(T/R)借單，先行提貨。信用證下融資與信用證結算緊密相聯，融資范圍大，融資風險也較小。
國際保理業務，出口商在信用額度內按合同要求發貨，就可從保理商那獲得不超過發票金額80%的無追索權的預付款融資，融資期限可達60元～180天。付款到期時，保理商從進口商支付的貨款中扣除預付款、費用和貼息后，剩余貨款付給出口商。因此，國際保理業務是出口商對進口商提供了融資，而出口商再從保理商那里獲得融資，且由于此項融資實質是出口商將應收賬款單據賣給保理商，保理商對預付款無追索權，出口商可將預收款作為正常銷售收入對待。
4.功能的比較。托收方式下，銀行機構只是轉手交單的人，只提供結算和融資服務，避免了在匯款方式下“錢貨兩空”的風險。
信用證使出口商收匯獲得銀行信用保障，加強了進出口雙方的資金流動，它既是結算工具，又是融資工具。同時，信用證與國際貸款的結合，可進一步發揮信用證結算融資作用，促成大型交易的履行。此外，信用證也可以一種抽象的脫離貿易基礎的形式出現，例如備開信用證，用于借款擔保、投標擔保和履約擔保等。
國際保理雖沒有信用證那種完整的形式性，但從傳統的結算融資功能進一步拓展為資信調查、催收賬款、財務管理、風險擔保和融資結算等綜合。在貿易全過程中，保理商作為當事人，積極參與，借助于其與銀行的密切關系，掌握進口商資信、經營情況，有效地催收貨款，使收匯風險得到有效控制，更主要的是國際保理業務的開展，既保障了出口商的收匯安全，同時又為進口商提供賒銷貿易，有利于提高出口商品競爭能力，這在買方市場情況下，具有一定的現實意義。
5.費用的比較。從費用支付的方面看，國際保理一般只向銷售商收費，與信用證支付方式比較，顯然有利于買方，使買方從昂貴的開證費中解脫出來。
二、國際保理業務運用時應注意的問題
保理業務不是萬能的，也存在著缺點，如保理商只承擔信用額度內的風險，對超過的部分不予擔保；因貨物質量、數量、交貨期不符等違約行為引起的拒付、少付不予擔保；出口商必須向保理商出售全部、合格的應收賬款，沒有選擇的余地等。因此，保理業務不可能完全規避收匯風險，出口商要想減少貿易風險，加快收匯速度，在采用國際保理時，應注意以下幾個問題：
1.選擇保理商時，盡量選擇資信好、海外機構較多、賬務管理嚴格的國際保理機構，避免出口保理商督促付匯不力、進口商無力支付貨款、訴訟時偏袒進口商或自身無力支付破產倒閉的風險出現。
2.保理業務不同于信用證，必須在商品與合同完全相符時，保理公司才承擔付款責任。如出現因貨物質量、數量及交貨期不相符的違約行為而導致收匯風險，保理公司不予承擔，因此出口商要嚴把質量關，認真履約。
3.嚴格在進口商的信用額度內出貨。保理公司只承擔信用額度內風險，超額度發貨的發票金額不予擔保。
4.嚴格制定合同的各項條款。在與進口商訂立貿易合同時，應詳細注明進口商提出抗辯時所需要的法律證明書，以便出口商因對方違約而發生糾紛訴之法律時能夠處于有利地位。
5.與保理商經常聯系，掌握進口商最新消息，以知已知彼。在信用額度即將用盡或合同即將到期時，應及時采取措施保護自身利益，注意保理業務與其它結算方式的綜合運用，以降低收匯風險。
參考文獻：
關鍵詞：結算方式 選擇 應用
1 國際貿易結算方式的發展趨勢
一是信用證結算方式所占地位逐漸下降。在傳統的國際交易結算方式中信用證階段方式因為有銀行給予保證，一直處于主導地位。但隨著國際貿易競爭的日益激烈，市場出現了買賣雙方地位的變化，尤其是國家交易的快速發展，帶動國家交易競爭的激烈程度越來越大，商品之間的差距已經不明顯，為了獲得更高的出口額，占領國外市場，需要改變國際貿易結算方式，商業信用作為一種新式的國際貿易交易結算形式，有利于提高出口商的競爭力。根據國際貿易的變化可以看出商業信用已經逐漸成為當前國家貿易結算的主要方向，而傳統的結算方式已經逐漸的在國際貿易結算中失去競爭力，國際貿易結算已經實現了由“傳統代付型”向“貿易融資型”轉換。二是新的國際貿易結算方式得到發展。世界經濟的一體化、科學技術的進步帶動新的國際貿易結算方式的出現，國際保理、包買票據等新型的結算方式越來越被廣泛地應用。而且各國對于國際保理的法律規定越來越重視，國際保理的業務也越來越規范。
2 主要國際結算方式的比較分析
2.1 傳統國際結算方式的比較
在同等條件下，匯款、托收、信用證這三種傳統的國際結算方式對進、出口方風險系數的大小是不同的，可以通過下圖表進行簡單的描述：
從圖中可以看出，信用證風險具有中性的特點，而匯款和托收風險承擔具有一定的不對稱性。國際結算的方式不同勢必造成結算方式所需要的各種手續的不同、發生費用的不同等。
由表2分析可知，匯款和托收結算方式較為簡單，結算手續較少，銀行不承擔收款風險和責任，因此，結算費用低。信用證是結算手續最復雜、結算費用最高的方式。銀行承擔開證、驗證、通知、修改、議付、審單、償付等大量工作，并且開證行承擔了第一性付款責任，因此結算費用最高。
2.2 國際保理與包買票據的比較
國際保理與包買票據在融資擔保和支付條件融為一體的今天，這兩種新型的結算方式越來越被廣泛應用。由于它們各自的特點不同，這兩種融資方式有著貿易領域和融資期限的互補性，風險承擔方式也各不一樣。
3 國際結算方式的應用
在國際貿易中，必須選擇合適的國際結算方式，選擇支付方式的最終目的是盡量降低結算的成本，分散結算的風險，從而促使國際貨物買賣的順利進行。通過以上分析研究，沒有任何一種結算方式是完美的，都存在利弊，因此，單純采用某一種結算方式已經不能滿易各方的要求。面對不斷發展變化的國際市場，出口商在綜合考慮各種因素后，必須合理運用不同的結算方式組合，確保安全收匯，加速資金周轉和達成交易。
3.1 信用證與匯款相結合
信用證與匯款相結合是指部分貨款采取信用證，余款采用匯款結算方式。這種結算組合方式，主要適用于允許交貨數量有一定幅度的某些初級產品的交易。在具體操作中又可以有三種形式：①信用證與裝船前匯款相結合；②信用證與預付款結合；③信用證與裝船后匯款相結合。
3.2 信用證與跟單托收相結合
這樣的結算模式就是在國際貿易結算時可以采取二者結合的形式進行結算，在綜合各種因素之后可以靈活使用其中的一種或者二種同時使用。此種結算形式的具體操作流程是：商品發貨方在發貨以后要開2張匯票，根據匯票的屬性確定不同的操作流程，屬于信用證的貨款要以光票為付款依據，而托收的則以全套單據，結算時要將全部貨款交付完之后才能交單。這樣的組合形式對于商品出口企業來說具有較強的安全性，能夠保證貨款的及時到付，降低匯付交易風險。
3.3 跟單托收與匯款相結合
跟單托收與匯款相結合是指在跟單托收方式下，商品出口企業讓進口企業先給予一定的保證金，作為全部貨款的保證，出口企業一般要求進口企業支付20-30%的貨款保證金。具體的操作流程是：在貨物發貨之前要求進口方先給予出口企業全部貨款20-30%的保證金，然后進行發貨，再發貨之后，出口企業將進口企業交付的保證金以貨款的一部分給予扣除，而剩余的貨款，則交付給銀行進行收取。此種交易組合形式具有很大的安全性，因為在發貨之前進口企業已經交付了一定比例的保證金，為出口企業的貨款提供了基礎保證，一般情況下進口企業在交付了一定的保證金之后，他們不會出現拒收貨物的行為，因為拒付就會造成已經交付的保證金損失。
4 結束語
總之，在國際貿易中，對于國際結算方式的選擇和組合是非常重要的，它不僅關系到交易各方的利益，也關系到交易的成功與否。不同的結算方式涉及不同的信用，對于當事人的風險有明顯的區別。出口商在選用結算方式時，應充分了解和掌握不同的結算方式的主要特點，在必要時，也可以采用綜合支付方式進行結算貨款。
參考文獻：
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[2]我國外貿企業防范國際結算風險的應對措施[J].廣東農工商職業技術學院學報，2010.
關鍵詞：出口結算方式 理性選擇 現狀 策略
隨著我國“走出去”戰略的不斷落實，2012年中國首度超過美國，成為世界第一貿易大國。美國商務部公布的數據顯示，美國2012年貨物進出口總額為3.82萬億美元。而中國海關公布的數據顯示，中國2012年的進出口總額為3.87億美元。同時，自2009年起，中國便開始成為世界第一出口大國，出口量一直大于進口量。所以，在我國國際貿易中，對于出口商的研究顯得十分必要。此外，選擇何種方式進行國際貿易結算，直接關系到貿易能否成交和貨款的安全收回，直接影響資金周轉和融通，以及各種金融風險和費用的負擔，這是關系到出口方利益的重要問題。因此，有必要對我國出口商國際結算方式的進行研究，通過理性的選擇，應盡可能爭取對自己有利的國際結算方式。
一、我國出口商國際結算方式選擇的現狀
（一）出口貿易以信用證結算方式為主
我國國際貿易偏愛信用證的結算方式，在中國現有出口業務中，通過信用證方式結算的交易占大多數。因為有銀行信譽參與，信用證風險相對較低，只要單證相符，就能夠保證出口商安全收匯，就算被拒付，出口商仍可以控制貨權，損失相對較少。尤其中小出口企業往往難以對進口商進行信用調查，為了安全收匯，會更多使用信用證的結算方式。 然而信用證方式對出口商有許多不利之處。首先，其對出口商提交的單證要求比較高，容易出現不符點被拒付。其次，費用也比較高，影響出口商利潤。此外，各種信用證詐騙案件頻頻發生，由于一些軟條款陷阱和銀行風險，如開證行故意或操作不規范擅自放單，出口商會最終落得“錢貨兩空”的局面。
（二）對新型國際結算方式缺乏深入認識
國際保理業務和福費廷業務屬于我國新型國際結算方式，但許多出口商對其缺乏深入了解，使用較少。國際保理業務在全球已有數十年的發展，在歐美市場比較成熟。我國開辦國際保理業務以來，發展比較緩慢，沒有成為銀行一項成熟業務。企業對能夠解決信用風險問題的國際保理業務缺乏認識，不是很清楚該業務的功能特點及適應范圍。即使知道國際保理業務，從自身的財務成本考慮，許多企業也認為保理會增加費用支出，而沒有認識到保理業務有利于資金周轉，減少信用風險，在擴大企業出口，開拓國際市場具有非常積極的作用。福費廷也是一種新型國際結算方式，可能由于宣傳力度不夠，許多外貿企業仍受匯款、信用證等傳統結算模式的限制，對福費廷業務只是一知半解，甚至是誤解。福費廷業務中，由于銀行承擔信用額度內的壞賬風險，一般會收取發票金額的0. 75% -1% 作為其相關費用， 比信用證和托收方式的手續費稍高，使得企業認為福費廷的費用過高。這樣的一些觀念， 阻礙了福費廷業務在我國進出口企業的進一步推廣。
（三）國際結算方式選擇中的風險防范意識不夠
中國出口信用保險公司的2012年版《國家風險分析報告》稱，全球風險在2012年處于較高水平，債務危機擴散和世界經濟乏力使美歐等發達國家和區域風險水平上升，出口企業應做好防范措施。我國出口企業對風險的識別與把控能力尚有待提高，一個數字令人觸目驚心：商務部研究院對500家外貿企業的抽樣調查表明，中國出口業務的壞賬率高達5%，而在發達國家，這個數字是0.25%～0.5%。缺乏風險意識，這是造成出口商遭受損失的第一大因素。有些企業只注重成交量、出口額，不加選擇地、盲目地采用托收、放賬等商業信用付款方式進行交易， 造成許多逾期的應收賬款，又沒有對拖欠賬款進行及時有效地追索， 致使逾期賬款無法回收，變成了呆賬、死賬。由于結算方式選擇不當導致拖欠貨款的現象屢屢發生。
（四）國際結算方式選擇中的融資需求旺盛
資金是企業經濟活動的第一推動力、持續推動力。企業能否獲得穩定的資金來源、及時足額籌集到生產要素組合所需要的資金，對經營和發展都是至關重要的，但如今許多企業發展中遇到的最大障礙是融資困境。在當前的國際經濟環境下，國際結算及融資已經成為各方非常關注的焦點。隨著國際貿易規模、方式都向更高、更復雜的方向發展，雖然現在國際上通用的貿易融資方式日益繁多，也有越來越多企業開始嘗試新的貿易融資方式，但是在實際的應用中，我國基本上仍然是以傳統的融資方式為主，即以信用證結算與融資相結合的方式，品種少，且功能單一。
二、新型國際結算方式對出口商的利弊分析
通過上述現狀可以得知，我國出口商在國際結算方式選擇中存在諸多問題。其主要原因還是對各種國際結算方式的特點、風險和融資等方面的利與弊了解不夠，特別是新型國際結算方式，因此無法理性地選擇合適自身的國際結算方式，從而規避風險，獲得融資。
（一）銀行保函和備用信用證對出口商的利弊分析
銀行保函是指商業銀行根據申請人的要求向受益人開出的擔保申請人正常履行合同義務的書面證明。當申請人未能履行其所承諾的義務時，銀行負有向受益人賠償經濟損失的責任。備用信用證的作用與銀行保函大致相似。銀行保函和備用信用證對出口商有兩大好處，首先，保證合同價款的支付。由于以銀行信用代替或補充商業信用，其信用性更好。其次，發生違約時，可對受害方進行補償并對違約受害人進行懲罰。可見其優點主要在于規避風險，安全收匯。其不利之處為開立銀行保函和備用信用證要支付額外的費用并且出口商要提供符合規定的單據和證明申請人違約的文件或滿足相應條件后，銀行才會履行付款義務。
（二）國際保理和福費廷業務對出口商的利弊分析
國際保理是指出口商將其出口的應收帳款委托或貼現給保理機構，出口商在支付一定的費用后， 預先從保理機構處收回部分貨款， 再由保理機構向進口商收取貨款的一種融資與結算方式。福費廷是指在國際貿易中，出口地附設有福費廷機構的銀行或金融公司對出口商持有的， 經進口商承兌的半年至十年的遠期匯票進行無追索權的貼現，在收取一定的費用后，付與出口商現款的一種方式。其優點主要在于融資，由于國際保理和福費延業務中都有某一中間機構對出口商票據及其債權無追索權地貼現買斷，使得出口商可以及早獲取貨款、轉移風險，改善資產/負債比率來增強資金流動性。其免除信用證方式下催證、審證、改證等繁瑣手續，有利于培養新市場、新客戶，增強出口產品競爭力。此外，出口商從融資商取得的貼現融資利率固定、及時變現，因而可以鎖定利率、匯率風險，易于成本核算與控制。其缺點是國際保理和福費廷業務下，出口商承擔的費用較多，導致財務成本加大。
三、我國出口商國際結算方式的理性選擇策略
（一）根據貨物供求狀況的不同而選擇。
如果是暢銷的貨品，賣方就有很大的余地選擇對自身有利的支付方式，可以要求買方預付貨款，或必須用L/C的形式進行結算，并且可以就提高售價來威脅對方，逼迫買方做出妥協和讓步；如果是滯銷的商品，那就只能答應進口商的要求，選擇一種節省進口總費用的結算方式。這時出口商要注意與進口商協商，在賣出商品的同時，盡量保證自己的利益。
（二）根據客戶信用風險的高低而選擇。
可以從新、老客戶來區分，如果是老客戶，以前配合很好，涉及風險就比較小，可以接受 D/A 或T/T，如果是新客戶，其信用等級就顯得非常重要。具體地講，如果信用等級很一般，應該選用L/C的方式；如果信用等級較高，可以選用托收的方式，特別是用D/P，可以達到即節省開證費的目的，也可以在一定程度上把握物權憑證的安全性；如果信用等級非常高，就可以選用D/A 甚至是直接T/T 的方式，另外，客戶的信用資信的是一個動態的概念，需要進行連續的跟蹤，進行及時的評價，以便隨時調整結算方式。
（三）根據財務成本的高低而選擇。
所謂貿易結算財務成本，就是使用某種結算方式時所必須承擔的各項費用，主要包括財務費用和款項轉移費用等。一般情況下，采用匯付的成本是最低的，如果用托收或L/C，要對銀行支付高出幾倍的費用。至于銀行保函、備用信用證以及新型的國際結算方式國際保理和福費廷業務，其財務成本就更高。
（四）根據融資的便利程度而選擇。
目前的經濟形勢下，企業流動資金緊張是個普遍現象，出口企業也不例外。除了傳統貸款業務，出口企業應考慮靈活運用國際結算中的融資。國際貿易融資不僅包括從銀行融資，也包括從交易的另一方融資。不同國際結算方式相對應的融資情況存在不同，出口商要充分了解各種國際結算方式的資金占用情況和可以使用的融資方式，以此進行選擇。對出口商資金占用最少的是匯付方式中的預付貨款，而貨到付款對出口商最不利。匯付方式下出口商可以利用出口發票融資，融資方式比較少。托收方式下有出口押匯的融資方式。信用證方式下，出口方可選擇的融資方式較多，可以申請信用證打包貸款、出口信用證押匯、賣方遠期信用證融資。此外，國際保理和福費廷可使出口商立即收到貨款，融資十分便利。
（五）注重新舊國際結算方式的綜合使用
1、傳統結算方式與國際保理業務的綜合使用
國際保理業務通常與托收承兌交單（D/A）或賒銷（O/A）方式相結合，出口商將D/A或O/A下的短期應收賬款賣斷給保理商，不僅獲得短期融資，還將貨款的催收、賬款的管理、進口商的信用調查以及壞賬擔保都轉給保理商負責承擔。保理業務的使用使出口商只管按期交貨，進口商只負責到期付款，保理商承擔結算的一切風險。一般來說，在紡織品、服裝、輕工業品、印刷品、塑料制品及機電產品等商業周轉快、交易額不大、收匯期較短的出口貿易中使用此種組合結算方式，既能防范風險又能獲得融資，對出口企業較為有利。
2、傳統結算方式與福費廷業務的綜合使用
對于資本品的進出口，一般金額較大，期限較長，雙方承擔的風險也較大，無論采用哪一種結算方式，貿易雙方的資金、風險負擔往往都不平衡，并且由于國際債務危機的加深， 即使采用信用證結算，雙方風險仍然很大。福費廷可以為遠期信用證結算方式下的出口商提供付款保證和融資服務的業務， 即包買商向出口商無追索權地購買已經由債務人所在地銀行承兌或擔保的遠期匯票或本票。在大宗貨物貿易中， 出口商可以獲得包買商的中長期融資， 并且包買商無追索權買斷債權憑證， 意味著承擔票據到期索償的全部責任和風險， 免去了出口商遠期收匯的風險。
四、結束語
綜上所述，我國出口商在國際結算方式選擇中存在諸多問題，其中收匯風險大和融資難的現象尤其突出。所以，出口商應在充分了解各種國際結算方式利弊的基礎上，根據貨物供求狀況、客戶信用風險、財務成本高低和融資的便利程度，綜合使用新舊國際結算方式，做出理性的選擇，防范貿易風險，取得融資，成功進行出易。
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【關鍵詞】托收 付款交單 承兌交單 風險
在我國對外貿易實踐中，托收結算方式的應用越來越廣泛，國內學者對于托收結算方式的研究也越來越多。其研究內容與國外基本相同，主要涉及托收結算方式的適用、風險以及風險防范措施，但對于政府在這方面的宏觀責任論述較少。筆者除了研究上述內容，還從宏觀的角度論述了政府在規避托收風險方面的責任。這對于豐富托收研究的學科內容和促進我國非信用證結算方式的發展具有積極的意義。
托收結算方式的適用
托收結算方式的涵義及種類。托收是指賣方在裝貨后為了向國外買方收取貨款，按發票貨值開出匯票，或隨發票及其他貨運單據，委托當地銀行向買方所在地的有關銀行要求買方按期按額付款。簡言之，托收是指債權人（出口商）為向債務人（進口商）收取款項出具債權憑證（票據）委托銀行代為收款的一種結算方式。
托收結算方式的適用。在許多國家，尤其是發展中國家仍然將信用證作為最主要的國際結算方式。但是這種結算方式手續繁瑣，費用最為昂貴，辦理周期最長，而且加重了進口商的資金負擔，所以已經越來越不能適應當今國際貿易發展的趨勢。隨著經濟全球化的發展，以及信用機制的不斷完善，非信用證結算方式已逐漸成為國際結算方式的主流。
托收結算方式因其本身存在風險，具有一定局限性。但在以下幾種情況中，恰當使用托收結算方式能增強出口商在國際市場中的競爭力：
一、如果賣方銷售滯銷貨物或市場競爭激烈的貨物，除了采取降低價格的手段外，還可以采用托收結算方式，減輕進口商的資金負擔，從而具備出口優勢。
二、對于實力和資信狀況良好的買家，可以適當使用托收結算方式。當然并不是說老客戶就是信譽好，決定買付款能力和意愿的是買方的經營歷史和資產實力。
三、風險偏好較高的出口企業也可適當使用托收結算方式。風險與收益是并存的，如果企業的出口戰略是迅速占領某國外市場，那只要公司或專業機構風險評估通過，即可使用托收結算方式。
四、對于數額不大的貨款也可使用托收方式。例如出口貨款的尾數、樣品費、傭金、代墊費用、其他貿易小額費用、進口索賠款以及非貿易等各個項目的收款，即使最后買方拒付，也不會造成出口商損失慘重。
五、如果可以投保出口信用險，企業可以適度使用托收方式。投保出口信用險，企業就將風險轉嫁給了保險公司，即使出現買方拒付，出口商也可以從保險公司得到貨款。
托收結算方式對出口商造成的風險
托收屬于商業信用，銀行在托收過程中僅負責催要貨款、放單等事宜，并不承擔付款義務，所以出口商在使用托收結算方式時，面臨的風險較大，具體風險可以分為以下幾種情況：
出口商未對進口商進行資信調查導致貨物損失。托收方式僅僅是商業信用，一般遠低于銀行信用，出口商能否安全迅速收匯完全取決于進口商的信用。托收方式的特點是“先發貨，后付款”，因此出口商能否安全迅速收匯很大程度上決定于進口商的信譽。如果出口商在決定采取托收結算方式前，未對進口商資信進行充分的調查，就可能付出慘重的代價。
托收方式下貿易術語把握不當導致出口商受損。國際商會在2000年出版的國際貿易術語解釋通則中，介紹了13種價格術語，分為E、F、C、D四組。其中E組和D組術語，進口商只有在收到貨物后才有付款義務，如果進口商收到貨物后拒付貨款，出口商就會承擔巨大的損失，因此不宜采用托收方式。
案例分析：X年X月，我國某化工企業與德國進口商簽訂買賣合同，出口一批化工原料。由于兩公司之前有過貿易往來，我司同意在CIF條件下采用即期付款交單結算方式。但在貨物運輸途中，由于惡劣天氣部分化學原料發生變質。待貨物到港后，進口商拒絕接收貨物，拒付貨款。并且進口商并未對此批貨物進行投保。經過多次協商后，我司同意進口商要求，做出降價處理。本案中，出口商損失貨款，主要原因是使用CIF貿易術語。在CIF下，出口商不負責辦理保險，而進口商為了節約成本未辦理保險。貨物出險后，進口商拒領貨物，而出口商又不能將貨物運回，只能妥協，做出降價處理。
對進口國銀行托收的慣例不熟悉造成的收匯風險。各國銀行對于托收慣例的規定不盡相同，尤其對于遠期付款交單的規定存在較大分歧。例如拉美地區的銀行習慣上將遠期付款交單當作承兌交單來處理，使得進口商可以無須付款就可以提貨，然后隱匿。若通過訴訟以挽回損失會發現，拉美地區的代收銀行會以慣例為由，拒絕承擔責任。
案例分析：國內A公司同南美客商B公司簽訂合同，由A公司向B公司出口貨物一批，雙方商定采用跟單托收方式結算貨款。A公司的托收行是Aa銀行，南美代收行是Bb銀行，具體放款方式是D/P90天。但到規定日，對方毫無付款動靜。于是A公司在Aa銀行的配合下，針對Bb銀行將D/P遠期作為D/A方式承兌放單的行為向法院提出訴訟。當地法院以慣例為依據，主動請求我方撤訴，以調解方式解決該糾紛。經過雙方談判，該案以雙方互相讓步而得以妥善解決。根據《托收統一規則》，我方出口商并無過錯，但進口國銀行依據本國托收慣例處理單據也無可厚非，最終導致了雙方各執一詞，局面陷入僵局。所以我國出口商在出口之前，應盡可能了解進口國銀行托收慣例，以盡可能將風險降到最低。
對代收行的選擇不當造成延期收匯。在國際結算中，出口商有時急于售貨，往往同意由進口商指定代收行，這會帶來很大的潛在風險。在遠期付款交單中進口商承兌匯票后，可以憑信托收據向代收行借單提貨。如果貨物被提走而到期進口商又拒付，則所有后果由代收行承擔，若此時代收行資信較差則會給出口商收匯帶來風險。
案例分析：國內出口商A公司與美國進口商B公司簽訂了一筆絲綢的貿易合同，付款條件是D/P50DAYS，但由買方指定代收行。A公司將有關單據交至國內甲銀行（托收行）。甲銀行當日將單據（包括全套正本提單）寄往其指定的代收行乙銀行。當甲銀行發電催收時，乙銀行回電稱尚未收到B公司的付款指示。最終經調查，甲銀行得知B公司已憑正本提單將貨物提走。于是甲銀行向乙銀行提訟，并最終收到乙銀行付款通知。本案例中，進口商串通代收行，千方百計拖延和拒付出口方貨款，最終造成出口商延期收匯。因此，在出口商采用托收結算方式時，應盡量選擇聲譽良好的代收行。
其他風險。出口商如果不能樹立正確的風險防范意識，還會造成其他風險。例如出口企業不注重企業的規范化管理，導致在從事國際貿易時出現一些不規范操作。
托收結算方式的風險防范措施
出口商可以采取的措施。一、加強對進口商資信的調查。出口商為了較少風險，應該有計劃的或不定期的對進口商的資信狀況及其在經營管理的作風方面做進一步的調查，并且可以通過國內外有關咨詢機構和我國在國外駐在的有關商務機構來獲得一些關于客戶在原國家或地區的一些風險評估資料，以便了解客戶在所在地區的經營情況和財務狀況。并且通過有效的評估審核對不同客戶劃分不同的信用等級，及時調整信用額度。
二、謹慎選擇代收行。托收雖屬商業信譽，但如能選擇信譽良好的代收行，也能對貨款起到促收作用，同時避免銀行操作失誤、信譽欠佳造成的風險。所以在采用托收結算方式時，不能同意由進口商指定托收行，要對托收行的資信有一定了解后才能決定是否用之。
三、完善出口商企業的管理體制。在實際工作中，我們發現很多都是由于出口商本身的企業在管理上存在著不完善的地方，導致明明面臨著很好的出口形式卻轉化為失利的局面，因此完善出口企業經營管理體制，建立健全風險責任制，同時有效的建立外貿工作人員人才培養體制，都會降低托收結算方式的風險。
政府可以采取的措施。一、制定相關法律法規，明確本國的托收方式所適用規則。世界各國對于托收方式的規定有所不同，這是造成托收糾紛的一個重要原因。相關機構可以統計本國主要貿易伙伴的托收規則，然后采用法律法規的方式明文標注兩國托收規則的不同之處，然后針對不同的情況給出建議。
論文關鍵詞：國際結算，項目化教學，實踐創新
國際結算是國際經濟與貿易專業的必修課程，也是經濟類學科其他專業經常開設的課程，具有理論與實踐相結合的突出特點。在教學過程中，學生經常感到內容的抽象，即使在實訓過程中，學生也反映內容比較雜亂，模擬操作效果不明顯，學生往往是被動地聽講和做練習，沒有整體概念。因此，有必要對該課程實行項目化教學，即師生通過共同實施一個完整的項目工作而進行的教學活動，是“行為導向”教學法的一種。其實施的流程包括：明確項目任務；制定計劃；實施計劃；檢查評估；歸檔或應用。項目化教學具有其突出的特點：實踐性、自主性、發展性、綜合性、開放性和評價性。
一、總體框架
（一）全球視角的教育理念
經濟全球化、中國對外開放的承諾以及國際政治經濟體制改革成為我國高等教育理念改革的外部壓力，中國“負責任大國”角色的構建以及自我認知的形成則是教育理念改革的內在要求，而《國家中長期教育規劃2010-2020》為教育理念改革提出指導思想。國際結算課程作為教育理念的具體承載者，必須樹立全球視角的教育理念，培養全球視野實踐創新，養成全球思維的方式和方法，訓練學生的國際技能。
（二）整體結構設計
國際結算是國際經貿類專業的核心課程，該課程系統地介紹國際結算工具與國際結算方式，通過課堂講授、實習實訓、項目化教學相結合的方式，使學生系統地理解國際結算的基本理論并掌握操作技能。國際結算的主要內容是國際貿易結算，其研究對象是結算工具、結算方式和以銀行為中心的劃撥清算。在教學過程中，只需簡單介紹銀行間的業務關系如何開展。因此，主要教學內容為結算工具和結算方式。在國際貿易結算中，由于單據是獲得票款的重要依據以及單據制作的復雜性和重要性，隨附在票據下的單據成為本門課程的重要的構成部分。因此，國際結算課程可以設計三個項目化教學：票據、結算方式、進出口單據論文開題報告范例。
（三）實行一體化教學
國際貿易是國際結算產生和發展的原因，而國際結算反過來促進國際貿易的發展。因此，在教學過程中，應簡單說明二者的邏輯關系，并以此為基礎，在講解國際結算方式時，說明匯款、托收、信用證、銀行保函、福費廷、國際保理等結算方式各自產生的背景、優缺點以及適用范圍，進一步加深學生對國際結算與國際貿易關系以及國際結算的重要性的理解。
另外，國際結算工具的典型代表是匯票，而且匯票在各種結算方式中均得以運用。對同樣的當事人，在不同的結算方式下反映在匯票上的關系則不同，學生對此經常不理解。因此，應以匯票實訓貫穿于結算方式的講解。
二、項目化教學設計
我們將國際結算教學內容設計為三個項目化教學模塊：
項目一：票據
票據的典型代表是匯票，本票與支票均為匯票的特例。因此，匯票是本項目的核心，其內容主要包括匯票的定義、必要項目、票據行為。學生感到難以理解的是匯票如何清算債權債務關系，各種票據行為關系復雜。因此，教學過程中，師生共同分析現金結算的弊端以及如何利用非現金結算，導入票據內容。在講解匯票定義的基礎上說明進出口雙方如何利用匯票結算貨款，之后給予學生案例分析，制作匯票進行實訓（該部分不討論結算方式實踐創新，僅以出口商出票委托銀行向進口商收款為例）。
票據行為是學生普遍感到難以理解的部分。在教學過程中，設定不同部門，如：出口商、出口地銀行、進口地銀行、進口商、公證機構等，先由學生模擬票據流通各個環節，之后，講解各種票據行為的定義以及當事人的權利義務，最后學生總結并圖示整個程序以給學生一個清晰的概念。
顯然，票據項目的設計體現了主題與現實的密切關系，而且學生能夠自主、自由地進行學習，圍繞票據流通探索票據行為，促進學生創造能力的發展。
項目二、結算方式
1.以國際貿易的發展為線索
如前所述，國際結算方式是隨著國際貿易的產生和發展而產生和發展的，并反過來促進國際貿易的發展。在教學過程中，講解匯款和托收方式之后師生共同總結二者的性質和存在的問題：均屬于商業信用性質；進出口雙方互不信任的矛盾；資金的占壓等問題，由此說明信用證的產生以及信用證對國際貿易的促進作用。由于中間商的存在、大宗商品貿易、長期業務關系、加工貿易的普及等，信用證又出現了可轉讓信用證、背對背信用證、循環信用證以及對開信用證等；大型工程項目以及成套機器設備的進出口又產生了銀行保函、福費廷、國際保理等結算方式。這種以國際貿易發展為線索來分析國際結算發展的項目設計可以達到學科交叉和綜合能力運用的目的，而且可以實現長期項目與階段項目相結合，從而構成教育目標的認知過程。
2.以信用證為核心
國際貿易性質不同，應采用不同的國際結算方式。但總體而言，國際經濟交往絕大部分為一般貨物貿易。因此，國際貿易結算中信用證占據重要地位；且信用證有國際商會頒布的《跟單信用證統一慣例》來規范各有關當事人的權利和義務；有SWIFT確定格式；另外，信用證對各種單據的要求較為全面、完整，大部分也適用于其他結算方式。因此，國際結算方式項目設計應以信用證為核心，包括開證申請書、信用證的審核、審單業務等，使學生正確理解信用證的性質、特點和業務程序，并掌握相關操作技能。
3.以匯票的制作和流通為實訓主線
不同的結算方式（除銀行保函外）均需要匯票作為結算工具，相同當事人在不同的結算方式下反映在匯票上的當事人不同，因此，給定相同的進出口雙方和各自的往來銀行，要求學生制作匯票，并按業務程序進行模擬操作。最后實踐創新，學生討論不同結算方式下的匯票有何不同，教師進行總結。
項目三、進出口單據
在現代國際貿易結算中，尤其是信用證業務中，各有關當事人處理的是單據而不是貨物，進出口單據的制作在一定程度上決定著出口商能否順利取得貨款。因此，進出口單據具有重要的意義。由于信用證中的單據制作具有代表性，本項目的教學以信用證為核心，以同一筆業務為主線，要求學生掌握各種單據的要求和技巧論文開題報告范例。教師首先講解各種單據的制作方法，之后提供一份以CIF價成交的信用證（盡可能提供一份要求單據較為完整的信用證），要求學生按信用證制作單據，設定各相關部門，如進出口商、開證銀行、通知銀行、議付銀行、商檢、海關、保險、船運公司、外匯管理局、稅務等，并按業務流程模擬操作信用證各環節，以取得貨款為終結。若有時間可要求學生將所制作的單據改為匯款和托收方式進行業務模擬訓練，加深學生對不同結算方式的理解。最后，學生可以相互評價其他同學的單據業務，相互比較，并將實訓單據歸檔，用來單獨的審證業務實訓。
三、教學方法的創新
（一）解讀知識點采用抽象與具體相結合
國際結算的抽象性是許多師生的感受。采用項目化教學，通過現金結算到非現金結算的探索和票據流通過程各種可能出現的情況進行模擬，可以將抽象的票據流通行為具體化。通過國際貿易與國際結算關系的分析，學生可以理解各種結算方式的利弊和適用范圍以及國際結算的重要性；同時，以信用證為核心進行的審證、制單、審單業務的模擬操作，學生將各種復雜的關系具體化。因此，項目化教學可以將知識點的抽象性具體化，而且，培養了學生全球視野和全球視角的思維的養成。
（二）專業技能與綜合能力相結合
模擬實訓中學生根據自己的興趣選擇展示的機會，能夠自主、自由地進行學習，從而有效地促進學生創造能力的發展；國際結算課程作為專業必修課，項目化教學要求學生既要掌握國際結算的基本理論和技能，也要掌握相關課程尤其是國際貿易原理與實務的相關知識實踐創新，從而實現學科交叉性和綜合能力的運用；而且，每個項目在保持獨立性的基礎上又相互聯系，實現長期項目與階段項目相結合，構成教育目標的認知過程。
（三）實踐教學與創新能力相結合
國際結算項目化教學以國際貿易發展為線索，以信用證為核心，以匯票的制作和流通為實訓主線，以同一筆業務的進出口單據模擬訓練為基礎。整個教學過程中，實踐教學是課程的重要組成部分。每個項目的主題都與現實世界密切聯系，學生的學習具有針對性和實用性；同時，項目化教學設計所包含的教學評價，師生點評和學生互評互比，激發了學生在項目活動中能力的發展，培養了學生創新能力。因此，項目化教學既培養了學生的學習興趣，又提高了學生的操作技能，達至實踐教學與創新能力相結合，反映了國際技能訓練的教育理念。
經過多年的國際結算課程的教學，實行上述項目化教學一方面使教學內容具體化；另一方面通過實訓培養了學生的操作技能，也使學生能夠對本門課程有一個總體理解，避免了雜而亂的感覺。
關鍵詞：國際結算方式；風險；管理策略；分析研究
國際結算是國際貿易中的一個重要環節，同時也是關系著國際貿易是否成功完成的關鍵步驟。一般來說，國際貿易結算分為無形的貿易和有形的貿易兩個主要類別，通過國際結算的實現，可以促進國家間的經濟交流，實現國際金融的流動。但是面對國際結算中存在的風險，必須要加以重視，采取合理的方案，來對進出口企業進行管理，進一步減少國際結算風險的影響。
一、國際結算方式中存在的風險因素
1.托收方式中存在的風險因素
對于托收方式的國際結算來說，它得以實現的基礎是商業信用，通過建立商業信用，來促進貿易的實現。簡單來說，就是采取先運輸商品后付款的方式，這種方式使得商品輸出方需要承擔巨大的貿易風險。這種托收的國際結算方式的風險體現在：如果采購方出現延期付款或者是不付款的情況，那么一旦商品輸出方出現資金鏈斷裂的情況，就會給生產商造成嚴重的財務危機；除此之外，如果采購方并沒有獲得本國的一個進口許可證，那么就會導致貨物無法進入，這就會給輸出方帶來嚴重的風險，所以必須要托收方式中存在的風險因素，進行充分的考慮。
2.匯付方式中存在的風險因素
匯付也是一種常見的國際結算方式，一般采取的匯付方式就是預付貨款與貨到付款兩種。預付貨款就是指先交付一部分定金，余款要等到貨物到達后沒有出現任何質量問題，在交付剩下的款項；而貨到付款，則指要等到收貨方收到貨物后，并且進行確認后再將款項匯至出口商。簡單來說，這兩種匯付方式都不利于出口商的利益，因為一旦進口商認為貨物存在問題，那么就會全部退回，這樣一來就會給出口商造成嚴重的經濟影響。首先是運輸費用的問題，出口商需要承擔全部的運輸費用；其次是出口商還要對回收貨物進行一定的安置，這也同樣需要提供一定的資金，所以說，匯付方式中也同樣存在著風險因素。
3.信用證方式中存在的風險因素
對于信用證的國際結算方式，雖然可以提供一定的信用保證，但是信用度往往會低于商業信用，所以利用信用證結算的方式仍然存在著眾多的風險因素。這些風險因素主要表現在以下幾個方面：第一，銀行并沒有制定出嚴格的付款約束條件，雖然信用證的各個形式手續都是齊全的，但是并沒有起到任何實質性的作用，該信用證的本質就是賦予申請人單方面的優勢，成為了一種可以撤銷的陷阱；第二，在目前的國際貿易中，出現了偽造信用證的現象，進口商一般采用偽造的信用證來騙取出后商的貨物，給出口商帶來較大的經濟風險。
二、國際結算方式中的風險防范對策
1.托收方式的風險防范對策
對于國際結算中托收方式的風險防范對策來說，出口商首先要對進口企業的信譽度進行一個調查，在確保進口方的信譽度之后，在進行交流合作，進行貨物的出口運輸，這樣一來就是國際結算的風險大大降低；其次，還要對進口企業所在國家的進出口政策進行一個詳細的了解，熟悉各個進口的環節和流程，這樣就可以避免因為進出口的政策性問題導致貨物被退回或者無法進入境內的情況。通過以上兩個步驟，就可以很好地降低國際結算的風險。
2.匯付方式的風險防范對策
對于匯付方式中存在的風險因素，要想更好地減少風險因素的存在，首先同樣需要對進口企業的信譽度進行一個廣泛的調查，確認進口企業的信譽度之后在進行貿易合作；其次，出口商可以采用福費廷或銀行保函等方式來轉嫁風險。使用福費廷出口商可以轉嫁商業風險、利率風險給包買商，同時能夠獲得無追索權的出口貿易融資來減輕資金壓力，這樣一來就可以很好地解決匯付方式的風險問題。
3.信用證方式的風險防范對策
對于信用證方式的風險防范來說，首先要對進口商家出示的信用證進行一個嚴格的審查，確保信用證的真實性，一個重要的鑒別方式就是進口商家出示的信用證要與進出口雙方簽訂的貿易合同部門內容相同，這樣就可以在一定程度上對假的信用證進行區分。除此之外，還要對信用證的辦理部門進行過一個嚴格的管理，這樣就可以保證信用證的真實性，大大降低了信用證方式的風險影響。
三、國際結算中的風險管理策略
1.對貿易合作國家的具體風險進行評估
對于國際結算來說，一個主要的減少風險因素的方案就是要對貿易合作國家的具體風險進行一個科學有效的評估，這樣就可以減少風險發生的可能性。例如可以對當地的一些經濟政策、交易風險進行評估，評估出進行國際結算的風險度的高低，來進行參考。
2.雙方簽訂官方承保的信用保險
在國際結算中，除了要對貿易合作國家的具體風險進行評估之外，還需要進出口雙方簽訂一個官方承保的信用保險。這個信用保險就對出口商起到了一個降低風險的作用，如果外貿企業在貿易過程中由于風險而遭受的損失給予相應的補償，這樣一來出口商的經濟損失就可以大大降低，最大程度降低國家風險。
3.交易前與貿易國簽署協議
最后進出口企業還可以在雙方進行交易前，與貿易國家政府簽訂合作協議，這樣一來交易雙方的貿易行為就受到了官方的合理保護，為出口國家進行權益維護起到了一個法律保護的作用。
四、結語
通過本文的研究發現，在國際貿易結算方式中存在著一系列的風險，通過對這些風險影響因素的分析，制定出合理的解決措施，促進貿易雙方利益的保護，同時進一步促進國際貿易的發展。
參考文獻：
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[2]馮俊萍.不同國際結算方式的海外應收賬款風險管理[J].財會月刊，2013（20）：59-60.
一、傳統國際結算三種主要方式
（一）匯款。匯款是指付款方通過銀行，使用一定的結算工具（票據），將款項交收款方的結算方式。在貿易項下可分為預付貨款和貨到付款兩種。
由于匯款業務的資金負擔和風險集中在付款方，因此在我國大多用于支付預付款或尾款，在國際結算中所占份額不大。而在在發達國家之間，由于大量的貿易是跨國公司的內部交易，而且外貿企業在國外也有可靠的貿易伙伴，匯款仍然是主要的結算方式之一。
（二）托收。托收是指出口商將有關單據交與本地銀行，委托該銀行通過其國外行向國外進口商交單取款的結算方式，按是否附帶貨運單據分為光票托收和跟單托收兩種。
由于托收方式主要建立在商業信用的基礎上，對于出口商較為不利。在結算過程中出口商僅憑進口商的信用發貨，發完貨后才收款，風險較大，容易出現進口商承兌后拒付或延付的風險。因此，托收在歐美等商業信用較好的地區較為普及，而在亞太地區相對使用較少。
（三）信用證。信用證有光票和跟單之分，通常所說的信用證指跟單信用證，即銀行根據買方的要求和指示，向賣方開立的，在一定的金額和規定的期限里，憑規定的貨運單據付款的書面承諾。
與匯款和托收方式相比，信用證由于銀行的介入使得銀行信用取代了商業信用，出口商只要提供符合條件的單據就能取得貨款，而進口商只要付款就可取得代表貨物所有權的單據，買賣雙方的風險都大大降低。
長期以來，信用證一直是國際貿易結算中最為常用的方式。但隨著世界經濟一體化的推進，這種局面也在悄悄地發生變化。盡管信用證在我國和亞太地區的國際結算中依然保持著統治地位，但是在歐美等發達國家和地區，受到新興國際結算方式的沖擊，信用證結算的比例已經大幅下降。尤其是歐盟內部，信用證業務所占的份額很小，有“夕陽業務”之稱。
二、國際結算方式發展趨勢
隨著國際貿易的深入發展，除了匯款、托收、信用證外，國際保理、福費廷以及備用信用證等新興的國際結算方式也隨之出現，并以其運用范圍廣泛、針對性強等特點而越來越多地被引入貿易、勞務和經濟活動中。而隨著我國對外開放的深化，僅僅憑借傳統的國際結算方式將無法滿足對外貿易的需求。
（一）國際保理
1、國際保理業務的概念和特點。國際保理是指出口商利用商業信用出賣商品，在貨物裝船后，將發票、匯票、提單等有關單據無追索權的賣斷給保理商，立即或遠期收進全部或部分貨款，從而取得資金融通的一種方式。
國際保理業務融資期限一般在180天以內，融資金額不超過發票金額的80%。它是一種集融資、結算、賬務管理和風險擔保于一體的綜合業務，對于出口商、進口商和銀行都有獨特的優勢。對于出口商而言，它能免除企業應收賬款管理的麻煩，提升企業競爭力；對于進口商而言，它可以降低交易成本，提高資金利用率；而對于銀行而言，該項業務可以豐富銀行業務品種，并獲得可觀的收益。
2、國際保理業務發展前景。國際保理順應目前國際貿易中流行的非信用證結算情況，在國外已經被廣泛應用。目前，國際上已成立包括我國在內的130多個國家參加的國際保理聯合會（FCL）并公布了世界各國保理公司所接受的統一慣例：國際保理慣例規則。在西歐和亞太地區的經濟發達國家和地區，該項業務發展尤為迅猛。國際保理業務在當今世界的國際貿易結算中已超過信用證業務結算量。
目前，我國的國際保理業務還處于起步階段，開展的范圍較小，客戶認知度不夠，整體業務量也偏低。據統計，2004年全球的國際保理業務量已達到680億歐元，而同期我國的國際保理業務量僅為7.6億歐元，僅為全球國際保理業務量的1.1%，這與我國進出口貿易大國的地位是不相稱的。但作為一項新興的結算業務，國際保理業務對于增強我國企業在國際上的競爭力有重要的意義。而對于國內銀行而言，積極開展國際結算業務不僅可以豐富業務品種，獲得新的利潤增長點，更能確保自己和外資銀行處于同一競爭起跑線。因此，未來國際保理業務在我國的發展前景光明。
（二）福費廷
1、福費廷業務的概念和特點。福費廷是指包買商無追索地以即期付款方式買進債權人所持有的，將來某一確定時期的債權，也稱為包買票據或買斷。
福費廷屬于無追索權的融資，出口商的風險、責任和費用在其向包買商提交符合約定條件的單據及相關憑證，獲得票款后即消滅，保證了出口商的利益。出口商在完成了福費廷業務后即無需承擔資產管理和應收賬款回收的工作及費用，節約了財務管理費用。與國際保理業務相比，福費廷所提供的融資期限更長，同時融資金額最高可達發票金額的100%。
2、福費廷業務發展前景。隨著國際買方市場環境的形成，許多出口商開始選擇賒銷的結算方式，使自身的資金壓力加大，這為福費廷業務的發展創造了條件。近年來，福費廷業務在歐美及亞太地區的國際貿易中得到了廣泛使用，國內出口企業對于該項業務的需求也有所增加。但是盡管目前許多國內銀行都已經提供了福費廷服務，但受到國內立法尚不完善、相關人才相對匱乏以及操作經驗不夠豐富等因素的影響，業務開展尚不普及。相信隨著我國立法的完善和人員梯隊培養的完成，該項業務將會有很大的發展空間。
（三）備用信用證
1、備用信用證的概念和特點。備用信用證是指開證行根據開證申請人請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。即開證行保證在開證申請人未能履行其應履行的義務時，受益人只要憑備用信用證的規定向開證行開具匯票(或不開匯票)，并提交開證申請人未履行義務的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。
備用信用證屬于銀行信用，開證行對受益人保證，在開證申請人未履行其義務時，即由開證行付款。因此，備用信用證對謂受益人來說是備用于開證申請人發生毀約時，取得補償的一種方式。如果開證申請人按期履行合同的義務，受益人就無需要求開證行在備用信用證項下支付貨款或賠款。
一般來講，出口商要承擔通知費、議付費、償付費，有可能還有保兌費，在所提交單據不符合信用證要求的情況下，還有不符點費用。而進口商承擔開證費，還要交一部分押金，開證費和押金的會給進口商增加資金周轉的壓力，因此，好多進口商都不愿意采用信用證這種結算方式。出口商為了降低風險，采用信用證方式，但會額外承擔較多銀行費用，降低了凈利潤。托收結算方式下，出口商要承擔托收手續費，若進口商拒絕付款，還要額外承擔運費、關稅、倉儲費等。在匯率波動較大的情況下，還有可能面臨凈利潤縮水。電匯結算方式下，兩地銀行都不需要處理單據，相應的費用就比較低，這是出口商愿意采用電匯結算方式的重要原因。3.程序和時間比較優勢信用證結算方式程序比較復制，所花時間比較長。進口商申請開立信用證時要填寫詳細的開證申請書，要交開證費和押金；還要對開證行開出的信用證進行審核和確認；出口國通知行在接到國外來證時，要對信用證真偽和開證行資信進行審核，從而傳給出口商；出口商收到信用證后，要對信用證條款逐條審核，如果審核發現有些條款跟合同或相關規定不符，還要求進口商修改信用證，進口商又要到開證行申請，所有程序必須再來一遍，甚至多遍，直到開立的信用證獲得出口商的認同；出口商確認信用證后，即準備及出運貨物，準備單據交單結匯；結匯銀行要對出口商提交的單據進行嚴格審核，如果不符可能還要重新修改并提交。可見，信用證結算方式異常繁瑣，從程序和所花的時間來講，對進出口商都不利。托收結算方式下，出口商出運貨物后，要將貨運單據及匯票交給托收銀行，托收銀行再把單據寄給國外代收行，途中所需時間較長。如果在遠期D/P或D/A方式下，出口商要等到匯票到期才能拿到貨款。電匯結算方式手續簡便，速度快，一般3個工作日內可以到賬，能為進出口商節約時間，降低匯率變動風險。正因為電匯結算方式具有風險比較優勢、費用比較優勢和程序、時間比較優勢，在實際業務中進出口商都比較偏向于采用電匯結算方式。
出口貿易中采用電匯結算方式存在的問題
后T/T風險較大電匯結算方式是一種商業信用，出口商能否順利收匯是以進口商是否按其付匯為基礎的，如果進口商本身資信存在問題，采用后T/T，出口商的風險很大。后T/T方式下，由出口商先發貨，待進口商收到貨物后立即或在一定期限內將貨款通過電匯方式匯給出口商。相當于由出口商向進口商提供了信用和資金融通，進口商沒有承擔任何風險，而出口商則面臨著以下兩種風險：一是由于市場行情發生不利于進口商的變化，進口商可能會臨陣逃脫或拒絕付款；二是進口商惡意實施“電匯詐騙”，導致出口商貨款兩空。進口商和運輸公司串通在F組貿易術語下，國際運輸由進口商辦理，出口商將貨物交給進口商預先指定的運輸公司，這為進口商與運輸公司串通，取得正本貨運單據提供了可能。在后T/T方式下，進口商不按約定付款，正本貨運單據仍掌握在出口商手中，但是進口商通過與運輸公司串通，得到正本貨運單據，從而順利提走貨物。收匯路線不通暢出于某些原因，出口國解付行未能從匯出行處收到內容完整準確的付款委托書，導致出口商遲收匯款，從而面臨著市場價格波動和匯率波動的風險。案例：義烏某公司與美國A公司通過2010年廣交會互換名片開始認識，之后有發過公司價目表，并做過發盤要求，但沒有成交。2011年美國A公司突然來函，想要購買該公司的工藝品，但要求采用電匯結算方式，稱這樣節約費用，對雙方都有利。考慮雙方有信函往來，同時最近生意慘淡，就答應客戶的要求，在完成裝貨收到B/L后，即給客戶發傳真。客戶很快就將貨款50000美金匯給義烏公司。第一筆交易非常順利。一個月后連續四次返單，采用FOB術語，總值達500000美金，目的港為墨西哥，并再次要求采用電匯付款，義烏公司同意。但由于義烏公司疏忽，在出貨后既沒有及時追要貨款，更沒有采取任何措施，使客戶在沒有正本B/L的情況下，從船公司輕松提貨。待4票貨物全部出運后，再向客戶索款已為時已晚，客戶以各種理由推延，最終損失50萬美元。評價分析：本案中，義烏公司對客戶未真正了解就輕易接受后T/T結算方式是導致損失的主要原因。簽訂后T/T合同時，必須對客戶有十分可靠的了解，必要時可通過有關駐外機構進行資信調查，在沒有搞清楚客戶全部情況前不能貿然接受后T/T付款。
