發布時間：2022-08-19 22:39:08
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的稅務系統培訓總結樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
今年上半年，在市局領導的高度重視和支持下，信息中心按照市局制定的“三十項重點工作”的要求，積極主動地開展工作，取得了一些成績：全市已經建成的廣域網系統工程順利通過省局驗收，市局分別連通車管所征收點和開發區地稅局，實現了全市地稅稅款征收全覆蓋；全市征管數據實現新征管軟件集中征收，集中處理征管數據的分局達78個，納稅戶達31806戶，上半年共集中征收稅款（基金、費）33519萬元；odps公文處理系統已經啟用；市局及所屬各縣、市、區局的內部網站已經全面改版成功，網站內容豐富多彩，成為地稅人內部信息共享的大好平臺；12366語音涉稅查詢系統正式開通，對外網站正在改版中，改版后將實現網上申報等，信息服務工作不斷加強。回顧今年我市信息化工作，現總結如下：
一、進一步認真做好網絡化建設和驗收工作。
2004年底，阜陽市本級、潁東區局、潁泉區局、界首市
局、臨泉縣局、阜南縣局、穎上縣局已經建成的廣域網工程，今年上半年順利通過省局驗收，同時潁東區局、潁泉區局機關局域網也順利通過省局驗收。進一步做好對太和縣局、潁州區局的機關局域網和廣域網建設指導工作。今年3月份，市局根據需要開通與開發區地稅局、與車管所地稅征收點的2m廣域網線路，實現了全市地稅稅款集中征收全覆蓋。
二、切實做好華為網絡工程師（hcne）培訓工作。
為適應稅收信息化工作需要，加強地稅系統內網絡建設和管理維護技術力量，提高稅務系統信息技術專業人員綜合素質，培養稅務系統網絡管理維護專業人才，我們組織一批具備網絡基礎相關的專業知識及專業能力，并專職從事縣、市、區局網絡建設及管理維護工作的人員參加的，在杭州華為網絡學院舉辦了“華為網絡工程師”（hcne）認證培訓班。主要培訓計算機網絡基礎理論，華為交換機、路由器技術，廣域網原理及配制，訪問控制列表及地址轉換，備份中心等有關網絡知識。通過培訓，使得我市信息化專業技術人員網絡技術水平得到充分提高，為今年全面推行網絡應用奠定了堅實的基礎，下一步將統一組織培訓人員參加hcne資格認證考試。市局派出的兩名同志參加培訓，通過了認證考試并取得了hcne認證證書。
三、出臺“兩個辦法”做好內、外網站改版更新工作。
為了適應地稅系統信息化建設和應用的需要，根據省局工作部署和市局“三十項重點工作”的要求，市局于4月份下發了網站模版，并進行了相關技術培訓，要求各單位結合實際進行修改，到目前市局和各縣、市、區局內部網站已改版完成。為了加快網站建設步伐，使網站建設走向標準化、制度化、規范化，更好地為廣大地稅干部和納稅人服務，市局出臺了“兩個”辦法促進內外部網站建設，一是下發了《關于加強全市地稅系統內部網站建設的通知》，對各單位網站建設的欄目設置、建設形式、連接內容、管理維護、數據安全和建設進度等統一規范；二是出臺了《阜陽市地方稅務局網站管理工作制度》,對網站的管理機構、信息管理、地稅論壇管理和信息安全保密管理等方面進行了規范要求，明確了各自的工作職責，規范了阜陽地稅網站信息服務活動。
四、充分調研，認真做好征管數據市局大集中和推行網上申報的準備工作。
按照省局的工作部署，年底前要實現全市征管數據集中到市局處理。為了順利實現數據集中到市局和網上申報，我們組織召開了座談會充分進行了調研，采取一些辦法做好前期準備工作：一是充分掌握業務和應用需求，二是繼續規范、深化全省統一征管軟件的應用，提高計會統、發票管理、稽查管理等模塊的應用水平，加強征管數據的采集、審核、錄入和檢查工作確保數據準確。三是做好數據集中的資料采集工作，及時清理征管系統內垃圾數據，保證集中數據真實有效。四是對納稅人做好網上申報的宣傳工作，提高納稅人的認知度。五是做好網絡和系統安全維護工作，為征管數據市局集中和網上申報提供線路和硬件支持。
五、配合相關科室，提高信息化工作的覆蓋面：
一是做好向省局征管軟件升級開發小組推薦專業人才和計算機人才的工作，一方面毫不保留地積極向省局推薦專業人才，另一方面完善阜陽市局專業人才的人才庫建設。
二是配合基金科做好基金（費）征收的信息化管理工作，理順征收業務規程，清除垃圾數據，提高基金（費）的申報率。
三是做好odps的推廣應用工作。市局對各縣市區局的odps服務器已經聯調成功，配合辦公室舉辦了兩期odps應用培訓班。
四是配合征管科做好發票管理信息化工作，提高發票管理的信息化水平。門市開票已經全部實現微機開票。
六、存在的問題。
上半年信息化工作雖然取得了很大的進步，但我們的工作還存在一些不足：
“一個改革，兩個示范，兩個規律，五個重點，六個追求”。這是山西省地稅局帶給我們的公共行政改革大餐的基本內容。
自2006年7月開始，山西省地稅局開始啟動“兩個示范”改革，首創《辦稅操作示范》和《實務標準化操作示范》辦稅模型，引來各界矚目，并于2007年在全省全面鋪開，取得顯著成效。
啟動“兩個示范”改革之后，山西省稅收工作由“監督打擊型”向“管理服務型”轉變。自此，山西踏上了構建和諧稅收和公共服務標準化的漫程。
稅改起步
2006年7月，山西省地稅局在省委省政府加強行政效能建設的總體布局下，率先在全省推出“兩制”――“涉稅事項首辦負責制和限時辦結制”。
“首辦負責制”和“限時辦結制”著眼于優化全省地方稅收環境，立足于制度創新和機制創新，以“親民、利民、便民、為民”為宗旨，針對地稅機關和納稅人的交匯點、接觸點，著眼于解決納稅人重大、急辦、難辦、常辦涉稅事項辦理過程中經常遇到的12類70多個小項的問題和困難；按照“有法定時限的一般壓縮30%，無法定時限的明確時限”的原則，在對涉稅事項的辦理時間普遍減壓的前提下，結合稅收業務流程，編制涉稅事項內部主要工作流程圖，列舉每一個涉稅事項的受理部門、受理條件、辦理程序，并以此為基礎，進一步探索地稅系統行政管理改革。
同年10月，省局開始探索稅收管理標準化的試點，將“兩制”進一步提升，細化為面向納稅人和稅收征管人員的標準化操作示范手冊，即“兩個操作示范”也叫“兩個示范”。所謂“兩個示范”，即主要圍繞“辦什么、找誰辦、怎么辦、什么時間辦完、辦完以后還有什么注意事項”這五個方面的問題，對辦稅流程進行全面的改造，簡化流程，規范操作要求，對公共服務進行標準化改革，為納稅人和基層地稅工作人員提供一個科學、規范的稅收工作參照標準。
據記者獲悉，從2006年9月始，省地稅局領導便親自掛帥、現場指揮，攻關小組工作人員查閱研究了上千份文件，搜集、整理了數千萬字的資料，通過上百次的深入調研與座談，廣泛征求意見，并在高平、介休地稅局經過兩個多月的模擬運行，十易其稿。
當地許多納稅人向記者表示，措施出臺以前，申請人在申請辦理一項業務時需向稅務機關的多個部門（包括辦稅服務廳、稅源管理、征收管理、發票管理、稅務稽查等）和崗位進行申請和報批，而且還時常遇到部門推諉、扯皮和需要行賄通關的現象。而現在，納稅人只需向稅務機關相對應的某個部門或窗口提出申請，其他環節由稅務部門內轉審批，在規定的時限內申請人即可取得批復決定，避免了“多次跑、多頭找”的現象，基本上當天就能辦理完結。
根據試點運行統計，納稅人辦理開業登記比過去節省時間30%，辦理臨時登記比過去節省時間50%，辦理納稅申報也比過去節省時間50%。
由于其明顯的效能，此舉很快便得到了山西省委省政府的首肯，并在全省地稅系統予以重點推廣和試點，后又引起國家稅務總局的重視，并下文表示“予以推廣”。
著名政府管理專家、中國人民大學公共管理學院毛壽龍教授對山西省地稅局的此項改革予以高度認可并表示：“這對于提高行政效能、完善公共服務、促進標準化操作有積極意義，值得進一步研究。”
“兩本手冊”推動的改革
2007年12月13日，國家稅務總局在湖南長沙舉辦了全國稅務系統納稅服務培訓班。在這次培訓班上，國稅總局專門邀請山西省地稅局辦公室主任尉子旺介紹了“兩個操作示范”的有關情況。尉主任表示，山西省地稅改革，重點在于“認識兩個規律，抓住五個重點，實現六個追求”。
已有多年基層地稅工作經驗的尉子旺主任將辦稅規律總結為兩條：一個是橫向的規律，一個是縱向的規律。
橫向的規律是指，“全國雖然各地都有稅務系統，但所面對的性質基本是相同的，只有數量的差異，那么既然性質相同，就應該把共性和規律抽出來，搞成一個摸得著、看得見的實務性的標準化的東西。”
縱向的規律是指，“從中央到地方，在稅務系統上存在著一條線，理想狀態下，這條線是非常垂直的，而實際情況下，這條線是會發生扭曲或變形的，而使這條線進行變形有兩種基本的形式：一種是逐漸地放大，即中央的規定一直到省市縣鄉再到基層逐漸地放大；另一種是逐漸地縮小。但無論怎樣，這條線中有很多人為的因素在起作用，我們可以把中央的法律、法規、規定可以看成一張圖紙，圖紙對全國都是一樣的，但是因為蓋樓房的人不同，對圖紙理解的程度就不一樣，因而蓋出來的樓房也就不一樣。既然我們認識到這樣的辦稅規律了，接下來就是超越規律。”
那么如何超越呢？
山西省地稅局經過認真總結，探索出的辦法是，使連接中央和地方這條線扁平化，即：“由省級稅務部門做出兩個模型：一個是面向基層稅務部門工作人員的模型，另一個是面向納稅人的模型。這種扁平化，減少了人為的因素，最終的差異是非常小的。”
這兩個規律所具體體現的便是以下“六個追求”：操作簡單化的追求、具體化的追求、標準下結果統一的追求、責任行政的追求、“以一帶多”的追求、示范性的追求。“六個追求”全面改善和提升了山西省地稅局政府公共服務的標準。
嚴格地說，山西地稅局的“兩個示范”改革，主要是由“兩本手冊”體現的。
這兩本手冊，一本是面向稅收管理人員的《稅收管理人員涉稅事項標準化操作手冊》，一本是面向基層納稅人的《納稅人標準化操作手冊》。這兩本長達1500余頁的操作手冊，涉及相關涉稅事項的全部手續和程序，無論是稅務管理人員還是納稅人，只要按照目錄檢索到相關的事項，即可按照手冊中的指示逐一辦理，方便簡捷，被當地人喻為納稅人的“活字典”、“活地圖”、“自助餐”和“綠色通道”,建立了一種“傻瓜式”的辦稅模型。
關于“傻瓜式”辦稅模型，具體主持稅改工作的尉子旺主任強調：“基層工作人員不一定非要有博士的水平，甚至不一定非要有研究生的水平，基層人員和納稅人，他們最需要的是我們幫助他們把信息或者資源整合到一塊，我們把法律法規制作成一種傻瓜式的辦稅模型，他們就可以用這套模型去有效地完成工作。”
參與調研的中國人民大學公共管理學院博士調研團專家認為，這種辦案流程起碼解決了程序正義的問題，有了規范的程序，一切涉稅事項的辦理都變得透明化和公正化，實現了“陽光政治”。從公共管理學的角度說，這本身就是一種進步。
據本刊記者了解，山西省地稅局的“兩個示范”改革在全國地稅系統尚屬先例，成為中國地稅系統公共行政改革的范本。
公共服務標準化
從某種程度上說，政府的公共服務提供方式決定了公共服務規模的大小、質量的高低、服務結果的好壞，而標準化則是現代公共服務的一種準則，也是一種國際范例。
山西省地稅局的“兩個示范”，共涉及70多項涉稅項目。每一個涉稅項目融入“首辦負責制”、“限時辦結制”的規定內容，從受理部門、需提供的資料、辦事程序、承諾時間都做出詳解，辦稅過程中所有文書都有了標準化“范本”。為基層納稅人和稅務工作人員提供了標準化、規范化和程序化的辦稅范本，實現了地稅部門公共服務的標準化。
素有鐵腕官員之稱的山西省政協副主席呂日周，在2007年11月30日的調研座談會上對“兩個示范”改革予以充分肯定：“下棋有棋譜，稅收有稅譜，而‘兩個示范’就是一個很好的稅譜。‘兩個示范’改革基本解決了四個問題：認識問題，膽略問題，方法問題，環境問題。敢不敢服務好是膽略問題，會不會服務是方法問題，愿不愿意服務是認識問題。”
“關鍵在落實”
“改革是自己割自己身上的肉。”這是山西地稅部門同志感受最為真切的一句話。山西省忻州市地稅局黨組書記、局長郭永發說：“兩個示范操作將辦稅過程透明化，這一舉措主動將稅務人員的執法過程‘暴露’在納稅人的眼皮底下，讓全社會監督，是一種自我加壓、自我約束、自我規范的改革舉措。”
郭永發認為：“執法標準化的缺失，容易導致兩種現象：一是行政‘作為’與‘不作為’很難界定，人浮于崗、崗責脫節、互相推諉、拖沓辦事的問題難以根治；二是行政‘亂作為’，權力交叉、多頭審批、執法隨意、人為設障、吃拿卡要的問題屢禁不止。而‘兩個示范’實物標準化操作示范的出臺，為解決行政不作為、亂作為問題開辟了一條嶄新的途徑。辦稅過程的標準化，形成了以‘管事’為核心，促進‘管權’、‘管人’的權力運行新機制，促進行政效能的快速提升。”
如果站在改革層面來說，山西地稅的改革基本上屬于一種行政管理層面的技術性改革，這種技術性改革有兩個支點：一是面向征稅人自己的改革，即行政管理程序的規范化、公開化和透明化；二是面向納稅人層面的改革，即政府提供公共服務的標準化、透明化。那么，這個技術層面的改革能否進一步提升到制度改革的層面上去是值得思考的。
［關鍵詞］稅務；電子檔案；管理；信息化
1 稅務電子檔案管理的特點及意義
電子檔案管理是指利用數字信息化的形式進行電子文件的記 錄。它相對于傳統的紙質檔案來說，具有連續不斷復制的特性。電 子檔案管理操作較為方便，電子文件在形成檔案之前，可以被任意 修改、增刪，并且不會留下任何痕跡，從而保證了檔案頁面始終保持 良好的整潔度和標準性。電子檔案是依托于計算機系統完成的，它 可以利用計算機系統進行快速的多方位組合。電子檔案克服了紙 質文件需要分類整理的弊端，它根據用戶的不同需求進行自由組合 分類，并且突破了紙質檔案的時空限制，檢索查詢也更加方便快捷。 此外，電子檔案占據的空間很少，解決了無限增長的紙質檔案文件 與有限空間之間的矛盾，提高了檔案管理工作的效率。 把電子檔案管理方法應用到稅務檔案管理工作中，有效減輕 了稅務檔案管理人員的勞動強度，促進了稅務檔案信息的流通與共 享，使稅務檔案的收集、整理、建檔、服務一體化，同時也解決了征 納雙方信息不對稱的問題。稅務部門還能及時掌握稅源動態，為稅 收計劃的制訂提供可靠依據，提高納稅人的滿意度和稅法遵從度， 降低了國家稅收流失和征納成本，從而使稅收檔案資源充分發揮出 了其應有的價值。
2 稅務電子檔案管理現狀及存在的問題
雖然近幾年來電子檔案已廣泛應用于我國各級稅務機關之 中，但是其效果并不理想。具體工作過程中出現的許多問題也阻礙 了電子檔案在稅務部門中的應用效率。因此，必須總結稅務電子檔 案管理的經驗教訓，并進行認真分析、探討，找出相應的對策和方 法，切實讓稅務檔案在稅收工作中發揮應有的作用。 2.1稅務電子檔案管理設施尚不完善 稅務機關要想有效管理電子檔案就必須有過硬的硬件配置和 良好的軟件系統支持。但是由于經費和技術的限制，我國多數基層 稅務部門稅務檔案設施還比較落后。電子檔案管理所需的相關設 備和檔案管理軟件不足，現有的電腦、掃描儀等設備落后陳舊、功能 不能滿足目前電子檔案管理的需求。這些都使稅務檔案數字化與 稅收征管信息化建設脫節，嚴重影響了稅務檔案管理的性能。 2.2稅務電子檔案的安全措施不到位 在信息化高速發展的現代社會，做好網絡系統的安全保密措 施是第一位的。在稅務電子檔案管理工作中，保證電子檔案的信息 安全和保密性，是提升稅務電子檔案管理有效性及科學性的重要保 證。當前稅務電子檔案的數字化建設還不夠完善，網絡安全措施還 不到位。稅務電子檔案管理系統有被黑客攻擊和病毒侵襲的隱患。 我國許多稅務部門電子檔案的使用尚在初級階段，電子檔案的數據 系統滯后，如果受到黑客攻擊和病毒感染，檔案信息和數據就會丟 失，并給稅收征管工作帶來重大損失。因此，必須盡快完善電子檔 案網絡系統，做好安全保密工作。
3 稅務電子檔案管理改進對策
3.1加強辦公自動化系統建設，加強信息化技術研究 當前總局的“金稅三期”工程已經在全國各級稅務部門試點 推行，這進一步完善了稅收征管數字化管理信息系統的建設，有助 于對系統的流暢性和安全性進一步改進、提升。此外，在對稅務檔 案的六大系統模塊管理、應用的基礎上，要把每個模塊功能加以細 化，加強高拍儀采集、高速掃描、本地上傳等功能建設，使納稅人的 業務辦理更加快捷方便。為了讓電子檔案的資源價值得以充分利 用，稅務部門還要拓展檔案應用模塊，把稅務電子書、檔案統計查 詢、電子文件展示等納入檔案應用模塊中，做到檔案資源共享，為需 求者提供咨詢、查閱服務。另外，稅務部門要提高稅務檔案工作人 員對計算機的應用水平，努力使稅務檔案管理人員做到既懂計算機 又精通稅收知識，成為稅務電子檔案管理的復合型人才。稅務部門 還要對計算機專業人才加強稅收專業知識的培訓，使其能夠更好地 從事計算機的開發管理工作。要加強對稅收干部進行計算機知識 培訓，強化信息數字化技術在稅務檔案管理工作中的應用。要協同 相關技術部門加強信息化技術的相關研究，解決稅務檔案管理工作 中存在的存儲與壓縮以及保密性、長期保存等技術問題，切實做好 稅務電子檔案管理工作。 3.2規范稅務電子檔案管理，建立有效的稅務檔案管理模式 國家稅務總局應該制定出一套規范、統一、切實可行的辦公自動化流程，并根據當前各稅務部門的工作軟件實際情況，開發出能 夠綜合各項稅務工作的應用程序，使稅務電子檔案管理工作更加規 范，提高稅務信息系統的應用效率。稅務部門要在規范和統一的征 管流程下，依照數據一致、一次錄入、平臺統一、信息共享的原則， 在保證行政管理信息和稅收業務積累不受影響的情況下，在同一省 內努力實現稅務系統軟件開發的規范性、系統性、兼容性與全面性。 另外，稅務部門要依照《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和 國稅收征收管理法》《電子文件歸檔與電子檔案管理辦法》以及 各省的稅收征管及檔案管理辦法，構建稅務部門的電子檔案管理模 式，制定出適合稅務部門自身實際情況的稅務電子檔案管理辦法。 此外，稅務部門應該完善稅務電子檔案管理的考核制度，讓稅 務電子檔案管理有法可依、有章可循，規范稅務檔案管理人員的工 作行為，提升檔案管理人員的工作積極性。要確立電子檔案管理負 責人，由其負責電子檔案校驗、監督工作，并對工作中出現的問題及 時處理。同時，要完善電子檔案管理的考核制度，結合稅務系統的 績效考核模式，明確檔案管理責任制，對電子檔案的采集、整理、歸 檔、開發有明確的獎懲考核指標，激勵檔案管理工作者不斷提高工 作積極性，提升自身綜合素質。 3.3完善稅務檔案安全系統，重視電子檔案信息的保密工作 在電子檔案管理過程中，檔案信息與載體是可以分開的，這就 造成電子檔案文件信息隨時都可能被更改、盜取，甚至有被毀壞的 危險。因此，保護電子檔案資源信息的安全，是電子檔案管理人員 的重要工作。當前能夠保護電子檔案資源信息數據安全的主要是 防火墻和病毒查殺系統。它采用了數據加密法和存取權限控制法， 以及數字時間印章法、數字水印法等安全保障措施。其中數字水印 法是利用特殊技術把作者自己設置的花紋、印鑒等標志隱藏到電子 檔案文件中，在檔案數據被復制、拷貝時，這些標志無法復制，這就 保證了文件信息的唯一性。數字加密法是按照一定的加密變換規 律，對沒有加密的文件數據進行加密處理，讓它成為無法識別的難 讀數據，以此來保護電子檔案不被竊取。數字時間印章保證了電子 檔案信息的原始性和真實性不會受到破壞。如果已經歸檔的文件 信息被刪除或修改，該文件在網上登記或生成的時間不可改變。 然而一切安全保護措施都是相對而言的，當前的電子文件保密 技術和解密技術都在不斷地升級和發展。所以，電子檔案管理的保 密工作，是一項長期而艱巨的任務，任何時間都不能有半點松懈。另 外，一些脫機方式保存的光盤對歸檔電子文件的長期保存條件要求 較高。在保存光盤過程中，需要注意控制溫度和濕度，以防光盤氧化。
4 結語
電子檔案大大方便了群眾的生活，提高了稅務部門的工作效 率。然而，稅務電子檔案管理存在著稅務電子檔案管理設施尚不完 善，稅務電子檔案的安全措施不到位等問題，需要稅務部門加強辦 公自動化系統建設，規范稅務電子檔案管理，建立有效的稅務檔案 管理模式，完善稅務檔案安全系統，從而使稅務電子檔案真正發揮 其應有的作用。
主要參考文獻
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［2］侯春花 . 淺談檔案電子化管理和保存［J］. 科技資訊 ,2015(23).
［3］王雪琴 . 淺談檔案電子化管理的幾點認識［J］. 檔案天地 ,2010(8).
一、內訓兼職教師的培訓培養
內訓兼職教師是組織內部培訓的重要資源之一。進入21世紀以來，培訓開始在我國蓬蓬勃勃地開展起來，各行各業在培訓實踐中，越來越認識到內訓兼職教師在組織內訓中充當不可忽視的重要角色。內訓兼職教師大多來自基層一線，對本職崗位工作有著豐富的實戰經驗和日積月累的對工作的感悟和思考，綜合素質比較高，業務能力強，對本系統培訓教育有一定程度的認識，更加了解本組織的文化、運營及更容易掌握培訓需求，能夠較為快速地完成培訓前期的準備工作；能針對組織存在的問題及時、自主地開發課程，而且講課內容和案例更貼近組織實際，易于為參訓人員所接受。同時也有更多的時間對培訓效果進行考察，落實改進措施；能以最快的速度、最直接的形式促使新的工作理念和科學技術加以推廣應用與轉化；組織內訓兼職教師在培訓標準、目標、質量上能夠迅速滿足組織對各類人才的需求。有實力的內訓兼職教師隊伍，對于組織培訓計劃順利、有效地實施，增強培訓的針對性、實效性、及時性，降低培訓成本，推進組織文化建設，創建學習型組織，以及對于推進人力資源開發的規模化、科學化和規范化都有舉足輕重的作用。打造一支素質優良、規模適當、結構合理、專兼結合的內訓兼職教師隊伍已成為組織的一種必然。
二、行動學習法在內訓兼職教師培訓中的應用實施
行動學習法是以完成預定的工作為目的，在學習小組成員支持下持續不斷反思與學習的過程。行動學習最重要的方面是行動和學習兩者的關聯。學習者通過對過去行動的反思，對外部世界的反思，自己會有個清醒的認識，并通過對學習的反思，構建將來的行動。庫博（Kolb ）將這一過程描述為體驗式循環學習。稅務系統納稅評估兼職師資培訓踐行此理論時，在培訓課程設置、培訓方法選擇、培訓師資選拔及組織形式等方面均做了一些有益的探索。
1.培訓目標定位
納稅評估是當前稅務系統正在進行的一項十分重要的工作，貫穿于從申報、征收到檢查等稅收征管的多個環節，是適應稅源專業化管理的一種重要稅源管理手段。由于剛開展不久，缺乏明確的法律定位，各地在實際操作上有不少的差異，有關如何給納稅評估進行定位、如何提高評估選案的準確性、如何分析納稅疑點、如何進行有效約談、如何建立完善的評估工作運行機制和行業評估模型等疑難問題亟需得到規范性的指導和解答，稅務基層一線崗位亟需這方面的專業人才支持，納稅評估工作人員的綜合業務素質有待通過更深層次的培訓進一步提高。
納稅評估兼職師資遞進式培訓目標是：以樹立現代稅務教育培訓理念為基礎，以稅源管理專業化目標為主線，以納稅評估培訓核心內容研究為落腳點，通過培訓、研討和課程開發，使參訓兼職教師在思想政治與職業道德、專業知識與學術水平、培訓教學能力與科研能力等方面有較大幅度的提高，培養他們作為兼職教師的成就感和效能感，使他們盡快成長為納稅評估專家、專業帶頭人或骨干力量，為更好地指導和促進納稅評估工作，廣泛提高基層稅務干部納稅評估水平夯實基礎。
2.培訓課程設置
本著“保證基礎、注重實踐、強化應用”的原則，在納稅評估兼職教師遞進式培訓的20天時間里，課程設置分三大教學專題，16個教學課程及專題研究，共98個教學課時進行培訓，力求做到有效實用，貼近參訓兼職教師實際和組織培訓要求。具體安排是：
專題一為行業納稅評估相關知識模塊。開設稅務干部廉政風險防范、宏觀經濟與稅收形勢分析、稅源專業化管理與征管創新3個專題。主要通過學習當前黨風廉政建設的有關規定，了解當前宏觀經濟形勢走勢，把握總局稅源專業化管理工作思路，拓寬參訓人員的視野。在專題一理論學習過程中，參訓學員將結合自身培訓教學實踐，總結和反思工作實踐和培訓教學當中存在的問題，選擇有代表性的作為教學設計的主題，初步規劃教學專題任務設計活動，為后續課題研究（課程開發）做準備。
專題二是行業相關稅收業務模塊。開設行業生產經營管理流程、行業稅收政策解析及實務操作、行業稅收征管相關法律問題、稅收執法風險及其應對、納稅評估約談的技巧5個專題。通過學習培訓，掌握某一行業生產經營流程、特點，研究某行業涉及的稅收政策、征管方式、法律問題，總結分析該行業的稅收風險點，提高參訓人員的行業政策水平和風險防范意識。在專題二的學習過程中，參訓學員將結合專題一設定的教學設計主題，具體著手課題（課程）設計及資料搜集及整理工作。
專題三是行業納稅評估實務。本模塊開設納稅評估實踐問題探討、行業納稅評估指標方法及其運用、行業納稅評估風險點識別與模型案例分析、行業個性分析與納稅評估謀略、行業經營方式獨特現象之“走票”分析及案例研討、行業納稅評估典型案例研究、各地行業納稅評估工作經驗交流7個專題。主要是通過學習某一行業生產環節的納稅評估指標、方法和模型構建等內容，探討該行業特點、經營方式及涉稅問題，交流納稅評估典型案例及經驗體會，提高參訓學員納稅評估的操作技能和解決問題的能力。
專題四是培訓教學技能訓練。通過行動教學法、集體備課、教學演示、精品課展示及上述三個教學項目的實施，使參訓學員對納稅評估崗位培訓所需的基本理論知識、業務技能等有更深入、系統的了解和掌握。目標是讓參訓學員了解與教學策略緊密相關的一些理論和方法，并能結合工作實踐設計教學課程主題，分析需求，開發課程，選擇有關教學策略，提高參訓兼職教師教學實戰能力和實踐技巧。
3.培訓任務設計
基于來自基層的內訓兼職教師擁有豐富的稅收工作經歷和一定的從教閱歷，內訓兼職教師遞進式培訓為參訓者量身定制了附帶任務的教學研討專題和任務。研討的內容是集體探討培訓教學上存有的問題及其解決措施、探討納稅評估疑難業務問題、探討基層納稅評估教學內容范圍。具體任務分三個階段完成。第一階段為，第一步驟是探討培訓教學上存有的問題及其解決措施，第二步驟是每位學員在所提出的工作（培訓）疑難基礎上，選定一個專題，開發出一門針對性課程；第二階段為，第三步驟是小組成員組內展示開發成果，第四步驟是集體研發設計出某一行業納稅評估教學方案；第三階段為，第五步驟是在小組成員已開發的課程里篩選出最出彩的課程，由小組成員集體補正完善，共同打造一門某一行業納稅評估精品課程；第六步驟是每兩組進行精品課程教學演示，并分別提出修改課程意見，第七步驟是全班集體展示成果。
任務設計的目的在于幫助參訓人員鞏固及應用所學知識，并在行動學習中獲得更多（包括課程成果、體會、經驗等）。
4.培訓組織形式
以行動學習法理論為指導，引導小組成員對已有知識和經驗進行質疑和在行動基礎上進行深刻反思，從自己行動中學習，依靠行動學習小組共同研討解決組織實際存在的問題和所要完成的任務，并保證小組成員最大限度地發揮潛能，在學習知識、分享經驗、創造性研究解決問題和實際行動中，高效解決實際存在的問題的過程中實現學習和發展。
一、企業應用會計電算化的原因及狀況
首先，財務管理技術的現代化是企業應用會計電算化的主要原因。會計電算化被會計界稱作是繼借貸式記賬法之后會計史上又一次重大革命。加強和改善企業財務管理是實現管理創新，推動企業管理工作上水平、上臺階的重要環節，也是落實現代企業制度管理基本規范的迫切需要，抓好這項工作，就抓住了現階段企業管理工作的牛鼻子。因此，推廣計算機財務管理軟件的應用，并積極總結經驗，加快推廣，具有重要的現實意義。
其次，企業具備了實施會計電算化的人文環境。一方面，作為企業的領導已經普遍認識到電腦化管理的重要性，需要運用現代化管理手段來提高經營管理水平和決策的正確性；另一方面，企業的職員能夠接受運用現代化管理手段，有了較強的競爭意識，有繼續學習、更新知識結構的需求，并掌握了這方面知識和技能。正是在這樣的現代化人文環境里，會計電算化的應用和推廣才成為必然。
我國的會計電算化起步雖晚，但發展很快，短短十幾年，已經有上百萬家企事業單位在會計工作中使用了計算機軟件。使用計算機處理會計資料后，會計數據的采集、運算邏輯原則上沒有改變，但處理的形式有所改變。一部分的原始憑證如收料單、領料單、進庫單、出庫單等不再填制記賬憑證，而是把有關數據直接從業務部門的電腦終端輸入會計電算化系統。會計電算化的迅猛發展和普及，減輕了財會人員的工作強度，提高了會計工作效率和工作質量，促進了會計工作的規范化，為管理工作的現代化奠定了基礎。
二、對會計電算化企業進行稅務檢查時遇到的問題
（一）在會計電算化系統中，會計資料是通過將信息轉化為代碼錄入處理的，因此在會計信息體系中，往往有許多資料都以代碼顯示。這就要求稅務檢查人員必須與會計電算化的企業財務人員一樣，不僅要熟悉其漢字輸出的會計資料，更要熟悉這些代碼所表示的信息。
（二）目前，各行業的企業使用的電算化軟件不盡相同，比如各商業銀行使用的都是各自獨立開發的軟件，而不少外商投資企業的會計電算化軟件則是從國外引進的，不同企業的會計電算化資料顯示方式、格式都不一樣，所以稅務檢查人員未經過一定的專業培訓，不可能對審查對象的的電子信息資料有更深入、更透徹的認識。
（三）稅務檢查人員不能夠確定計算機對各項業務的處理是否符合會計準則和稅法的有關規定，無法檢測出該系統的可靠性。
（四）在會計電算化系統中，會計資料記錄在磁盤、磁帶或光盤之中，只能根據需要通過計算機操作來顯示出來，難以直觀的看到其處理過程和更改、修改情況，以及刪去、篡改等痕跡。
三、對會計電算化企業實施檢查應采取的方法
（一）采用傳統的人工稅務檢查方法。稅務檢查人員在暫時還未掌握會計電算化知識和技術之前，面對實現會計電算化的審查對象，稅務檢查人員有必要采取繞過會計的計算機處理過程，運用傳統會計數據模式來展開稅務檢查。具體的說，就是只把計算機當作數據處理工具，按照傳統手工會計的要求和查賬的需要，打印出企業的財務報表和各種賬冊，然后按照傳統的檢查方法進行檢查。
（二）采用人工和計算機相結合的檢查方法。面對越來越多的企業實現會計電算化的情況，稅務檢查人員僅靠傳統人工檢查方法是難以圓滿完成檢查任務的，應該逐步適應以人工和計算機相結合的檢查方法，提高稅務檢查的效率和質量。從當前的實踐操作經驗來看，較有成效的方法一般包括對會計電算化資料的分析比較、對會計電算化應用系統和內部控制系統以及會計電子數據等幾方面的檢查。
1.對會計電算化資料的分析比較。
稅務系統正在進行信息化建設，稅務檢查人員作為骨干力量，應當跟上時代的發展，掌握會計電算化的有關技術，使之成為手中的得力工具，在稅務檢查工作中發揮更大的作用。今后要逐步實現稅務征管電算化，建立稅務檢查資料庫，稅務檢查人員應運用計算機將企業的會計、稅務資料進行分析對比，選擇檢查對象。
2.會計電算化應用系統的檢查。
稅務檢查人員對會計電算化系統的審核，應著重對應用程序進行檢查。會計電算化系統的應用程序一般相當于傳統會計系統的人工會計處理業務流程。稅務檢查人員應當向企業索取有關的計算機文檔，包括程序說明書、程序流程圖、會計數據的編碼表以及對應用程序進行修改的權限管理，進而了解計算機對各項業務的處理是否符合會計準則和稅法的有關規定，檢測出該系統的可靠性。如果有條件的話，要盡可能的對會計電算化的應用系統進行測試，設計一組會計業務檢測數據模型。稅務檢查人員可以將自己設計的數據輸入被查企業的電算化系統，將得出的結果和設計的結果比較，通過存在的差異可以進一步尋找線索深人檢查。
關鍵詞：經濟 新常態 培訓 質效
經過30多年的改革開放，我國經濟高速發展，GDP平均增速保持在10%以上，經濟總量躍居世界第二位。但是舊的經濟增長模式已經難以為繼，高速增長轉變為中高速增長成為必然趨勢，已經進入了新常態階段。這是我國經濟發展階段性特征的必然反映，也是經濟規律、社會規律、自然規律作用的客觀結果。這就意味著經濟發展方式從規模速度型的粗放增長轉向質量效率型的集約增長，經濟結構從增量擴能為主轉向調整存量、做優增量并存的深度調整，經濟發展動力從傳統增長點轉向新增長點[1]。經濟決定稅收，稅收影響經濟。經濟發展進入新常態，必然使稅收工作也呈現新常態。因此，稅務培訓工作必須要全面認識新常態、主動適應新常態，抓住用好其蘊含的新機遇，使培訓工作再上一個新臺階。
一、新常態下稅務培訓的新挑戰
當前我國經濟發展正面臨速度變化、結構優化、動力轉換的三大特點，認識新常態，適應新常態，引領新常態，是當前和今后一個時期我國經濟發展的大邏輯。新常態下需要全面深刻認識稅收工作的新特征和新要求。稅收職能作用的發揮面臨許多新機遇新挑戰。經濟發展面臨“三期疊加”矛盾，處在解決問題、處理矛盾和防范風險的關鍵期，因此，完善稅收政策，有效實施稅收調控，達到經濟調速不減勢、量增質更優的局面不僅僅是稅收收入增幅相應放緩，更要緊緊抓住“經濟發展動力從傳統增長點轉向新的增長點”這一重要特征，找準自身的定位和發力點。同時要把握改革的新常態，在法治的框架下，全面深化財稅體制改革。新常態是方式的轉變，結構的轉軌，動力的轉向。稅務部門的轉型之路迫在眉睫，任重而道遠。
稅務干部隊伍的管理和建設面臨許多新機遇新挑戰。在新常態下依法治稅需要邁上新臺階，有效促進干部減少執法隨意性，做到嚴格公正文明執法。這就需要加強內部管理，促進干部嚴明紀律、改進作風、健康成長。面對稅收工作的新要求、新標準，作為稅務干部知識儲備和能力提高的機構，稅務培訓更需順應形勢，面對干部思想多元化、活力和動力、理想信念和高層次人才培養等新要求、新課題，做好培訓和引導，更新理念，激發出稅務干部創新的正能量正是今后培訓工作不斷追求的目標。
二、稅務培訓現狀分析
（一）培訓規模大，對培訓需求和培訓質效分析不夠
目前全國稅務系統干部人數將近80萬大軍，自2000年以來各培訓機構的培訓數量和規模呈不斷上漲趨勢，培訓班種類急劇增加，培訓量從一年幾十增加到幾百個班，每年的培訓人數也從幾萬人天達到現在的十幾萬人天，培訓數量上的極速增長勢必會對質量和效率產生影響。在承接的各類培訓班中，除了常規的初任班、任職班、知識更新和業務提升班外還有各地要求提升業務能力的培訓班，參培的學員多數帶著問題和希望而來，經過短暫的學習或多或少得到些收獲。但是學員在培訓后崗位上的表現如何，則很少跟蹤、統計和研究，對培訓質效缺乏深度的了解、掌握和總結[2]。
（二）培訓方式的靈活運用和有機融合明顯不足
目前稅務干部培訓的教學方式已經從80年代傳統課堂講授式、90年代的研討交流、現場教學、案例教學等方式過渡到地面培訓和網絡培訓并存的多種教學方式的結合[3]，開辟了情景互動、微課程和實訓平臺等更加靈活多樣的培訓方式。由于越來越注重理論和實際的結合，在按需施教，講求實效方面前進了一大步。由于培訓學員數量逐年上升，使得在應用上述方法教學時課前準備量加大，課上時間不夠用，課后批改評判工作量較多，在培訓時間緊任務重的情況下，這些好的教學方式在應用上受到影響，組織不到位，甚至在培訓中多選擇比較習慣的教學方式，只考慮節省時間和成本而忽視了質量和效果。另外各種教學方式的靈活運用和相互融合還不夠充分，教學效果并不理想。
（三）高水平的培訓師資隊伍建設急需加強
有的培訓機構對教師隊伍的建設重視程度不夠，使得教師的業務水平提高慢。除了少數教師的課題和授課效果得到學員認可以外，其他教師課題被選中的較少，甚至有的教師基本沒有課時量。在師資管理上沒有明顯的責任界限和競爭機制，教師深入基層掛職鍛煉、高層次的進修機會不多，系統內、高校和國際間的合作和交流開展的不夠，對教師的激勵機制不健全，對教師資源的利用程度不夠等，造成部分培訓師資需求難以滿足，影響教學質量的提高。
（四）沒有形成有效的質量評價和持續改進機制
培訓質量的提高依賴于有效的質量評價和改進機制，因而質量評估體系的建立和運用十分重要。在數量規模不斷增長的情況下，培訓機構往往大多關注培訓的需求、項目設計、實施過程，而忽略了評估環節。雖然建立了評估制度，但在具體操作過程中走形式的現象時有發生，如評估時學員的重視程度不夠，填寫問卷不認真，打分程度大同小異，意見和建議基本空白，給評估統計總結工作帶來很大難度，難以作為下一步質量改進的依據，并且多數培訓機構只對培訓者的學習結果進行評估，缺乏對培訓過程的即時評估和培訓后的評估，難以對存在的問題采取有效的改進措施，對培訓質量的提高和持續發展產生很大影響。
三、新常態下提高稅務培訓質效的措施
（一）全面認識新常態，緊跟時代步伐，提高培訓質量
在經濟新常態下發揮稅收在經濟發展中的調節作用和以法制思維推進稅收改革，完善稅收管理制度。這會引起稅收組織結構、運作流程的新變化，新常態下全面深化改革的重大措施，使稅收工作理念和體制不斷改進，職能改革與調整都需要在征管、法律、信息、服務等方面具備豐富的專業化知識和現代化的工作能力。作為行業的教育培訓機構應該時刻關注改革動態，分析出未來需求的新趨勢。根據新的要求和不同區域、不同職能、不同層次公務員自身特點和規律大膽創新，通過采用新思路、新方法，滿足公務員的培訓新需求，使培訓后的學員達到學用結合，知行一致。
（二）適應新常態的需求，創新培訓方式
目前在稅務培訓過程中往往注重課堂效果，課堂教學的創新更能激發學員的內生動力和潛能，利用課堂有限的教學空間，培養學員潛在的求知欲、自信心和創新能力，在學員和教師教與學的互動參與中挖掘自身的經驗和資源，綜合運用講授式、研究式、互動式、案例式、體驗式、模擬式等教學方法，培養學員自主學習、發現問題、分析問題和解決問題的能力，調動教師和學員兩方面的積極性，實現教學相長、學學相長。只有不斷地改革創新教學方法，才能達到優質高效的培訓目標。
（三）加強高水平培訓師資隊伍建設
培訓教師隊伍建設是公務員培訓體系的重要內容，直接關系到培訓的質量和效率。教師隊伍的建設首先要有嚴格的管理制度，在不斷提高教學水平的同時必須有相應的考核機制。激勵教師好學上進，具有發展的緊迫感和危機意識。給教師創造掛職鍛煉、進修、考察等機會，同時還要經常向知名專家學者、培訓機構、知名高校溝通學習。隨著經濟、財稅體制的改革的不斷深入，國際化程度越來越高，要進行國際化的合作和交流，開闊教師的國際視野，培育創新型的優秀教師。建立和有效利用外聘教師師資庫，與各培訓機構和院校實現資源共享，為培訓提供優質豐富的教師資源。利用培訓平臺打造各類名師和精品課程，進一步提升培訓質量。
（四）建立健全質量評價和持續改進的機制
培訓效果必須通過質量評估體系的檢驗，才能發現問題，不斷完善和改進。堅持搞好質量評估是提高培訓質效的重要手段，關系到培訓工作的持續改進和發展。另外培訓評估又是對投入產出合理性的檢驗，在節約成本的情況下采取有效手段達到效益的最大化，因此要使培訓機構提高培訓效率，充滿活力和動力，必須樹立全面評估的理念，建立科學完整的培訓評估體系。另外必須認真細致地做好評估的具體工作，明確目標、收集數據、選擇工具、進行有效的評估，最后將反饋結果的改進落到實處，調整和完善培訓項目，將質量評估和持續改進的理念貫穿于培訓過程的始終。
主動適應稅收新常態，大力提升稅務培訓的質量和效益，使稅務干部能力素質得到不斷提升。在發揮培訓的蓄能器和加速器作用的同時，為稅收改革和穩定發展，實現稅務在經濟中的調節作用，更好地體現稅收服務經濟的理念，做出稅務培訓者應有的貢獻。
參考文獻：
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關鍵詞：納稅服務；管理服務；納稅評估；信息化；權益保護
中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.10.05 文章編號：1672-3309（2012）10-16-03
一、優化納稅服務的重要性
為納稅人提供優質、高效、便捷的服務，是稅務部門的重要職責，也是時展的要求。在新的經濟社會形勢下，稅務機關優化納稅服務工作具有重要意義。
首先，納稅服務是轉變政府職能、建設服務型政府的應有之義。稅務部門的執法狀況和服務水平，關系到黨和政府的形象，改進和優化納稅服務工作，是稅務部門踐行全心全意為人民服務宗旨的具體體現，也是推動建設服務型政府的重要舉措。
其次，納稅服務與稅收征管是稅務部門的核心業務。稅務部門為納稅人提供服務的內容和質量直接關系到稅法遵從，只有為納稅人提供優質高效的服務，才能更好地引導和促進納稅人自愿遵從稅法、依法誠信納稅，納稅服務和稅收征管相輔相成，服務工作貫穿于稅收征管的全過程。
再次，納稅服務是服務科學發展、共建和諧稅收的重要內容。只有不斷改進和優化納稅服務，才能更好地發揮稅收籌集財政收入和調控經濟、調節分配、服務科學發展的職能作用，促進稅收征納關系更加和諧。
二、當前納稅服務存在的問題
（一）服務觀念上：重服務、輕管理，缺乏納稅服務意識
一些稅務干部單純強調優化服務而淡化了對納稅人的管理；或者，在思想上沒有樹立起“為納稅人服務”的理念，以管理者自居，沒有將服務當做是執法的有機組成部分。
1、在工作實踐中，納稅服務與稅收管理是相輔相成，相互促進的。加強管理可以有效地維護和保障市場主體的合法權益，促進市場公平競爭環境的形成；強化納稅服務不僅不會弱化管理，相反，還會對管理產生非常積極的促進作用。稅務部門在服務中實施管理，在管理中體現服務，是提高稅收征管質量和效率的必然要求。一味地追求納稅人的滿意度而忽視了對納稅人的稅收征管質量，只能使優化納稅服務停留在形式上而非實質上。
2、在日常稅收工作中，一些干部解答咨詢問題不耐心，辦理涉稅事宜不快捷，給納稅人造成諸多不便，更不會主動替納稅人著想，了解納稅人的需求，缺乏主動服務意識，沒有將服務當做是執法的有機組成部分。究其原因，都是由于服務觀念未能入腦入心，沒有堅持一以貫之，納稅服務理念有待改進。
（二）服務制度上：納稅評估制度不完善，缺乏考評體系的后續分析
這里的考評體系包含兩方面內容，不僅包括稅務機關對納稅人的納稅遵從度評價，也包括納稅人對稅務機關的服務評價。
1、納稅評估的理論意義在于提高納稅人的稅收遵從水平。納稅評估為納稅信譽等級管理制度提供全面的信息來源，根據評估結果，為高等級的納稅人提供最佳納稅服務，同時對信譽等級低的納稅人加強培訓和輔導，營造依法納稅、誠信納稅的稅收環境。納稅評估作為一項國際通行的稅收征管制度，在我國尚處于起步和探索階段。納稅評估制度不完善，必將阻礙優化納稅服務的進程。
2、稅務機關開展的納稅人滿意度調查，是要通過調查看到納稅服務工作中的薄弱環節，從中找到更好的為納稅人服務的方法。“文明服務之星”評選、問卷調查等工作從不同角度顯現出社會公眾和廣大納稅人對納稅服務工作的滿意率、關注度、聚焦點和期望值，不僅反映了來自最基層的稅情，而且為稅務部門做好納稅服務工作指明了方向。但實際情況卻是，我們并未對結果進行深入細致的分析，如滿意度高的為什么高，滿意度低的為什么低，如何改善和糾正等。由此可見，稅務機關沒有形成一套從制度、實施到績效評價、信息反饋、服務監督、業績考評和責任追究的優化納稅服務工作機制。
（三）服務手段上：服務信息整合度低，基礎數據來源不足
隨著納稅人服務需求的不斷增強，稅務機關納稅服務正朝著科學化、信息化和精細化的方向發展。但由于技術應用、服務理念以及管理流程等因素限制，一些地區稅務機關在開展信息化納稅服務的過程中，仍然存在一些不足之處。
1、服務信息整合能力不足。一些地區稅務機關研發應用了多種稅收管理軟件和服務平臺，由于這些軟件平臺各自為政，信息共享能力不足，因此影響了稅務機關納稅服務信息的整合供給能力。在與外部機構的信息合作方面，國稅機關、地稅機關以及稅務機關與海關、銀行、國庫、工商等部門的信息交換與共享工作仍需加強。
2、數據來源不足，分析方法簡單。稅收分析作為綜合性分析，要掌握大量的、真實的、完整的涉稅信息。目前稅收分析數據主要來源于綜合征管軟件及納稅人報關的稅收資料報表，而這些數據中仍有大量的信息缺項、不真、不準，造成分析結果與實際差異較大，而基于這樣的數據作出的分析，很難得出正確的結論。由于還沒有較完善的功能齊全的數據分析應用平臺，使稅收分析資源不能共享，表現為獲取信息的渠道單一，查詢方式單一，分析指標不完善，缺乏篩選比對功能，信息數據應用水平低，無法指導稅源管理工作。
（四）服務深度上：稅務干部業務素質不高，為納稅人維權機制不健全
納稅服務深度不僅體現在稅務工作者自身業務素質的提高，也體現在維護納稅人合法權益上。
1、從稅務機關本身來看，基層稅務干部業務素質不高。不少干部稅收政策水平較低，對征管程序掌握得不全面，不能總結和提高工作經驗和創新意識，缺乏扎實的業務基礎，甚至不能獨立工作。這些問題不同程度制約著干部隊伍的建設，制約著稅收事業的深入發展。因此，提高基層稅務干部的素質是當前和今后干部隊伍建設中的一項緊迫任務。
2、從納稅人角度來看，保護納稅人合法權益的機制不健全。稅務機關在政務公開、稅收征管過程中，一定程度上注意到了納稅人權利保護問題，但稅務人員濫用權力、侵害納稅人權利的事件還在一定程度上存在，如得不到及時發現和正確處置，就可能迅速擴大，使簡單問題復雜化、局部問題全局化，從而嚴重影響稅務部門和納稅人之間的融洽關系，有損稅務機關的良好形象。
三、優化和改進納稅服務的對策
（一）從服務觀念入手，更新納稅服務意識，向“管理服務”型轉變
1、樹立廣義納稅服務觀念。進一步拓寬視野，提升層次，從根本上改變以往的以納稅服務窗口為前臺的塔型組織機構，逐步建立每一個稅務機關都是納稅服務窗口的機構設置，使得稅務機關的每個部門、每名干部都能按照“一窗式”的標準接待納稅人，無須在區分具體職責，形成“一人承辦、轉告相關、協調共管、限時完成”的工作機制。從納稅人的角度看，稅務機關不再是一個以辦稅服務廳為窗口的立體機構，而是平面化的多功能的服務平臺體系。
2、樹立需求導向理念。每個稅務干部必須順應時代潮流，盡快實現稅收工作理念從“監督打擊”型向“管理服務”型轉變，為納稅人提供優質高效的服務。我們要站在與納稅人平等的角度，從納稅人需求出發，科學規劃服務項目、服務內容和服務活動，嚴格公正執法，規范服務行為，簡化辦稅程序，提高工作效率，積極為他們排憂解難，扶持和促進其不斷發展。
（二）從服務制度入手，完善納稅評估制度，加強考評體系的后續分析
1、在總結國內外先進經驗的基礎上，完善納稅評估制度。一是研究確定納稅評估工作的核心任務，把握好納稅評估與稅務稽查的關系，真正發揮納稅評估的作用；二是研究確定納稅評估的風險識別和排序、案頭審核、稅務函調、實施約談、實地核查、后續處理等環節的工作職責和有效銜接方式，清晰賦予各環節有限責任，有效防范執法風險；三是研究確立納稅評估工作使用的文書和規范，統一報告模板。在現有法律法規基礎上實現納稅評估工作的流暢、有序和高效。充分發揮納稅評估在促進征納關系和諧，優化納稅服務方面的有利作用。
2、完善納稅服務的考核評價機制。建立健全科學、規范、公平和操作性強的納稅服務監督、評價機制，從投訴、受理、調查、檢查、處理等環節加以規范，對納稅服務工作進行獎勵和懲戒，量化考核指標，并將納稅人的評價列入考核指標，讓全體干部都要溶入服務意識，把是否對納稅人合法權益造成侵犯作為衡量標準，堅持以納稅人滿意為出發點和落腳點，擺正征納角色的位置，確保納稅服務工作不走過場，不流于形式。嚴格執行“過錯責任追究”制度，形成事前、事中、事后相銜接的監督機制，建立健全納稅服務評議評價機制和服務質量、效果的保障制度，建立為納稅人提供優質的納稅服務的長效機制，將納稅服務工作質量作為考核稅收工作的主干線。
（三）從服務手段入手，完善信息化服務，加強基礎數據采集
1、整合資源，完善信息化服務平臺，豐富信息化納稅服務手段。應整合國稅機關、地稅機關內部信息系統和信息資源，提高稅收征管系統、出口退稅管理系統、增值稅專用發票管理系統等軟件系統的數據共享和利用能力。最終實現納稅人辦理涉稅事務網絡化，稅務機關辦理業務“一次提交，內部流轉”，為納稅人提供“一條龍”式服務。同時，在財稅銀庫橫向聯網的基礎上，稅務機關應進一步加強與工商、質檢、社保、公安、銀行等部門的協作，實現涉稅信息資源的共享和實時傳遞，并以此為基礎拓寬申報繳稅渠道，提升納稅信息服務能力。
2、加強基礎數據采集，逐步建立數據應用體系。建立相應的規范制度，確保各個系統的數據口徑和標準一致，便于進一步整合利用。保證數據錄入質量，加強系統內數據的邏輯性審核和合理性審核，減少人為差錯，確保基礎信息的準確、真實、完整。稅務系統應通過數據挖掘、數理統計分析等信息技術，逐步建立起數據應用體系，為稅收業務決策和戰略發展提供可靠的數據支持，對重點行業、企業未來發展風險進行預警。
（四）從服務深度上，注重自身素質提高，加強納稅人維權建設
1、提高稅務干部綜合素質。
（1）加強教育。一是要努力學習掌握稅收業務和政策法規知識，同時還要加強財會、法律、計算機、寫作、經濟、管理等方面知識的學習，注重觀察、分析和解決問題能力的培養，努力提高自己的素質和能力；二是要加強思想道德教育，認真學習《稅務職業道德》和《公民道德建設實施綱要》等，進行稅務職業道德、社會公德、家庭美德教育和健康心理、自信心的培養，激發稅務干部的斗志，增強稅務干部的凝聚力和戰斗力。
（2）強化培訓。一是要結合稅收工作實際，認真抓好稅務干部的培訓工作；二是要加強與稅收工作相關的會計、金融、法律、計算機和寫作等內容的培訓，提高稅務干部的知識結構、學歷層次和專業水平；三是開展任職培訓和領導干部輪訓，提高各級干部的專業水平和管理水平。
2、加強納稅人權益保護的制度建設。稅務機關認真落實各項稅收實體法和程序法有關納稅人權益保護規定，積極推動保護納稅人權益的法律制度建設。一是建立納稅人權益保護溝通制度，充分利用納稅服務窗口、定點聯系制度和第三方調查等渠道收集納稅人對稅收管理與服務方面的意見和建議，不斷完善納稅服務措施；二是建立健全對納稅人意見和投訴的快速處理機制，努力做到向納稅人及時反饋。加大納稅人民主聽證、監督評議等工作力度，充分體現納稅人的權益。
參考文獻：
[1] 謝旭人.中國稅收管理 [M].北京：中國稅務出版社，2007.
0 引言
當前，互聯網已在稅務服務領域迅速普及。各稅務服務機構也已開始了運用互聯網思維建設信息化稅務服務體系的研究和實踐，但是由于缺乏相關規范和科學有效的參考依據，各機構的信息化稅務服務體系建設都存在一些問題，如稅務部門自身的信息化總體水平低，納稅人信息化辦稅意識欠缺，內外部協調配合梗阻，同區級政府的溝通協調不到位等等。這些問題的存在嚴重阻礙了稅務服務信息化建設進度及信息化辦稅水平的提升。W市目前面臨著同樣的問題。
本文基于這一現狀，深入分析W市信息化稅務服務體系建設中存在的問題，通過引入“互聯網+”稅務服務體系來改善現狀，運用互聯網精簡稅務服務中間環節，縮短服務時間，從而切實提高稅務服務效率。
1 W市國稅局信息化納稅服務發展現狀
W市下轄四縣四區，人口約384.5萬。近年來打造了汽車及零部件、電子電器、新材料、裝備制造等支柱產業，培育了工業機器人、電子信息、新能源、現代農機裝備、通用航空等新經濟增長點，經濟總量居全省第二位。W市國稅局于2010年實施了稅源專業化管理改革。改革后，由新設立的納稅服務局受理全市4萬余戶納稅人主動發起的涉稅業務。隨著2016年5月全面推進“營改增”工作的實施，服務對象將在短期內激增至6萬余戶。與此相對，全市服務廳(室)共有5個，窗口40余個;其中主服務廳2個，窗口30個，人均服務對象數量近1500戶。該市國稅局納稅服務工作將承受巨大壓力，構建完善信息化納稅服務體系，推動效率提升和管理變革迫在眉睫。
具體說來，W市國稅局信息化納稅服務依然存在一些亟待解決的問題：稅務部門自身信息化總體水平低;納稅人普遍缺乏信息化辦稅意識;信息化稅務服務體系內外部協調配合存在梗阻現象等等。在互聯網時代，W市撤銷作為駐區單位的區國稅局后，同區級政府的溝通協調不如以往，獲取其支持的力度有所削弱。
2 “互聯網+”納稅服務體系在W市稅務服務中的實踐應用
近年來，W市積極學習借鑒上海自貿區和東部發達地區信息化納稅服務經驗，開展了“互聯網+服務”系列工程，在信息化服務方面進行了有效探索。一是開發電子發票開具系統，依托龍頭電商優勢，不斷拓展電子發票使用范圍;二是全面推開發票網上領用，確保速度、管控風險。目前，網上領票業務量已經接近全市總稅控票領用量的90%，極大地減輕了納稅人的負擔。三是布局發票自助代開系統。在各辦稅廳、延伸點布置自助設備，方便納稅人就近開具增值稅專用發票。四是研發手機APP系統。實現了一鍵式納稅申報，降低了辦稅負擔。
2.1 構建“互聯網+”納稅服務體系
“互聯網+”帶來的納稅人類型多元化、業務多樣化，必然導致服務需求的多元化。為此，W市基于群眾的稅務服務需求建立了“互聯網+”納稅服務體系(如圖1所示)，運用實時、高效的電子網絡來縮短辦稅服務時間，提高辦稅效率。
2.2 基于“互聯網+”稅務服務體系完善稅務服務內容
2.2.1 打造全天候全覆蓋的電子稅務局 以業務全覆蓋、流程簡約化的在線服務體系配合崗責清晰、協同高效的線下監控調度中心，實現前臺服務與后臺支撐的無縫對接。
①拓寬整合網上辦稅服務平臺功能。對注冊登記、發票管理、審批備案、業務咨詢、投訴維權等所有由納稅人發起的辦稅事項，均實行在線辦理全覆蓋。同時，將原先種類繁多的應用系統整合至一個主辦稅平臺，增強平臺的穩定性和易操作性，最終做到“能夠在一個頁面上、用一種方法填報所有需要報送的報表”，使納稅人便捷辦稅的體驗感受有質的提升。
②不斷擴大掌上辦稅范圍和功能。將網上辦稅系統、電子發票系統、12366咨詢系統和微信微博新媒體平臺，整合成一體化、便捷集約的移動服務平臺。逐步實現通過智能手機APP，納稅人可以了解稅收政策，掌握辦稅進度，繳納稅款;運維人員可以遠程協助用戶解決使用中遇到的各類問題，并可將有用信息點對點推送，引導其錯峰辦稅。
③開放智能叫號排隊系統。目前各辦稅廳基本都配備了叫號排隊系統，但其作用僅局限于將廳內辦稅人員編號排序，對緩解高峰期人滿為患的矛盾用處不大，應將系統向互聯網開放，實現在線查找最近空閑辦稅廳、查看等候人數，預約排隊等功能。
④試行復雜事項預約服務。對涉及多個部門的政策爭議、投訴維權等復雜事項，以及需要當面溝通處理的特殊事項，可在線預約服務，并依托線下調度中心實現跨部門協同聯辦，及時高效處理好納稅人的涉稅需求。
2.2.2 完善內外聯動的工作機制
①稅務機關內部聯動。按稅務機關所處層級不同分工有所側重。稅務總局負責做好頂層規劃，出臺規范標準，保證信息化納稅服務體系安全有序推進;省、市級稅務機關作為應用主體，負責結合實際、探索創新，豐富其內涵;稅務機關內部各部門要牢固樹立相互配合思想，完善更為科學詳盡的操作規程，充分利用信息化手段，加強各環節之間銜接，做到分工不分家。
②與地方政府外部聯動。建立健全與政府其他部門的信息共享制度，加強橫向信息交流，促進橫向資源共享，同時爭取縣、區政府支持力度，在人流密集區加大自助辦稅終端的投放力度，為納稅人提供7×24小時，持續性、全天候的納稅服務。
③與企業主體外部聯動。強化技術服務單位管理，對依托稅務機關開展業務的情況進行可量化的考核，完善納稅人投訴事件反饋機制，避免技術服務單位因過度追求利潤而發生損害納稅人權益的行為;此外，探索將發票發售、文書送達等非核心業務交由成熟市場主體代為運作。
2.2.3 加強信息化納稅服務體系保障
①安全保障。信息化納稅服務體系的構建過程中，應當堅守網絡與信息安全底線，在開發互聯網應用系統時應與信息安全保障同步規劃、同步建設和同步運行，確保系統安全穩定運行。
②人才保障。結合國家公務員招考，有針對性地補充信息技術新鮮血液。將全員培訓和培養信息化納稅服務方向專業人才結合起來，努力在稅務系統內部造就一支既有頂尖領軍人才，又有為數眾多的基層服務力量的金字塔形人才保障隊伍。
③納稅人信息化能力保障。充分考慮納稅人對信息化的適應能力和認可程度，開發共性應用軟件時，操作界面和流程設計要遵循“木桶原理”就低不就高，主動降低門檻讓更多的使用者參與進來;開展形式多樣的稅收信息化知識和技能普及活動，使信息化納稅服務成為納稅人的主動選擇。
3 “互聯網+”稅務服務體系的應用效果
通過“互聯網+”稅務服務體系的構建及實踐應用，W市的稅務服務的中間環節進一步簡化，納稅人申報途徑從原來只能到辦稅廳申報，增加到了現在可通過計算機網絡、手機APP、自助機器等進行辦理，申報時間大大縮短，并且網絡申報率較以往來說大幅度提高(見表1)。總體來看，納稅人網絡辦稅意識得到提高。手機稅務服務APP試運行三個月，已使用逾10萬次。移動稅務局目前通過計算機網絡和手機APP已辦理業務18萬筆。
4 結論
W市運用互聯網思維改進稅務服務流程及服務形式后所取得成效，說明“互聯網+”稅務服務體系能夠縮短稅務服務時間，提高稅務服務效率。W市在提升稅務服務效率及服務質量方面為全國各大城市的稅務服務機構提供了一套具有借鑒意義的成功經驗。而納稅服務沒有最好，只有更好。打通“服務納稅人最后一公里”，通過服務質量的持續改進來贏得納稅人的滿意度始終是稅務服務基本宗旨。稅務服務機構在網絡辦稅服務工作中，應該做到思想準備不放松，扭住節點不減壓，服務質效不掉檔，技術保障不懈怠，加強督導不敷衍，盡全力以高質量、高效率的服務贏得納稅人的支持。
