發(fā)布時(shí)間：2023-03-23 15:14:37
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的監(jiān)管體系論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
（一）我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的發(fā)展
我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的歷史不長(zhǎng)。建國(guó)后我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)及再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一直是由中國(guó)人民保險(xiǎn)公司獨(dú)家經(jīng)營(yíng)。中國(guó)人民保險(xiǎn)公司由于是國(guó)家保險(xiǎn)公司，風(fēng)險(xiǎn)由財(cái)政兜底，人民幣業(yè)務(wù)一直不辦理分保。隨著其他保險(xiǎn)主體的出現(xiàn)，1988年根據(jù)《保險(xiǎn)企業(yè)管理暫行條例》的規(guī)定，國(guó)內(nèi)開(kāi)始辦理30％法定分保業(yè)務(wù)，由人保再保部代行國(guó)家再保險(xiǎn)公司的職能。1996年人保組建集團(tuán)公司，成立了中保再保險(xiǎn)有限公司。至此，國(guó)內(nèi)才有了一家經(jīng)營(yíng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專業(yè)公司。1999年3月，中國(guó)再保險(xiǎn)公司在中保再保險(xiǎn)有限公司的基礎(chǔ)上組建成立，從此我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展時(shí)期。
再保險(xiǎn)的監(jiān)管主要集中于對(duì)法定分保的具體規(guī)定。法定分保一直采用比例分保的形式，1995年以前《保險(xiǎn)企業(yè)管理暫行條例》規(guī)定的分保比例是30％，且禁止國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司向國(guó)外保險(xiǎn)公司分出或者接受保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；1995年《保險(xiǎn)法》頒布后將分保比例降低為20％，并取消了禁止向國(guó)外分出的規(guī)定，只保留了金融監(jiān)督管理部門的限制權(quán)。1996年頒發(fā)了《人身險(xiǎn)法定分保條件》和《財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)法定分保條件》，1999年中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)了《法定分保條件》，2000年又在此基礎(chǔ)上制定了《人身險(xiǎn)法定分保條件實(shí)施細(xì)則》和《財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)法定分保條件實(shí)施細(xì)則》，對(duì)法定分保的業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)申報(bào)、保費(fèi)準(zhǔn)備金、現(xiàn)金賠款、再保手續(xù)費(fèi)、分保帳務(wù)結(jié)算等各方面作出了詳細(xì)規(guī)定。
（二）我國(guó)有關(guān)再保險(xiǎn)的主要現(xiàn)行法律規(guī)定
1.再保險(xiǎn)的定義原則
《保險(xiǎn)法》第28條對(duì)再保險(xiǎn)定義為：“保險(xiǎn)人將其承擔(dān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以承保形式，部分轉(zhuǎn)移給其他保險(xiǎn)人的，為再保險(xiǎn)?！笨梢?jiàn)，保險(xiǎn)公司只能將自己承保業(yè)務(wù)的一部分進(jìn)行分保。
《保險(xiǎn)法》在“保險(xiǎn)合同”一章中還規(guī)定了再保險(xiǎn)所應(yīng)遵循的原則，如再保險(xiǎn)合同的誠(chéng)信原則和再保險(xiǎn)合同的獨(dú)立原則。
2.對(duì)經(jīng)營(yíng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主體的規(guī)定
我國(guó)除了中國(guó)再保險(xiǎn)公司為專業(yè)再保險(xiǎn)公司外，其他都是保險(xiǎn)公司兼營(yíng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)?！侗ｋU(xiǎn)法》第92條規(guī)定：“經(jīng)金融監(jiān)督管理部門核定，保險(xiǎn)公司可以在分業(yè)經(jīng)營(yíng)的原則下經(jīng)營(yíng)分出保險(xiǎn)和分入保險(xiǎn)”。也就是說(shuō)，再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)需要經(jīng)過(guò)授權(quán)，并且不得經(jīng)營(yíng)超出原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)范圍之外的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
3.對(duì)分出公司自留額的限制
《保險(xiǎn)法》第98條規(guī)定：“經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保費(fèi)，不得超過(guò)其實(shí)有資本加公積金總和的四倍”。第99條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司對(duì)每一危險(xiǎn)單位，即對(duì)一次保險(xiǎn)事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的百分之十；超過(guò)的部分，應(yīng)當(dāng)辦理再保險(xiǎn)”。
4.對(duì)分出公司、分出范圍的限制
《保險(xiǎn)法》對(duì)此未作出直接限制，但保留了監(jiān)管部門的限制權(quán)?！侗ｋU(xiǎn)法》第103條規(guī)定：“金融監(jiān)督管理部門有權(quán)限制或者禁止保險(xiǎn)公司向中國(guó)境外的保險(xiǎn)公司辦理再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)或者接受中國(guó)境外再保險(xiǎn)分入業(yè)務(wù)”。
5.對(duì)分出公司分保計(jì)劃的審查
對(duì)于個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)的再保險(xiǎn)安排，《保險(xiǎn)法》保留了保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審核權(quán)?！侗ｋU(xiǎn)法》第100條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司對(duì)于危險(xiǎn)單位的計(jì)算辦法和巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)安排計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)金融監(jiān)督管理部門核準(zhǔn)”。
《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》第87條作了進(jìn)一步規(guī)定：保險(xiǎn)公司應(yīng)于每年11月1日以前將下一年度的分保方案報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)；分保方案如需調(diào)整，也須報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司的分保方案應(yīng)包括合同分保、用匯計(jì)劃、保費(fèi)自留額及臨分方案等內(nèi)容。
6.對(duì)優(yōu)先分保的規(guī)定
《保險(xiǎn)法》第102條對(duì)分出業(yè)務(wù)規(guī)定了優(yōu)先分保；《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》第88條對(duì)分出業(yè)務(wù)的優(yōu)先分保作了進(jìn)一步規(guī)定，還對(duì)分入業(yè)務(wù)規(guī)定了優(yōu)先分保；保險(xiǎn)公司需要辦理再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)的，應(yīng)優(yōu)先向中國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)公司辦理；但國(guó)外分保條件明顯優(yōu)惠的，可向境外保險(xiǎn)公司辦理。在同等條件下，再保險(xiǎn)分入公司應(yīng)優(yōu)先接受境內(nèi)保險(xiǎn)公司的分出業(yè)務(wù)；再保險(xiǎn)分入公司接受的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)需要辦理轉(zhuǎn)分保時(shí)，應(yīng)優(yōu)先向境內(nèi)的保險(xiǎn)公司辦理。
7.對(duì)法定分保的規(guī)定
《保險(xiǎn)法》第101條規(guī)定：“除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將其承保的每筆保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的百分之二十按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理再保險(xiǎn)”。由此可見(jiàn)，我國(guó)的法定分保比率不僅比1988年《保險(xiǎn)企業(yè)管理暫行條例》規(guī)定的有所降低，實(shí)施的領(lǐng)域也僅限于非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)只有優(yōu)先分保的規(guī)定。
二、我國(guó)現(xiàn)行再保險(xiǎn)法規(guī)存在的不足
1.沒(méi)有專門的再保險(xiǎn)法規(guī)
我國(guó)沒(méi)有專門的再保險(xiǎn)法規(guī)，主要在《保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》中對(duì)再保險(xiǎn)作了某些規(guī)定。然而即使在《保險(xiǎn)法》中關(guān)于再保險(xiǎn)的規(guī)定，也沒(méi)有專門的再保險(xiǎn)章節(jié)，而是分布在《保險(xiǎn)合同》和《保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理》兩章中?！侗ｋU(xiǎn)公司管理規(guī)定》中雖有專門的再保險(xiǎn)章節(jié)，但總體來(lái)看，我國(guó)的再保險(xiǎn)規(guī)定主要是對(duì)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)定，而沒(méi)有對(duì)于再保險(xiǎn)組織的管理規(guī)定。任何法規(guī)中都沒(méi)有明確再保險(xiǎn)公司的管理是否應(yīng)遵守保險(xiǎn)公司的規(guī)定?？梢?jiàn)我國(guó)對(duì)于再保險(xiǎn)的監(jiān)管還不是十分重視。
2.法定分保規(guī)定很完備，但商業(yè)分保方面的制度還不健全，與國(guó)際再保險(xiǎn)監(jiān)管差距甚大
長(zhǎng)期以來(lái)，主要實(shí)施法定分保是我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的鮮明特征，因此我國(guó)關(guān)于法定分保的措施與其他國(guó)家相比較為完善。從分保方式上，主要是比例分保，便于操作，也有利于我國(guó)的再保險(xiǎn)公司承擔(dān)更大規(guī)模的業(yè)務(wù)。法定分保的比率統(tǒng)一劃定為20％，相對(duì)于其他實(shí)行法定分保的國(guó)家，也是適中的，既能滿足我國(guó)保險(xiǎn)公司的分保的一般需求，也留下了商業(yè)分保的空間。
但在商業(yè)分保方面，僅在《保險(xiǎn)法》中規(guī)定了再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的原則以及自留額的限制。應(yīng)該說(shuō)，我國(guó)采取的態(tài)度是鼓勵(lì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和自由經(jīng)營(yíng)的，各個(gè)保險(xiǎn)公司可以根據(jù)自身情況選擇合適的再保險(xiǎn)公司，不象有的國(guó)家禁止本國(guó)保險(xiǎn)公司向國(guó)外分出或者限制分出的數(shù)額，如印度。但還缺乏進(jìn)一步的指導(dǎo)和制度保證，尤其是對(duì)于如何選擇國(guó)外再保險(xiǎn)人和保證國(guó)外再保險(xiǎn)人的償付能力方面沒(méi)有任何措施。這是我國(guó)再保險(xiǎn)制度的一個(gè)根本缺陷。
3.再保險(xiǎn)市場(chǎng)缺乏明確的準(zhǔn)入與退出制度，造成市場(chǎng)壟斷性過(guò)強(qiáng)
《保險(xiǎn)法》中沒(méi)有對(duì)再保險(xiǎn)公司設(shè)立的授權(quán)、資本金及組織形式等方面作出明確規(guī)定，也沒(méi)有明確說(shuō)明再保險(xiǎn)公司是否應(yīng)遵守保險(xiǎn)公司的規(guī)定，當(dāng)然也就不存在對(duì)其償付能力不足的處理，使再保險(xiǎn)公司的設(shè)立無(wú)法可依。從實(shí)際情況看，我國(guó)現(xiàn)階段只有一家國(guó)家再保險(xiǎn)公司，其他專業(yè)再保險(xiǎn)公司的設(shè)立尚未提上議事日程。而保險(xiǎn)公司之間的橫向互保又因?yàn)橥幱诟?jìng)爭(zhēng)對(duì)手地位而有很大的局限性。這樣造成了我國(guó)的再保險(xiǎn)市場(chǎng)壟斷性過(guò)強(qiáng)，業(yè)務(wù)集中在向中國(guó)再保險(xiǎn)公司的縱向分保系統(tǒng)內(nèi)，不利于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的形成。長(zhǎng)此以往，必將影響我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的成熟和擴(kuò)大。
4.沒(méi)有一套科學(xué)的對(duì)國(guó)際再保險(xiǎn)人的選擇與監(jiān)督機(jī)制，使分出業(yè)務(wù)難于開(kāi)展
正是因?yàn)槿鄙僖惶卓茖W(xué)的對(duì)國(guó)際再保險(xiǎn)人的選擇與監(jiān)督機(jī)制，才形成了我國(guó)相對(duì)封閉的再保險(xiǎn)市場(chǎng)。而且，一方面對(duì)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司在商業(yè)分保的選擇上敞開(kāi)大門，另一方面又不給予其指導(dǎo)和控制，完全由保險(xiǎn)公司去承擔(dān)選擇的風(fēng)險(xiǎn)。而再保險(xiǎn)的復(fù)雜性和國(guó)際市場(chǎng)的變幻莫測(cè)決定了保險(xiǎn)公司自身選擇的先天不足，難免出現(xiàn)失誤。我國(guó)保險(xiǎn)公司因選擇的國(guó)際分保接受人破產(chǎn)而導(dǎo)致自身?yè)p失的例子近年來(lái)屢屢出現(xiàn)。在這里，國(guó)家作為總監(jiān)控人的角色沒(méi)有很好的發(fā)揮作用。國(guó)家要么把國(guó)外的再保險(xiǎn)人引進(jìn)來(lái)，親自監(jiān)控其業(yè)務(wù)的開(kāi)展；要么有相應(yīng)的制度來(lái)保證其對(duì)單一合同的償付能力。這方面，美國(guó)的雙重管理體制值得借鑒，再保險(xiǎn)人或者在國(guó)內(nèi)獲得授權(quán)，遵守國(guó)內(nèi)的一切相關(guān)法律規(guī)定，或者在美國(guó)建立財(cái)務(wù)上的償付保證。
5.再保險(xiǎn)合同的監(jiān)管過(guò)于簡(jiǎn)單
對(duì)于再保險(xiǎn)合同的規(guī)定，只體現(xiàn)了誠(chéng)信原則和與保險(xiǎn)合同相獨(dú)立的原則。雖然再保險(xiǎn)合同的訂立要遵循合同自由原則，但是再保險(xiǎn)合同有很多特殊條款，如直接給付條款、喪失償付能力條款等都值得注意。隨著保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，及投資連結(jié)保險(xiǎn)和分紅保險(xiǎn)等新險(xiǎn)種的不斷推出，投保人的收益越來(lái)越多的和保險(xiǎn)人的經(jīng)營(yíng)成果聯(lián)系在一起，有可能會(huì)對(duì)保險(xiǎn)人的再保險(xiǎn)安排提出要求，甚至附加批單。相應(yīng)的，保險(xiǎn)人在其再保險(xiǎn)合同中就應(yīng)有所體現(xiàn)。另外，保險(xiǎn)市場(chǎng)的主體不斷增加，競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，保險(xiǎn)人的倒閉就不再是不可能的事情，因此，在再保險(xiǎn)合同中強(qiáng)調(diào)有關(guān)的特殊條款，可以更好地保障被保險(xiǎn)人的利益。
三、對(duì)構(gòu)架我國(guó)再保險(xiǎn)監(jiān)管體系的思考
再保險(xiǎn)監(jiān)管相對(duì)于直接保險(xiǎn)監(jiān)管要簡(jiǎn)單的多。關(guān)鍵是償付能力監(jiān)管，包括直接保險(xiǎn)公司的償付能力和再保險(xiǎn)公司的償付能力，前者主要通過(guò)核定其自留額標(biāo)準(zhǔn)來(lái)實(shí)現(xiàn)，后者則可以要求其提供相應(yīng)的資金保證。雖然再保險(xiǎn)監(jiān)管的對(duì)象是再保險(xiǎn)行為，但監(jiān)管的重點(diǎn)卻是直接保險(xiǎn)公司，從而間接地監(jiān)管再保險(xiǎn)公司。
1.繼續(xù)實(shí)施法定分保，完善優(yōu)先分保，保證再保險(xiǎn)市場(chǎng)初期的良性發(fā)展
法定分保政策是再保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展初期的普遍做法，與WTO對(duì)于發(fā)展中國(guó)家“逐步自由化”的原則是相一致的。而且，通過(guò)法定分保，國(guó)家再保險(xiǎn)公司可以及時(shí)了解各保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況和保險(xiǎn)市場(chǎng)存在的問(wèn)題，及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策，從而強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)管的力度。所以在今后很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)應(yīng)繼續(xù)實(shí)施。
在法定分保政策實(shí)施的同時(shí)，應(yīng)鼓勵(lì)商業(yè)分保的開(kāi)展。因?yàn)榉ǘǚ直５哪康闹灰彩菫榱伺嘤俦ｋU(xiǎn)市場(chǎng)的成熟，是一個(gè)階段性的措施。因此可在有條件的時(shí)候降低法定分保的比例，改變法定分保的方式，逐步從法定分保為主過(guò)渡到以商業(yè)分保為主。例如對(duì)于車險(xiǎn)以外的其他險(xiǎn)種考慮采用溢額方式，每筆業(yè)務(wù)按不同比例分保，或者不同的公司根據(jù)業(yè)績(jī)不同采用不同的分保比例等。
2.完善準(zhǔn)入與退出機(jī)制，逐步建立我國(guó)的再保險(xiǎn)市場(chǎng)
（1）我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的階段分析
曾有專家指出，我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展可分為三個(gè)階段。第一階段：主要強(qiáng)調(diào)保護(hù)，即政府成立國(guó)家再保險(xiǎn)公司，實(shí)施法定分保，制定相關(guān)管理措施，建立有關(guān)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。第二階段：國(guó)家再保險(xiǎn)公司在接受法定分保的同時(shí)，也接受商業(yè)分保，同時(shí)成立商業(yè)再保險(xiǎn)公司。允許境內(nèi)各公司之間分保和互換業(yè)務(wù)，允許各類分保集團(tuán)的存在，允許少數(shù)外國(guó)公司在國(guó)內(nèi)設(shè)立專業(yè)再保險(xiǎn)公司，做到有限制地開(kāi)放國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，減少法定分保比例。第三階段：市場(chǎng)管理和公司運(yùn)作走向成熟化階段。國(guó)家再保險(xiǎn)公司過(guò)渡到完全市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)，外國(guó)再保險(xiǎn)公司可以直接進(jìn)入，各直接業(yè)務(wù)公司可以自主選擇分保市場(chǎng)。從我國(guó)的現(xiàn)狀來(lái)看，基本度過(guò)了第一階段的封閉與保護(hù)下的成長(zhǎng)階段，已進(jìn)入第二階段，應(yīng)該進(jìn)行適度的開(kāi)放了。
（2）市場(chǎng)準(zhǔn)入的原則
對(duì)于國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)入，原則上應(yīng)與直接保險(xiǎn)公司相同，但對(duì)資本金和高級(jí)管理人員的要求應(yīng)高于直接保險(xiǎn)公司。
對(duì)于國(guó)外再保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)入，則不能以其在當(dāng)?shù)氐馁Y產(chǎn)衡量其所具有的資金實(shí)力，而應(yīng)以其總公司在全球范圍內(nèi)擁有的資產(chǎn)為衡量標(biāo)準(zhǔn)，否則會(huì)極大地降低跨國(guó)再保險(xiǎn)集團(tuán)的承保能力，因?yàn)樗诺矫恳粋€(gè)國(guó)家的資產(chǎn)畢竟是有限的，而且，它最終償付時(shí)，也不會(huì)以當(dāng)?shù)刭Y產(chǎn)為限，而是調(diào)動(dòng)總公司的資產(chǎn)。對(duì)其信用狀況的考察，可參考國(guó)際上對(duì)再保險(xiǎn)公司的信譽(yù)評(píng)級(jí)。當(dāng)然它的設(shè)立也要遵循一定的條件。
（3）跨國(guó)專業(yè)再保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)入條件
通常對(duì)于跨國(guó)專業(yè)再保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)入條件沒(méi)有直接保險(xiǎn)公司那么嚴(yán)格，因?yàn)樗鼪](méi)有授權(quán)也可以做業(yè)務(wù)，如果過(guò)于嚴(yán)格，它就會(huì)在獲得國(guó)民待遇與獲得授權(quán)經(jīng)營(yíng)的成本之間作出權(quán)衡了。而且，將其引入國(guó)內(nèi)，最大的受益者將是國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司，因?yàn)樗麄兎殖鰳I(yè)務(wù)的安全性與便利性都大大增加了。一般的，跨國(guó)專業(yè)再保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)入條件包括：總公司的資本金要求；在國(guó)內(nèi)設(shè)立代表處的年限；法人代表的資格要求，如無(wú)犯罪記錄、具有居民身份或長(zhǎng)期居住中國(guó)等；營(yíng)業(yè)范圍的要求，如不做直接業(yè)務(wù)；組織形式的要求，即必須是分公司，因?yàn)槿绻亲庸荆鋬敻赌芰?huì)受到限制；保證金要求，即在中國(guó)必須具有與在國(guó)內(nèi)因再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)引起的負(fù)債相等數(shù)額的資金。但保證金可以是多種形式，如現(xiàn)金、合格的信用證等。
3.建立商業(yè)分保的監(jiān)管制度，促進(jìn)我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展
（1）分出業(yè)務(wù)
對(duì)于分出業(yè)務(wù)的監(jiān)管首先應(yīng)加強(qiáng)自留額標(biāo)準(zhǔn)的核定，在可能的情況下對(duì)不同險(xiǎn)種、不同公司劃訂不同的自留額標(biāo)準(zhǔn)。其次應(yīng)加強(qiáng)對(duì)再保險(xiǎn)計(jì)劃的審查。主要檢查其自留額是否過(guò)高，是否影響了償付能力；或者過(guò)低而喪失業(yè)務(wù)；對(duì)分保人的選擇是否恰當(dāng)?shù)?。?guó)家應(yīng)很好地發(fā)揮總監(jiān)督人的角色，通過(guò)對(duì)國(guó)際再保險(xiǎn)人的信用評(píng)級(jí)，對(duì)保險(xiǎn)公司的選擇作出指導(dǎo)。對(duì)于國(guó)際再保險(xiǎn)公司的評(píng)價(jià)，要將信譽(yù)評(píng)級(jí)與在國(guó)內(nèi)具有的資金數(shù)額結(jié)合起來(lái)，信譽(yù)等級(jí)高的，相應(yīng)的保證金要求可以降低。再次應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核，如提出資產(chǎn)、負(fù)債的估價(jià)要求、年報(bào)披露，會(huì)計(jì)及文件要求、審計(jì)師的年報(bào)、注冊(cè)精算師關(guān)于損失準(zhǔn)備金的意見(jiàn)等。最后，可以對(duì)再保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金提存作出要求，包括提存保險(xiǎn)準(zhǔn)備金和賠款準(zhǔn)備金。
（2）分入業(yè)務(wù)
對(duì)于分入業(yè)務(wù)的管理相對(duì)要少。首先，國(guó)內(nèi)的專業(yè)再保險(xiǎn)公司或者分入再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的直接保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)償付能力的審核，超出承保能力范圍的應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)分保。這可以遵循原保險(xiǎn)公司的償付能力標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)于國(guó)外的再保險(xiǎn)公司要求其提供一定的償付保證，將來(lái)準(zhǔn)入后還要監(jiān)管其資本流動(dòng)。其次，對(duì)于分入人的信用情況要跟蹤監(jiān)視，并建立完善的預(yù)警系統(tǒng)。再次，對(duì)國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的要求應(yīng)類似于原保險(xiǎn)公司。
4.加強(qiáng)對(duì)國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)趨勢(shì)的研究，及早采取相應(yīng)的對(duì)策
巨災(zāi)損失頻繁、競(jìng)爭(zhēng)日益加劇、賠款準(zhǔn)備金不足和缺乏承保監(jiān)管等因素，決定了將來(lái)再保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展態(tài)勢(shì)。合并浪潮和新型避險(xiǎn)工具，如證券化、不可抗力債券、期權(quán)等會(huì)取得成功。再保險(xiǎn)的方式會(huì)越來(lái)越多樣化，共同保險(xiǎn)、前衛(wèi)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)等都有日益流行的趨勢(shì)。另外，再保險(xiǎn)組織也會(huì)進(jìn)一步呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢(shì)，專屬自保人將會(huì)獲得成功。我國(guó)目前雖然還沒(méi)有出現(xiàn)上述現(xiàn)象，但國(guó)門打開(kāi)之后，這些問(wèn)題難免會(huì)隨之而來(lái)。我們應(yīng)吸取其他國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，及早采取對(duì)策。
建設(shè)框架
系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)從數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)管理功能兩方面進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)計(jì)，在構(gòu)造系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)，既要考慮結(jié)構(gòu)的完備性、格式和編碼的規(guī)范化，又要盡可能地避免數(shù)據(jù)的冗余。在構(gòu)造擬建系統(tǒng)的功能時(shí)，以調(diào)查成果數(shù)據(jù)的管理需求為最終目標(biāo)，充分利用已有軟硬件和網(wǎng)絡(luò)等基礎(chǔ)，優(yōu)先采用成熟技術(shù)，開(kāi)發(fā)河南省林業(yè)資源綜合管理系統(tǒng)，保證建成系統(tǒng)實(shí)用、安全、可靠、可擴(kuò)充以及容易維護(hù)。系統(tǒng)邏輯結(jié)構(gòu)層面上可以劃分為四個(gè)部分：基礎(chǔ)設(shè)施層，數(shù)據(jù)資源層、應(yīng)用支撐層、應(yīng)用實(shí)現(xiàn)層。具體的系統(tǒng)框架如圖1所示。系統(tǒng)總體的構(gòu)架上包括C/S架構(gòu)和B/S架構(gòu)兩大部分。C/S架構(gòu)實(shí)現(xiàn)多功能的處理，變更，查詢，入庫(kù)，輸出，日志等功能，用于業(yè)務(wù)處理和數(shù)據(jù)維護(hù)，該方式具有良好的交互性，能夠滿足對(duì)海量圖形數(shù)據(jù)，圖像數(shù)據(jù)的管理等要求。B/S架構(gòu)是當(dāng)今最為流行的軟件部署模式，客戶端通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)，建立瀏覽器與運(yùn)行在Web服務(wù)器上的Web應(yīng)用之間的連接，使用服務(wù)器上的資源。使用B/S架構(gòu)框架模式，可不用在客戶端安裝軟件，方便了系統(tǒng)的部署，同時(shí)保證了數(shù)據(jù)的安全性。
系統(tǒng)功能
瑞士金融監(jiān)管體制實(shí)行的是瑞士銀行和證券由瑞士聯(lián)邦銀行業(yè)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱FBC）統(tǒng)一監(jiān)管，瑞士私營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)由瑞士聯(lián)邦私營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督局（以下簡(jiǎn)稱FOPI）監(jiān)管的分業(yè)監(jiān)管體制。其中FBC又實(shí)行兩級(jí)監(jiān)管體系，既監(jiān)管活動(dòng)在FBC與授權(quán)的外部審計(jì)公司之間的監(jiān)管職責(zé)的分工。
在瑞士，除了最主要的FBC和FOPI（這兩個(gè)機(jī)構(gòu)目前監(jiān)管著大約330家銀行和200多家保險(xiǎn)公司），金融市場(chǎng)的監(jiān)管職責(zé)還由很多監(jiān)管機(jī)構(gòu)承擔(dān)。
（一）監(jiān)管機(jī)構(gòu)框架
1．聯(lián)邦銀行委員會(huì)（FBC）。（1）組織結(jié)構(gòu)：FBC由7至11名成員組成，由聯(lián)邦委員會(huì)選舉產(chǎn)生。FBC在行政上隸屬于瑞士聯(lián)邦財(cái)政部（以下簡(jiǎn)稱FDF），但獨(dú)立于聯(lián)邦委員會(huì)的指示。FBC基于其獨(dú)立性對(duì)金融部門的各個(gè)部分的監(jiān)管擁有絕對(duì)權(quán)威。（2）監(jiān)管活動(dòng)：瑞士的銀證監(jiān)管是采取兩級(jí)監(jiān)管體系，銀證監(jiān)管是基于作為國(guó)家監(jiān)督機(jī)關(guān)的FBC和一些得到授權(quán)的審計(jì)公司之間的任務(wù)分工。在這兩層監(jiān)管體系下，F(xiàn)BC委托授權(quán)的審計(jì)公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審查，而自己保留負(fù)責(zé)全面監(jiān)督和執(zhí)法措施的權(quán)利。FBC只有在非常罕見(jiàn)的情況下才進(jìn)行直接現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)審查。由于大銀行集團(tuán)在瑞士金融體系起著非常重要的作用，所以FBC需要自己親自對(duì)瑞士?jī)纱筱y行—瑞士聯(lián)合銀行（UBS）和瑞士信貸銀行（CS）實(shí)施直接監(jiān)管。同時(shí)，為確保監(jiān)管體系的活力，F(xiàn)BC對(duì)授權(quán)的審計(jì)公司開(kāi)展質(zhì)量控制和檢查，有時(shí)FBC會(huì)直接監(jiān)察審計(jì)公司對(duì)銀行或證券交易商的審計(jì)程序。（3）運(yùn)行費(fèi)用：為了維持運(yùn)作，F(xiàn)BC每年向受其監(jiān)管的機(jī)構(gòu)征收監(jiān)管費(fèi)。監(jiān)管費(fèi)的多少是比照FBC上一年度的支出來(lái)征收的。因此，監(jiān)督機(jī)構(gòu)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)是獨(dú)立于邦聯(lián)的財(cái)務(wù)預(yù)算的，同時(shí)也不用納稅人承擔(dān)。
2．聯(lián)邦私營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管局（FOPI）。FOPI受聯(lián)邦委員會(huì)委托對(duì)瑞士私營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)：壽險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、損害保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管。它的主要權(quán)限有給保險(xiǎn)公司頒發(fā)經(jīng)營(yíng)許可；對(duì)人壽保險(xiǎn)公司和醫(yī)療保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行審批；審查保險(xiǎn)公司遞交的年報(bào)；為保險(xiǎn)業(yè)起草有關(guān)法律文件；代表瑞士保險(xiǎn)業(yè)簽訂國(guó)際協(xié)定等。此外，作為對(duì)聯(lián)邦社會(huì)保險(xiǎn)局（FSIO）監(jiān)管的補(bǔ)充，F(xiàn)OPI開(kāi)始監(jiān)管可以接受的健康保險(xiǎn)。從2006年初開(kāi)始，保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)也納入FOPI的監(jiān)管范圍。
FOPI實(shí)施監(jiān)管的費(fèi)用由被監(jiān)管的保險(xiǎn)公司承擔(dān)，該辦公室每年發(fā)票的稅收額就可以完全涵蓋監(jiān)管當(dāng)局購(gòu)置的保險(xiǎn)設(shè)施所帶來(lái)的成本。
3．反洗錢控制局（AML-CA）。AML-CA行政上附屬于FFA組織，AML-CA有四個(gè)部門：自律監(jiān)管組織（self-regulatingorganizationsSROs）部門，直屬金融中介（financialintermediariesdirectlysubordinatedDSFIs）部門，市場(chǎng)監(jiān)管部門以及審查部門。審查部門協(xié)助其他三個(gè)部門完成工作設(shè)在聯(lián)邦財(cái)政部財(cái)政事務(wù)管理局，負(fù)責(zé)直接或通過(guò)行業(yè)自我監(jiān)督組織監(jiān)管所有其它非銀行系統(tǒng)的金融中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人。另外根據(jù)FATF的要求成立了洗錢報(bào)告處（MROS），隸屬于聯(lián)邦司法部，負(fù)責(zé)報(bào)告洗錢嫌疑問(wèn)題，也是瑞士的情報(bào)中心。
4．瑞士國(guó)家銀行（SNB）。SNB在他的職責(zé)范圍里，保證金融體系的穩(wěn)定。SNB必須按照憲法和章程的規(guī)定以國(guó)家利益為首位，其首要目標(biāo)是確保物價(jià)穩(wěn)定，同時(shí)考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
（二）監(jiān)管規(guī)則體系
瑞士監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管權(quán)利有法律保證，同時(shí)必須嚴(yán)格遵從法律規(guī)定。監(jiān)管當(dāng)局實(shí)施監(jiān)管，對(duì)金融問(wèn)題進(jìn)行裁決必須有法律依據(jù)，嚴(yán)格依法執(zhí)行監(jiān)管行為，從法律上保障了監(jiān)管權(quán)威性。
在瑞士，金融部門是多層次的，反映在金融監(jiān)管規(guī)則上也是如此。瑞士聯(lián)邦行政局有權(quán)參與聯(lián)邦立法，除了憲法、聯(lián)邦法以及聯(lián)邦條例以外，監(jiān)管規(guī)則架構(gòu)里還包括監(jiān)管當(dāng)局的通告和通知。規(guī)則架構(gòu)的完整性還包括指示：指示自律規(guī)則在監(jiān)管范圍不同程度的執(zhí)行。這些指示部分是基于法律的授權(quán)委托（如股票交易的自律規(guī)則就是基于聯(lián)邦股票和證券交易法），另一部分是通過(guò)達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)授權(quán)的準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)化條件作為最低標(biāo)準(zhǔn)（如SFBC的某些通告）。自律規(guī)則比較貼近市場(chǎng)，在瑞士起著非常重要的作用。在國(guó)際層面上，有許多與金融監(jiān)管規(guī)則相關(guān)的雙邊以及多邊協(xié)議，如與歐盟、WTO/GATS的雙邊協(xié)議。
二、監(jiān)管體制特點(diǎn)
（一）監(jiān)管主體高度獨(dú)立性和權(quán)威性
1．金融監(jiān)管當(dāng)局擁有高度獨(dú)立性是國(guó)家金融體制健全的表現(xiàn)之一，瑞士金融監(jiān)管擁有的高度獨(dú)立性主要表現(xiàn)在行政獨(dú)立和財(cái)政獨(dú)立上。（1）行政獨(dú)立。在瑞士擔(dān)負(fù)銀行監(jiān)管職能并不是國(guó)家的中央銀行，而是銀行委員會(huì)。銀行委員會(huì)的七名成員由瑞士聯(lián)邦委員會(huì)選舉產(chǎn)生，七名成員除主席外，其余均為兼職成員。由于銀行委員會(huì)的特殊性質(zhì)，銀行委員會(huì)成員不能在銀行和金融機(jī)構(gòu)中任職，其現(xiàn)任成員多為瑞士著名金融專家和經(jīng)濟(jì)學(xué)者，每月定期舉行會(huì)晤，研究談?wù)摻鹑诒O(jiān)管的方向性、戰(zhàn)略性問(wèn)題，每年向聯(lián)邦委員會(huì)提交本年度工作報(bào)告。銀行委員會(huì)的成員雖然由聯(lián)邦政府任命，但聯(lián)邦政府卻對(duì)銀行委員會(huì)沒(méi)有指示權(quán)，無(wú)權(quán)插手銀行委員會(huì)的監(jiān)管工作和內(nèi)部事務(wù)，亦無(wú)權(quán)過(guò)問(wèn)銀行委員會(huì)對(duì)具體案件的處理結(jié)果。這種高度的自主性無(wú)疑成為銀行委員會(huì)有效、充分地行使監(jiān)管職能的前提。（2）財(cái)政獨(dú)立。瑞士監(jiān)管當(dāng)局實(shí)施監(jiān)管的費(fèi)用不是來(lái)自聯(lián)邦財(cái)政部的統(tǒng)一配置，而是向被監(jiān)管機(jī)構(gòu)收取費(fèi)用來(lái)彌補(bǔ)監(jiān)管成本，維持機(jī)構(gòu)運(yùn)行。并且監(jiān)管當(dāng)局獨(dú)立編制本機(jī)構(gòu)的財(cái)政預(yù)算以及財(cái)政支出，這樣監(jiān)管當(dāng)局通過(guò)財(cái)政獨(dú)立而擁有充分的監(jiān)管行使職能。
2．瑞士銀行委員會(huì)擁有絕對(duì)金融監(jiān)管權(quán)威。FBC每年向銀行公告，對(duì)銀行、投資基金、證券交易的有關(guān)法律條具體闡述和解釋；銀行委員會(huì)有權(quán)在聯(lián)邦法律框架的基礎(chǔ)上，起草、制定涉及金融監(jiān)管的具體實(shí)施細(xì)則和規(guī)定，經(jīng)聯(lián)邦委員會(huì)批準(zhǔn)即生效執(zhí)行；在監(jiān)管工作中，如果遇到難以參照現(xiàn)有法律條款解決的問(wèn)題，或根據(jù)新的國(guó)際條約必須對(duì)瑞士現(xiàn)行的部分法律條文進(jìn)行修改和調(diào)整，即由銀行委員會(huì)牽頭，會(huì)同國(guó)家銀行、瑞士銀行家協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)，共同組成專家工作組，制定出相應(yīng)的補(bǔ)充管理規(guī)定或法律條款修訂草案，送交聯(lián)邦委員會(huì)審批。FBC有權(quán)根據(jù)法律獲得全面的信息，即使是銀行保密法也不能例外，但是審計(jì)公司例外，因?yàn)槠湫畔?lái)源需要多方面的審批，通知規(guī)定，通訊及其他機(jī)關(guān)的報(bào)告，客戶或第三方、以及媒體報(bào)導(dǎo)等。除審計(jì)機(jī)構(gòu)必須向銀行委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告外，各銀行對(duì)銀行委員會(huì)有諸多的報(bào)批義務(wù)和申報(bào)義務(wù)；各銀行在一個(gè)營(yíng)業(yè)年度結(jié)束的60天內(nèi)必須匯總所有核心數(shù)據(jù)，直接提交銀行委員會(huì)，以便銀行委員會(huì)及時(shí)掌握銀行業(yè)最新動(dòng)態(tài)，盡早察覺(jué)薄弱環(huán)節(jié)。在銀行違反銀行法規(guī)以及出現(xiàn)其它弊端的情況下，銀行委員會(huì)有權(quán)采取措施，以維護(hù)金融秩序并消除弊端。措施的嚴(yán)厲程度視違規(guī)情節(jié)輕重而逐步升級(jí)，例如：指出銀行的違規(guī)行為并予以警示性告誡；責(zé)令銀行重新制作年度財(cái)務(wù)報(bào)告；指示銀行進(jìn)行機(jī)構(gòu)變動(dòng)，乃至明令將某人開(kāi)除出銀行董事會(huì)或業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)層等。在債權(quán)人的債券受到嚴(yán)重威脅的情況下，銀行委員會(huì)有權(quán)將審計(jì)公司人員派到該銀行作為觀察員，對(duì)該銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行深入監(jiān)督，這種監(jiān)督對(duì)銀行的業(yè)務(wù)有時(shí)會(huì)構(gòu)成直接干預(yù)。銀行出現(xiàn)違法行為時(shí)，銀行委員會(huì)將報(bào)告給聯(lián)邦財(cái)政部，由財(cái)政部對(duì)銀行進(jìn)行跟蹤調(diào)查。在銀行已不能再履行其基本義務(wù)，或?qū)Ψ蓸?gòu)成嚴(yán)重侵害的情況下，銀行委員會(huì)將撤銷其營(yíng)業(yè)許可，任命清查人員對(duì)該銀行進(jìn)行強(qiáng)制性的停業(yè)清查。銀行委員會(huì)必須本著公平、適度、誠(chéng)信的原則采取上述措施。銀行若對(duì)銀行委員會(huì)的決定持有異議，可以向聯(lián)邦法庭上訴，但聯(lián)邦法庭一般都賦予銀行委員會(huì)極大的權(quán)衡及操作空間，而且通常留置對(duì)專業(yè)問(wèn)題的評(píng)判。
（二）重監(jiān)管人員的高素質(zhì)培養(yǎng)
瑞士監(jiān)管當(dāng)局一直注重人才的培養(yǎng)，每年投入大筆資金用于行業(yè)培訓(xùn)，造就了一大批高素質(zhì)的金融管理人員。不但如此，它們還從國(guó)外招納大量人材，以彌補(bǔ)本國(guó)市場(chǎng)上人力資源短缺的弱點(diǎn)。瑞士監(jiān)管機(jī)構(gòu)的就業(yè)人員一向以提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)而著稱，成為了瑞士監(jiān)管機(jī)構(gòu)在競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位的一大法寶。同時(shí)高素質(zhì)的監(jiān)管人員也提升了監(jiān)管當(dāng)局的權(quán)威性以及監(jiān)管能力。
（三）監(jiān)管法律體系完整，提供有力的法制基礎(chǔ)和保障
瑞士的法律體系的完整性不僅表現(xiàn)在法律領(lǐng)域上，同時(shí)也表現(xiàn)在法律結(jié)構(gòu)上。
1．瑞士目前的法律體系涉及瑞士現(xiàn)行的各個(gè)金融監(jiān)管領(lǐng)域：銀行，證券，投資，私營(yíng)保險(xiǎn)等，瑞士于1934年公布了《銀行法》，按規(guī)定成立銀行委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督管理瑞士銀行是否依法從業(yè)。隨著金融業(yè)的發(fā)展和銀行經(jīng)營(yíng)范圍的逐漸擴(kuò)展，瑞士又相繼頒布了《交易所和證券交易法》，以及《銀行和儲(chǔ)蓄銀行規(guī)則》、《外國(guó)銀行管理規(guī)則》、《投資基金規(guī)則》、《交易所和證券交易規(guī)則》和《洗錢條例》等。這些法律法規(guī)明確規(guī)定了瑞士監(jiān)管當(dāng)局作為國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)所擁有的權(quán)限和各被監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須履行的接受監(jiān)管的各項(xiàng)義務(wù)，在各個(gè)金融領(lǐng)域使得金融監(jiān)管真正做到了有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必糾。
2．瑞士金融監(jiān)管當(dāng)局行使監(jiān)管職能有不同層次的法律保障，其中最主要的還是憲法、聯(lián)邦立法的保障，如瑞士七大法律如《銀行法》、《交易所和證券交易法》、《投資基金法》、《保險(xiǎn)監(jiān)管法》、《洗錢法》，這樣就從高層次上保證了監(jiān)管的權(quán)威性。同時(shí)還有各種細(xì)則性法規(guī)，如《銀行自有資本條例》、《銀行流動(dòng)資本條例》等又為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管提供精確的法律尺度，保證監(jiān)管的有效性。
三、監(jiān)管體制存在的主要問(wèn)題
瑞士的分業(yè)監(jiān)管以及兩級(jí)監(jiān)管體系形成了一套對(duì)個(gè)人、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的立體監(jiān)管制度，同時(shí)打擊黑錢和各種恐怖融資活動(dòng)。此外，加上監(jiān)管主體的高度獨(dú)立性和權(quán)威性以及法律的保障使得瑞士的金融部門非常發(fā)達(dá)，保持了瑞士作為國(guó)際著名金融中心的地位。根據(jù)瑞士銀行家協(xié)會(huì)提供的數(shù)字，瑞士的金融業(yè)掌管著全球三分之一的私人境外資產(chǎn)，幾家著名的銀行和保險(xiǎn)公司在世界同行中享有極高的聲譽(yù)。
雖然瑞士的監(jiān)管體系對(duì)瑞士作為國(guó)際金融中心起了很大的作用，但是隨著國(guó)際監(jiān)管政策背景的改變以及國(guó)內(nèi)金融的動(dòng)態(tài)發(fā)展，瑞士現(xiàn)行的監(jiān)管體制逐漸暴露出了不足，主要表現(xiàn)在首先有些監(jiān)管規(guī)則的適用非常良好，但是缺乏法律基礎(chǔ)，如審計(jì)公司的審計(jì)程序，以及洗錢報(bào)告處的信息沒(méi)有相關(guān)的法律依據(jù)，這樣就減弱了監(jiān)管主體的權(quán)威性；其次是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種新興實(shí)體和集團(tuán)實(shí)體的出現(xiàn)，比如銀保集團(tuán)等，在目前的分業(yè)監(jiān)管體制下對(duì)該類新興實(shí)體和集團(tuán)就存在著監(jiān)管真空和監(jiān)管重復(fù)問(wèn)題；再者，與國(guó)際監(jiān)管規(guī)則相比，現(xiàn)行的監(jiān)管手段單一，效率不高，不適應(yīng)防范金融發(fā)展帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)防范的需要；監(jiān)管主體在監(jiān)管過(guò)程中由于信息不足而無(wú)法實(shí)施有效的監(jiān)管以及對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的不公平對(duì)待等。20世紀(jì)90年代中期以后金融監(jiān)管的有效性有所降低，同時(shí)瑞士為了穩(wěn)定其金融中心，加強(qiáng)其國(guó)際地位，需要緊跟當(dāng)前的發(fā)展，重新審查和調(diào)整現(xiàn)行金融市場(chǎng)監(jiān)管體系。
四、結(jié)論
基于以上分析的瑞士金融監(jiān)管現(xiàn)狀，同時(shí)瑞士金融市場(chǎng)正在發(fā)生急劇變化，各種新興集團(tuán)實(shí)體出現(xiàn)，創(chuàng)新的節(jié)奏加快，跨境資金流動(dòng)加速，國(guó)際金融業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)壓力增強(qiáng)，以及應(yīng)國(guó)際協(xié)定和監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)要求等。為了穩(wěn)定瑞士的金融中心，加強(qiáng)其國(guó)際地位，需要緊跟當(dāng)前的發(fā)展，重新審查和調(diào)整現(xiàn)行金融市場(chǎng)政策。
金融市場(chǎng)監(jiān)管體制對(duì)金融市場(chǎng)極其重要，它可以增強(qiáng)市場(chǎng)穩(wěn)定性，增加國(guó)內(nèi)外公眾信心。假如沒(méi)有合適的金融監(jiān)管體系，那么瑞士的金融中介機(jī)構(gòu)就無(wú)法在國(guó)際規(guī)范的環(huán)境中運(yùn)作，那么瑞士的金融中心就無(wú)法生存。因此針對(duì)動(dòng)態(tài)環(huán)境，不斷優(yōu)化監(jiān)管架構(gòu)是不容置疑的。這個(gè)結(jié)果使得監(jiān)管當(dāng)局不僅具有額外義務(wù)，而且必須改善和簡(jiǎn)化現(xiàn)有的監(jiān)管框架。
參考文獻(xiàn):
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根據(jù)研究院“十二五”財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)規(guī)劃，資金管控體系的建設(shè)目標(biāo)定位于創(chuàng)新基礎(chǔ)管理、強(qiáng)化集中管控、突出價(jià)值創(chuàng)造、推動(dòng)管控轉(zhuǎn)型，即“建設(shè)一個(gè)體系、推動(dòng)兩個(gè)轉(zhuǎn)型、完善四個(gè)支撐”。具體指的是建成符合市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型要求的價(jià)值型集團(tuán)化資金管控體系，推動(dòng)資金管控領(lǐng)域和管控模式兩個(gè)轉(zhuǎn)型，完善人員、制度、工具及分析四個(gè)支撐。資金管控領(lǐng)域轉(zhuǎn)型是指從傳統(tǒng)的貨幣資金管控向營(yíng)運(yùn)資金管控轉(zhuǎn)型，資金管控逐步擴(kuò)大到應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、撥入科研費(fèi)等營(yíng)運(yùn)資金；資金管控模式轉(zhuǎn)型是指從會(huì)計(jì)核算型管控向價(jià)值創(chuàng)造型管控轉(zhuǎn)變，逐步實(shí)現(xiàn)滿足資源配置、成本控制、價(jià)值創(chuàng)造等要求。在完善人員支撐方面，院本級(jí)及院屬單位設(shè)置資金管理專崗，明確定義崗位負(fù)責(zé)資金增值籌劃、籌融資管理和銀行賬戶管理等事務(wù)的職責(zé)，同時(shí)組建以總會(huì)計(jì)師為核心的資金管控專業(yè)團(tuán)隊(duì)，從發(fā)展戰(zhàn)略層面統(tǒng)籌資金管控、謀劃產(chǎn)融結(jié)合；在完善制度支撐方面，制定并實(shí)施會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)（ACS）體系，以流程為主線制定標(biāo)準(zhǔn)，以認(rèn)證的方式強(qiáng)化管理，為防范各級(jí)次的資金管控風(fēng)險(xiǎn)和提升全院整體資金管控水平奠定制度基礎(chǔ)；在完善工具支撐方面，以航天科技財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司作為內(nèi)部金融平臺(tái)和統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)，清理銀行賬戶，推行資金集中，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)與浪潮核算系統(tǒng)的集成，搭建銀企直連和財(cái)企直連平臺(tái)，實(shí)時(shí)全面掌握整個(gè)研究院的資金流量、存量及流速；在完善分析支撐方面，從2010年啟動(dòng)專題財(cái)務(wù)分析工作，將資金管控增值情況作為常規(guī)專題列入專題財(cái)務(wù)分析，通過(guò)定期召開(kāi)專題會(huì)將優(yōu)秀的資金管控專題分析在更大的范圍內(nèi)共享，及時(shí)落實(shí)提出的相關(guān)工作建議。
二、資金管控體系建設(shè)的措施
1．統(tǒng)一資金集中管理平臺(tái)
為解決院屬單位短缺資金和余存資金在數(shù)量、期限等方面的匹配，提高資金整體使用效率效益，保障發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，研究院?jiǎn)?dòng)了資金集中管理，利用內(nèi)部金融平臺(tái)和統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)加強(qiáng)了多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)下的資金整體管控。
（1）賬戶集中管理
賬戶集中是資金集中管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。為此，研究院結(jié)合院屬單位資金結(jié)算、資金監(jiān)控等方面的需求，一方面建立了“統(tǒng)一在航天科技財(cái)務(wù)公司開(kāi)立賬戶，實(shí)現(xiàn)資金集中管理”的直接集中模式；另一方面運(yùn)用商業(yè)銀行資金結(jié)算“集團(tuán)賬戶”等產(chǎn)品，與銀行合作“設(shè)立集團(tuán)賬戶，實(shí)時(shí)歸集院屬單位銀行賬戶資金”的間接集中模式。通過(guò)ACS體系中對(duì)資金、賬戶、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)等的專項(xiàng)建設(shè)逐步加強(qiáng)資金賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、撤銷管理，嚴(yán)格履行賬戶審批、備案程序，有效控制了資金賬戶數(shù)量。研究院通過(guò)統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)辦理對(duì)院屬單位的撥款及其內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，提高了資金結(jié)算速度，節(jié)約了通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)資金的財(cái)務(wù)費(fèi)用，發(fā)揮了資金總體調(diào)配的作用。
（2）籌資集中管理
研究院對(duì)銀行授信業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理、集中控制、限額核定、分級(jí)使用的原則，依據(jù)中國(guó)航天科技集團(tuán)公司核定的整體額度及成員單位上報(bào)的需求對(duì)三級(jí)單位分配銀行授信額度，原則上不允許任何單位以資產(chǎn)抵（質(zhì)）押方式取得銀行授信；院屬單位如有特殊情況需超過(guò)研究院批復(fù)的項(xiàng)目、授信額度的，須以正式文件形式報(bào)研究院，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并經(jīng)研究院審批同意后方可執(zhí)行。為了進(jìn)一步規(guī)范信用資源的管理，研究院對(duì)貸款擔(dān)保的管理與監(jiān)督作出了明確的規(guī)定，將貸款擔(dān)保過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)把握在可控范圍。每年初對(duì)院屬單位貸款擔(dān)保實(shí)行限額核定，超范圍或超額擔(dān)保實(shí)行審批，任何單位不得為參股公司、系統(tǒng)外單位、個(gè)人及境外融資提供擔(dān)?；蜃兿鄵?dān)保；不得為集團(tuán)公司內(nèi)同級(jí)及以上單位提供貸款擔(dān)?；蜃兿鄵?dān)保；四級(jí)及以下單位不得對(duì)外提供擔(dān)保或變相擔(dān)保，確有需要的，需報(bào)研究院審批同意后方可進(jìn)行；院本級(jí)和院屬單位對(duì)所屬全資公司可實(shí)行全額擔(dān)保；對(duì)控股公司應(yīng)按股份比例承擔(dān)擔(dān)保，對(duì)符合研究院主要產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的控股公司，在其他股東提供有效反擔(dān)保的情況下可實(shí)行全額擔(dān)保，并報(bào)航天科技集團(tuán)備案。為合理配置院本級(jí)及院屬單位之間的資金，從整體上提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)籌融資由外生性融資向內(nèi)生性融資轉(zhuǎn)變，研究院著手調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)，在風(fēng)險(xiǎn)可控、合法合規(guī)的前提下，允許院本級(jí)、院屬單位之間提供委托貸款業(yè)務(wù)；航天技術(shù)應(yīng)用產(chǎn)業(yè)及航天服務(wù)業(yè)項(xiàng)目不得使用軍品專項(xiàng)資金辦理委托貸款；任何單位對(duì)外提供委托貸款總額不得超過(guò)當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)總額的20%。委托貸款對(duì)象為院屬預(yù)算內(nèi)企事業(yè)單位及全資公司的，其利率可在央行基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上適當(dāng)下浮；委托貸款對(duì)象為控股公司的，利率不得下浮。
2．創(chuàng)新資金開(kāi)源節(jié)流方式
（1）創(chuàng)新理財(cái)方法
利息收入是現(xiàn)階段院屬單位的主要資金增值手段。由于預(yù)算內(nèi)企事業(yè)單位的資金管理受型號(hào)項(xiàng)目“?？顚Ｓ谩钡南拗疲⑹杖胫饕Q于銀行存款結(jié)構(gòu)的合理配置。從實(shí)踐情況來(lái)看，合理控制開(kāi)支結(jié)構(gòu)也可促進(jìn)資金增值。資金流轉(zhuǎn)量高的上游單位借鑒家庭理財(cái)方法在貨幣資金增值籌劃中創(chuàng)造性地試行“十二存單法”，形成了銀行活期存款與定期存款動(dòng)態(tài)調(diào)整的工作方針，為建立資金管理長(zhǎng)效機(jī)制奠定了基礎(chǔ)。部分單位根據(jù)自身業(yè)務(wù)特性，充分利用商業(yè)信用，在資金管理中采用會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)集中結(jié)算模式，將分散的個(gè)體經(jīng)濟(jì)行為歸集到財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌，在合理期限內(nèi)延遲資金支付，保證了資金池的充足。
（2）創(chuàng)新融資手段
隨著近年來(lái)資金需求保障壓力的增大，研究院以控制融資風(fēng)險(xiǎn)為前提，依托航天科技財(cái)務(wù)公司積極創(chuàng)新融資手段，主要包括融資租賃、航天商票和應(yīng)收賬款保理。院屬單位與航天科技財(cái)務(wù)公司簽訂融資租賃協(xié)議，分期支付設(shè)備租金，緩解了成員單位對(duì)于購(gòu)買大型設(shè)備的資金壓力。同時(shí)，由于目前在財(cái)務(wù)公司采用的融資租賃是固定利率，也使院屬單位規(guī)避了利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，融資租賃實(shí)現(xiàn)了“融物且融資”。對(duì)于航天商票，其貼現(xiàn)方式為買方付息（由出票人承擔(dān)貼現(xiàn)利息）。由于貼現(xiàn)利率遠(yuǎn)低于同期貸款利率，等于是買方的院屬單位用較低的貼現(xiàn)利率代替了較高的貸款利率；對(duì)于賣方院屬單位來(lái)說(shuō)，拿到買方支付的承兌匯票可在第一時(shí)間貼現(xiàn)獲得貨幣資金，而不用承擔(dān)貼現(xiàn)利息費(fèi)用。目前，航天商業(yè)承兌匯票已成為院屬單位間結(jié)算的重要方式。此外，研究院利用航天科技財(cái)務(wù)公司的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，清理了院屬單位間的“三角債務(wù)”，緩解了資金趨緊的狀況，加速了資金周轉(zhuǎn)。
（3）創(chuàng)新開(kāi)源方式
除航天運(yùn)輸系統(tǒng)、導(dǎo)彈武器系統(tǒng)型號(hào)撥款外，研究院深入研究財(cái)政支持政策，加強(qiáng)民品市場(chǎng)開(kāi)發(fā)工作，推動(dòng)航天技術(shù)應(yīng)用產(chǎn)業(yè)和航天服務(wù)業(yè)增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。電動(dòng)車高效動(dòng)力及控制系統(tǒng)總成研發(fā)項(xiàng)目2012年獲國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算600萬(wàn)元專項(xiàng)資金資助；萬(wàn)源國(guó)際公司2015年獲國(guó)家新興產(chǎn)業(yè)計(jì)劃1320萬(wàn)元資金支持。
3．以營(yíng)運(yùn)資金牽動(dòng)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程管控
自“十二五”以來(lái)，研究院的內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了深刻變化，“劇烈的不確定性已然成為一種確定性”?；诖?，研究院對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了重新定位，“財(cái)務(wù)=財(cái)富+業(yè)務(wù)”。財(cái)務(wù)工作的目標(biāo)是增加財(cái)富，聚焦點(diǎn)是業(yè)務(wù)。在這種新思維、新定位的引導(dǎo)下，研究院在管理實(shí)踐中逐步厘清了營(yíng)運(yùn)資金概念中“營(yíng)運(yùn)”與“資金”的關(guān)系“：營(yíng)運(yùn)”是因“，資金”是果，繼而實(shí)現(xiàn)了營(yíng)運(yùn)資金管理的重心轉(zhuǎn)移——從“資金”到“營(yíng)運(yùn)”。此外，研究院從作業(yè)、流程與營(yíng)運(yùn)資金的關(guān)系出發(fā)，梳理了財(cái)務(wù)周期與業(yè)務(wù)周期的關(guān)系：營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期=業(yè)務(wù)流程周期+應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)期+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付款項(xiàng)周轉(zhuǎn)期-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)期，力求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)周期與業(yè)務(wù)周期的匹配。綜合上述兩個(gè)視角的考慮，研究院將營(yíng)運(yùn)資金管理的重點(diǎn)落腳在“營(yíng)運(yùn)”上，設(shè)計(jì)并運(yùn)行業(yè)財(cái)融合機(jī)制，解決財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)“兩張皮”問(wèn)題，尤其是在ACS體系設(shè)計(jì)中注重流程控制，以業(yè)務(wù)流程為主線，突出財(cái)務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程的契合。為此，研究院于2012年組建了應(yīng)收款項(xiàng)監(jiān)督檢查辦公室，針對(duì)院屬單位應(yīng)收款項(xiàng)金額過(guò)大、賬齡較長(zhǎng)、責(zé)任人不清晰等問(wèn)題，啟動(dòng)了3年（2012~2014年）清理74.91億元應(yīng)收款項(xiàng)的專項(xiàng)工作。截至2014年底，共計(jì)完成應(yīng)收款項(xiàng)清理67.53億元，完成率90.15%，有效縮減了應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模。另外，基于財(cái)務(wù)周期與業(yè)務(wù)周期的關(guān)系，在不影響商業(yè)信譽(yù)的前提下，研究院充分利用客戶和供應(yīng)商提供的信用條件，推行ABC分類管理，在合同簽訂時(shí)制定合理的收付款策略，盡量“早收晚付”，不斷增加貨幣資金的停留時(shí)間。
4．量化資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)
為實(shí)現(xiàn)資金管理“有制度、有目標(biāo)、有考核”的閉環(huán)管理，研究院將資金管理成效納入院屬單位績(jī)效考核體系，本著經(jīng)濟(jì)性（economy）、效率性（efficiency）、效果性（effectiveness）的3E原則，健全資金管理效率效益的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系既包括通用財(cái)務(wù)管理中的資金集中度、資產(chǎn)負(fù)債率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，也包括基于航天科研生產(chǎn)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)計(jì)的資金管理效率、貸款貼息覆蓋比率、存貸款比例等指標(biāo)，為多級(jí)法人之間資金管理成效的定性、定量衡量提供了理論依據(jù)和制度支撐。
三、資金管控體系建設(shè)的成效
通過(guò)3年多時(shí)間資金管理體系建設(shè)的探索與實(shí)踐，研究院資金管控情況顯著改善，取得了階段性工作成果。一是價(jià)值創(chuàng)造能力顯著提升。通過(guò)強(qiáng)化賬戶集中管理和籌資集中管理，建立了集中、統(tǒng)一管控的“資金池”，輔以創(chuàng)新資金管控方法，資金管理效率效益顯著改善，價(jià)值創(chuàng)造能力大幅提升。目前，研究院資金集中度控制在90%以上，在中央企業(yè)位居前列；資金管理效率保持在60%以上，較“十二五”初期提高了9個(gè)百分點(diǎn)；“十二五”以來(lái)累計(jì)實(shí)現(xiàn)理財(cái)收入55億元，對(duì)同期利潤(rùn)總額的貢獻(xiàn)達(dá)6%。二是資源配置能力顯著優(yōu)化。通過(guò)資金創(chuàng)新管理和推進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)融合，建立了信息高度共享、業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)相互支撐、流程有序銜接的資金運(yùn)作模式，資源配置能力大幅增強(qiáng)。自“十二五”以來(lái)，研究院累計(jì)完成44家法人單位的委托貸款250億元，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的有效融通，推動(dòng)了整體的資源優(yōu)化配置；2014年底金融負(fù)債較“十二五”初期降低6%，推動(dòng)了整體債務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。三是預(yù)控風(fēng)險(xiǎn)能力顯著改善。通過(guò)完善人員支撐和優(yōu)化制度支撐，實(shí)現(xiàn)了科研生產(chǎn)中財(cái)務(wù)流程和業(yè)務(wù)流程的契合，資金管控基礎(chǔ)工作明顯提升，預(yù)控風(fēng)險(xiǎn)能力大幅提高。此外，基于資金管控的資源配置優(yōu)化，從整體層面降低了研究院的信貸風(fēng)險(xiǎn)。四是集成服務(wù)能力顯著增強(qiáng)。通過(guò)信息系統(tǒng)建設(shè)和服務(wù)理念轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)了資金信息的集中反映、資金動(dòng)態(tài)表的實(shí)時(shí)生成，集成服務(wù)能力明顯增強(qiáng)，可以實(shí)時(shí)監(jiān)控院屬單位商業(yè)銀行賬戶和航天科技財(cái)務(wù)公司賬戶，全面控制整個(gè)研究院的資金流量、存量及流速，有效防止了資金的體外循環(huán)。
四、體系建設(shè)的未來(lái)設(shè)想
1．積極推進(jìn)經(jīng)營(yíng)性籌資方式
今后，研究院應(yīng)提高經(jīng)營(yíng)性籌融資的管理能力，加強(qiáng)民品應(yīng)收賬款的管理，最大限度地避免被上、下游企業(yè)擠占資金；從生產(chǎn)鏈條上管理全院貨幣資金，站在全院的角度統(tǒng)籌管理現(xiàn)金流，將資金優(yōu)化與成本優(yōu)化相結(jié)合，結(jié)合項(xiàng)目間資金不均的現(xiàn)象，合理優(yōu)化項(xiàng)目成本。針對(duì)院屬單位各自的資金特點(diǎn)及結(jié)算方式，量身打造不同的籌資渠道，攜手航天科技財(cái)務(wù)公司推進(jìn)商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)，以較小的成本實(shí)現(xiàn)貨款的延期支付。聯(lián)合航天科技財(cái)務(wù)公司與院屬單位客戶溝通，為院屬單位收到的承兌匯票辦理貼現(xiàn)，降低院屬單位的應(yīng)收賬款。同時(shí)推動(dòng)航天科技財(cái)務(wù)公司加強(qiáng)商業(yè)承兌匯票的流通，拓展業(yè)務(wù)范圍。資金富裕的單位通過(guò)合理使用票據(jù)實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值的最大化，資金短缺的單位通過(guò)合理使用票據(jù)減少貸款占用時(shí)間，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。進(jìn)一步推動(dòng)院屬單位對(duì)航天科技財(cái)務(wù)公司金融產(chǎn)品的應(yīng)用，如應(yīng)收賬款保理、賣方票據(jù)貼現(xiàn)、買方信貸等金融產(chǎn)品，解決自身“兩金”（應(yīng)收款項(xiàng)和存貨）占用問(wèn)題，改善供應(yīng)鏈整體融資條件、降低融資成本、避免出現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。
2．充分利用優(yōu)惠政策，改良貸款結(jié)構(gòu)
項(xiàng)目管理論文2000字(一)：財(cái)務(wù)共享中心對(duì)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理的提升探析論文
【摘要】財(cái)務(wù)共享作為一種新型的管理模式，在當(dāng)前的建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理中發(fā)揮著重要的作用。財(cái)務(wù)共享中心的設(shè)置，對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目管理工作效率和水平的提升有很大作用?；诖?，很多建筑施工企業(yè)也都建立了自己的財(cái)務(wù)共享中心。論文首先對(duì)財(cái)務(wù)共享中心對(duì)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理的提升作用進(jìn)行了闡釋，進(jìn)一步提出了借助財(cái)務(wù)共享中心，提升建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理水平的策略，希望對(duì)廣大建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作者帶來(lái)思考。
【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)共享中心；建筑施工企業(yè)；項(xiàng)目管理
【中圖分類號(hào)】F426；F406.7【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A【文章編號(hào)】1673-1069（2020）03-0033-02
1引言
財(cái)務(wù)共享中心屬于近年來(lái)新興的一種財(cái)務(wù)管理、核算模式。財(cái)務(wù)共享中心就是將不同企業(yè)的財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)，在同一個(gè)共享中心進(jìn)行核算，并對(duì)外報(bào)告。這種核算模式能夠保證企業(yè)會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性，使財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性得到保障，便于企業(yè)投資者能夠快速獲取所需的財(cái)務(wù)信息。
2財(cái)務(wù)共享中心對(duì)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理的提升作用
2.1提升企業(yè)不同管理信息的共享性
在當(dāng)前的時(shí)代背景下，資源共享已經(jīng)成為一個(gè)趨勢(shì)，各行各業(yè)都在進(jìn)行資源共享，以實(shí)現(xiàn)對(duì)自身的發(fā)展。建筑施工企業(yè)也一樣，要提升管理效率，對(duì)企業(yè)內(nèi)部實(shí)施有力的監(jiān)管，就要進(jìn)行信息共享。企業(yè)是通過(guò)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的形式，來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的，而企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的產(chǎn)生，都需要財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理工作的有效參與，建筑企業(yè)要開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)施管理行為，都離不開(kāi)財(cái)務(wù)工作的支持。而且建筑企業(yè)的很多管理信息，要進(jìn)行有效傳遞，也需要經(jīng)手企業(yè)的財(cái)務(wù)部門。
因此，財(cái)務(wù)工作的重要性不言而喻，從信息傳遞的角度來(lái)講，財(cái)務(wù)部門扮演著信息傳遞的角色。財(cái)務(wù)共享中心的設(shè)置，在提升財(cái)務(wù)監(jiān)督效果的同時(shí)，也共享著財(cái)務(wù)信息。共享一些對(duì)企業(yè)管理而言非常重要的信息，財(cái)務(wù)部門屬于企業(yè)的信息共享源。在工作中，財(cái)務(wù)部門能夠?yàn)槠髽I(yè)的其他職能部門提供更多的經(jīng)濟(jì)信息，這些信息能夠使管理層的決策更加可行，從而最大程度地發(fā)揮管理信息的作用。
2.2控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本
多數(shù)建筑施工企業(yè)的職能部門不僅繁多，而且相對(duì)較為分散，各個(gè)子公司分布在不同的地區(qū)。在這樣的情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)鏈也就被拉長(zhǎng)，致使很多資源就不得不分開(kāi)使用。而要加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目管理，企業(yè)的各個(gè)子公司都會(huì)在其施工地，以項(xiàng)目部為中心設(shè)置財(cái)務(wù)核算部門。其財(cái)務(wù)人員需要管理各項(xiàng)建筑材料的使用情況，如驗(yàn)收入庫(kù)、結(jié)存、領(lǐng)用等具體事項(xiàng)，并檢驗(yàn)企業(yè)的各類發(fā)票的真實(shí)性，可見(jiàn)其工作之冗雜[1]。
同時(shí)，很多時(shí)候各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)人員崗位會(huì)出現(xiàn)重疊的情況，這就使得企業(yè)的人力成本大大增加。在這種情況下，若企業(yè)擁有自己的財(cái)務(wù)共享中心，借助流水線形式的管理，就能夠使上述問(wèn)題得到有效的解決，財(cái)務(wù)核算工作的效率也會(huì)顯著提升。此外，共享中心的建立，也能使材料的采購(gòu)成本得到控制，企業(yè)與供應(yīng)商之間對(duì)接工作，也才能更加高效。建筑企業(yè)對(duì)材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、核對(duì)等環(huán)節(jié)實(shí)施統(tǒng)一而標(biāo)準(zhǔn)的管理，使得這些環(huán)節(jié)中的一些不必要的業(yè)務(wù)大大縮減，從而使損耗時(shí)間得以降低，從而能夠從源頭上幫助企業(yè)，降低與供應(yīng)商接洽的運(yùn)營(yíng)支出。
2.3強(qiáng)化財(cái)務(wù)職能，保證財(cái)務(wù)管理工作能夠扎實(shí)開(kāi)展
建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)職能如果能夠充分發(fā)揮，就能有效減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)使得企業(yè)財(cái)務(wù)的行為得到規(guī)范，舞弊行為得到遏制，從而更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的作用，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的支持?；诖?，不少建筑施工企業(yè)都能意識(shí)到財(cái)務(wù)職能強(qiáng)化的必要性。但在實(shí)際的工作中，建筑施工企業(yè)項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作，其獨(dú)立性并不能得到有效的保障。這是由于建筑企業(yè)會(huì)對(duì)下屬的項(xiàng)目部下達(dá)不同的指標(biāo)。很多項(xiàng)目部管理者為實(shí)現(xiàn)該指標(biāo)，就會(huì)不擇手段地進(jìn)行一些違規(guī)操作。但是財(cái)務(wù)人員歸屬于項(xiàng)目部，其薪資待遇、薪酬福利等內(nèi)容都直接與項(xiàng)目部的效益掛鉤[2]。這就會(huì)導(dǎo)致不少財(cái)務(wù)人員，對(duì)于出現(xiàn)的各種違規(guī)操作，只能睜只眼閉只眼，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)大大增加。
財(cái)務(wù)共享中心成立之后，財(cái)務(wù)職能部門、職能管理部門就處于相互分離的狀態(tài)，財(cái)務(wù)管理工作也才能體現(xiàn)其應(yīng)有的專業(yè)性、系統(tǒng)性。除此之外，財(cái)務(wù)共享中心的財(cái)務(wù)人員與項(xiàng)目部也進(jìn)行了分離，核心的財(cái)務(wù)核算人員、財(cái)務(wù)管理人員會(huì)統(tǒng)一由建筑施工企業(yè)管理，因而避免了項(xiàng)目部利益的牽絆，各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都會(huì)嚴(yán)格按照票據(jù)、數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行，項(xiàng)目部的違規(guī)操作也就會(huì)得到遏制，從而使項(xiàng)目管理工作朝著健康的方向發(fā)展。
3借助財(cái)務(wù)共享中心提升建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理水平的策略
3.1注重日常的維護(hù)，明確職工的訪問(wèn)權(quán)限
建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需要設(shè)置一定的權(quán)限，而不能對(duì)不同層級(jí)、不同部門的職工都一視同仁。這就要求建筑施工企業(yè)的技術(shù)部門對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的訪問(wèn)權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格的把控，根據(jù)不同崗位的職工，授予其相應(yīng)的范圍的使用權(quán)限，并按照既定的權(quán)限要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)共享中心的日常管理工作。在實(shí)際的工作中，對(duì)于需要查閱財(cái)務(wù)信息的職工，要保證其擁有相關(guān)的權(quán)限，并對(duì)其查閱資格進(jìn)行嚴(yán)格的檢查和審批，保證其權(quán)限與個(gè)人一一對(duì)應(yīng)。
同時(shí)對(duì)于一些沒(méi)有使用權(quán)限的人員，不得讓其查閱、修改財(cái)務(wù)信息。通過(guò)上述的種種舉措，來(lái)有效保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性、可靠性。另外，技術(shù)人員還要不斷提升自身的技術(shù)水平，做好財(cái)務(wù)共享中心的日常維護(hù)工作，設(shè)置網(wǎng)絡(luò)防火墻，并將重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份處理，同時(shí)還要防范病毒木馬、黑客的入侵，保證財(cái)務(wù)共享中心能夠正常的使用和運(yùn)轉(zhuǎn)。
3.2對(duì)財(cái)務(wù)核算實(shí)施統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，保證工作的規(guī)范性
對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的正常運(yùn)轉(zhuǎn)而言，財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)顯得相當(dāng)重要。只有形成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)共享中心的工作才能高效運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性也才能得到保障。因此，建筑施工企業(yè)需要形成一套統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)。在制定的過(guò)程中，企業(yè)需要綜合考慮下屬單位的狀況，綜合制定一套科學(xué)、合理的核算標(biāo)準(zhǔn)。而后，企業(yè)需要將其在全公司進(jìn)行應(yīng)用，從而保證財(cái)務(wù)共享中心接受、匯總的子公司財(cái)務(wù)信息能夠統(tǒng)一，進(jìn)而對(duì)其實(shí)施集中處理。
3.3完善福利保障制度，發(fā)揮團(tuán)建的作用
企業(yè)要想真正留住職工，就需要從物質(zhì)層面滿足職工的需求，從而能夠提升職工的工作積極性。這就要求建筑施工企業(yè)著力提升職工的福利和待遇。不僅如此，企業(yè)還要定期組織培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)職工職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，讓其不斷提升自己。同時(shí)，建筑施工單位可以采用“輪崗制”，讓不同崗位的職工進(jìn)行輪換，體驗(yàn)不同的工作崗位，從而便于對(duì)職工的才能結(jié)構(gòu)進(jìn)行了解，找到最適合自己的崗位，才能最大程度地發(fā)揮職工的價(jià)值。此外，建筑施工企業(yè)也可以積極舉辦一些文化、娛樂(lè)活動(dòng)，來(lái)調(diào)動(dòng)企業(yè)的氛圍，密切職工之間的聯(lián)系，讓他們感受到企業(yè)這個(gè)大家庭的溫暖，才能更好地投入接下來(lái)的工作中。
4結(jié)語(yǔ)
綜上所述，財(cái)務(wù)共享中心對(duì)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理工作的提升作用不言而喻。廣大建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作者，要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)共享中心的優(yōu)越性，在實(shí)際的工作中，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享中心的價(jià)值和作用，注重日常的維護(hù)，明確職工的訪問(wèn)權(quán)限。完善福利保障制度，發(fā)揮團(tuán)建的作用。對(duì)財(cái)務(wù)核算實(shí)施統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，保證工作的規(guī)范性。只有這樣，才能顯著提升建筑施工企業(yè)項(xiàng)目的管理水平。
項(xiàng)目管理畢業(yè)論文范文模板(二)：探討電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)與實(shí)踐論文
摘要：電力行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈起來(lái)，更加突出電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)的重要性。開(kāi)展電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)能夠顯著提高電力項(xiàng)目工程建設(shè)的效率和質(zhì)量，從而增加電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)可以有效簡(jiǎn)化和規(guī)范電力企業(yè)的管理流程，促進(jìn)電力項(xiàng)目管理朝著標(biāo)準(zhǔn)化、集約化的方向發(fā)展。電力項(xiàng)目管理信息化可以幫助電力企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高電力企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
關(guān)鍵詞：電力項(xiàng)目；管理信息化；建設(shè)；實(shí)踐
引言
電力工程建設(shè)項(xiàng)目具有投資高、建設(shè)周期長(zhǎng)以及技術(shù)水平要求高等特點(diǎn)，所以電力項(xiàng)目管理的難度比較大。電力項(xiàng)目管理信息化就是旨在提高電力項(xiàng)目管理水平而開(kāi)展的一項(xiàng)工作。本文首先對(duì)電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)進(jìn)行了概述，然后分析了電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)方案，最后提出了加快電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)的有效對(duì)策。
1、電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)概述
電力項(xiàng)目信息化建設(shè)就是在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、信息技術(shù)等先進(jìn)技術(shù)的支持下針對(duì)電力工程建設(shè)的信息一體化管理平臺(tái)的過(guò)程。信息一體化管理平臺(tái)可以將網(wǎng)絡(luò)信息與管理生產(chǎn)模式進(jìn)行充分結(jié)合，在基礎(chǔ)上對(duì)收集到的各種數(shù)據(jù)信息進(jìn)行歸納、整合和分析。在電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)之前應(yīng)該做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，首先技術(shù)人員應(yīng)該梳理好電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)的基本流程，明確各個(gè)流程的步驟以及主要注意的事項(xiàng)；在管理信息化建設(shè)中應(yīng)該全面了解各種設(shè)備的參數(shù)信息；加強(qiáng)施工進(jìn)度的管理，對(duì)工程進(jìn)程進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的跟蹤。目前我國(guó)電力行業(yè)開(kāi)展的電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)通常采用的是工程組形式，這種形式可以實(shí)現(xiàn)各級(jí)管理人員的高效管理，可以加強(qiáng)各個(gè)部門的互動(dòng)和溝通，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提高各種資源的利用率，從而有效降低電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)的成本。
2、電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)方案
2.1電力項(xiàng)目管理信息化缺陷
雖然我國(guó)目前的電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)在一些方面取得了重大成就，但是整體與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍然存在一定的不足之處，這種缺陷主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，程序文件的執(zhí)行力度不夠，電力企業(yè)的規(guī)章制度不完善，在管理信息化建設(shè)過(guò)程中存在無(wú)據(jù)可依的情況，導(dǎo)致電力項(xiàng)目管理的各方面都不到位；第二，多個(gè)電力項(xiàng)目綜合性管理的精細(xì)化水平不高，在對(duì)多個(gè)電力項(xiàng)目進(jìn)行管理時(shí)，在人員分配、項(xiàng)目產(chǎn)值分配等方面的工作量比較大，再加上應(yīng)用的是傳統(tǒng)人工管理方式，所以無(wú)法實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化管理，所以電力項(xiàng)目管理過(guò)程難以進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。第三，電力企業(yè)管理缺乏標(biāo)準(zhǔn)性，所以在檢索項(xiàng)目信息過(guò)程難度比較大，缺少工程質(zhì)量的反饋信息，無(wú)法對(duì)之后的同一類電力項(xiàng)目建設(shè)工程提供指導(dǎo)。
2.2項(xiàng)目框架構(gòu)建
2.2.1市場(chǎng)開(kāi)發(fā)
市場(chǎng)開(kāi)發(fā)包括客戶關(guān)系管理、市場(chǎng)調(diào)研管理以及項(xiàng)目開(kāi)發(fā)管理等諸多方面。市場(chǎng)開(kāi)發(fā)過(guò)程要將客戶置于主體地位，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)客戶關(guān)系的管理，才能對(duì)合同進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)審，為市場(chǎng)開(kāi)發(fā)提供更為可靠的依據(jù)，此外還應(yīng)該加強(qiáng)各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)合作，幫助電力企業(yè)開(kāi)展精細(xì)化管理。
2.2.2項(xiàng)目管理
項(xiàng)目管理是將開(kāi)發(fā)、計(jì)劃等各種內(nèi)容全都納入到一個(gè)平臺(tái)上進(jìn)行管理的方式，讓電力企業(yè)各個(gè)部門在一個(gè)平臺(tái)上合作。根據(jù)ISO9000質(zhì)量體系對(duì)電力項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程進(jìn)行規(guī)范化管理，在知識(shí)管理理論體系的支撐下不斷完善電力項(xiàng)目管理模式，促進(jìn)電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)的開(kāi)展。
2.2.3經(jīng)營(yíng)計(jì)劃
經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理主要包括如下幾方面的內(nèi)容：其一是合同管理、其二是招標(biāo)管理，其三是項(xiàng)目開(kāi)發(fā)管理，其四是產(chǎn)值管理。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃可以有效整合工程項(xiàng)目的收付費(fèi)流程和采購(gòu)立項(xiàng)流程，不僅能夠確保電力項(xiàng)目管理工作的順利開(kāi)展，還能提升電力項(xiàng)目管理的整體性。
2.2.4輔助決策
輔助決策可以為電力企業(yè)管理者制定決策提供科學(xué)依據(jù)，可以將平臺(tái)中的各種數(shù)據(jù)信息進(jìn)行直觀化和具體化轉(zhuǎn)化，形成對(duì)應(yīng)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。輔助決策還能全面反映電力企業(yè)管理的整體情況，有效識(shí)別電力企業(yè)管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。
3、促進(jìn)電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)的有效對(duì)策
3.1分析信息化建設(shè)的實(shí)際需求
科學(xué)的信息化建設(shè)方案制定充分滿足各種工作需求，一個(gè)良好的需求分析方案可以對(duì)電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)起到事半功倍的效果。直接觀察法、訪談法、調(diào)查問(wèn)卷法等都是目前常見(jiàn)的需求分析法，可以單獨(dú)利用某一方法或者綜合利用這些方法來(lái)充分了解用戶的實(shí)際需求。此外，還應(yīng)該對(duì)電力企業(yè)管理高層、各個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及一線施工團(tuán)隊(duì)制定崗位說(shuō)明書(shū)。
3.2重視信息化水平建設(shè)
電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)已經(jīng)成為電力行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，電力企業(yè)應(yīng)該充分重視并采取有效措施來(lái)促進(jìn)電力線路項(xiàng)目管理信息化建設(shè)進(jìn)程。電力企業(yè)應(yīng)該根據(jù)施工的實(shí)際特點(diǎn)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，切實(shí)提高管理的信息化水平。電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)離不開(kāi)先進(jìn)科技的支持，電力企業(yè)應(yīng)該積極引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，建立健全監(jiān)管體系來(lái)不斷完善信息系統(tǒng)工程。
3.3完善信息化建設(shè)法律制度
電力項(xiàng)目管理信息化建設(shè)離不開(kāi)制度保障，政府應(yīng)該推進(jìn)電力項(xiàng)目管理信息化立法工作的開(kāi)展，行業(yè)內(nèi)和企業(yè)也應(yīng)該針對(duì)信息化建設(shè)特點(diǎn)制定相關(guān)的管理規(guī)定。制定權(quán)責(zé)分明的管理機(jī)制，簡(jiǎn)化管理程序，明確各部門、各崗位的工作職責(zé)，將每項(xiàng)工作都細(xì)化到個(gè)人。當(dāng)然相關(guān)管理制度的完善以及貫徹落實(shí)離不開(kāi)監(jiān)督機(jī)制的支持，要想充分調(diào)動(dòng)人員的工作熱情，電力企業(yè)還應(yīng)該采取科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制和獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)工作人員的表現(xiàn)進(jìn)行績(jī)效考核，然后依據(jù)考核結(jié)果給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)或者懲罰。
1.1內(nèi)部審計(jì)不到位
檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室是服務(wù)于社會(huì)、企業(yè)、大眾的重要組織，應(yīng)嚴(yán)格控制檢測(cè)質(zhì)量，對(duì)檢測(cè)的結(jié)果進(jìn)行反復(fù)的確認(rèn)，才可下定論。但是，由于檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室的內(nèi)部審計(jì)不到位，并沒(méi)有對(duì)檢測(cè)的各個(gè)環(huán)節(jié)、流程、檢測(cè)系數(shù)進(jìn)行確認(rèn)，僅憑檢測(cè)人員的一面之詞就下結(jié)論，對(duì)檢測(cè)的質(zhì)量無(wú)法進(jìn)行有效的控制，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，后果不堪設(shè)想。
1.2質(zhì)量控制意識(shí)低
質(zhì)量檢測(cè)數(shù)據(jù)是由檢測(cè)人員得出的，由于檢測(cè)人員、質(zhì)量控制人員失誤而導(dǎo)致的惡性事件層出不窮。由于檢測(cè)人員或質(zhì)量控制人員的疏忽，在質(zhì)量檢測(cè)時(shí)缺乏規(guī)范性和合理性，為了簡(jiǎn)化操作流程，過(guò)早的下結(jié)論，最終由于質(zhì)量超標(biāo)而導(dǎo)致社會(huì)損失巨大。此類現(xiàn)象的發(fā)生，其主要原因歸咎于檢測(cè)人員或質(zhì)量控制人員的質(zhì)量管理意識(shí)低，并沒(méi)有將質(zhì)量控制最為重點(diǎn)項(xiàng)目來(lái)抓。
1.3檢測(cè)數(shù)據(jù)不真實(shí)
檢測(cè)數(shù)據(jù)的不真實(shí)主要取決于檢測(cè)人員或質(zhì)量控制人員的個(gè)人素質(zhì)和職業(yè)道德上。部分質(zhì)量檢測(cè)人員工作態(tài)度不夠嚴(yán)謹(jǐn)，在記錄檢測(cè)數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)生書(shū)寫(xiě)上的錯(cuò)誤，是個(gè)人態(tài)度和素質(zhì)缺失的重要表現(xiàn)；企業(yè)為了獲得衛(wèi)生許可，對(duì)質(zhì)量檢測(cè)人員進(jìn)行賄賂，質(zhì)量檢測(cè)人員受到利益的驅(qū)使，而做出了不真實(shí)的檢測(cè)報(bào)告，是職業(yè)道德缺失的表現(xiàn)。
2加強(qiáng)檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室管理體系建設(shè)的有效策略
2.1加大審計(jì)與監(jiān)督力度，以加強(qiáng)對(duì)質(zhì)量的全面控制
由于檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)的對(duì)象都會(huì)對(duì)社會(huì)產(chǎn)生很大的影響，像食品、化工、環(huán)境等，都是人們?nèi)粘Ｉ钪薪?jīng)常接觸到的。由此可知，更要加強(qiáng)監(jiān)測(cè)實(shí)驗(yàn)室管理體系建設(shè)，加大內(nèi)部審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督力度，對(duì)質(zhì)量管理體系的策劃、建設(shè)情況等進(jìn)行嚴(yán)格的審核，擴(kuò)大審計(jì)范圍，提高審計(jì)質(zhì)量，對(duì)實(shí)驗(yàn)室現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格監(jiān)督檢測(cè)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)、檢測(cè)人員的行為、操作流程、檢測(cè)手段等內(nèi)容，以保證檢測(cè)的規(guī)范性，對(duì)提高檢測(cè)質(zhì)量具有決定性的意義。在檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室中，應(yīng)建立實(shí)驗(yàn)室審計(jì)與監(jiān)督小組，對(duì)實(shí)驗(yàn)室的檢測(cè)過(guò)程進(jìn)行跟蹤性審核與監(jiān)督，隨時(shí)掌握檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)室的實(shí)際情況，對(duì)日常的檢驗(yàn)工作的質(zhì)量數(shù)據(jù)進(jìn)行抽查，可有效調(diào)動(dòng)質(zhì)量檢測(cè)人員的積極性，有利于提高檢測(cè)質(zhì)量，為檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室管理體系建設(shè)提供升級(jí)保障。
2.2加強(qiáng)質(zhì)量管理隊(duì)伍建設(shè)，提高檢測(cè)人員的專業(yè)性
食品檢測(cè)、化工檢測(cè)、環(huán)境監(jiān)測(cè)等對(duì)檢測(cè)質(zhì)量的要求很高，可能一個(gè)小數(shù)點(diǎn)之差就會(huì)產(chǎn)生巨大的危害性，對(duì)社會(huì)造成嚴(yán)重的負(fù)擔(dān)。因此，應(yīng)加強(qiáng)質(zhì)量檢測(cè)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高檢測(cè)人員的專業(yè)性，能意識(shí)到質(zhì)量檢測(cè)的重要性，提升自身的責(zé)任感和使命感，端正的職業(yè)態(tài)度，對(duì)提高檢測(cè)質(zhì)量具有積極意義。另外，在檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室的檢測(cè)中，檢測(cè)數(shù)據(jù)出錯(cuò)、不真實(shí)的現(xiàn)象疊出，制約著質(zhì)量管理體系的建立。檢測(cè)人員應(yīng)認(rèn)真對(duì)待工作，嚴(yán)格進(jìn)行規(guī)范性的操作，對(duì)產(chǎn)生的質(zhì)量檢測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行反復(fù)的確認(rèn)，與此同時(shí)，要提升檢測(cè)人員的職業(yè)道德，不被利益所誘惑，剛正不阿，都有利于檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室管理體系的建設(shè)。加強(qiáng)質(zhì)量管理隊(duì)伍建設(shè)，提高檢測(cè)人員的專業(yè)性和個(gè)人素質(zhì)，能以更專業(yè)性的態(tài)度投入到本職工作中去，將真實(shí)的檢測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行上報(bào)，杜絕出現(xiàn)數(shù)據(jù)不真實(shí)、假報(bào)、誤報(bào)的現(xiàn)象。
2.3構(gòu)建質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施
質(zhì)量檢測(cè)是一項(xiàng)復(fù)雜、難度系數(shù)大的工作，會(huì)隨著被檢測(cè)對(duì)象的不同而存在不同的難度，也就意味著檢測(cè)質(zhì)量會(huì)相對(duì)受到影響，檢測(cè)工作存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。為了盡量避免檢測(cè)錯(cuò)誤或風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，對(duì)存在異議、難度大的檢測(cè)物質(zhì)要進(jìn)行小組討論或有更為專業(yè)的人員進(jìn)行檢測(cè)，并進(jìn)行反復(fù)的確認(rèn)，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或錯(cuò)誤判斷應(yīng)立即采取措施進(jìn)行糾正，以保證檢測(cè)結(jié)果的精確性，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。目前，潛在的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題頗受關(guān)注，只是通過(guò)相應(yīng)的數(shù)據(jù)或客戶提供的信息來(lái)進(jìn)行判斷，并沒(méi)有具體的科學(xué)資料予以支持，會(huì)存在潛在質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，要對(duì)潛在質(zhì)量進(jìn)行預(yù)防，實(shí)現(xiàn)檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室管理體系的系統(tǒng)化建設(shè)。
3結(jié)語(yǔ)
非書(shū)資料管理系統(tǒng)簡(jiǎn)介
基于瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)的非書(shū)資料管理系統(tǒng)的硬件結(jié)構(gòu)主要是一臺(tái)萬(wàn)維網(wǎng)服務(wù)器,并連接有一臺(tái)大容量的冗余磁盤(pán)陣列機(jī),本館的磁盤(pán)陣列的容量是1.6T。系統(tǒng)是以Web站點(diǎn)的形式部署在萬(wàn)維網(wǎng)服務(wù)器上,光盤(pán)數(shù)據(jù)存放在磁盤(pán)整列上。本館的光盤(pán)記錄是由工作人員通過(guò)瀏覽器從后臺(tái)錄入,同時(shí)把光盤(pán)上的數(shù)據(jù)加工成標(biāo)準(zhǔn)的ISO格式,上傳至服務(wù)器,這樣即完成了一張光盤(pán)的錄入工作。用戶通過(guò)瀏覽器訪問(wèn)系統(tǒng)首頁(yè),就可以檢索并下載所需的光盤(pán)資料,下載的資料經(jīng)解壓后即可使用。同時(shí)系統(tǒng)還提供無(wú)記錄上報(bào)、空鏈接上報(bào)、資料損壞上報(bào)、留言以及統(tǒng)計(jì)功能等,在方便讀者索取資源的同時(shí),也幫助改進(jìn)網(wǎng)站的資源建設(shè)。
剔舊的必要性和可行性
以目前的經(jīng)費(fèi)使用狀況,無(wú)法以擴(kuò)充存儲(chǔ)設(shè)備容量的方法來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題,因此剔舊是目前最可行的方法。但即使經(jīng)費(fèi)充足,盲目地?cái)U(kuò)充存儲(chǔ)設(shè)備的容量也不是一個(gè)可取的方法,而應(yīng)該是保持在一個(gè)合理的存儲(chǔ)容量之內(nèi)。根據(jù)承德石油高等專科學(xué)校圖書(shū)館以年代來(lái)劃分的統(tǒng)計(jì),2008年錄入的數(shù)據(jù)中,至今被下載過(guò)的比率是37%、2009年的比率是65%、2010年的比率是51%。同時(shí),根據(jù)統(tǒng)計(jì),在2008年錄入的TP類資料中,有620G的資料未被下載過(guò),占光盤(pán)總存儲(chǔ)量的43%。這些未被下載的資料在以后被下載的可能性很小,完全可以作為剔舊的對(duì)象。如果以后有用戶索取已經(jīng)被剔舊的資料,工作人員也可以重新加工、上傳,由于這種情況的概率很小,因此不會(huì)對(duì)用戶的使用以及系統(tǒng)維護(hù)人員的工作量造成很大的影響。由此可見(jiàn),剔舊對(duì)非書(shū)資料管理系統(tǒng)的維護(hù)是一個(gè)必要的工作,而且也是完全可行的。
剔舊策略
剔舊策略中使用的參數(shù)共有4個(gè):分別是錄入日期、下載次數(shù)、最后下載日期、剔舊種類。①錄入日期:對(duì)大部分資料來(lái)說(shuō),年代越久,可利用的價(jià)值就越小,因此錄入年代最久的資料是首選的剔舊對(duì)象;②下載次數(shù):某一資料的下載次數(shù)直接和客觀地反映了這個(gè)資料對(duì)用戶的價(jià)值,因此未被下載過(guò)的資料是要剔舊的對(duì)象;③最后下載日期:如果有些年代較久的資料近期還被下載過(guò),說(shuō)明它還有保留的價(jià)值,不應(yīng)被刪除;④剔舊種類:如果系統(tǒng)中存在某類光盤(pán)資料占用了較大的存儲(chǔ)空間,并且這類資料被下載的比例不高,就可以僅選擇這類資料作為剔舊的對(duì)象,否則就以所有光盤(pán)作為選擇對(duì)象。比如在承德石油高等?？茖W(xué)校圖書(shū)館中,TP類的資料就是一個(gè)典型的例子。以上4個(gè)參數(shù)的合理組合和設(shè)置,就是一個(gè)完整的剔舊策略了。一般情況下,選擇那些錄入日期最早、下載次數(shù)為0的記錄,就可以滿足釋放空間的需求了,這也是最理想的剔舊策略。當(dāng)然,可以根據(jù)實(shí)際情況,具體的調(diào)整4個(gè)參數(shù)的設(shè)置,以達(dá)到最佳的剔舊效果。
剔舊策略的實(shí)現(xiàn)
為了簡(jiǎn)化程序的實(shí)現(xiàn)并與整個(gè)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)保持一致,仍然用瀏覽器/服務(wù)器的結(jié)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)這個(gè)剔舊策略。但考慮到如果一次刪除的數(shù)據(jù)較多的話,程序可能會(huì)在服務(wù)器端運(yùn)行超時(shí),因此可以設(shè)置每次刪除的記錄為10條。這樣,使用2.0就可以非常容易的實(shí)現(xiàn)這個(gè)剔舊策略了,只需通過(guò)Web表單查詢符合以上4個(gè)參數(shù)的記錄,在數(shù)據(jù)庫(kù)中相應(yīng)的記錄上做一個(gè)刪除標(biāo)志,然后刪除相應(yīng)的光盤(pán)文件就完成了。被剔舊記錄上的刪除標(biāo)志可以告知用戶和系統(tǒng)維護(hù)人員此資料已經(jīng)被刪除,如果需要,可以申請(qǐng)重做。
我國(guó)自1980年恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，保險(xiǎn)資金運(yùn)用，大致經(jīng)歷了三個(gè)階段：第一階段從1980-1987年，為無(wú)投資或忽視投資階段，保險(xiǎn)公司的資金基本上進(jìn)入了銀行，形成銀行存款；第二階段從1987-1995年，為無(wú)序投資階段，由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)熱，同時(shí)又無(wú)法可循，導(dǎo)致盲目投資，房地產(chǎn)、證券、信托、甚至借貸，無(wú)所不及，從而形成大量不良資產(chǎn)；第三階段始于1995年10月，為逐步規(guī)范階段，1995年以來(lái)先后頒布了《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》（簡(jiǎn)稱《保險(xiǎn)法》，下同）、《保險(xiǎn)業(yè)管理暫行規(guī)定》等有關(guān)保險(xiǎn)法律法規(guī)，但由于限制過(guò)緊，加之1996年5月1日以來(lái)的7次利率調(diào)整，使保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展帶來(lái)新的問(wèn)題，尤其使壽險(xiǎn)業(yè)的利差損進(jìn)一步擴(kuò)大，因而，政府曾多次調(diào)整保險(xiǎn)投資方式，1998年先后允許同業(yè)拆借、購(gòu)買中央企業(yè)AA+公司債券，但仍解決利率下調(diào)對(duì)保險(xiǎn)公司帶來(lái)的壓力，尤其難于解決壽險(xiǎn)公司日益擴(kuò)大的利差損。基于此，1999年10月28日，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)保險(xiǎn)基金通過(guò)證券投資基金間接進(jìn)入證券市場(chǎng)，這是完善我國(guó)保險(xiǎn)投資監(jiān)管的一項(xiàng)重大舉措，也是進(jìn)一步發(fā)展我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的重要步驟。
我國(guó)目前面臨著加入WTO，這要求我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)參照國(guó)際準(zhǔn)則；同時(shí)，已進(jìn)入21世紀(jì)，由于各國(guó)的金融改革，金融自由化的浪潮，也給我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)了新的機(jī)會(huì)與挑戰(zhàn)，這也迫使我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)與國(guó)際大趨勢(shì)相接軌。本文擬在比較海外保險(xiǎn)投資監(jiān)管法律規(guī)定之特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)完善我國(guó)保險(xiǎn)投資監(jiān)管法律制度提出了若干拙見(jiàn)。
一、海外保險(xiǎn)投資監(jiān)管法律規(guī)定的一般特點(diǎn)
縱觀海外許多國(guó)家或地區(qū)保險(xiǎn)法及細(xì)則對(duì)保險(xiǎn)投資的規(guī)定，盡管早期工業(yè)國(guó)或后起工業(yè)國(guó)和地區(qū)的投資方式及演進(jìn)的階段不同，但仍然存在以下幾點(diǎn)帶有共性的特點(diǎn)值得我們思索：
首先是確認(rèn)和保證保險(xiǎn)資金運(yùn)用方式的多元性。在美國(guó)、日本、法國(guó)、德國(guó)、意大利、瑞士以及我國(guó)的臺(tái)灣和香港的法律規(guī)定中，均規(guī)定了多種保險(xiǎn)投資方式。這些方式具體包括：債券、股票、抵押貸款、不動(dòng)產(chǎn)投資等。英國(guó)則通過(guò)司法實(shí)務(wù)確認(rèn)保險(xiǎn)投資方式的多元性。由于投資方式多樣且較靈活，使得不同的保險(xiǎn)公司根據(jù)自身的特點(diǎn)選擇投資方式，將盈利性大、流動(dòng)性強(qiáng)和安全性高的不同投資方式進(jìn)行有效的投資組合，從而穩(wěn)定了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)，并進(jìn)一步為保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展提供了廣闊空間。
其次是保險(xiǎn)投資比例的限定性。不少國(guó)家和地區(qū)的法律在注重投資方式多樣化的同時(shí)，也規(guī)定了投資比例。如美國(guó)紐約州、日本、德國(guó)、我國(guó)臺(tái)灣等均有這方面的規(guī)定。這些法律規(guī)定不僅涉及了風(fēng)險(xiǎn)比較大的投資方式所占總投資的比例，而且規(guī)定了某一投資方式投資與有關(guān)每一籌資主體的比例，這樣，前者有效控制了有關(guān)投資方式所帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)；后者有效控制了有關(guān)籌資主體帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)，從而為控制投資風(fēng)險(xiǎn)提供了條件。值得注意的是，保險(xiǎn)投資比例隨著保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展階段而調(diào)整。如日本，在保險(xiǎn)投資方式比例方面：存款從1947年的1/3，調(diào)整為1956年的35%，1969年則廢除了該規(guī)定，1998年則改為無(wú)限制；拆借貸款從1947年1/20降為1956年的5%、1958年的29%，1969年則廢除了該規(guī)定，1998年則改為無(wú)限制；地方債券，從1947年的20%至1969年則廢除了該規(guī)定，1998年則改為無(wú)限制；公司債券，從1947年的2/3，1987年則廢除了該規(guī)定，1998年則改為無(wú)限制；股票則自1947年至1998年始終規(guī)定為30%；不動(dòng)產(chǎn)則自1947年至1998年始終規(guī)定為20%.
