發布時間：2022-02-05 12:26:12
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的財務人員崗位職責樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
1.內部控制崗位職責不明確
現在，我國的很多企業內部控制的崗位設置不恰當，崗位職責不明確，這直接導致企業的內部控制工作不能完整的完成。我國的《會計法》明確規定，某些工作崗位是不能兼容的，比如：會計記錄人員與經辦人員、經辦人員與授權人員、稽察人員與經辦人員、財物保管人員與會計記錄人員等。就鐵路能源公司而言，崗位的人員設置相對來說不是特別明確，就財務崗位來說，崗位有空缺，就會出現一人多崗的現象，這是很多企業都出現的問題，日積月累就會導致不兼容的崗位很難分離，不利于明確崗位職責。另外，重要崗位的財務人員要相互監督，相互制約，逐漸完善內部控制制度。另外，明確了每個工作人員的責任后，鐵路能源公司還要做到做好稽查工作，真正把財務工作做到真實完整。這樣在接受檢查的時候就能規范完整了，充分保證內部控制制度的嚴肅與規范性。
2.財務會計基礎工作不扎實
目前，我國很多企業的財務制度不是很完善，這就在一定程度上影響了財務會計內部控制工作的全面開展。鐵路能源公司財務工作的不扎實主要體現在以下幾個方面：首先，相關財務制度的缺失。鐵路能源公司雖然有一些相關的財務管理的制度，但是沒有形成明文規定，而且在處理財務問題時，財務人員習慣按照慣例處理，使財務管理制度喪失了原有的作用。其次，審批制度的不完善。一般來說，鐵路部門的相關企業要有明確的審批制度，審批人員，還要有規范的審批流程以及審批的金額。但是，很多能源企業還存在一人審批制度，這就是審批制度方面存在的漏洞，企業要注重這一問題，完善審批制度。再次，財務核算制度的不完善。鐵路能源公司的核算制度不完善主要是在年終結轉時，財務人員不按照正規的順序結轉，使收入以及支出不能正確反映企業的經營狀況，還有的財務人員故意掩蓋企業的真實經營情況，使財務核算制度不能真正落到實處。最后，原始憑證審核不規范。鐵路能源公司有時對原始憑證的審核不規范，導致內容不真實，不完整，甚至還存在一些自制的原始憑證。
3.財務會計內部控制與日常運營結合不密切
在很多企業都存在資產流失的現象一方面，這主要是由于企業只重視物品的采購與資金的管理，但是忽視了資產的保管工作。財務會計內部控制的相關制度在企業的采購中的作用發揮不充分，比如購入一些日常使用的固定資產時，財務人員不能及時入賬，導致資產的記錄不完整，就會出現企業資產流失的現象。另外鐵路能源公司還存在亂收費現象，這樣會導致企業內部的腐敗現象。
4.監督機制的嚴重缺失
長久以來，企業評判經營業績的標準就是企業經濟利益，沒有把長期的財務會計內部控制這項標準納入其中。甚至有些單位的管理層為了達到一定的業績，指使企業的有關財務會計人員做假賬。鐵路能源公司也存在相關的問題，因此，企業不能只追求業績，還要注重管理的質量，不能弄虛作假，相關的財務人員也要遵守職業道德，不能只聽領導的命令，要有自己的職業操守，只有加強財務會計內部控制的監督制度與考核制度，內部控制工作走向規范化，才能使鐵路企業更好的發展。
5.財務會計內部控制未達到會計信息化的要求
隨著信息時代的到來，很多工作都逐漸趨向信息化。財務工作也開始運用電腦來進行，會計電算化已經成為財務人員必須具備的一項能力。會計電算化使數據信息的處理速度更加迅速，保證了會計信息的完整、真實。但是有的鐵路能源公司沒有完善信息化的相關要求。另外，即使信息化完善的企業也會出現營私舞弊的現象，因為數據的輸出與輸入人員在很多情況下是同一個人，這就為一些內部人員提供了營私舞弊的機會，使相關的會計信息缺乏真實性。
二、鐵路能源公司財務會計管理內部控制應該采取的措施
1.明確個人的崗位職責
在鐵路能源公司，企業的每個工作人員都有自身的崗位職責，管理層要做的就是明確分工，明確職責，明確相關的獎懲制度，這樣員工才能提高工作的積極性，更好的履行自身的責任。另外，各個部門不僅要做到相互配合，也要相互監督。這樣不僅能增進部門間的交流，還能發現工作中存在的問題，及時的糾正，更有利于企業的發展。
2.詳細記錄每項資產，做好資產的保管工作
企業要想詳細記錄每項資產，做好資產的保管工作，就必須把資產的保管工作進行合理分配，把責任落實到每個工作人員。首先，相關財務人員的責任要合理分配，企業的鐵路能源公司的記賬人員不能涉及出納的工作，出納人員也不能涉及審核工作；其次，票據的簽發人員與審核人員不能是同一個人。如果相關的記賬人員和出納人員有離職情況的，要及時做好人員的上崗培訓，按照人員上崗的具體流程走，不能因為急切需要工作人員就不按照規范進行，這會導致財務工作的缺失。
3.財務會計人員做好基礎工作
隨著財務行業的不斷發展，相關的會計報表的形式也在不斷變化，每個企業都有自己的報表的形式。但是鐵路能源企業應該明確，每個企業的財務報表所呈現出來的格式應該是相同的，比如財務報表的版式、相關的簽章以及規格。另外，財務報表要與相關的會計憑證要相符合，保證財務報表的真實性。
4.定期進行資產的盤點，減少企業的損失
關鍵詞：績效考核;財務管理;醫院財務
在市場經濟環境下，企業為了充分激發員工工作的積極性和主動性，一般都設有績效考核體系。從本質上說，績效考核是指企業按照事先制定的戰略目標，通過設置相應的指標、標準等，對于企業員工的工作行為、工作績效等進行檢驗評估，同時參照評估結果，重新調整員工的工作行為、工作績效等，進一步幫助員工成長。在績效考核體系中，績效管理作為一項重要內容，也是企業組織開展績效管理工作的重要措施。在我國，由于推行市場經濟的時間比較短，所以西方國家的績效考核體系為我們提供一些經驗，例如比較常見的BSC（平衡計分卡）、KPI（關鍵績效指標），以及360度績效考核等。企業在日常經營過程中，借助科學、合理的績效考核可以發現員工工作過程中存在的不足，通過采取相應的措施，幫助員工改善工作方式，進而有利于企業實現自身的既定發展目標。在激烈的市場競爭中，對于醫院來說，為了實現自身的持續發展，需要深入研究自身內部現有的績效考核體系，通過結合財務人員工作的實際情況，建立一套科學、合理的績效考核體系，對財務人員的工作績效實施考核，借助考核幫助財務人員完善工作方法，提高工作質量、工作效率，最終推動醫院的健康發展。
一、醫院財務人員績效考核存在的問題
在我國，受計劃經濟體制的影響和制約，醫院財務工作主要是會計核算，例如財務預算的制定、管理賬目，以及成本管理等。對于醫院領導層來說，在制定醫院未來發展規劃時，需要參考財務部門提供的近期的財務數據，然后按照財務數據，評估自身的經營情況，最后從醫院整體出發，調整未來的發展方向和確定經營目標。所以說，醫院財務預算的前瞻性、財務數據的準確性，以及財務分析的精確性等，在一定程度上直接影響醫院領導層的經營決策活動。從財務工作的實際情況來看，由于財務工作具有較強的系統性，無論是工作內容，還是工作范圍，往往涉及到醫院內部各個部門，并且難以量化財務人員的工作效果，在這種情況下，難以對財務人員的工作進行評估考核。對此，如果考核評估財務人員工作情況，無形中會增加了財務人員的心理負擔，進而影響日常工作，例如工作質量下降、工作效率低下等，這些都違背了醫院制定績效考核體系的初衷，最終制約醫院的未來發展。對于醫院來說，如何建立科學、合理的績效考核體系，對財務人員的工作進行有效考核，受到醫院的普遍關注。
二、醫院財務人員考核體系
對于醫院來說，考核財務人員，其指標設定比較復雜，通常情況下，主要包括以下幾點：（1）積極性。該指標權重為10分，考核內容為全身心地投入工作，崗位堅守情況，埋頭苦干。（2）縝密性。該指標權重為10分，考核內容為工作認真，工作有序，工作無失誤，改善工作方法等。（3）計劃性。該指標權重為10分，考核內容為按照上級指示，制定計劃方案，工作效率高等。（4）協調性。該指標權重為10分，考核內容為勸說對方方法得到，認真熱情地回答他人的問題，協助他人完成工作。（5）敏感性。該指標權重為10分，考核內容為正確把握上級的指示要求，及時準確地發現問題。（6）耐心仔細。該指標權重為10分，考核內容為工作情緒穩定，能夠做好本職工作。（7）業務能力。該指標權重為10分，考核內容為熟悉醫院業務，熟練操作計算機。（8）原則性。該指標權重為5分，考核內容為嚴格各種規章制度，認真核實關鍵數據。（9）工作質量。該指標權重為10分，考核內容為工作質量高。（10）工作效率。該指標權重為10分，考核內容為時間觀念，工作投入產出比大，注重工作方法。（11）身心狀況。該指標權重為5分，考核內容為請假、缺勤情況，能夠承受工作壓力，敢于面對困難。
三、醫院制定財務人員績效考核體系的具體步驟
1.應用的績效考核方式。對于醫院來說，在制定財務人員績效考核體系時，可以借鑒平衡計分法（BSC）和關鍵績效指標（KPI），通過對醫院財務部門的實際情況，建立科學合理的績效考核體系，同時按照我國實施的《醫院財務制度》，設計財務人員的考核指標，確定相應的權重，然后對財務人員進行相應指標的考核。
2.具體措施。對于醫院內部的財務人員來說，由于工作職責不同，所以設置的績效考核指標也會有所不同。
2.1分析出納人員的崗位，設計考核標準。對于醫院來說，在日常工作中，為了滿足工作的需要，一般都設有出納崗位，根據出納崗位情況，可以將出納人員分為現金出納人員和非現金出納人員兩種。其中，前者的工作內容主要是管理醫院的現金，報銷、審核醫院的日常單據，以及醫院收費處的收費工作，核算現金賬目等；后者的工作內容主要是開展銀行、網上賬戶的收支業務，制定非現金收支表，核對非現金的收支情況等。對于醫院的出納人員來說，雖然同崗，但是工作內容和工作性質有所不同，在這種情況下，設計績效考核標準需要對工作內容、工作這種進行綜合分析。第一，現金出納人員，通過分析現金出納人員的工作內容和工作職責，設計相應的績效考核標準，具體考核指標、權重如下：現金的安全性，該項指標主要是考核出納人員保管現金的安全性，權重為30；是否遵守現金管理制度，該項指標主要是考核庫存現金結余是否符合要求（一般在上級隨機檢查中考核），權重為25；管理借款，該項指標主要是考核出納人員是否及時、準確地確認、催收借款臺賬，權重為20；服務的質量和態度，該項指標主要是考核出納人員有沒有被投訴情況（日常工作中是否認真負責），權重為15；出勤情況，該指標主要考核出納人員的在日常工作中是否遲到、早退，權重為10。第二，非現金出納人員，通過分析非現金出納人員的工作內容和工作職責，設計相應的績效考核標準，具體考核指標、權重如下：支票管理，該項指標主要考核員工核發支票是否嚴格，借款單和開具的支票是否符合醫院的規章制度，權重為30；核對銀行賬務，該項指標主要是考核員工是否對銀行賬單進行及時核對，是否及時查明未到賬情況，權重為25；日記賬管理，該項指標主要是考核員工的日常工作是否做到日清月結，是否對大額收支款項與銀行核對，權重為20；服務質量和服務態度，該指標主要考核員工工作的認真程度，權重為15；出勤情況，該指標主要考核員工的遲到、早退情況，權重為l0。
2.2分析收入會計崗位，設計考核標準。對于醫院來說，在日常經營過程中，根據自身的實際情況，設置收入會計崗位，具體的崗位要求為：熟悉收入記賬科目，熟悉醫療款項的結算流程，能夠在會計科目中及時、準確反映各項收入，對醫院收入賬目進行及時的核對等。通過綜合分析收入會計的崗位職責和工作內容，設計相應的考核指標，具體指標、權重為：處理賬務的質量，該指標主要考核工作人員的收入制證情況，權重為30；醫療款清算，該指標主要考核返還醫療款情況，權重為25；收據管理，該指標主要考核工作人員是否嚴格審核收費票據，是否及時處理出現的問題，權重為20；服務質量和服務態度，該指標主要考核工作人員是否認真，權重為15；出勤情況，該指標主要考核工作人員是否遲到、早退，權重為l0。
2.3分析成本會計崗位，設計考核標準。醫院根據自身的實際情況，設置成本會計崗位，其崗位要求為：嚴格執行醫院的報銷手續，對各種票據、資金等進行嚴格審核，按照相應的制度管理固定資產，詳細記錄各項支出款項（各款項清晰、明確），做好成本核算工作。通過綜合分析成本會計的崗位職責和工作內容，設置相應的考核指標，具體指標、權重為：支付手續，該指標主要考核員工是否嚴格審查付款手續，是否準確計算金額，權重為30；賬務處理質量，該指標主要考核員工是否科學、合理地處理相關科目，是否按照相應的規定對固定資產進行列賬，權重為25；票據管理，該指標主要考核員工是否按照財務制度辦理票據的申領、登記、發放等手續，權重為20；服務質量和服務態度，該指標主要考核員工的工作認真情況（投訴），權重為15；出勤情況，該指標主要考核員工是否遲到、早退，權重為l0。
2.4分析工資會計崗位，設計考核標準。在醫院的日常管理中，工資會計崗位是一個重要的職位，其工作職責是：準確發放醫院工作人員的工資、獎金、津貼等，與各部門進行溝通，耐心解答問題等。通過綜合分析工資會計的崗位職責和工作內容，設置相應的考核指標，具體指標、權重為：工資、獎金等的發放，該指標主要考核員工是否及時、準確地發放職工的工資、獎金等，權重為30；處理賬務的質量，該指標主要考核員工制證是否合理（工資、獎金、津貼等），權重為25；工資獎金歸檔，該指標主要考核員工是否完整地對全體醫院職工的工資資料進行歸檔，權重為20；服務質量和服務態度，該指標主要考核員工的工作認真程度（投訴），權重為15；出勤情況，該指標主要考核員工是否遲到、早退，權重為l0。
2.5分析主管會計崗位，設計考核標準。在醫院財務崗位中，主管會計責任重大，其工作內容主要包括：核對醫院的物資、藥品等，確保賬物相符，準確、及時地提供各種財務報表等。通過綜合分析主管會計的崗位職責和工作內容，設置相應的考核指標，具體指標、權重為：提交的財務報告的質量，該指標主要考核工作人員是否按時保質地提交財務報告，權重為30；賬務處理的質量，該指標主要考核員工轉賬是否及時、準確，權重為25；會計檔案管理，該指標主要考核員工整理的會計資料的完整性，權重為20；服務質量和服務態度，該指標主要考核員工工作的認真程度（投訴），權重為15；出勤清況，該指標主要考核員工的遲到、最退情況，權重為l0。
四、計算績效的方式
通過對醫院財務人員的崗位職責、工作內容進行綜合分析，設置相應的考核指標。按照以上指標，醫院可以對不同崗位的財務人員進行績效考核，按照得分情況，對員工進行分級，超過90分為優、75分到90分為良、60分到75分為中，低于60分為差。根據員工個人的得分，計算員工的實際獎金，各科室的績效總和X科室所占百分比／醫院財務部門績效考核的實際總分X各員工實際的績效得分。
五、結語
在我國，受計劃經濟體制的影響和制約，醫院原有的績效考核體系普遍具有平均化、簡單化的特征，利用這種方式對財務人員進行考核，難以體現公平性，同時也會弱化財務人員工作的主動性，進而喪失了績效考核的真正意義。借助借鑒平衡計分法（BSC）和關鍵績效指標（KPI）構建新的績效考核體系，一方面打破了傳統的平均主義，另一方面能夠在醫院內部建立內部競爭機制，進而在一定程度上激發財務人員工作的主動性，進一步提升財務人員的工作質量、工作效率，為醫院的持續發展奠定人才基礎。
作者:張志芳 單位:石家莊市婦幼保健院
參考文獻：
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1.村級財務管理存在的問題
1.1農村財務人員業務水平不高，財務工作不規范
由于中國農村會計工作起步較晚，財務人員素質相對較低，最終導致財務處理不規范。主要表現在：一是村級財務人員業務水平不高，在會計處理時不按有關會計制度進行核算。有的賬簿設置不全，不設總賬、明細賬，做成了糊涂賬、流水賬。二是原始憑證內容殘缺不全，簽字審批混亂，甚至自批自報。白條抵庫、白條入賬現象也比較嚴重。三是會計崗位設置混亂，往往是一個會計人員身兼數職，極易導致私存、私借和挪用公款等現象發生。四是財務人員素質不高，在處理會計業務時看村干部臉色和意愿行事，導致會計核算不規范，信息失真，產生所謂的“書記賬”、“主任賬”。而在這些村干部離任時，又不進行財務交接，經常出現“包包賬”、“斷頭賬”。
1.2財務管理混亂，制度執行不嚴
由于管理不嚴，存在大量賬外資產。集體經濟的資金使用透明度不高，個人無償占用集體資金的現象較為普遍，經費開支無專人審批。形成了誰拿錢誰用錢的混亂局面；甚至存在貪污受賄現象，集體資金幾乎成了基層干部私人消費基金；村級財務賬目設置不全，原始憑證不規范。從筆者調查所掌握的情況看，有75%以上的村沒有按制度要求來設置會計賬目。
1.3財務公開質量不高，公開不及時
只有部分村做到按規定時間公開財務。有些村的財務公開存在弄虛作假、避重就輕的情況，公開內容不全面或只公開結果不公開過程，內容不詳細，群眾無法了解真實情況，這樣群眾勢必懷疑公開內容的真實性。
1.4民主理財搞形式，財務公開走過場，監督乏力
在大多數村組，民主理財、村級財務公開就是一句空話，根本沒有落實到位。主要表現在：一是村民理財小組成員是由村主任提名、村委會批準產生，使民主理財失去了作用。二是部分理財小組的成員不懂財務知識，不熟悉財務工作，不按規定理財，對違規違紀的收支單據仍然簽字同意報銷，起不到監督作用。三是財務公開搞形式，走過場，搞半公開、假公開。
2.對策
2.1建立健全各項制度，為農村財務管理規范化做好制度保證
建章立制是村級財務管理的一項重要內容，當前要解決村級財務混亂狀況，最迫切的任務是在一定區域內針對財務管理現狀，從財務收支結算管理、集體資產管理、民主理財與財務公開、會計核算管理、會計檔案管理、財會人員與崗位職責等方面制定一套統一的、切實可行的財務規章制度。從各村的實際出發，建立健全切實可行的村級財務管理、民主管理和財務公開制度，以及現金、銀行存款管理、債權債務管理、集體資產臺賬管理、票據管理、檔案管理、財務開支審批、財會人員崗位職責、報賬員崗位職責、會計人員管理，村組干部離任審計，“一事一議”籌資籌勞管理，會計電算化等多項制度；做到以制度管人，以制度規范工作程序，建立健全約束機制，促進農村財務管理工作的規范化運作。同時，村級財務必須堅持收支2條線，實行先收后支，杜絕以收抵支、差額入賬、坐支現金等現象。
2.2建立穩定的、具備較高業務素質的、嚴格按財務制度辦事的農村財務會計隊伍
加強對財會人員的培訓和教育，提高財會人員專業素質，通過舉辦業務講座、法制講座、學歷教育、繼續教育等方式提高財會人員的道德素養和遵紀守法的自覺性。并定期組織開展農村會計知識競賽活動和農村會計實務培訓工作。穩定財會人員隊伍，保持農村會計工作的連續性， 實行農村會計選聘制。《農村財務會計選聘制》規定，今后村集體經濟組織新錄用的財會人員必須實行公開招聘，可促進農村財會人員走向知識化、專業化、年輕化。實行會計委派制。由鎮統一考核和管理。從體制上保障財會人員嚴格執法，維護財經紀律的嚴肅性，加強對農村會計的監督，建立農村會計崗位責任制。完善考核辦法，獎優罰劣，充分調動他們的積極性和主動性，不斷提高其工作水平。
（一）建立健全財務制度
制定完善《工作人員行為規范》、《鄉鎮財政所工作職責》、《鄉鎮財政所出納崗位職責》、《鄉鎮財政所內部制約、牽制制度》、《鄉鎮財政所所長崗位職責》、《鄉鎮財政所總預算會計職責》、《政府經費總賬會計職責》、《村級“五筆聯簽一審核”》等八項財務制度。
（二）規范鄉鎮賬戶及資金管理
1、賬戶設置
縣財政局是國庫單一賬戶體系的主管機關，任何部門和單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。國庫單一賬戶體系，主要由以下四類銀行賬戶構成：
國庫單一賬戶（即國庫集中支付清算賬戶）：由財政局在人行開設，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并與銀行零余額賬戶進行清算，或通過該賬戶實行財政直接撥付。
財政直接支付零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶），由財政集中支付中心在指定銀行開設，用于辦理財政直接支付業務，并與國庫單一賬戶（即清算賬戶）進行清算，每日終了余額歸零。
鄉鎮授權支付零余額賬戶：經財政局批準，由各鄉鎮在指定銀行開設，用于辦理財政授權支付業務，并與國庫單一賬戶（國庫集中支付清算賬戶）進行清算，每日終了余額歸零。
財政性資金專戶（簡稱財政專戶），由財政局依據國務院、省政府或省級以上財政部門有關規定，在商業銀行開設的用于核算具有專項用途的財政性資金專用存款賬戶。
2、納入改革的資金范圍
即當年預算安排及追加的鄉鎮公共財政預算資金。主要包括：人員及公用經費、專項經費、國有資產處置及出租出借收入安排的支出等。資金支付堅持按照財政預算、分月用款計劃、項目進度和規定程序支付的原則。
3、支付方式
鄉鎮財政資金的支付，主要采取財政直接支付和財政授權支付兩種方式：
財政直接支付：是指由財政集中支付中心向銀行簽發支付指令，銀行根據支付指令通過財政零余額賬戶將資金直接支付到商品和勞務供應商或用款單位。財政直接支付資金包括：①實行工資統一發放的單位人員工資；②實行工資統一發放的單位對個人和家庭補助支出；③財政預算安排的政府采購項目資金；④專項公用經費和專項項目資金。
財政授權支付：是指各鄉鎮按照市財政局的授權，在批準的用款額度內提出支付申請，經財政集中支付中心審核后，由銀行先行墊付，通過鄉鎮授權支付零余額賬戶將資金支付到商品和勞務供應商或用款單位。財政授權支付資金包括：①未實行工資統一發放的單位人員工資；②未實行工資統一發放的單位對個人和家庭補助支出；③正常公用經費；④除財政直接支付資金之外的其他資金。
（三）加強財務人員培訓
以財務操作為主線，對村級財務報賬、發票整理、發票審核、發票審批、發票監督、報賬時間、收入款項規定等各個環節及程序統一進行多層次培訓，同時加強《會計原理》、《會計實務》、《村務、財務公開與農村民主管理》等業務培訓。年度計劃分5批次完成全縣228名鄉村財務人員培訓任務。
1、學法規，講原則。重點培訓國家有關法律法規和行業準則，讓財務人員明確自身職責。財務人員首先需要明確自身需要做的工作是什么，擁有哪些權力，應該承擔什么責任。
2、學政策，明方向。鄉村級財務人員，一定要學習相關政策，熟悉掌握各項資金的用途和使用范圍，才能更好的建立內部控制制度，充分發揮資金應有效能。
3、學業務，懂規矩。財務業務知識財務人員開展工作工具，業務培訓是保障財務人員順利開展工作，正常履行職責的根本。要通過業務培訓切實提高財務人員業務能力，改變現有鄉村財務人也業務水平參差不齊的面貌。
二、推進金融服務向鄉村拓展延伸，著力維護鄉村金融秩序。
（一）加強金融服務網絡建設
1、由縣信用聯社組成服務小組，開展助農存取款機具上門安裝。計劃每月完成2個鄉鎮，全年完成助農機具布放安裝工作覆蓋12個鄉鎮。
2、待我縣銀多、友誼、孜拖西3鄉成熟開通電信網絡后，農行縣支行將及時跟進服務力度，力爭落實1至2個轉賬電話助農取款點。
（二）加大金融支持力度
1、農行縣支行全年發放10到12戶小額農戶貸款，貸款資金60萬元。
2、農行縣支行做好縣鴻運商品混力土有限責任公司貸款前期調查、審查、申報工作，待符合貸款準入條件后，為該企業安排發放小微企業貸款300萬元，突破我縣小微企業貸款“零”的現象。
3、信用社加大涉農貸款的投放力度，每月完成400萬元的涉農貸款投放，全年投放4000萬元以上的涉農貸款。
（三）著力維護金融秩序
財務計劃書范文：20XX年，是公司發展中的關鍵一年，集團公司成立后，一切都以嶄新的面貌呈現。站在新的起點，財務部將一如既往地圍繞公司的總體經營思路和發展規劃, 認真貫徹執行公司財務預算，以加強財務核算、提高會計素質為主要工作內容，以精細化核算、數量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標，以資產經營責任為主線，全面推行制度化、標準化、程序化、信息化的財務管理模式，加強成本核算，實行全員、全過程的財務管理策略，從嚴管理,積極為公司領導經營決策當好參謀，為完成公司經營目標作出應有的努力?，F就目前情況，提出以下初步構想：
一、理順工作思路，做好財務基礎工作。
1、搭建集團公司財務組織構架，明確崗位及職責。
(組織機構與部門)
財務部長
會計主管 出 納 庫管員
崗位職責：
財務部長：對公司的財務管理負全面責任，擬定籌資，投資方案，編制財務預算。
會計主管：記錄經濟業務，組織會計核算;登記帳簿;對帳，結帳;編制財務報表。
出納：負責現金收訖，登記日記帳等。
庫管員：管理財產物資，及時提供購銷存情況。
2、健全和完善財務制度。
在原有財務制度的基礎上，根據集團公司財務核算的新要求，進一步健全和完善財務管理制度，嚴格財務人員核算管理，制定完善內部財務規章制度，# [使會計工作有一個更加規范、完善的制度環境。
3、規范建立財務檔案，提高檔案管理質量。
收集整理好以前財務檔案，進行合理分類，整齊化一，歸檔存查，確保會計核算資料的完整性、嚴密性，以便核查方便。
二、充分發揮財務管理職能，做好財務本職工作。
1、按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。積極提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，
2、積極爭取政策支持。積極利用行業政策，想辦法、找路子，爭取銀行等相關部門優惠政策，為公司謀取最大經濟利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，引導財務人員加強稅收政策法規的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理避稅為公司增加效益。
4、搞好成本核算，合理調度資金完成年度預算。適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產管理。凡是資產都應該為企業帶來效益。加強閑置資產、報廢資產處置工作，努力提高資產利潤率。
三、參與企業管理，管好用好各項財務資金。
挖潛增效，為生產經營目標的實現和效益的增長服務。管理是生產力，財務部將加強內部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產成本，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，嚴格審核報銷憑證，堅持一支筆審批，有效控制各項費用開支。
1、業務招待費管理。采取行政負責、工會參與、部門監督的原則管好用好業務招待費。
2、差旅費管理。嚴格規范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司制度執行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現象發生。
3、電話費管理。嚴格預算控制，電話費預算按科室為單位包干到位，努力降低話費開支。
4、辦公費管理。辦公費管理堅持各科室列出計劃，經領導審批后，公司統一采購、保管，各單位按計劃領用的原則執行。
5、車輛費用管理。嚴格執行公司制訂的相關車輛費用管理辦法，從嚴從細加強管理。車輛維修必須先有計劃，經公司領導審核批準后進行維修，車輛用油由財務科負責采購、結算，專門部門負責保管、登記、領用，杜絕亂購、無計劃領用。
四、加強財務人員培訓，提高財務人員素質。
目前，財務部半數人員為新進人員，必須規范人員管理，穩定財務隊伍。以強化財務人員教育培養為基礎，全面提高財務部人員整體素質，扎扎實實的把全公司的財務工作推上一個新臺階。主要從下幾方面入手：
1、穩定增強財務隊伍。對現有財務從業人員進行業務考核，堅持試用觀念，堅持選拔引納優秀的會計人員加入財務隊伍，實行優勝劣汰，增強公司財務隊伍的實力，為全公司的經營穩定打牢基礎。
2、加強理論培訓，增強財務的宏觀經濟管理意識。使財務人員
從僅僅應付日常業務的工作狀態得到改變，充分認識財務工作的連續性、復雜性，培養超前意識。
3、加強企業經營財務分析培訓。以推行全面預算管理為目標，培養會計從業人員企業經營管理的事前預測、事中分析和基礎財務分析工作。
4、加強會計實務培訓。加強會計人員的業務培訓, 注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平。
五、開展會計信息化建設，盡快實現會計電算化。
利用好電腦系統，開展網上數據報送，歸集和整理會計數據，增強會計數據傳遞的時效性和準確性。有條件時，首先實現電算化與手工記賬同時進行，逐步實現計算機替代手工計賬的財務管理模式，解決會計手工核算中的計賬不規范和大量重復勞動極易產生的錯記、漏計、錯算等錯誤。大量的信息可以準確、及時的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉變為能夠預測前景的數據，提高會計核算的質量，使公司會計核算工作更加正規化、科學化，現代化。
總之，財務部將嚴格遵守財經法律、法規和國家統一會計制度，遵守職業道德，樹立良好的職業品質，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質量。全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，為領導決策提供可靠依據，當好領導的參謀。積極為公司發展獻計獻策。
拓展閱讀：一、制定崗位職責、完善業務操作規程、加強各項制度落實工作
1、制定信用社會計、出納、儲蓄操作規程
今年，我們財務科將按照新編財務制度和信用社日常會計、出納工作實際，結合省聯社下發的各項制度文件，制定出適用于我轄的會計、出納、儲蓄日常操作流程。在財務管理和支付結算上，優化會計、出納操作的各個環節，使各項操作統一口徑，統一標準，讓信用社會計、出納工作真正步入規范化的渠道，切實杜絕盲目操作和操作方式多樣化這一現況。
另外，我們還著重抓一個試范點，由我們財務科牽頭，現場指導，及時解決信用社在運行過程中的實際問題，待規范化之后，再組織信用社會計、出納人員進行學習和交流，從而，徹底統一會計、出納操作流程，使信用社會計、出納工作逐步向高效科學的方向發展。
2、建立信用社業務操作考核辦法，完善獎罰制度
為進一步加強信用社措施落實力度，提高內勤員工業務操作能力，切實促進員工按操作規程辦理業務，今年，我們財務科將全面建立、健全信用社業務操作考核辦法，將日常業務和微機處理充分結合，加強內勤員工在制度落實上的考核力度，制定出詳細的獎罰辦法，以此來有效提高員工按規程進行業務操作意識，確保我轄各項業務的正常運轉和全年業務操作安全無事故，促進我縣年底各項財務管理制度的全面落實。
3、建立信用社內勤各崗位職責
為了使信用社財務管理工作更加規范、財會人員崗位職責更加明確，今年，我們財務科將依照市辦精神，制定出，職責中，對會計、儲蓄、微機、出納等內勤崗位制定出明確的權責范圍，規定出各崗位的業務范圍，同時在崗位職責中對各崗位的協同操作提出要求，以此，進一步規范了會計操作、統一了操作口徑;提高員工的職責意識和思想覺悟，指導員工按權操作、按規定辦理業務，提高了內勤員工的自律性
二、搞好信用社費用核定，繼續做好信用社各項常規檢查
1、科學核定信用社財務費用
信用社費用指標及各項財務經營指標核定是否科學、合理，直接關系到信用社全年目標計劃的完成。今年，我們將按照上級行和聯社辦公會要求，認真測定、科學核算各項財務費用指標。為此，我們財務科將著重從三方面入手：
第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。
第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。
第二節內部會計管理體系
第五條單位負責人對會計工作的職責
（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
（二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。
（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。
（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。
（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。
（六）表彰獎勵會計人員。
第六條財務部機構設置
（一）財務部設置原則
公司按照“三統一分”的原則來設置，即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導，實體財務人員業務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。
（二）會計工作組織機構
會計工作組織機構設置如下：
（略）
第七條內部會計核算形式
公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：
（一）各實體在公司統一領導下獨立核算，每周統計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每月結賬按要求編制各月報，由公司財務部統一匯總合并會計報表。
（二）周報及月報要求：周報統計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。
（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。
（四）收入、費用的核算采用權責發生制。
（五）對外業務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業務由公司財務部統一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。
（六）其他涉及不到的，全面執行新頒布的《企業會計制度》。
第三節會計人員崗位職責
第八條會計工作崗位的設置
根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條財務部的職責。
（一）按照國家財務、稅務相關法律、法規要求，給合本公司行業特征，科學合理地組織財務活動，制定統一、健全的財務規章體系。
（二）依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。
（三）遵照企業財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用，債權、債務發生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。
（四）根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。
（五）嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據，按照有關銀行結算制度的規定辦理款項的收付。
（六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。
（七）審核計算和發放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。
（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。
（九）公司經濟合同歸口管理，參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。
（十）主持或參與下屬企業經營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監督、評價和向公司領導及時反饋。
（十一）負責公司的內部審計、稽核工作。
（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業管理。
（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統計，分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，揭示企業運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
（十四）負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。
（十五）完成總經理交辦的其他任務
公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監督、指導、規范，對整個公司的財務人員進行培訓。
第十條財務總監協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。
財務總監主要職責如下：
1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；
2.審查公司基建、投資等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；
3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。
4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監督全系
統的財務管理和活動；
7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；
8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行；
9.負責搞好全系統財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業務水平；
10.審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。
第十一條財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監領導下主持公司的財務工作。
財務部經理的主要職責是：
1.主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；
2.執行總經理和財務總監有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本及各項費用，審核監督資金的運用及經營效益，按月、季、年度向財務總監、總經理、董事會提交財務分析報告；
3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、分店執行財經紀律和規章制度情況；
5.協助財務總監編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；
6.參與公司開發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。
第十二條財務部副經理協助經理工作，負責公司的財務管理工作。
第十三條下屬公司、分店的財務部經理，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部經理的主要職責是：
1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；
2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；
3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；
4.負責編制會計報表，主持清查財產；
5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；
6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第十四條主管會計崗位職責
（一）公司總部主管會計職責
1、負責編制公司匯總報表及財務分析工作。
2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。
3、考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。
4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。
5、配合財務經理調度公司貨幣資金。
6、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。
7、負責公司簽訂合同的保管工作。
8、督促各公司會計完成本職工作。
9、在財務經理安排下辦好外部協調工作。
10、認真完成上級交辦的其他工作。
（二）下屬實體主管會計職責
1、負責編制公司財務分析工作。
2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。
3、督促本單位各會計完成本職工作。
5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。
6、負責會計檔案的保管工作。
7、負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。
8、在財務經理安排下辦好外部協調工作。
9、認真完成上級交辦的其他工作。
第十五條出納崗位職責
1、在經理領導下，按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。
2、根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。
3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發現差錯及時查清更正。
4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續，嚴格執行市內采購領用支票的手續，控制使用限額和報銷期限。
5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。
6、配合對應收款的清算工作。
7、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收支付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。
8、核算人事部提供的薪金發放名冊，按時發入公司職工的工資、獎金。
9、負責及時、準確解繳各種社會統籌保險、公積金等基金的工作。
10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。
11、負責掌管公司財務保險柜。
12、完成財務經理臨時交辦的其他工作
第十六條成本會計崗位職責
1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。
2、月底組織統一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。
3、月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發料單相核對，確保成本核算的真實性。
4、及時核算每周、每月的原材料成本率，如發現指標波動幅度較大，上報財務負責人。
5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。
6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業務指導。
7、及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。
第十七條往來款會計崗位職責
（一）公司總部往來款會計崗位職責
1、負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協議，及時做好登記工作。
2、負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。
3、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
4、每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。
5、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。
6、每周四上午10：00之前制定出應付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據。
7、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。
8、負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。
9、負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協商對賬時間。
10、隨時協助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協助總公司出納對外付款11、及時完成上級領導交辦的其他工作。
（二）實體往來款會計崗位職責
1、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。
3、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。
4、負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。
1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。
2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。
3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。
4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。
5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。
6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。
8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。
9、完成領導交辦的其他工作。
財審部長崗位職責
1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。
2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。
3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。
4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。
5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。
6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。
7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。
8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。
9、負責保管銀行印鑒章。
10、 完成領導交辦的其他工作。
會計崗位職責
1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。
2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。
3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。
4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。
5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。
6、負責票據管理，保管空白票據。
7、負責會計檔案的整理、保管和移交。
8、負責財務室的日常安全檢查工作。
9、完成領導交辦的其他任務。
出納崗位職責
1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。
3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。
4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。
5、負責保管庫存現金和各種有價證券。
6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。
7、協助會計做好會計檔案的整理工作。
8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。
9、 完成領導交辦的其他工作。
財審部職責
1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。
2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。
3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。
4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。
5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。
6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。
8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。
9、完成領導交辦的其他工作。
財審部長崗位職責
1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。
2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。
3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。
4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。
5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。
6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。
7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。
8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。
9、負責保管銀行印鑒章。
10、 完成領導交辦的其他工作。
會計崗位職責
1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。
2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。
3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。
4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。
5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。
6、負責票據管理，保管空白票據。
7、負責會計檔案的整理、保管和移交。
8、負責財務室的日常安全檢查工作。
9、完成領導交辦的其他任務。
出納崗位職責
1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。
3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。
4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。
5、負責保管庫存現金和各種有價證券。
6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。
7、協助會計做好會計檔案的整理工作。
8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。
9、 完成領導交辦的其他工作。
財審部職責
1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。
2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。
3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。
4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。
5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。
6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。
8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。
9、完成領導交辦的其他工作。
財審部長崗位職責
1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。
2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。
3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。
4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。
5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。
6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。
7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。
8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。
9、負責保管銀行印鑒章。
10、 完成領導交辦的其他工作。
會計崗位職責
1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。
2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。
3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。
4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。
5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。
6、負責票據管理，保管空白票據。
7、負責會計檔案的整理、保管和移交。
8、負責財務室的日常安全檢查工作。
9、完成領導交辦的其他任務。
出納崗位職責
1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。
3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。
4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。
5、負責保管庫存現金和各種有價證券。
6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。
7、協助會計做好會計檔案的整理工作。
8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。
9、 完成領導交辦的其他工作。
財審部職責
1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。
2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。
3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。
4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。
5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。
6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。
8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。
9、完成領導交辦的其他工作。
財審部長崗位職責
1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。
2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。
3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。
4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。
5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。
6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。
7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。
8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。
9、負責保管銀行印鑒章。
10、 完成領導交辦的其他工作。
會計崗位職責
1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。
2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。
3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。
4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。
5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。
6、負責票據管理，保管空白票據。
7、負責會計檔案的整理、保管和移交。
8、負責財務室的日常安全檢查工作。
9、完成領導交辦的其他任務。
出納崗位職責
1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。
3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。
4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。
5、負責保管庫存現金和各種有價證券。
6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。
7、協助會計做好會計檔案的整理工作。
8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。
9、 完成領導交辦的其他工作。
財審部職責
1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。
2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。
3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。
4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。
5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。
6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。
8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。
9、完成領導交辦的其他工作。
財審部長崗位職責
1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。
2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。
3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。
4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。
5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。
6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。
7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。
8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。
9、負責保管銀行印鑒章。
10、 完成領導交辦的其他工作。
會計崗位職責
1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。
2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。
3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。
4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。
5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。
6、負責票據管理，保管空白票據。
7、負責會計檔案的整理、保管和移交。
8、負責財務室的日常安全檢查工作。
9、完成領導交辦的其他任務。
出納崗位職責
1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。
3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。
4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。
5、負責保管庫存現金和各種有價證券。
6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。
7、協助會計做好會計檔案的整理工作。
8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。
9、 完成領導交辦的其他工作。
財審部職責
1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。
2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。
3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。
4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。
5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。
6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。
8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。
9、完成領導交辦的其他工作。
財審部長崗位職責
1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。
2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。
3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。
4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。
5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。
6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。
7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。
8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。
9、負責保管銀行印鑒章。
10、 完成領導交辦的其他工作。
會計崗位職責
1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。
2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。
3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。
4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。
5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。
6、負責票據管理，保管空白票據。
7、負責會計檔案的整理、保管和移交。
8、負責財務室的日常安全檢查工作。
9、完成領導交辦的其他任務。
出納崗位職責
1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。
3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。
4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。
5、負責保管庫存現金和各種有價證券。
6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。
7、協助會計做好會計檔案的整理工作。
8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。
9、 完成領導交辦的其他工作。
財審部職責
1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。
2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。
3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。
4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。
5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。
6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。
8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。
9、完成領導交辦的其他工作。
財審部長崗位職責
1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。
2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。
3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。
4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。
5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。
6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。
7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。
8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。
9、負責保管銀行印鑒章。
10、 完成領導交辦的其他工作。
會計崗位職責
1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。
2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。
3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。
4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。
5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。
6、負責票據管理，保管空白票據。
7、負責會計檔案的整理、保管和移交。
8、負責財務室的日常安全檢查工作。
9、完成領導交辦的其他任務。
出納崗位職責
1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。
3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。
4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。
5、負責保管庫存現金和各種有價證券。
6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。
7、協助會計做好會計檔案的整理工作。
8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。
（通遼市財政局，內蒙古 通遼 028000）
摘 要：我國住房公積金制度就內部會計控制體系而言，最主要問題在于住房公積金管理中心內部會計控制制度以及風險防范制度不健全.為此，應加快住房公積金內部會計控制制度體系的建立和完善，在此基礎上有效實施住房公積金內部會計控制，提高住房公積金業務管理水平和風險防范能力，保障住房公積金管理中心安全穩健運行.
關鍵詞 ：內部控制；住房公積金；崗位分離；信息系統；激勵機制
中圖分類號：F830.589 文獻標識碼：A 文章編號：1673-260X（2015）03-0103-02
1 緒論
1.1 國內住房公積金制度概況
自1991年上海住房公積金制度首次在中國成立以來，住房公積金制度已經成為住房貨幣化分配以及住房政策改革的重要組成部分[1].住房公積金對職工個人的長期住房儲蓄具有一定的保障性和互，為是住房制度改革中的重要內容，國家先后出臺了《住房公積金管理條例》等一系列法律法規，住房公積金制度從此更加法制、規范化.住房公積金制度的確立能夠有效地規范住房公積金管理，保護住房公積金資金安全，保證賬目和財務報表的真實、完整性，國家針對住房公積金制度實行的政策及措施對加強住房公積金內部會計控制起到了積極的作用.
1.2 研究意義
隨著我國經濟的發展，住房公積金事業得到快速發展，其資金量和業務規模不斷擴大，住房公積金管理中心所面臨的資金運作風險也隨之增加，從而對監督和規范管理的要求也由此提高.住房公積金屬于職工個人的長期住房儲金，住房公積金管理的好壞直接關系到廣大繳存職工的切身利益和社會的和諧穩定.所以，建立和完善內部控制尤其是內部會計控制制度體系意義重大且深遠，是住房公積金管理工作的重中之重.
住房公積金管理中心內部會計控制意在為提高住房公積金的運行質量和效率，提高住房公積金的管理水平，保證住房公積金資金運作管理的合法性、合規性和安全性，維護好全體公積金繳存人的合法權益.
本文通過分析住房公積金管理中心內部會計控制現狀，針對住房公積金內部會計控制中存在的問題提出幾點具體措施.
2 住房公積金內部會計控制現狀
我國住房公積金管理機構成立已有二十余年，住房公積金事業實現了蓬勃發展，住房公積金內部會計控制體系已初步建立，但隨著住房公積金事業的快速發展，現有內部會計控制已不能完全適應新形勢的要求.
2.1 內部控制體制不健全
住房公積金內部控制體制不夠完善，崗位職責不明確，監督部門的授權和權限不規范，內部審計機構形同虛設，不具備應有的獨立性和權威性，無法客觀、公正和獨立地完成內部審計工作，使得內部會計控制得不到有效實施.同時，信息流通不暢，財務報表等具體數據不能夠及時公開，使審計內容不夠透明.
2.2 財務崗位設置不合理，無法形成有效的會計內部稽核
隨著住房公積金業務的擴大，住房公積金管理中心出現一些職工兼職了不同職責的崗位，崗位合并現象使會計內部稽核不能被正確有效地履行.一些不相容職務得不到分離，常常使監督和實施的崗位由一人承擔，這樣就不能實現各崗位之間的相互制約和監督，不能相互制衡，無法形成有效的防控機制，影響了住房公積金的安全性.
2.3 會計信息系統基本建設，但尚不完善，影響內部會計控制的有效實施
目前，住房公積金行業初步建立了覆蓋業務處理信息、內部控制、風險檢測評估等環節的信息反饋和交流平臺，但住房公積金管理中心對信息化建設投入不足，部分會計人員的電算化水平較低，不能及時處理財務軟件運行中的問題，這些因素致使信息交流存在障礙，遇到問題不能及時傳遞，會計信息化建設已不能適應公積金事業日益發展的需要.
2.4 財務人員整體素質及其風險意識有待提高
當今市場，雖然有國家計劃，一定程度上避免了市場風險，但市場經濟在一定程度上還是普遍存在，如果對市場風險認識不充分，很有可能造成只憑感覺盲目決策，造成最終的失敗.目前住房公積金財務人員的整體素質普遍不高，其知識面相對單一，面對資金量日益龐大的公積金事業，財務人員顯得有些措手不及，加之住房公積金管理中心財務人員較少，工作繁重，大多財務人員沒有充足的時間進行培訓學習，財務人員掌握的知識得不到更新，無法應對出現的新情況.部分財務人員工作墨守陳規，風險意識低，不利于內部會計控制的順利開展，影響了住房公積金資金安全有效的利用.
2.5 缺乏有效的風險防范激勵措施
目前，住房公積金管理中心的風險防范機制仍然不完善，住房公積金管理中心財務工資收入和福利待遇與風險防范情況脫鉤，住房公積金管理中心職工對風險防范意識認識淡薄，無法充分調動職工對防范風險的積極性.
3 建立健全以及有效實施住房公積金內部會計控制體系的對策
鑒于公積金財務會計環節控制存在的前述不足，提出以下幾點有關建立健全以及有效實施住房公積金內部會計控制制度體系的對策：
3.1 建立健全住房公積金內部審計體制
3.1.1 建立健全內部會計控制機制.由于住房公積金的各項經濟業務均由內部會計控制，建立健全住房公積金內部會計體系，能夠保證資金量大且流動性強的住房公積金安全有序的進行.明確各崗位人員的具體職責和權限是建立體制的基礎，明確賬務處理程序、規范原始記錄管理制度、履行財務收支審批制度以及規定貨幣資金管理制度[3].
3.1.2 加強和完善住房公積金會計內部稽核.內部稽核是包括由單位專設的內部審計機構進行的內部審計和由會計主管及會計人員進行的內部審核[2].規定稽核工作的組織形式、具體分工，首先要明確住房公積金會計內部稽核人員及其工作的職責、權限.例如，在貨幣資金的管理上，要求不相容崗位要嚴格分離，防治不同崗位由相同人員管理造成監督不利，要形成崗位之間的相互制約，要明確各崗位的職責、權限以及整體的審批程序，明確住房公積金的審批與授權審批制度，并對授權、授信的執行情況進行監控.
3.1.3 制定合理有效的審計計劃.在進行審計前，要先制定審計計劃，根據審計項目的大小，審計對象性質的不同，采取不同的審計方法.在資金預算上，嚴格控制預算外資金的流出，在信息管理上，要為內部人員提供透明、公開的經營管理信息，為外部投資者提供真實可靠的決策信息，在風險防范上，合理有效的審計計劃能夠防范住房公積金因管理和經營失誤引起的風險，確保資金的正常流動.
3.1.4 確保審計報告質量，保證審計報告的公開、公正.企事業單位應提供住房公積金的內部審計信息，全面、及時地向職工反映住房公積金最新最準確的信息，增強內部控制的實效性.正視財務報表、賬簿的重要性，由于公積金流動性大、資金數量巨大的特點，要能夠合理的反應及時信息，并確保它的真實可靠性.
3.2 不相容崗位分離控制，關鍵崗位實行輪崗制度
完善會計機構設置，首先要明確規定各崗位職責，分離不相容職務，不相容職務主要包括:授權審批與業務經辦，授權審批與監督檢查等[4].不相容崗位分離控制是要確保一項工作要經過幾個不同職責部門，使不同崗位間起到相互制約作用，也是要確保一項工作要至少經過監督部門和會計業務部門，使上級對下級起到監督作用，徹底解決非相容的崗位由一人兼任或會計全過程的業務操作由一人完成現象.
實行關鍵崗位輪換制度，重要崗位應由不同會計崗位人員和會計主管定期輪換，防治關鍵崗位存在長期由1人管理情況.通過實行輪崗制度，可以使各部門職員得到全面鍛煉，增加不同崗位之間的交流也可以促進信息的流動，使整個內部系統更加透明，輪崗制度同時避免了由1人長期負責某一項業務而導致的風險隱患.
3.3 加強和完善會計信息系統的內部會計控制
財政部在《會計改革與發展第十二個五年計劃綱要》中提出全面加強會計信息化建設的目標任務，加強系統的信息化就成了內部會計控制的首要任務.為進一步加快會計信息化建設，確保其科學化、規范化進行，住房公積金管理中心應建立相關的應急處理方案、重要資料備份計劃等一系列的信息系統，普及會計電算化在信息系統中的應用.
住房公積金數據管理的信息化、科學化在技術上防范了風險，提高了住房公積金的安全性.住房公積金管理中心財務人員之間嚴禁轉讓計算機信息系統的用戶名或權限介質，員工離崗后應當及時更換密碼和上交權限介質.及時更新系統安全設置、病毒代碼庫等，通過認證、加密等信息技術手段，不斷完善安全控制措施，確保計算機會計信息系統的安全，以便于住房公積金管理中心內部會計控制的順利實施.計算機會計信息系統使信息更加公開公正，信息的透明和對稱使能夠有效的保障整個住房公積金系統的安全.
3.4 加強財務人員的教育培訓，不斷提升財務人員的素質
提高內部會計控制工作水平，關鍵是加強財務人員隊伍建設.內部會計控制政策法規性強，業務專業性強、涉及知識面廣，會計控制系統是否能夠合理有序運行，內部會計控制功能能否有效實施，關鍵在于會計人員的素質水平.住房公積金關系到整個企事業單位職工的切身利益，而財會人員是整個住房公積金的執行者，他們能夠遵紀守法、認真負責是整個公積金系統安全有效進行的保障.
單位領導應給內控人員創造良好的學習條件，定期不定期的組織他們參加審計、會計、經濟、法律等專業培訓，組織他們研究和探討加強財務核算、財務管理和審計監督的新思路和新方法.通過各種形式的強化學習，改善審計隊伍知識結構和專業水平，提高財務人員素質，使其自覺執行內部會計控制制度，確保內審工作扎實有效開展.
3.5 建立健全風險防范激勵機制
住房公積金管理中心，在內部擔負著政府的職責，對外界由承載著職工的期望，但歸根結底，住房公積金如果受到損害，最后傷及的還是職工的切身利益，因此建立健全風險防范激勵機制，應從建立工資收入、福利待遇和工作績效掛鉤的制度，充分調動職工防范風險的積極性，才能夠確保住房公積金的安全和增值.
參考文獻：
〔1〕路君平,李炎萍,糜云.我國住房公積金制度的發展現狀與對策研究[J].中圈社會科學院研究生院學報,2013（193）:50-59.
〔2〕魏志永.淺談企業內部會計控制[J].全國商情(理論研究),2010（16）:63-66.
