發布時間：2023-03-16 15:54:41
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論文關鍵詞：獨立董事制度地域特色法律支持
建立獨立董事制度．作為公司治理中的制衡力量，中外在公司制度安排、選擇方式和運作實踐中走過了不同的歷程。本文結合這些實踐經驗和理論探討．試述建立一種有中國地域特色的獨立董事制度。
一、獨立董事制度的由來廈在中國的實踐
在公司制企業中建立獨立董事制度，起源于美國和英國。英美等國的公司治理結構中．沒有設立監理會，對董事、經理的監督主要依靠成熟的市場運作機制、社會中介機構和股東的投票選擇權。但隨著公司規模的不斷膨脹發展，運營業務、經營規模呈巨型化趨勢，對公司董事、經理的監督、約束，尤其是事關公司生存發展的重犬戰略決蓑的選擇，越來越需要進行事前、事中的監督和更多地聽取外部專家的意見。從20世紀50年代開始，英、美等國的一些上市公司開始大比例增設外部董事。在一些國際知名大公司，如摩托羅拉公司、阿科公司等，公司董事會的外部董事比例在3／4以上。所謂外部董事是相對于內部董事而言的，外部董事也叫非經營董事，是指非公司雇員的兼職董事。他們的職責是作為公司董事會成員，參加董事會會議，為公司決策、財務審計、業務控制提供咨詢，監督內部董事和經理人員。而且要求外部董事必須對公司戰略、經營和資源配置，包括對公司高級管理人員的任命，作出獨立的判斷．由此派生出獨立于公司經營管理層的獨立董事。要作出“獨立的判斷”，須符舍以下幾個條件：(1)獨立董事必須由股東會選舉產生．不得由董事會任命；(2)獨立董事必須具有5年以上的商事、法律或財務工作經驗；(3)獨立董事在過去3年內不是拳公司或子公司的高級管理人員或雇員。與公司沒有1O萬美元以上的交易。與公司雇員沒有直系親屬關系或利害關系；(4)獨立董事在公司任職不得超過3年。滿3年后，獨立董事可以繼續作為董事留任，但失去其獨立董事資格。相關法律規定。獨立董事有以下的特殊權力：(1)由獨立董事批：隹的“自我交易”，法院可免除審查。(2)獨立董事有權批準對董事因遭到指控所作出的費用給予補償。(3)獨立董事有權撤銷一項由股東提起的派生訴訟。(4)獨立董事不同意董事會大多數人作出的決定時，有權直接與股東聯系，其費用由公司支付。
我國引進獨立董事制度。始見于國內上市公司和在境外上市的公司。1997年l2月，中國證監會在《上市公司章程》指引中，首次明確在上市公司中“可以設立”獨立董事。2000年l1月，上海證券交易所在《上市公司經理指引(草案)》中，提出在上市公司中至少擁有兩名獨立董事。2OO1年8月，中國證監會在《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》中，規定在2003年6月30日以前，上市公司董事合成員應當至少包括1／3的獨立董事。從“選擇性蒂款”到上市公司治理的必備條件，逐步形成了獨立董事在上市公司治理中的制度安排。
二、獨立董事是構建公司治理中權力制衡的重要力量
建立具有中國地域特色的獨立董事制度，要立足于中國的基本國情。我國目前的公司制企業。包括上市公司，不論是國有或國有控股企業，還是民營企業。一個普遍的特點是“一股獨大”這是目前我國國有企業、家旋企業的基本特點和國情。從這個基本國情出發，來客觀、公正地借鑒、評價和推行建立獨立董事制度，有效地規避當前公司治理中存在的弊端，對維護正常、規范的經濟秩序具有現實意義。
國外公司股權結構的高度分散，是其基本特點。而我國的基本特點是公司股權結構的“一股獨大”、高度集中。因此，在建立獨立董事制度時，一定要面對這個現實。首先是獨立董事的任免權問題；其次是獨立董事在公司董事會成員中的比例和任職資格；第三是法律授予獨立董事的特殊權力。
1．獨立董事的任免權應由公司監事會掌控。我國現行的《公司法》，基本遵循資本多數決原則。即股東大會上，股東按其所持有股份對公司重大事項行使表決權，經代表多數表決權的股東通過，就能形成決議的股東大會議事規則。在“一股獨大”的現實情況下。大股東往往利用這種絕對優勢，迭到其操縱股東大會的目的，并控制投票權，從而操控公司董事會和公司經營班子。而會司監事會則處于弱勢地位，對公司董事、經理的監督根本無法實現，成為一種擺設。
改變“一股獨大”的局面，需要時日．即使若干年后股權結構相對分散后。仍然存在公司內部人控制的問題。要解決問題，還得從實際情況出發，也毗是針對“一股獨大”的實際。創建有中國地域和經濟運行特色的獨立董事制度。把公司的經營管理決策權與監督權分設，使獨立董事制度成為權力制衡的重要力量。具體采說，就是公司走股東掌控股東大會、董事會廈執行層，公司小股東掌控公司監事會，并由監事會提名和任免公司的獨立董事。這樣就等于把公司股東大會中分出了兩種對立統一的勢力；一種是大股東度其同盟者。代表公司執政的勢力；另一種是投反對票的中小股東．成為監督執政的勢力。而后一種勢力掌握的對公司治理中權力制衡的有生力量，就是獨立董事。
由公司監事會任免公司董事的治理模式，在德國和瑞士等國盛行。這符合他們的國情的公司治理結構。而我們采取由公司監事會任免獨立董事。是針對我們的國情，是對目前公司治理結構的修正和充實。
2．獨立董事在公司董事會成員中的比例和任職資格。英、美等國的公司獨立董事，在公司董事會成員中的比例為2／3到3／4。我國的上市公司要求獨立董事在公司董事會成員中的比例為I／3，這個比例可以加大到1／2，因為相對經營董事而言，獨立董事在執掌公司權力，信息獲取等方面處于弱勢。
對獨立董事的任職資格，應該有明確的界定：(1)對獨立董事能力的界定。必須具有5年以上從事企業經營管理、商務、法律或財務工作的經驗。而且不能有無決策能力、損害公司利益、不能履行職責等不良記錄。(2)對獨力董事“獨立判斷”的公允性界定。在過去3年內與公司經營管理和管理層無直系親屬關系，無合伙人關系。無超過2【J萬元的交易關系。(3)對獨立董事任職年限的界定。公司獨立董事任期3年。可以連選連任，但任職不得超過6年。(4)非經過特批，不得擔任3家以上公司獨立董事職務。
3．法律授予獨立董事的特殊權力。我國相關的法律，如《公司法》、《證券法》應授予獨立董事以特殊權力。主要包含兩個方面：一是獨立董事有權撤銷一項由股東提起的對經營董事的訴訟，使管理層可以利用董事制度來保護自己。二是獨立董事在不同意大多數董事作出的決定時，有權直接與股東聯系。讓中小股東可以利用獨立董事制度來維護自身的權益。
三、獨立董事制度的修正、修復功能和創新能力
我們在進行獨立董事制度安排和設計時．要充分考慮到該項制度的修正、修復功能。現階段，我們建立的獨立董事制度．主要是針對“一股獨大”所引發的弊端。經過股權分置。國有股減持等配套深化改革以后，股權結構將從高度集中逐步走向相對分散和高度分散。因此。獨立董事的任免方式和公司治理模式，要考慮到公司的實際，可以允許選擇方案隨著企業經營管理的發展，將來還會出現新的變化
獨立董事在公司經營管理、信息獲取等方面處于相對弱勢，要實現對經營董事、管理層的監督，履行職責還需要配套的制度采作為保障作為獨立董事制度的補充，在公司董事會下設立專門委員會．并明確這些專門委員會必須由獨立董事來掌管
1公司發展戰略委員會．作為公司的長遠發展規劃、戰略選擇、公司重大經營決策的咨詢機構，公司董事長為召集人，公司獨立董事、外部專家為成員。所議事項，應作為董事會決策的依據。
2審計委員會。召集人和成員全部由公司獨立董事擔任主要職責是保證公司各項財務報表、信息披露的準確性、真實性，代表公司董事會擁有聘請或解聘注冊會計師進行獨立審計的權力。并負責確定審計范圍、評審審計結果，監督公司內部會計核算程序，審核公司財務政策，監督撿查公司各部門的財務效果
3提名委員套由獨立董事組成提名委員會，負責向董事會提名擔任公司總經理等高級管理人員的人選和任職責格；向股東走會提出董事會候選人員和資格審定辦法
1.1沒有及時地轉變傳統的觀念受到計劃經濟體制的影響和制約，一些舊有的管理觀念仍然存在，例如“身份制”或者是“終身制”等。一些職工對于崗位設置以及聘用管理制度改革還沒有充分地加以了解，普遍存在著不適應的現象。還有一些高校內部的教職工沒有及時地轉變傳統的觀念，這就為崗位設置以及聘用管理制度的改革帶來了一定的制約和阻力，使這項改革難以將作用充分地發揮出來。
1.2定編政策不完善當前高校現行的定編政策普遍都是多年以前制定出來的，這些政策同高校崗位設置以及聘用管理制度改革工作存在著一定的矛盾。因此就需要高校相關的改革人員注重對于定編政策的完善，使得定編政策能夠同制度的改革相適應，提升高校人事制度改革的系統性和科學性。
1.3個別崗位的種類很難進行區分高校內部個別的崗位種類很難進行區分，例如：計財處的工作人員或者是檔案管理處的管理人員等。此外高校內部有哪些崗位屬于工勤崗位也沒有進行相對比較明確的區分和界定。
2優化高校崗位設置以及聘用管理制度改革的建議
2.1制定出崗位設置的具體方案高校的制度改革人員要想優化崗位設置以及聘用管理制度的改革，首先，就需要制定出進行崗位設置的具體方案。要在學校內部成立聘用的相關組織，讓組織內的成員定期地學習相關的文件，從而明確崗位設置的概念以及設置時應該遵循的工作原則，明確設置的程序等，從而為崗位設置工作的正常開展打下基礎。然后，再根據本學校的實際情況分析相關的數據，開展一系列的調研，制定出具體的方案。最后，開展聘用管理工作，同職工簽訂聘用的合同，并且還要將聘用的結果上報至教育部進行備案。
2.2加強宣傳高校要加強對于崗位設置以及聘用管理制度改革的宣傳，掌握這項工作的規律，樹立起教師為本的改革意識，總結改革的經驗和教訓，營造出良好的改革氛圍，豐富宣傳的途徑和形式，從而促進高校內部廣大教職工責任意識以及競爭意識的全面提升。
2.3對機關崗位進行科學的確定在進行高校崗位設置以及聘用管理改革工作時，黨政機關內的崗位基本上要確定成管理的崗位，但是對于那些要求相關專業經驗的崗位，例如：會計、衛生等崗位，可以自愿地選擇聘任管理崗位或者是聘任專業崗位。
2.4做好工資的過渡工作除了上述的方式之外，高校的改革人員還要做好工資的過渡工作，采取教育職員制，完善有關聘用條件，考核制度以及薪酬條件等方面的制定工作，適當地對重要管理崗位的工作人員待遇加以提高，對收入分配關系進行妥善的處理，加強管理人員的隊伍建設。對于每一個管理系列中人員的關系進行統籌，確保其平衡發展，為管理人員同技術崗位人員的交流提供必要的交流渠道。
3結語
[關鍵詞]制度本質;制度功能;制度創新;哲學研究
制度問題是近幾年來理論界關注的一個熱點問題,人們從經濟學、政治學、倫理學、文化學等多學科、多角度對制度進行了全面而深入的探討和研究。隨著各學科制度研究成果的不斷積累,制度研究的進一步深化需要哲學的指導。哲學應當對各學科的研究材料加以概括和總結,在此基礎上,形成普遍有效性的一般理論,進而從宏觀上統攝各學科的制度研究。本文擬就近幾年來哲學理論界對制度問題研究中的一些主要觀點作一綜述。哲學理論界關于制度問題的研究主要是圍繞著如下幾個方面而展開的。
一、哲學研究制度的維度
哲學應從哪些方面入手研究制度?或者說,哲學研究制度的切入點是什么?這是哲學涉入制度領域之前首先要解決的一個問題。圍繞著這個問題,哲學理論界,大體上有兩種觀點。
有的學者認為,應從人學的角度研究制度,“制度的研究需要有一個人學的維度”〔1〕。制度是人制定的,而人又是制度的產物。由于制度與人的關系的這種內在關聯性,哲學對制度問題的研究離不開對人的問題的解答,因而制度研究應該有一個人學的維度。從現實上看,如果說現代化的主要方面是政治經濟制度的現代化,那么,人的現代化是一個不可或缺的前提條件和關鍵因素。作為對人進行專題性研究的人學,應該能夠對制度以及人與制度變革之間的復雜關系作出系統探討和深入研究。因此,我國現代化的現實要求人學考察制度問題。這種觀點,從研究層次、范圍和方法等三個層面具體論述了人學視野中的制度與各門實證科學研究的制度之間的區別,并且進一步提出制度研究人學維度的核心問題是“自由與秩序的關系問題”的新觀點〔2〕和所謂制度研究的“人學方法論原則”〔3〕即人的本質、人的自由和人的解放與發展的原則。
有的學者則主張應從發展的角度研究制度問題。〔4〕把制度與發展聯系起來加以探討,進一步說明了制度與發展的關系,著重闡述了制度是如何影響發展的,它在發展中的地位、作用、發揮作用的機制以及它與發展相適應的方式等問題,并提出了很多具有開拓性和創新性的新觀點:〔5〕如,制度是“一切社會關系的總和”對象化的“他物”的觀點;人通過建構制度可以保障自由,通過揚棄制度可以發展自由的觀點;制度是發展由可能到現實的中介的觀點;經濟發展和道德進步具有內在相關性,制度建設就是將此二者統一起來的連接點等觀點。
二、關于制度的本質
什么是制度或制度的本質是什么?哲學視野中的制度應當如何界定?關于這個問題,哲學理論界普遍認為,制度首先是一個關系范疇。作為關系范疇,它是“調整交往活動主體之間以及社會關系的規則或規范”〔6〕。它標志著規則或規范對人的交往活動以及社會關系的功能和價值。可見,這種觀點是從人的交往活動和社會關系兩個視角來考察制度的。從人的交往活動考察制度,是因為“制度只不過是個人之間迄今所存在的交往的產物”。馬克思指出,生產本身是以個人之間的交往為前提的。由于任何交往活動都是有目的進行的,為了保證交往目的實現,交往主體必須通過對交往手段、交往對象、時空條件等因素進行有效的組合,使交往活動按照一定的模式來進行。又由于人們在交往過程中雖然抱有各自的目的,但他們并不希望自己的活動雜亂而無序,總是愿意使自己的活動納入正常的秩序范圍內進行。基于這種原因,制度建構就成為必然的了。
從社會關系考察制度,是因為人是一種社會存在物。人只有在與他人結成的復雜的社會關系中才能生存。社會關系的含義,用馬克思的話來講,就是指“許多個人的共同活動”。而許多個人的共同活動表現為人們之間的合作。合作又與制度是分不開的。制度從某種意義上是通過對中介化的物性關系的調整,去協調相互獨立的人與人之間關系的,把共同依賴于物的不同主體扭結起來,形成它們之間的合作關系。合作從某種意義上來講,是把彼此獨立的個體聚合起來的一種共同組織活動,而組織活動的實施,又是通過制定參與共同活動的人必須遵循的共同規則來實現的。離開這些共同的規則,就不會有組織行為。
那么,制度作為“社會交往的規則”〔7〕應當包括那些方面呢?關于這個問題,哲學理論界主要有兩種不同的觀點。
一種觀點認為,制度作為一系列內在相關的規則或規范構成的系統,既包括正式的、成文的、理性化形式,還包括風俗、習慣、道德、文化、價值觀念等非正式的、不成文的、非系統理性化的表現形式。〔8〕這是關于制度的寬泛的理解,也是西方大多數學者的理解。
另一種觀點則認為,制度僅指正式規則。〔9〕這是因為:(1)制度范疇作為一種理論抽象,外延過寬會使內涵模糊不清,不利于人們理解和把握,也影響概念自身的明晰性。(2)作為一種調控手段,制度建設的要旨恰恰在于打破分散的、各異的習慣和慣例,建立統一的社會行動體系。它要求服從社會認可的規則,而不是個人或團體自以為是的準則;它要求形式化、明確化,而不是約定俗成,心照不宣;它立足于抑制人的惡行,而不是立足于人的道德良心,盡管它的目的也是揚善。(3)非正式規則是正式規則的“素材”,可以把它們看作“準制度”,卻不可以把它們等同于制度,如同不可以把潛意識等同于意識,把心理等同于理論一樣。
三、關于制度的功能
多數學者認為,制度具有普適性、穩定性和強制性等特征,而這三個特征又是制度發揮功能的三個條件。設立制度,為的是調節行為,控制沖突,增強合作,規范社會關系等。具體來講,關于制度的功能,有概括為三點的,有概括為四點的,也有概括為五點的。有的學者認為,制度具有自由功能、倫理功能和秩序功能。〔10〕
(1)自由功能。本論文由整理提供制度為人們提供了其可以自由活動的空間,它不僅告訴人們不能、禁止和如何做什么,同時也告訴人們能、可以自由選擇地去做什么。現代制度是通過限制去界定自由的:它可以通過限制某種自由去擴展他種自由;通過限制一些人的自由去擴展另一些人的自由,在制度規定的范圍內,限制與保障得到了統一。這是制度的自由功能。
(2)倫理功能。制度以其獨特的規范功能發揮對道德建設的重要作用。制度規范著人的行動之善,規范著人的道德之形成,規范著道德正氣之弘揚。這是制度的倫理功能。
(3)秩序功能。從社會哲學的角度看,制度最直接的功能是形成和塑造社會秩序。具體來說,制度的秩序功能主要表現為對社會的經濟秩序、政治秩序、文化秩序,這樣三個層次的調節功能。
有的學者則把制度的功能概括為:預期功能、激勵功能、寬容功能和妥協功能四種功能。〔11〕這種觀點尤其強調現代制度的自由秩序功能,〔12〕并且認為,“在人類對付自由秩序難題的過程”中“制度的作用帶有根本性和優先性”。〔13〕
還有的學者則把制度的功能更具體地概括為:約束功能、信息功能、激勵功能、形塑活動方式、整合社會力量五個方面。〔14〕
(1)約束功能。規則是限制,制定規則的目的也在于限制。規則的限制表現在,它規定人們能做什么,不能做什么;該怎樣做,不該怎樣做,從而劃定了一條行為的邊界。此功能實際上類似于上述的自由功能。制度約束人的行為有兩種方式,一種是通過意識形態說服人們自我監督,一種是借助外部權威強制執行。但制度約束的底蘊是強制,不是說服。
(2)信息功能。規定人們能做什么,不能做什么,該怎樣做,不該怎樣做,也就等于告訴了人們有關行動的信息。這些信息是以明文規定或顯著標示的形式傳輸出來的。因此規則不僅是限制,而且是信息,限制本身就是信息。
(3)激勵功能。制度的激勵功能,指稱其對社會成員某種行為的鼓勵和促進。它通過提倡什么或反對什么,鼓勵什么或壓抑什么的信息傳達出來,借助獎勵或懲罰的強制力量得以監督執行。制度的激勵,可以規定人們行為的方向,改變人們的偏好,影響人們的選擇。
(4)形塑活動方式。人的活動方式(生產方式、生活方式、思維方式)在社會化過程中產生或改變,社會化的主要渠道是制度化安排,制度“化”的過程即是人的社會化過程,亦即人的活動方式的形塑過程。
(5)整合社會力量。當人的活動在制度規范下被納入某種“軌道”按照一定的方式進行時,分散的力量匯集起來,形成社會整合力量,這便是所謂社會整合,亦即恩格斯所說的“社會合力”。
四、關于制度創新
什么是制度創新?為什么要進行制度創新?怎樣進行制度創新?哲學理論界圍繞著上述這些問題進行了廣泛的探討和研究。
1、什么是制度創新?
有的學者認為,與經濟學意義上的制度創新不同,社會哲學意義上的制度創新是一個社會關系范疇。它既包括經濟領域或企業部門的制度創新,也包括整個社會的各個具體領域和各團體的制度創新。它不僅涉及到經濟利益的調整,而且包含著人們的權利和價值、文化觀念的調整。制度創新與人的活動是分不開的,而人的活動要以思想觀念的更新為前提。從這個意義上我們可以把制度創新定義為:制度主體以新的觀念為指導,通過制定新的行為規范,調整主體間的權利平等關系,為實現新的價值目標和理想而自主地進行的創造性的活動。
制度創新作為制度安排上的實質性變革,與制度變遷和體制改革是有區別的。制度創新與制度變遷的區別就在于:在一定意義上,制度變遷是一個事實問題,而制度創新則是一個價值問題。也就是說,制度變遷只涉及制度本身的變化,至于這種變化是否具有合理性,不得而知;而制度創新則涉及制度變化合理與否即涉及到“評價”、“意義”等價值關系。因此,制度變遷本身還不能稱作制度創新,而制度變遷的合理性則屬于制度創新。至于制度創新與體制改革的主要區別就在于:體制改革主要著眼于現存制度的弊端和缺陷而進行的帶有表面特征的變革,而制度創新則著眼于創造新的制度形式;體制改革通常是由國家和政府自上而下發起的,是對社會的具體制度進行的變革,而制度創新通常直接由人類的大多數來完成的,必須是自下而上進行的,是指對各種具體制度的制度安排上所作的創新;體制改革重在“變”,而制度創新重在“新”。〔16〕
2、為什么要進行制度創新?
學者們一致認為:制度創新的原因和根據就在于制度本身即制度本身是有局限的。但對制度局限性的認識和具體表述有所不同。
有的學者把制度的局限性概括為三個方面:〔17〕
(1)單一性與多樣性的矛盾。社會發展是多種因素(器物、制度、文化等因素)共同作用的結果,制度只是這些因素中的一個。在這個眾多因素組成的系統中,制度所起的作用是有限的。制度從人的關系演化而來,它可以規定、確認、強化、調節和控制既有關系,卻不能決定關系的發生。因為,社會關系是交往實踐的產物;制度是建立在理性選擇基礎上的,對非理性的情感則無能為力,且常在它們面前變形。
(2)規定性和選擇性的矛盾。“制度失靈”的一個重要原因就是制度自身存在的規定性和選擇性的矛盾,制度規定的越細,人的主動性和活動空間越小,而留給個人充分的選擇空間,又為違規行為提供了機會。
(3)穩定性和變化性的矛盾。穩定性是制度的主要特征,是制度的諸多功能存在和發揮作用的條件。它的優越性就在于,減少了制度的執行成本,提高了制度的可信賴性,并由此而促進著人際交往的發展。它的局限是:過于穩定的制度潛在著僵化的危險。這就是制度的另一對矛盾,即穩定性與變化性的矛盾。單一性和多樣性的矛盾,規定性和選擇性的矛盾,穩定性和變化性的矛盾,既是制度局限性的原因,又是制度發展,變革的動因。
另一些學者認為,制度為創新提供了以下幾個方面的生成根據。〔18〕
(1)制度僵化。任何一個社會的發展,都離不開穩定的社會制度的創立和有效實施,制度的穩定性、確定性和有效性,一方面有利于社會和人的發展,另一方面又會形成一種慣性,使制度出現功能失調。制度的確定性準則與所要規范的人的行為相比較,在其變化的速度上滯后于行為變易的節奏,因此,再完善的制度也隨著時間的推移趨于保守并產生惰性。
(2)制度短缺。所謂制度短缺是指制度方面的社會實際供給不足的現象。它的形成既表現在制度供給數量的不足,也表現在制度供給主體的制度供給的意愿和能力的不足。正是這種制度供給上的不足,使本已存在的制度供給與需求之間的矛盾進一步加深。
(3)制度非均衡的存在。所謂制度非均衡,是指人們對既定的產權安排和產權結構的一種不滿足或不滿意狀態。一項制度的凈收益小于零,而且在種種可供選擇的制度中凈收益最小時,人們就會產生變革這一制度的動機和行動,從而出現制度失衡。
(4)制度倫理滯后性。有些學者認為,制度倫理是制度創新的主觀條件之一。當人們從制度倫理的意義上對某一制度作出“不好”的評價時,就會形成一定的輿論壓力,從而誘發制度的創新。因此,制度倫理的滯后性就成為制度創新的內生變量。
3、應當怎樣進行制度創新呢?
對怎樣進行制度創新的問題,有的學者提出了如下基本觀點。〔19〕
(1)人民論是制度創新的合法性根據。同人民利益的一致性,是制度創新成功的基本保證。一項制度沒有人民的支持是建立不起來的;一項建立起來的制度沒有人民的支持是不會得到遵守的;用強制力量建立和維持一種制度,沒有人民的支持是不可能長久的。而決定人民支持還是反對制度創新或制度維持的基本因素,是他們的利益。
(2)社會需要是制度創新的客觀根據。不能適應社會發展的需要乃制度創新的根源。因此,制度創新以適應發展需要為尺度。制度創新是一種選擇活動。人們所以放棄在其中生活了很長一段時間的制度,而補充、完善、選擇和建立新制度,按唯物史觀的觀點,是基于對生產力發展要求和經濟基礎狀況的認識,是適應或滿足社會變化進步需要的舉措。
(3)制度創新要從實際出發,就必須注重傳統文化。制度創新應該保持必要的張力。能否在破舊與立新、目標與現實、傳統與現代化以及民族性與時代性、繼承與變革之間保持必要的張力,是制度創新成功與否的關節點。
(4)人類只有不懈地通過制度創新,才能走向自由人的聯合體。
另一些學者則提出了制度創新要堅持的一些方法論原則:〔20〕即批判與建設相統一的原則;公平與效率相統一的原則;社會發展與人的發展相統一的原則等。還有一些學者認為:(1)制度創新就是經濟、政治、文化與倫理等各種規則的全面轉換。在各種制度關系中,經濟規則具有根本的決定意義,經濟制度的合理與否是其他所有制度能否合理化的基礎與動力;政治規則則具有整體強制性的社會推動或制約作用;而文化與倫理規則一方面它以經濟、政治規則為保障;另一方面,它又對經濟政治規則的實踐有重要的保證作用。
(2)制度創新應堅持兩個結合的原則:一是學習國外經驗與自身努力探索的結合。在注重學習國外先進規則、制度時,更要注重提升自我制度創新能力。自我創新是借鑒的基礎。因為國外先進制度能否得以借鑒,在根本上決定于我們是否有自我創新的能力。本論文由整理提供二是由上而下與由下而上的結合。對我國而言,制度創新既需要由上而下,由政府主動推動,更需要由下而上,切實依靠人民的力量來推動制度創新。因為人民群眾是社會關系實踐的真正主體,也是制度創新的基本主體。從群眾中來,到群眾中去是推動我國制度創新的根本方法。〔21〕
五、存在的問題及出路
近幾年來中國哲學界對制度問題的探討和研究雖然取得了一定的成果,但由于國內哲學界涉入制度領域比較晚,對制度問題的研究還停留在抽象的理論層面,對很多實際問題的探討還沒有進一步深入下去。因此,能夠把制度問題的哲學研究與中國的制度建設和體制改革的實際聯系起來進行深入探討和研究的論著或論文并不多見。
本人認為,制度問題的哲學研究可以圍繞著如下幾個方面進一步拓展:一是制度與人性的關系問題。制度建構與對人性的預設(假定)、理解有一定的關聯,或者說,制度建構有一個人性論前提。中國與西方不同的制度建構與演進,在很大程度上取決于兩者對人性的不同的理解和把握。那么,制度與人性之間究竟是什么關系?何種制度安排最符合人性?制度與人的命運和人的發展是什么關系?有沒有普遍人性?如果有普遍人性,那么有沒有普遍制度?二是制度文明問題。什么是制度文明?物質文明和精神文明與制度文明是什么關系?政治文明和制度文明又是什么關系?三是制度建設中存在的主要問題是什么?走向21世紀的世界和中國,在制度建設與變革方面,目前究竟面臨著什么樣的主要問題?改革與制度建設(制度的變革和創新)是什么關系?四是馬克思關于制度的基本理論觀點是什么?關于制度問題馬克思都有那些論述?馬克思關注的制度問題與西方社會學家對制度問題的研究有何本質區別?等等。關于這個問題國內哲學界尤其缺乏系統的研究和闡釋。超級秘書網
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〔4〕〔7〕〔9〕〔14〕〔17〕〔19〕魯鵬.制度與發展關系研究〔M〕.北京:人民出版社,2002.1,12,11,127-135,55-258,255-258.
(一)尊重個體差異
采用不同的方法引導和管理職業院校的學生來自于五湖四海，他們有不同的知識背景和教育環境，還有差異性強的成長方式和個性因素，特別是對于職業院校的學生們來說，這樣的差距更為突出。由于大多數職業院校的學生文化成績普遍較差，觀念較為多元，管理起來也比較難。對于這種情況，我們必須結合學生的現實，在探討人類情感和實踐的基礎上，采用非強制性方式，使其在學生內心產生潛移默化的影響，進而把構建意識轉變為學生自動去做的行為。“人”是實施管理制度的重中之重、聚焦之點，得充分利用人力資源，做到“以生為本”。引導學生自主創新，現如今學生創新創業能力較強，那么學校應當積極鼓勵并通過創業計劃和企業比賽等平臺去引導他們，為他們指明方向，創造更多與企業進行交流的機會，使他們能夠真正地有實戰經驗和理論知識。學生人數眾多，有些學生比較內向，有些學生比較開朗，有些學生比較細心，也有些學生容易粗心大意，對于不同的學生，我們必須采用不同的方式進行引導和管理。
(二)聚焦于學生的細節
尊重學生內心，注重交流和傳遞愛心在制定學校的規章制度過程中，我們仍然要堅持以學生為根本。在職業院校的很多學生心目中，職業院校不如某些重點院校有發展前途，大部分學生心理會有芥蒂，很不自信，導致出現一些心理問題。針對這一情況，學校應該高度重視，要努力構造一個專業導師制度，塑造一個高層次、高知識、貼近實際的專業教師為主的導師隊伍，對學生跟蹤訓練、引導，理解學生的叛逆張揚，把握學生動態，細心觀察，幫助學生處理各種問題，真正做學生良師益友，做有益于學生身心發展和綜合能力培養的導師。對于學生出現的反叛心理，教師應該理性對待，要靜下心來勸導學生。在整個學生管理過程中，班干部是我們開展課堂工作的主要樞紐。
(三)平等民主的師生溝通
科學發展新型師生關系一直以來，在學生管理制度中，教師給的自比較少。要加強學生在教育過程中的主要地位，發揮其自我教育、科學管理作用。在學校、班級中，學生才是主角。但實際情況卻不是如此，很多院校的學生管理中，學生變成了木偶，成了教師控制的玩具。這樣一來，學生的自由空間和決定權就很少，這種情況對我們的教育管理工作是很不利的。因此，我們應當轉變教學工作思路，建立一種新型師生關系。總之，職業院校中學生管理直接關系到學校的發展，把人本理念全面貫徹到校園建設中來，加強人文素質教育，推進產業文化進入校園，提高學生管理工作的質量。
(四)構建全面的育人機制人文關懷
就體現在以人為本上，要想以人為本，就必須建立一個全方位的育人機制，這個育人機制應包括三個方面:全員、全過程、全方位。在全員育人中，職業院校需要充分利用一切資源，要大力開發校內資源，同時，還要利用校外資源，努力為學生提供一個良好的社會環境;在全過程育人中，要注重“過程”二字，關懷學生的學習、生活各個方面;而在全方位育人中，則要把握一個重要的目標，即培養復合型的高素質人才，注重培養學生的實操能力和工作能力，同時，還要加強德育教學，提高學生的思想道德素養。
二、結束語
1.1引言
嵌入式系統被定義為：以應用為中心，以計算機技術為基礎，軟硬件可裁剪，適應應用系統對功能、可靠性、成本、體積、功耗嚴格要求的專用計算機系統。實際上嵌入式系統是計算機的一種應用形式，是將先進的計算機技術、半導體技術和電子技術與各個行業的具體應用相結合后的產物，具有軟件代碼小、高度自動化、響應速度快等特點。因此它是一個技術密集、資金密集、高度分散、不斷創新的知識集成系統。特別適合于要求實時的和多任務的系統。
從美國微軟"維納斯計劃"白皮書到中國中科院推出的"女媧計劃"，整個世界仿佛在一夜之間掀起了嵌入式開發與應用的熱潮，人們開始關注嵌入式技術的發展和應用情況。嵌入式系統的研究和開發也隨之走入了高校和研究所，成為人們的學科，并且相應地開發出了嵌入式操作系統，嵌入式瀏覽器和嵌入式數據庫等產品。在當前數字信息技術和網絡技術高速發展的后PC（Post-PC）時代，嵌入式系統已經廣泛地滲透到科學研究、工程設計、軍事技術、各類產業和商業文化藝術以及人們的日常生活等方方面面中。隨著國內外各種嵌入式產品的進一步開發和推廣，嵌入式技術越來越和人們的生活緊密結合。
如今嵌入式系統的應用越來越廣泛，那么嵌入式系統應用緣何能在近年來的信息技術應用中脫穎而出，成為眾多商家角逐的對象。其實原因很簡單，因為這里面蘊藏著巨大的市場，巨大的商業利益，單就電視應用而言，目前全球有2億多有線電視用戶，中國也有8000多萬戶，而且每年還在以600萬的速度遞增。如今，在這塊領域里，還沒有一家公司有成熟的產品，也沒有標準的操作系統，更沒有一個可以主導市場的壟斷者。在這種局勢下，雖然競爭將異常劇烈，但突圍的可能性也較大，只要能夠培養出自己的技術能力和市場開拓能力，是有可能取得巨大成功的。
如今嵌入式系統已經成為IT界的又一新焦點，它正處在一個飛速發展和激烈競爭的時代，它被廣泛應用到金融、航天、電信、網絡、信息家電、醫療、工業控制、軍事等各個領域。
1.2選題意義
微機控制系統是一種實時系統，所謂實時系統是指系統能及時地響應外部事件的請求，在許可的時間限制內完成對該事件的處理，并控制相應的設備完成實時操作。
為了滿足處理實時事件的要求，絕大部分單片微機都具有中斷功能。它允許在發生某一事件時（例如外部設備運行完成、定時時間到等），為了對這一事件進行處理，中止現行程序的運行而進入處理該事件的程序，處理完再返回原程序執行。
隨著單片微機應用的日益深入和廣泛，應用的水平越來越高，應用系統的功能也越來越復雜，一個系統經常需要控制多個對象，并且這些對象都要求實時操作。特別是現在已開始大量使用多機系統，它們一般為主從結構的多機控制系統。從機完成數據采集、計算、控制等功能。主機可向從機發命令，修改從機的參數，而從機可向主機回送結果和數據。在這樣的系統中，主從機通信與從機的數據采集、計算、控制等必須并行進行，即從機在通信和執行主機的命令時，也不能影響其它操作。因此，較復雜的單片微機實時系統特別是多機系統，均要求單片微機系統具有同時進行多種實時操作的能力，我們稱之為并行處理。另外，在系統軟件設計中，多采用單任務順序機制。程序由一個主循環控制，通過判斷不同的標志輪循調用各功能函數，在主循環中調用的模塊按順序運行。
（論述嵌入式系統與一般系統的差別，優缺點）
本課題基于嵌入式系統的開發及應用，利用嵌入式系統的設計方法及測試技術，結合RTOS的選取原則，選用了源碼公開的嵌入式實時操作系統μC/OS-II，結合實際應用，設計了一個實現對多點溫度進行控制的嵌入式系統。
復雜的微機控制系統使用常規的順序程序設計方法加上中斷來實現功能是比較困難的，主要體現在以下幾個方面：
(1).實時性差：由于計算機在處理中斷時，一般不允許響應低級和同級中斷，為了提高實時性，要求中斷處理程序盡量短。但是有許多實時操作的處理比較復雜，需要較長的CPU執行時間。如果用中斷來完成這些處理，則在處理時，無法響應低級或同級中斷。如果采用中斷置標志的方法，讓主程序來進行處理，則一方面會增加程序的復雜性，另一方面也難以做到實時處理，因為主程序不可能在執行其它程序時，隨時去檢查這些標志位而轉向不同的處理程序。
(2).難以實現并行操作的相互通信：在功能較強的實時系統中，除了主程序有時需要與中斷間進行信息交換外，各個并行操作之間有時也需相互通信。這些用常規方法是難以實現的。
(3).結構復雜、移植性差、維護困難：單片微機功能的復雜化，使軟件越來越復雜，特別是為了實現并行操作，需使用大量的中斷和標志，使程序結構十分混亂，難以設計和調試。同時由于程序采用線性結構，使得程序難于修改或者移植，因此缺乏靈活性、通用性和可維護性。
為了解決以上的問題，可以把應用軟件按所完成的功能分成一個個獨立的、但可以并行運行的任務，如串行口通信任務、數據采集任務、數據計算任務、定時打印任務等。這樣，整個應用軟件有各個任務所組成，設計、調試時可分別進行。修改時只可修改個別任務即可，從而提高了軟件的可移植性。為了提高系統的可靠性，并有效地實現任務間的相互通信，當應用程序處理的任務較多，尤其要求同時執行兩個以上的工作和任務時，在軟件設計中引入實時多任務操作系統(RealTimeOperatingSystem,RTOS)將非常必要。
提倡在嵌入式應用中使用RTOS的最主要原因是提高系統的可靠性。長期以來，在國內傳統的開發方式是：針對某一應用，畫程序流程圖、編制應用程序。通常是線性程序，此機制的優勢在于流程直觀。這種方法的缺點是：除中斷服務程序以外，各程序模塊沒有優先級的區別，被主循環簡單地輪轉調用，實時性差，響應時間無法預料；而且，當一個任務申請不到資源，或循環過程中由于某種原因無法跳出循環時，其他任務將得不到響應，當程序很小時，雖然可通過設置Watchdog，利用中斷等方法來解決上述矛盾。如果程序變得較大，將大大增加開發時間和調試難度，復雜度不堪想象。正是上述的缺點，在干擾嚴重的情況下，系統安全性差。另一重要原因是提高開發效率，縮短開發周期。
系統中引入RTOS之后，有RTOS完成任務管理、任務間通信、中斷管理等功能。嵌入式系統中的多任務操作系統在應用系統啟動后，首先運行的是背景程序，用戶的應用程序是運行于其上的各個具體任務，多任務操作系統允許靈活地分配系統資源（中央處理器、存儲器等等）給各個任務，各程序模塊（或者任務）就如同中斷程序一樣并行運行，這樣就可以簡化那些復雜而且時間要求嚴格的工程的軟件設計，同時也提高了可靠性。
目前較流行的嵌入式實時多任務操作系統國外主要有VxWorks、QNX、pSOS、WindowsCE等。另外，國內也有許多自主開發的實時操作系統，如科銀京成（CoreTek）公司的嵌入式軟件開發平臺DeltaSystem,中科院推出的Hopen嵌入式操作系統，浙江大學自主研制開發的全中文的嵌入式操作系統HBOS系統等。這些操作系統性能優越，易于移植，但均屬于商業操作系統，需支付昂貴的版稅。另外也有兩個優秀的自由軟件操作系統是μC/OS-II和嵌入式Linux，它們也具有相當好的性能，且源代碼開放，免費使用,以上這些操作系統大多都有完善的開發環境和工具。用戶在進行嵌入式系統的設計時，根據具體應用和實際情況，選擇適合自己的實時操作系統。
1.3課題的實現
（本課題基于嵌入式系統的開發及應用，利用嵌入式系統的設計方法及測試技術，結合RTOS的選取原則，選用了源碼公開的嵌入式實時操作系統μC/OS-II，結合實際應用，設計了一個實現對多點溫度進行控制的嵌入式系統。）
目前就成本而言，在較長的一段時間，很多測控應用領域，微處理器只需8位或16位單片機就可勝任,對于這樣低端的產品開發，要完成較復雜的任務，可采用微內核的多任務操作系統如μC/OS-II、RTX、CMX等來完成軟件設計。在應用中，已經能夠明顯減少系統的軟件設計工作量，并提高了系統的可靠性。
考慮到系統實際應用，在硬件設計方面，微控制器選用了臺灣Syncmos公司生產的8位微控制器SM5964,它是80C52微控制器家族的派生產品，其強大的片內資源，只需選用少量的器件即可實現系統的要求。溫度測量利用Pt（100Ω）熱敏電阻，測量的模擬信號經模數轉換模塊轉換后送入微處理進行處理。模數轉換器選用凌特公司(LinearTechnology)推出的20位無延遲模數轉換器LTC2430，此模塊可直接對測量的毫伏級信號進行處理，并能夠達到精度要求。其它也選用了與通信和輸出控制相關的器件。
軟件的設計基于軟件開發平臺μC/OS-II，它是由Labrosse先生編寫的一個開放式內核，最主要的特點就是源碼公開，此RTOS的更多優點在第三章有詳細論述。一方面它是免費的，另一方面用戶可以根據自己的需要對它進行修改。由于它沒有功能強大的軟件包，基于具體應用需要自己編寫驅動程序，為使其能夠正常工作，要根據具體的硬件平成相應的移植工作。μC/OS-II是一個占先式的內核，即已經準備就緒的高優先級任務可以剝奪正在運行的低優先級任務的CPU使用權。這個特點使得它的實時性比非占先式的內核要好。在設計中，給予不同任務不同的優先級，提高了系統的實時性。對溫度控制方面，采用了一種基于時間最優控制的PID算法實現對溫度控制。
除了實現對溫度的采集、處理、控制之外，本課題一方面利用SM5964的ISP功能，實現了PC機利用ISP技術進行對系統遠程加載和升級。另一方面，利用RS232串行通信技術，實現了PC機與系統的通信，并可對系統進行遠程控制。從而實現了微機控制系統中主從式控制系統結構。
1.4論文的章節安排
論文的結構及內容安排如下：
第一章概述
概述部分由嵌入式系統成為當今IT行業又一熱點開始，結合當前微機控制領域存在的問題，論述了在此領域引入嵌入式操作系統的必要性，引出課題的意義。最后給出課題的實現方案。
第二章嵌入式系統
本章首先對嵌入式系統的歷史進行論述，引出其當前的定義，并提出了RTOS所要解決的幾個問題。然后提出了嵌入式系統的兩大組成部分：嵌入式處理器和嵌入式實時操作系統，分析了當前嵌入式處理器的分類以及當前流行嵌入式操作系統的特點。最后論述了嵌入式系統的開發工具及應用狀況，并對嵌入式系統的未來發展趨勢加以展望。
第三章系統的開發環境及相關技術
本章根據第二章的論述，結合課題的需要，首先對系統選用的主控芯片SM5964的特性進行了介紹，并根據嵌入式操作系統的選取原則，對系統選用的RTOS---μC/OS-II的特點進行了論述。然后根據系統實際應用介紹了對實時內核進行的擴展。最后，闡述了系統設計中使用的嵌入式系統軟/硬件協同設計技術和測試技術。
第四章系統的設計與實現
本章中論述了本課題的核心，詳細論述了實現對多點溫度進行控制的嵌入式系統的設計。從對系統的硬件設計進行論述開始，然后完成根據具體的硬件平臺進行操作系統的移植工作。最后對系統的軟件設計進行了詳細的闡述，在軟件設計中，把系統的軟件分成人機交互、串行通信、溫度的測量及控制、遠程加載等四大模塊，并對每一模快的具體實現進行了詳細論述。
第五章PC側程序的設計
本章中論述了對系統進行遠程監控和ISP功能主控側程序的實現，模擬實現了主從式微機控制系統主控方的程序設計。首先論述了VC++對多線程的支持以及多線程編程中的關鍵問題，然后詳細闡述了主機側通信功能和ISP功能的設計。
第六章系統的擴展及總結
本章簡要介紹了在系統中實現文件系統和網絡功能的方法，對整個課題給予總結。
第二章嵌入式系統
嵌入式系統的發展和應用是現代信息社會的一個重要特征，已經被用于各行各業，也深入地影響到人們的生活和工作，本章較為全面地介紹和研究了嵌入式系統的基本概念和原理，并對嵌入式系統的發展方向和趨勢作一定的論述，對于了解嵌入式系統及其開發和研究將起到一定的作用。
2.1嵌入式系統的基本概念
2.1.1嵌入式系統的歷史
雖然嵌入式系統是近幾年才風靡起來的，但從20世紀70年代單片機的出現到今天各式各樣的嵌入式微處理器、微控制器的大規模應用，嵌入式系統已經有近30年的發展歷史。作為一個系統，往往是在硬件和軟件雙螺旋式交替發展的支撐下逐漸趨于穩定和成熟，嵌入式系統也不例外。
林業的管理過程中,森林防火是一項很重要的管理項目,因為森林火災的發生是一種很復雜的自然現象,涉及多方面的因素。森林的防火工作人員一般要面對一些很復雜的數據及信息,根據者信息去實施林火的預防以及撲救善后等工作,隨著當前科技的發展,采用GIS技術結合林改的成果圖進行分析,可以及時有效地呈現出應該預防火災的地點或是已發生活在的位置,有利于林業管理工作者作出相關決策,進行火災預防或撲救的實施[1]。(1)根據已知經緯度查詢地理位置。在林權制度改革的前提下形成的林改成果圖,對于森林防火有著很重要的作用,因為林改成果圖可以直觀反映出相關經緯度數值的標注點是非林地還是林地,進而進行可疑熱點森林火災發生與否的確認,如果已發生火災,可很快查詢出林火周圍相接林地的信息,確定發生林火的坡坡位、坡向等相關信息,并利用林改的數字成果資料及相關數據,進行防火及滅火工作的布置和開展。鄉鎮林業防火管理中,在接到可疑熱點經緯度值時,工作人員應首先輸入經緯度對熱點的轄區范圍進行確定,同時與所在村、組干部及時聯系計劃設計出最佳到達路徑,實施林業的滅火或防火。如果是縣級森林防火指揮部接收到衛星可疑熱點時,可根據林改的數據資料進行熱點位置的確定,及時通知鄉鎮相關部門進行核實,進而實施森林防火。(2)結合GPS技術。在森林防火中,可利用GPS技術進行地理位置的確定,并將其位置信息轉化成GIS數據格式輸入到GIS中,產生相對應的地圖,方便森林防火的進行。運用GPS技術也可將采集到的位置路線等轉化成點、線以及多邊形數據,并結合撲火工作人員的位置信息,在指揮部形成統一的地圖進行綜合性的指揮,對于前進位置以及路線等進行靈活的調整指揮,利于撲火工作的展開。(3)現場報告與林火定位。在森林救火的實施中,因為GIS技術具有查詢功能,可對撲火現場的模糊信息進行查詢,對其位置進行清晰地定位,或者現場的經緯度或大地坐標的直接報告,然后利用GIS技術定位,讓撲火指揮者及時掌握相關的數據及位置信息,進行綜合調控[2]。
二、林改成果在資源林政管理中的應用
(1)林業規劃的設計。在林業管理過程中,對林業的規劃設計是很重要的管理項目,在進行規劃設計時,要對林改成果圖和相關的數據資料進行綜合分析,進而對小地名以及戶主的姓名、樹種以及面積的大小、起源等進行合理的規劃,生成各種林業專題圖和林相圖,滿足生產發展過程中,縣鄉級工作人員進行各種規劃設計時的數據及資料要求,更好地對區域的生產發展進行合理的規劃設計。(2)矢量數據的建立。林權制度改革后,會形成相應的柵格地圖,而配準好的柵格地圖上面有相應的地理坐標,是制作森林資源管理用圖的是必要資料,縣級森林資源管理者可用柵格地圖的圖像作背景,通過先進技術的運用,創建主流地理信息系統shape文件格式,通過這種方法,縣級森林資源管理者就可以獨立制作出森林資源管理過程中需要用到的相關矢量數據,有利于森林資源管理工作的有序進行。(3)森林限額采伐管理。林區制度改革后形成的林改成果圖,可以明確顯示鄉鎮以及村。組的森力資源分布狀況,這樣有利于林業管理者在下達采伐限額的指標時可以做到有的放矢,與此同時。在確定所管地區森林資源經營措施方面,經過林改成果圖的運用也可以實現以小宗地為單位的動態經營管理,促進了林業管理的發展。在林業管理過程中,資源管理部門在辦理林木采伐手續時,應根據用戶提交的申請,結合林改的數字信息資料進行采伐地塊的查詢,并根據多重屬性對小宗地進行詳細查詢,比如對采伐設計圖的界限以及權屬等等的查詢等,林業管理人員還要結合林權證管理系統進行對林權證合法有效與否的查詢,并在此基礎上進行下一步的審批發證,在此過程中,根據不同時間段的審批新建一個圖層,進行基礎數據的收集,通過這種方式,為以后的防備重復辦證查詢提供了基礎和依據,有利于森林限額采伐的管理[3]。
三、為林業生產的研究方向提供了依據
林權制度改革的進行過程中,查清了所在縣以及鄉鎮的林戶所經營的林業面積以及地塊分布等情況,還有主要經營的樹種及相關生長情況,形成了一定的資料和數據,而從這些數據及資料中可以研究分析出所在地當年林業生產經營中出現的問題,以及先進的林業生產經營方式和林業經營者可采用的先進生產技術等信息,為研究林業生產的技術和相應的林業生產模式提供了數據資料的支撐,為林業的更快更好發展提供了數據及資料的保障,有利于林業管理的更好進行。
四、結語
為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及安全、在會計信息處理和保存中的效用，根據財政部的有關規定，結合本公司具體情況制定本規定。
（一）財務部應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的帳務文件根據現行財務制度，運用當前在用系統的規則正確地設置全部級次的會計科目，會計年度中間可以任意追加新的會計科目，但以制單或記帳的會計科目不得介紹修改或刪除（帳務的修改工作由系統管理員執行）。
（二）轉換會計年度時，應在新的會計年度開始后的20天內，完成結轉各帳戶的年初手續，并保證數據檢驗平衡正確，年初余額在當年記帳以前可以修改，當年記帳以后如有調整，只能通過填制記帳憑證進行。
（三）任何登記入帳的經濟業務都必須填制記帳憑證，摘要區規范填入，在機上填制的記帳憑證編號應當連續，編號出現間斷時，應在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號，并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。
（四）記帳憑證必須經過復核人員簽字后，才能根據其登記帳薄，復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記帳進行復核簽字，同時要對打印輸出的記帳憑證或代用憑單進行簽字蓋章。同一張記帳憑證，制單和復核不能是同一人。
記帳憑證在記帳以前必須打印輸出（記帳憑證清單），沒有打印輸出的記帳憑證不得登記入帳。
（五）總帳及現金帳和銀行帳均可采用計算機打印輸出的活頁帳裝訂，出納人員根據審核人員審查并準許報銷的憑證，收入或付出款項，出納人員可以不登記訂本式日記帳，如現金處理收支較多可根據需要自設輔助帳。
單位每天必須將當日發生的現金收支數據輸入計算機并據以計算出庫存日報表，并在表上簽字蓋章。
（六）單位根據機器使用和人員分工情況以及工作需要，確定每月的記帳期限，每月至少記帳一次，每月月末以前應將當月所有收支及轉帳業務全部登記入帳。至少每月核對一次總帳，每季度核對一次明細帳。
（七）必須將儲存在機器內的帳簿數據打印輸出為書面帳簿，會計帳簿打印間隔時間不得超過一個月，平時可以只打印已滿頁的帳簿數據，但每年年末必須將全部帳簿數據打印輸出。
《會計電算化操作管理制度》
為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全特制定本制度。
一、操作使用人員：
操作使用人員是指有權使用會計核算軟件完成職責范圍內會計電算工作的財務人員或財務部門工作人員。
根據會計電算化工作要求財務部門配備以下操作使用人員；
（一）系統管理人員：負責所有會計核算軟件數據的初始化、數據備份與恢復、系統運行錯誤的登記與排除工作；負責系統操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權限，并設置操作使用人員的保密字。
（二）數據錄入員：按照操作規程錄入憑證數據，并負責錄入數據的正確性校驗，對操作中出現的問題作詳細記錄并及時報告系統管理員。數據錄入人員無權修改原始憑證或手制憑證上的數據，不得進行憑證復核操作。出納人員，系統維護人員不能擔任數據錄入人員工作。
（三）數據復核員：負責對已錄入計算機的憑證編號及數據的完整性、正確性審核，確保入帳數據的完整與正確。
（四）數據管理人員：負責已復核數據的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協助系統管理員定期做好數據備份工作，負責程序軟盤、存檔數據軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數據擴資料的安全保密工作。
（五）系統維護人員：負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運行。
二、操作使用人員的操作權限：
（一）系統管理員必須根據用友財務軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。
（二）數據錄入員進行數據錄入操作時應嚴格按照憑證內容輸入數據。不得擅自修改憑證數據，如發現憑證數據錯誤立即通知憑證編制人員或系統管理人員，并根據修正后的憑證修改錄入的數據。數據錄入人員除可以進行數據錄入操作外，還可以進行數據查詢工作，但不得進行數據復核操作，復核人員亦不能進行數據錄入操作，復核時發現憑證錄入錯誤，必須通知數據錄入人員進行修改，復核人員不得進行已錄入數據的修改操作，待數據錄入人員修正錄入數據后再進行復核簽字操作。
（三）系統維護人員除實施數據維護時，一般情況下不允許隨意打開系統數據庫進行操作。實施維護時不準修改數據庫結構。其他操作人員一律不允許實施數據庫操作。
（四）用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用。其他人員一律不允許上機。操作人員必須經過培訓并經系統管理員認可合格后方可上機。
（五）操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿”，如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內容、下機時間、操作期間系統運行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現問題，操作人員和系統管理人員有不可推卸有責任。
（六）出納員、維護人員、程序人員均不準實施數據錄入操作。
（七）備份數據軟盤和存檔數據軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數據管理人員按規定統一復制、核對、存放、保管。
三、會計憑證的審核與管理：
會計憑證是計算機處理會計核算業務的依據。必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準確、可靠，因此應從以下幾方面嚴格把關：
（一）業務作主的審核：
財務部門收到業務人員編制的業務憑證后首先由稽核人員審核業務發生的真實性和準確性，確認無誤后再審查業務作主有無業務負責人，業務主管的簽章，如確認無誤則上機制單依此手工編制記帳憑證。
（二）手工記帳憑證的審核：
制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數據錄入人員錄入。稽核人員必須認真審核憑證摘要的規范性、清晰性；憑證分錄和數據的合法性、準確性。如無誤再檢查憑證科目的平衡關系，最后審查制單人是否簽字。
（三）機制憑證的復核數據錄入人員錄入憑證數據后，由數據復核人員對錄入的憑證進行復查，確保與手工作主的一致性和復核人員復核無誤后簽字。
（四）復核后的憑證必須打印輸出、并經有關人員（稽核員、制單人員、出納、數據錄入員、數據復核人員、會計主管等）確認簽字后方可進行記帳操作。
《會計電算化檔案管理制度》
為了加強會計檔案管理，確保會計檔案的安全，特制訂本規定：
（一）單位應根據帳簿數據準確編制或由機器正確生成會計報表，報表格式由會計主管部門統一設計或認可。
（二）報表的編制要求做到數據真實，計算正確，內容完整，手續齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴密，有所屬單位的應將所屬單位的報表數據輸入機器進行匯總，并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出，書面報表必須由分管帳務的領導，會計主管和制表人簽名蓋章。
（三）單位的會計檔案包括存儲在磁盤（硬盤和軟盤）上的會計文件和以書面形式存放的會計作主會計帳簿和會計報表。
存儲在磁盤上的會計文件必須按規定及時打印輸出書面形式，末打印之前不得抹去。
由機器打印輸出的會計檔案發生缺損時，必須補充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁面上繁體字或蓋章注明，由系統管理員簽字蓋章認可。
磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上，其中會計科目和總由數據（包括年度和月度匯總數據）必須永久保存，明細帳、記帳憑證及其他數據資料在兩年后可根據需要決定存毀。
（四）必須經常對硬盤上的會計數據建立軟盤備份。備份是通過對硬盤的會計數據建立軟盤副本來實現信息存儲的，每月備份不得少于一次。不得直接對硬盤上的會計數據和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數據進行任何非法操作，如要對磁盤會計數據進行加工，必須使用備份羅盤的副本，不得刪除硬盤和軟盤的數據。恢復系統數據必須使用最新的正式備份。
（五）必須妥善保管好會計數據的備份軟盤，備份軟盤應貼上寫保護標簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。備份軟盤應裝在保護封套和包裝盒中，存放在安全，潔凈，防熱，防潮，防磁的場所，并定期進行轉儲。硬盤和正式備份軟盤不得隨便知心亂放和外借。
（六）會計數據的備份軟盤及自行開發原程序的備份分別在三個地點以上，應根據數據量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時期（如半年或一年以上）清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會計數據，以利于提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數據不得清理刪除（三個存放地點分別為機房、檔案室、財務室）。
（七）磁盤會計檔案的管理工作，包括數據備份，數據恢復和清理硬盤等，由系統管理員專職執行并對磁盤會計檔案的安全的正確負責。
《計算機上機操作記錄制度》
《會計核算軟件管理的幾項規定（試行）》中對會計核算軟件的使用單位有明確要求──要有必要的上機操作制度。為了更好地完成系統維護的任務，了解故障發生的原因、地點、時間，以及如何處理和處理結果等情況，并作為下結段合理調整機時分配的依據，嚴格財務微機管理制度，現規定如下：
一、計算機操作人員必須登記當天所有上機操作情況。要求填寫日期，操作員姓名，操作內容，運行時間和運行情況。
二、操作過程中沒有問題則在運行情況及備注欄填寫運行正常字樣，若有問題發生則應及時登記記錄并向系統管理員報告。
三、不得進行末作登記記錄的任何軟硬件維護工作。
四、系統管理員在維護過程中發現的異常現象和處理方法，處理結果都應有所記載，對于重大運行故障，除按規定登記外還須另行填寫故障報告單。
五、操作記錄每月裝訂成冊，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。
六、要真實完整地填寫操作記錄，發生總是不登記者，按經濟責任制有并條款處理，以上規定由系統管理員監督執行，請所朋操作及維護人員遵照執行。
《會計電算化崗位經濟責任制》
隨著我公司會計電算化進程的不斷加快，電算化的應用在財務會計核算管理方面無論在范圍上還是在層次上都有很大的發展，為了使我公司會計電算化工作沿著健康嚴謹的軌道繼續鞏固提高，確保此項工作的合法性、科學性、準確性、安全性，特制如下會計電算化崗位經濟責任制。
一、會計電算化管理崗位：
根據本企業的管理核算特點及上級對會計電算化管理崗位設置的要求，為了穩妥地進行以計算機替代手工帳的過渡，在總會計師領導下，本著財務會計崗位圍繞電算化開展工作，更好地發揮會計電算化為財務管理，核算服務的原則，以計算機替代手工帳后本公司設置如下管理崗位：
崗位：會計主管、崗位主管、系統管理、稽核、底稿制作、計算機操作、傳票復核、軟件開發、出納、內勤、成本管理、內部銀行管理、往來帳管理崗、專用基金管理、銷售管理。轉
二、崗位職責：
（一）總會計師：對企業會計電算化發展方向、規模及重大硬件、軟件的使用及應用項目進行決策，保證會計電算化工作的健康發展。
（二）會計主管：制訂會計電算化發展規劃，為總會計師提供重大硬件、軟件使用，應用項目和決策依據，根據企業特點合理的設置電算化管理崗位及配備崗位人員，檢查崗位人員工作情況。嚴格執行責任制對各崗位人員經濟現任的約束條款。
（三）會計電算化管理崗：
1.參與制訂本廠會計電算化發展規劃及電算化管理制度。
2.執行對操作人員的管理和計算機檔案管理職責，對會計軟件進行日常維護運行。保證計算機軟件及硬件的財產。
3.報告計算機故障并采取相應的處理措施，遇重大的系統運行故障必須根據故障的發生，自理情況填寫報告單并及時報予電算化主管。
4.正確分配系統操作人員的使用權限，參與軟件開發的管理。
5.保證各種電算化管理規定的正確實施。
（四）崗位主管：
1.電算化、成本、計劃崗位主管：
＊協助會計主管制訂電算化發展規劃及總會計師提供重大硬件。軟件使用及應用項目的決策依據，負責軟件開發的管理。
＊協調系統管理與會計管理崗位工作，保證計算機輔助財務管理工作的正常過渡及協調發展，保證各級電算化管理制度的正確執行。
＊本公司成本管理及財務計劃的制定、預測。
＊組織各崗位對公司經濟活動進行準確及時的分析。
＊為會計主管提供崗位經濟責任制考核依據。
2.資金、專用基金崗位主管：
＊負責銀行、現金出納崗、銷售崗、往來崗、專用基金崗的日常管理。
＊上繳利潤、稅金、留利及貨款的管理。
＊流動資金的日常核算管理。
＊配合電算化主管使本主管崗位的電算化應用不斷完善。
＊為會計主管提供崗位經濟責任制考核依據。
（五）系統操作崗位：
1.執行系統管理員對本崗位工作的具體指揮、要求。
2.及時準確地輸入及生成各種會計憑證、帳簿、報表。
3.通過系統管理員及時準確地為領導提供所需的查詢數據。
4.系統管理員給本崗位設置的口令不得告知其他任何人。
5.正確執行電算化管理規定中有關操作、使用、備份等條款。
（六）軟件開發崗：
1.執行系統管理員對本崗位工作的具體指揮、要求。
2.末經電算化主管、系統管理員核準的開發項目不得上機。
3.開發的軟件應充分利用本公司已經應用信息系統、報表系統的功能并應易接受、掌握。
（七）檔案管理崗：
1.執行系統管理員對本崗位工作的具體指揮、要求。
2.對存儲在磁盤（含硬盤及軟盤）上的會計文件、憑證、帳、報表等要及時備份。備份軟盤要編號及加蓋印章歸檔，對企業會計核算結果的歷年資料要備份三份，分別存放在不同地點。
3.對購置或自行開發的會計軟件的軟件文本要人作為會計檔案永久妥善保存，并負責督促計算機憑證、帳簿、報表的裝訂歸檔。
4.對硬盤上的會計數據和作為正式的備份軟盤上的會計數據不允許任何人進行非會計系統許可的任何操作。
5.注意保管查看計算機操作記錄，發現問題及時向系統管理員報告并負責操作記錄的整理裝訂，歸檔。
（八）稽核崗：
1.審核原始憑證的合法性及是否有經辦人、驗收人、主管領導簽字。
2.審核憑證制作底稿是否規范，運用會計科目是否合理，借貸是否平衡。
3.發現不合理的原始憑證及傳票制作底稿，及時退回業務發生崗位進行合格性處理。
4.簽于業務處理時間問題至少一周內對所有原始憑證及憑證制作底稿全面審核一次，確保憑證制作質量。
5.稽核后的憑證要加蓋崗位人名的印章，并對所有因人為因素造成又無及時稽核發現的憑證制作質量問題負責。
（九）復核崗：
1.保證計算機記帳前憑證制作質量起到把關的作用。
2.復核計算機憑證與作主制作底稿的一致性，配合稽核人員及時發現原始憑證，憑證底稿的質量問題。
3.按日整理當日所有原始憑證、憑證底稿及計算機憑證，完整的交付裝訂人員進行裝訂。
4.按日進行每筆經濟業務憑證的復核，發現問題后屬于操作問題通知操作人員進行處理，屬于系統維護問題通知系統管理進行處理。
5.負責審核計算機操作人員的操作結果并對審核結果負責，復核后的憑證要加蓋崗位人員印章。
（十）其他業務崗位：
1.其他業務崗位按原經濟現任制規定內容開展工作，發生問題按原條款處理。
2.其他業務崗位要全力配合電算化工作，執行領導對各崗位指定的有關電算化管理方面的要求。
3.末經系統管理人員允許，不得私自上機操作。
4.現金及銀行出納崗協助檔案管理員暫時負責每日憑證的裝訂工作并負責憑證封面要求內容的填寫。
5.各崗位要及時發現本崗位不適于計算機管理方面的問題，并努力提出有利于會計電算化發展的建議。
三、關于各崗位工作的獎懲規定：
各崗位的職責條款與當期的獎金掛鉤，實行百分制考核，每崗位的五條職責共一百分（每條款二十分），如果崗位人員有違反本崗位職責的問題，經會計主管、崗位主管、系統管理員認定，按職責的內容扣除相應的分數。計獎實行活分活值考核。
計算公式：
獎金分值＝部門獎金總額／各崗位得分總和崗位人員得獎額＝各崗位實得分數＊獎金分值
會計工作實行電算化申請
南京市財政局會計處：
一、國民經濟管理的職能理念的創新
國民經濟還要能夠將創新融入進去，使我們的社會各個方面，體現著健康的創新氣息。它還要能夠在一些新產業新產品爆發出巨大經濟力量的同時，凸顯出文化的內涵，甚至于讓文化產業成為社會真正的主導產業。另外，我們希望，將傳統的一些產業也要賦予其新的內涵，新的時代內涵以及意義。就拿農業來說，我們要以信息化，生態化，知識化，自動化來改造，并且尋找合適的切入口，與主導產業鏈接，使之在總體上，提升到一個新的境界，這樣，才能讓它維持作為最基礎的產業的地位，讓它不衰落下去，還能在這個社會獲得好的發展。不過它已經獲得了新的面孔，有了新的面貌了。我們認為，現代社會的轉型不應該徹底抹殺以往的舊產業，舊產業應該存在，只是它存在的方式較以往已經有了巨大的不同。我們當然也不能以這些傳統產業尚存在，尚落后為借口，去否認我國國民經濟管理制度職能創新的這個必然趨勢。之所以會有人否認，是因為先前的舊觀念實在是太過于根深蒂固并且強大了。
二、國民經濟管理制度特征理念的創新
我國現行的經濟管理有著一種歷史的慣性與沿襲。所謂歷史的慣性與沿襲指的是和我國以往的計劃經濟管理體制有一定的繼承，與我國傳統工業經濟粗放式的經營相匹配。仔細看就能發現，行政指令幾乎是宏觀調控中十分常用和十分好用的手段。緣何？因為我國這一套國民經濟管理幾乎是上級對下級的行政調控。而之所以會出現這樣，向里追溯又能發現，因為我國的經濟管理系統是帶有很強的封閉性的，類似于行政登記管理系統。現在，我們站在的是現代新經濟的高度上來看待這個問題，這就要求我們，要重新審視國民經濟管理中存在的行政慣性特征。在能夠把握這個特征的基礎上，還要能夠提出切實的解決之道。自從黨的十召開以來，我們的政府將服務兩個字提出地很多，尤其在與經濟層面，政府確定了自己的職能不是管理，而是服務，不是主導，不是上位者，它應該放權，在保留必要的法制管理，契約管理的基礎上，將權力大膽地交給市場，交給企業。這樣的理念無疑是正確的，它能夠體現出中國特色社會主義市場經濟無比的優越性。并且，它也和西方以前鼓吹的政府只要當好守夜人，政府無用的論調不同，我們的政府并不是在現代的經濟管理中將行政管理徹底放棄，而是要在法治的前提下。這是依法的，合乎我國市場經濟的實際的。因而現在宏觀調控的主體該明確了，只能是立法，執法，司法這三者。與之一起改變的，還有一些關系的變化。比如宏觀主體與微觀主體的關系。它們之間，再也不是類似于行政管理的那種上下級之間的關系，宏觀主體不會再有那種上級的權威，而微觀主體將得到充分尊重，它再不是被控制的對象，它有充分的自，有充分的的空間在現代市場經濟的天地中一展手腳。因而我們能夠預料，一個談判協商程序將被或者正在被建立，這個協商談判程序，類似于契約的形式。那么現在對于他們之間的關系已經十分清楚明白了。宏觀主體能夠對微觀主體產生規范的，唯有法律手段，而不是先前的行政手段——這體現出我國法律體系更加健全，法治社會更加健康發展——進而，我們能夠以更加深層的角度來看待二者關系。他們之間關系的第一個進步是先前所說——不是管理者與被管理者的關系，而第二個進步，則是由第一個進步衍生的。因為宏觀主體是政府，政府的權力是由人民授予，微觀主體的經營者是來自于人民，那么，現在的宏觀主體與微觀主體有了那種委托人與人的關系。宏觀主體自然要依照法律程序對微觀主體進行管理和引導，而微觀主體卻也自然擁有監督宏觀主體的權利了。有了這樣一層關系的回歸（說回歸而不是出現，是之前這種關系本來就存在，只是長期被淹沒在舊的體制之下），將會比較有效地促進宏觀主體經濟管理制度的創新。因為現在這個創新是來自于人民的訴求，是人民為了自身利益的呼聲。那么這樣的創新則勢必成為一個不可逆轉的趨勢。總之，在新的形勢下要對經濟管理制度做一個創新，進行一個突破，這樣才能使得我國國民經濟良好發展的新格局。
作者：李闖 單位：黑山縣委黨校
