發(fā)布時間：2023-03-15 15:01:55
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的財務管理匯報材料樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、以農(nóng)經(jīng)一站式服務為契機，規(guī)范財務雙代管工作。首先從制度建設入手，完善了財務收支預決算、貨幣資金管理、票據(jù)領用等十項管理制度，并對照制度嚴格考核；其次按照上級的要求，制訂了財務處理程序規(guī)范流程，從原始憑證的合理合法性審核到資金的管理撥付、記帳憑證的審核記帳，民主理財、財務公開、群眾意見反饋等方面進一步規(guī)范；再次實行財務人員的定期培訓考核制度，定期組織學習財務業(yè)務知識以及黨在農(nóng)村的相關政策法規(guī)，對考核合格的，發(fā)放上崗證書，我鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)人員全部取得由省農(nóng)林廳統(tǒng)一監(jiān)制的會計上崗證和電算化操作證書。通過一系列的措施，做到制度管人、規(guī)范管事、科技管賬，目前全鎮(zhèn)9個村146個組的資金、帳務全部實行代收代管。
二、規(guī)范民主理財和財務公開。⑴建立健全民主理財小組。去年，我鎮(zhèn)結合村委會換屆選舉，選舉產(chǎn)生了村組民主理財小組，一批政治素質好、文化水平比較高、責任心比較強、懂一些財會知識的人被選為理財成員，扭轉了以往民主理財成員由村干部隨意指定的現(xiàn)象。同時，在區(qū)委農(nóng)工辦的指導下，今年我鎮(zhèn)對377名理財人員及總賬會計進行培訓，經(jīng)考核考試合格后，發(fā)放理財證，實行持證理財。在理財結束后，我們要求理財人員對審核無誤的原始憑證，每一張都要加蓋民主理財專用章。⑵實行財務公開。堅持“實際、實用、實效”的原則。在財務公開上做到“六統(tǒng)一”，即統(tǒng)一公開程序，先理財后公開，理財必須有完整的記錄以及理財人員簽字蓋章，經(jīng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核確認后方可公開；統(tǒng)一公開時間，要求各村財務每季度公開一次，具體公布時間為季后15日上墻公布，組級財務公開為一年一次；統(tǒng)一公開的內(nèi)容，公開的內(nèi)容由雙代辦統(tǒng)一編制；統(tǒng)一公開形式，既在大村公開，又要公布到原自然村，同時經(jīng)管站利用電子觸摸屏進行公開，可以隨時查閱往年度的公開資料，便于群眾監(jiān)督；統(tǒng)一歸檔管理，對公開的內(nèi)容一份留村存檔，一份上報經(jīng)管站備案，同時拍照存檔；統(tǒng)一接待日制度，規(guī)定每季后25-26日為群眾來訪接待日，村兩委會主要領導、村會計在村部負責接待處理群眾反映問題。
三、加強內(nèi)部審計。以“摸家底、揭問題、促發(fā)展”為主線，始終堅持“依法審計、客觀公正、全面審計、突出重點”的指導方針，按照區(qū)委農(nóng)工辦的要求，我們每兩年要對9個行政村的財務收支進行一次審計，去年，我鎮(zhèn)結合村委會換屆，對9個村進行了任期經(jīng)濟責任審計，重點圍繞財務制度的執(zhí)行情況、合同的結算兌現(xiàn)情況、債權債務的清理化解情況、資產(chǎn)的保值增值情況、任期內(nèi)為民辦實事情況等5個方面進行審計，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時移交紀檢部門，為領導選人、用人提供了決策依據(jù)。在審計過程中，審計的內(nèi)容和審計方式上我們堅持“兩個并重”，一是實行財務收支的真實合法審計與效益審計并重；二是實行審計與專項審計調(diào)查并重，努力提高審計的規(guī)范程度，提高審計工作效率。
四、債權債務清理工作。制訂了新增債務申報和責任追究制度，堅持量力而行辦事業(yè)的原則，對未經(jīng)村民代表會議討論同意、鎮(zhèn)政府批準，擅自舉債的，堅持“誰簽字誰負責”的原則，追究主要領導的責任。對債權的清收，堅持先黨員干部，后一般群眾，先易后難，對每筆債權先進行登記核實，再明確清收責任人，對數(shù)額大的、短期內(nèi)難以結清的，簽訂還款計劃，分期收回；對有錢而拒還的，依法清收。對債務的償還工作，堅持先一般群眾后黨員干部，數(shù)額上先小后大，通過清收債權、債權債務抵兌、盤活存量資產(chǎn)、發(fā)展經(jīng)濟等多途徑多渠道化解債務。
五、檔案管理工作。各村都能夠按照“五有、三化、一齊全”的標準，硬軟件設施齊全、資料整理規(guī)范。
大家好！
根據(jù)縣衛(wèi)生局《縣鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務一體化管理工作實施方案》，按照縣衛(wèi)生局的部署安排，我鎮(zhèn)于4月至9月在全鎮(zhèn)開展了鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務一體化管理工作。實踐證明，此項工作的開展在滿足廣大農(nóng)村居民的醫(yī)療衛(wèi)生需求方面，起到了積極的作用，有效的緩解了群眾看病難、看病貴的問題。現(xiàn)將工作中的具體做法做如下匯報：
一、工作背景
鎮(zhèn)鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務一體化管理基本情況：服務人口5.6萬人、41個行政村、41個村衛(wèi)生室，在崗鄉(xiāng)村醫(yī)生79人（其中女村醫(yī)29人）。
二、認真組織，廣泛宣傳開展鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務一體化管理工作。
為使廣大群眾真正了解，并積極參與，廣泛宣傳鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務一體化管理基本知識和推行鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務管理一體化管理的目的，引導鄉(xiāng)村醫(yī)生正確認識和理解鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務一體化管理工作的目的、意義。要求他們要端正態(tài)度，增強對廣大群眾身體健康的責任感、使命感，增加日常工作中的質量意識、服務意識。
三、合理選擇鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務管理一體化行政村衛(wèi)生室。
按照“實際需要、方便病人”的原則，選擇通過規(guī)范化驗收的條件較好的衛(wèi)生室作為一體化管理對象，本著“成熟一個，發(fā)展一個”的原則，經(jīng)整合全鎮(zhèn)41個村衛(wèi)生室全部啟動鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務一體化管理。
四、并轉資產(chǎn)，恢復集體辦醫(yī)。
在設點的各行政村，除對在村衛(wèi)生室行醫(yī)的鄉(xiāng)村醫(yī)生進行統(tǒng)一調(diào)配管理外，衛(wèi)生院還對原村衛(wèi)生室的藥品、器械等進行清點盤存入所。對鄉(xiāng)村醫(yī)生的藥品和器械及其他物品（如房屋、桌椅等）盤點清理作價、登記造冊、轉歸集體所有，由衛(wèi)生院進行統(tǒng)一管理。
五、規(guī)范設置，實行“六統(tǒng)一”管理。
1、機構統(tǒng)一建設管理：即實行十統(tǒng)一管理：統(tǒng)一機構名稱為“鎮(zhèn)村衛(wèi)生室”、統(tǒng)一標識牌匾、統(tǒng)一機構印章、統(tǒng)一工作制度牌、統(tǒng)一業(yè)務用房設置、統(tǒng)一設備擺放標準（要求業(yè)務用房面積不少于146平方米，“六室”獨立設置，房屋外觀整潔、室內(nèi)布局合理，擺設規(guī)范，墻白地平，通風良好，光線明亮，窗明幾凈）。
2、統(tǒng)一業(yè)務管理：
一是衛(wèi)生院對實行一體化管理的村衛(wèi)生室業(yè)務工作統(tǒng)一安排、統(tǒng)一實施,統(tǒng)一考核,特別要保障預防保健等公共衛(wèi)生工作的落實，衛(wèi)生院采取措施邀請縣局領導及上級專家對轄區(qū)內(nèi)的鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務一體化管理的村衛(wèi)生室人員進行業(yè)務培訓。二是對鄉(xiāng)村醫(yī)生的培訓進行統(tǒng)一安排,采取不定期或利用例會進行培訓、和上下交流等形式進行。三是嚴格執(zhí)行診療操作規(guī)程,改變不合理的診療方式,消除醫(yī)療事故隱患。四是要求門診有登記、發(fā)藥有處方、治療和轉診有記錄。實行24小時值班制。
3、統(tǒng)一人員管理：
實行一體化管理的村衛(wèi)生室人員聘用管理工作，在廣泛征求村委會、村民和村醫(yī)意見的基礎上，根據(jù)實際工作需要，本著公平。公正、公開的原則每個行政村選出村衛(wèi)生室主任一名并選聘鄉(xiāng)村醫(yī)生，村醫(yī)被聘用后，其身份不變，被聘用的村醫(yī)由衛(wèi)生院在本轄區(qū)內(nèi)統(tǒng)一調(diào)配使用，保障各村衛(wèi)生室業(yè)務正常開展，與受聘的鄉(xiāng)村醫(yī)生簽訂聘用合同，建立村醫(yī)人事檔案，對其聘用、職稱、考核、公共衛(wèi)生補助情況進行檔案管理。未列入一體化管理的村衛(wèi)生室不得進入一體化管理組織，不承擔公共衛(wèi)生任務，允許其繼續(xù)依法校驗村級醫(yī)療機構許可證。
4、統(tǒng)一藥械管理：
衛(wèi)生院加強對實行一體化管理的村衛(wèi)生室藥品購置、銷售和藥械管理的指導和管理。一是指導村衛(wèi)生室原則上要配備和使用國家基本藥物和省補增藥物，并按規(guī)定配備一般診療設備和急救設施，加強藥械管理，保障藥械正常運行。二是規(guī)范村衛(wèi)生所的藥品采購，我院邀請縣衛(wèi)生局藥政科負責人及衛(wèi)生院藥事委員會全體成員及相關負責人組成的領導組，嚴格按照招投標程序，順利的完成了藥品招標工作，村衛(wèi)生室所需藥品需在集中招標目錄內(nèi)采購，由中標企業(yè)直接配送，禁止從非法渠道購進藥品。三是監(jiān)督管理村衛(wèi)生室的用藥情況，規(guī)范抗生素、激素類藥物使用，嚴格輸液管理。四是要加強對村衛(wèi)生室人員合理用藥的教育、培訓和日常監(jiān)督管理，切實維護群眾用藥的安全。
5、統(tǒng)一財務管理：
實行鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務一體化管理的村衛(wèi)生室產(chǎn)權及配置設備歸集體所有，村醫(yī)無償使用，衛(wèi)生院統(tǒng)一管理。村衛(wèi)生室執(zhí)行國家法律法規(guī)和相關財務 會計制度，獨立經(jīng)營，獨立核算，自負盈虧，債權債務獨立承擔。村衛(wèi)生室公開醫(yī)療服務和藥品收費項目價格，提供收費憑證。衛(wèi)生院指導村衛(wèi)生室建立財務管理各項制度，規(guī)范財務收支行為，村衛(wèi)生室每月月底前向衛(wèi)生院上報一次財務收支情況。
社區(qū)管理是民心工程，關系到能否把黨的政策落到實處，關系到能否把實事辦好，好事辦實，關系到能否在人民群眾中樹立黨和政府的形象，公司領導班子決定由經(jīng)理**親自掛帥，副經(jīng)理**專職負責，同時對具體負責社區(qū)管理的幾名員工進行了責任劃分，明確責任區(qū)域，明確職責范圍。在經(jīng)理和副經(jīng)理的正確領導下，統(tǒng)力協(xié)調(diào)各方關系，及時為社區(qū)管理供應材料、人員、機械設備，為社區(qū)管理提供了充足的后方保障，社區(qū)管理員各盡其職，盡心盡責，為優(yōu)質、高效地完成社區(qū)管理工作奠定了良好的基礎。
二、組織重視，精心組織。
*年**公司接手了社區(qū)長效管理工作，總共有45個社區(qū)，社區(qū)比較分散，已經(jīng)很長時間沒人管理了，小區(qū)內(nèi)雜草叢生，綠地荒蕪，休閑設施損壞嚴重，而且居民對社區(qū)管理有不滿情緒。公司領導班子了解到社區(qū)的現(xiàn)實情況，專門開會研究社區(qū)管理人選，領導班子一致認為要選擇責任心強，工作認真負責的同志來做，最后大家共同推舉了**為社區(qū)管理員，并且配備了兩名協(xié)管員，協(xié)助劉秀蘭共同維護社區(qū)長效管理，當時**在中南治勘做物業(yè)，公司對治勘做了大量工作，治勘才答應讓她離開。同時公司專門為社區(qū)管理工作配備了一臺面包車、綠籬修剪機、灑水車等機械設備，并且組織人員到各個社區(qū)中走訪，了解每一個社區(qū)的具體情況，向社區(qū)居民宣傳黨和國家對園林綠化管理的方針、政策，向居民解釋伐挖死樹的行政審批手續(xù)，在每一個社區(qū)中發(fā)放便民聯(lián)系卡，方便居民及時反映問題、及時聯(lián)系社區(qū)管理人員。
三、聯(lián)系實際，實效和長效相結合。
在社區(qū)管理中經(jīng)常會出現(xiàn)這樣那樣的問題，社區(qū)管理人員總是耐心向居民做工作，解釋園林綠化的方針、政策。在很多社區(qū)中，一樓的居民因為大樹夏天容易滋生蚊蟲，常常要求把大樹伐掉，但樓上的住戶卻要求多種樹，少種草，可以蔭涼，每次遇到這種情況，我們的管理人員一邊向他們解釋園林綠化方面的規(guī)定，一邊栽植新樹時也盡量遠離一樓住戶的窗戶，力求兼顧到各方利益。在社區(qū)管理中，管理人員常常根據(jù)現(xiàn)場的實際情況，靈活把握園林政策，工作聯(lián)系實際，實效和長效相結合，收到了非常好的效果，既保證了當前園林景觀效果，也兼顧了社區(qū)長遠綠化發(fā)展。
四、取得的主要成效
1、社區(qū)環(huán)境大變樣，為居民提供了一個良好的居住環(huán)境。剛接手社區(qū)管理工作時，小區(qū)內(nèi)草地斑禿，雜草叢生，綠籬雜亂不堪，大樹嚴重缺株、老化，休閑設施損壞嚴重，公司立即組織人手深入各個社區(qū)打草、松土、澆水、修剪、伐挖死樹、補栽新樹，短短三個月時間，共伐挖死樹324棵，修剪灌木球500多棵，修剪綠籬2600平方米，打草40000平方米，維修了多個小區(qū)的園林設施，經(jīng)過幾個月的努力，社區(qū)環(huán)境立即改觀，由過去的臟亂不堪變成如今的“開窗賞花、出門見綠”，成為居民休閑、聊天的好去處，為居民提供了一個良好的生活環(huán)境。
關鍵詞：財務分析 醫(yī)院 運營管理 應用
一、背景情況
醫(yī)療專家治院是我國公立醫(yī)院管理的基本模式。醫(yī)療專業(yè)型專家管理醫(yī)院有著精通醫(yī)療、熟知醫(yī)院業(yè)務等多方面的強大優(yōu)勢。但在財務管理乃至經(jīng)濟運行方面需要得到相應的支持、協(xié)助。Y市人民醫(yī)院自1999年1月起，堅持開展財務分析活動至今已走過17個年頭。從清倉查庫、核實資產(chǎn)，摸清“家底”，學習政策，調(diào)查研究，建章立制，開展分析活動，查找問題，提出改進意見、措施，落實整改，促進發(fā)展，做了大量的探索和實踐工作；分析的形式和內(nèi)容從最初簡單的表格分析到綜合性分析，從小范圍討論會到經(jīng)濟工作研討會不斷豐富和提升；匯報的人員從當初的財務負責人到現(xiàn)在的財務科工作人員、醫(yī)務科、人力資源科、院辦公室、醫(yī)學工程科、藥學部、后勤管理科負責人等，參與分析匯報的部門、人員越來越多；閱讀分析報告和聽取分析匯報的人員從最早的部分院領導到后來的黨政班子全體成員、工會干部、預算委員會成員、職能部門負責人、臨床醫(yī)技中層干部代表等核心管理人員80多人；17年的歷練與沉淀，筆者所在醫(yī)院財務分析工作走過了不斷完善、自成體系、逐漸成熟、進步的過程，從單純的財務分析發(fā)展到全院性經(jīng)濟分析的更高階段。分析活動的深度、廣度以及對醫(yī)院發(fā)展建設的貢獻等方面得到了與會專家、同事的認可和積極參與；得到了歷任院領導的高度重視和肯定；得到了市衛(wèi)生局、市財政局領導和國內(nèi)知名醫(yī)院管理專家的高度評價和認可；取到了助力醫(yī)院價值創(chuàng)造能力持續(xù)提升的積極作用，發(fā)揮了參謀助手職能。
二、基本做法
1.筆者所在醫(yī)院財務分析活動起步早，在實踐中不斷探索實踐，補充完善，把財務分析工作提升為開展經(jīng)濟分析工作，并形成相應的制度
筆者所在醫(yī)院于1999年起堅持開展財務分析活動，從每月開展簡單的財務分析、編制《主要財務指標完成情況表》向院領導匯報基本情況指標情況開始，逐步增加分析內(nèi)容，召開小范圍財務分析會，開展財務分析活動，于2003年制定了《醫(yī)院財務分析制度》；經(jīng)過不斷的探索和實踐，以2006年正式召開首次經(jīng)濟工作會為標志，開展財務分析逐步發(fā)展到了開展經(jīng)濟分析。在此基礎上，經(jīng)過多年的努力探索和不斷完善、創(chuàng)新，先后于2012年、2016年再次修訂完善《財務分析制度》。
2.緊跟醫(yī)院改革發(fā)展及管理需要，持續(xù)完善經(jīng)濟分析的指標體系和內(nèi)容，實現(xiàn)了從財務管理走向經(jīng)濟管理、促進業(yè)務管理的重大突破
以財務分析指標體系為基礎，結合“醫(yī)院管理年”、“等級醫(yī)院評審”、“大型醫(yī)院巡查”、“公立醫(yī)院改革”等醫(yī)院管理及改革發(fā)展的需要，不斷調(diào)整豐富經(jīng)濟分析的指標體系，補充增加分析的重點內(nèi)容，但不局限于制度規(guī)范的指標分析。目前，分析的指標及內(nèi)容涵蓋醫(yī)院資產(chǎn)負債情況、業(yè)務收支情況、預算執(zhí)行情況、成本管理情況、醫(yī)療服務數(shù)量與質量變動情況、醫(yī)保管理情況、衛(wèi)生材料使用管理、職工收入及納稅情況、“藥占比”、“耗占比”、“檢占比”完成情況以及患者費用水平等內(nèi)容，形成了“以財務為基礎、以經(jīng)濟管理為主要內(nèi)容”的經(jīng)濟分析指標體系，實現(xiàn)了從財務管理走向經(jīng)濟管理、促進業(yè)務管理的重大突破。
3.定期開展財務分析，并持續(xù)改進完善，使財務分析形成常態(tài)化
筆者所在醫(yī)院第一份財務分析表――《主要財務指標完成情況表》編制于1999年1月。17年以來，共計編制月度、季度或年度分析表205份。分析的指標不斷增加和細化，從最初的18個指標增加到現(xiàn)在的151個，分析的內(nèi)容從不斷拓展、豐富，針對性逐年增強，從簡單的與上年同期做比較分析，增加了執(zhí)行預算、同行業(yè)對比、國家相關政策等分析。通過常態(tài)化的財務分析活動及時為院領導及各科室管理者提供大量詳實、可靠的財務信息，使財務部門由核算、反映、監(jiān)督的職能逐步轉變?yōu)橹鲃拥膮⑴c醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務管理活動，發(fā)揮管理會計職能作用。
4.以科室成本核算數(shù)據(jù)為基礎，深入科室調(diào)研、分析，指導科室日常經(jīng)營管理，做到“算管結合、算為管用”
財務的本質是以貨幣作為標尺測量業(yè)務，客觀反映業(yè)務事實。筆者所在醫(yī)院財務科逐步轉變觀念，從成本核算入手、總結分析大量的財務數(shù)據(jù)，更是以財務分析指標體系為晴雨表，對業(yè)務數(shù)據(jù)突出或異常的科室追蹤深入分析，走出辦公室，到臨床醫(yī)技科室調(diào)研學習，或以醫(yī)院行政查房機會，加強科室交流溝通，緊密聯(lián)系臨床業(yè)務，掌握科室層面的經(jīng)濟管理第一手資料，使財務分析與實際業(yè)務相輔相成，推動科室管理，如神內(nèi)一二科、普外一科、重癥醫(yī)學科等科室在與財務科互動交流后科室運營管理趨于良好，甚至科主任被邀請至全院做科室管理經(jīng)驗分享。所謂眾人拾柴火焰高，以臨床各科室管理的進步來推動全院經(jīng)濟運營管理水平的提升。
5.充分調(diào)研、精心準備，召開高規(guī)格、高質量的經(jīng)濟工作研討會，匯集決策層、管理層、執(zhí)行層的專家、管理骨干的智慧和力量共商醫(yī)院改革發(fā)展大計，把財務、經(jīng)濟分析活動引向深入
從2006年召開首屆經(jīng)濟工作會至今整十年，筆者所在醫(yī)院的基本做法具體如下。
（1）會前充分調(diào)研學習，精心策劃準備。首先由總會計師在大約三周前根據(jù)當前的形勢、醫(yī)院的目標任務及中心工作、管理難點要點等擬寫分析活動計劃，提請院長審核同意后召開財務及相關職能部門負責人會議，組織學習相關政策文件，討論分析議題、材料獲取途徑、統(tǒng)計口徑等，安排布置任務，做到分工明確，目標任務清晰。大約一周后，召開第二次討論會，聽取所有材料準備人員的情況匯報，進一步細化要求，明確需要補充或核實的內(nèi)容指標等，安排制作PPT等匯報材料。第二周后要求材料準備人員提交PPT等匯報材料，逐一進行審核、協(xié)調(diào)統(tǒng)一，查缺補漏，避免相互矛盾、抵觸，甚至違背醫(yī)院管理要求、政策法規(guī)的觀點和內(nèi)容出現(xiàn)。第三周后按計劃召開經(jīng)濟工作研討會。會前，由總會計師將材料準備情況、分析會上可能提出的焦點問題、敏感問題等向院長做重點匯報，確定分析的深度或策略、引導的方向、注意事項等。
（2）采取循序漸進的方式和策略開好分析匯報會和討論會。會議的前半段為分析匯報會，首先要組織學習相關政策、法規(guī)或內(nèi)部規(guī)章，了解形勢、統(tǒng)一思想認識，集中智慧和精力；從宏觀分析入手，以國家、省、市的相關要求或落實情況匯報為鋪墊，以財務分析為基礎，再具體分析匯報本次分析會安排的重點內(nèi)容、計劃解決的突出問題。做到由淺入深、從面到點，客觀揭示存在問題或困難，提出改進意見、措施供與會專家、骨干討論。后半段為與會人員交流發(fā)言討論會，動員大家針對分析匯報中提出的問題或討論提綱充分發(fā)言、獻計獻策，為解決問題、促進發(fā)展貢獻智慧。注重聽取不同的意見建議，為達到凝集力量，統(tǒng)一認識，統(tǒng)一行動做好基礎準備。
（3）由院長（主要領導）總結布置工作，安排整改落實。由記錄人員把與會人員較為成熟的發(fā)言意見及院長安排布置的工作整理交總會計師審核，提出整改任務分解建議，由院長批示執(zhí)行。
（4）向全院干部職工傳達經(jīng)濟分析會的主要內(nèi)容，動員大家當家理財，提高醫(yī)院運營管理水平。由財務負責人及其他匯報人員把經(jīng)濟分析會的主要內(nèi)容在中層干部會議上進行匯報，同時，公布全院各科室的成本核算、業(yè)務指標完成情況等信息，匯報材料上傳OA系統(tǒng)，供全院干部職工查閱、學習。通過中層干部向職工傳達醫(yī)院的管理要求及改進舉措，動員干部職工關心醫(yī)院發(fā)展建設，共同當家理財，齊心協(xié)力完成改革任務，共享改革發(fā)展成果。
三、主要成效及亮點
1.院領導重視程度高，中層干部參與性強
不論是常規(guī)財務分析還是綜合性的經(jīng)濟分析活動，都得到院黨政領導班子高度重視。特別是每年召開兩次的經(jīng)濟分析會，每一次分析會院長、書記及其他黨政領導班子全過程認真聽取匯報和與會人員的發(fā)言，特別關注不同意見建議，站在醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略的高度及時總結與會人員意見建議，引導與會人員以主任翁的姿態(tài)參與醫(yī)院經(jīng)濟管理，為提升醫(yī)院運營效率做出貢獻，并及時做出下一步工作安排布置；中層干部積極性也很高，主任們都很珍惜參加經(jīng)濟分析會的機會，并以此為榮。
2.定期財務分析報告及時高效，經(jīng)濟工作會規(guī)格、質量高
堅持17年的定期財務分析為院領導提供及時有效的財務管理信息，為醫(yī)院經(jīng)濟決策提供翔實的信息支撐。參加經(jīng)濟分析會的人員是院長書記及全體班子成員、工會干部、預算委員會成員、職能部門負責人、臨床醫(yī)技中層干部代表等核心人員，分析討論的內(nèi)容事關醫(yī)院發(fā)展建設、準備的材料豐富、翔實，可見會議的規(guī)格質量之高。
3.財務經(jīng)濟分析不斷深入人心，當家理財意識不斷增強，營造了積極的財務工作氛圍
17年的財務、經(jīng)濟分析活動，既宣傳了國家有關財經(jīng)方針政策，及時匯報溝通了醫(yī)院的財務、經(jīng)濟工作狀況，使院領導和干部職工了解財務工作，知曉國家財經(jīng)法規(guī)，從而支持財務工作、重視經(jīng)濟管理，確立了財務工作在醫(yī)院管理中的地位和作用。增強了共同理財當家意識，營造積極的財務工作氛圍。全院職工有了諸如成本效益、資產(chǎn)管理、科室經(jīng)營管理等意識，科主任及護士長在科室經(jīng)營管理中時刻向財務科咨詢，或主動邀請財務人員下科室進行調(diào)研交流，做到了以財務促進科室管理，以科室管理促進醫(yī)院的共同發(fā)展。
4.財務經(jīng)濟分析有深度、有廣度，改進措施能落實，起到了持續(xù)提升醫(yī)院運營效益的助推作用
（1）不論是常規(guī)的財務分析還是綜合經(jīng)濟分析會議都緊密結合醫(yī)院業(yè)務發(fā)展、質量與安全、精細化管理發(fā)展戰(zhàn)略、所處外部環(huán)境及政策要求進行專項專題分析匯報，橫向、縱向對比分析，并結合數(shù)據(jù)深挖實際業(yè)務活動，找管理差距及優(yōu)勢，并提出管理建議。分析活動針對性強，重點突出，敢于揭示問題、面對困難，能提出解決問題的措施辦法，對于醫(yī)院運營管理中被掩蓋的問題，經(jīng)過分析對數(shù)據(jù)與業(yè)務的深挖，揭示出其虧損的事實，便于管理者及時調(diào)整管理措施。
（2）財務經(jīng)濟分析活動涉及醫(yī)院的方方面面，分析內(nèi)容廣，參與面廣。涉及臨床經(jīng)濟業(yè)務、醫(yī)保、物價、衛(wèi)生材料、設備、藥品管理、成本管控、績效管理、預算、資產(chǎn)管理等多方面內(nèi)容。隨財務分析范圍及內(nèi)容的擴展，匯報人員不再局限于財務科，各行政職能科室主任、藥學部主任、臨床科室管理突出的主任均積極參與匯報，以各領域專業(yè)人員進行專題分析匯報，使財務分析活動更專業(yè)、全面，更貼合各領域的實際情況。
（3）分析活動提出的改進意見措施能落在實處。每次年度及半年度的財務分析會后提交詳細的意見分解方案，從院級層面下發(fā)整改任務分解方案，指定牽頭院領導及責任科室并限期整改，整改落實情況在下一次分析會上進行通報，使財務分析活動中發(fā)現(xiàn)的各項問題能逐一落實解決，真正起到助力醫(yī)院價值創(chuàng)造能力持續(xù)提升的作用。
5.鍛煉了財務隊伍，培養(yǎng)了年輕的經(jīng)濟管理人才
每一次分析活動使財務人員都有新提高、新認識，也為財務人員提供了發(fā)揮專業(yè)技能、創(chuàng)造管理價值的平臺。如此高標準的財務經(jīng)濟分析活動鍛煉了財會隊伍，培養(yǎng)了一批愛學習、會思考、善分析、懂管理的年輕骨干。
四、下一步的思路及打算
從醫(yī)院的實際情況出發(fā)，下一步打算從以下兩方面進一步開展工作。
第一，進一步加強能力培養(yǎng)，打造具有專業(yè)水平、胸中有大局、眼中有目標、手中有工具的復合型人才，財務人員的能力建設要從“會計核算”、“財務管理”向醫(yī)院的“風險控制”和“價值創(chuàng)造”轉變，才能不斷適應新醫(yī)改的要求。
第二，借助信息系統(tǒng)提高財務分析效率。2016年醫(yī)院引進綜合運營管理信息系統(tǒng)（HERP），逐步實現(xiàn)財務業(yè)務一體化的模式，并將十多年財務分析思路植入系統(tǒng)，財務分析有了綜合管理信息系統(tǒng)的支持，數(shù)據(jù)聯(lián)動性更強，分析效率更高。
（李雙云為本文通訊作者）
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20xx年上半年，在市局財務科的具體指導下，在縣局黨組的正確領導下，我局財務工作人員，緊緊圍繞省局工作目標，牢固樹立科學的稅收發(fā)展觀，堅持“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約、量入為出、量力而行”的財務管理原則，依照“實事求是、規(guī)范核算、數(shù)據(jù)準確、報送及時”的工作要求，勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，為加強稅務財務管理工作，提供稅務征收后勤保障，較好地完成市局和縣局交辦的各項財務工作任務打下了良好的基礎。
現(xiàn)將半年來的財務工作簡要匯報如下：
一、加強預算管理，建立財務收支預算管理機制。
1、嚴格財務收支預算管理。遵照中央行政單位銀行賬戶管理規(guī)定，我局機關只設立了一個基本存款賬戶，基層農(nóng)村分局則設立了稅務經(jīng)費備用金賬戶。本單位所有資金、各項收支均歸口到縣局計征股（財務）統(tǒng)一管理和核算，不存在“小金庫”。
2、嚴格執(zhí)行財務收支預算。半年來，我股嚴格執(zhí)行了縣局年度經(jīng)費收支“二上二下”預算方案，各項支出預算運行良好。
3、嚴格執(zhí)行預算方案。半年來，我股嚴格執(zhí)行經(jīng)局黨組會議審查批準的財務收支預算方案，各預算項目執(zhí)行情況良好。
二、規(guī)范財務管理，嚴格按照規(guī)章制度進行財務核算。
1、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，進一步完善我局財務管理各項制度，明確了經(jīng)費支出審批權限，勤儉節(jié)約，有效地杜絕了稅務經(jīng)費開支的隨意性和鋪張浪費。
2、以縣局為財務會計核算單位，所屬基層分局為報帳制單位，其發(fā)生的各項收入（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥入征管經(jīng)費、房租收入等）和所有支出的原始憑證一律上交縣局統(tǒng)一核算并歸檔。
3、規(guī)范經(jīng)費開支審批手續(xù)和收支憑證。對不符合開支規(guī)定，如未經(jīng)領導審批簽字或沒有經(jīng)手人簽字、驗收等不合手續(xù)的經(jīng)費單據(jù)，一律不予報銷。從而保證了稅收征管及各項工作的順利開展。
4、及時準確地編報各種財務報表。
三、健全固定資產(chǎn)制度，確保國有資產(chǎn)的安全和完整。
為了保障固定資產(chǎn)的安全與完整，我局健全和完善了固定資產(chǎn)管理制度，明確了固定資產(chǎn)核算部門、固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門的主要職責，做到相互配合、相互制約和共同管理。對固定資產(chǎn)的毀損、報廢等處置嚴格按照審批權限上報有權審批機關審批。及時核算增加或減少的固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)登記卡，做到帳簿相符、帳實相符、帳卡相符。
四、認真做好以下幾項工作
1、全面完成20xx年度國稅系統(tǒng)財務結算、基建和政府采購等年報的編制上報工作。
2、加強政府采購日常工作，編報了我局20xx年政府采購工作實施計劃。
3、對我局離退休人員發(fā)生的06—08年經(jīng)費情況進行測算，上報有關材料。
4、組織有關部門對本單位治理“小金庫”的自查自糾工作，按時上報材料。
5、 組織各分局、稅源科、辦稅大廳清理虛假多繳稅金，并按時上報情況匯報。
6、對稅務制服的質量和配況進行調(diào)查并按時上報有關材料。
7、做好20xx年度財務資料的歸檔工作。
8、上報我局20xx年銀行帳戶年檢資料。
[關鍵詞]企業(yè)發(fā)展；財務內(nèi)控制度；規(guī)避風險
1 分析企業(yè)財務內(nèi)控制度的重要性
1.1 能夠確保企業(yè)財產(chǎn)安全及完整
企業(yè)的發(fā)展當中如果發(fā)生嚴重經(jīng)濟損失、資源浪費、貪污盜竊等違法行為，通常都和企業(yè)財務部門內(nèi)部控制制度欠缺有關。企業(yè)內(nèi)部建立并健全財務人員內(nèi)部控制制度，通過對控制監(jiān)督措施的嚴格把關，尤其是分離企業(yè)內(nèi)部不相容的崗位，例如：授權人及執(zhí)行人、執(zhí)行人和審查人與記錄人、保管人和記錄人、出納與會計、記總賬和記明細賬等，使各職位之間能夠形成相互牽制、相互制約，明確各崗位在企業(yè)經(jīng)濟活動當中的職責與處理程序，并明確憑證傳遞程序及相關手續(xù)，使企業(yè)經(jīng)濟活動能夠在互相監(jiān)督和制約的環(huán)境下開展，使弊端和差錯率有效降低，從而保證企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整。另外，一旦發(fā)現(xiàn)弊端或出現(xiàn)錯誤，也能夠通過明確的職責分工及時查明原因，明確事件的責任。
1.2 能夠促使會計核算工作質量得到提升
在會計憑證的審核、制證、出納、記賬、編制報表等一系列程序控制、憑證流程上，以及復核、核對制度和其他手續(xù)制度上，如果采取相應的控制措施使經(jīng)濟行為和會計行為在相互聯(lián)系、相互制約下進行，使其相互核對、相互監(jiān)督，就能發(fā)現(xiàn)問題，保證核算質量，提高會計工作水平，從而保證會計記錄和其他業(yè)務記錄的正確性、可靠性，為正確的決策提供依據(jù)。
1.3 能夠深入地貫徹并執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)
執(zhí)行和遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，是各單位領導及其所屬各職能部門負責人的主要任務之一。通過內(nèi)部合法性控制、牽制性控制等措施，單位內(nèi)部各職能部門執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)以及單位內(nèi)部管理制度的情況，就能暢通地反映給單位領導，使單位領導得以控制和指揮本單位一切業(yè)務活動，防止出現(xiàn)偏差，實現(xiàn)預期的業(yè)務目標和管理目標，就能保證財經(jīng)法紀的貫徹執(zhí)行。
1.4 能夠深入地貫徹并執(zhí)行經(jīng)濟責任制
由于實行責任控制，分工明確、責任清楚，從企業(yè)領導到各個崗位的工作人員，都要各司其職，各負其責，把企業(yè)管理總目標進行層層的分解，并落實到各個部門以及各個工作人員，使企業(yè)的各項經(jīng)費的使用效益得到全面提升，為實現(xiàn)企業(yè)管理目標提供了必要的保障。
1.5 能夠提升企業(yè)經(jīng)濟效益促進企業(yè)發(fā)展
完善財務內(nèi)控制度可以有效地提高企業(yè)經(jīng)濟效益，幫助企業(yè)有效地擴大發(fā)展。通過完善財務內(nèi)控制度可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。通過完善企業(yè)財務管理，對企業(yè)所需各項目標成本進行科學的分析測算，并進行責任掛鉤，進行財務人員的考核獎懲。通過制定企業(yè)的目標成本，明確企業(yè)的相關成本指標，通過分析對相關的數(shù)據(jù)資源、運作流程進行審定，通過科學手段合理地確定各項成本費用的具體目標，并與費用預算相統(tǒng)一，這樣一來就能通過相關的財務內(nèi)控制度來有效提高企業(yè)經(jīng)濟效益，擴大企業(yè)的發(fā)展。
1.6 企業(yè)生存與穩(wěn)定發(fā)展的必要措施
當前，我國企業(yè)內(nèi)部一部分不法的管理層與員工均會發(fā)生貪污行為，導致很多企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了大量“蛀蟲”，從而對企業(yè)的生存與發(fā)展造成了一定的威脅，因此，建立相應的財務信息通報，使企業(yè)內(nèi)部各個部門的各項費用得到及時的通報，并在財務管理以及內(nèi)部控制的環(huán)境下對各項財務行為進行監(jiān)督。科學有效的企業(yè)財務內(nèi)控制度，能夠對企業(yè)必備財產(chǎn)物資的采購和驗收、記錄和入庫、保管和領用以及退庫等環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督與制約，從而保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全與完整，使財務損失及浪費得到避免。另外，對財務人員自身也要加強管理，通過對財務人員的監(jiān)督，使其能夠相互制約，避免某些人員以職務之便進行財務違規(guī)操作而發(fā)生的貪污現(xiàn)象。
2 探討加強企業(yè)財務內(nèi)控的有效策略
2.1 加強企業(yè)財務支出控制
加強企業(yè)財務支出控制就是對企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進行控制，如對企業(yè)的賬款、庫存材料、積存產(chǎn)品等進行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財務支出。企業(yè)要通過財務來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記錄，并且對企業(yè)庫存的支出都要進行嚴格入賬，在進行材料采購的時候應根據(jù)實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，這樣做就能夠有效地通過財務來控制企業(yè)的支出。
2.2 完善財務匯報管理制度與過程
通過進行財務匯報的管理制度來提高企業(yè)財務管理水平，就要在會計制度的制定上充分考慮企業(yè)經(jīng)營管理組織體系的設置，使財務匯報管理制度與企業(yè)經(jīng)營管理組織體系保持一致。由于企業(yè)業(yè)務的業(yè)務量和企業(yè)大小有關系，所以財務匯報管理制度與財務匯報管理過程是不同的，因此，在進行核算時經(jīng)常會采用集中核算方式，由會計進行統(tǒng)一辦理。因為經(jīng)常會出現(xiàn)這一情況，所以，一定要根據(jù)新的《會計法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》中所要求的內(nèi)容以及企業(yè)的實際情況，來制訂相應的財務匯報管理制度與財務匯報的過程。
2.3 加強企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督
企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督的實質就是對企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類業(yè)務和控制進行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業(yè)財務內(nèi)控所制定的公認的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財務內(nèi)控的相關規(guī)定和標準，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。要通過加強企業(yè)內(nèi)部審計進行監(jiān)控，對財務核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進行實時跟蹤、監(jiān)督來實現(xiàn)，如果財務核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會自動向審計人員發(fā)出預警信號或消息。
2.4 建立企業(yè)財務內(nèi)部管控模式，促進企業(yè)財務體系不斷完善
建立企業(yè)財務內(nèi)部管控模式，能夠使企業(yè)內(nèi)部財務體系得到完善。首先，要對會計制度加以完善，對會計人員日常的基礎工作進行規(guī)范，對財務加強內(nèi)部控制，可建立會計主管、核算、稽核、綜合分析、錄入、制單、保管檔案、出納等各項工作崗位，如果是中小型企業(yè)則可簡化上述崗位，但也要建立會計和出納崗位，避免由會計一個人全權負責的情況發(fā)展。其次，還要制定各個崗位的作業(yè)指導意見，使各崗位能夠明確自己工作的職責以及作業(yè)程序、衡量標準等，還可建立崗位考核以及崗位輪換制度，加強并提高會計人員職業(yè)素養(yǎng)，使財務內(nèi)控的監(jiān)督管理能力有效發(fā)揮。在這樣的條件下，企業(yè)財務內(nèi)部管控模式才能逐步建立，并使得財務系統(tǒng)不斷完善。
2、全力保障教育發(fā)展建設資金。2015年，按全區(qū)統(tǒng)一要求，開展財政資金使用計劃申報工作，按工資待遇、運轉經(jīng)費、項目支出的順序在月初申報用款計劃，每月15號按財政的項目用款指標提交項目資金申報表，合理調(diào)控有限資金計劃（半年累計財政用款額度為3859萬元），保障工程項目實體的建設資金的及時撥付，盡力保證各項目建設的進度，按時兌付農(nóng)民工工資。截止6月底，已經(jīng)辦理資金撥付審批手續(xù)244筆、涉及資金6173.9萬元。
為了專項使用和管理好上級專項資金，提高資金使用效率，配合區(qū)政府接受省“穩(wěn)促調(diào)增惠”經(jīng)濟增長審計組工作，就近幾年上級專項資金使用情況提供資料。配合區(qū)政府完成教育涉農(nóng)資金執(zhí)行情況、減輕農(nóng)民負擔專項執(zhí)法檢查等工作。
3、進一步規(guī)范學校資產(chǎn)管理。按文件精神規(guī)范教育資產(chǎn)的政府采購，嚴格程序申報，依法采購，各單位成立驗收考評小組，職工代表參與采購過程并驗收簽字確認，核準后撥付資金。今年上半年完成政府采購項目363個，金額6290萬元，其中公開招標和政府集中采購項目48個，金額5135萬元。
學校資產(chǎn)處置按程序逐級審核，報區(qū)國資局同意后進行處置，半年共核銷10筆價值356.2萬元。
4、規(guī)范教育財務管理。制定全區(qū)教育系統(tǒng)財務管理考評方案，全面開展財務管理績效考評工作，對20個鄉(xiāng)鎮(zhèn)學校和局屬單位的財務進行管理績效考評，當場打分，及時反饋，目前已初步形成考評結果。專題對全區(qū)教育系統(tǒng)各單位的公務接待費執(zhí)行情況逐月統(tǒng)計，規(guī)范各單位公用經(jīng)費使用。
5、做好調(diào)結構保運轉工作。2015年公用經(jīng)費和人員經(jīng)費納入年初基本支出預算時，提高了學前教育、義務教育、高中教育的公用經(jīng)費預算標準，公辦幼兒園提高到年生均200元；義務教育小學和初中年生均公用經(jīng)費分別提高到615元和815元，不足300人的規(guī)模小偏遠的學校按300人預算，寄宿制學校年補助資金5萬元；高中教育省示范和市示范高中年生均分別提高到2800元和2000元。按月提交資金使用計劃，重點保障人員待遇和公務運轉經(jīng)費，盡力保證重點工程和急需開學開園的項目實體資金的撥付。
1、做好項目資金績效管理工作。為重點工程、確保開學開園的項目建設提升資金保障，在盡力發(fā)揮2015年項目資金效率的前提下，側重清理使用往年結轉專項資金，提高教育資金績效水平。
2、加強教育收費公示及財務管理工作。開展2015年教育收費和財務管理檢查考評工作，把減輕農(nóng)民負擔工作落到實處。
熟悉并遵守國家有關財稅規(guī)定，公司財務管理制度各項規(guī)章制度。在公司財務部領導下，按公司的財務管理制度建立單位財務核算系統(tǒng)，組織財務人員及相關人員建立核算基礎工作，熟練掌握單財務各崗位操作技能，能指導下屬的各項工作，對下屬工作做到檢查落實。熟悉公司各種管理系統(tǒng)及營業(yè)操作流程及各種提成方案，保證公司的財務管理制度在各單位得到落實，協(xié)調(diào)好各單位財務之間的工作關系，對各單位財務人員的工作進行科學合理的安排，負責部門員工的培訓及繼續(xù)教育工作，參與財務人員的招聘，負責各單位財務人員的晉級和業(yè)務考核。帶領財務人員完成單店的會計核算、監(jiān)督、分析和會計報表的編制及申報納稅。協(xié)同公司財務部協(xié)調(diào)對外關系，不得向無關人員透露各單位的經(jīng)營狀況和財務狀況。
1、指導會計和出納進行帳務處理，審核會計憑證、審閱會計帳戶、按公司統(tǒng)一的報表種類及格式編審會計報表，并將電子版發(fā)給公司。
2、每天檢查收入款項（現(xiàn)金、信用卡）的收入清點狀況，督促主管編報《報表》和收入款的進帳工作，檢查主管（出納）每天將《日報》、《貨幣資金日報》向公司報送的情況。
3、保管好財務印鑒章（財務專用章）及網(wǎng)上銀行發(fā)出卡及密碼，審核各單位的每一筆成本費用支出，對不符合公司規(guī)定的支出有權拒絕，并向公司匯報，對超出正常標準的費用應立即提醒廠長注意。
4、組織會計正確核算的營業(yè)成本，每天審查核算員編報的《入庫匯總表》、《出庫匯總表》、《 ##統(tǒng)計表》及《##匯總表》，對進出量大的重點分析。
5、組織財務人員每月1日營業(yè)前盤存上月末結余原材料，做到翻廂倒柜，計算月末存貨金額，當月末存貨金額超過核定金額時，立即報告負責人。
6、組織財務人員每月1日營業(yè)前，從庫存系統(tǒng)導出結存數(shù)，按部門造表，盤點商品、原料的盤點工作。
7、組織財務人員按公司《管理規(guī)定》參與并監(jiān)督各部門盤點，低值易耗品剔除客損及員工賠償?shù)纫蛩睾蠛藢崜p耗，損耗超過或低于公司核定的比例時，按公司的規(guī)定計算賠償、獎勵金額。
8、每月進行一次由公司領導、廠長及各部門參加的單位經(jīng)濟活動分析。
11、根據(jù)各種提成方案依據(jù)及各部門報送的提成數(shù)據(jù)，審核并計算員工的各種提成金額，經(jīng)批準后交出納付款。
12、審核員工應付工資，重點審核工資標準及真實性，崗位職數(shù)是否在公司的定編內(nèi)，堅決杜絕領空餉、超標準發(fā)放，經(jīng)批準后，編制銀行工資打卡表，交出納轉帳付款。
13、負責有價證券的發(fā)放、審查工作，通過建立臺帳對部門有價證券的領用、發(fā)出和結存進行監(jiān)管，每月對營業(yè)部有價證券盤點一次，發(fā)現(xiàn)異常立即報告廠長。
14、督促并檢查會計人員保管好各種會計憑證、會計帳簿、會計報表及各種會計資料。
15、按公司《備用金管理辦法》對員工借支的備用金一年核定一次。
17、督促會計核對集團內(nèi)部往來，督促會計與出納勾對銀行存款對帳單和盤點現(xiàn)金。
18、按公司《收現(xiàn)金管理制度》的要求，檢查督促主管（出納）現(xiàn)金管理的執(zhí)行情況。
19、負責財務人員因故離職的監(jiān)交工作，財務主管的離職由公司財務部經(jīng)理監(jiān)交。
