發(fā)布時(shí)間：2023-03-16 15:54:47
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的金融統(tǒng)計(jì)分析論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
【關(guān)鍵詞】銀行柜員；工作壓力；職業(yè)倦怠
一、研究背景
筆者在了解國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，整理、分析、歸納文獻(xiàn)綜述，對(duì)工作壓力與職業(yè)倦怠關(guān)系相關(guān)理論理解基礎(chǔ)之上，運(yùn)用通過(guò)結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化的調(diào)查方法，選擇L省A市具有突出特點(diǎn)的商業(yè)銀行進(jìn)行調(diào)研，從性別、崗位性質(zhì)、用工性質(zhì)、工作年限的角度，運(yùn)用回歸、模糊數(shù)學(xué)的運(yùn)籌方法探究國(guó)有銀行柜員的工作壓力與職業(yè)倦怠之間的關(guān)系。通過(guò)實(shí)證研究檢驗(yàn)本文的研究假設(shè)，建立工作壓力-工作倦怠關(guān)系的理論模型。在定性與定量研究的基礎(chǔ)之上，提出有效的干預(yù)措施，以緩解員工倦怠情緒，提高員工的工作積極性。“國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠關(guān)系研究 ”，主要研究?jī)蓚€(gè)主題：即“工作壓力”和“職業(yè)倦怠”。這兩個(gè)主題是近年來(lái)全社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)話(huà)題之一。員工的工作壓力的緩解不僅是個(gè)人的心理問(wèn)題，更是全社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)話(huà)題。職業(yè)倦怠不僅對(duì)柜員身心以及職業(yè)前途帶來(lái)困擾，也對(duì)其家庭、社會(huì)產(chǎn)生諸多不良影響。因此，國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠關(guān)系問(wèn)題作為畢業(yè)論文課題進(jìn)行研究，具有一定的理論與現(xiàn)實(shí)意義。
（一）理論意義
工作壓力或工作倦怠問(wèn)題，不僅是員工個(gè)體自身的認(rèn)知或健康問(wèn)題，而是企業(yè)管理理念、制度、方式等具有重要的關(guān)系。關(guān)注員工的身體和心里健康，體現(xiàn)了現(xiàn)代管理學(xué)發(fā)展的本質(zhì)。目前國(guó)內(nèi)研究，存在研究視角過(guò)窄、研究體系不完善等諸多問(wèn)題。研究對(duì)象集中在教師、飯店員工等服務(wù)行業(yè)，對(duì)銀行領(lǐng)域內(nèi)員工工作壓力與職業(yè)倦怠的關(guān)系研究，相對(duì)薄弱，因此，筆者認(rèn)為國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠關(guān)系問(wèn)題是一個(gè)極具有理論價(jià)值的問(wèn)題，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定和健康具有重要意義。對(duì)它的研究可能會(huì)彌補(bǔ)國(guó)內(nèi)關(guān)于銀行員工職業(yè)倦怠理論不足，拓寬管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)等社會(huì)學(xué)科的研究的思路和視野具有一定意義，為銀行管理者實(shí)施有效管理奠定理論基礎(chǔ)。
（二）現(xiàn)實(shí)意義
使商業(yè)銀行企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到以人為本的管理理念，在重視追求企業(yè)利潤(rùn)的同時(shí)，創(chuàng)造良好的工作氛圍和尊重員工的人的生理和精神需求，合理的分配柜員工作崗位，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和個(gè)人和諧發(fā)展；有助于提高國(guó)有商業(yè)銀行的組織績(jī)效，增加銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展；改善銀行員工的工作生活質(zhì)量，提高柜員的工作效能與歸屬感。從個(gè)體角度來(lái)講，工作壓力過(guò)大會(huì)給個(gè)人的身心造成多種負(fù)面影響，而職業(yè)倦怠就是工作壓力的嚴(yán)重后果之一。而且這些消極作用使個(gè)體產(chǎn)生壓力行為反應(yīng)，長(zhǎng)此以往會(huì)給個(gè)人事業(yè)造成停滯，更不利于銀行業(yè)的發(fā)展。
二、研究方法與過(guò)程
（一）數(shù)據(jù)搜集
筆者通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷的方式，首先收集一手?jǐn)?shù)據(jù)信息，問(wèn)卷調(diào)查包含三部分內(nèi)容：（1）個(gè)人屬性變量 描述調(diào)查對(duì)象的個(gè)人屬性變量。（2）工作壓力變量 對(duì)工作壓力變量的測(cè)量用量表實(shí)現(xiàn)。（3）職業(yè)倦怠變量 對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行柜員職業(yè)倦怠變量的測(cè)量量表參照經(jīng)典測(cè)量工作倦怠的工具表，從三個(gè)維度測(cè)量職業(yè)倦怠這一變量。在正式大規(guī)模調(diào)查之前，選取個(gè)別不同層次的國(guó)有商業(yè)銀行柜員進(jìn)行訪(fǎng)談以進(jìn)行預(yù)調(diào)查，然后根據(jù)預(yù)調(diào)查結(jié)果又對(duì)問(wèn)卷進(jìn)行了部分修正，實(shí)施大樣本問(wèn)卷調(diào)查。
（二）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析
筆者通過(guò)運(yùn)用SPSS17.0統(tǒng)計(jì)分析軟件來(lái)對(duì)問(wèn)卷調(diào)查獲取的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，以觀察變量間的相互關(guān)系并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行描述性分析、效度分析、信度分析、方差分析、相關(guān)分析以及回歸分析等。
筆者分別以工作績(jī)效及其兩個(gè)維度作因變量，以工作壓力及其各維度作自變量，依次建立多元線(xiàn)性回歸模型：
Y=Po+PIX，+P2X2+……+PkXu
其中，Y是因變量，XI，X2，……Xk是自變量，po是常數(shù)項(xiàng)，pi， P2，......pk
是回歸系數(shù)，分別表示各自變量變動(dòng)一單位時(shí)引起的因變量Y的平均變動(dòng)單位。
通過(guò)統(tǒng)計(jì)軟件spss17.0對(duì)收集到的調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，包括國(guó)有銀行柜員的工作壓力及職業(yè)倦怠的測(cè)量，對(duì)不同屬性特征的樣本個(gè)體的工作壓力和職業(yè)倦怠做差異性分析，并對(duì)國(guó)有銀行柜員的工作壓力和職業(yè)倦怠進(jìn)行相關(guān)分析和回歸分析。 同時(shí)利用樣本人口學(xué)特征進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析下表2-1列出的是230份有效問(wèn)卷的按照個(gè)人屬性變量所做的樣本人口學(xué)特征統(tǒng)計(jì)情況分析。
表2-1 調(diào)查樣本人口學(xué)特征統(tǒng)計(jì)情況表
可反應(yīng)一下幾大商業(yè)銀行柜員特征：1、柜員男女比例失調(diào)。2、年齡分布為中青年結(jié)構(gòu)，較為穩(wěn)定，樣本年齡組成比例也充分說(shuō)明了國(guó)有商業(yè)銀行一線(xiàn)員工的一種年輕化趨勢(shì)，與現(xiàn)實(shí)情況相符。3、從家庭婚姻狀況可以看出，調(diào)查樣本中己婚人士居多，進(jìn)入國(guó)有商業(yè)銀行，工資穩(wěn)定，工作穩(wěn)定，工作相對(duì)體面，單身的也好找對(duì)象，有家庭的也相對(duì)婚姻穩(wěn)定。4、學(xué)歷組成趨向高知高學(xué)歷。5、工作年限與國(guó)商業(yè)銀行柜員的年齡層次結(jié)構(gòu)交相呼應(yīng)。調(diào)查涵蓋了國(guó)有商業(yè)銀行柜員的全部組成部分，符合實(shí)際情況。以上分析說(shuō)明調(diào)查樣本符合國(guó)有商業(yè)銀行柜員組成現(xiàn)狀，有代表性和典型性。通過(guò)工作壓力量表的描述性統(tǒng)計(jì)分析各維度的描述統(tǒng)計(jì)可以看出，國(guó)有商業(yè)銀行柜員的激勵(lì)缺失的壓力均值最高，對(duì)個(gè)人的能力和素質(zhì)所造成的壓力均值最低，說(shuō)明調(diào)查對(duì)象對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的激勵(lì)缺失所造成的壓力相較其他工作壓力更大，而個(gè)人能力和素質(zhì)所造成的壓力相對(duì)來(lái)說(shuō)最小；從各個(gè)具體選項(xiàng)來(lái)看，個(gè)人的能力和素質(zhì)維度中的“個(gè)人身體狀況經(jīng)常不能滿(mǎn)足工作需要”選項(xiàng)給柜員帶來(lái)的壓力最小，得分最低，說(shuō)明調(diào)查對(duì)象對(duì)日常工作所需的身體素質(zhì)條。通過(guò)職業(yè)倦怠量表的描述性統(tǒng)計(jì)分析國(guó)有商業(yè)銀行柜員的職業(yè)倦怠情況的描述性統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，個(gè)人成就感的降低是國(guó)有商業(yè)銀行柜員的職業(yè)倦怠得分最高的維度。玩世不恭維度得分最低。總體職業(yè)倦怠均值得分居中，說(shuō)明國(guó)有商業(yè)銀行柜員的總體職業(yè)倦怠水平處于中等偏下程度；另外，被調(diào)查柜員對(duì)職業(yè)倦怠水平的評(píng)價(jià)得分的標(biāo)準(zhǔn)差也較小，說(shuō)明各變量之間的差異不大，被調(diào)查對(duì)象的意見(jiàn)比較統(tǒng)一。
三、剖析成因
（一）不同個(gè)人屬性的國(guó)有商業(yè)銀行柜員在工作壓力和職業(yè)倦怠上存在顯著差異
筆者通過(guò)調(diào)查研究，對(duì)目前國(guó)有商業(yè)銀行柜員的現(xiàn)狀做出了全面的分析和比較，所闡述的差異性突出的表現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：（1）新舊員工的交替，帶來(lái)了不同層面的員工壓力的增加。隨著就業(yè)形勢(shì)的嚴(yán)峻和銀行業(yè)對(duì)人才的渴望。每年銀行都會(huì)從應(yīng)往屆畢業(yè)生中吸納優(yōu)秀人才，使新鮮血液注入到銀行，同時(shí)，在新老交替的員工層面里，會(huì)帶來(lái)對(duì)老員工的不安和新入行員工的恐懼心理，產(chǎn)生一定的工作壓力。（2）性別比例失調(diào)，女性承載更多的工作和社會(huì)責(zé)任，而產(chǎn)生倦怠情緒。銀行從業(yè)者中男女比例嚴(yán)重失調(diào)的特點(diǎn)，女性在社會(huì)角色的扮演上隨著時(shí)代的不同，肩負(fù)起了更多的重?fù)?dān)，同時(shí)女性對(duì)家庭的關(guān)懷也不可缺失，這樣銀行從業(yè)人員中，大量的女性員工的存在，使得整個(gè)工作環(huán)境和集體中呈現(xiàn)出了巨大的壓力，來(lái)自工作和來(lái)自家庭的雙方面的擠壓，很容易形成女性員工的職業(yè)倦怠情緒。（3）學(xué)歷因素。越來(lái)越高素質(zhì)的人群進(jìn)入到國(guó)有商業(yè)銀行的陣營(yíng)中，對(duì)于老員工來(lái)說(shuō)，學(xué)歷上的弱勢(shì)就越發(fā)的凸顯。
（二）工作壓力和職業(yè)倦怠存在一定的相關(guān)關(guān)系
通過(guò)相關(guān)分析可看出國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力情況和他們承受的職業(yè)倦怠心理之間存在一定的關(guān)聯(lián)性。分別把兩個(gè)變量分解為不同的維度，各維度之間再分別判斷得知各維度間存在相互關(guān)聯(lián)性。與筆者的一下假設(shè)相吻合，即： 不同屬性的國(guó)有商業(yè)銀行柜員的工作壓力存在顯著性差異；不同屬性的國(guó)有商業(yè)銀行柜員所承受的職業(yè)倦怠水平是不同的；國(guó)有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠之間存在著相關(guān)性；國(guó)有商業(yè)銀行柜員的工作壓力能夠預(yù)測(cè)職業(yè)倦怠。
（三）工作壓力可預(yù)測(cè)職業(yè)倦怠
經(jīng)過(guò)回歸分析后，得出國(guó)有商業(yè)銀行柜員所承受的工作壓力可以預(yù)測(cè)他們所產(chǎn)生的職業(yè)倦怠情況。工作壓力的七個(gè)維度可以有效預(yù)測(cè)他們的職業(yè)倦怠表現(xiàn)程度并顯著影響柜員們的職業(yè)倦怠水平。
四、對(duì)策建議
針對(duì)上述綜合分析的國(guó)有商業(yè)銀行柜員的工作壓力和職業(yè)倦怠現(xiàn)狀，筆者從工作單位角度出發(fā)，提出對(duì)員工職業(yè)倦怠方面的合理化建議：
（1）要科學(xué)的定位員工的角色。
（2）給員工進(jìn)行科學(xué)的職業(yè)分析，在員工承受職業(yè)帶來(lái)的壓力的同時(shí)，會(huì)產(chǎn)生自身角色定位模糊與倦怠相伴產(chǎn)生。
（3）完善員工的薪酬制度和激勵(lì)制度。
（4）建立完善的培訓(xùn)體系，提高培訓(xùn)的效率。
（5）多與員工進(jìn)行溝通幫助，為員工減壓。
（6）尊重員工的個(gè)性差異，根據(jù)不同的性格合理的安排工作。使每個(gè)員工都能找到自己喜歡的職業(yè)，增加對(duì)工作的興趣，把職業(yè)倦怠感降到最低。
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統(tǒng)計(jì)學(xué)是收集、處理、分析、解釋數(shù)據(jù)，并從數(shù)據(jù)中得出結(jié)論的科學(xué)，這是一門(mén)實(shí)用性很強(qiáng)的方法論學(xué)科。隨著統(tǒng)計(jì)方法在經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、金融學(xué)、生物學(xué)等實(shí)質(zhì)性學(xué)科應(yīng)用的不斷深入，很多高校的經(jīng)濟(jì)系本科專(zhuān)業(yè)普遍將統(tǒng)計(jì)學(xué)確定為學(xué)生必修的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課程。
開(kāi)課以來(lái)，經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)的教學(xué)改革就不斷開(kāi)展，在很多方面也取得了很好的成效。但是相對(duì)于專(zhuān)業(yè)教學(xué)來(lái)講，由于統(tǒng)計(jì)學(xué)課程的特殊性和教學(xué)條件的限制，導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)學(xué)的教學(xué)仍主要處于理論部分教學(xué)階段，教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方式也過(guò)于側(cè)重理論知識(shí)的講解，學(xué)生在學(xué)習(xí)方法上也仍然延用中學(xué)時(shí)期的思維方法，偏重記憶和解題，而沒(méi)有實(shí)際分析問(wèn)題的鍛煉，忽略了統(tǒng)計(jì)學(xué)的實(shí)用性。此外，由于課程中概念較多且彼此之間關(guān)系復(fù)雜，公式多且計(jì)算復(fù)雜、難度大，導(dǎo)致許多學(xué)生對(duì)課程學(xué)習(xí)思想負(fù)擔(dān)較重，缺乏學(xué)習(xí)主動(dòng)性，無(wú)法對(duì)所學(xué)內(nèi)容展開(kāi)深入的思考。面對(duì)這種形勢(shì)，我們?cè)撊绾紊罨虒W(xué)改革，提高教學(xué)質(zhì)量呢？
一、開(kāi)展實(shí)驗(yàn)教學(xué)，課堂學(xué)習(xí)與上機(jī)學(xué)習(xí)統(tǒng)計(jì)軟件相結(jié)合
學(xué)有所用，這是學(xué)生學(xué)習(xí)的目標(biāo)和動(dòng)力。但我們教師在教學(xué)中，卻由于教學(xué)條件所限，導(dǎo)致學(xué)生實(shí)際動(dòng)手操作能力的訓(xùn)練非常少，另外，現(xiàn)在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)非常普及，統(tǒng)計(jì)學(xué)中的計(jì)算過(guò)程已經(jīng)不應(yīng)該再被視作教學(xué)的重點(diǎn)，而統(tǒng)計(jì)思想和案例應(yīng)用才應(yīng)該是教學(xué)的重點(diǎn)。統(tǒng)計(jì)方法的實(shí)際應(yīng)用已經(jīng)離不開(kāi)統(tǒng)計(jì)軟件的處理技術(shù)，而且在統(tǒng)計(jì)學(xué)中使用統(tǒng)計(jì)軟件，不僅使統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算變得更為簡(jiǎn)單、直接和精確，而且使統(tǒng)計(jì)教學(xué)由枯燥乏味變得簡(jiǎn)單輕松，還可以提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的自覺(jué)性。
經(jīng)濟(jì)系學(xué)生自學(xué)統(tǒng)計(jì)專(zhuān)業(yè)軟件，如sas、本文由收集整理spss、eviews，難度較大，而excel軟件作為一款常用辦公軟件，它提供的統(tǒng)計(jì)分析工具雖然比不上專(zhuān)業(yè)的統(tǒng)計(jì)軟件，可由于它簡(jiǎn)單易學(xué)，更便于學(xué)生掌握。此外，很多高校都會(huì)在大學(xué)一年級(jí)為學(xué)生開(kāi)設(shè)計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)課程，學(xué)生具備excel的基本知識(shí)，并且熟悉excel的操作，因此，對(duì)于本門(mén)課程，我們可以采用excel提供的統(tǒng)計(jì)分析功能，結(jié)合統(tǒng)計(jì)案例，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的處理和分析。
另一方面，如果把excel軟件作為教學(xué)的輔助工具，在教學(xué)過(guò)程中加以演示，不僅可以簡(jiǎn)化分析過(guò)程中繁瑣的計(jì)算，而且能夠加深學(xué)生對(duì)所學(xué)內(nèi)容的理解，提高他們的統(tǒng)計(jì)分析能力，也可增強(qiáng)學(xué)生使用常用辦公軟件的能力。這種加以計(jì)算機(jī)輔助的教學(xué)方式，不僅可以達(dá)到教學(xué)目標(biāo)，還可以提高學(xué)生自主學(xué)習(xí)的能力，加強(qiáng)學(xué)生對(duì)統(tǒng)計(jì)實(shí)用性的認(rèn)識(shí)。
二、推進(jìn)考試考查方式的改革，嘗試建立合理的評(píng)價(jià)體系
以前，很多高校對(duì)于這門(mén)課程的考查方式是采用傳統(tǒng)的閉卷考試形式，主要考查學(xué)生對(duì)于基本概念、理論和分析方法的掌握，卻沒(méi)有實(shí)際應(yīng)用方面的考核，這很難評(píng)價(jià)學(xué)生學(xué)習(xí)的真實(shí)水平，無(wú)法激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)這門(mén)課程的興趣。為了通過(guò)考試，學(xué)生主要靠死記硬背，對(duì)于統(tǒng)計(jì)學(xué)原理無(wú)法深入理解，導(dǎo)致教師很難真正了解學(xué)生對(duì)統(tǒng)計(jì)分析方法應(yīng)用的掌握水平，達(dá)不到考查的目的。
因此，為真正提高學(xué)生的統(tǒng)計(jì)實(shí)際應(yīng)用能力，我們建議在統(tǒng)計(jì)學(xué)教學(xué)的新模式下，對(duì)現(xiàn)有的考試形式和內(nèi)容進(jìn)行改革，嘗試將開(kāi)卷考試與閉卷考試相結(jié)合，對(duì)于統(tǒng)計(jì)學(xué)中的基本概念和基本原理采取傳統(tǒng)閉卷考試方式，而對(duì)于數(shù)據(jù)處理等應(yīng)用性部分的考核，可以采取開(kāi)卷考試的形式，要求學(xué)生對(duì)于已給數(shù)據(jù)，利用計(jì)算機(jī)的輔助功能，針對(duì)自己感興趣的方向，選用恰當(dāng)?shù)慕y(tǒng)計(jì)分析方法，用統(tǒng)計(jì)軟件處理和分析數(shù)據(jù)，并從數(shù)據(jù)中得出相應(yīng)的結(jié)論。這種開(kāi)卷考核的方式不僅可以提高學(xué)生的分析能力，還有助于考查學(xué)生對(duì)統(tǒng)計(jì)軟件的應(yīng)用能力。
三、學(xué)習(xí)與實(shí)際應(yīng)用相結(jié)合，教學(xué)中引入實(shí)踐活動(dòng)
考慮到統(tǒng)計(jì)學(xué)是一門(mén)應(yīng)用性很強(qiáng)的學(xué)科，因此在最初開(kāi)設(shè)統(tǒng)計(jì)學(xué)時(shí)，我們建議任課教師在教學(xué)中采用實(shí)踐教學(xué)方式，注重強(qiáng)調(diào)統(tǒng)計(jì)原理學(xué)習(xí)與實(shí)際應(yīng)用的結(jié)合。在第一堂課教師給學(xué)生布置任務(wù)，要求學(xué)生自己組成團(tuán)隊(duì)，要求每個(gè)組不超過(guò)5人，針對(duì)一個(gè)實(shí)際問(wèn)題，或讓學(xué)生依據(jù)自己感興趣的方向，選擇一個(gè)需要做統(tǒng)計(jì)分析的、推斷規(guī)律的問(wèn)題，根據(jù)該問(wèn)題設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷，進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，做出調(diào)查報(bào)告。學(xué)生期末時(shí)上交三個(gè)部分的內(nèi)容，一部分是調(diào)查問(wèn)卷，并說(shuō)明發(fā)放問(wèn)卷的過(guò)程，第二部分是數(shù)據(jù)處理的過(guò)程，最后是一個(gè)調(diào)查報(bào)告，在調(diào)查報(bào)告中要完整說(shuō)明整個(gè)問(wèn)題的提出、分析與結(jié)論。教師事先對(duì)調(diào)查涉及問(wèn)卷中的問(wèn)題個(gè)數(shù)、問(wèn)卷數(shù)量都有一個(gè)要求，并明確要求學(xué)生在數(shù)據(jù)分析中必須用到課程中所講授的四類(lèi)主要方法——參數(shù)估計(jì)、假設(shè)檢驗(yàn)、方差分析、線(xiàn)性回歸中的至少三個(gè)。在統(tǒng)計(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)中，我們并不需要求選題與經(jīng)濟(jì)學(xué)掛鉤，選題可以相當(dāng)廣泛，如對(duì)學(xué)生喜愛(ài)運(yùn)動(dòng)的調(diào)查、食堂調(diào)查、圖書(shū)館調(diào)查、信用卡使用情況調(diào)查等等，我們應(yīng)該通過(guò)實(shí)踐過(guò)程使學(xué)生掌握統(tǒng)計(jì)學(xué)的基本概念和方法。例如，課上講到“抽樣的時(shí)候要有隨機(jī)性”，讓學(xué)生們自己做調(diào)查問(wèn)卷，自己進(jìn)行抽樣，就會(huì)有自己的體會(huì)，這些體會(huì)如僅僅通過(guò)課上教學(xué)是很難得到的。通過(guò)這個(gè)實(shí)踐教學(xué)，不僅可以提高學(xué)生的研究能力和分析能力，有效培養(yǎng)學(xué)生的統(tǒng)計(jì)分析思維，還能為以后的畢業(yè)論文打下良好的定量分析基礎(chǔ)，對(duì)于學(xué)生今后走向工作崗位從事相關(guān)數(shù)據(jù)處理工作也是非常有幫助的，并符合經(jīng)濟(jì)系培養(yǎng)應(yīng)用型人才的培養(yǎng)目標(biāo)。
論文關(guān)鍵詞：從業(yè)人員產(chǎn)業(yè)分布，從業(yè)人員行業(yè)分布，從業(yè)人員地區(qū)分布
1 中國(guó)從業(yè)人員的總體變動(dòng)情況分析
1.1 中國(guó)從業(yè)人員的總體變動(dòng)趨勢(shì)
根據(jù)1990年至2006年中國(guó)從業(yè)人員的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，繪制反映其總體變化趨勢(shì)的直方圖如下。從圖1我們可以很直觀的看出，自1990年以來(lái)中國(guó)的從業(yè)人數(shù)始終保持穩(wěn)步遞增的趨勢(shì)，數(shù)據(jù)點(diǎn)基本上分布在一條直線(xiàn)附近，因此本文對(duì)從業(yè)人數(shù)的時(shí)間序列數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析，得到模型如下：
從業(yè)人員總數(shù)=-1427007+749.55*year（模型1）
模型的決定系數(shù)為R2=0.998766，F(xiàn)統(tǒng)計(jì)值為12142.26，顯著性水平為0.01，所以回歸模型有實(shí)際意義，單位為萬(wàn)人。由模型可知，我國(guó)每年都比上年多增加大約七百五十萬(wàn)人的從業(yè)人員，這一方面體現(xiàn)出我國(guó)就業(yè)的總體形勢(shì)較好，另一方面也反映出我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行的一面。
圖1 1990—2006年中國(guó)從業(yè)人員總體變化趨勢(shì)圖
1.2 中國(guó)從業(yè)人員的產(chǎn)業(yè)分布情況分析
通過(guò)分析1990年至2006年中國(guó)從業(yè)人員按產(chǎn)業(yè)分布的數(shù)據(jù)（見(jiàn)圖2），我們可以發(fā)現(xiàn)自1990年以來(lái)我國(guó)第一產(chǎn)業(yè)的從業(yè)人數(shù)在逐漸減少?gòu)臉I(yè)人員產(chǎn)業(yè)分布，而相比之下第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的從業(yè)人數(shù)在逐漸增多，并且第三產(chǎn)業(yè)的從業(yè)人員增加的速度要快于第二產(chǎn)業(yè)，到1994年就超過(guò)了第二產(chǎn)業(yè)的從業(yè)人數(shù)，所以這在一定程度上也反映出第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展比較迅速，并充分顯示出吸納就業(yè)人員、解決我國(guó)就業(yè)問(wèn)題方面所具備的能力和優(yōu)勢(shì)。另一方面，也使我們清楚地看到我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)在不斷調(diào)整和升級(jí)，由原來(lái)的以第一、二產(chǎn)業(yè)為主，逐漸向第二、三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。
圖2 1990—2006年中國(guó)三次產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員分布
1.3 中國(guó)從業(yè)人員的城鄉(xiāng)分布情況分析
從1990年至2006年中國(guó)從業(yè)人員按城鄉(xiāng)分布的數(shù)據(jù)分析中（見(jiàn)圖3），我們可以清楚地看到，鄉(xiāng)村從業(yè)人員數(shù)要明顯高于城鎮(zhèn)從業(yè)人員數(shù)，表明農(nóng)村人口依然在我國(guó)占有很大的比率，在1990年我國(guó)鄉(xiāng)村從業(yè)人員所占比率為73.68%，到了2006年則降為62.95%。盡管鄉(xiāng)村從業(yè)人員所占比率有所下降，但是其從業(yè)人員數(shù)目卻沒(méi)有十分明顯的變化，基本上保持穩(wěn)定，所以自1990年以來(lái)我國(guó)從業(yè)人員總數(shù)的逐年遞增，主要是由城鎮(zhèn)從業(yè)人員數(shù)目的變化所引起。
圖3 1990—2006年中國(guó)從業(yè)人員城鄉(xiāng)分布情況
通過(guò)對(duì)我國(guó)1998年以來(lái)城鎮(zhèn)從業(yè)人員按經(jīng)濟(jì)類(lèi)型的分布情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)我們可以看到（見(jiàn)圖4），自1998年以來(lái)我國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有單位、集體單位的從業(yè)人員數(shù)都在逐年遞減論文的格式。1998年我國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位從業(yè)人員所占比率為41.9%，集體經(jīng)濟(jì)單位從業(yè)人員所占比率為9.08%，到了2006年城鎮(zhèn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位從業(yè)人員所占比率已經(jīng)下降為22.71%，城鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)單位從業(yè)人員所占比率下降為2.7%。與此相應(yīng)，私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體、有限責(zé)任公司、股份有限公司、港澳臺(tái)投資單位的從業(yè)人數(shù)都有所增加。因此可以看出，我國(guó)城鎮(zhèn)從業(yè)人員的增加主要是由于國(guó)營(yíng)和集體單位以外的其它多種所有制形式單位的出現(xiàn)所引起的，是我國(guó)進(jìn)一步改革開(kāi)放、建設(shè)有中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的結(jié)果。
圖4 1998—2006年中國(guó)城鎮(zhèn)從業(yè)人員按經(jīng)濟(jì)類(lèi)型分布情況
2 城鎮(zhèn)從業(yè)人員的行業(yè)分布情況
2.1 城鎮(zhèn)從業(yè)人員行業(yè)分布的總體情況
據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，2003年至2006年我國(guó)城鎮(zhèn)從業(yè)人員的行業(yè)分布情況見(jiàn)表1所示。
表1 2003—2006年中國(guó)城鎮(zhèn)從業(yè)人員的行業(yè)分布比率
指 標(biāo)
2003
2004
2005
2006
合 計(jì)
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
農(nóng)林牧漁業(yè)
4.42%
4.20%
3.91%
3.72%
采礦業(yè)
4.45%
4.51%
4.47%
4.52%
制造業(yè)
27.17%
27.49%
28.16%
28.61%
電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)
2.71%
2.71%
2.63%
2.58%
建筑業(yè)
7.60%
7.58%
8.13%
8.44%
交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)
5.80%
5.69%
5.38%
5.23%
信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)
1.06%
1.11%
1.14%
1.18%
批發(fā)和零售業(yè)
5.73%
5.29%
4.77%
4.40%
住宿和餐飲業(yè)
1.57%
1.60%
1.59%
1.57%
金融業(yè)
3.22%
3.21%
3.15%
3.14%
房地產(chǎn)業(yè)
1.10%
1.20%
1.28%
1.31%
租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)
1.67%
1.75%
1.92%
2.02%
科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)
2.02%
2.00%
2.00%
2.01%
水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)
1.57%
1.59%
1.58%
1.60%
居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)
0.48%
0.49%
0.47%
0.48%
教育
13.15%
13.22%
13.01%
12.84%
衛(wèi)生、社會(huì)保障和社會(huì)福利業(yè)
4.43%
4.46%
4.46%
4.49%
文化、體育和娛樂(lè)業(yè)
1.17%
1.11%
1.07%
1.04%
公共管理和社會(huì)組織
10.67%
10.80%
[論文摘要] 本文討論了財(cái)務(wù)建模的內(nèi)涵,分析了財(cái)務(wù)建模的意義和作用,探討了在高等財(cái)經(jīng)院校開(kāi)設(shè)財(cái)務(wù)建模課程的設(shè)想。筆者認(rèn)為:財(cái)務(wù)建模有助于財(cái)務(wù)理論的發(fā)展,可以促進(jìn)當(dāng)前實(shí)證研究的開(kāi)展,可以作為輔助決策的工具,特別是在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)日益融合的前提下,對(duì)會(huì)計(jì)人員更好地處理會(huì)計(jì)事務(wù)具有非常重要的意義。今后財(cái)務(wù)建模是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員必備的一項(xiàng)技能,因此在高等財(cái)經(jīng)院校開(kāi)設(shè)有關(guān)課程已勢(shì)在必行。
一、財(cái)務(wù)建模的概念
談到建模,大家首先聯(lián)想到數(shù)學(xué)建模。數(shù)學(xué)建模是把一個(gè)稱(chēng)為原型的實(shí)際問(wèn)題進(jìn)行數(shù)學(xué)上的抽象,在作出了一系列的合理假設(shè)以后,原型就可以用一個(gè)或者一組數(shù)學(xué)方程來(lái)表示。
本文討論的財(cái)務(wù)建模包括財(cái)務(wù)問(wèn)題的數(shù)學(xué)建模,但是也包括下文談到的計(jì)算機(jī)建模。因此我們定義,財(cái)務(wù)建模是用數(shù)學(xué)術(shù)語(yǔ)或者計(jì)算機(jī)語(yǔ)言建立起來(lái)的表達(dá)財(cái)務(wù)問(wèn)題各種變量之間關(guān)系的學(xué)科。將一個(gè)問(wèn)題用模型表述以后可以檢驗(yàn)特定問(wèn)題在不同假設(shè)條件下的不同結(jié)果,也可以用來(lái)預(yù)測(cè)在不同條件下特定問(wèn)題未來(lái)的發(fā)展。
對(duì)于一個(gè)復(fù)雜的財(cái)務(wù)問(wèn)題,有時(shí)要寫(xiě)出它的數(shù)學(xué)模型可能是不現(xiàn)實(shí)的或者不可能的。在此情況下如果我們能夠用計(jì)算機(jī)來(lái)模擬該問(wèn)題并且分析它的運(yùn)行結(jié)果,就可以了解和掌握它的內(nèi)在規(guī)律,預(yù)知它的未來(lái)發(fā)展。在這種情況下,雖然我們沒(méi)有找到精確的數(shù)學(xué)模型,但是可以說(shuō)找到了它的計(jì)算機(jī)模型。因此在上面財(cái)務(wù)建模的定義中我們?cè)黾恿擞?jì)算機(jī)模型的內(nèi)容。
因此,財(cái)務(wù)建模是利用數(shù)學(xué)方法以及計(jì)算機(jī)解決財(cái)務(wù)問(wèn)題的一種實(shí)踐,是研究分析財(cái)務(wù)數(shù)量關(guān)系的重要工具。通過(guò)對(duì)實(shí)際問(wèn)題的抽象、簡(jiǎn)化,再引入一些合理的假設(shè)就可以將實(shí)際問(wèn)題用財(cái)務(wù)模型來(lái)表達(dá)。財(cái)務(wù)模型可以表現(xiàn)為變量之間關(guān)系的數(shù)學(xué)函數(shù),也可以在完全不清楚數(shù)學(xué)表達(dá)式的情況下用計(jì)算機(jī)來(lái)模擬或者推測(cè)變量之間的依賴(lài)關(guān)系。前者是數(shù)學(xué)模型,后者是計(jì)算機(jī)模型。找出變量之間關(guān)系的數(shù)學(xué)模型可以為實(shí)際問(wèn)題的解決提供非常方便的條件,但是面對(duì)當(dāng)今復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題和現(xiàn)象,并非所有的問(wèn)題和現(xiàn)象都有明確的數(shù)學(xué)模型。在這種情況下,找出問(wèn)題的計(jì)算機(jī)模擬模型也是非常有意義的。財(cái)務(wù)建模既包括財(cái)務(wù)問(wèn)題的數(shù)學(xué)建模,也應(yīng)包括相應(yīng)問(wèn)題的計(jì)算機(jī)建模。舉一個(gè)例子,當(dāng)前非常熱點(diǎn)的問(wèn)題:如何根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和其他有關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估,即如何建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型就是一個(gè)典型的財(cái)務(wù)建模的例子。當(dāng)然如果能夠找到企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)之間的確定的數(shù)學(xué)關(guān)系對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警有很大的意義。但是如果這個(gè)關(guān)系一時(shí)不能找到,那么建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的計(jì)算機(jī)模擬系統(tǒng)對(duì)此問(wèn)題的解決也是非常有幫助的。另外,文獻(xiàn)[5]和[6]提供了一個(gè)股票估價(jià)模型的例子。在該例中,使用者可以輸入貼現(xiàn)率、股利增長(zhǎng)率、所要求的最低回報(bào)率等參數(shù),然后模型可以計(jì)算出該只股票的價(jià)值,從而為股票投資提供參考。
財(cái)務(wù)建模是研究如何建立財(cái)務(wù)變量之間關(guān)系的理論和方法的科學(xué)。通過(guò)財(cái)務(wù)建模,我們可以找出財(cái)務(wù)變量之間的相互依存關(guān)系。現(xiàn)實(shí)世界中財(cái)務(wù)變量之間的關(guān)系有兩種:一種是確定性的關(guān)系,另一種是隨機(jī)性的關(guān)系。因此,財(cái)務(wù)模型也可分為確定性模型和隨機(jī)性模型。確定性模型研究財(cái)務(wù)變量之間的確定定量關(guān)系,例如折現(xiàn)現(xiàn)金流模型等。隨機(jī)性模型反映的是財(cái)務(wù)變量之間在一定概率意義下的相互依存關(guān)系,例如資本資產(chǎn)定價(jià)模型。因此,財(cái)務(wù)建模不僅討論確定性模型建立的理論和方法,也探討隨機(jī)性模型建立的理論和方法。
財(cái)務(wù)建模是一門(mén)理論性很強(qiáng)的學(xué)科,具有堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)和理論依據(jù)。它的理論基礎(chǔ)包括數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、金融學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、計(jì)算機(jī)程序設(shè)計(jì)等等,因此財(cái)務(wù)建模是一門(mén)交叉性很強(qiáng)的學(xué)科。
財(cái)務(wù)建模又是一門(mén)實(shí)用性很強(qiáng)的學(xué)科,是各級(jí)學(xué)生包括研究生、本科生都應(yīng)掌握的一項(xiàng)技能。財(cái)務(wù)建模的基本內(nèi)容應(yīng)該包括:現(xiàn)金流計(jì)算模型、最優(yōu)化模型、投資組合模型、估價(jià)模型、統(tǒng)計(jì)建模以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)間序列分析等[1]。這些內(nèi)容在財(cái)務(wù)與金融計(jì)算中是非常有用的,是將來(lái)學(xué)生走上工作崗位以后必不可少的技能,因此應(yīng)該在大學(xué)或者研究生階段予以學(xué)習(xí)和掌握。
二、財(cái)務(wù)建模的意義
財(cái)務(wù)建模的意義可以總結(jié)為如下幾點(diǎn):
1. 財(cái)務(wù)建模可以推動(dòng)財(cái)務(wù)理論的向前發(fā)展
首先,財(cái)務(wù)問(wèn)題的模型研究本身在財(cái)務(wù)理論研究中就占有非常重要的地位。文獻(xiàn)[4]討論了很多會(huì)計(jì)學(xué)和財(cái)務(wù)管理中非常重要的模型,例如,資本資產(chǎn)定價(jià)模型(CAPM)、投資組合模型、證券估價(jià)模型、Black-Scholes 期權(quán)定價(jià)模型等。這些模型既是財(cái)務(wù)理論重要的內(nèi)容,又是該學(xué)科最活躍的研究領(lǐng)域。很多作者由于對(duì)某個(gè)模型的研究而獲得了很高的學(xué)術(shù)地位,有的甚至獲得了諾貝爾獎(jiǎng)。從理論上深入研究如何建立財(cái)務(wù)模型不僅可以追溯前人科學(xué)研究的足跡,而且可以為自己的財(cái)務(wù)研究打下良好的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)建模對(duì)推動(dòng)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)理論的發(fā)展將起到不可忽視的作用。
另外,財(cái)務(wù)建模在財(cái)務(wù)理論與實(shí)際問(wèn)題之間架起了一座橋梁。財(cái)務(wù)建模著力于用定量的方法刻畫(huà)和解決實(shí)際問(wèn)題。當(dāng)找到了實(shí)際問(wèn)題的數(shù)學(xué)模型,那么一個(gè)新的理論可能就宣告誕生;當(dāng)將一個(gè)理論應(yīng)用于實(shí)踐并得出了與實(shí)踐相輔的結(jié)論,那么該理論在這一經(jīng)濟(jì)體中就得到了驗(yàn)證。如果一個(gè)理論不能在一個(gè)經(jīng)濟(jì)體中得到很好的應(yīng)用,那么我們就要思考對(duì)于當(dāng)前的問(wèn)題什么樣的理論才是適合的理論。于是通過(guò)財(cái)務(wù)建模我們就去尋找符合實(shí)際的模型。該模型或者是原理論的修正,也可能是一個(gè)完全不同的新的結(jié)果。在這種情況下同樣可能預(yù)示著一個(gè)新理論的誕生。當(dāng)然,在一個(gè)模型上升為一個(gè)理論之前,可能該模型只適合于一個(gè)特定問(wèn)題,但是我們也可以說(shuō)財(cái)務(wù)建模為解決這一特定問(wèn)題起到了巨大作用。財(cái)務(wù)建模不僅可以用于驗(yàn)證已有理論的觀點(diǎn)和方法的正確性和嚴(yán)密性,同時(shí)也可以成為新理論誕生的土壤、契機(jī)和工具。
2. 財(cái)務(wù)建模方法的討論也可以為實(shí)證研究提供很好的方法論基礎(chǔ)
財(cái)務(wù)建模不僅可以驗(yàn)證規(guī)范研究所提出的觀點(diǎn)和方法的正確性和嚴(yán)密性,同時(shí)財(cái)務(wù)建模方法的討論也可以為實(shí)證研究提供很好的方法論基礎(chǔ)。在文獻(xiàn)[3]中,作者深入研究并總結(jié)了當(dāng)今實(shí)證會(huì)計(jì)研究的理論和方法。由于現(xiàn)在實(shí)證研究愈來(lái)愈受到重視,因此掌握實(shí)證研究的方法至關(guān)重要。財(cái)務(wù)建模的方法很多都可以用于實(shí)證研究,甚至可以說(shuō)財(cái)務(wù)建模本身就是一種實(shí)證研究。因此,學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)建模可以為實(shí)證研究打下非常好的基礎(chǔ)。
財(cái)務(wù)建模的工具對(duì)于財(cái)務(wù)建模問(wèn)題的研究至關(guān)重要。過(guò)去財(cái)務(wù)建模大多通過(guò)微軟辦公軟件Excel來(lái)完成。對(duì)于統(tǒng)計(jì)建模,大家采用較多的有SAS、SPSS等。現(xiàn)在用MATLAB應(yīng)用軟件包建模使財(cái)務(wù)建模更加得心應(yīng)手。MATLAB是一個(gè)功能完備,易學(xué)易用的工具軟件包。MATLAB的主要特點(diǎn)是:計(jì)算能力強(qiáng),繪圖能力強(qiáng),編程能力強(qiáng)。MATLAB的使用擴(kuò)充了財(cái)務(wù)建模研究的內(nèi)容,并為財(cái)務(wù)建模提供很好的計(jì)算機(jī)支持。用MATLAB作為工具不僅可以提高財(cái)務(wù)建模的效率,而且可以以非常直觀的方式將自己的模型表現(xiàn)出來(lái),更可以創(chuàng)造出適合于特定企業(yè)和特定情況的模型系統(tǒng)。筆者在總結(jié)多年財(cái)務(wù)建模研究的心得和體會(huì)的基礎(chǔ)上,為研究生開(kāi)設(shè)了“MATLAB財(cái)務(wù)建模與分析”課程并出版了同名教材[1]。在為研究生講授此課的過(guò)程中,深感財(cái)務(wù)建模對(duì)研究生今后實(shí)證研究的重要作用,也體會(huì)到學(xué)生學(xué)習(xí)該門(mén)課程的熱情和投入精神。同學(xué)們通過(guò)該課程的學(xué)習(xí)不僅掌握了財(cái)務(wù)建模的基本理論和方法,也提高了進(jìn)一步學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)理論的興趣和熱情。 MATLAB統(tǒng)計(jì)建模為財(cái)務(wù)隨機(jī)模型的建立提供了非常強(qiáng)的工具。對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析或者根據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的原理建立財(cái)務(wù)變量之間的相互依存關(guān)系是統(tǒng)計(jì)建模的重點(diǎn)內(nèi)容。我們知道,在自然界和人類(lèi)社會(huì)中,有些變量和變量之間表現(xiàn)出了確定的依存關(guān)系,但是大量的變量之間存在的卻是不確定的,有時(shí)需要重復(fù)出現(xiàn)多次才能表現(xiàn)出來(lái)的關(guān)系。這樣的關(guān)系就是變量之間的隨機(jī)關(guān)系。隨機(jī)關(guān)系需要根據(jù)統(tǒng)計(jì)原理應(yīng)用統(tǒng)計(jì)分析的方法來(lái)建立。
MATLAB提供了專(zhuān)門(mén)用于統(tǒng)計(jì)分析和統(tǒng)計(jì)建模的統(tǒng)計(jì)工具箱。利用統(tǒng)計(jì)工具箱提供的標(biāo)準(zhǔn)函數(shù),使用者可以完成統(tǒng)計(jì)上的絕大部分?jǐn)?shù)據(jù)分析任務(wù),如:假設(shè)檢驗(yàn)、方差分析、回歸分析、多元統(tǒng)計(jì)分析等。而且MATLAB還提供了易學(xué)、易用的圖形用戶(hù)界面,使用戶(hù)在最短的時(shí)間內(nèi)就可以掌握較復(fù)雜的統(tǒng)計(jì)分析技術(shù)。如果將MATLAB的編程能力和圖形能力充分利用起來(lái),那么用戶(hù)還可以設(shè)計(jì)出能夠完成特定功能、特定任務(wù)的模型系統(tǒng)。 因此,筆者認(rèn)為,財(cái)務(wù)建模的較理想的軟件平臺(tái)是MATLAB。建議在財(cái)務(wù)建模的理論研究和實(shí)踐中使用MATLAB作為其工具。
3. 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)建模對(duì)會(huì)計(jì)人員的意義
在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的界線(xiàn)更加不明確。所以,財(cái)務(wù)建模在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下具有更重要的意義。過(guò)去會(huì)計(jì)人員可能只需要了解借貸原理就可以當(dāng)好會(huì)計(jì)。但是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下如果只了解借貸就可能不會(huì)成為一名合格的會(huì)計(jì)。例如,在文獻(xiàn)[2]中,作者論述了公允價(jià)值的引入使資產(chǎn)價(jià)值的計(jì)量和入賬復(fù)雜化了。如果不了解如何利用現(xiàn)金流量模型估計(jì)公允價(jià)值,在某些情況下就不能準(zhǔn)確入賬。在文獻(xiàn)[1]中,筆者還給出了其他一些新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)建模的例子。
因此,新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的采用使得原來(lái)只有財(cái)務(wù)管理人員才去考慮的問(wèn)題現(xiàn)在會(huì)計(jì)人員也不得不考慮。財(cái)務(wù)建模可以幫助會(huì)計(jì)人員或者財(cái)務(wù)管理人員更好地、準(zhǔn)確地貫徹新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,提供更可信的會(huì)計(jì)信息。
關(guān)鍵詞：入侵檢測(cè)異常檢測(cè)誤用檢測(cè)
在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)日新月異的今天，基于網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用已經(jīng)成為發(fā)展的主流。政府、教育、商業(yè)、金融等機(jī)構(gòu)紛紛聯(lián)入Internet，全社會(huì)信息共享已逐步成為現(xiàn)實(shí)。然而，近年來(lái)，網(wǎng)上黑客的攻擊活動(dòng)正以每年10倍的速度增長(zhǎng)。因此，保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)以及整個(gè)信息基礎(chǔ)設(shè)施的安全已經(jīng)成為刻不容緩的重要課題。
1 防火墻
目前防范網(wǎng)絡(luò)攻擊最常用的方法是構(gòu)建防火墻。
防火墻作為一種邊界安全的手段，在網(wǎng)絡(luò)安全保護(hù)中起著重要作用。其主要功能是控制對(duì)網(wǎng)絡(luò)的非法訪(fǎng)問(wèn)，通過(guò)監(jiān)視、限制、更改通過(guò)網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)流，一方面盡可能屏蔽內(nèi)部網(wǎng)的拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)，另一方面對(duì)內(nèi)屏蔽外部危險(xiǎn)站點(diǎn)，以防范外對(duì)內(nèi)的非法訪(fǎng)問(wèn)。然而，防火墻存在明顯的局限性。
(1)入侵者可以找到防火墻背后可能敞開(kāi)的后門(mén)。如同深宅大院的高大院墻不能擋住老鼠的偷襲一樣，防火墻有時(shí)無(wú)法阻止入侵者的攻擊。
(2)防火墻不能阻止來(lái)自?xún)?nèi)部的襲擊。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，50％的攻擊都將來(lái)自于網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部。
(3)由于性能的限制，防火墻通常不能提供實(shí)時(shí)的入侵檢測(cè)能力。畢業(yè)論文 而這一點(diǎn)，對(duì)于層出不窮的網(wǎng)絡(luò)攻擊技術(shù)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。
因此，在Internet入口處部署防火墻系統(tǒng)是不能確保安全的。單純的防火墻策略已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足對(duì)安全高度敏感部門(mén)的需要，網(wǎng)絡(luò)的防衛(wèi)必須采用一種縱深的、多樣化的手段。
由于傳統(tǒng)防火墻存在缺陷，引發(fā)了入侵檢測(cè)IDS(Intrusion Detection System)的研究和開(kāi)發(fā)。入侵檢測(cè)是防火墻之后的第二道安全閘門(mén)，是對(duì)防火墻的合理補(bǔ)充，在不影響網(wǎng)絡(luò)性能的情況下，通過(guò)對(duì)網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)測(cè)，幫助系統(tǒng)對(duì)付網(wǎng)絡(luò)攻擊，擴(kuò)展系統(tǒng)管理員的安全管理能力(包括安全審計(jì)、監(jiān)視、進(jìn)攻識(shí)別和響應(yīng))，提高信息安全基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)的完整性，提供對(duì)內(nèi)部攻擊、外部攻擊和誤操作的實(shí)時(shí)保護(hù)。現(xiàn)在，入侵檢測(cè)已經(jīng)成為網(wǎng)絡(luò)安全中一個(gè)重要的研究方向，在各種不同的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中發(fā)揮重要作用。
2 入侵檢測(cè)
2．1 入侵檢測(cè)
入侵檢測(cè)是通過(guò)從計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中的若干關(guān)鍵點(diǎn)收集信息并對(duì)其進(jìn)行分析，從中發(fā)現(xiàn)違反安全策略的行為和遭到攻擊的跡象，并做出自動(dòng)的響應(yīng)。其主要功能是對(duì)用戶(hù)和系統(tǒng)行為的監(jiān)測(cè)與分析、系統(tǒng)配置和漏洞的審計(jì)檢查、重要系統(tǒng)和數(shù)據(jù)文件的完整性評(píng)估、已知的攻擊行為模式的識(shí)別、異常行為模式的統(tǒng)計(jì)分析、操作系統(tǒng)的審計(jì)跟蹤管理及違反安全策略的用戶(hù)行為的識(shí)別。入侵檢測(cè)通過(guò)迅速地檢測(cè)入侵，在可能造成系統(tǒng)損壞或數(shù)據(jù)丟失之前，識(shí)別并驅(qū)除入侵者，使系統(tǒng)迅速恢復(fù)正常工作，并且阻止入侵者進(jìn)一步的行動(dòng)。同時(shí)，收集有關(guān)入侵的技術(shù)資料，用于改進(jìn)和增強(qiáng)系統(tǒng)抵抗入侵的能力。
入侵檢測(cè)可分為基于主機(jī)型、基于網(wǎng)絡(luò)型、基于型三類(lèi)。從20世紀(jì)90年代至今，英語(yǔ)論文 已經(jīng)開(kāi)發(fā)出一些入侵檢測(cè)的產(chǎn)品，其中比較有代表性的產(chǎn)品有ISS(Intemet Security System)公司的Realsecure，NAI(Network Associates，Inc)公司的Cybercop和Cisco公司的NetRanger。
2．2 檢測(cè)技術(shù)
入侵檢測(cè)為網(wǎng)絡(luò)安全提供實(shí)時(shí)檢測(cè)及攻擊行為檢測(cè)，并采取相應(yīng)的防護(hù)手段。例如，實(shí)時(shí)檢測(cè)通過(guò)記錄證據(jù)來(lái)進(jìn)行跟蹤、恢復(fù)、斷開(kāi)網(wǎng)絡(luò)連接等控制；攻擊行為檢測(cè)注重于發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)中可能已經(jīng)通過(guò)身份檢查的形跡可疑者，進(jìn)一步加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全力度。入侵檢測(cè)的步驟如下：
收集系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)及用戶(hù)活動(dòng)的狀態(tài)和行為的信息
入侵檢測(cè)一般采用分布式結(jié)構(gòu)，在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中的若干不同關(guān)鍵點(diǎn)(不同網(wǎng)段和不同主機(jī))收集信息，一方面擴(kuò)大檢測(cè)范圍，另一方面通過(guò)多個(gè)采集點(diǎn)的信息的比較來(lái)判斷是否存在可疑現(xiàn)象或發(fā)生入侵行為。
入侵檢測(cè)所利用的信息一般來(lái)自以下4個(gè)方面：系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)日志文件、目錄和文件中的不期望的改變、程序執(zhí)行中的不期望行為、物理形式的入侵信息。
(2)根據(jù)收集到的信息進(jìn)行分析
常用的分析方法有模式匹配、統(tǒng)計(jì)分析、完整性分析。模式匹配是將收集到的信息與已知的網(wǎng)絡(luò)入侵和系統(tǒng)誤用模式數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行比較，從而發(fā)現(xiàn)違背安全策略的行為。
統(tǒng)計(jì)分析方法首先給系統(tǒng)對(duì)象(如用戶(hù)、文件、目錄和設(shè)備等)創(chuàng)建一個(gè)統(tǒng)計(jì)描述，統(tǒng)計(jì)正常使用時(shí)的一些測(cè)量屬性。測(cè)量屬性的平均值將被用來(lái)與網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)的行為進(jìn)行比較。當(dāng)觀察值超出正常值范圍時(shí)，就有可能發(fā)生入侵行為。該方法的難點(diǎn)是閾值的選擇，閾值太小可能產(chǎn)生錯(cuò)誤的入侵報(bào)告，閾值太大可能漏報(bào)一些入侵事件。
完整性分析主要關(guān)注某個(gè)文件或?qū)ο笫欠癖桓模ㄎ募湍夸浀膬?nèi)容及屬性。該方法能有效地防范特洛伊木馬的攻擊。
3 分類(lèi)及存在的問(wèn)題
入侵檢測(cè)通過(guò)對(duì)入侵和攻擊行為的檢測(cè)，查出系統(tǒng)的入侵者或合法用戶(hù)對(duì)系統(tǒng)資源的濫用和誤用。工作總結(jié) 根據(jù)不同的檢測(cè)方法，將入侵檢測(cè)分為異常入侵檢測(cè)(Anomaly Detection)和誤用人侵檢測(cè)(Misuse Detection)。
3．1 異常檢測(cè)
又稱(chēng)為基于行為的檢測(cè)。其基本前提是：假定所有的入侵行為都是異常的。首先建立系統(tǒng)或用戶(hù)的“正常”行為特征輪廓，通過(guò)比較當(dāng)前的系統(tǒng)或用戶(hù)的行為是否偏離正常的行為特征輪廓來(lái)判斷是否發(fā)生了入侵。此方法不依賴(lài)于是否表現(xiàn)出具體行為來(lái)進(jìn)行檢測(cè)，是一種間接的方法。
常用的具體方法有：統(tǒng)計(jì)異常檢測(cè)方法、基于特征選擇異常檢測(cè)方法、基于貝葉斯推理異常檢測(cè)方法、基于貝葉斯網(wǎng)絡(luò)異常檢測(cè)方法、基于模式預(yù)測(cè)異常檢測(cè)方法、基于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)異常檢測(cè)方法、基于機(jī)器學(xué)習(xí)異常檢測(cè)方法、基于數(shù)據(jù)采掘異常檢測(cè)方法等。
采用異常檢測(cè)的關(guān)鍵問(wèn)題有如下兩個(gè)方面：
(1)特征量的選擇
在建立系統(tǒng)或用戶(hù)的行為特征輪廓的正常模型時(shí)，選取的特征量既要能準(zhǔn)確地體現(xiàn)系統(tǒng)或用戶(hù)的行為特征，又能使模型最優(yōu)化，即以最少的特征量就能涵蓋系統(tǒng)或用戶(hù)的行為特征。(2)參考閾值的選定
由于異常檢測(cè)是以正常的特征輪廓作為比較的參考基準(zhǔn)，因此，參考閾值的選定是非常關(guān)鍵的。
閾值設(shè)定得過(guò)大，那漏警率會(huì)很高；閾值設(shè)定的過(guò)小，則虛警率就會(huì)提高。合適的參考閾值的選定是決定這一檢測(cè)方法準(zhǔn)確率的至關(guān)重要的因素。
由此可見(jiàn)，異常檢測(cè)技術(shù)難點(diǎn)是“正常”行為特征輪廓的確定、特征量的選取、特征輪廓的更新。由于這幾個(gè)因素的制約，異常檢測(cè)的虛警率很高，但對(duì)于未知的入侵行為的檢測(cè)非常有效。此外，由于需要實(shí)時(shí)地建立和更新系統(tǒng)或用戶(hù)的特征輪廓，這樣所需的計(jì)算量很大，對(duì)系統(tǒng)的處理性能要求很高。
論文關(guān)鍵詞：核密度,積分變換
0引言
近年來(lái)，Copula理論是研究金融變量相依結(jié)構(gòu)非常有力的一種工具，已經(jīng)被廣泛應(yīng)用到金融投資組合風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；由于Copula函數(shù)不同于傳統(tǒng)的線(xiàn)性相依分析,它能夠更多的捕捉到金融資產(chǎn)非正態(tài)、非對(duì)稱(chēng)分布等有關(guān)信息，大大提高了金融風(fēng)險(xiǎn)管理能力。然而眾所周知，金融資產(chǎn)的相依關(guān)系是時(shí)刻變化，不局限于某一模式，股票市場(chǎng)處于牛市或熊市的時(shí)候，股票價(jià)格同時(shí)暴漲或暴跌，股票市場(chǎng)之間的協(xié)同運(yùn)動(dòng)就會(huì)顯著增強(qiáng)且這種運(yùn)動(dòng)通常又是非對(duì)稱(chēng)的，從而單一Copula函數(shù)未能全面刻畫(huà)金融資產(chǎn)相依結(jié)構(gòu)。因此，本文基于現(xiàn)有文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用核密度估計(jì)M-Copula模型，對(duì)滬深股市之間的相依性進(jìn)行了實(shí)證分析。
1M-Copula模型
金融分析活動(dòng)中，ArchimedeanCopula是分析金融資產(chǎn)相依結(jié)構(gòu)最為廣泛的Copula函數(shù)。Valdez(1998)等人曾經(jīng)對(duì)ArchimedeanCopula做了精辟的總結(jié)，指出ClaytonCopula具有非對(duì)稱(chēng)性，對(duì)變量分布下尾部變化十分敏感，能更多捕捉到金融資產(chǎn)之間下尾相關(guān)的變化；而GumbelCopula函數(shù)則相反，對(duì)變量分布上尾部變化也十分敏感，能捕捉到金融資產(chǎn)之間上尾相關(guān)變化；FrankCopula對(duì)變量的分布具有對(duì)稱(chēng)性，無(wú)法捕捉到隨機(jī)變量間非對(duì)稱(chēng)的相關(guān)關(guān)系。通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)，Gumble、Clayton和Frank的Copula的分布特性與金融市場(chǎng)之間牛市、熊市或多頭、空頭等特征恰好相符。為了更好的描述金融資產(chǎn)的相依結(jié)構(gòu)，本文采用文獻(xiàn)的方法，將具有不同特點(diǎn)的Gumble、Clayton和Frank函數(shù)通過(guò)線(xiàn)性方式組合構(gòu)成一個(gè)M-Copula函數(shù)，其表達(dá)式為：
其中，，相關(guān)參數(shù)向量度量了變量之間的相關(guān)模式；權(quán)重系數(shù)向量反映了變量間的相關(guān)模式。由三個(gè)Copula函數(shù)線(xiàn)性組合而成的混合M-Copula函數(shù)不僅可以描述金融市場(chǎng)之間上尾相關(guān)、下尾相關(guān)及尾部對(duì)稱(chēng)相關(guān)三種相關(guān)模式，還可以選取不同的系數(shù)向量描述金融市場(chǎng)之間上尾、下尾相關(guān)并存的非對(duì)稱(chēng)模式(張世英，2008)。因此，可以用一個(gè)M-Copula函數(shù)描述我國(guó)滬深股市間的相依關(guān)系。
2M-Copula函數(shù)的核密度估計(jì)
M-Copula函數(shù)中的未知參數(shù)需要通過(guò)樣本進(jìn)行估計(jì)；在研究M-Copula函數(shù)分析金融資產(chǎn)相關(guān)性時(shí)，已有文獻(xiàn)都假定金融資產(chǎn)收益率服從某分布，然后采用ClaudioRomano(2002)等人提出的經(jīng)驗(yàn)分布或ML、IML以及CML估計(jì)參數(shù)。參數(shù)估計(jì)法要求金融資產(chǎn)具有嚴(yán)格的相關(guān)結(jié)構(gòu)和分布狀態(tài)，多變量金融資產(chǎn)具有相同參數(shù)表達(dá)式；然而在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和人們心理預(yù)期的影響下，金融資產(chǎn)的分布具有時(shí)變性，其分布函數(shù)通常是未知的，對(duì)于這個(gè)未知函數(shù)的估計(jì)，非參數(shù)核估計(jì)方法具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。
近年來(lái)，非參數(shù)核估計(jì)是計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展的一個(gè)新方向，葉阿忠（2003）詳細(xì)論證了核密度估計(jì)在經(jīng)濟(jì)分析中可行性和有效性。核密度估計(jì)改變了傳統(tǒng)的參數(shù)估計(jì)方法，為金融資產(chǎn)未知邊緣分布函數(shù)提供了一種新的統(tǒng)計(jì)分析手段。核密度估計(jì)金融資產(chǎn)的邊緣分布時(shí)，不事先設(shè)置任何參數(shù)，也無(wú)需考慮研究樣本分布的類(lèi)型，函數(shù)形式完全由樣本的數(shù)據(jù)確定，因而具有較大的適應(yīng)性。
利用核密度估計(jì)M-Copula中的參數(shù)主要有以下兩個(gè)步驟：
Step1:假定資產(chǎn)組合包含金融資產(chǎn)，兩種資產(chǎn)收益率樣本觀測(cè)序列為，,其密度函數(shù)和分布函數(shù)分別為、0，、；則利用核密度函數(shù)得到兩種資產(chǎn)的非參數(shù)核密度估計(jì)為：；
其中為核函數(shù)，為光滑參數(shù)；根據(jù)密度函數(shù)得到在分布函數(shù)的估計(jì)也即Copula中的均勻分布變量為、，此時(shí)資產(chǎn)組合收益率序列轉(zhuǎn)化為新的序列；Deveroye(1983)證明了是依概率收斂的，即
Step2由序列的估計(jì)值，利用極大似然估計(jì)方法即可估計(jì)M-Copula中的未知參數(shù)：()。
3滬深股票市場(chǎng)相依結(jié)構(gòu)的實(shí)證分析
3.1樣本數(shù)據(jù)的整理及初步分析
本文選取代表滬深股市上證綜合指數(shù)(SH)和深證綜合指數(shù)(ZH)的日收盤(pán)價(jià)為樣本。由于我國(guó)1996年12月16日實(shí)行漲停板限價(jià)交易制度，因此本文選取樣本時(shí)間段為1996年12月16日至2010年6月3日，共得到3258個(gè)日數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)來(lái)源于大智慧軟件。兩市每日收益率為相鄰交易日收盤(pán)價(jià)對(duì)數(shù)一階差分，，本文通過(guò)Eviews和S-Plus完成圖形和參數(shù)估計(jì)。
表3.1上證綜指和深證綜指收益率序列統(tǒng)計(jì)指標(biāo)
指數(shù)名稱(chēng)
均值
標(biāo)準(zhǔn)差
偏度
峰度
JB統(tǒng)計(jì)量
上證綜指
0.00029
0.01879
-0.09837
7.09742
2282.93600
深證綜指
0.00029
0.01905
-0.54715
關(guān)鍵詞：統(tǒng)計(jì)學(xué)；教學(xué)模式；EXCEL
進(jìn)入21世紀(jì)，隨著我國(guó)市場(chǎng)化步伐的加快，社會(huì)對(duì)新知識(shí)的需求日益增加，無(wú)論是國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理，還是公司企業(yè)乃至個(gè)人的經(jīng)營(yíng)、投資決策，都越來(lái)越依賴(lài)于數(shù)量分析，依賴(lài)于統(tǒng)計(jì)方法，統(tǒng)計(jì)方法已成為管理、經(jīng)貿(mào)、金融等許多學(xué)科領(lǐng)域科學(xué)研究的重要方法。教育部也將《統(tǒng)計(jì)學(xué)》課程列為財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)本、專(zhuān)科專(zhuān)業(yè)的核心必修課程之一。力圖通過(guò)《統(tǒng)計(jì)學(xué)》的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握探索各學(xué)科內(nèi)在的數(shù)量規(guī)律性，并用這種規(guī)律性的解釋來(lái)研究各學(xué)科內(nèi)在的規(guī)律。同時(shí)，由于統(tǒng)計(jì)學(xué)所倡導(dǎo)的尊重客觀實(shí)事，通過(guò)調(diào)查研究用實(shí)事說(shuō)話(huà)，這也有利于培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)事求是的學(xué)習(xí)、工作和科學(xué)研究精神。
一、《統(tǒng)計(jì)學(xué)》課程教學(xué)面臨的挑戰(zhàn)
1、內(nèi)容日益豐富。長(zhǎng)期以來(lái)，在我國(guó)存在兩門(mén)相互獨(dú)立的統(tǒng)計(jì)學(xué)——數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)，分別隸屬于數(shù)學(xué)學(xué)科和經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科。20世紀(jì)80年代以來(lái)，建立包括數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)在內(nèi)的大統(tǒng)計(jì)學(xué)，逐步成為我國(guó)統(tǒng)計(jì)學(xué)界的共識(shí)。1992年11月，國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局正式批準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)學(xué)上升為一級(jí)學(xué)科。國(guó)家頒布的學(xué)科分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)已將統(tǒng)計(jì)學(xué)單列為一級(jí)學(xué)科。隨著大統(tǒng)計(jì)學(xué)思想的建立和統(tǒng)計(jì)學(xué)在實(shí)質(zhì)學(xué)科中的應(yīng)用的需要，大多數(shù)學(xué)校和老師在財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的本、專(zhuān)科專(zhuān)業(yè)《統(tǒng)計(jì)學(xué)》教學(xué)過(guò)程中，除了保留社會(huì)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)原理中仍有現(xiàn)實(shí)意義的內(nèi)容，如統(tǒng)計(jì)學(xué)的研究對(duì)象方法、統(tǒng)計(jì)的基本概念、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的搜集整理、平均及變異指標(biāo)、總量指標(biāo)、相對(duì)指標(biāo)、抽樣調(diào)查、時(shí)間序列、統(tǒng)計(jì)指數(shù)等；同時(shí)也系統(tǒng)的充實(shí)了統(tǒng)計(jì)推斷的內(nèi)容，如：統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的分布特征、假設(shè)檢驗(yàn)、方差分析、相關(guān)與回歸分析、統(tǒng)計(jì)決策等。這一變化使得《統(tǒng)計(jì)學(xué)》的內(nèi)容更適合相關(guān)實(shí)質(zhì)學(xué)科的發(fā)展需要。
2、學(xué)生的學(xué)習(xí)難度加大。首先、結(jié)合《統(tǒng)計(jì)學(xué)》的課程特點(diǎn)——概念多而且概念之間的關(guān)系十分復(fù)雜、公式多且計(jì)算有一定難度等。如果學(xué)生不做必要的課外閱讀、練習(xí)和實(shí)踐活動(dòng)，是很難理解和掌握的。對(duì)于財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的本、專(zhuān)科專(zhuān)業(yè)的學(xué)生來(lái)說(shuō)，本身的專(zhuān)業(yè)課學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)已不輕。其次、對(duì)于財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的本、專(zhuān)科專(zhuān)業(yè)的學(xué)生來(lái)說(shuō)，由于其本專(zhuān)業(yè)的課程體系要求，使得學(xué)生的數(shù)學(xué)或者數(shù)理統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)不是特別好，對(duì)于專(zhuān)科學(xué)生來(lái)說(shuō)更不用說(shuō)，推斷統(tǒng)計(jì)將是他們學(xué)習(xí)的困難。再說(shuō)，《統(tǒng)計(jì)學(xué)》作為專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課，一般安排在一年級(jí)或二年級(jí)第一學(xué)期，在這個(gè)學(xué)習(xí)時(shí)段也是大多數(shù)專(zhuān)科生和本科生忙于計(jì)算機(jī)課程和英語(yǔ)課程的考證時(shí)段。如果以犧牲授課內(nèi)容和降低要求來(lái)減輕學(xué)生的學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)，顯然有悖于《統(tǒng)計(jì)學(xué)》課程的教學(xué)和相關(guān)專(zhuān)業(yè)的發(fā)展要求。所有這一切對(duì)于學(xué)生學(xué)好這一課程面臨的困難可想而知。
3、教師的教學(xué)難度加大。授課內(nèi)容越來(lái)越豐富；課程難度太大可能導(dǎo)致學(xué)生興趣下降；在倡導(dǎo)學(xué)生自主性學(xué)習(xí)的背景下，授課時(shí)數(shù)大為減少（一般安排一個(gè)學(xué)期共17～19教學(xué)周，每周2～3課時(shí)）；高等教育擴(kuò)招后，由于師資力量一時(shí)沒(méi)有跟上，大多數(shù)學(xué)校，授課班級(jí)學(xué)生人數(shù)越來(lái)越多，一個(gè)教師跨越不同專(zhuān)業(yè)授課不再新鮮。這要求授課教師必須深刻領(lǐng)會(huì)授課內(nèi)容的核心和相互關(guān)系，學(xué)會(huì)控制和駕馭課堂教學(xué)，學(xué)會(huì)激發(fā)學(xué)生的興趣，注重統(tǒng)計(jì)學(xué)在不同專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的具體應(yīng)用等等。作為這門(mén)學(xué)科的授課教師特別需要認(rèn)真考慮該怎么辦？
二、《統(tǒng)計(jì)學(xué)》教學(xué)的發(fā)展趨勢(shì)分析
1、統(tǒng)計(jì)學(xué)從數(shù)學(xué)技巧轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)分析的訓(xùn)練。在計(jì)算機(jī)及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)非常普及的今天，統(tǒng)計(jì)計(jì)算技術(shù)不再是統(tǒng)計(jì)學(xué)教學(xué)的重點(diǎn)了。統(tǒng)計(jì)思想、統(tǒng)計(jì)應(yīng)用才應(yīng)該是重點(diǎn)。現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)方法的實(shí)際應(yīng)用離不開(kāi)現(xiàn)代信息處理技術(shù)。統(tǒng)計(jì)軟件的使用，不僅使統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算和顯示變得簡(jiǎn)單、準(zhǔn)確，而且使統(tǒng)計(jì)教學(xué)由繁瑣抽象變得簡(jiǎn)單輕松、由枯燥乏味變得趣味盎然。所以，在統(tǒng)計(jì)教學(xué)過(guò)程中，大量的內(nèi)容只需要給學(xué)生講清楚統(tǒng)計(jì)基本思想、計(jì)算的原理和正確應(yīng)用的條件、正確解讀計(jì)算的結(jié)果，而對(duì)大量復(fù)雜具體的計(jì)算可以交給計(jì)算機(jī)去完成。
比如方差分析，手工計(jì)算量非常大，沒(méi)有計(jì)算機(jī)軟件的支撐，是很難教學(xué)實(shí)際問(wèn)題分析的。現(xiàn)在我們只要講清楚方差分析要做什么，為什么方差分析要解決的中心問(wèn)題是判斷有無(wú)條件誤差，而原假設(shè)又是K種不同水平下總體的理論均值是否相等，檢驗(yàn)結(jié)果表示什么等就可以了，大計(jì)算量的工作讓計(jì)算機(jī)去完成。
2、通過(guò)統(tǒng)計(jì)實(shí)踐學(xué)習(xí)統(tǒng)計(jì)。也就是以學(xué)生為中心，通過(guò)課堂現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)、引導(dǎo)學(xué)生先讀后寫(xiě)再議、模擬實(shí)驗(yàn)、利用課余時(shí)間完成項(xiàng)目、利用假期時(shí)間，通過(guò)參加學(xué)校組織的某些團(tuán)隊(duì)、小組或自己組織去開(kāi)展一些與專(zhuān)業(yè)有關(guān)的活動(dòng)，如社會(huì)調(diào)查、專(zhuān)題研究、提供咨詢(xún)、參與企業(yè)管理等方法。全方位地激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣、培養(yǎng)學(xué)生的專(zhuān)業(yè)能力、方法能力和社會(huì)能力。
比如依同學(xué)們?cè)谠O(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷和調(diào)查方案的基礎(chǔ)上，讓他們組成若干調(diào)查小組（如以寢室為單位），在校園內(nèi)真正進(jìn)行一次統(tǒng)計(jì)調(diào)查活動(dòng)，從具體調(diào)查對(duì)象和單位的確定，樣本的抽取（不一定要很大），問(wèn)卷的發(fā)放、回收與審核，數(shù)據(jù)輸入與資料整理，估計(jì)與分析，一直到調(diào)查報(bào)告的編寫(xiě)，調(diào)查總結(jié)或體會(huì)的形成，全部由同學(xué)自己來(lái)完成。這樣，同學(xué)們就親身參與了統(tǒng)計(jì)調(diào)查、統(tǒng)計(jì)整理和統(tǒng)計(jì)分析（含統(tǒng)計(jì)推斷）的整個(gè)過(guò)程，效果很好。
三、基于EXCEL的《統(tǒng)計(jì)學(xué)》教學(xué)設(shè)想
如何從煩瑣的數(shù)理統(tǒng)計(jì)技巧轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)處理的訓(xùn)練，同時(shí)還要使學(xué)生容易掌握并有機(jī)會(huì)輔之于實(shí)踐。教師的導(dǎo)向是第一位的，要求必須選擇容易獲得而且普及性比較強(qiáng)的統(tǒng)計(jì)分析軟件，并在課堂教學(xué)和引導(dǎo)學(xué)生實(shí)踐中廣泛采用。
（一）微軟公司開(kāi)發(fā)的EXCEL軟件無(wú)疑是我們最好的選擇
專(zhuān)業(yè)的統(tǒng)計(jì)分析軟件SPSS、SAS、BMDP、SYSTAT其功能固然強(qiáng)大，統(tǒng)計(jì)分析的專(zhuān)業(yè)性、權(quán)威性不可否認(rèn)，但是對(duì)于沒(méi)有開(kāi)設(shè)統(tǒng)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)的院校這些軟件并不常用，如果學(xué)生要進(jìn)行自主性學(xué)習(xí)也比較難以找到相應(yīng)的工具，此外專(zhuān)業(yè)統(tǒng)計(jì)分析軟件的英文操作界面，也讓中國(guó)人用起來(lái)不是很順手。微軟公司開(kāi)發(fā)的EXCEL軟件作為一款優(yōu)秀的表格軟件，其提供的統(tǒng)計(jì)分析功能雖然比不上專(zhuān)業(yè)統(tǒng)計(jì)軟件，但它比專(zhuān)業(yè)統(tǒng)計(jì)軟件易學(xué)易用，便于掌握。在Windows操作系統(tǒng)極為流行的今天，EXCEL也是隨處可見(jiàn)。對(duì)于《統(tǒng)計(jì)學(xué)》這門(mén)課程而言，利用EXCEL提供的統(tǒng)計(jì)函數(shù)和分析工具，結(jié)合電子表格技術(shù)，已能滿(mǎn)足統(tǒng)計(jì)方面的要求。
（二）基于EXCEL的《統(tǒng)計(jì)學(xué)》教學(xué)設(shè)想
1、在教學(xué)內(nèi)容上，依據(jù)EXCEL的函數(shù)功能、電子表格功能、數(shù)據(jù)分析功能，結(jié)合統(tǒng)計(jì)學(xué)原理的基本理論和方法，整合教學(xué)內(nèi)容。比如傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)學(xué)原理教學(xué)過(guò)程中，對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的搜集主要強(qiáng)調(diào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度，在EXCEL環(huán)境應(yīng)該更注重抽樣推斷，EXCEL提供的隨機(jī)抽樣工具使得抽樣調(diào)查不再是十分復(fù)雜的技術(shù)，統(tǒng)計(jì)圖也可以被廣泛運(yùn)用于對(duì)數(shù)據(jù)的描述；再比如現(xiàn)有統(tǒng)計(jì)學(xué)教材很多都講根據(jù)整理的數(shù)據(jù)計(jì)算平均數(shù)時(shí)，都用加權(quán)平均的方法，當(dāng)用組距式變量數(shù)列計(jì)算平均數(shù)時(shí)，用組中值作為各組的代表值進(jìn)行計(jì)算。我們知道，組中值作為各組的代表值是假定各組變量值在組內(nèi)是均勻分布的，如果實(shí)際數(shù)據(jù)與這一假定相吻合，計(jì)算結(jié)果比較準(zhǔn)確，否則誤差比較大。事實(shí)上實(shí)際數(shù)據(jù)往往就不是均勻分布的，因此用組中值計(jì)算的平均數(shù)都是近似的，而且相同資料編制的不同變量數(shù)列計(jì)算的平均數(shù)還不相等。其實(shí)為了編制變量數(shù)列，我們必須輸入原始數(shù)據(jù)，EXCEL的有關(guān)程序可以得到準(zhǔn)確平均數(shù)，哪里還有必要按加權(quán)算術(shù)平均的方法計(jì)算近似的平均數(shù)呢？那么有沒(méi)有必要編制變量數(shù)列、特別是組距式變量數(shù)列呢？有沒(méi)有必要按加權(quán)的方法計(jì)算平均數(shù)呢？我們認(rèn)為有必要，但是組距式變量數(shù)列的主要功能不再是提供計(jì)算資料了，而是用于表現(xiàn)資料的分布狀況和進(jìn)行分析用；加權(quán)平均方法主要是介紹和要求學(xué)生掌握加權(quán)平均的思想，用于綜合評(píng)價(jià)分析中。
2、案例教學(xué)成為《統(tǒng)計(jì)學(xué)》課程的重要內(nèi)容。案例教學(xué)法不僅可以將理論與實(shí)際緊密聯(lián)系起來(lái)，使學(xué)生在課堂上就能接觸到大量的實(shí)際問(wèn)題，而且對(duì)提高學(xué)生綜合分析和解決實(shí)際問(wèn)題的能力大有幫助。結(jié)合學(xué)生所學(xué)專(zhuān)業(yè)精選案例教學(xué)，比如對(duì)于金融專(zhuān)業(yè)的學(xué)生可以設(shè)計(jì)用幾何平均數(shù)計(jì)算投資的平均收益率、運(yùn)用標(biāo)志變異指標(biāo)考察投資組合的風(fēng)險(xiǎn)大小等。對(duì)于經(jīng)管專(zhuān)業(yè)的學(xué)生，精選抽樣推斷、假設(shè)檢驗(yàn)、方差分析對(duì)于控制產(chǎn)品質(zhì)量，經(jīng)營(yíng)決策等方面的案例，深入淺出地介紹這些方法的基本思想、并用EXCEL進(jìn)行分析。既激發(fā)了學(xué)生的興趣、擴(kuò)大了學(xué)生的視野，也使統(tǒng)計(jì)學(xué)的課堂不再是教師一塊黑板、一支粉筆、一本教材、一張嘴巴就能將一門(mén)專(zhuān)業(yè)課程從頭講到尾。
3、改革考試方式和內(nèi)容，合理評(píng)定學(xué)生成績(jī)。考試是教學(xué)過(guò)程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是檢驗(yàn)學(xué)生學(xué)習(xí)情況，評(píng)估教學(xué)質(zhì)量的手段。對(duì)于《統(tǒng)計(jì)學(xué)原理》的考試，多年以來(lái)一直沿用閉卷筆試的方式。這種考試方式對(duì)于保證教學(xué)質(zhì)量，維持正常的教學(xué)秩序起到了一定的作用，但也存在著缺陷，離考試內(nèi)容和方式應(yīng)更加適應(yīng)素質(zhì)教育，特別是應(yīng)有利于學(xué)生的創(chuàng)造能力的培養(yǎng)之目的相差較遠(yuǎn)。在過(guò)去的《統(tǒng)計(jì)學(xué)》教學(xué)中，基本運(yùn)算能力被認(rèn)為是首要的培養(yǎng)目標(biāo)，教科書(shū)中的各種例題主要是向?qū)W生展示如何運(yùn)用公式進(jìn)行計(jì)算，各類(lèi)輔導(dǎo)書(shū)中充斥著五花八門(mén)的計(jì)算技巧。從而導(dǎo)致了學(xué)生在學(xué)習(xí)《統(tǒng)計(jì)學(xué)》課程的過(guò)程中，為應(yīng)付考試搞題海戰(zhàn)術(shù)，把精力過(guò)多的花在了概念、公式的死記硬背上。這與財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)新世紀(jì)高素質(zhì)的經(jīng)濟(jì)管理人才是格格不入的。為此，需要對(duì)《統(tǒng)計(jì)學(xué)》考試進(jìn)行了改革，主要包括兩個(gè)方面：一是考試內(nèi)容與要求不僅體現(xiàn)出《統(tǒng)計(jì)學(xué)》的基本知識(shí)和基本運(yùn)算以及推理能力，還注重了學(xué)生各種能力的考查，尤其是創(chuàng)新能力。二是考試模式不具一格，除了普遍采用的閉卷考試外，還在教學(xué)中用討論、答辯和小論文的方式進(jìn)行考核，采取靈活多樣的考試組織形式。學(xué)生成績(jī)的測(cè)評(píng)根據(jù)學(xué)生參與教學(xué)活動(dòng)的程度、學(xué)習(xí)過(guò)程中提交的讀書(shū)報(bào)告、上機(jī)操作和卷面考試成績(jī)等綜合評(píng)定。這樣，可以引導(dǎo)學(xué)生在學(xué)好基礎(chǔ)知識(shí)的基礎(chǔ)上，注重技能訓(xùn)練與能力培養(yǎng)。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】債務(wù)期限；公司治理；成本；信息不對(duì)稱(chēng)
1.引言
債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的研究始于20世紀(jì)70年代。對(duì)于該理論的研究已有40余年了，從Merton發(fā)表的“公司債務(wù)的定價(jià)：利率結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)”一文開(kāi)始，逐漸地形成了與債務(wù)期限結(jié)構(gòu)有關(guān)的理論體系，并逐漸走向成熟。而與國(guó)外相比，我國(guó)對(duì)債務(wù)期限的研究比較欠缺，始終依賴(lài)于國(guó)外的研究成果，并將理論照搬應(yīng)用于本國(guó)市場(chǎng)當(dāng)中。由于是在擁有健全的法律制度背景的資本主義國(guó)家中形成的理論，因此其理論并非完全適合于我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境之中，同時(shí)國(guó)外理論在本國(guó)市場(chǎng)中的驗(yàn)證依然比較片面。對(duì)于債務(wù)融資問(wèn)題本身，在我國(guó)市場(chǎng)中就存在著一定的差異，國(guó)有企業(yè)依賴(lài)著政府的間接力量，能夠有效解決融資問(wèn)題，并能夠獲得較長(zhǎng)期限的債務(wù)。然而，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)的發(fā)展不僅需要一個(gè)成熟的管理層，而且企業(yè)的發(fā)展需要一個(gè)良好的信用評(píng)級(jí)，以此才能確保企業(yè)的融資。在總結(jié)有關(guān)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的實(shí)證分析中發(fā)現(xiàn)，債務(wù)期限的長(zhǎng)短受企業(yè)公司內(nèi)部治理的影響，公司治理的有效性與債務(wù)期限的選擇緊密的聯(lián)系在一起，有效地公司治理能夠緩解成本問(wèn)題并能夠提高企業(yè)的價(jià)值，又由于不同期限的債務(wù)會(huì)直接影響企業(yè)的債務(wù)成本、債務(wù)償還計(jì)劃，間接的影響著管理者的經(jīng)營(yíng)激勵(lì)。表明不同的公司治理與不同的債務(wù)期限之間是相互作用的，兩者有著緊密的聯(lián)系。因此本文將借鑒前人的實(shí)證分析，以股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)特征、管理層持股和政治管理性等四個(gè)方面為起點(diǎn)，引入六個(gè)解釋變量和三個(gè)控制變量對(duì)企業(yè)的債務(wù)期限選擇傾向進(jìn)行系統(tǒng)的分析，進(jìn)一步驗(yàn)證國(guó)外理論在本國(guó)市場(chǎng)中的可行性。
2.研究假設(shè)
Jensen和Meckling在1976年發(fā)表的“企業(yè)理論：管理者行為、成本與所有權(quán)結(jié)構(gòu)中”首次提出了有關(guān)成本問(wèn)題。并指出成本的產(chǎn)生是由所有權(quán)與控制權(quán)的分離所造成的，并形成了股東與管理層和股東與債權(quán)人之間的利益沖突。正因?yàn)槔鏇_突的存在，導(dǎo)致了投資過(guò)度、資產(chǎn)替代、投資不足以及管理層的壕溝效應(yīng)等現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時(shí)表示，對(duì)于控制成本的增加，其有效的解決方法是縮短債務(wù)期限。由于債務(wù)期限的縮短會(huì)使企業(yè)不斷面臨償還債務(wù)本金、利息的壓力，并且持續(xù)的增加短期債務(wù)，會(huì)提高企業(yè)破產(chǎn)的可能性，因此能夠約束股東與管理者的不良投資行為，以此來(lái)降低成本[1]。公司治理也同樣對(duì)債務(wù)期限產(chǎn)生重大影響。由于公司治理的有效程度，直接涉及到成本問(wèn)題，有效的公司治理能夠降低成本、緩解股東與管理層和債權(quán)人之間的利益沖突，起著替代短期債務(wù)的作用，因此本文提出如下假設(shè)：
假設(shè)1：第一大股東持股比例與債務(wù)期限呈負(fù)相關(guān)性。
Shleifer和Vishney（1997）提出了，一定水平的股權(quán)集中，能夠加強(qiáng)股東對(duì)管理層的監(jiān)督和管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)股東利益最大化的目標(biāo)[2]。第一大股東持股比例的增加，能夠有效緩解股東與管理層之間的利益沖突，并起到替代短期債務(wù)緩解成本增加的作用。但是股權(quán)過(guò)度集中于大股東時(shí)，同樣會(huì)激化股東與債權(quán)人之間的利益沖突，則又一次提高了增加成本的可能性。由于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)具有一股獨(dú)大的股權(quán)特點(diǎn)，因此需要縮短債務(wù)期限，以減少成本。
假設(shè)2：國(guó)有持股比例與債務(wù)期限呈正相關(guān)性。
國(guó)有持股比例的存在使得債權(quán)人對(duì)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)上升、隨之也降低了違約風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。國(guó)有持股不僅為企業(yè)獲得有力的國(guó)家支持，而且在財(cái)政補(bǔ)貼中也將會(huì)優(yōu)于其他企業(yè)。因此，即使企業(yè)的償債能力或是盈利能力較弱，企業(yè)依舊能從銀行中獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的貸款。
假設(shè)3：獨(dú)立董事比例與債務(wù)期限呈正相關(guān)性。
在股權(quán)分散的證券市場(chǎng)上，問(wèn)題主要表現(xiàn)為股東與經(jīng)理之間的問(wèn)題，而獨(dú)立董事作為公司治理的重要組成部分能夠有效的監(jiān)督管理層利用個(gè)人的運(yùn)營(yíng)權(quán)侵占所有者利益的行為。然而在股權(quán)集中的證券市場(chǎng)上，問(wèn)題則更多地表現(xiàn)為中小股東與大股東的問(wèn)題，此時(shí)獨(dú)立懂事的介入，不僅維護(hù)了中小股東的利益，同時(shí)也降低了成本的產(chǎn)生，無(wú)需用短期債務(wù)來(lái)抑制大股東的掠奪。
假設(shè)4：董事會(huì)規(guī)模與債務(wù)期限呈負(fù)相關(guān)性。
Jensen認(rèn)為董事會(huì)規(guī)模的擴(kuò)大，會(huì)失去其相應(yīng)的凝聚力，反而會(huì)受到經(jīng)理層的控制。由于規(guī)模的擴(kuò)大，將會(huì)導(dǎo)致其內(nèi)部性質(zhì)變得多樣化，削弱了內(nèi)部的凝聚力，此時(shí)經(jīng)理層們會(huì)利用這些漏洞，實(shí)際控制著企業(yè)，激化了股東與管理層之間的利益問(wèn)題，可見(jiàn)董事會(huì)規(guī)模的擴(kuò)大，不會(huì)帶來(lái)高效益的決策，只會(huì)加重代股東與管理層之間的問(wèn)題，此時(shí)則需要通過(guò)短期債務(wù)來(lái)控制各利益群體之間的沖突。
假設(shè)5：管理層持股比例與債務(wù)期限結(jié)構(gòu)呈正相關(guān)性。
管理層持股能夠使管理層與股東利益相一致，能夠抑制管理層為滿(mǎn)足個(gè)人利益而侵害股東利益的行為，由于管理層在獲得公司股份之后，其職能從單純的經(jīng)營(yíng)者轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的所有者，因此會(huì)謹(jǐn)慎投資，使其為企業(yè)創(chuàng)造更高的利潤(rùn)。顯然，股權(quán)激勵(lì)方式起到了降低成本的作用，替代了以短期債務(wù)抑制管理層惡意擴(kuò)大投資的行為[3]。
假設(shè)6：政治關(guān)聯(lián)性與債務(wù)期限呈正相關(guān)性。
在我國(guó)現(xiàn)行的股份制企業(yè)中，大多是來(lái)自于國(guó)有企業(yè)股份改革而來(lái)的，因此企業(yè)中有不少高層領(lǐng)導(dǎo)具有一定的政治背景，并且與政府之間存在著密切的聯(lián)系。正因?yàn)槠髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)在政界上的地位，給予了公司無(wú)形的幫助以及受到更多的優(yōu)惠待遇。企業(yè)會(huì)通過(guò)這一政企之間的關(guān)聯(lián)作用，能夠輕松的獲得政府給予的補(bǔ)貼，并以此來(lái)提高自身的信譽(yù)，便輕松融資到長(zhǎng)期穩(wěn)健的債務(wù)。
3.研究設(shè)計(jì)
3.1 數(shù)據(jù)來(lái)源
本文的觀測(cè)對(duì)象為2012年的320個(gè)民營(yíng)企業(yè)，共有320個(gè)觀測(cè)值，其數(shù)據(jù)來(lái)源于國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)以及上海證券交易所和深圳證券交易所。
3.2 樣本選取
（1）剔除了近兩年的ST和SST等財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定的企業(yè)和數(shù)據(jù)不全面和異常的企業(yè)。（2）剔除了金融企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)，由于這兩個(gè)行業(yè)有自身特性，特別是金融、保險(xiǎn)等行業(yè)的主要流動(dòng)資金來(lái)自于債務(wù)，因此與其他行業(yè)不能在同等的條件下進(jìn)行研究，因此本文不考慮這兩個(gè)行業(yè)。（3）剔除了國(guó)有企業(yè)，由于本文在選取解釋變量中涉及到政治關(guān)聯(lián)性問(wèn)題，因此將政治特性顯著地國(guó)有企業(yè)不考慮在內(nèi)。（4）剔除了在B股和H股，具有關(guān)聯(lián)上市的企業(yè)，由于本文只針對(duì)在A股上市的企業(yè)，若存在關(guān)聯(lián)上市，其內(nèi)在的財(cái)務(wù)狀況會(huì)受外地的影響，無(wú)法如實(shí)體現(xiàn)本國(guó)的實(shí)際狀況。
3.3 變量定義
對(duì)于債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的衡量方法大致可分為資產(chǎn)負(fù)債表法和增量法兩種。資產(chǎn)負(fù)債表法是一種存量法，然而增量法是以新增負(fù)債為基礎(chǔ)進(jìn)行衡量的方法。由于本論文只涉及到2012年一個(gè)年度的數(shù)據(jù)，因此采用資產(chǎn)負(fù)債表法。對(duì)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的定義為長(zhǎng)期債務(wù)占總債務(wù)的比重，其變量符號(hào)為Y。
3.4 模型設(shè)計(jì)
其中為常數(shù)項(xiàng)；為各影響因素的回歸系數(shù)；代表債務(wù)期限結(jié)構(gòu)；代表公司治理因素；為隨機(jī)誤差項(xiàng)，且滿(mǎn)足零均值、等方差為的假設(shè)。
4.實(shí)證分析及結(jié)論
4.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析
表二是對(duì)所有觀測(cè)值進(jìn)行描述統(tǒng)計(jì)分析后的結(jié)果。首先，從長(zhǎng)期債務(wù)占總體債務(wù)的比重來(lái)看，其均值為13.07，最大值為90.41，而最小值為0，表明在我國(guó)民營(yíng)企業(yè)中短期債務(wù)占有很大的比重。其次，從公司治理中來(lái)看，第一大股東的均值接近30，最大值達(dá)到了85.23，整體上第一大股東的占有比重較為平穩(wěn)，少數(shù)企業(yè)形成了一股獨(dú)大的局面，容易形成過(guò)度投資等問(wèn)題的出現(xiàn)，需以短期債務(wù)來(lái)抑制股東的行為；國(guó)有持股、管理層的數(shù)值來(lái)看，其所占比重很低，均值為1.2和2.89，表明我國(guó)民營(yíng)企業(yè)很難通過(guò)提高持股比例來(lái)激勵(lì)管理層；獨(dú)立董事和董事會(huì)規(guī)模的均值在36和8.7。顯然，獨(dú)立董事的比重較低，在借鑒國(guó)外理論時(shí)表明，獨(dú)立董事占有整體董事會(huì)的60%為最理想的比重。
表二 描述性統(tǒng)計(jì)分析
4.2 逐步回歸分析
由表三可知，其調(diào)整后的R2值為77.4%，具有很高的解釋力度。在逐步回歸分析過(guò)程中，最終進(jìn)入模型當(dāng)中的變量為獨(dú)立董事、第一大股東持股比例、國(guó)有持股比例和政治關(guān)聯(lián)性。然而董事會(huì)規(guī)模、管理層持股以及三個(gè)控制變量都未能進(jìn)入到回歸分析當(dāng)中。
4.3 結(jié)論
本文以2012年的截面數(shù)據(jù)，從靜態(tài)視角對(duì)影響我國(guó)民營(yíng)企業(yè)債務(wù)期限選擇的因素進(jìn)行了回歸分析。由于考慮到變量之間的共線(xiàn)性問(wèn)題，采用了逐步回歸分析方法，其檢驗(yàn)結(jié)果表明：（1）獨(dú)立董事在1%的顯著性水平下，首先進(jìn)入了模型之中，并與債務(wù)期限呈正相關(guān)性。其調(diào)整后的R2值為73.5%，有較高的解釋力度。這一指標(biāo)驗(yàn)證了，獨(dú)立董事對(duì)監(jiān)督管理層以及股東行為的有效性，并且對(duì)降低成本有顯著作用。（2）第一大股東持股比例同樣以1%的顯著性水平下進(jìn)入了第二個(gè)模型當(dāng)中，并與債務(wù)期限呈負(fù)相關(guān)性，支持了假設(shè)。表明在我國(guó)民營(yíng)企業(yè)中，股權(quán)集中現(xiàn)象很?chē)?yán)重，大股東的持股數(shù)量偏高，超出了合理的范圍，最終造成了“一股獨(dú)大”局面的出現(xiàn)。（3）國(guó)有持股比例則在5%的顯著性水平下進(jìn)入了第三個(gè)模型當(dāng)中，并與債務(wù)期限呈負(fù)相關(guān)性。表明國(guó)家在企業(yè)中的缺位現(xiàn)象較為嚴(yán)重，未能有效監(jiān)督管理層，進(jìn)而帶來(lái)了成本的增加，導(dǎo)致企業(yè)融資偏向于短期性債務(wù)。（4）在最后的模型當(dāng)中政治關(guān)聯(lián)性以5%的顯著性水平下進(jìn)入了模型當(dāng)中，與債務(wù)期限呈正相關(guān)性，其最終的調(diào)整后的R2值為77.4%，擬合優(yōu)度很高。實(shí)證表明，高層領(lǐng)導(dǎo)的政治關(guān)聯(lián)性對(duì)債務(wù)期限的選擇有顯著地影響。然而這一現(xiàn)象的出現(xiàn)，無(wú)疑是我國(guó)制度建設(shè)不健全所造成的產(chǎn)物，使得市場(chǎng)資源受到不公平的分配，因此應(yīng)加大對(duì)法律，金融體系等制度的建設(shè)，使市場(chǎng)達(dá)到平衡。
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作者簡(jiǎn)介：
