發布時間：2022-03-06 22:38:32
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公務卡制度是國庫管理制度改革的重要組成部分，是國庫集中支付的延伸，是以國庫單一賬戶體系為基礎，以銀行卡及電子轉賬支付系統為媒介，最大限度地減少現金支付的一種新型財務管理制度。推行公務卡改革，是深化預算制度改革、加強公共財政管理的必然要求，有利于提高財務管理水平，方便預算單位用款，增強政府支出透明度，加強懲防體系建設。省級單位公務卡改革于2007年啟動，到2012年底已在全部省級預算單位中推開。市級公務卡改革從2011年開始試點，到2013年9月底全面推開。省、市要求縣區公務卡改革必須在2013年9月底前推行到所有預算單位。區級公務卡改革時間短、任務重，各預算單位一定要充分認識此項改革的重要性和必要性，精心組織，密切協作，確保全區公務卡改革任務順利完成。
二、公務卡改革的總體要求和基本原則
公務卡改革的總體要求是：堅持公共財政改革方向，充分利用現代財政國庫管理信息系統，逐步實現使用公務卡辦理公務支出，最大程度地減少現金支付結算，進一步提升預算單位財務管理水平，強化財政動態監控，健全現代財政國庫管理制度。
公務卡改革堅持以下原則：
（一）堅持完善現代財政國庫管理制度的原則。公務卡改革在國庫集中支付改革總體框架內實施，通過實現公務卡制度與國庫單一賬戶體系的有機銜接，建立一套以國庫單一賬戶體系為基礎，以信息化平臺為依托，以銀行卡為載體的監督有力、操作規范、簡便快捷的現代財政國庫支付管理制度。
（二）堅持方便預算單位用款的原則。通過銀行卡這一現代支付結算工具，減少傳統現金管理方式繁瑣的管理使用環節，進一步提高預算單位財務管理工作效率。
（三）堅持加強財政財務監控的原則。通過制度創新和技術手段，實現財政部門、預算單位對公務卡消費結算信息的監督審核和動態監控，進一步提高公務消費支出透明度，遏制腐敗和各種違反財經紀律的行為。
（四）堅持積極、穩妥、有序的原則。區級公務卡改革結合實際，分單位、分批次實施。
三、公務卡改革的主要內容和關鍵環節
公務卡制度改革主要通過“銀行授信額度、個人（單位）持卡支付、單位報銷還款、財政實時監督”的管理方式，將預算單位原使用現金支付結算的差旅費、會議費、接待費等公務消費支出，改由使用公務卡進行支付結算，減少現金結算，規范預算單位支付業務，完善現代財政國庫管理制度。
（一）公務卡用卡標準。按照中省市有關要求，我區公務卡統一使用銀聯標準信用卡，卡面統一設計、名稱統一規定。公務卡的信用額度由區財政局和人行中心支行按照適度、安全的原則限定，在限額內由預算單位根據業務需要和銀行卡管理的有關規定，與發卡行協商設定。
（二）公務卡發卡銀行。為了確保公務卡業務與國庫集中支付業務有效銜接，方便單位辦理業務，公務卡的發卡銀行原則上為辦理國庫集中支付業務的銀行，發卡銀行與單位零余額賬戶的開戶銀行原則上保持一致。財政部門與公務卡銀行要簽訂委托協議，預算單位要與本單位發卡銀行簽訂服務協議。
（三）公務卡發卡對象和申辦程序。公務卡發卡對象為預算單位在編在崗的財政供養人員，具體人員由預算單位根據實際工作需要確定。申辦公務卡，按照“職工個人申請，預算單位審批，發卡銀行辦理（銀行與單位及個人簽訂公務卡服務協議）”的業務流程辦理。
（四）公務卡結算范圍。凡納入公務卡強制消費目錄規定的公務支出項目，預算單位原則上不得再使用現金結算，必須按規定使用公務卡結算，主要包括差旅費、會議費、接待費、辦公費、印刷費、水電費、交通費等有關商品和服務的零星購買支出費用。
（五）公務卡支付結算程序。公務卡支付結算報銷包括三個基本步驟：一是刷卡消費。持卡人在從事公務活動時，可按規定使用公務卡消費，并取得相應報銷憑證和消費交易憑條。二是申請報銷。持卡人應在公務卡透支免息期內，憑合規的報銷憑證和消費交易憑條，按照現行財務管理制度的有關規定申請報銷。三是報銷還款。預算單位財務科室通過國庫集中支付系統，對個人申請報銷的刷卡消費信息進行查詢、審核，確認無誤后，按財務審批程序簽發支付指令，從單位零余額賬戶直接將報銷款項劃入公務卡賬戶，完成報銷程序。
（六）公務卡管理系統。統一使用省財政廳開發的公務卡管理系統，發卡銀行應將公務卡消費支付信息以及向公務卡劃款信息，實時在公務卡管理系統上反饋。
（七）加強預算單位現金管理。實施公務卡改革后，預算單位公務消費要逐步減少現金支出和預借現金。財政部門和預算單位要制訂相應的管理辦法，規范現金借款，加強現金管理。
四、公務卡改革部門（單位）職責
公務卡管理制度改革是一項綜合性改革，涉及財政、監察、審計部門及各預算單位和人民銀行、發卡銀行等多個單位。各部門（單位）要統一思想，各司其職，各負其責，合力推進。
（一）財政部門職責：會同監察、審計部門和人民銀行組織制定公務卡管理的有關規章制度，組織和管理預算單位實施公務卡改革工作；制定和規范發卡銀行的準入條件，指導和督促發卡銀行按照雙方簽署的協議，做好實施公務卡改革的系統建設、信息傳遞和資金還款等工作；管理國庫集中支付動態監控系統，對預算單位公務卡結算方式下的公務消費支出和報銷事項進行監控管理，對重大問題進行調研或組織核查；監督檢查預算單位公務卡改革實施情況，落實公務卡改革相關配套措施，確保政策執行到位；加強與有關方面的協調配合，保障良好的公務卡用卡環境。
（二）監察、審計部門職責：會同財政部門組織制定公務卡管理的有關規章制度，共同推進公務卡改革工作；會同財政部門監督檢查預算單位公務卡改革實施情況；查處預算單位公務消費中的違法違規行為；將預算單位公務卡制度執行情況納入審計范圍進行審計監督。
（三）人民銀行職責：配合財政部門組織制定公務卡管理的有關規章制度，共同推進公務卡改革工作；加強對發卡銀行在公務卡應用推廣方面的指導和管理，引導推動發卡銀行不斷加強公務卡應用方面的軟、硬件設施建設；加強與有關方面的協調配合，落實公務卡改革相關配套措施，營造良好的公務卡用卡環境。
（四）預算單位職責：制定本單位公務卡結算實施細則，并組織實施；與本單位公務卡發卡銀行，簽訂公務卡服務協議；配合發卡銀行為本單位職工辦理公務卡，做好公務卡信息日常維護工作，做好新增、調動、退休等人員的公務卡管理工作；督促本單位持卡人及時辦理公務卡項下公務消費支出的財務報銷，協助發卡銀行向本單位有逾期欠款的持卡人催收欠款；通過公務卡管理系統，審核本單位持卡人提請報銷的公務卡消費信息，及時辦理公務卡報銷還款和資金退回等業務，做好相關賬務處理工作，并按月與銀行就公務卡報銷還款情況進行對賬；根據公務卡改革要求，完善單位財務內控機制，規范財務管理，配合財政部門做好公務卡監督管理等有關工作。
（五）發卡銀行職責：加強公務卡管理相關內部制度規范和信息系統建設，擴大銀行卡機具布設范圍，完善公務卡用卡服務環境；配合財政部門維護公務卡管理系統，及時傳送公務消費支出和資金還款信息，并確保信息傳送的準確性和保密性；按照與預算單位簽訂的公務卡服務協議，為預算單位和持卡人提供及時、便捷、優質、規范的服務；與預算單位協商設定公務卡信用額度，為持卡人提供公務卡使用、掛失、注銷等方面的服務，并及時向持卡人反饋資金變動情況和還款提示等重要信息。
五、公務卡改革的實施步驟
（一）宣傳動員階段（2013年6月）。利用各種有效載體組織廣泛宣傳公務卡改革的有關政策，使各預算單位及干部職工熟悉公務卡的基本知識，為推開公務卡改革營造良好的氛圍。
（二）組織籌備階段（2013年7月）。成立區公務卡改革工作領導小組，制定細化區級預算單位公務卡改革實施方案，草擬公務卡改革相關財務管理制度及配套措施，財政部門確定公務卡發卡銀行并簽訂協議。
（三）組織實施階段（2013年8月至9月）。組織公務卡改革培訓。區級預算單位根據公務卡管理暫行辦法及公務卡結算辦法，制定本單位公務卡管理及結算細則，并報區財政局備案。各預算單位與發卡銀行簽訂個人公務卡結算服務協議，確認公務卡信用額度及相關事項，開設個人公務卡賬戶等。在省財政廳統一提供的技術支持和指導下，搭建公務卡運行系統，開展相關技術支持服務，9月底前實現公務卡上線運行。
六、公務卡改革保障措施
（一）加強組織領導，積極推進改革。推行公務卡制度改革，涉及到財政管理觀念、管理方式、管理制度等諸多方面的調整，政策性、技術性強，必須科學規劃、統籌安排、精心組織、確保實效。為切實加強對公務卡改革工作的領導，區政府成立全區公務卡改革工作領導小組（領導小組成員名單見附件），負責審定改革實施方案和配套措施，組織協調改革工作，研究解決改革中存在的問題。
（二）加強制度建設，規范運作程序。要按照公務卡改革的總體要求，結合實際配套完善區級預算單位公務卡管理暫行辦法、公務卡結算辦法等配套制度，對公務卡制度實施過程中涉及的各個環節進行規范，為推進公務卡改革提供嚴格規范的制度保障。各預算單位要根據本《實施意見》及公務卡管理暫行辦法的統一要求和相關規定，制定本單位內部公務卡財務管理及結算細則，加強本單位公務卡的內部管理與控制，規范公務卡使用和報銷程序，提高財務工作效率和管理水平，確保資金安全。
為了進一步規范事業單位公開招聘行為，確保事業單位新進人員素質，根據《事業單位公開招聘人員暫行規定》和《省事業單位公開招聘人員試行辦法》提出如下實施意見，請認真貫徹執行。
一、總體原則
事業單位（參照公務員法管理的事業單位除外）管理崗位、專業技術崗位、工勤技能崗位和各級黨政群、人大、政協、法院、檢察機關以及參照公務員法管理的事業單位的工勤崗位，出現空缺需要補充人員的，除國家政策性安置、按干部管理權限由上級任命及崗位等確需使用其他方法選拔任用外，都要面向社會公開招聘。
黨委組織部門、政府人社（人事）部門是各類事業單位公開招聘工作的綜合管理部門，負責事業單位公開招聘工作的指導、監督和管理。市直事業單位的公開招聘由其主管部門具體負責組織實施；縣市區事業單位的公開招聘按管理權限，黨群系統的由組織部門組織實施，政府系統的由人社部門組織實施。
二、招聘計劃與實施方案的申報、核準
事業單位公開招聘必須在核定的編制限額內和核定的崗位職數限額內經主管部門同意，按管理權限，市直政府部門事業單位向市人社局申報公開招聘計劃和公開招聘實施方案；市直黨群部門（黨群機關、人大機關、政協機關、審判機關、檢察機關）所屬事業單位向市委組織部申報公開招聘計劃和公開招聘實施方案；縣市區（含鄉鎮、辦事處）的向縣市區組織、人社部門申報公開招聘計劃和公開招聘實施方案，經縣市區組織、人社部門按管理權限審核匯總報縣市區黨委、政府同意后，分別于每年3月底和9月底前，報市組織、人社部門核準，核準后的公開招聘計劃和實施方案是公開招聘的政策依據，不得隨意變更。招聘方案必須在同級黨報、電視臺、政府門戶網站、組織、人社信息網上公告，公告時間不得少于7天。筆試成績、面試成績、合成成績及擬聘人員均須在同級黨委組織部、政府人社信息網上公示，時間不少于7個工作日。
三、報名與資格審查
報考人員的年齡一般在35周歲以下，博士研究生（全日制）和副高以上職稱人員的年齡可適當放寬，但不得超過40周歲。報名時間、地點由招聘單位和主管部門按照招聘實施方案的總體安排確定。縣市區報考人員的資格審查由縣市區組織、人社部門根據管理權限組織實施，市直事業單位的由其主管部門組織實施。
四、考試
考試一般采取筆試和面試的方式進行（高層次緊缺人才引進和黨政機關公務員、參照公務員管理人員進事業單位以及特殊行業特殊崗位按管理權限經市組織、人社部門批準，可選擇適當方式進行）。考試內容為：專業技術人員和工勤技能崗位主要是以專業知識、業務素質、實際工作能力、操作技能為主，管理崗位以公共基礎知識為主。
每名報考人員只能報考一個職位，同一職位招考計劃與報考人數的比例不得少于1:3，達不到這一比例的，則該崗位不開考并相應核減招聘計劃數。對特殊崗位，需降低開考比例的，由招聘單位提出申請，經所在縣市區組織、人社部門按管理權限審核，報市組織、人社部門按管理權限核準；市直單位申請降低開考比例的，報市組織、人社部門按管理權限核準。筆試成績按百分制計算，筆試與面試分值比例在招聘實施方案中明確，并向社會公告。筆試、面試除國家和省有統一政策規定外，不得設置加分項目。面試人選按招聘計劃和參加面試人員1:2的比例從報考同一崗位的人員中按筆試總成績由高分到低分確定（筆試成績相同的，按專業知識的成績由高分到低分確定），對達不到該比例而出現1:1的比例參加面試的，須經市事業單位公開招聘綜合管理部門同意，但其面試成績低于60分的（不含60分）不得確定為體檢對象。面試評委為7-9人（不設單位評委，一般異地聘請評委）。考生面試結束后，當場公布成績。
五、體檢和考核
體檢對象按筆試與面試的綜合成績（保留小數點后兩位數）從高分到低分等額確定。
體檢和考核，市直的由招聘單位主管部門按管理權限組織實施，縣市區的由縣市區組織、人社部門組織實施，體檢醫院由組織體檢的部門根據上級的有關規定選定，體檢標準按原省人事廳、省衛生廳《轉發人事部辦公廳、衛生部辦公廳<公務員錄用體檢操作手冊（試行）的通知>》標準執行（如確需變動標準的體檢項目須在方案和公告中明確），體檢合格人員作為考核對象，體檢不合格出現空缺的在報考同一崗位參加了面試的考生中按考試綜合成績從高分到低分依次遞補參加體檢，體檢合格后遞補為考核對象，如考核對象因考核不合格出現空缺，按上述體檢遞補辦法確定體檢對象，體檢合格后遞補為考核對象。每個崗位遞補總次數不得超過二次。考核的重點是思想政治表現、道德品質、業務能力、工作實績等情況，考核時并對擬聘人員報考資格條件進行復審，有下列情形之一者為不合格對象：①受紀律處分在處分期內的；②受刑事處罰的；③因犯錯誤曾被工作單位開除的；④違反計劃生育的；⑤有弄虛作假行為的。
六、辦理相關手續
考試、體檢、考核結束后，由主管部門和聘用單位按考核合格對象確定擬聘人員、經集體研究后，將擬聘人員名單及相關學歷證書、資格證書、成績合格單原件、身份證復印件以及所有參加應聘考試人員的成績匯總表提交所屬組織、人社部門按管理權限審查，經審查合格的擬聘用人員名單須在同級組織、人社部門網站和單位網站公示7個工作日，公示期滿且無異議的擬聘人員，由用人單位填寫《省事業單位聘用人員名冊表》和《省事業單位聘用人員登記表》，縣市區事業單位的由縣市區組織、人社部門按管理權限審核，報市組織、人社部門備案后，辦理聘用相關手續，市直事業單位的按管理權限報市組織、人社部門辦理聘用相關手續。擬聘人員試用期一年（已參加了工作的在職人員試用期三個月），試用合格者與用人單位簽訂聘用合同，不合格者取消其聘用資格。
七、招聘紀律
1、對不按所需崗位要求和規定資格條件以及規定程序進行招聘的，其招聘結果無效并責令清退所招聘人員，對違反招考紀律的工作人員，視情節輕重，依法依紀進行處理。對違反招聘紀律的應聘人員取消考試資格或聘用資格，對已辦理聘用手續的，解聘并予清退。
2、凡與招聘人員有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親或者近姻親關系的應實行回避，并不得應聘該單位人事、財務、紀檢監察崗位、以及有直接上下級領導關系的崗位工作。
一、企業推行成本費用“兩精”管理的目的和意義
1、提升戰略管理能力
戰略目標通過成本費用“兩精”管理加以固化與量化，預算的執行與企業戰略目標的實現成為同一過程；對預算的有效監控，將確保最大程度地實現企業戰略目標。通過預算時實監控可以讓決策層動態地調整戰略規劃及目標，以實現企業的經濟效益及社會效益。
2、有效的監控與考核
預算的編制過程向公司與各部門及子公司雙方提供了設定合理業績指標及經營目標的全面信息，同時預算執行結果是業績考核的重要依據，嚴格的預算考核和激勵機制，把預算執行情況與企業、職工的經濟利益掛鉤，獎懲分明，從而使職工與企業形成責、權、利相統一的責任共同體，最大限度地調動員工的積極性和創造性，培養員工的責任意識，使全面預算管理真正成為有效的管理機制，以確保公司戰略目標的實現。
3、高效使用企業資源
預算計劃過程和預算指標數據直接體現了各子公司和各部門使用資源的效率以及對各種資源的需求因此是調度與分配企業資源的起點。通過對內部各部門及各生產環節的統籌規劃，協調行動，對聚集的各項經濟資源，包括人力、物力、財力、信息等進行權衡，使之形成一種強有力的、有序的集合最大限度地合理利用有限資源，避免資源浪費及低效使用。
4、提高收入及節約成本
通過成本費用“兩精”、全面預算管理的編制和執行以及考核、獎懲制度共同作用，可以對下一年度的實際經營水平進行日常監控與決策，量入為出，開源節流，合理調配和使用資金，全面實現各項經營收入，最大限度地科學控制經營成本，使各項經營活動按計劃完成，以保證經濟效益最大化和企業經營目標的順利實現。
二、實施成本費用“兩精”管理的途徑
1、樹立以成本費用精細管理和精確控制為重點的全面預算管理理念
（1）、對員工進行成本費用“兩精”管理內涵、框架體系等基本知識的培訓和宣傳,讓每位職工理解什么是成本費用“兩精”管理,為什么要進行成本費用“兩精”管理,成本費用“兩精”管理與全面預算管理有什么關系，自己崗位工作的預算責權是什么,自己應在“兩精”預算管理中發揮什么樣的作用。
（2）、制定出明確的長期、中期和短期戰略目標,使職工了解、認同企業戰略。把戰略規劃與成本費用“兩精”管理預算有機結合起來,將本企業的戰略數量化和價值化,讓職工了解企業的發展前景和戰略目標,以及年度經營目標和基本策略。
（3）、盡可能多地讓職工了解單位的經營管理信息,減少單位管理層和職工之間由于信息不對稱可能帶來的負面影響。
（4）、做好基礎工作,嚴格貫徹預算要求。基礎工作包括:職工崗位責任制的建立、行為規范和技術標準、內部核算體系的完善、信息反饋和考核監督等方面。
2、完善全面預算管理體系
（1）、建立預算管理委員會,負責協調、平衡各預算責任單位上報的預算,統籌各項制度的制定,規劃與把控單位上下的全面預算。預算管理委員會的設置應堅持權威原則、全面代表原則和效率原則,成員應該由企業領導、各重要職能部門負責人、專家學者、職工代表組成,成員數量不宜過多,但要有權威,代表性強且工作效率高。
（2）、設置直接隸屬于預算管理委員會的專門預算管理辦事機構。各預算責任單位分別編制預算草案,預算委員會對各預算責任單位提供的草案進行必要的初步審查、協調和初步平衡。同時,在預算的執行控制、差異分析、檢查考評等環節還有大量日常管理工作要做。應設置專職預算部門處理上述工作,與預算責任單位相互監督、相互控
制。
（3）、獨立核算的法人單位和內部的職能。部門要成立預算管理小組,負責編制本部門預算,將部門預算分解至部門各工作崗位,監督部門預算的執行。部門預算管理小組既要負責編制按經濟活動客體來反映的全面預算,又要編制按經濟活動主體來反映的責任預算,明確本部門及各工作崗位人員的預算管理責任,并以部門責任預算為目標,在自己的責任范圍內,及時發現預算執行偏差,分析產生的原因,自行找出解決問題的辦法,督促本部門或各崗位人員責任預算的完成。
3、落實全面預算的全過程管理
（1）、預算編制。預算編制宜采用自上而下、自下而上、上下結合的編制方法。先由高層管理者提出企業總體目標和部門分目標；各基層單位根據一級管理一級的原則據以制定本單位的預算；擴案，呈報分部門；分部門再根據各下屬單位的預算方案，制定本部門的預算草案，呈報預算委員會；最后，預算委員會審查各分部預算草案，進行溝通和綜合平衡，擬訂整個組織的預算方案；預算方案再反饋回各部門征求意見。經過自下而上、自上而下的多次反復，形成最終預算，經企業最高決策層審批后，成為正式預算，逐級下達各部門執行。預算編制是預算管理的基礎環節，編制內容要全面詳盡，預算以經營成果預算、現金流量預算為重點。經營成果預算主要指銷售收入、銷售成本、毛利額（率）、費用、主營業務利潤、其他業務利潤等預算，通過經營成果預算，促進收入增長，降本增效，提高管理水平，保證目標利潤的實現。現金流量預算主要指經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流入和現金支出的預算，在現金流入和支出保持平衡的前提下要求經營活動產生的現金凈流量保持正數。通過現金流量預算，掌握現金流動信息，平衡資金余缺，提高資金利用效率，保證企業各項業務的正常開展，降低債務及資產負債率。
（2）、預算執行。預算執行即預算的具體實施,它是預算目標實現與否的關鍵,要求各部門和責任中心按照批復的預算方案嚴格執行。在預算執行階段,有兩個關鍵步驟:預算控制和程序調整。預算控制是指通過建立一套自上而下、層層控制、層層暢通的信息反饋系統,檢查預算的執行進度和結果,及時發現差異,進行成因分析,并采取措施糾正偏差的一系列活動。預算控制的最終目標是通過約束與激勵并舉,實現職工的自我監督控制,從而達到“人本管理”的境界。在預算的控制階段要建立預算情況報告的長效機制,形成定期報告和專項報告制度。預算調整必須堅持“程序”和“權限”,以維護預算的剛性。因發生不可預見事項,致使預算編制基礎發生變化或影響工作目標實現的,在不偏離單位發展規劃和年度任務的前提下,可對預算進行調整。預算調整的程序為:①由責任中心提出預算調整申請,要求載明調整事項、理由、數額、措施,并附相關測算依據、差異分析等;②財務部門對預算調整事項進行初審,測試該單項對整體方案的影響,協調平衡后,提出預算調整方案,交由預算領導小組審核后上報財政部門;③將財政批復的預算調整方案下達至相關責任中心執行。
一、指導思想
以黨的十七大精神和科學發展觀為指導，以加強農村、社區、事業單位基層組織建設和干部隊伍能力作風建設為內容，以深入開展社會主義新農村建設、和諧社區建設和人民滿意站所建設為抓手，全面、客觀、公正的督導各村、社區、事業單位工作運行情況，充分發揮督導工作的督查和指導作用，推動全鎮各單位各項工作取得新進展、實現新突破、開創新局面，為“全面達小康、建設新仙女”提供堅強有力的思想和組織保證。
二、督導對象
按照分類督導、整體推進的原則，用三年時間完成全鎮農村、社區、事業單位督導工作。依據鎮2007年度農村、社區分檔晉級定級排名，隨機抽樣，確定今年下半年督導的對象有6個村、4個社區、兩個事業單位。分別是：勤豐、七閘、三和、新民、黃莊、長紅等6個村，云峰、南苑、東苑、張綱等4個社區，農機站和企管站。
三、督導內容
1、班子整體運行情況。按照著力增強五個方面能力的要求，看班子的凝聚力、公信力。一看“班長”對班子的駕馭能力，是否決策民主、政令暢通；二看班子成員帶頭致富、帶領致富的能力，是否經濟有增長、發展有速度；三看班子成員思路創新、工作創新的能力，是否開展特色工作、有亮點的工作；四看班子成員對上級和本級黨政組織決策部署的執行能力，是否工作到位、效果明顯；五看班子成員之間的溝通協調能力，是否既獨擋一面、又相互配合；六看班子組織結構情況，是否交叉兼職、效率提高；七看班子成員走村（居）入戶情況，是否結對幫扶、群眾滿意；八看班子清正廉潔情況，有無違法違紀問題（包括工資、福利、獎金的確定和發放、養老保險以及“三費”的標準和使用）。
2、主要指標完成情況。查鎮黨委、政府下達本單位年度工作目標的完成情況以及完成任務的可行性，看經濟工作的增長點、社會事業的閃光點以及行政工作的亮點。
3、市、鎮各項重點工作和突擊性工作完成情況。針對發展高效農業、開展三大合作、加強農村環境綜合整治、創建國家環保和衛生城市、服務企業發展、服務園區建設、服務城市建設以及防違治違等重點工作，查組織網絡、計劃制定、責任分工、工作進展和完成效果情況。
四、督導要求
1、加強督導是推進社會主義新農村建設、和諧社區建設和人民滿意基層站所建設的重要舉措。各單位要高度重視，將其列入重要議事日程，各督導小組要制定督導工作方案，有計劃、有步驟地組織開展督導工作。
2、督導工作要堅持實事求是、客觀公正原則，不弄虛作假，不搞形式主義。在組織面上督導工作的同時，要選擇有代表性的農村、社區和事業單位深入剖析、長期跟蹤，及時發現改革發展過程中出現的新問題，總結新經驗，努力提高督導工作的質量和水平。
3、要建立對農村、社區、事業單位督導工作的有關制度。對被督導單位存在的問題要提出整改建議并限期整改，要將督導結果及時公開，并作為考核領導干部工作實績的重要內容和進行表彰獎勵的重要依據，對在督導過程中發現有違法違紀問題的要嚴肅追究。
關鍵詞：建設單位；內部；審核
中圖分類號：[TU-9] 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）18-0082-02
0 引言
工程內部審核（簡稱：工程內審）工作是一項涉及面廣、專業性強的系統工作，是建設單位創效節支的一個重要方面。通過實踐、摸索與不斷思考，筆者認為建設單位要做好工程內審工作應著重把握好以下幾點：
1 領導高度重視
1.1 給予關注、支持 工程內審是受建設單位領導的委托，代表建設單位行使工程項目監督審核權，是建設單位領導介入工程建設管理的一項重要工具。工程內審是內部管理控制的一種重要方式，用以保持工程建設管理體系正常、有效地運行。
若建設單位設立了工程內審，則表明建設單位領導已經意識到加強內部控制的重要性。基建等被審部門對工程內審工作容易產生抵觸情緒，只有領導給予高度的重視和有力的支持，工程內審工作才能得以順利高效開展，進而才能達到設立工程內審的目的。
工程內審作為內部管理行為應當是一種自覺的、持續的活動，只有領導一貫的重視和支持，并把此項工作作為一項重要工作來抓，工程內審工作才有可能發揮出它應起的作用。
1.2 恰當設置機構及人員 工程內審機構應獨立于其他部門設置，在建設單位內部處于較高的地位，直接受有權力的高級行政管理人員的領導，從而更加客觀、公正、高效地行使審核監督權。
建設單位還需要強化工程內審機構的職權，賦予一定的工作權限。比如：工程內審機構有權參加各部門重要的工程會議、有權參與各項工程的全過程、有權對不合適的施工單位予以否決等；有權隨時審查各項工程的進展情況、評閱記錄資料等。
工程內審機構需要配備合適的內審人員，要保證專業齊全并且均具有相應的執業資格和較高的素質，比如：要有較強的人際交往技能，能恰當地處理在審核中發現的問題，通過與相關人員進行有效溝通，在避免產生矛盾沖突的情況下，促使相關部門改進自己的工作。
視情況需要，工程內審機構還可外請專家或引入工程管理咨詢公司協助其進行內審，以促進提高工程內審工作質量。
2 加強內部管理
2.1 加強體系建設 為了達到公正、持久的工程內審效果和避免礙于情面造成工作中的漏洞，必須要有相應的體系，即工程內審的制度、流程和工作規范細則體系，來為工程內審人員履職提供保障。
建設單位需要在充分了解本單位運行模式和特點的基礎上，建立健全工程內審制度，包括制定嚴謹的職責范圍、工作程序等，以增強工程內審工作的科學性、嚴肅性。
在工程內審制度的制定中，讓熟悉本單位情況的人員及工程內審人員參與其中尤其重要。在工程內審制度的落實與執行中，建設單位還需要根據實際情況適時對相關制度進行修訂、充實和完善，增強制度的適用性和科學性，以提高工作效率。
工程內審機構應編制和公布簡明的內審流程指南，使內審人員及被審部門清楚，在工程建設的哪些環節需要報審哪些文件及相應要求。比如：對于施工合同的審核，合同承辦部門應在工程實施前，經本部門審核后將條款內容完整的合同報送工程內審機構審核。若合同條款在經審核后有刪改，被審部門在簽訂合同前，還需將該合同報送工程內審機構復審。按照工程內審機構的最終審核意見簽訂合同后，以向工程內審機構報送合同備案件作為施工合同審核的結束。
工程內審機構還應制定工作規范手冊，用以指導內審人員的工作。工作規范手冊中涉及的所有文件，包括審核記錄、報審的表格、出具的審核意見書等，應力求齊全、確保規范。工程內審機構還需不斷提高其適用性并進行檔案化管理。
2.2 加強內審隊伍建設 建設單位的工程內審工作水平在很大程度上取決于內審人員的素質與專業水準。建設單位應高瞻遠矚、放眼長遠，努力鍛煉和培養出一支道德水平高、責任心強、業務素質強的內審隊伍。
工程內審人員在審核過程中需要用到工程技術、財務、法律等相關專業知識及相關政策。工程內審機構應鼓勵內審人員學習相關專業知識、熟知相關政策，以提高業務素質和執業水平。工程內審機構還應努力為內審人員提供條件給予業務工作上的指導，以促進提高審核成果的科學性，增強工程內審機構的權威性。
工程內審機構可以通過績效考核對內審人員的工作進行監督、評價。對于敢于提出真知灼見、有效提高審核質量及服務質量的內審人員，工程內審機構要給予不同程度的獎勵，以調動其工作積極性和主觀能動性，進一步促進工程內審工作質量和成效的提高。
工程內審機構還需要加強對內審人員的思想道德建設，使其充分認識到工程內審的重要性以及自身在工程內審中均在起著不可或缺的、不同程度的作用。提高工程內審人員的思想認識水平和職業道德水準、增強其責任感，可以有效提升工程內審工作的水平。
3 與相關部門緊密配合
3.1 與財務部門進行協調配合 工程內審機構與財務部門在工程建設中的工作應有機結合起來。工程內審機構可以充分利用財務部門的基礎數據資料等資源，在綜合運用財務管理、工程經濟和工程管理等相關知識的基礎上，對工程項目決策、實施、后期評價和投資效益等方面進行多方位、深層次的審核，從而達到拓寬工程內審領域，提高工程內審效率的目的。
3.2 明確劃分與被審部門的職能分工 工程內審機構與基建等被審部門的職能分工不同，不能相互替代，并且兩者工作不能存在交叉。基建等被審部門作為工程技術專業部門，應當在工程內審機構的監督下，行使組織分管范圍內的工程建設的統籌管理職能。
3.3 加強溝通交流 工程內審機構與相關部門之間需要建立常態溝通協調機制。工程內審機構通過電話、工作郵件等與管理層、財務部門、被審部門等保持良好互動，營造出良好的工作氛圍，以利于工程內審工作的順利開展。
工程內審機構在與相關部門的日常溝通交流中，既可以適時走訪基建等部門，了解工程計劃實施情況以及巡查工程施工現場等，還可以主動解讀并宣傳相關制度、工作規程等，并將其他部門的合理化建議帶回來，融入到工程內審機構的日常管理工作中。
工程內審機構還可建立網絡等交流平臺，歡迎各部門對工程內審機構的工作提出意見和建議，以便不斷完善工程內審工作。
工程內審機構在就具體工程項目與被審部門進行有效溝通的同時，還需要定期與被審部門召開溝通交流會，一方面可以促進感情的交流，另一方面可以對建設單位的工程建設相關問題進行探討，加強工程管理經驗的交流，以此來提高工程建設工作水平。
4 注重提高審核水平
4.1 明確工作內容 建設單位應對工程內審機構審核的內容提出要求，明確是否包括對年度工程計劃的執行、施工單位及大宗材料采購等的選擇、大項工程、計劃外工程等內容的審核。
工程內審機構應根據程序規定和被審項目的重要性，制定內審年度計劃和專項審核計劃，并向相關部門下達重點審核確認書，并按此實施審核，以確保關鍵工程、關鍵環節處于受控狀態。
針對年度工程計劃的執行、施工單位及大宗材料采購等的選擇、大項工程、計劃外工程等如何進行審核，工程內審機構還應制定相應的具體審核方法。
4.2 采用不同方式方法分類審核 建設單位的工程項目可能是新建、改建、擴建、裝飾裝修、維修等工程。工程內審機構可以針對不同類別、不同規模的工程建設項目，有選擇地采用不同的方式方法進行審核，對審核中發現的問題及時查糾。
對于規模較小的工程項目，工程內審機構可指派內審人員對材料、設備以及工程總體的質量、造價等進行不定期抽樣審查并要求被審部門將相關資料報工程內審機構備案。
針對重點大型建設項目，工程內審機構需要深入地進行審核，可派專人進行全過程跟蹤審核，即對可行性研究及決策、勘察設計、施工準備、招投標、施工過程、竣工驗收、項目維保等各階段工程管理活動進行監督和檢查。工程內審機構還需要編制一套完整的格式化的報審樣表等，以供被審部門按此填寫報送相關情況。
對于超出預算金額一定比例的工程（具體比例可以針對不同情況加以限定）以及計劃外工程，工程內審機構要加大審核力度，針對實施原因、實施情況等進行嚴格細致審核。
4.3 加強內審力度 工程內審機構在加強工程內審力度上，關鍵要重視制度建設和制度執行力監督。以內部控制制度為基礎的工程內審，可以大大提高審核效率，降低審核成本，強化審核力度。
建設單位應要求被審部門結合自身工作情況，建立健全本部門的工程建設管理方面的內部控制制度，并報工程內審機構備案。被審部門的工程建設管理制度與工程內審機構的規章制度應統一起來，避免工程建設工作中的漏洞。
工程內審機構對被審部門制度的執行力監督，即對執行情況、執行效果等進行監督、檢查，有助于工程內審力度的加強。針對發現的制度不完善或執行不到位等問題，工程內審機構可以督促被審部門采取合理、有效的糾正措施，從根本上消除工作中的不合理因素，有效促進工程建設工作規范協調有序運轉。
與此同時，建設單位還應充分認識到工程內審機構制度的執行力同樣彰顯工程內審力度。比如：內審人員是否廉潔自律、是否認真履行職責、是否嚴謹細致地復核把關；審核意見是否客觀公正等，這些對工程內審機構打牢內審力度的基礎均具有重要作用。
建設單位還需要出臺相關績效考核制度，設置明確清晰的考核指標，將被審部門對審核意見的落實情況、工程計劃執行情況等內容與績效考核掛鉤，使壓力與動力并存，以此強化內審力度；同時還需要嚴格履行備案制度，比如：合同經審核簽署后，要報工程內審機構備案，用以查驗審改意見是否得到了有效執行。
工程內審機構應不斷探索和總結提高，在工作的全方位、全過程持續不斷加強內審力度。
5 發揮優勢與特色
5.1 高效性 工程內審人員比較熟悉本單位的情況，因此在履行必要手續的前提下，可簡化工作程序，提高工作效率，節約成本。
工程內審機構若能借助建設單位內部聯網信息系統共享平臺，對被審部門的工程進展及投資等情況進行監督、檢查，則可減少相關文件資料的報送環節，做到及時、準確、高效審核。
5.2 及時性 工程內審機構在跟蹤審核中可以隨時了解情況、發現問題，有針對性地及時提出改進、糾正意見，并對審核發現的問題進行跟蹤整改，促使被審部門適時采取切實措施落實執行，使問題及時得到糾正，不斷改進建設單位的工程建設工作。
5.3 服務性 工程內審機構提出針對性強的審核意見和建議，能對領導的決策和被審部門工作的改進起到幫助作用。工程內審機構還可采取一系列有效措施，充分發揮其服務職能，比如：編發工程內審通訊簡報，指出審核過程中發現的共性問題、典型問題，供管理層及相關部門參閱；在建設單位內網開辟專欄，對社會上或各部門成功的工程管理經驗和做法予以宣傳，供各部門借鑒學習，促進建設單位提高工程管理水平。
6 結論
在建設單位領導高度重視的前提下，工程內審機構在重視加強內部管理的同時與相關部門緊密配合，并注重提高審核水平、不斷發揮內審的優勢與特色，必將有助于建設單位做好工程內部審核工作。
做好工程內部審核工作對于提升建設單位的自查自糾能力；完善建設工程管理；提高建設資金使用效益；維護建設單位的合法權益；促進廉政建設等都將起到積極的作用。
參考文獻：
[1]陳漢文.內部控制強制性披露與審計勢在必行[J].會計之友，2005，（3）.
一、指導思想
認真貫徹落實黨的十、十八屆三中全會精神和一系列重要講話精神，以科學發展觀為指導，以社會主義核心價值體系為根本，以社會主義榮辱觀引領的思想道德建設為重點，以愛國主義為核心的民族精神，以改革創新為核心的時代精神,推進醫院文化建設，不斷提高職工文明素質，進一步改進服務態度，提高醫療質量，在全院掀起共建文明、共創和諧的熱潮，樹立以病人為中心的服務理念，努力構建和諧的醫患關系，大幅提升我院文明建設水平，推動醫院的建設與發展。
二、創建目標
堅持公益性的辦院方向,積極履行社會責任。堅持以病人為中心,不斷增強醫院服務功能，著力提高全院醫務人員的職業道德素養和專業技術水準，優化就診流程，規范醫療行為,改善醫療環境，為人民群眾提供優質高效安全的醫療服務，使醫德醫風、醫療質量、醫院管理達到較高的水平，精神文明建設成果顯著，達到文明單位標準，創建成為縣級文明單位。
三、組織領導
為加強對我院文明創建工作的領導，把創建活動落到實處，成立院長為組長、書記為常務副組長、各科室負責人為成員的新一屆文明單位創建工作領導小組，領導小組下設創建活動辦公室，掛靠院辦，負責日常工作。
四、創建措施
（一）加強組織領導，扎實抓好創建工作
1.創建工作由院創建領導小組負總責，各部門分級管理，堅持上下聯動，與醫療工作一起協調部署，齊抓共管。
2.廣泛宣傳發動，充分調動干部職工的積極性，進一步激發干部職工創建熱情，把全體干部職工的思想統一到活動要求上來，為創建活動順利開展奠定良好基礎。
3.抓好學習型單位建設。加強院部、科室及職工個人三個層面學習，堅持每月學習與專題學習結合，全院形成學習的良好氛圍帶動職工個人自覺學習進步。
4.抓好黨風廉政建設。按中央精神開展反腐倡廉工作，宣傳教育到位，落實各項反腐措施到位，督促檢查到位，使反腐敗工作經常化、制度化。
5.保證創建活動經費。每年醫院預算一定經費，保證創建活動開展的需要。
（二）打造積極向上隊伍，扎實推進文明創建
1.以崗位為基礎，全面開展優質服務。全院積極開展“黨員示范崗”、“青年文明號”等崗位創建活動，各病區創造條件開展“優質護理”服務活動，在崗位上踏實工作，創新服務，打造良好的文明氛圍，推進創建工作開展。
2.落實社會責任，支持公益活動，大力開展志愿服務。院支部要發揮工青婦組織優勢，打造志愿服務團隊，使志愿服務常規化。利用醫院技術優勢，進社區、下基層開展義診活動，繼續為廣大群眾帶去便利健康服務；踴躍參加扶貧濟困、結對幫扶、社會救助等活動，與掛鉤的居委會開展幫扶工作，至少幫扶困難家庭兩戶，每年幫扶資金不低于1000元；結合創建文明縣城、衛生縣城活動，開展一系列志愿者美化醫院環境、生活環境、社會環境活動。
（三）深化“三改二推一評議”活動，提高醫院的滿意度
1.切實改善就醫環境。改善就醫環境，創建“無煙醫院”，保持醫院干凈、整潔，同時布置小裝飾物，使病人有溫馨感，減少醫院生冷形象。同時積極開展創建“平安醫院”活動，讓病人就診更安心。
2.推進改善服務流程。按照“方便”與“快捷”的要求，醫院繼續在服務流程上進行改進與優化，針對我院老年病患者的特點和需求，制定相應的系列服務流程，配備專職導診護士和志愿者，為患者提供就診咨詢、分診服務、預約掛號等免費服務措施。
3.改善服務質量。嚴格落實核心制度，加強“三基三嚴”工作，積極開展醫療質控與醫療安全檢查，落實院科兩級目標責任制。持續推進醫療服務建設，不斷改進醫療質量，確保醫療安全。轉變工作理念，增強服務意識。行政、后勤部門要積極為臨床一線提供服務與支撐；業務科室要將服務患者作為自身業務能力的重要組成部分；窗口部門要將服務百姓視為樹立自我良好形象的責任行為。規范落實“敬語”、“禁語”等行業用語。全院以病人為中心，努力為患者提供優質醫療服務。
4.做好社會評議醫院活動。落實院務公開工作，讓職工、群眾更加了解醫院；召開院行風監督員的座談會，聽取監督員對醫院工作的意見和建議；各病區結合科室實際開展各種形式的醫患溝通交流，及時了解出院病人的需求并提供有效的醫療救助，做好服務宣傳，和諧醫患關系。通過宣傳，引導公眾正確了解醫療行業，尊重醫務人員辛勤勞動，同時通過一系列的優質服務措施，使老百姓感受到就醫的便捷和服務的改善。
（四）樹立文明新風尚，形成良好的行醫氛圍
1.積極開展道德建設。在職工中樹立良好的社會主義道德觀，弘揚社會主義核心價值體系，使職工牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，自覺踐行公民道德規范。以“五好文明家庭”、“孝親敬老”等活動為抓手，將道德建設與醫院文化建設相結合，凝聚文明力量，引導醫院員工在單位做好職工，在社會做好公民，在家庭做好成員。
2.穩步推進文明教育。大力弘揚“精神”、“雷鋒精神”，并將這兩大精神貫徹于醫院職工的工作與生活中。同時在醫院積極倡導形成低碳生活、節能減排，厲行節約的良好風氣。廣泛開展醫院室內禁煙宣傳活動，張貼禁煙標識，組織志愿者開展誡煙宣傳教育工作。
3.豐富職工業余生活。關心職工的業余生活，在醫院環境簡陋的情況下，利用有限條件，堅持開展禮儀講座、攝影比賽、書法比賽、手工藝亮相展覽等活動，不斷豐富職工業余生活的同時，形成醫院良好的文化氛圍，提升精神面貌。
五、創建要求
1.要統一思想，提高認識。創建縣級文明單位是醫院重要工作之一。各科室、各部門負責人、廣大醫務人員一定要充分認識創建文明單位對醫院建設與發展的重大意義，統一思想，提高認識，不斷增強創建工作的積極性、主動性和創造性。
一是觀念陳舊，對績效考核認識不到位。現在大家對事業單位績效考核的重要性認識不足，有些事業單位把績效考核當作一項事務性工作，沒有認識到通過績效考核可以明確戰略目標、了解履職狀況、提高組織績效，只是在年底的時候隨便組織起一個考核小組，根本無視考核的質量，從而導致考核工作流于形式。許多傳統老舊的觀念依舊禁錮著事業單位員工的思想，員工抱著考核就是填表格、評優秀，結果是大家“輪流坐莊”，民主測評走過場，流于形式。這種考核使職工的積極性和能動性受到挫傷，使績效考核失去了它應有的意義。
二是考核主體單一，缺乏第三方參與。目前，對事業單位的考核主要由其上級主管部門獨立實施，考核主體單一化，缺乏監管部門、輿論媒體、服務對象、社會公眾等第三方參與。雖然監管部門對事業單位實施監督，但由于監管力量薄弱、方法手段單一，缺乏剛性約束，起不到真正規范事業單位行為的作用。同時，受信息資源缺失的影響，新聞媒體、服務對象、社會公眾未能參與到事業單位績效考核中。而主管部門與事業單位水融、關系密切，為保護部門利益，維護社會聲譽，對事業單位考核往往只重實績，回避問題，或輕描淡寫，或以偏蓋全，有失公允。
三是考核內容缺乏科學性，指標設計不合理。考核內容是績效考核最基本的要素，能全面反映事業單位業務活動和內部管理情況，考核指標的設定是績效考核的核心，是改善績效的前提。事業單位考核內容指標設計常見問題包括沒有根據事業單位自身特點設計考核內容，指標過于雷同，未區別對待，有失針對性，無法保證考核的效果和公信力；定性指標和定量指標設置不到位，仍停留在以“定性為主，定量為輔”的初級階段，眾多考核指標過于籠統粗放；公平性不足，各單位工作性質不同、工作難易程度和工作量大小不同，客觀上造成工作內容多，考核內容多，多做多錯多扣分的情況，影響到事業單位積極性的發揮；指標設計流程過于簡單，往往是上級下達，指標制定后缺乏及時調整修訂環節，致使某些指標可操作性不強。
四是考核過程缺乏溝通，結果反饋運用不充分。績效考核作為一個循環過程通常分為績效計劃、績效評價、績效反饋、績效結果運用四個階段，是一個全方位的管理過程。一些事業單位在績效考核過程中不注重溝通，不利于考核對象真正參與和支持績效考核，考核工作結束后，很少向考核對象反饋意見，即使有反饋也多是下達通知，談不上雙方溝通，考核對象存在的問題得不到改進，從而使考核結果不能充分有效地利用和轉化，導致考核的作用失效。另外，績效考核的最終目標是獎勤罰懶、獎優罰劣、激勵先進、懲戒錯失，因此，績效考核的落腳點應放在獎懲上。而現實中，往往缺乏系統、長效、規范的激勵懲罰機制，最終的獎罰或是缺乏嚴肅性，或是力度不夠，或是執行不到位、不徹底，以至考核流于形式，效果大打折扣。同時，目前對事業單位的考核只是各系統、各行業體內循環，主管部門掌握事業單位考核情況后，沒有對考核結果進行深入細致分析，使考核停留在表面上，失去真正價值，或只是肯定成績、回避問題，難以為政府宏觀決策提供參考。
針對上述存在的問題，德州市編辦在實地調查研究、學習外地經驗、多方征求意見的基礎上，制定了《2013年度市直事業單位績效考核辦法》，計劃今年在市直教育、衛生系統試點推行由相關部門和社會公眾共同參與的績效考核。本文認為應從以下幾個環節對事業單位績效考核加以改進和完善。
一、改進考核方式，加大宣傳力度。將事業單位績效考核納入年底全市綜合考核，實行統一部署與考評。考核主管部門同時對其所屬事業單位進行考核，兩者相輔相成，相互促進，最后將事業單位績效考核結果分類排名并納入其主管部門綜合考評中統籌運用。另外，通過宣傳教育、交流溝通等方式提高事業單位及其職工對績效考核重要性的認識，使其正確看待和積極參與考核過程。
二、引入多元主體，提供有力組織保障。為加強對事業單位績效考核的領導，成立事業單位績效考核委員會，由市編辦牽頭，市紀委、組織部、人社局、財政局、審計局等相關部門組成。委員會下設辦公室，由事業單位監督管理機關承擔，為全面、有效推進事業單位績效考核提供有力的組織保障。同時，引入多元評價主體，一是上下結合。如事業單位的自我評價和上級主管部門的評價。二是左右結合。如監管部門的評價和相關職能部門的評價。三是內外結合。如征求服務對象、社會公眾和輿論媒體的意見等。形成事業單位監管部門組織協調，主管部門和市紀委、編辦、保密局、檢察院、計生委、財政局、審計局、安監局等部門各司其責，全體職工、服務對象和社會公眾廣泛參與的考核體系，全方位多角度對事業單位績效進行考核。
三、探索科學完善的指標體系，建立分層次、分類別、具體化的考核標準。績效考核的主要特點就是運用統計方法核算和評價績效，因此，科學完善的指標體系是保證績效考核全面、有效的基礎，考核指標體系的建立要在充分考慮各項影響因素的基礎上遵循可比性、操作性、系統性、導向性等原則。德州市的考核內容包括業務工作、監督管理、滿意度測評、加減分四部分，考核指標有行風監管、資產監管、履職監管、全體職工評議、服務對象評議、亮點工作、榮譽稱號、其他減分等。首先，不同類別的職能部門因其工作性質、工作內容、工作重點、工作職責均有差異，必須根據事業單位的自身特點和具體實際，將每個系統作為一個考核單元，實行分類組織、獨立考核、分別評價，指標的不同在業務工作部分有所體現。同時，建立“定量為主、定性為輔”的科學的、量化的指標體系，除行風監管和滿意度測評無法進行定量外，其他指標都嚴格確定加減分值，使考核指標具有更好的客觀性和可測性，這樣，既能增加績效考核的可操作性，又能提高評價的效率。另外，在初始設計時預留考核指標的客觀量化空間，并在分析總結過去考核經驗、不足的基礎上，根據事業單位管理重點的變化、經濟效益的高低、社會經濟水平的增長對考核內容進行修訂完善，用發展的觀點和創新的意識，不斷探索科學完善的指標體系。
四、加強交流與溝通，充分運用和反饋結果。溝通在績效考核中起著決定性作用，因此德州市將溝通貫穿于事業單位績效考核全過程。在考核之前，先是監管部門與主管部門的溝通，共同確認職責目標和績效標準，然后是主管部門與事業單位溝通，共同確定業務工作指標，同時由監管部門征求各相關職能部門意見，最終確定績效考核辦法。多方溝通不僅使績效考核的目標、標準更切合實際，而且各部門單位的意見、建議得到尊重，使其自愿地參與和支持考核過程。在考核過程中，通過與相關人員溝通和交流，不僅能夠更全面地了解事業單位具體情況，作出客觀評價，而且使事業單位自覺努力提高履行職責的積極性和創造力。考核結束后，對考核結果進行及時溝通反饋，提供申辯說明和補充的機會，達成共識，排除分歧，避免爭議，并根據考核結果，對事業單位現狀進行分析，找出不足，提出整改意見，幫助提高事業單位績效。在不斷溝通的前提下，共同完成績效目標，實現遠景規劃。
【關鍵詞】賬戶年檢 問題 建議
人民幣單位銀行結算賬戶年檢，是指銀行在賬戶管理工作中依據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第六十二條“銀行應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度”對存款人開戶資料的重新核實。通過年檢，銀行可以及時掌握存款人的基本情況，對不符合規定開立的單位銀行結算賬戶應予以撤銷;對經核實的資料變動情況，應及時向人民銀行核準或備案，確保其開戶資格的合規性。
為規范賬戶年檢工作，沈陽市在2009年制定了《人民幣單位銀行結算賬戶年檢辦法（試行）》，該辦法實施以來有力推動了沈陽市賬戶年檢工作的進行，確保了開戶資料的真實、完整和合規。隨著年檢工作的逐年開展，以及2014年工商營業執照年檢制度的改革，賬戶年檢工作也開始面臨新的問題。
一、單位銀行結算賬戶年檢工作中的問題
（一）賬戶年檢需要存款人配合，手續繁瑣
按照《沈陽市人民幣單位銀行結算賬戶年檢辦法（試行）》，存款人在進行賬戶年檢時，應提供年檢申請表、開戶許可證、經年檢后的營業執照或其他登記證書、稅務登記證、經年檢后的組織機構代碼證等。開戶銀行留存以上年檢資料的復印件，在人民幣銀行結算賬戶管理系統（以下簡稱賬戶系統）中做年檢業務處理，并為存款人出具《賬戶年檢結論書》。
按照上述流程，對于開戶行來說，在年檢期間面對大量客戶，需復印留存每一戶的年檢資料，柜面壓力較大。而且年檢資料的逐年累積也增加了賬戶檔案保管的成本和重復性。
對于存款人來說，每年賬戶年檢期間企業需攜帶相關資料到銀行柜面辦理年檢，如在多個銀行開戶往往奔波于多個銀行辦理。隨著工商部門發放營業執照的門檻降低和工商年檢改為上傳年報給企業帶來了極大方便，傳統的銀行賬戶年檢方式容易引起存款人的不耐煩和對銀行的不滿。
（二）對未年檢賬戶處理中的問題
目前，沈陽市對未年檢或年檢不合格賬戶的處理方式可以概括為：對一年內發生收付活動的銀行結算賬戶，停止對外支付;對一年內未發生收付活動的賬戶，轉為久懸。問題有以下三個方面：
1.個別經辦人員將年檢不合格賬戶作年檢合格處理。目前，沈陽市大部分商業銀行在行內生產系統中對未年檢賬戶進行了設置。當未年檢賬戶要發生支付業務時，系統會自動彈出對話框提示“賬戶未年檢”提醒經辦人員停止辦理賬戶的對外支付。通過系統自動提示有效促進了存款人的配合，保障年檢工作的順利進行。
但在檢查中發現存在個別經辦人員不認真對待年檢，即年檢結論書標明年檢合格，但實際開戶資料卻并不合規的現象。或是年檢結論書日期在開戶資料年檢日期之前，明顯是為應付檢查后補資料。
2.久懸賬戶數量增大帶來的問題。對于一年內未發生收付活動同時未年檢的存款人，大多數屬于被吊銷營業執照的情況，通過賬戶年檢進行梳理，將其加注久懸。但是，這類久懸賬戶由于聯系不到存款人往往難以被注銷。從賬戶系統的數據來看，久懸戶數量越來越大。而賬戶系統又規定存款人有久懸賬戶的不得辦理其他銀行結算賬戶的開立和變更業務，隨之出現了因重名而影響新企業開戶的情況。
3.商業銀行不愿加注久懸。由于商業銀行在賬戶系統中加注久懸標識后無法注銷久懸，加注久懸后只能銷戶。因而開戶行從挽留客戶或是簡化手續的角度考慮，不愿在賬戶系統中加注久懸標識。
（三）工商年檢制度的改革后，賬戶年檢內容應如何變化
2014年，《國務院關于印發注冊資本登記制度改革方案的通知》規定“將企業年度檢驗制度改為企業年度報告公示制度”。一石激起千層浪，對于賬戶年檢工作來說，之前的年檢主要是查看營業執照上的年檢貼。而工商營業執照上不再加貼年檢標識后，賬戶年檢應該核驗什么呢？
同年的《企業信息公示暫行條例》（以下簡稱《條例》）第八條規定“企業應當于每年1月1日至6月30日，通過企業信用信息公示系統向工商行政管理部門報送上一年度年度報告，并向社會公示。”據此，未來的賬戶年檢可以依據全國企業信用信息公示系統（以下簡稱公示系統）來進行。但是，我們是否可以認為企業沒有上傳年報就意味著年檢不合格從而停止賬戶的對外支付呢？
按照《條例》第十七條規定，企業未按照規定期限公示年度報告的由工商部門列入經營異常名錄向社會公示;滿3年未履行公示義條的列入嚴重違法企業名單并公示。但無論哪種情況，企業營業執照只要在有效期內都是有效的，銀行沒有理由認定其開戶證明文件不合規而拒絕為企業辦理業務。
所以，只查看企業是否上傳年報是不夠的，還應通過查看企業信息是否有變更等其它方式來完成年檢工作。
二、相關建議
（一）改變賬戶年檢方式
將要求企業主動上門年檢改變為銀行通過公示系統主動查詢企業狀態進行年檢。目前，在公示系統中可查詢到的企業信息有：工商公示信息、企業公示信息和其他部門公示信息三個大類。其中，工商公示信息包含注冊號、企業名稱、法定代表人、經營范圍、注冊資金等信息;企業公示信息是指企業上傳的年報信息。銀行可通過查詢該系統核查企業信息完成賬戶年檢工作。同時，對于未上傳年報的存款人，工商部門將其列入經營異常名錄，銀行可以據此自行規定限制其辦理某些業務。
（二）簡化賬戶年檢手續
在年檢中不再要求企業提供營業執照等證明文件，對于查詢到的企業信息和年報可以通過打印紙質憑證保存記錄，也可通過電子媒介進行保存。既保證年檢資料的留存又減少紙質材料復印和保存的工作量。
（三）加強對賬戶年檢工作的現場檢查
一方面加強對商業銀行的培訓，使之了解賬戶年檢的意義;另一方面加強現場檢查力度，既掌握賬戶年檢的具體情況，又起到監督管理的效果。
（四）完善久懸賬戶的撤銷機制
在《企業名稱登記管理規定》中規定，工商營業執照被吊銷滿3年后該名稱可重新被核發。因此建議久懸期滿3年，視同單位自愿銷戶，以緩解賬戶系統中久懸戶數量越來越大的壓力。另外，由于銀行主動銷戶時賬戶內資金無法退回給存款人，銀行主動撤銷和存款人主動撤銷在賬戶資金的轉出上不同，因此建議在賬戶系統中對銀行主動撤銷久懸戶后的賬戶狀態標識為“協議撤銷”，與普通的銷戶相區別，待賬戶資金退回給存款人時再將賬戶狀態改為普通的“撤銷”。
（五）賦予商業銀行注銷久懸賬戶的權限
建議在賬戶系統中對商業銀行開放重新啟用久懸賬戶的權限，便于商業銀行加注和注銷久懸，使商業銀行行內系統與人民銀行賬戶系統更好的匹配。
參考文獻
