發布時間：2022-03-10 12:41:04
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的審計工作安排樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
以新時代中國特色社會主義思想和黨的精神為指導，深入貫徹以人為本執政理念，緊緊圍繞全省“兩個率先”的奮斗目標，不斷提高構建和諧社會的能力。充分發揮政府政管理部門的職能作用，積極參與平安創建工作，全力維護社會安全和穩定。
二、工作目標
按照縣委、縣政府關于平安創建工作的統一部署，充分發揮政府行政管理職能，重點加大對制假、售假等擾亂市場經濟秩序行為的整頓和打擊力度，營造平等競爭的市場環境和健康安全的消費環境；建立健全基層平安創建組織，強化各項工作措施的落實，實現“發案少、秩序好、社會穩定、群眾滿意”的創建工作目標，確保年內通過“平安單位”的驗收。
三、工作職責
1、貫徹、落實省、州、縣關于平安創建工作的文件精神與工作部署，將平安創建工作列入本部門、本系統年度工作計劃，同布置、同落實、同檢查、同考核。
2、切實加強平安創建工作的組織領導，建立健全各類組織工作網絡和工作機制，領導班子每年至少兩次會議專題研究平安創建工作，制定平安創建工作的規劃和計劃。
3、主要領導是平安創建工作的第一責任人。分管領導，為主要責任人。
4、做好人民內部矛盾排查調處工作，化解各類不安定因素；
5、抓好的治安防范工作重點部位落實技防、物防措施。
四、工作措施
1、堅持“預防為主，技防結合”的方針，認真落實好人防、物防、技防措施，全面提升社會治安綜合防控能力。
2、深入開展“打假維權”執法行動，強化推進食品放心工程的實施。
3、切實加強流通領域商品的監督和檢查工作。
4、認真落實好本單位治安防范和其它安全防范責任，簽訂目標管理責任書，做到工作到位，責任到人，嚴格考核標準和獎懲制度。
5、定期或不定期地對本局治安防范和其它安全防范情況進行檢查，發現隱患限期整改。
五、矛盾糾紛排查調處工作制度
1、每月兩次對涉及的矛盾糾紛進行認真排查，并做好排查記錄。
2、排查出來的不穩定因素，要記好臺帳。
一、全面管理、逐級分權原則首先，各級審計機關應根據上級審計機關和當地黨委、政府的工作安排以及本部門的實際情況，確定本級審計機關總體性的審計工作計劃或目標；其次，將總體的審計工作計劃或目標逐級分解展開，最終落實到科室、小組及個人。為了保證審計工作計劃或目標得到落實，應制定相應的措施，如通過當地政府批轉年度審計工作計劃、制定監督檢查制度和完成審計工作計劃方面的獎懲制度等。遵循全面管理原則的同時，還必須遵循逐級分權原則。各級審計機關應根據層次的多少及職責的分工情況，進行各種不同程度的分權，分擔制定審計工作計劃的責任。堅持這一原則，一方面，有利于審計工作計劃的統一和完整，使全國上下“一盤棋”，另一方面，有利于審計工作計劃在大原則下，充分體現各地的具體情況，最大限度地發揮各地審計機關為地方政府服務的靈活性。
二、因地制宜（或區域性）原則我國幅員遼闊，城鄉差別甚大，各地發展很不平衡，情況非常復雜。在這種情況下，制訂審計工作計劃時，應遵循因地制宜的原則，在緊緊圍繞黨和國家總的方針政策的前提下，要充分體現各級各地及各部門的特點，千萬不能搞上下一刀切。要充分發揮各級審計機關和審計人員的積極性和創造性，充分展現各地審計機關服務地方經濟建設的獨特風格和特色，以造就審計機關的“多能”形象。
三、主次先后原則編制審計工作計劃的依據，一般是黨和國家的方針政策、形勢要求、上級審計機關的年度審計工作計劃、當地黨委、政府主要領導的指示要求、上年度審計資料以及下級審計機關上報的年度審計工作計劃草案等。由于在各時期、各地區，國家的方針政策、當地黨委、政府主要工作重點都是有所不同的，因此，審計機關在制定審計工作計劃時，應該堅持主次先后原則：關系重大，影響全局，問題嚴重的項目或單位，應作為主要重點項目優先給予計劃安排，并必須保質保量完成重點項目計劃；對那些問題不嚴重，關系不大，影響較小的項目或單位，就可以在安排主要項目后，在條件具備的情況下，再行安排審計工作計劃。
四、統籌兼顧、量力而行原則在制訂審計工作計劃時，一方面，要求在一個特定時期的計劃中應當包括那些能夠而且應當通過這個時期內審計措施加以影響的可變事物，而不包括那些在這個時期內不能有效地加以改變的事物。這里包含兩層意思：一是審計機關條件不成熟，對某些項目無法開展審計，如有的地方審計機關缺乏基本建設方面的專門人才，無法開展固定資產投資審計，那么，這就要求審計機關不應將固定資產投資審計項目列入年度審計工作計劃；二是上級審計機關沒有授權的審計項目，下級審計機關不應將未授權的審計項目納入年度審計工作計劃，等以后年度上級審計機關授權后，再列入年度審計計劃。另一方面，要求在制訂審計工作計劃時，考慮審計力量及其變化與審計任務的多寡，在沒有力量或力量不足的情況下，應先安排那些重點的項目或單位，不應為擴大審計覆蓋面而不顧審計質量和審計機關的聲譽安排“超負荷”的審計工作計劃。有計劃就要有行動，應盡量避免制訂“空頭”計劃。但是，安排計劃（包括長、中、短期計劃）時，又應兼顧全局，不應留下審計空白區，也就是說，應遵循統籌兼顧、量力而行的原則。
五、相互協調、連續一致原則審計工作計劃按時間長短，可分為長期計劃、中期計劃和短期計劃；按審計體系分，可分為國家審計機關工作計劃、內部審計工作計劃和社會審計工作計劃；按審計對象分，可分為財政金融審計計劃、固定資產投資審計計劃、行政事業單位審計計劃、工業企業審計計劃、商業企業審計計劃等等。但無論制訂什么類型的審計工作計劃，都應該遵循相互協調、連續一致的原則，不應互相矛盾，互相脫節，應該避免出現一些項目連續安排幾年或幾次，而另一些項目卻幾年都是“空白”，或“長、中、短計劃相互矛盾”等現象。
六、指令性為主、指導性為輔的原則筆者認為，在審計工作計劃的執行方式上，應堅持以指令性計劃為主，指導性計劃為輔的原則。堅持這個原則，至少有以下幾點好處：首先，有利于審計工作計劃的貫徹落實，因為指令性計劃是行政命令式的，一定要服從、一定要執行的計劃。而指導性計劃的靈活性比較大，是否一定貫徹執行就比較難說了。其次，有利于加強對審計工作計劃執行情況的考核評比。因為對執行指令性計劃的結果進行考核評比，既全面又較好比較，而對指導性計劃執行情況的考核評比，就不全面，不好比較了。再次，有利于調動各級審計機關和審計干部的積極性和創造性。因為指令性計劃好比較、好考核、看得見、摸得著，使大家干有方向，比有目標，這樣，大家的積極性和創造性也就比較好調動起來，而指導性計劃在這方面就亞于指令性計劃。
必須強調指出的是：堅持以指令性計劃為主的原則與遵循因地制宜的原則并不矛盾。它們的內涵和外延都有所不同，它們是辯證統一的關系。
七、反饋調控原則作為一個工作計劃，它就不可能“料事如神”，也就是說，任何一個工作計劃，都不是十全十美的，這既不可能也不需要。一切事物都是時刻變化著的。因此，在制訂審計工作計劃時，必須遵循反饋調控原則。例如：在國家方針政策發生變化時，各級審計機關的工作計劃也應該有所調整。審計工作是服務于黨的中心工作的，應隨著黨的“指揮棒”開展工作，這是不可置否的。
八、獎勤罰懶原則為了促進各級審計機關認真貫徹執行審計工作計劃，不致于使計劃成為“紙上談兵”或“草草了事”，在考核評比審計工作計劃的執行結果方面，應遵循獎勤罰懶原則，不能干好干壞一個樣，堅持這個原則，一方面有利于審計工作計劃的落實施行，另一方面，可以充分調動各級審計機關和審計人員的積極性，促先進，策后進，從而形成一個良性循環。
2.多頭審計立項，出現重復審計現象。合理確定審計戶項是提高審計工作效率的外部條件。有些監督部門，年初計劃不協調，導致對某被審計單位多頭立項。如:對同一單位，審計機關、鄉審計所或其他部門都進行審計、檢查。由于重復審查，重復處理，輕重不一，使被審計單位產生逆反心理。檢查出的問題，需要理順和解決，這勢必浪費時間，影響審計工作效率。
3.選用審計不當。采用合理的審計方法，是提高審計工作效率的得力措施。選用審計方法，從原則上講，應從實際出發，因地制宜，要適合審計目的。不同的被審計單位可以采用不同的審計方法。如:大中型財會業務量大，可采取逆查法;小型企業業務量小，可采用順查法;企業財務管理好，帳目規范，也可以采取抽查法。有的審計人員不講究審計方法，一味追求逐頁看憑證，泛泛抄寫數字、資料，每每顧此失彼，因小失大，抓不住主要問題，得不償失，從而制約審計效率提高。
4.審計取證乏力。審計按要求取證，是提高審計工作效率的前提。在審計中由于取證不慎重，因而有時取得的證據不真實或者只憑被詢問人的口證取得旁證，證明質量不高。為避免審計風險對證據要進行復查，這必然費時、費力，影響審計工作效率。5.審計定性、處罰依據不準確。審計依據準確是加快審計任務順利完成的關鍵。審計依據認定不準，難以一錘子定音，迫使審計人員到處收集、尋問;有時審計人員對套用的法規依據產生模棱兩可的看法，無所適從，欲用不得，欲棄不舍。在此階段，就會延誤時間，影響審計工作效率。
6.財會業務知識匱乏。財會業務知識是審計人員必備的專業知識，是提高審計工作效率的基礎。審計人員具有諳練的財會業務技能，在審計時，就會很快進入角色，準確識別良莠。反之，審計人員財會業務水平不高，對財會人員利用財會業務的手段從中作弊的情況看不出或拿不準，現翻資料，現學現問，使問題遲遲不能披露，這必然推延時間，影響審計工作效率。
7.審計復核延誤時間。審計復核案件及時返回是提高審計工作效率的重要環節。在審計復核中延誤時間有兩種情況:一是因案卷程序不規范等原因，要求修改、補正后再復核;二是復核人員遇到疑難問題。推延復核時間就會影響審計工作效率。
8.延長審計報告與被審計單位交換意見的時間。按時與被審計單位交換意見，是提高審計工作效率的保證。審計報告形成后，應與被審計單位交換意見，但是，有時被審計單位領導不在，或由于某種原因遲遲找不到法人代表，交換意見一拖再拖。這顯然審計工作進度。
二、提高審計工作效率的幾點對策
1.做好審計計劃，嚴密安排審前準備工作。安排審計計劃，要做到、合理，從實際出發，全面考慮，不能帶有隨意性。審計機關確定審計戶項時，應與其他監督部門溝通，避免重復審計;安排審前準備工作，應由專人負責，全面落實，不疏漏每一環節;做好審前培訓，加強與被審計單位聯系，加快審計速度。
2.加大措施，努力提高審計人員素質。如果審計人員素質不高，就會造成審計混亂、取證乏力、定性不準、財會業務真假不分。這樣既影響審計質量，又制約審計工作效率。提高審計人員素質，應做到“三個結合”，即一是定期培訓與自學相結合;二是與實踐經驗相結合;三是法規文件時原則性與靈活性相結合。審計人員素質提高了，審計工作就能得心應手，審計工作效率也會隨之提高。
3.大力收集與審計有關的法規文件，做到認真整理保管。一是發揮專職與兼職法規機構的作用，指定專人收集文件，收藏、借閱進行登記并有手續，保證文件、法規的存在性;二是發揮審計專業科室的作用，對口收集法規文件，以彌補法規適用缺陷。有了足夠的法規文件，適用可靠的審計依據，就會呈現出高質量、高效率的審計效果。
在金融業迅速發展的時期，商業銀行要想更好地提高自己的業務量，就必須要適時地做出改革，提高相關金融業務的創新，來吸引更多的客戶，同時還要進行商業銀行的管理審計工作的改革，促進商業銀行的發展。但是在商業銀行進行管理審計的時候，出現了一系列的問題，例如，管理審計人才的問題、管理審計風險防范的問題以及管理審計創新的問題等等，這些問題的存在將會嚴重制約商業銀行的長期發展。因此在這樣的發展背景下，商業銀行必須要改善目前的基本管理審計的發展現狀，然后進一步推進業務轉型發展。因此，本文將主要從進行商業銀行管理審計分析的重要性、商業銀行管理審計中存在的問題以及商業銀行管理審計策略等三個主要方面進行分析，促進商業銀行的管理審計工作的進一步發展。
二、進行商業銀行管理審計分析的重要性
進行商業銀行管理審計分析，不僅僅對于商業銀行的發展具有重要的作用，而且對于整個金融業的發展而言，同樣具有積極的作用。因為對于商業銀行來說，開展相關的銀行財務審計工作，可以調高銀行審計工作的基本效率，推動商業銀行發展；除此之外，進行商業銀行管理審計分析的研究，可以針對目前銀行審計工作的問題進行分析，然后根據這些問題提出科學的解決策略，推進商業銀行金融業務的發展。
三、商業銀行管理審計中存在的問題
（一）商業銀行管理審計缺乏專業的審計人員合理配置
對于部分商業銀行而言，尤其是位于一些經濟不發達地區的商業銀行來說，他們在進行內部財務管理審計的時候，并沒有十分專業的審計人員。而這些審計人員的不專業，往往會對銀行的審計工作造成嚴重的影響，甚至還會對銀行的財務管理造成嚴重的損失。因此，面對部分商業銀行在審計人員的安排和配置方面的不合理的問題，必須要進行合理地解決。
（二）商業銀行管理審計缺乏相應的風險防范
在進行銀行審計工作的時候，如果沒有遵循一定的風險防范機制，那么同樣也會出現一些問題，嚴重影響商業銀行的正常運行。尤其是很多商業銀行的管理人員缺乏必要的風險管理意識，這就使得很多風險管理部門在風險管理機制上存在較大的問題，進一步弱化了商業銀行資金審計管理。所以，商業銀行管理審計缺乏相應的風險防范的現狀，需要采取措施進行解決和處理。
（三）商業銀行管理審計工作缺乏創新性
商業銀行審計工作，還需要結合時代的發展，進行一定的改革與創新。尤其是隨著互聯網技術的發展，銀行的審計管理工作同樣需要借助互聯網技術，來實現進一步的發展和改進。但是對于目前的銀行審計管理工作而言，由于對互聯系統的設置以及管理不到位，所以導致了銀行審計管理工作的缺乏創新性的問題，并且這不利于銀行的審計工作與社會發展接軌。因此，面對商業銀行管理審計工作缺乏創新性的問題，需要采取合理的解決措施進行處理。
（四）商業銀行管理審計系統不完善
對于商業銀行來說，審計系統的發展和完善同樣對銀行的審計管理工作有著至關關重要的影響。因為銀行審計管理系統的不完善，就非常有可能造成銀行工作的失誤，或者是一些審計的紕漏，這些對于銀行審計管理工作而言，是非常不利的，并且還會嚴重影響商業銀行的管理審計問題。因此，面對商業銀行管理審計系統不完善的現狀，需要進行科學的分析和處理。
四、商業銀行管理審計策略
（一）優化商業銀行管理審計人員的專業配置
為了推進商業銀行的管理審計工作的發展，就必須要優化商業銀行管理審計人員的專業配置。首先，對于銀行審計管理人員來說，必須要進行相關的職業技能培訓以及銀行業務管理培訓，提高這些銀行審計人員的基本工作素質；之后，銀行就要對這些人員進行一個合理的審計工作安排，保證商業銀行管理審計人員的優化配置，提高銀行審計管理工作的發展效率。通過銀行審計人員基本工作素質的提升以及合理的崗位安排，就可以推進銀行審計工作的科學發展。
（二）建立完善的商業銀行管理審計風險防范機制
商業銀行在開展審計工作時，必須要建立完善的審計風險防范制度。首先，要建立相關的工作監督約束機制，通過建立風險防范機制來約束工作人員的工作行為，提高工作人員的工作效率，減少工作問題的出現。除此之外，還要建立和完善審計風險防范機制。通過對各種金融風險進行一定的規范和處理，來提高銀行業的發展和進步，減少審計問題的出現。
（三）促進商業銀行管理審計工作的創新發展
審計工作不僅僅需要銀行審計人員的專業素質，還需要通過審計工作的創新發展，來推動審計的改革。尤其是隨著互聯網金融業務的發展，銀行的審計工作也需要隨之做出改變，提高互聯網背景下的銀行審計工作的進步和發展，只有這樣才能提高銀行的經濟效益。所以，為了實現銀行審計工作的科學發展，就必須要促進商業銀行管理審計該工作的創新發展。
（四）完善商業銀行管理審計系統
在電子科技的發展背景下，銀行的審計管理系統需要進行定時的更新處理，通過不斷更新審計工作的相關設備，來減輕審計人員的工作負擔，從而更好地提高銀行審計工作的基本效率，推進審計系統的升級與創新，促進銀行審計工作的科學進行。
20__年，農村信用社又一次踏上新的改革征途，農村合作銀行已正式運行，并按照合行組建的相關要求正在逐步付諸實施。二次創業的號令又一次在全縣響亮提出，全員積極響應聯社號召，勤儉辦社、艱苦奮斗，踴躍投身二次創業中?；藢徲嫻ぷ骶o緊圍繞上級主管部門的要求和聯社年初工作會議確立的總體工作思路，結合年初稽核審計工作安排意見，迅速轉變稽核審計工作理念，推動內部稽核審計由合規性稽核審計向風險管理稽核審計轉變，進一步創新稽核審計工作方法，重點圍繞執規執紀、合規守法經營、內控制度執行、規范管理、風險防范等情況開展全面的稽核審計。有效促進農村信用社依法合規經營、穩健發展。
一、稽核審計工作成績及基本做法
（一）完善崗位責任制，落實稽核包片責任。
1、制定崗位責任制，按照省聯社相關管理制度，結合我縣實際細化了稽核審計的各種管理制度；實行稽核包片責任制，把全縣信用社每個營業網點落實到人到稽核包片，不留死角，實行誰包片誰負責、誰檢查誰負責、誰簽字誰負責的稽核管理責任制，實行稽核審計責任追究制度，進一步夯實了管理責任，增強了稽核人員工作責任心。
2、年初制定了《20__年稽核審計工作安排意見》，對全年序時稽核、專項稽核和內審工作進行統籌安排，作到稽核審計工作年度有總體安排意見，季度有分段實施部署，月度有進度和考核，作到任務明確。
3、實行周工作安排和月度例會制度，每周周一對本周的工作內容作出具體的安排，并組織實施到位；每月對每個稽核人員根據周工作安排的工作任務完成情況進行集中匯報，檢查落實，查漏補缺，并按照工作任務完成情況嚴格考核兌現，進一步激發了稽核人員的工作熱情和工作責任心。
（二）規范檢查行為，細化檢查內容。
1、規范稽核檢查程序和稽核檢查行為。今年以來，稽核審計部對省聯社下發的11項稽核審計管理制度再次組織稽核人員認真學習，熟練掌握運用指導稽核審計工作，按照《陜西省農村信用社稽核審計工作管理辦法》和《陜西省農村信用社稽核審計工作質量控制辦法》規范稽核檢查程序，從編制稽核工作實施方案、下發稽核通知到現場檢查，現場檢查工作底稿、撰寫事實確認書、稽核工作報告、稽核結論到下發稽核整改通知書，規范了稽核審計工作流程，同時對稽核工作檔案分別編制紙質檔案和電子文本檔案，加強了稽核檔案管理工作。
2、對各項檢查內容按照“作業式、格式化”進行列表細化，從會計管理工作、財務管理工作、信貸業務操作流程、信貸風險防范、安全保衛工作、內控制度執行以及業務經營真實性等詳細制定稽核方案和稽核檢查表格，依照稽核方案和檢查表逐項開展檢查，確?；藱z查工作精細化，不留死角。
3、針對信用社登記簿多、登記不規范和存在顧此失彼的現象，與聯社各部門磋商，牽頭統一了各類登記簿，印制《__縣農村信用社內控管理登記簿一覽表》，發到各網點，統一了制式、規范登記內容和要求，達到了統一規范。
（三）認真做好各項稽核檢查工作。
1、組織實施了20__年度會計決算真實性專項稽核工作，提前介入，超前運作，組織人力全面進行稽核檢查，確保真實、準確；得到了上級管理部門組織的真實性大檢查的肯定；
2、全面完成全年序時稽核工作任務。隨著稽核審計工作的進一步規范，稽核人員進一步加強對新業務的學習，放棄節假日休息時間，全身心投入到序時稽核檢查工作中，集中精力全面完成全縣__個社（部）的序時稽核工作，對__個重點單位實施了后續跟蹤稽核審計和二次稽核審計。全年累計發出稽核現場檢查事實確認書__份，發現存在問題568條，現場糾改223條，限期整改345條，現場處罰__人次，罰金38000元，發出整改通知書46份，通過后續稽核和各社回執的整改報告看，已基本整改到位。做到扶正糾偏、規范管理、防范風險，并將序時稽核報告及時向聯社領導送閱，使聯社領導全面掌握各信用社制度執行和落實情況，準確做出管理決策，通過強有力監督檢查，進一步促進了各項業務規范健康快速發展。
3、根據省聯社的通知要求，組織實施了我縣農村信用社20__—20__年新增貸款的專項稽核工作，進一步掌握了新增貸款質量，促進了信貸管理工作。
4、對聯社 財務會計部資金清算中心、信息管理部、業務部、風險管理部等部門執行政策、貸款管理、風險防范、規范流程操作等方面進行了稽核審計和審議評價，進一步規范了管理部門的管理及操作行為。
5、服務大局，服從上級主管部門的臨時工作調配，積極配合參與各級組織的檢查工作。一是按照辦事處年度決算真實性檢查要求，我縣抽調6人對__聯社年度決算真實性進行了為期8天的稽核檢查；二是抽調2人利用5天時間對__聯社原理事長任職期間的經濟責任進行了審計；三是抽調一人參加了省聯社組織對__聯社為期一個月的年度真實性稽核檢查；四是參加了省聯社組織的對__辦事處原主任的離任審計；五是抽調4人，利用一周時間，參加了市辦組織對__聯社的貸款五級分類及冒名貸款稽核檢查；六是參加了市辦事處組織對__聯社的財務管理的稽核檢查。通過積極參與檢查，進一步鍛煉和提升了稽核人員的稽核檢查水準，拓展了稽核人員的視野，同時，在稽核檢查過程中也學習了兄弟聯社先進的管理經驗和做法。
（四）認真做好各項內部審計工作。
1、由于今年聯社加大了崗位交流力度，一次提拔交流__位社（部）主任、部門經理，因此，在聯社領導的重視支持下，稽核審計部集中時間、精力利用一個月的時間，對社（部）主任、部門經理離任及經濟責任進行了稽核審計，對任期內的政策制度執行和責任制履行進行全面稽核審計，給予客觀公正的評價，全年共實施社（部）主任離，！任審計__人次，開展職工離崗審計__人次，作到了離崗必審計。
2、認真實施財務審計工作。根據聯社審計委員會安排，按季組織對全縣信用社財務制度執行情況進行稽核審計，集中時間對各社20__年下半年，20__年一至三季度財務管理情況，費用列支的真實性和合規性進行了全面審計，進一步促進和規范了農村信用社財務管理行為。
3、按照聯社安排，組織實施對聯社后勤管理工作進行了審計，通過審計，暴露出了后勤管理中存在的薄弱環節，對進一步加強和規范后勤管理工作起到了積極的促進作用。
（五）及時準確報送“1104”工程報表，按月準確上報，按季做好監管核心指標分析和監管評級打分，準確預測經營風險。為健全和完善農村信用社的風險監管體系，實現對農村信用社的持續、分類監管和風險預警。一是加強與業務、風險、財務和信息等部門的溝通配合，報表人員加班加點、認真細致，從未出現數據差錯，保證了報表的真實性、準確性和及時性，得到了安康銀監局的好評。二是按照全新的商業銀行監管核心指標口徑，按季對資本充足狀況、資產質量狀況、盈利狀況和流動性狀況等四個方面23個風險監測指標、70個輔助指標進行計算分析和預警，并計算出監管評級得分，為聯社組建農村合作銀行提供了詳實的指標數據，為領導經營決策和風險管理提供了有效理論依據。三是按照安康銀監分局要求，準確、及時、真實報送《日常監管事項報告》，雙周五定期報送，從未間斷和出現任何披露。
（六）認真落實督辦各級檢查的整改工作。今年以來，各級各部門都加大了管理力度，因此，組織的檢查比較頻繁。據不完全統計，銀監、人民銀行及行業主管部門共檢查10余次，審計、公安、稅務等其他部門共檢查也近10次。一是積極配合，認真做好接待工作；二是認真組織落實整改工作，按照各檢查組檢查提出存在的問題及要求積極監督落實好整改。
二、稽核審計工作特點
（一）領導重視。聯社理事會、聯社領導高度重視支持本單位的稽核審計工作，一是加強領導，協調、指導稽核審計工作，聯社班子在分工時，確定由年富力強、有多年稽核工作經驗的副主任分管稽核審計工作；二是在我縣信用社人員非常緊缺的情況下，抽調政治可靠、業務素質強的骨干力量充實稽核審計隊伍；三是聯社理事長、主任、監事長、分管領導親自安排、過問、督辦稽核審計工作，從稽核審計工作安排意見、稽核審計項目、稽核審計報告等都要擠出時間審閱和批示，確保了稽核審計工作質量。
（二）責任明確。隨著崗位的交流調整，人員的充實，針對人員編制及時制訂《稽核審計部工作職責》、《稽核審計部工作制度》、《稽核審計部崗位職責》等，詳細制訂了每個崗位每個人的崗位責任制，明確各崗位的分工和責任，確保了即分工負責又團結協作的稽核審計工作新格局。
（三）考核到位。建立健全各種考核機制，制訂《稽核審計考核辦法》，實行按月、按年對信用社的經營真實性、內控制度執行、合規守法經營、規范操作等方面進行考核。同時，制訂《稽核審計部崗位考核辦法》，實施按月對稽核人員崗位職責履行情況的嚴格考核機制，宏揚了正氣，教育鞭策了后進。
（四）工作有序。由于領導重視，稽核審計工作超前運作，安排得當，年初有安排，季度有分段實施部署，月度有評比考核，使稽核審計工作的開展忙而不亂，有條不紊、規范有序進行。
（五）常抓不懈。內部稽核審計工作是為領導提供正確決策和業務經營保駕護航的清道工，不能有絲毫的松懈和馬虎，因此，稽核審計工作自覺作到常抓不懈，堅持常年作好常規序時稽核不斷當，確保序時稽核時間的延續性；結合年度工作整體安排抓好各類專項稽核審計工作不放松，確保單項重點工作安排到哪，稽核審計工作同步到位。
（六）初顯成效。由于領導重視抓部門，部門重視抓落實、抓稽核檢查，信用社的內部管理工作有了明顯轉變，正在逐步走向科學化、制度化、規范化。
三、存在不足及20__年稽核審計工作設想
一年來，稽核審計工作在上級主管部門的正確領導下，在聯社理事會、聯社領導的重視支持下，分管領導的親自指揮督戰，工作穩步有序推進，部門全體員工克服種種困難，放棄節假日的休息時間，加班加點工作在一線，實現了既定的目標任務。但工作還存在有不足之處：一是由于部門人員大多數時間都在各信用社稽核檢查，回到單位 的時間也不統一，所以組織學習的時間相對較少；二是由于人員少，稽核檢查只能單兵作戰，時間要求又較緊，加之檢查的內容全面，難免有顧此失彼現象；三是一人稽核審計不符合有關規定，容易出現差錯等。
筆者針對我縣鄉鎮審計、部門內部審計工作的現狀，經過調查研究后，提出如下幾點具體意見：
首先，必須配齊配強內審隊伍。要按照業務精、審計事業心強、有一定的組織能力的標準，配備專職內審負責人；按照懂業務，單位其它工作兼職少的要求配備2～3名兼職審計員。從而在現有條件下，配齊、配強一支相對穩定的審計隊伍。
其次，必須落實集中固定的辦公場所。各鄉鎮、各部門內部審計機構都要有一至二間集中固定的審計辦公場所，配備必要的辦公設備，以利于各項審計工作的開展。
第三，必須安排一定的審計專項經費。為確保審計工作的順利開展，各鄉鎮、各單位都應在年初安排一定的審計專項經費用于內審工作的經費支出，縣審計局也應支持鄉鎮、部門內部審計工作的角度，同樣安排了一定的審計專項配套經費，積極支持各單位做好內審工作。
第四，必須積極開展項目審計。各鄉鎮、部門內審機構要按照縣局年初下達的內審項目指導性計劃，并結合本鄉鎮、本部門的實際安排好具體的審計項目。除此以外，還要積極完成所在單位主要領導交辦的其它審計項目，并按規范化的審計工作程序認真進行。
關鍵詞：企業；發展；內部審計
中圖分類號：F239.45 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772-（2016）03-0079-01
近年來，我國企業發展速度越來越快，尤其是在我國經濟體制改革之后，企業內部審計工作有了新的發展空間，對于企業來說，改革和發展是十分重要的，但也具有一定的風險性，且隨著時代的變遷，企業必須要提高自身管理水平才能夠在市場站穩腳跟。
一、我國企業內部審計發展中存在的問題
1.對企業內部審計發展的認識不深
企業內部審計人員是增強整個企業內部控制的關鍵，是為企業領導層提供企業重要發展意見的顧問，但就我國企業內部審計發展現狀來看，多數企業領導層沒有意識到企業內部審計發展的重要性，認為企業內部審計工作只是負責在企業內部查錯糾弊，或者將內部審計工作與紀檢監察工作混淆。這樣一來，企業領導層直接就將內部審計工作定位成了查處違法違規的工作，使得整個企業內部審計工作偏離原有的工作定位，整個企業內部審計工作根本得不到企業的重視。
2.對企業內部審計發展的設置不科學
通常來說，企業會為內部審計工作制定一個審計機構，并為其配備專業水平較高的審計人員，通過審計人員直接完成企業內部審計工作，但從企業內部審計機構的構成和設置模式來看，還存在著不合理、不科學的問題。首先，通過對企業內部審計機構的調查來看，目前只有不到20%的企業設定了專門的內部審計機構，并為其配備了高水平審計人員，其次，企業內部審計機構的直接管理人員是由企業經理或會計主管擔當，并沒有選取有經驗、有實力的審計人員負責，最后，部分企業的內部審計工作是直接由企業董事會直接安排，沒有真實性可言。
3.企業內部審計人員管理較為落后
企業內部審計人員專業素質往往能夠直接決定最終審計結果的質量，內部審計工作是一項高標準、極其嚴格的工作，要求內部審計人員具備較強的專業知識、工作能力，同時還要掌握財務管理、審計、會計、法律等相關知識。目前我國企業內部審計人員管理較為落后主要是由以下幾點引起：第一，企業內部審計人員數量與企業需求量不符；第二，企業內部審計人員知識結構不穩定；第三，企業內部審計人員的后續培訓工作沒有得到支持；第四，企業對內部審計機構考核不合。
4.企業內部審計技術不合理
對于企業內部審計項目和企業內部審計對象、內容等缺乏系統的評價，尤其是只會采用經營分析、管理評審技術等，使得整個企業內部設計技術存在著不合理的問題，另外，由于企業內部審計人員的專業水平參差不齊，內部審計人員只能采取最簡單的查賬方式或者對財務支出進行分析，內部審計工作根本沒有發揮其本身意義。
二、我國企業內部審計發展問題的應對策略
1.提高對內部審計的認識
既然企業內部審計工作關系著整個企業的發展，是作為幫助企業客觀評價經營活動有效性和效率性而存在的，那么不同企業處于不同的發展階段，自然而然企業內部審計工作的具體實施目標也會有所不同。要提高企業領導層對企業內部審計工作的認識，首先，應加強企業內部審計人員與企業領導層的交流，尤其是應該讓企業領導層認識到內部審計工作對企業發展的重要性，其次，在開展內部審計工作時要對企業發展目標進行結合，最后，要對企業體系有大致了解，這樣才能實現企業內部審計工作的意義。
2.設置科學內部審計機構
設置科學的企業內部審計機構是幫助企業內部審計發展的關鍵，第一，選擇一位有經驗、有能力的直接負責人來負責企業內部審計工作；第二，內部審計機構要與企業領導層有著直接聯系；第三，內部審計工作計劃應與企業領導層商議和備案；第四，定期提交內部審計工作報告。
3.加強內部審計人員管理
內部審計人員作為內部審計工作發展的關鍵因素，自然要加強對內部審計人員的管理，第一，提高企業領導層對于企業內部審計工作的重視度，盡早解決企業內部審計人員與企業需求量不符的問題；第二，及時引進復合型內部審計人才；第三，從內部審計機構中培養可造型審計人才；第四，安排企業內部審計人員和內部審計咨詢人員，并采用不同的管理方式進行管理。
4.改進內部審計流程技術
只有改進企業內部審計技術和改善企業內部審計流程，才能看到企業內部審計的可能性發展，首先，應建立完善的企業內部審計流程，并按照這一流程完成企業內部審計工作，其次，應及時培訓企業內部審計人員，并讓其嘗試使用新技術和新方法來開展企業內部審計工作，最后，對新技術、新方法進行評價和研究，確定是否能夠用于改進企業內部審計工作。
三、結語
雖然我國企業內部審計工作發展過程中還存在一些問題，但只要及時改進企業內部審計工作技術流程，提高企業領導層對企業內部審計工作的認識和重視度，這樣就能看到企業內部審計工作的未來發展可能性。
參考文獻：
[1]崔飚.我國企業內部績效審計存在問題及應對策略分析[J].會計之友,2011(16):82-85.
[2]雷紅秀.論施工企業內部審計存在的問題及應對策略[J].財經界,2015(3):249.
[關鍵詞] 內容審計 審計質量 審計結果 審計日記
隨著我國經濟的發展，各行各業發展規模越來越大，審計工作顯得起來越重要，審計質量備受社會、政府和人民的高度關注，是審計工作的生命線，貫穿于審計工作的全過程。抓好審計質量對于保障審計工作效果，督促審計人員和審計部門依法開展審計工作具有十分重要意義和現實意義，也是審計事業的生存和發展的重大問題。如何提高審計項目質量，筆者想談談一些觀點和認識。
一、審計項目質量管理
1.審計立項確定和計劃編制過程
審計項目確定要有依據，依據是事前計劃的，或是領導交待的任務，還是群眾舉報的。審計項目確定應通過有關部門或領導審批手續，一般由審計委員會，企事業單位領導予以審批。審計項目確定應圍繞單位的中心任務開展工作，對重點領域，重點部門，重點資金以及單位發展的重大事項以及領導、群眾關心的熱點、難點和與人民息息相關重大問題開展審計，審計項目必須考慮規定的職責范圍、審計人員素質，知識結構、年齡結構和專業結構等方面。審計項目確定以后，就要編制審計計劃，根據工作量和實際情況，組成審計小組。根據具體任務擬定審計實施方案。審計方案是實施的具體工作安排，是審計項目計劃的具體化，也是審計質量控制的重要環節和審計工作能否達到預期目標的保證。在編制審計實施方案前，應當了解與審計事項有關的法律、法規和政策，以及被審單位的基本情況，如機構設置，管理方式，資金來源和重大開支等情況，確定審計范圍、重點問題及難點和疑點，對規模大或財政、財務收支數額較大的部門進行審計。
2.審計底稿編制和審計證據的獲得的過程
取得審計證據和編制審計工作底稿，實際上是審計實施階段的主要過程，審查測試內部控制，審計和核對會計資料，查問與審計事項有關的文件和資料，檢查和盤存現金、實物和有價證券，并向有關單位和人員調查和詢問，以取得有關證明書性材料的過程，是審計全過程的中心環節，決定審計成敗和質量高低的關鍵。審計工作底稿和審計證據是編制審計報告的基礎和重要依據，也是形成審計結論和發表審計意見的依據，檢查審計人員工作狀況，提高審計工作業績，分清審計責任，保證審計質量的重要依據。
審計工作底稿是審計人員對其執行的審計工作所做的完整記錄。精心編制審計工作底稿是審計人員執行審計工作的標志，也是審計質量管理的要求，在審計實務中，審計工作底稿具有重要作用，有助于審計人員改進工作質量，為外部審計人員評價審計部門的工作質量提供依據。
在審計實務中，對審計工作底稿的復核是一項多人和多層次進行的工作，一般實行三級復核。在不同工作階段，其復核內容和要點也有所不同。其主要內容為:
(1)有關資料是否真實、可靠進行復核；
(2)審計結論是否客觀、公正和恰當進行復核；
(3)審計人員所做出的判斷和估計是否有理有據進行復核。
3.審計結果形成的過程
編制審計報告，表明審計實施過程基本結束，是審計組向審計部門提出的書面文件，審計報告是審計工作情況和結果的集中反映，是在整理、分析和綜合審計工作底稿，保證審計證據客觀、真實、重要、相關基礎上的書面文件，是出具審計意見、審計結論和總結工作內部審計工作的依據。也是考核內部審計工作質量的重要依據，是審計項目質量的控制。審計結果是審計工作的成果，而審計工作是若干特定階段的構成的，有了審計結果，還應使其得到落實和執行，才能保證審計工作質量。審計工作質量的優劣，主要通過考核審計結果的正確、合理與完整得出來的。
4.審計檔案整理的過程
審計檔案是審計業務基礎建設的重要組成部分，也是審計工作的真實記錄，建立完整而系統的審計檔案具有重要的作用，是提高審計質量不可忽視的環節，它系統而完整地反映了審計過程的基本情況，可作為審計工作結束后復核和檢查已完成的審計工作參考。建立審計檔案可以較為系統地總結審計實踐中的經驗和教訓，不斷摸索審計工作的規律。為其他項目的審計提供參考，是提高審計工作質量重要方面。審計檔案的管理，依照“誰審計誰立卷的原則”，實行審計組長負責制，做到項目完成及時立卷，檔案管理由專人負責。要充分發揮審計檔案的作用，開發審計檔案的信息資源，提供審計檔案為審計工作和服務，提高審計工作質量。
二、提高審計項目質量的幾點思考
1.推行審計結果運行和公告機制
在考核、考察、任用和獎懲中，要重視和發揮審計結果作用，將審計結果作為重要的依據或參考依據。建立健全一系列行為規范，確保審計成果科學和有效的利用。對審計發現有問題的人，不應重用、提拔。組織、人事、紀檢和審計部門要協調配合，審計成果才能得到充分重視和運用。用好審計結果，擴大審計影響。
實行審計結果公告制度，在保守有關秘密和遵守有關人事紀律的前提下，審計結果在一定范圍內實行公告。通常的審計結果僅向委托部門、主管部門及相關部門報告，其他部門和群眾并不了解審計結果。審計部門和審計人員到底做了什么工作，完成了哪些審計項目，不得而知。有的把審計工作戲稱為“地下工作”，這樣審計結果也會得不到落實，久而久之，審計人員的積極性就受到影響和挫傷，審計質量和風險意識更加淡薄。要想改變這種狀況，行之有效的辦法就是要推行審計結果公告制度，將審計部門和審計人員的工作置于廣大群眾監督之下，這樣不僅能促使審計人員嚴格按照國家法律法規、準則、制度、程序和要求開展審計工作，而且能還能提高審計人員的工作主動性和積極性，從而達到提高審計質量的目的。
2.提高審計人員的綜合素質，加強后續教育
審計質量的好壞，與審計人員的綜合素質密不可分，在很大程度上起到決定性和關鍵性作用。只有不斷提高審計人員綜合素質（政治素質和業務素質），才能防犯審計風險，提高審計工作質量。審計部門要有計劃有步驟地安排和組織審計人員參加一些業務和技能培訓，更新知識，開闊視野。此外也要鼓勵和支持審計人員利用業余時間進行自學，參加職業考試，如審計、會計職稱，CAP以及工程造價師等考試。還要開展審計人員實踐活動，組織審計人員參與其他單位審計活動，相互學習，相互促進，取長補短，來提高他們的理論水平和實踐經驗。同時也要加強審計人員的道德教育，增強審計人員責任感和使命感。要學會二手抓，一手抓業務技能的培養，一手抓政治的學習，二手都要硬，不能放松，這樣才能真正提高審計工作質量。
3.建立健全審計質量檢查和考評制度
科學考核和評價審計工作是提高審計質量的重要內容。要提高審計質量就必須建立健全一套審計質量檢查和考核指標體系，以便全面正確地考核審計質量。審計檢查有事中檢查、事后檢查，檢查審計活動是否符合審計計劃和審計方案，是否按照會計制度和其他有關財經法規的規定所執行，然后進行考核和評比。通過檢查、考核和評比，可以了解審計工作的質量，總結和掌握有用的審計信息，改善和提高審計部門和人員管理和業務水平，深化審計工作，最終提高審計工作質量。在考核和評比審計質量的基礎上，應根據考核結果對審計質量優良項目組和有關人員進行表揚和獎勵，對審計質量差的項目組和有關人員進行批評和處罰，以促進審計工作質量不斷提高。
4.提倡編制審計日記
審計日記是審計人員以人為單位按時間順序反映其每日實施審計全過程的書面記錄。通俗地說，審計日記反映的是審計人員每天做了哪些事情，而審計工作底稿和審計證據反映的則是審計查出的什么問題。其要素包括：審計項目名稱、審計人員姓名、審計時間和審計內容等；審計人員判斷和查證結果；其他需要記錄的情況。編寫審計日記，審計人員要認真遵循制度和程序，真實、完整地記錄審計日記，不得遺漏、虛構、隱匿、隨意刪改和毀棄，應當是查什么就記錄什么，使審計日記真正成為審計人員職責履行情況的反映，審計期間交給審計組長保管。編寫審計日記，利于規避審計風險，提高審計質量。
5.加強審計工作的宣傳力度
審計部門要大力宣傳依法行政、依法審計的重要性和必要性。使各級領導和部門以及人民真正給予支持、關心和愛護，只有得到他們的理解、幫助，審計工作才能勝利進行，否則審計工作就很難開展，受到各種各樣的壓力和阻礙。要根據審計人員的多少，審計項目要求和內容，圍繞社會和人民所關心的熱點、難點、重點進行審計。審計部門要協調與其他監督部門的關系，減少對被審計單位的重復監督，還要協調紀檢監察、司法部門和公安部門，減少在實際審計工作的壓力和阻礙。
6.建立健全審計質量崗位責任制度
古話說：沒有規距，不成方園。任何工作都要有一個健全的崗位責任制度，只有將審計質量的職責落實到每一個崗位和人員，使每一項審計工作（環節）都有負責和管理，審計質量才能得到保證。健全有效的審計質量的崗位責任制度，做到分工明確，責任到人，獎懲分明，有利于提高審計工作質量。
同時，為保證審計質量，建立健全審計報告和審計工作底稿分級復核制度，根據審計項目的復雜程度和部門審計人員等因素，設置不同的復核等級，以確信其符合審計準則及相關審計質量的要求。對于每一位審計人員所完成的審計項目工作，應當由具有同等或較高技能的人員進行檢查，以確定已完成的工作是否遵守審計準則及及內部審計規范；是否對已完成的工作和形成的結論做了充分的審計記錄；是否存在任何未解決的重要審計問題；審計程序的目的是否已經實現；所表達的審計結論是否與審計的結果一致。審計部門負責人為最終復核人。
參考文獻:
[1]張孝友朱虹/編:《審計理論與實務》重慶大學出版社2002年2月份
[2]劉建英/編:《審計學》 中南大學出版社2004年7月份
[3]晏鑫桃/編:審計署關于內部審計工作的規定與新編審計技術實用手冊》 中科多媒體電子出版社2003年3月份
