發(fā)布時間：2023-03-21 17:08:45
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的信用管理論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
（一）如何健全建筑市場信用管理體系
一是政府相關(guān)部門要建立統(tǒng)一的信用信息監(jiān)管平臺。通過平臺建設(shè)確保建筑市場各方主體行為信息的搜集整理、評價及時準(zhǔn)確，并實現(xiàn)社會共享。同時，信用信息平臺要作為建筑市場管理部門的辦公平臺，日常對建筑市場主體行為管理和檢查結(jié)果要實現(xiàn)與平臺數(shù)據(jù)同步，充分發(fā)揮兩場聯(lián)動作用，即將建筑市場管理和施工現(xiàn)場管理聯(lián)動，將建筑市場和現(xiàn)場的失信、違法違規(guī)行為記錄及時納入信用平臺，對建筑企業(yè)或從業(yè)人員做出全面信用評價；通過平臺向社會公布評價結(jié)果或等級，形成“一處失信處處受罰”的市場環(huán)境，以此推進(jìn)建筑市場誠信制度。二是要以政府對市場主體守法誠信評價為前提和基礎(chǔ)，積極推進(jìn)綜合信用評價。對建筑企業(yè)進(jìn)行綜合信用評價是以市場為主導(dǎo)，以守法、守信、守德、綜合實力為基礎(chǔ)進(jìn)行的綜合評價。具體評價指標(biāo)由相關(guān)協(xié)會指導(dǎo)社會中介信用機(jī)構(gòu)研究制定。
（二）橫向完善建筑市場信用管理體系
一是加強(qiáng)宣傳教育，提高信用意識，為誠信奠定文化基礎(chǔ)。加強(qiáng)對公民、企業(yè)進(jìn)行誠實守信教育的力度。對企業(yè)、個人及銀行的信用進(jìn)行評級，促進(jìn)它們在經(jīng)營活動中始終堅持講信用、守信用及履行信用契約，保持良好的信用狀況。二是加強(qiáng)信用法規(guī)建設(shè)，建立和完善信用信息傳導(dǎo)機(jī)制和失信約束懲罰機(jī)制。必須依靠扎實的、符合市場規(guī)律的原則，依靠全社會的力量共同促進(jìn)建筑市場信用制度體系的完善和發(fā)展，以達(dá)到制約和懲治失信行為的目的。同時，還需建立守信獎勵制度。三是加強(qiáng)政府引導(dǎo)，行業(yè)自律。政府推行信用制度體系是社會信用體系建設(shè)的關(guān)鍵，建筑市場信用制度也是轉(zhuǎn)變政府職能改革、轉(zhuǎn)變管理模式、縮減政府部門裁量權(quán)、提高政府公信力的重要舉措。市場信用體系不僅要發(fā)揮政府管理職能，還要加快建立健全、完善信用法規(guī)體系建設(shè)，加大對違法違規(guī)行為的監(jiān)察力度，構(gòu)建激勵機(jī)制，著力創(chuàng)建良好的社會信用環(huán)境，充分發(fā)揮市場的調(diào)解能力。建立有針對性的、科學(xué)的具體評價指標(biāo)。
二、探索建筑市場信用評價體系的科學(xué)性
收集整理建筑市場主體行為是信用體系管理的起點。健全企業(yè)信用數(shù)據(jù)征集制度必須建立多種征信渠道，開展征信活動，進(jìn)行企業(yè)信用資料庫建設(shè)。信用評價階段是信用管理的核心。這一階段主要是信用評價的主體，可以是政府行政機(jī)構(gòu)、信用中介機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會等，通過此前收集的數(shù)據(jù)，選擇合適的評價指標(biāo)體系，運用恰當(dāng)?shù)男庞迷u級方法，最終對評價客體即被評企業(yè)或個人的信用做出恰當(dāng)?shù)脑u價。
（一）信用評價體系常用模型
1.特征分析模型。特征分析作為目前國外信用評級機(jī)構(gòu)在信用管理工作中使用較為普遍的一種分析模型。該模型的主要用途就是對所要評價分析的客戶的信用狀況做出綜合判斷和評估，并以量化的方式對所評價客戶的信用等級做出評定。特征分析的技術(shù)理論涵蓋了被評價客戶經(jīng)營實力的重要指標(biāo)。該模型將定性或定量的特征全部進(jìn)行定量處理，將一些模糊的或直覺的、感觀的印象和信息指標(biāo)變?yōu)榇_定指標(biāo)，使信用分析更加精確、直觀和易于理解。2.5C模型。5C法主要考察企業(yè)的品德、贏利及還款能力、資本實力、抵押品和經(jīng)營環(huán)境。在我國綜合類企業(yè)信用評估中，采用5C引申出來的五性分析法來評價企業(yè)信用狀況。所謂五性，即安全性、收益性、成長性、流動性和生產(chǎn)性。具體到實際的信用評級體系中，評級要素一般包括管理能力、償債能力、營運能力、獲利能力和發(fā)展能力等。3.駱駝分析模型。駱駝評級體系是目前美國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行及其他金融經(jīng)營機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況、信用狀況等數(shù)據(jù)進(jìn)行的一整套規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化和指標(biāo)化的綜合評級制度。駱駝分析模型包含5項考核指標(biāo)，即資本的充足性、資產(chǎn)的總量、資產(chǎn)管理水平、利潤水平和資產(chǎn)流動性，采用五級評分制來評定商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況及管理水平（一級最高、五級最低）。駱駝評級方法因其有效性已被世界上大多數(shù)國家所采用。
（二）建立適合國情的信用評價體系
近年來，我國已在建筑市場信用信息的歸集和使用方面取得了初步成效。目前，部分省市在工程招投標(biāo)中簡單地應(yīng)用各種信用信息，具有很大的局限性，并沒有真正客觀地反映企業(yè)的綜合信用程度。為此，在初步應(yīng)用信用數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過對施工企業(yè)的多方面征信，深入研究建筑業(yè)企業(yè)信用評價指標(biāo)體系，建立信用定量考核和評價標(biāo)準(zhǔn)，確定信用評價模型，根據(jù)5C模型和3F模型的思路，并結(jié)合其特殊性，形成完整的建筑業(yè)企業(yè)信用評價體系，以此建立起建筑業(yè)管理與信用管理的長效機(jī)制，使信用管理成為推動建筑業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在動力。根據(jù)我國建筑市場和建筑業(yè)的企業(yè)特點，信用評價內(nèi)容可分為對建筑業(yè)企業(yè)自身經(jīng)營能力、資產(chǎn)充足度的評價；對其承擔(dān)建設(shè)項目履行合同能力、履行行為的信用評價兩大類。企業(yè)基本情況按照目前國內(nèi)外成熟的企業(yè)信用評價體系，按照信用評價工作的可執(zhí)行性、可實踐性和可區(qū)分性，對建筑業(yè)企業(yè)的評價內(nèi)容可分為企業(yè)經(jīng)營能力、財務(wù)狀況、技術(shù)能力及獲獎受罰記錄等幾個方面。
現(xiàn)場履約行為記錄，結(jié)合當(dāng)前我國在工程建設(shè)招投標(biāo)活動及履行項目合同實施過程中，可能出現(xiàn)的主要問題及社會反饋建筑行業(yè)的問題，可分為市場交易行為、質(zhì)量控制行為、安全控制行為、文明施工控制行為、勞務(wù)招募和使用行為以及承包合同履行行為6個主要方面。建筑業(yè)信用評價體系指標(biāo)的設(shè)立實現(xiàn)了工程建設(shè)現(xiàn)場與招標(biāo)投標(biāo)活動的有效聯(lián)動，將建筑業(yè)的企業(yè)施工現(xiàn)場各種行為表現(xiàn)納入企業(yè)綜合信用評價體系，通過對工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)的監(jiān)督，以及對建筑市場的檢查、勞務(wù)用工分包情況等，由各建設(shè)行政管理部門、建設(shè)業(yè)主單位和分包單位，將各種行為作為指標(biāo)進(jìn)行量化，然后對評價對象進(jìn)行綜合評價計分，最終將通過量化評價的結(jié)果運用到招投標(biāo)活動中的評標(biāo)定標(biāo)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)從“兩場脫節(jié)”到“兩場聯(lián)動”的徹底轉(zhuǎn)變。這樣做必將促使企業(yè)改變以往注重招標(biāo)市場經(jīng)營、輕視工程管理的行為，以利于信譽(yù)良好、施工現(xiàn)場管理好的企業(yè)中標(biāo)，以利于引導(dǎo)企業(yè)注重標(biāo)后管理，踏踏實實搞好項目本身，認(rèn)認(rèn)真真做好多方主體評價行為，注重長遠(yuǎn)發(fā)展。
三、探索創(chuàng)新建筑市場監(jiān)管手段，建立“守信激勵、失信懲戒”的信用管理機(jī)制
黨的十八屆三中全會強(qiáng)調(diào)，必須通過全面深化改革，推行在創(chuàng)新理論、創(chuàng)新制度、創(chuàng)新科技、創(chuàng)新文化以及其他各方面創(chuàng)新的實踐基礎(chǔ)上，始終把改革創(chuàng)新精神貫徹到各個環(huán)節(jié)上來。信用體系建設(shè)要從長遠(yuǎn)著想，科學(xué)規(guī)劃，也要立足當(dāng)前，從現(xiàn)在做起。總理在國務(wù)院常務(wù)會議上部署加快建設(shè)社會信用體系建設(shè)、構(gòu)筑誠實守信的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。建筑市場信用體制是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的“基石”。加快建立建筑市場信用體系，是完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的基礎(chǔ)性工程，既有利于發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用、規(guī)范市場秩序、降低交易成本、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會活動的可預(yù)期性和效率，又是推動政府職能轉(zhuǎn)變、簡政放權(quán)、做好“放與管”結(jié)合的必要條件。因此，按照“守信激勵、失信懲戒”的信用管理機(jī)制，在行政許可、市場準(zhǔn)入、招標(biāo)投標(biāo)、資質(zhì)資格管理、工程擔(dān)保與保險、評優(yōu)表彰等工作中，應(yīng)當(dāng)將信用信息作為依據(jù)或參考。同時，考慮鼓勵社會投資項目在工程發(fā)包過程中使用信用評價結(jié)果，查驗信用主體的信用狀況。
四、加快建筑市場信用體制立法工作
關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè)；出口信用保險；策略
中國的外貿(mào)企業(yè)很長時間內(nèi)以出口量、創(chuàng)匯額為追求目標(biāo)，忽略用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等財務(wù)指標(biāo)考核企業(yè)效益，增加了信用風(fēng)險。據(jù)統(tǒng)計，我國外貿(mào)企業(yè)的壞賬比例為5%，而美國企業(yè)的壞賬比例僅為0.25%～0.5%.如2004年，內(nèi)地上市的著名電器商長虹，虧損接近37億元，當(dāng)中最主要的原因，就是其海外壞賬高達(dá)4億多美元。2006年9月1日，中國三大門戶網(wǎng)站之一的搜狐網(wǎng)博客頻道開通中美追債博客，借助網(wǎng)絡(luò)及結(jié)合美國追債律師團(tuán)豐富的專業(yè)資源，使中國外貿(mào)企業(yè)債權(quán)人多途徑、全方位了解中美追債業(yè)務(wù)。可見中國的外貿(mào)企業(yè)信用管理的意識淡薄，在交易全過程缺少科學(xué)、規(guī)范、有效的信用管理意識及管理政策，使得外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險增大。因此，需要建立一個科學(xué)的信用管理體系來控制風(fēng)險，對于中小外貿(mào)企業(yè)來說，采用出口信用保險是目前比較有效的快速控制外貿(mào)風(fēng)險的方法，它既能對外貿(mào)企業(yè)交易全過程進(jìn)行控制，又能促使企業(yè)開始建立科學(xué)信用管理體系。
一、出口信用保險的控制風(fēng)險作用
購買了出口信用保險，中國信保公司會對企業(yè)進(jìn)行全過程的風(fēng)險控制，主要分為：
1.交易前的風(fēng)險控制。在出易前，往往會不了解買家的信息，對買家信譽(yù)比較擔(dān)心，又缺乏調(diào)查買家資信的手段。通過中國信保，可以利用其全球信息網(wǎng)絡(luò)，幫助做客戶資信調(diào)查，從資金實力、信用程度、道德風(fēng)險等多方面對買家做全面的評估，幫助企業(yè)防患于未然。外貿(mào)企業(yè)投保了出口信用保險之后，提交信用限額（即外貿(mào)企業(yè)可以向買家出口貨物的最大金額）申請，其實也是對國外買家信用的一次再評估。中國信保通過自身的網(wǎng)絡(luò)和渠道，對國外買家進(jìn)行綜合評估后的信用限額批復(fù)情況，是決定外貿(mào)企業(yè)與國外買家保持業(yè)務(wù)往來的依據(jù)。如果該信用限額不予批復(fù)，一般是由于國外買家信用記錄不佳，上了“黑名單”，財務(wù)狀況不佳，或者與國內(nèi)其它外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)已經(jīng)有了拖欠。外貿(mào)企業(yè)可以通過出口信用保險，得到更多的買家信息，獲得買方資信調(diào)查和信用限額等其他相關(guān)服務(wù)，為外貿(mào)企業(yè)與買家談判提供依據(jù)，同時避免和防范損失發(fā)生。
2.交易過程中的風(fēng)險控制。貨物出口后，風(fēng)險仍然可能會發(fā)生。例如2004年9月，大連地區(qū)某出口企業(yè)A公司向G國買方B公司出口7票貨物，合同金額32萬美元，結(jié)算方式為OA60天。A公司于貨物出口前在中國信保遼寧分公司（下稱“遼寧信保”）投保了短期出口信用保險，并獲得保險人批復(fù)的買方信用限額35萬美元。不料，貨物剛剛抵達(dá)目的港，A公司就收到了B公司托管人的破產(chǎn)保護(hù)通知，企業(yè)面臨巨額經(jīng)濟(jì)損失的危險。類似的風(fēng)險外貿(mào)企業(yè)會經(jīng)常遇到。因此，企業(yè)投保出口信用險就非常重要，投保出口信用險后，中國信保會即時跟蹤國外買方的動態(tài)變化，適時評估買方的信用風(fēng)險，并提示外貿(mào)企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險，為外貿(mào)企業(yè)提供不良買家名單，及時調(diào)整信用限額，提供風(fēng)險預(yù)警。而且，中國信保即時跟蹤收匯情況，協(xié)助外貿(mào)企業(yè)監(jiān)管應(yīng)收賬款，反饋的國外買家的負(fù)面信息可以幫助外貿(mào)企業(yè)加大催收力度，甚至終止與該買家的現(xiàn)有業(yè)務(wù)，避免更大的損失。
3.交易后的風(fēng)險控制。投保了出口信用保險之后，將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了保險公司，一旦發(fā)生損失，由保險公司負(fù)責(zé)賠償，最大限度地減輕公司的損失。出口信用保險在外貿(mào)企業(yè)出口貿(mào)易損失發(fā)生時給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，維護(hù)外貿(mào)企業(yè)和銀行權(quán)益，避免呆壞賬發(fā)生，保證外貿(mào)企業(yè)和銀行業(yè)務(wù)穩(wěn)健運行。例如沈陽某家皮鞋廠是具有自營進(jìn)出口權(quán)的民營小企業(yè)，產(chǎn)品出口占銷售收入的90%以上，主要的海外客戶只有中國臺灣和美國兩家。2006年2月至5月，鞋廠先后向臺灣買家出運了11筆貨物，貨值40多萬美元。但到了付款日期，臺灣買家卻拖欠貨款、遲遲不付，鞋廠因為這筆收不回的賬款瀕臨倒閉。不過作為出口信保的被保險人，鞋廠馬上想到中國信保，立即報案。中國信保在海外調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，該臺灣買家已停業(yè)，負(fù)責(zé)人下落不明，用“蒸發(fā)”二字形容毫不為過；而且，因存款不足，往來銀行已宣布該買家公司及其負(fù)責(zé)人為“拒絕往來客戶”。為使被保險人避免遭受更大的損失，中國信保立即決定：按照規(guī)定，向被保險人先行賠付。2006年9月27日，中國信保將40多萬美元的支票交到皮鞋廠總經(jīng)理的手上，總經(jīng)理感慨萬千：“中國信保把我這個民營小企業(yè)從破產(chǎn)的邊緣拉了回來，我萬分感謝！”。
二、外貿(mào)企業(yè)采用信用保險應(yīng)采取的策略
1.建立信用管理體系。外貿(mào)企業(yè)必須建立獨立的信用管理體系。西方企業(yè)幾十年的經(jīng)驗說明，外貿(mào)企業(yè)必須建立獨立的信用管理體系，全面管理外貿(mào)企業(yè)出口信用的各環(huán)節(jié)。很多外貿(mào)企業(yè)經(jīng)理認(rèn)為，信用管理就是追收賬款，這是認(rèn)識上的誤區(qū)。實際上，追賬只在信用管理中占很小一部分。當(dāng)貨物出口時，應(yīng)對出口的貨物和國外買家時時監(jiān)控，保證貨物的安全和國外買家得到滿意的服務(wù)，爭取早日收回貨款。信用管理部門還應(yīng)將有關(guān)信息反饋給市場銷售部門，了解國外買家的資信優(yōu)劣，為做好以后的出口提供決策依據(jù)，從業(yè)務(wù)流程上控制風(fēng)險的發(fā)生。結(jié)合采用出口信用保險來逐步建立外貿(mào)企業(yè)信用管理體系，達(dá)到控制外貿(mào)風(fēng)險的目的。
2.熟悉出口信用保險條款，積極配合保險公司。采用出口信用保險，必須熟悉出口信用保險條款，不能認(rèn)為購買出口信用保險就萬事大吉，外貿(mào)企業(yè)就沒有了欠債風(fēng)險，這是一個認(rèn)識的誤區(qū)，有的外貿(mào)企業(yè)有深刻的教訓(xùn)。如某外貿(mào)企業(yè)與信保公司簽訂綜合保險保單，國外買家提貨后即申請破產(chǎn)保護(hù)。該外貿(mào)企業(yè)于獲悉國外買家申請破產(chǎn)保護(hù)后第3日向信保公司報損，同時提出索賠。但是在審理貿(mào)易合同時發(fā)現(xiàn)：該外貿(mào)企業(yè)與國外買家簽訂貿(mào)易合同中承諾于1月后支付某外貿(mào)企業(yè)20%的預(yù)付款。但是，截至破產(chǎn)之日，國外買家也沒有將預(yù)付款支付給該外貿(mào)企業(yè)。明知國外買家此次交易中未支付預(yù)付款，也未在申請限額時說明，存在故意隱瞞不良交易記錄和知險后出運的情況，嚴(yán)重影響了信保公司對其未來收匯風(fēng)險的評估和判斷，極大地?fù)p害了信保公司的權(quán)益。信保公司以該外貿(mào)企業(yè)履行如實告知義務(wù)存在重大瑕疵為由，最終決定對A公司的出運損失拒絕承擔(dān)賠償責(zé)任，并不退還保費。由此可見，購買出口信用保險，不等于就沒有風(fēng)險。因此，了解出口信用保險條款，積極配合保險公司，才能最有效控制風(fēng)險。
3.積極利用出口信用保險，充分發(fā)揮其作用。中小企業(yè)在從事外貿(mào)業(yè)務(wù)時，主要存在兩個方面的問題：一是缺乏資金，二是在目前匯率波動較大，人民幣存在一定升值空間的情況下需規(guī)避匯率風(fēng)險。目前，出口信用保險項下支持外貿(mào)企業(yè)融資和規(guī)避匯率風(fēng)險的方式主要有兩種：賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓方式和出口票據(jù)保險方式，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)積極利用。
賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓方式是應(yīng)用比較廣泛的支持融資的方式。在外貿(mào)企業(yè)投保短期出口信用保險的基礎(chǔ)上，通過外貿(mào)企業(yè)、中國信保與銀行三方簽署“賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓”協(xié)議，將保單項下外貿(mào)企業(yè)從中國信保獲得賠款的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給銀行的方式實現(xiàn)的。舉個例子來說，一個外貿(mào)企業(yè)在中國信保投保了短期出口信用保險，同時希望得到銀行的融資，但由于該外貿(mào)企業(yè)在銀行的授信額度已經(jīng)用完。這樣中國信保可以在外貿(mào)企業(yè)投保的基礎(chǔ)上，與外貿(mào)企業(yè)、銀行三方簽定一個“賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓”協(xié)議，銀行則在此轉(zhuǎn)讓協(xié)議的基礎(chǔ)上，結(jié)合外貿(mào)企業(yè)自身情況，在中國信保批復(fù)的信用限額以內(nèi)，考慮在具體的每一筆業(yè)務(wù)出運后給予出口押匯、出口貼現(xiàn)或者其他貿(mào)易融資支持，部分自身信用比較好的外貿(mào)企業(yè)，甚至可以在出口信用保險的支持下獲得出運前的融資，或者銀行放棄追索權(quán)的票據(jù)買斷業(yè)務(wù)。如果到期國外買家未支付貨款或者發(fā)生保單規(guī)定的其他收匯風(fēng)險，中國信保將在外貿(mào)企業(yè)提出索賠后，根據(jù)保單規(guī)定將原賠付給外貿(mào)企業(yè)的賠款支付給銀行，外貿(mào)企業(yè)實現(xiàn)了規(guī)避匯率風(fēng)險和融資的目的。
出口票據(jù)保險方式是以銀行為投保人，重點解決出口企業(yè)獲得出口票據(jù)項下資金支持的保險業(yè)務(wù)。由銀行將其為外貿(mào)企業(yè)提供的出口票據(jù)融資業(yè)務(wù)，包括以LC、DP、DA方式交易的跟單匯票融資業(yè)務(wù)的收匯風(fēng)險直接向中國信保投保出口票據(jù)保險。中國信保將在對銀行票據(jù)融資項下的國外買家進(jìn)行調(diào)查給予授信的基礎(chǔ)上，承擔(dān)因國外買家商業(yè)風(fēng)險和國外買家所在國政治風(fēng)險而導(dǎo)致的銀行票據(jù)融資業(yè)務(wù)項下的收匯損失，從而實現(xiàn)出口信用保險對融資和規(guī)避匯率風(fēng)險的作用。例如，江蘇舜天國際集團(tuán)機(jī)械進(jìn)出口有限公司出口荷蘭的2000萬美元駁船獲得了中國信保的承保支持，并成功在中國農(nóng)業(yè)銀行江蘇省分行辦理了出口信用險下押匯業(yè)務(wù)，融資金額達(dá)到了1280余萬美元。
總之，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)風(fēng)險意識，建立科學(xué)的信用管理體系，大力采用出口信用保險等風(fēng)險規(guī)避工具，促使外貿(mào)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
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論文關(guān)鍵詞：銀行間市場；信用風(fēng)險；風(fēng)險管理
全球金融危機(jī)對金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理理念的最大影響之一就是對交易對手信用風(fēng)險的重視。金融機(jī)構(gòu)評估對手方信用風(fēng)險的方法、模型合理與否，關(guān)系到評估結(jié)果的優(yōu)劣。本文概要闡述了銀行信用風(fēng)險計量方面的相關(guān)理論依據(jù)和基本做法。并對銀行間市場完善授信管理提出了具體建議。
一、信用風(fēng)險評估理論
銀行等金融機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險評估方法大致有統(tǒng)計模型、CAMEL模型和專家判斷模型等三種理論依據(jù)：
(一)統(tǒng)計模型
利用統(tǒng)計模型進(jìn)行信用評估的前提條件是有足夠的數(shù)據(jù)積累，一般至少需要連續(xù)3年的相關(guān)數(shù)據(jù)。
1．違約概率(ProbabilityofDefauh，PD)理論
違約概率是預(yù)計債務(wù)人不能償還到期債務(wù)(違約)的可能性。評估結(jié)果與違約率的對應(yīng)關(guān)系是國際公認(rèn)的事后檢驗評級機(jī)構(gòu)評估質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的一項最重要的標(biāo)尺。在商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理中，違約概率是指借款人在未來一定時期內(nèi)不能按合同要求償還銀行貸款本息或履行相關(guān)義務(wù)的可能性。如何準(zhǔn)確、有效地計算違約概率對商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理十分重要。不同評級機(jī)構(gòu)所設(shè)定的違約定義可能不同，所反映同一等級的質(zhì)量也因此而不同。只有違約定義相同的評級機(jī)構(gòu)，其評級結(jié)果才可以進(jìn)行比較。有了對應(yīng)違約率的資信等級才能真正成為決策的依據(jù)。商業(yè)銀行違約概率常用的測度方法主要有兩種：基于內(nèi)部信用評級歷史資料的測度方法；基于期權(quán)定價理論的測度方法。
2．違約損失率(LossGivenDefault，LGD)理論
違約損失率是指債務(wù)人一旦違約將給債權(quán)人造成的損失數(shù)額占風(fēng)險暴露(債權(quán))的百分比，即損失的嚴(yán)重程度。在競爭日益激烈、風(fēng)險日益加大和創(chuàng)新日新月異的市場環(huán)境中，銀行對資產(chǎn)風(fēng)險的量化和管理顯得越來越重要。傳統(tǒng)的信用風(fēng)險評估方法因過于簡單、缺乏現(xiàn)代金融理論基礎(chǔ)等原因已經(jīng)不能適應(yīng)金融市場和銀行監(jiān)管的需要。以獨立身份服務(wù)于全社會公眾投資者、以公開上市債券為主的外部信用評級對銀行內(nèi)部以信貸資產(chǎn)為主、與銀行自身有著特定聯(lián)系的資產(chǎn)組合的適用性也越來越小。因此，銀行開始開發(fā)類似外部信用評級但又反映內(nèi)部管理需要的內(nèi)部信用評級系統(tǒng)，以適應(yīng)上述市場和內(nèi)部管理發(fā)展的需要。隨著銀行內(nèi)部評級體系的發(fā)展，越來越多的銀行認(rèn)識到LGD在全面衡量信用風(fēng)險方面的重要作用，評級體系的結(jié)構(gòu)開始由只注重評估違約率的單維評級體系向既重違約率又重違約損失率的多維評級體系發(fā)展。歷史數(shù)據(jù)平均值法是目前銀行業(yè)應(yīng)用最廣泛最傳統(tǒng)的方法，新巴塞爾資本協(xié)定的許多規(guī)定也采用這種方法，這種方法以其簡單易操作而獲得歡迎。
(二)CAMEL模型
CAMEL評級體系是目前美國金融管理當(dāng)局對商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營、信用狀況等進(jìn)行的一整套規(guī)范化、制度化和指標(biāo)化的綜合等級評定制度。其有五項考核指標(biāo)，即資本充足性(CapitalAde．quacy)、資產(chǎn)質(zhì)量(AssetQuality)、管理水平(Manage—ment)、盈利水平(Earnings)和流動性(Liquidity)。當(dāng)前國際上對商業(yè)銀行評級考察的主要內(nèi)容基本上未跳出美國“駱駝”評級的框架。“駱駝”評級體系的特點是單項評分與整體評分相結(jié)合、定性分析與定量分析相結(jié)合，以評級風(fēng)險管理能力為導(dǎo)向．充分考慮到銀行的規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險層次，是分析銀行運作是否健康的最有效的基礎(chǔ)分析模型。在具體CAMEL模型的指標(biāo)及其權(quán)重選取及校驗過程中，大多采用了回歸分析、主成分分析等統(tǒng)計方法。
(三)專家判斷模型
銀行信用評估的起點是對其財務(wù)實力的綜合判斷。應(yīng)從定量定性兩個角度綜合評估。經(jīng)營戰(zhàn)略、管理能力、經(jīng)營范圍、公司治理、監(jiān)管情況、經(jīng)營環(huán)境、行業(yè)前景等要素，無法通過確切數(shù)量加以計算，而專家打分卡是一種更加偏向于定性的模型。在缺乏外在基準(zhǔn)值，如信用等級、違約和損失數(shù)據(jù)等的情況下，開發(fā)專家判斷模型是一種較好的選擇。專家判斷模型的特點是：符合Basel要求．具有透明度和一致性：專家打分卡建模時間短，所需數(shù)據(jù)不需要特別的多：專家打分卡可充分利用評估人員的經(jīng)驗。
二、信用風(fēng)險評估的通常做法
(一)信用風(fēng)險評估的基本思路
評估方法應(yīng)充分考慮風(fēng)險元素的定量和定性兩個方面，引入大量的精確分析法，并盡可能地運用統(tǒng)計技術(shù)。另一方面，不浪費定性參數(shù)的判別能力，并用以優(yōu)化計量模型的預(yù)測效能。除CAMEL要素外，還需考慮更多更深入的風(fēng)險因素。評估要素主要包括品牌價值、風(fēng)險定位、監(jiān)管環(huán)境、營運環(huán)境、財務(wù)基本面。
(二)信用風(fēng)險評估模型的構(gòu)造
數(shù)據(jù)準(zhǔn)備是模型開發(fā)和驗證的基礎(chǔ)，建模數(shù)據(jù)應(yīng)正確反映交易對手的風(fēng)險特征以及評級框架。定義數(shù)據(jù)采集模板。收集、清洗和分析模型開發(fā)和驗證所需要的樣本數(shù)據(jù)集。影響交易對手違約風(fēng)險要素主要有非系統(tǒng)性因素和系統(tǒng)性因素。非系統(tǒng)性因素是指與單個交易對手相關(guān)的特定風(fēng)險因素，包括財務(wù)風(fēng)險、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理能力、基本信息等。系統(tǒng)性因素是指與所有交易對手相關(guān)的共同風(fēng)險因素．如宏觀經(jīng)濟(jì)政策、貨幣政策、商業(yè)周期等。既要考慮交易對手目前的風(fēng)險特征，又要考慮經(jīng)濟(jì)衰退、行業(yè)發(fā)生不利變化對交易對手還款能力和還款意愿的影響．并通過壓力測試反映交易對手的風(fēng)險敏感性
(三)變量選擇方法
1．層次分析法
層次分析法(Theanlaytichierarchyprocess)簡稱AHP：它是一種定性和定量相結(jié)合、系統(tǒng)化、層次化的分析方法。層次分析法不僅適用于存在不確定性和主觀信息的情況，還允許以合乎邏輯的方式運用經(jīng)驗、洞察力和直覺。層次分析法的內(nèi)容包括：指標(biāo)體系構(gòu)建及層次劃分；構(gòu)造成對比較矩陣；相對優(yōu)勢排序；比較矩陣一致性檢驗。
2．主成分分析法
主成分分析法也稱主分量分析，旨在利用降維的思想，通過原始變量的線性組合把多指標(biāo)轉(zhuǎn)化為少數(shù)幾個綜合指標(biāo)。在保留原始變量主要信息的前提下起到降維與簡化問題的作用，使得在研究復(fù)雜問題時更容易抓住主要矛盾。通過主成分分析可以從多個原始指標(biāo)的復(fù)雜關(guān)系中找出一些主要成分，揭示原始變量的內(nèi)在聯(lián)系，得出關(guān)鍵指標(biāo)(即主成分)。
3．專家判斷
關(guān)鍵指標(biāo)權(quán)重和取值標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定是通過專家在定量分析的基礎(chǔ)上共同討論確定，取值標(biāo)準(zhǔn)是建立指標(biāo)業(yè)績表現(xiàn)同分?jǐn)?shù)之間的映射關(guān)系。取值標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定應(yīng)能夠正確區(qū)分風(fēng)險，取值標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)特點和周期定期調(diào)整，從而反映風(fēng)險的變化。
(四)模型校驗修改
模型構(gòu)造完成后．需要相應(yīng)財務(wù)數(shù)據(jù)的不斷校驗修改。財務(wù)數(shù)據(jù)可直接向?qū)?yīng)機(jī)構(gòu)索取，也可通過第三方數(shù)據(jù)提供商獲得。直接獲取數(shù)據(jù)的方式準(zhǔn)確性較高，但需對應(yīng)機(jī)構(gòu)積極配合．且需大量的人力物力用于數(shù)據(jù)錄入、核對和計算。通過第三方數(shù)據(jù)提供商獲取數(shù)據(jù)效率高，但需支付一定費用，且面臨數(shù)據(jù)不全、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換計算等問題。在違約概率模型的開發(fā)過程中，通常遇到模型賴以建造的數(shù)據(jù)樣本中的違約率不能完全反映出總的違約經(jīng)歷，需進(jìn)行模型的壓力測試，確保模型在各種情況下都能獲得合理的結(jié)果．并對模型進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。
(五)引進(jìn)或自主開發(fā)授信評估系統(tǒng)
根據(jù)完善授信評估模型，撰寫授信評估系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求書．引進(jìn)或自主開發(fā)授信評估系統(tǒng)，提高授信評估效率。授信評估系統(tǒng)還應(yīng)與會員歷史數(shù)據(jù)庫、限額管理系統(tǒng)、會員歷史違約或逾期等信息庫無縫連接，避免各個環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險。
三、對銀行間市場完善授信評估的啟示
(一)完善授信評估可積極推動銀行間市場業(yè)務(wù)發(fā)展
銀行間市場會員信用評估水平的提高。可有效防范銀行間市場系統(tǒng)性風(fēng)險。為防范交易對手信用風(fēng)險，市場成員需及時、合理、有效地對相應(yīng)會員銀行或做市商進(jìn)行信用評估，并根據(jù)會員或做市商資信狀況的變化進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，為其設(shè)置信用限額。
(二)引進(jìn)成熟的授信評估方法、模型和流程
根據(jù)巴塞爾協(xié)議的有關(guān)監(jiān)管要求，國內(nèi)大中型銀行都已經(jīng)或正在國際先進(jìn)授信評估機(jī)構(gòu)的幫助下，開發(fā)PD或LGD評估模型。銀行間市場參與者應(yīng)學(xué)習(xí)借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的授信評估方法和模型。在消化吸收先進(jìn)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，選擇國際先進(jìn)咨詢機(jī)構(gòu)作為顧問，構(gòu)建授信評估方法和模型。
(三)引進(jìn)或自主開發(fā)授信評估系統(tǒng)
為防止操作風(fēng)險，提高授信評估工作效率，實現(xiàn)授信評估與機(jī)構(gòu)內(nèi)部相關(guān)系統(tǒng)的連接，銀行間市場參與者需根據(jù)授信評估方法、模型、授信資料清單、分析報告模板、建議授信計算公式等內(nèi)容。撰寫系統(tǒng)開發(fā)業(yè)務(wù)需求書，或引進(jìn)先進(jìn)的授信評估系統(tǒng)并進(jìn)行客戶化改造．或選擇系統(tǒng)開發(fā)商進(jìn)行自主開發(fā)授信管理系統(tǒng)。
關(guān)鍵詞：信用卡；信用卡風(fēng)險；風(fēng)險管理；作用；經(jīng)濟(jì)分析
一、問題的提出
自從1985年6月中國銀行珠江分行在國內(nèi)發(fā)行第一張信用卡（中銀卡）以來，我國的銀行卡業(yè)務(wù)得到了長足的發(fā)展。發(fā)卡銀行、發(fā)卡數(shù)量、交易金額都有了較大的增長；信用卡的用卡環(huán)境也有了很大的改善。就拿上海市來說，到2002年底，全市銀行卡發(fā)卡總量達(dá)到3565萬張，比上年增長27.5％。銀行卡交易筆數(shù)10750萬筆，交易總金額1065億元，布放ATM3282臺，POS16938臺。2002年全年銀行卡聯(lián)網(wǎng)商戶數(shù)量從年初的2184家增加到5780家，入網(wǎng)POS16234臺，全年ATM和POS跨行總交易清算為5185.72筆。(((據(jù)保守估計，到2007年，上海市銀行卡產(chǎn)業(yè)園建設(shè)總投資將超過100億人民幣，年總產(chǎn)值將達(dá)200億元人民幣以上，從業(yè)人員也將高達(dá)3萬左右。(((
信用卡業(yè)務(wù)已成為商業(yè)銀行最為盈利的部門之一。在西方發(fā)達(dá)國家，信用卡業(yè)務(wù)是許多國際大銀行的主要業(yè)務(wù)和主要利潤的來源。如花旗銀行的信用卡業(yè)務(wù)收益就占其利潤總額的三分之一，美國運通公司的運通卡業(yè)務(wù)利潤業(yè)務(wù)更占了其公司全部利潤的7成。
但是，隨著信用卡業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，信用卡風(fēng)險發(fā)生也越來越頻繁。在信用卡的發(fā)行、使用、結(jié)算的諸多環(huán)節(jié)都可能存在風(fēng)險。而且隨著發(fā)卡行、特約商戶和持卡人的增多，信用卡風(fēng)險體現(xiàn)出涉及面廣、風(fēng)險種類多樣、危害性大的特點。發(fā)卡行的利潤逐漸減少，在大多數(shù)情況下，這些損失都是用銀行的利潤去彌補(bǔ)的，因此，對信用卡風(fēng)險進(jìn)行管理就顯得尤為必要。
目前發(fā)卡行進(jìn)行風(fēng)險管理的手段很多，但是在哪種情形下用哪種管理手段才能有效地降低銀行運營成本，增加銀行收益呢？筆者想從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度對信用卡風(fēng)險管理手段進(jìn)行成本、收益分析，從而為銀行風(fēng)險管理者提供一個決策的參考。
二、信用卡風(fēng)險管理的必要性和作用
由于信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生具有涉及面廣、種類多樣、危害性大等特點，使得加強(qiáng)信用卡風(fēng)險管理對發(fā)卡行具有重要作用。不論是在信用卡風(fēng)險發(fā)生前還是在風(fēng)險發(fā)生后，加強(qiáng)信用卡風(fēng)險管理都很有必要。(((筆者認(rèn)為，加強(qiáng)信用卡風(fēng)險管理對社會、對信用卡當(dāng)事人特別是對發(fā)卡行具有重要意義。
1．我們知道，信用卡風(fēng)險發(fā)生的一個主要原因是發(fā)卡行自身所造成的。發(fā)卡行自身操作上的漏洞為信用卡違法人員提供了許多機(jī)會，從而導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。加強(qiáng)信用卡風(fēng)險管理，能有效地促進(jìn)發(fā)卡行業(yè)務(wù)人員依法經(jīng)營，防止違法違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)；提高發(fā)卡行從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平和維護(hù)發(fā)卡行權(quán)利的能力；能促使銀行建立規(guī)范有效的信用卡風(fēng)險防范機(jī)制，使整個發(fā)卡行的信用卡風(fēng)險防范工作有條不紊地進(jìn)行。
2．加強(qiáng)信用卡風(fēng)險管理是維護(hù)銀行自身經(jīng)濟(jì)利益的需要。風(fēng)險的發(fā)生大大增加銀行經(jīng)營的成本，從而影響銀行利潤的增加。如果能對信用卡風(fēng)險進(jìn)行有效的管理，銀行就能在科學(xué)分析風(fēng)險管理的成本上找到最經(jīng)濟(jì)可行的管理方法避免或減少風(fēng)險，從而將風(fēng)險損失降到最低，以至實現(xiàn)發(fā)卡機(jī)構(gòu)收益的穩(wěn)定增長。
3．加強(qiáng)信用卡風(fēng)險管理能維護(hù)銀行自身形象，進(jìn)而創(chuàng)造一個良好的用卡環(huán)境，達(dá)到最佳社會效益。風(fēng)險發(fā)生率低的銀行自然能在公眾中留下好的印象，銀行在擴(kuò)大業(yè)務(wù)量的同時也為廣大民眾著實提供了不少方便。發(fā)卡行按章辦事、特約商戶不違規(guī)操作且數(shù)量不斷增加以及現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的采用等等都能增強(qiáng)持卡人用卡的數(shù)量和安全感，整個社會的用卡環(huán)境也就會明顯改善。
4．加強(qiáng)信用卡風(fēng)險管理也是維護(hù)特約商戶及持卡人利益的需要。信用卡風(fēng)險發(fā)生的另一大原因是由于特約商戶的違章操作、疏忽大意以及持卡人沒有按規(guī)定使用信用卡等所造成的。發(fā)卡機(jī)構(gòu)在加強(qiáng)風(fēng)險管理過程中重視對特約商戶的培訓(xùn)工作，向廣大民眾宣傳用卡常識，這對減少風(fēng)險的發(fā)生以及維護(hù)特約商戶和持卡人利益是有很大作用的。
三、信用卡風(fēng)險管理的經(jīng)濟(jì)分析
（一）信用卡風(fēng)險管理的成本、收益分析
信用卡風(fēng)險管理是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)在信用卡業(yè)務(wù)運作過程中，對信用卡風(fēng)險進(jìn)行識別、分析的基礎(chǔ)上有效地控制與處理其風(fēng)險，用最低成本，即用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來實現(xiàn)最大安全保障的行為。“風(fēng)險管理者用最經(jīng)濟(jì)節(jié)約方法為可能發(fā)生的風(fēng)險做好準(zhǔn)備，適用最合適、最佳技術(shù)手段來降低管理成本。……通過盡可能低的管理成本達(dá)到最大的安全保障，取得控制風(fēng)險的最佳效果。總之，只有注重各種效益與費用支出的分析，嚴(yán)格核算成本和費用支出，才能實現(xiàn)這一目標(biāo)。”(((
信用卡風(fēng)險管理的目的在于避免可能發(fā)生的損失，達(dá)到利潤最大化。但是在實際的管理過程中，發(fā)卡行往往需要付出一定的代價，這一代價就是金融風(fēng)險管理的成本。信用卡風(fēng)險管理的成本主要體現(xiàn)在其執(zhí)行成本、機(jī)會成本、聲譽(yù)成本及風(fēng)險成本等方面。
1．執(zhí)行成本。執(zhí)行成本是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)管理信用卡風(fēng)險所必然要花費的不可避免的成本。如果沒有進(jìn)行必要的投入，就很難防范信用卡風(fēng)險的發(fā)生。如銀行為轉(zhuǎn)移風(fēng)險向保險機(jī)構(gòu)投保需要交納保險費以及采用先進(jìn)設(shè)備所需要的付出。又如銀行為確定信用卡申領(lǐng)人的資信狀況進(jìn)行的大量的調(diào)查工作所必須付出的人力、物力和財力等。
2．機(jī)會成本。機(jī)會成本是發(fā)卡機(jī)構(gòu)所應(yīng)考慮的成本，是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)投入到信用卡風(fēng)險防范上的，從而喪失了將這筆資金投入用到其他業(yè)務(wù)上所產(chǎn)生的效益。實踐中一些銀行不愿或無力將大筆資金投入到改善軟件、硬件設(shè)施上就是出于這個原因考慮的。
3．聲譽(yù)成本。銀行形象是現(xiàn)代商業(yè)銀行競爭的重要內(nèi)容，努力塑造良好的銀行形象，既是為了在競爭中求生存、發(fā)展，也是避免聲譽(yù)風(fēng)險的有效舉措之一。社會對銀行的總體評價高，對銀行的信心就高，有利于銀行業(yè)務(wù)的開展。如果發(fā)卡機(jī)構(gòu)的信用卡風(fēng)險頻頻發(fā)生，自然會影響信用卡業(yè)務(wù)的成本與利潤、銀行的整體形象以及其他業(yè)務(wù)的開展。
4．風(fēng)險成本。在信用卡風(fēng)險管理中，發(fā)卡行有可能通過其他衍生性金融工具來管理他們面臨的金融風(fēng)險，然而這種金融工具本身又可能引發(fā)新的信用風(fēng)險。
此外，銀行在信用卡風(fēng)險管理中有時也得考慮短期成本、長期社會成本問題。
我們應(yīng)該看到的是不同的策略有著不同的成本，如果將那些放棄意外收益的情況存而不論，則在采用某些金融風(fēng)險管理策略時，人們也許根本不需要付出任何成本，如風(fēng)險回避就是這樣的一種策略。當(dāng)然，現(xiàn)實生活中，并非每一種金融風(fēng)險都可預(yù)防的；相反，大多數(shù)金融風(fēng)險正在于無法預(yù)防才發(fā)生。對于這樣的防范策略有不同，而且又有不同的成本，那么，選擇適當(dāng)?shù)牟呗匀藗兙涂捎幂^低的成本達(dá)到一定的管理風(fēng)險的目的。因此，在選擇管理手段時，人們首先必須考慮的一個因素就是要在保證金融風(fēng)險管理效率的條件下，盡可能將金融風(fēng)險管理的成本降到最低的水平。
另一方面，我們要考慮的是風(fēng)險管理的效率、效益。所謂效率是指采用一定風(fēng)險管理手段能使自己所面臨的金融風(fēng)險減少或消除的程度。有時我們往往只追求效率，但效率與成本往往從正比，因此，就要正確估計其成本與收益，以求各種備選策略的凈成本或凈收益。效益就是采用一定的風(fēng)險管理手段所能帶來的收益或者可能避免的損失。在一般情況下，人們應(yīng)盡量選擇那些既能避免可能的損失，又能保護(hù)可能帶來意外收益的策略。
風(fēng)險管理的成本和效益在很大程度上只是一種可能的投入與產(chǎn)出，而且隨著各種因素的變化及估測結(jié)果的準(zhǔn)確與否，都對成本與效益有較大影響。下面就對一些常用的風(fēng)險管理手段進(jìn)行具體的經(jīng)濟(jì)分析。
（二）信用卡風(fēng)險管理手段的具體分析
1．風(fēng)險回避
風(fēng)險回避是發(fā)卡機(jī)構(gòu)因發(fā)現(xiàn)從事某種經(jīng)營活動可能帶來風(fēng)險損失，有意識地采取回避措施，放棄或拒絕某項業(yè)務(wù)。也就是說，發(fā)卡機(jī)構(gòu)在對從事該項業(yè)務(wù)可能因風(fēng)險而引起的損失及冒這種風(fēng)險可獲得的利益進(jìn)行分析的基礎(chǔ)之上，認(rèn)為利益小于損失，則設(shè)法避免。可以說這是最簡單的風(fēng)險處理方法。如在信用卡申領(lǐng)過程中，由于發(fā)卡機(jī)構(gòu)難以對申請人的資信狀況作全面的調(diào)查或不能確信申請人所提供的情況的真實性，為避免以后風(fēng)險的發(fā)生而主動拒絕授予該申請人信用卡的行為就屬于風(fēng)險回避。
風(fēng)險回避的措施干凈利落，發(fā)卡行對該項業(yè)務(wù)根本不需擔(dān)心以后風(fēng)險發(fā)生的可能性，也就是成本非常小甚至是零成本。但是我們應(yīng)該看到，伴隨零成本的就是零收益。因為放棄或拒絕某筆業(yè)務(wù)也就放棄了從事該筆業(yè)務(wù)可能帶來的收益。商業(yè)銀行是企業(yè)法人，要以“三性”為經(jīng)營方針，(((尤其是盈利性，沒有盈利，銀行就沒有生命力。而且，目前信用卡業(yè)務(wù)的盈利率比較高，國內(nèi)各大銀行都在競相開展信用卡業(yè)務(wù)，如果經(jīng)常采用回避風(fēng)險的做法，這將對他的業(yè)務(wù)開展有很大的影響，這就很難與其他的銀行競爭。所以回避風(fēng)險盡管極為有效，但卻是很不經(jīng)濟(jì)的，在將風(fēng)險擋之門外的同時，也將收益拒之門外。因此，回避帶有消極御防的性質(zhì)，是一種權(quán)宜之計。銀行不能因噎廢食，不論風(fēng)險大小一律采用回避的方法。
2．風(fēng)險預(yù)防
預(yù)防策略是指信用卡風(fēng)險尚未發(fā)生時，發(fā)卡機(jī)構(gòu)事先采取的一定的防備性措施以減少或降低信用卡風(fēng)險發(fā)生的可能性。預(yù)防策略與回避策略的最大不同在于它是一種主動、積極的策略，由銀行主動通過采取措施減少風(fēng)險發(fā)生的次數(shù)和損失規(guī)模。當(dāng)前風(fēng)險防范的手段大體有對持卡人風(fēng)險防范、特約商戶風(fēng)險防范、發(fā)卡機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險防范以及對利用信用卡詐騙的風(fēng)險防范等。(((
與信用卡風(fēng)險的其他策略手段相比，預(yù)防具有安全可靠、成本低廉、社會效果良好等優(yōu)點。尤其值得肯定的是它能有效地防患于未然，真正實現(xiàn)“防治結(jié)合、預(yù)防為主”的目的。預(yù)防措施做得好，信用卡違法行為發(fā)生的機(jī)會就大大減少，就能從源頭上消除風(fēng)險的發(fā)生，減少風(fēng)險發(fā)生的概率。當(dāng)然，我們也應(yīng)注意如何正確面對風(fēng)險。因為風(fēng)險并不等于損失，有些風(fēng)險未必會真正會發(fā)生。(((我們要權(quán)衡風(fēng)險與可能帶來的收益比例，如果確定收益會大于風(fēng)險造成的損失就應(yīng)該大膽去做。
在實踐中，銀行可采取的預(yù)防措施很多，如加強(qiáng)對特約商戶的培訓(xùn)工作、對持卡人用卡知識的指導(dǎo)、加強(qiáng)對透支和掛失止付工作的管理等等。這里僅對透支和掛失止付管理進(jìn)行具體分析。
（1）透支風(fēng)險管理。“信用卡透支實質(zhì)上是發(fā)卡行發(fā)放的一種貸款，但是與其他貸款不同，它一般是在支付結(jié)算與授權(quán)過程中形成和發(fā)現(xiàn)的。”(((信用卡透支可分為善意透支與惡意透支。善意透支是正常透支，一般不會有太大的風(fēng)險。惡意透支是指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或規(guī)定期限，并經(jīng)發(fā)卡行催收無效的透支行為。惡意透支造成的損失直接構(gòu)成信用卡業(yè)務(wù)成本。特別是我國電子化手段發(fā)展滯后，止付名單傳遞速度慢，自動授權(quán)設(shè)備不完善，加上業(yè)務(wù)管理部門管理的漏洞、特約商戶審單不嚴(yán)等原因，惡意透支發(fā)生的頻率越來越高，造成的損失也越來越大。但是能不能因為惡意透支會造成大的損失就對透支業(yè)務(wù)產(chǎn)生害怕心理呢？我們來分析一下。《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第二十三條規(guī)定：貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項利率調(diào)整而調(diào)整。可見信用卡透支利息率非常高。信用卡業(yè)務(wù)收益來源中主要有持卡人年費、信息交換收入、利息收入及其他手續(xù)費和所得等，其中占最大比例的就是利息收入（國外很多銀行的透支利息收入占到了全部信用卡業(yè)務(wù)收入的80％）。
通過比較，很容易發(fā)現(xiàn)透支業(yè)務(wù)的開展是有利于發(fā)卡行的，縱然透支風(fēng)險確實存在。所以我們不能輕易取消客戶信用卡的透支功能，關(guān)鍵是要正確區(qū)分合理透支與惡意透支。要盡量增加合理透支的筆數(shù)，壓縮甚至杜絕惡意透支的筆數(shù)。實踐中我們要樹立正確的風(fēng)險觀念（從某種意義上說風(fēng)險大收益也大），將風(fēng)險管理作為利潤最大化的途徑，加強(qiáng)對信用卡透支的管理，按照央行關(guān)于信用卡業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定，不搞協(xié)議透支，盡量減少信用卡交易資金結(jié)算環(huán)節(jié)，提高結(jié)算速度，從而及時核算信用卡透支，保障銀行的正常收益。(((
（2）掛失止付的風(fēng)險管理。信用卡止付是在信用卡業(yè)務(wù)中因持卡人信用卡遺失、被盜、惡意透支以及違反信用卡章程等，由發(fā)卡行實施的，為保護(hù)持卡人及發(fā)卡行自身利益的行為。止付可以提高發(fā)卡行和持卡人的資金安全，有效降低信用卡風(fēng)險。實踐中容易出現(xiàn)糾紛的是掛失時間的確定以及掛失止付后的風(fēng)險責(zé)任承擔(dān)問題。
掛失止付時間的確定對風(fēng)險責(zé)任的承擔(dān)具有重要意義。《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第五十二條第五款規(guī)定：發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)向持卡人提供銀行卡掛失服務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立24小時掛失服務(wù)電話，提供電話和書面兩種掛失方式，書面掛失為正式掛失方式。并在章程或有關(guān)協(xié)議中明確發(fā)卡銀行與持卡人之間的掛失責(zé)任。由于沒有統(tǒng)一的規(guī)定，各發(fā)卡機(jī)構(gòu)都有自己的掛失止付時間及責(zé)任承擔(dān)規(guī)定。對于掛失止付前的損失，各發(fā)卡行章程都規(guī)定損失由持卡人承擔(dān)。但對于掛失后的風(fēng)險，規(guī)定不一。根據(jù)國內(nèi)銀行頒布的信用卡章程（參見王正中主編《信用卡業(yè)務(wù)經(jīng)營管理通論》，人民出版社1996年版），主要有以掛失當(dāng)時、掛失后24小時、掛失的次日24小時、掛失后36小時等為時間點確定風(fēng)險責(zé)任的承擔(dān)。((((那么，銀行規(guī)定掛失后一段時間內(nèi)風(fēng)險責(zé)任由持卡人承擔(dān)是否就一定有利于銀行呢？誠然，發(fā)卡行這樣規(guī)定能減少由此帶來的風(fēng)險損失，降低運營成本。但是，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來說，這是不符合效益最大化的目的的。根據(jù)法律的實證性經(jīng)濟(jì)分析，“是要把損失分配給能以最低成本承擔(dān)這種損失風(fēng)險的一方。”((((也即先要判斷雙方各自預(yù)測和防范這一風(fēng)險的成本的高低，然后決定由花費較少的一方承擔(dān)這一風(fēng)險及責(zé)任。從持卡人與發(fā)卡行兩者來看，無疑發(fā)卡行最容易預(yù)測和防范這種風(fēng)險。發(fā)卡行在開辦此項業(yè)務(wù)時就應(yīng)該預(yù)見到信用卡容易丟失以及容易被冒用的風(fēng)險，而且也只有發(fā)卡行才能有效地預(yù)防信用卡被冒用。再者，即使損失真的發(fā)生了，發(fā)卡行也可通過向保險公司投保等措施來轉(zhuǎn)移風(fēng)險，從而有效地避免由此帶來的損失，而這持卡人是很難做到的。可見，發(fā)卡行在預(yù)防掛失后的風(fēng)險成本明顯要低。
而且，實踐中當(dāng)發(fā)生爭議訴諸于法院時能否得到法院的支持還有疑問，況且國內(nèi)信用卡業(yè)務(wù)正蓬勃發(fā)展，如果發(fā)卡行果斷地承擔(dān)掛失后造成的損失風(fēng)險，能有效地吸引客戶和發(fā)展特約商戶，這對樹立良好的銀行形象有重要意義。深圳發(fā)展銀行的做法無疑是具有前瞻性的。
3．風(fēng)險的分散轉(zhuǎn)移。分散轉(zhuǎn)移方法是信用卡風(fēng)險管理經(jīng)常采用的一種方法。這種方法是指發(fā)卡行通過某些合法的交易方式或業(yè)務(wù)手段將自己所面臨的信用卡風(fēng)險分散轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)主體承擔(dān)的一種策略。風(fēng)險轉(zhuǎn)移的對象一般是保證人、持卡人和保險公司等。但是我們應(yīng)該清楚地看出這種策略的一個重要特征是風(fēng)險的分散轉(zhuǎn)移必須要以有人承擔(dān)為條件。正是基于這個原因，分散轉(zhuǎn)移應(yīng)該是正當(dāng)合法的。
風(fēng)險轉(zhuǎn)移要具體情況具體分析，成本不同，收益也不同。只有在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，才能正確運用它們。
（1）向擔(dān)保人轉(zhuǎn)移。在實際的操作過程中，發(fā)卡機(jī)構(gòu)會要求申領(lǐng)人提供擔(dān)保人或單位，并在簽訂協(xié)議的基礎(chǔ)上明確彼此的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。當(dāng)持卡人不能履行債務(wù)時，由擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任，從而把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給擔(dān)保人。但是擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任的時間、數(shù)額及擔(dān)保的范圍經(jīng)常發(fā)生爭議，特別是在持卡人惡意透支的情況下更是如此。有些發(fā)卡行規(guī)定從擔(dān)保確定之日起擔(dān)保人須承擔(dān)透支的全部數(shù)額，這是值得商榷的。雖然擔(dān)保人與發(fā)卡機(jī)構(gòu)簽訂了合同，愿意承擔(dān)持卡人的付款責(zé)任，但這并不意味著擔(dān)保人愿意承擔(dān)惡意透支的全部損失，尤其是信用卡掛失止付后被冒用后的損失，因為這個數(shù)額是難以確定的。正因為如此，國內(nèi)有學(xué)者提出擔(dān)保人承擔(dān)的是最高額擔(dān)保責(zé)任。也有學(xué)者認(rèn)為應(yīng)該根據(jù)銀行在技術(shù)上是否能預(yù)防和制止惡意透支來分配責(zé)任。((((我們估且不去討論發(fā)卡機(jī)構(gòu)的做法是否符合《合同法》的規(guī)定以及在實踐中是否會受法院判決的支持，至少這樣規(guī)定會損害擔(dān)保人的積極性，甚至發(fā)卡機(jī)構(gòu)的社會形象，這對擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展無疑是一個負(fù)面影響。
因此，銀行發(fā)卡行應(yīng)注意的是應(yīng)該怎樣來設(shè)計擔(dān)保人擔(dān)保責(zé)任的時間、數(shù)額及擔(dān)保的范圍才是最經(jīng)濟(jì)的，花費的成本較小，收益較大。
（2）向持卡人轉(zhuǎn)移。如在申請信用卡的過程中，要求申請人用存單、有價證券等以抵押、質(zhì)押等方式向銀行申領(lǐng)信用卡并要求申請人交納一定的保證金。此外，還有常用的方法是通過透支帳戶的管理以及掛失止付方式把風(fēng)險盡可能向持卡人轉(zhuǎn)移。
（3）向保險機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移。這是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)通過向保險公司投保，在發(fā)生風(fēng)險損失時，由保險公司補(bǔ)償，從而避免或減少實際損失的一種形式。保險作為一種風(fēng)險管理策略，在金融風(fēng)險管理中已有很久的歷史，早在上個世紀(jì)30年代經(jīng)濟(jì)大蕭條過后，美國就開始了存款保險制度。如今在信用卡風(fēng)險管理中運用也越來越多，是分散風(fēng)險、補(bǔ)償損失的一種重要手段。發(fā)卡機(jī)構(gòu)可以把開展信用卡業(yè)務(wù)的一些難以預(yù)料的意外損失，通過少量的保險費的支出而獲得及時、滿意的補(bǔ)償，從而降低或減少風(fēng)險，這對發(fā)卡行來說是非常經(jīng)濟(jì)的。這里要注意的是風(fēng)險損失的劃分、保險的期限、保費以及保險公司的保險責(zé)任等
4．風(fēng)險的補(bǔ)償。所謂信用卡風(fēng)險補(bǔ)償是指發(fā)卡行通過一定的途徑，對業(yè)已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的金融風(fēng)險損失尋求部分或全部的補(bǔ)償，以減少或避免信用卡風(fēng)險損失的一種管理方式。常用的方法是建立風(fēng)險準(zhǔn)備金制度，也就是在信用卡業(yè)務(wù)開展過程中，發(fā)止機(jī)構(gòu)主動將信用卡風(fēng)險納入日常的管理工作中，定期從信用卡業(yè)務(wù)所獲的利潤中提取一定比例建立風(fēng)險準(zhǔn)備，對準(zhǔn)備金進(jìn)行專戶管理，以彌補(bǔ)風(fēng)險損失或壞帳，結(jié)余部分沖轉(zhuǎn)利潤。
在實際中，總有一部分損失不能避免，要由發(fā)卡行承擔(dān)這部分責(zé)任。建立風(fēng)險準(zhǔn)備金制度就能有效處理這種風(fēng)險損失。而且這種手段花費的成本不大，尤其是它可以與前述預(yù)防、分散轉(zhuǎn)移等措施共同使用。在信用卡透支納入貸款管理后，在其他風(fēng)險管理手段無效時，可以核銷沖減。((((
四、幾點建議
通過上面對信用卡風(fēng)險管理經(jīng)濟(jì)分析后，我們可以看出，信用卡風(fēng)險管理部門應(yīng)該特別重視風(fēng)險的預(yù)防工作，制訂嚴(yán)密的風(fēng)險管理規(guī)章制度；應(yīng)重視對業(yè)務(wù)人員及特約商戶的培訓(xùn)工作，尤其要加強(qiáng)發(fā)卡機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理。在信用卡申領(lǐng)過程中，要求客戶交存?zhèn)溆媒稹⑻峁?dān)保。要加強(qiáng)對透支及掛失止付的管理，制定合理的透支和掛失止付操作規(guī)章，加強(qiáng)與保險機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，盡量向保險機(jī)構(gòu)投保。同時要樹立正確的風(fēng)險意識，建立風(fēng)險準(zhǔn)備金帳戶。實在沒把握的，要果斷采用風(fēng)險的回避策略。總之，有效地降低成本，增加收益是信用卡風(fēng)險管理的宗旨。
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1.1制度落實不到位
在目前的信貸工作中，有些信用社貸款實地調(diào)查、雙人到場等基本制度要求未完全落到實處；審貸小組運行不規(guī)范，未完全履行職責(zé)，形同虛設(shè)；權(quán)限管理未認(rèn)真貫徹落實，超權(quán)限、變相超權(quán)限、調(diào)查不實、審查不嚴(yán)等問題不同程度地存在；聯(lián)社職能管理部門職責(zé)不清、責(zé)任不明，對貸款管理責(zé)任相互依賴，相互推諉；責(zé)任追究力度不夠，致使個別信貸人員僥幸心理和依賴思想嚴(yán)重，信貸違規(guī)現(xiàn)象屢禁不止。
1.2信貸人員素質(zhì)不高
貸款是信用社的主營業(yè)務(wù)，是風(fēng)險程度最高的業(yè)務(wù)，理應(yīng)由最優(yōu)秀的人才擔(dān)任客戶經(jīng)理。可現(xiàn)實中，農(nóng)村信用社客戶經(jīng)理隊伍普遍文化水平低、年齡偏大，綜合業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，不能正確分析和應(yīng)對貸款風(fēng)險，加之個別信貸人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)精神和敬業(yè)精神，道德風(fēng)險突出，吃拿卡要、以貸謀私的現(xiàn)象時有發(fā)生，無法確保貸款質(zhì)量。
2.加強(qiáng)信貸管理的措施與建議
強(qiáng)化信貸管理主要是注重信貸基礎(chǔ)管理，潛心研究流程再造，完善基本管理制度，嚴(yán)密操作規(guī)程，規(guī)范決策行為，實行審貸分離，明確崗位職責(zé)，強(qiáng)化貸后管理，健全績效考核機(jī)制，提高員工素質(zhì)，實現(xiàn)組織構(gòu)架、市場份額、風(fēng)險防控及信貸文化的同步提升，有效提高信貸精細(xì)化管理水平。
2.1完善制度體系，規(guī)范操作流程。
在具體操作層面上，要對現(xiàn)有的信貸管理規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面梳理，查遺補(bǔ)缺，充實完善，建立起一套系統(tǒng)性的、全面、完整、規(guī)范、實用性強(qiáng)的信貸業(yè)務(wù)操作規(guī)程，從每一類信貸業(yè)務(wù)的基本程序、調(diào)查內(nèi)容、審查要點、合同文本使用、到期或展期處理等方面做出具體規(guī)定，真正做到“一個業(yè)務(wù)品種，一套業(yè)務(wù)流程，一套規(guī)章制度”，進(jìn)一步提高信貸業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化程度。
2.2完善組織框架，加強(qiáng)風(fēng)險防控。
對原有信貸管理體系進(jìn)行再造升級，改進(jìn)工作流程、管理機(jī)制和審查制度，推行貸款審查審批中心、放款中心、貸款檢查輔導(dǎo)中心，逐步構(gòu)建起由“客戶經(jīng)理+貸款審查崗+資金支付崗+檢查輔導(dǎo)崗”的“一條龍”信貸運行新模式，發(fā)揮審查把關(guān)作用，為信貸風(fēng)險設(shè)立“物理隔離的防火墻”。
2.3嚴(yán)格責(zé)任界定，明確承擔(dān)比例。
必須通過制度建設(shè)，進(jìn)一步明確調(diào)查、審查、審批各決策環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責(zé)任，規(guī)范主責(zé)任人的行為，明確各級應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的比例，并簽字承諾。信用社權(quán)限內(nèi)辦理的信貸業(yè)務(wù)，信貸人員為調(diào)查主責(zé)任人，主任為審查、審批主責(zé)任人。經(jīng)審貸小組審議通過的信貸業(yè)務(wù)，審貸小組成員共同為真實性和合規(guī)合法性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。通過建立主責(zé)任人制，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任人的責(zé)任意識，確保責(zé)任人嚴(yán)格認(rèn)真履行職責(zé)，共同為信貸業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展負(fù)責(zé)，共同為提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量負(fù)責(zé)，共同為防范和化解貸款風(fēng)險負(fù)責(zé)，建立有效的信貸風(fēng)險監(jiān)管機(jī)制。
2.4運用科技手段，加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)測。
農(nóng)信社應(yīng)充分重視企業(yè)基本經(jīng)營管理能力和財務(wù)穩(wěn)健性及其流動性風(fēng)險，嚴(yán)格審查資金鏈變化情況和第一還款來源的充分性、可靠性，研究企業(yè)及其實際控制人多樣化風(fēng)險和關(guān)聯(lián)性風(fēng)險，研究在經(jīng)濟(jì)周期下行壓力下對企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方風(fēng)險承受能力的狀況，密切關(guān)注特殊事件風(fēng)險，逐步建立信貸風(fēng)險預(yù)警體系及企業(yè)信用風(fēng)險等級評價模型。貸款風(fēng)險預(yù)警體系可對企業(yè)因財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、重要管理人員變動等所導(dǎo)致的問題貸款的出現(xiàn)發(fā)出及時的報警信號，使信貸人員及時發(fā)現(xiàn)問題，采取對策，減少或避免損失。企業(yè)信用風(fēng)險等級評價是就企業(yè)的管理狀況、財務(wù)狀況、信用狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況等諸多項目進(jìn)行打分，然后加權(quán)平均得出總分值，并確定其風(fēng)險級別，進(jìn)而確定其貸款方式和貸款定價等。
2.5優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，減低信貸風(fēng)險。
通過細(xì)化客戶群體，從源頭限制聯(lián)戶聯(lián)保貸款、擔(dān)保圈貸款及淘汰行業(yè)貸款等客戶準(zhǔn)入關(guān)，加快推進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，持續(xù)加大對抵質(zhì)押貸款的投放力度，努力提高抵質(zhì)押貸款占比，持續(xù)降低整體信貸風(fēng)險權(quán)重。尤其在辦理財產(chǎn)抵押手續(xù)中，應(yīng)認(rèn)真核實抵押物的所有權(quán)及變現(xiàn)能力，依法簽定抵押合同，減少企業(yè)風(fēng)險損失對其貸款債權(quán)產(chǎn)生的風(fēng)險。
2.6提升隊伍素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險意識。
我國農(nóng)村商業(yè)銀行治理由內(nèi)部治理和外部治理兩方面組成。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)由股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層等治理主體組成。其中，股東大會由銀行的投資人組成，是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)；董事會受股東大會委托，在授權(quán)范圍內(nèi)對銀行重大事項進(jìn)行決策；管理層根據(jù)董事會決策進(jìn)行具體實施；監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會和高管層的履職狀況進(jìn)行監(jiān)督評價。
1.股權(quán)結(jié)構(gòu)對信用風(fēng)險管理的影響。股權(quán)結(jié)構(gòu)是公司治理的基礎(chǔ)，它決定了農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理的內(nèi)容、重點以及治理模式。按照股權(quán)集中度，可以將股權(quán)結(jié)構(gòu)分為集中型股權(quán)結(jié)構(gòu)和分散性股權(quán)結(jié)構(gòu)。高度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)對信用風(fēng)險可能產(chǎn)生正反兩方面影響，一方面，股權(quán)集中使大股東有監(jiān)督和影響管理人員以保護(hù)他們投資的動力，以防止他們做出對股東財富不利的行為。這樣，大股東的存在減輕了管理者的道德風(fēng)險問題，從而使股東與管理者的摩擦減小。另一方面，大股東可能利用資本多數(shù)決定原則、信息優(yōu)勢、人際關(guān)系等手段損害銀行或小股東利益，進(jìn)而引起銀行經(jīng)營信用風(fēng)險的增加。
2.董事會結(jié)構(gòu)對信用風(fēng)險管理的影響。董事會在農(nóng)村商業(yè)銀行的日常工作中所發(fā)揮的作用與董事會的管理職能變得日益突出，董事會監(jiān)督和管理著商業(yè)銀行的整體運作，它可以在很多方面對農(nóng)商行的治理施加影響。目前，有關(guān)董事會規(guī)模對商業(yè)銀行信用風(fēng)險影響的研究主要有兩種相反的觀點。一種觀點認(rèn)為，當(dāng)董事會的規(guī)模較小的時候，董事就能對整個企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)督控制，在這個時候企業(yè)的高級管理者會受到較多的監(jiān)控，會表現(xiàn)出較少的個人自利行為，在決策和管理的過程中更偏向股東的利益，努力降低信用風(fēng)險提高效益。而另一種相反的觀點則認(rèn)為規(guī)模較大的董事會對公司的信用風(fēng)險管理有促進(jìn)作用。因為規(guī)模越大，董事會的專業(yè)技能越多樣化，在進(jìn)行貸款決策時，考慮的因素也更加全面，就能做出更謹(jǐn)慎的決定，使銀行的信用風(fēng)險最小化。
3.管理層薪酬對信用風(fēng)險管理的影響。管理層薪酬對商業(yè)銀行信用風(fēng)險的影響體現(xiàn)在兩個方面。一方面，管理層受雇于股東，股東通常將銀行的經(jīng)營業(yè)績作為考核管理層任期成績的依據(jù)，同時管理層薪酬也與銀行績效掛鉤，因此，在利潤最大化的要求下，銀行管層只得通過大力發(fā)放貸款來增加銀行利息收入，從而保障自身利益。而由于商業(yè)銀行信用風(fēng)險具有滯后性的特點，管理層的短期行為無疑增加了商業(yè)銀行的信用風(fēng)險。另一方面，管理層薪酬可以有效減少股東和管理層之間的問題，因為管理者薪酬越高，管理者追求冒險追求自身利益的必要性就越小，商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險也就越小。
二、提高農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平的幾點建議
公司治理是實現(xiàn)風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)，完善的公司治理是有效提升風(fēng)險管理的制度性保證，通過建立科學(xué)合理的農(nóng)村商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制，可以有效改善信用風(fēng)險形成的制度環(huán)境，最終極大地降低農(nóng)村商業(yè)銀行的信用風(fēng)險水平。
1.實現(xiàn)股權(quán)多元化，引進(jìn)合格股東，減少政府干預(yù)。新改制而成的農(nóng)村商業(yè)銀行法人治理中政府作用的變化至關(guān)重要，大多數(shù)銀行仍然是政府控股這一事實決定了改善政府治理是提高銀行公司治理的重要先決條件。政府股東干預(yù)銀行的人事任免，為了本地的經(jīng)濟(jì)建設(shè)要求對政府部門及國有企業(yè)貸款等可能損害其他投資者利益的行為并沒有制定具體的制約措施，對于如何承擔(dān)賠償責(zé)任更是無從談起。因此，非常有必要進(jìn)一步明確規(guī)范中央和地方政府對農(nóng)村商業(yè)銀行的干預(yù)行為。預(yù)防政府股東的行政干預(yù)和經(jīng)營者利益侵害的根本辦法是引進(jìn)合格股東。
2.進(jìn)一步完善農(nóng)村商業(yè)銀行董事會結(jié)構(gòu)，提高董事會獨立性。適當(dāng)?shù)亩聲?guī)模對于農(nóng)村商業(yè)銀行信用風(fēng)險的管理有著較強(qiáng)的促進(jìn)作用，從農(nóng)商行風(fēng)險管理的角度來看，較大的董事會規(guī)模可以為銀行的風(fēng)險管理工作提供更多的監(jiān)控，有助于風(fēng)險管理水平的上升。完善現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行的治理機(jī)制最重要的是建立一個強(qiáng)有力的董事會，提高董事會成員的責(zé)任意識，使得董事對本行的管理工作給予更多的關(guān)注，在進(jìn)行風(fēng)險決策的時候更加客觀公正的思考問題，以保證商業(yè)銀行的穩(wěn)健運營為首要落腳點。
關(guān)鍵詞：信用證欺詐例外違法例外保兌信用證美國統(tǒng)一商法典
信用證已成為金融和貿(mào)易領(lǐng)域重要的結(jié)算支付工具。確保信用證具有快捷、可靠、經(jīng)濟(jì)和便利優(yōu)點的一項重要法律規(guī)則便是獨立性原則。該原則的基本含義是指：不可撤銷的信用證(無論商業(yè)跟單信用證或備用信用證)應(yīng)與該信用證據(jù)以產(chǎn)生或作為該信用證基礎(chǔ)的其它合同、協(xié)議和安排相互分離和獨立。這種分離和獨立的實質(zhì)是將信用證的開立、兌付及糾紛解決與其它買賣合同、開證合同等基礎(chǔ)性或附屬性合同的效力、履行及糾紛隔離開來，使信用證能夠在相對自我封閉的安全環(huán)境中運行。獨立性原則還有一項重要功能是將信用證交易有關(guān)當(dāng)事人的職責(zé)限定在各自最專長的領(lǐng)域內(nèi)。例如，從專業(yè)分工角度來看，作為貿(mào)易雙方的商人對買賣的商品十分內(nèi)行，他們擅長于貨物的品質(zhì)、規(guī)格、價格、交貨時間地點、包裝、裝運方式等事項。然而，商人們對信用證付款條件和各種付款單據(jù)的審查以及如何實現(xiàn)用本國貨幣向外國賣方付款等事項則不夠熟悉，這些單據(jù)和金融事務(wù)的處理則是銀行的專長。正是由于獨立性原則的存在，使得信用證與買賣合同等基礎(chǔ)交易隔離開來，并保證銀行只負(fù)責(zé)處理信用證下代表著貨物或服務(wù)的單據(jù)和付款事項，而將基礎(chǔ)交易中的貨物或服務(wù)本身的問題留給商人們負(fù)責(zé)和處理，從而最大限度地體現(xiàn)了信用證交易中的專業(yè)分工原則和效率原則。
雖然信用證的獨立性非常重要，但獨立性原則并非一項無例外的原則。首先，按照美國《統(tǒng)一商法典》有關(guān)信用證的第五篇第5—109條和其它國家的判例、司法解釋，如果受益人的行為構(gòu)成了對信用證開證人或開證申請人的嚴(yán)重欺詐(materialfraud)，則開證人可自行決定拒付信用證；或者當(dāng)開證人不同意拒付時，也可由開證申請人向有管轄權(quán)的法院申請采取禁令或類似措施阻止信用證的兌付。這一規(guī)定和作法實際上允許以基礎(chǔ)交易中產(chǎn)生的受益人的嚴(yán)重欺詐去阻止信用證本身的履行，從而突破了將基礎(chǔ)交易與信用本身分開和隔離的獨立性原則，排除了獨立性原則在此種條件下的適用，成為獨立性原則適用中的一項例外規(guī)定。這種特殊規(guī)定和作法被稱為信用證獨立性的欺詐例外(fraudexception)。除了欺詐例外，本文還將分析介紹一種新的例外，即在某些情況下，因基礎(chǔ)交易中的嚴(yán)重違法行為而停止或免除開證人履行其信用證項下的付款義務(wù)。這種有別于欺詐例外的第二種例外被稱為“違法例外”(illegalityexception)。
一、欺詐例外
1、欺詐例外的基本條件
賣方將沒有價值的廢舊物品充作正常貨物發(fā)運給了買方。賣方的職員向買方透露了上述信息并提交了相關(guān)證據(jù)。買方根據(jù)這些證據(jù)要求開證行拒付受益人賣方的提示。這是通常導(dǎo)致援用欺詐例外的典型事例。那么，面對買方的上述要求，開證行應(yīng)如何處理呢?對此，UCC第5—109條(a)款(2)項規(guī)定：開證人只要善意行事，即可兌付或拒付提示。也就是說，只要本著善意的原則，開證人可自行決定兌付或拒付，而不是必須拒付。這條規(guī)定的原因在于，買方可從開證人的拒付中獲得直接利益，所以買方為了促使開證人拒付而提交的受益人賣方欺詐的證據(jù)缺乏完全的客觀公正性，需要由開證人作出善意和獨立的判斷。如果開證人駁回了買方的拒付要求，則買方此時還可以向有管轄權(quán)的法院提訟，訴請法院禁止開證人向受益人賣方付款。
雖然允許買方突破信用證獨立性的限制，利用受益人在買賣合同這一基礎(chǔ)交易中的嚴(yán)重欺詐去阻止開證人履行在信用證項下的付款義務(wù)，但這種突破必須滿足兩項基本條件。第一，開證申請人買方必須證明受益人在基礎(chǔ)合同履行中實施或參與了嚴(yán)重欺詐。這一條件表明，凡受益人以外的第三人從事的欺詐(例如賣方以外的承運人、托運人、報關(guān)行等實施的欺詐)或未達(dá)到嚴(yán)重欺詐的一般欺詐均不符合本條件的要求。第二，開證申請人買方還應(yīng)說明法院禁付令或類似救濟(jì)措施的必要性。不同國家的法院對信用證禁付令或類似救濟(jì)措施的實施會規(guī)定一些不同的程序性條件，例如會要求申請人提供擔(dān)保。除了滿足這些程序性條件外，法院通常要求開證申請人買方進(jìn)一步說明禁付令或類似救濟(jì)措施的必要性。所謂必要性是指買方應(yīng)說明，如果不采取禁付令或類似救濟(jì)措施，將會給它的利益造成難以挽回或無法彌補(bǔ)的損失。由于買方除了要求法院采取禁付令或類似救濟(jì)措施外，買方自己也可以通過直接受益人賣方的方式，追討賣方以欺詐手段從信用證項下取得的付款。所以，要滿足禁付令的必要性這一條件并非輕而易舉。
2、保兌信用證中的欺詐
除了上述一般信用證交易中出現(xiàn)欺詐問題外，保兌信用證業(yè)務(wù)中遇到的欺詐問題會更加復(fù)雜。本文將就其中常見的兩類欺詐問題作一分析探討。
第一類問題是，當(dāng)受益人賣方構(gòu)成嚴(yán)重欺詐時，作為開證申請人的買方能否要求保兌行停止向受益人履行其保兌付款責(zé)任。對此有兩種不同的觀點。一種觀點認(rèn)為，UCC第5—107條的正式評論第1項指出：“凡本篇出現(xiàn)‘開證人’與‘信用證’的任何地方，都應(yīng)把‘保兌人’和‘保兌書’也放到其中去理解。”這就意味著專門規(guī)定欺詐例外的UCC第5—109條中的“開證人”一詞均可由“保兌人”一詞替代，使得開證申請人按該條要求“開證人”止付信用證的權(quán)利同樣適用于“保兌人”。因此，開證申請人可以要求保兌行拒付受益人的提示。另一種觀點則認(rèn)為，根據(jù)UCC第5—107條(a)款和相關(guān)判例法，開證申請人不能要求保兌行拒付受益人的提示。理由如下：首先，從UCC第5—107條(a)款規(guī)定來看，保兌人僅對開證人享有權(quán)利義務(wù)，如同開證人就是申請人，而保兌人只是應(yīng)開證人要求并由其承擔(dān)責(zé)任開立信用證。這一規(guī)則實際上只在開證人和保兌人之間創(chuàng)設(shè)了一種等同于開證申請人與開證行之間的相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而沒有在開證申請人和保兌人之間創(chuàng)設(shè)任何法律關(guān)系。其次，由于開證申請人與保兌人之間缺乏直接法律關(guān)系，判例實踐通常不接受開證申請人對保兌人的，包括開證申請人要求保兌人止付信用證的訴訟。另外，這種觀點還認(rèn)為，如果允許開證申請人直接阻止保兌行向受益人付款，將勢必導(dǎo)致銀行不愿參加保兌這一不利后果。總之，目前解決上述第一類問題尚無明確統(tǒng)一的定論。
第二類有關(guān)保兌信用證業(yè)務(wù)的問題是，受益人賣方提示的單據(jù)表現(xiàn)記載與信用證嚴(yán)格相符，且保兌行對單據(jù)或貨物實際狀況不知情，當(dāng)保兌行在此條件下向受益人履行了保兌付款義務(wù)并向開證行要求償付時，開證申請人買方能否以受益人賣方在履行買賣合同交貨義務(wù)中嚴(yán)重欺詐為由阻止開證行向保兌行進(jìn)行償付。UCC第5—109條(a)款(1)項對這一問題作了否定回答。該條規(guī)定，如果提出兌付要求的是已善意履行了保兌責(zé)任的保兌人，那么即使單據(jù)屬于偽造或帶有嚴(yán)重欺詐，開證人仍應(yīng)兌付提示。因此，即使受益人賣方在履行交貨中存在嚴(yán)重欺詐，但只要保兌行善意向受益人履行了保兌付款義務(wù)，則開證行仍應(yīng)向保兌行進(jìn)行償付。進(jìn)一步來講，如果開證行在此情況下兌付了保兌行的提示后，能否轉(zhuǎn)向要求開證申請人買方進(jìn)行償付呢?對此，UCC第5—108條(i)款規(guī)定，開證人只要在符合第五篇的條件下兌付了提示，就有權(quán)要求開證申請人作出及時有效的償付。由于上述開證行對保兌行提示的兌付正是依照并符合第五篇第5—109條(a)款(1)項作出的，所以開證行仍有權(quán)要求開證申請人買方作出償付。在此情況下，如果開證申請人買方要想追回自己的損失，則只能以交貨不符或欺詐為由另行對賣方提起買賣違約或侵權(quán)訴訟。
從以上分析來看，當(dāng)受益人在嚴(yán)重欺詐條件下向開證行提示時，可供選擇的立法政策有兩項：第一，允許實施了嚴(yán)重欺詐的受益人賣方拿到貨款；第二，阻止開證行兌付信用證，使嚴(yán)重欺詐的受益人得不到貨款。此時的合理選擇顯然是第二項，這也正是欺詐例外的價值所在。而當(dāng)保兌行善意兌付了受益人嚴(yán)重欺詐的提示并向開證行要求償付時，可供選擇的立法政策也有兩項：第一，允許善意的保兌行拿到償付款；第二，阻止開證行兌付信用證，使善意的保兌行得不到償付。此時的合理選擇只能是第一項，它反映了解決上述第二類問題方法的正確性。
二、違法例外
首先，此處的違法例外只限于因基礎(chǔ)合同的違法性而導(dǎo)致信用證本身的支付功能受到限制。它是指允許以基礎(chǔ)合同交易中出現(xiàn)的嚴(yán)重違法去阻止或限制本應(yīng)獨立于基礎(chǔ)合同的信用證本身的履行，使信用證獨立性原則的適用在此特殊條件下產(chǎn)生例外情況。因此，違法例外與信用證本身的違法問題是兩個不同的概念。例如，有些國家的法律對開證人的資格、開證金額有嚴(yán)格限制；還有的國家因貿(mào)易制裁或外交危機(jī)而頒布法令，禁止本國銀行向特定外國的受益人開立信用證。如果信用證違反這些限制或法令，則會導(dǎo)致該信用證本身的違法，并因這種違法而使信用證無法正常履行。因此，就其本身違法的信用證而言，是無法適用獨立性原則保護(hù)它的效力或維持其正常履行。
在探討違法例外時還應(yīng)看到，從廣義來講，基礎(chǔ)交易當(dāng)事人的違法性質(zhì)和程度是多種多樣的，包括一般違法和嚴(yán)重違法，也包括民事違法、行政違法和刑事違法等。例如，買賣雙方簽訂了一份普通藥品的買賣合同，并以此申請開證行開立了付款信用證。然而買賣雙方實際交易的貨物則是數(shù)千公斤違禁的可卡因。當(dāng)賣方向開證行提示時，其單據(jù)的表面記載仍為普通藥品并與信用證條款嚴(yán)格相符。開證行付款前得知了本案單據(jù)項下的貨物不是普通藥品而是可卡因這一實情。進(jìn)口大量的可卡因已涉嫌嚴(yán)重的刑事犯罪，如果開證行在已知的情況下仍然付款，就可能構(gòu)成共同犯罪的從犯。本案在此提出了一個新的問題，即能否以基礎(chǔ)交易中的嚴(yán)重違法為由突破獨立性原則的限制，允許開證行停止履行信用證本身的付款義務(wù)。這一問題的意義在于，獨立性原則除了已有的欺詐例外，應(yīng)否再確立本案條件下的違法例外。對此，目前的立法尚無直接的明確規(guī)定。但有關(guān)信用證最系統(tǒng)的成文立法“UCC第五篇”第5—103條(b)款規(guī)定：本篇中任何規(guī)則之規(guī)定，其本身并不要求，也不否認(rèn)同一規(guī)則或相反之規(guī)則適用于本篇未加規(guī)定的任何情況或任何人。有專家認(rèn)為，這條規(guī)定意味著，UCC第5—109條允許以基礎(chǔ)交易中的欺詐排除和限制獨立性原則的欺詐例外規(guī)則，并不排斥和否認(rèn)以基礎(chǔ)交易中的刑事違法為由去突破獨立性原則，從而創(chuàng)設(shè)UCC未加規(guī)定的違法例外規(guī)則。因為現(xiàn)有的欺詐例外立法實際上已允許以避免開證申請人買方的私人利益受到嚴(yán)重欺詐為由去打破獨立性原則的約束，那么以防止公共利益而非私人利益受到嚴(yán)重侵害為目的去打破獨立性原則約束的違法例外規(guī)則更應(yīng)得到支持。除學(xué)者觀點外，英國和德國的一些案例也已承認(rèn)和使用了違法例外這一新的規(guī)則。
綜上所述，獨立性是信用證得以正常運作和被廣泛采用的法律基石。獨立性原則的重要功能是將與信用證交易有關(guān)的商人和銀行的工作分工限定在各自最擅長的專業(yè)領(lǐng)域，以確保信用證付款的可靠和高效。而欺詐例外和違法例外的實質(zhì)是要求銀行去處理和評判超出自己金融專業(yè)以外的基礎(chǔ)交易中貨物、行為等的真實性和合法性，從而造成信用證的支付成本增加、支付時間拖延和可靠性降低。因此，除了欺詐例外應(yīng)符合嚴(yán)格的條件外，所謂的違法例外目前也僅限于基礎(chǔ)交易雙方涉嫌犯罪的嚴(yán)重刑事違法，而不宜擴(kuò)大或濫用。
注釋：
1.本文引用的美國《統(tǒng)一商法典》第五篇均指經(jīng)1995年修訂的《統(tǒng)一商法典》“第五篇—
—信用證”。以下將美國《統(tǒng)一商法典》簡稱為“UCC”。
2.GeraldT.Mclaughlin,LetterofCreditandIllegalContract,49OhioSt.L。J.
P1197.
3.“提示”(presentation)一詞是信用證業(yè)務(wù)中的專門術(shù)語。其含義是指為獲取信用證項下之兌付或價值給付而向開證人或指定人交付單據(jù)的行為。
面的管理措施并沒有大幅度降低商業(yè)銀行的信用風(fēng)險。造成我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理效果不顯著的原因是多方面的，主要還是我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行在信用風(fēng)險管理體制、組織體系、技術(shù)等方面存在不足。
在風(fēng)險管理體制方面。改革開放以前，我國是計劃經(jīng)濟(jì)體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征。經(jīng)過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)取得了很大進(jìn)展。但是，我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)這一根本性問題仍待進(jìn)一步解決。公司治理方面的缺陷不但使得我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱，而且也嚴(yán)重制約了國有商業(yè)銀行的發(fā)展。
在組織管理體系方面。盡管目前我國商業(yè)銀行普遍實施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負(fù)責(zé)發(fā)放貸款，信用風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)審查貸款，通過信用風(fēng)險管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風(fēng)險。但與國外相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸款復(fù)核部門之間不獨立，受外界干擾較多，獨立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明現(xiàn)象。
在風(fēng)險管理工具及技術(shù)方面。目前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重，隨著金融風(fēng)險與市場不確定性的增強(qiáng)，銀行風(fēng)險管理也變得日趨復(fù)雜。國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用上雖然有所改進(jìn)，但仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了現(xiàn)實的需要，尤其是在利用金融衍生工具進(jìn)行信用風(fēng)險管理方面。
根據(jù)以上情況，我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的改進(jìn)措施應(yīng)該是:(一）體制改進(jìn)。要把我國商業(yè)銀行建設(shè)成為現(xiàn)代股份制商業(yè)銀行，只要這樣才能提高銀行特別是國有商業(yè)銀行的發(fā)展能力、競爭能力和抗風(fēng)險能力。而要成為真正的股份制商業(yè)銀行，一是要完善公司治理結(jié)構(gòu)，因為完善的公司治理結(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度的根本所在。為了建立完善公司治理結(jié)構(gòu)，當(dāng)前迫切需要做好兩方面工作：一是構(gòu)建完整獨立的風(fēng)險管理體系，建立全面風(fēng)險管理模式，這是提高商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平的關(guān)鍵；二是要完善內(nèi)控機(jī)制，建立健全科學(xué)的決策體系、有效的自我約束和激勵機(jī)制，保障公司治理機(jī)制的運行，這是防范金融風(fēng)險最主要、最基本的防線，也是提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平，降低不良貸款比例，增加盈利水平，推進(jìn)商業(yè)銀行股份制改造的基礎(chǔ)。
（二)組織體系改進(jìn)。國內(nèi)商業(yè)銀行可考慮把貸款管理流程分為四個重要環(huán)節(jié)：基層行客戶經(jīng)理部、信用管理部、復(fù)核部和貸審委員會。在各個環(huán)節(jié)設(shè)計上，盡量做到保留現(xiàn)有功能，并適當(dāng)引入西方商業(yè)銀行的先進(jìn)管理方法、機(jī)制和理念，增強(qiáng)銀行抵御風(fēng)險的能力。
