發布時間：2023-01-24 03:45:12
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內部控制的思想和實踐歷史悠久，其伴隨著組織的形成而產生。內部控制理論的發展大體上經歷了內部牽制、內部控制制度、內部控制結構、內部控制框架等四個階段。在每一階段，內部控制都被賦予不同的內涵。
（一）內部牽制階段。一般認為，20世紀40年代以前是內部牽制階段。內部控制思想的萌芽早在五千多年前就出現了。蘇美爾文化的史料記載中會計賬簿數字邊的標記、古埃及古物入倉時的職務分離、我國周朝留下的記錄——“一毫財賦之出入，數人之耳目通焉”等，均反映了內部牽制的基本原理，即以賬目間的相互核對為主要內容并實施崗位分離。內部牽制理論建立在兩個基本假設之上：兩個或兩個以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的可能性很小；兩個或兩個以上的人或部門有意識地串通舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性。美國著名審計學家蒙哥馬利1912年所著的《審計——理論與實踐》一書中已明確表述過這種思想，這種思想在早期被認為是確保所有賬目正確無誤的一種理想控制方法。
（二）內部控制制度階段。20世紀40年代到20世紀70年代，在內部牽制思想的基礎上逐漸產生了內部控制概念。1949年美國注冊會計師協會（AICPA）所屬的審計程序委員會發表了一份題為《內部控制：系統協調的要素及其對管理部門和獨立公共會計師的重要性》的特別報告，首次正式提出了內部控制的定義：“內部控制包括組織的計劃和企業為了保護資產，檢查會計數據的準確性和可靠性，提高經營效率，以及促使遵循既定的管理方針等所采用的所有方法和措施”。這一概念突破了與財務會計部門直接有關的控制局限，使內部控制擴大到企業內部各個領域。內部控制的內容也發生了變化，從內部牽制時期的賬戶核對和職務分離逐步演變為由組織機構、崗位職責、人員條件、業務處理程序、檢查標準和內部審計等要素構成的較為嚴密的內部控制系統。
1958年，出于審計人員測試與財務報表有關的內部控制的需要，審計程序委員會又將內部控制分為內部會計控制和內部管理控制。前者是指與財產安全和會計記錄的準確性、可靠性有直接聯系的方法和程序；后者主要是與貫徹管理方針和提高經營效率有關的方法和程序。將內部控制一分為二使得審計人員在研究和評價企業內部控制制度的基礎上來確定實質性測試的范圍和方式成為可能。由此內部控制進入“制度二分法”階段。
（三）內部控制結構階段。20世紀70年代以后，內部控制的理論研究又有了新的發展，研究重點逐步從一般涵義向具體內容深化。在實踐中審計人員發現很難確切區分內部會計控制和內部管理控制，而且后者對前者其實有很大影響，無法在審計時完全忽略。于是，1988年5月AICPA了第55號審計準則公告《財務報表審計中內部控制結構的考慮》，以“內部控制結構”的概念取代了“內部控制制度”。該公告認為：“企業內部控制結構包括為提供取得企業特定目標的合理保證而建立的各種政策和程序”，并指出內部控制結構包括三個組成要素：控制環境，會計制度和控制程序。從而，內部控制從“制度二分法”步入“結構分析法”階段，這是內部控制發展史上的一次重要改變。
（四）內部控制整體框架階段。1992年9月，由美國注冊會計師協會、美國會計學會（AAA）、國際內部審計師協會（IIA）、財務經理協會（FEI）以及管理會計師協會（IMA）共同組成的COSO委員會了指導內部控制實踐的綱領性文件COSO研究報告：《內部控制——整體框架》（IC-IF），并于1994年作了修改。該報告重新定義了內部控制：“內部控制是受董事會、管理當局和其他職員影響，為企業經營活動的效率和效果、財務報告的可靠性，相關法律法規的遵循性等目標的實現提供合理保證的過程。”內部控制整體框架由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個要素組成。同以往的內部控制理論及研究成果相比，COSO報告提出了許多有價值的新觀點，闡述了內部控制的各個組成部分，客觀地指出了內部控制的局限性，而且明確了不同人員在內部控制中的角色和責任。
二、企業風險管理框架
自COSO報告以來，內部控制框架已經被世界上許多企業所采用，但理論界和實務界紛紛對該框架提出改進建議，認為其對風險強調不夠，使得內部控制無法與企業風險管理相結合（朱榮恩、賀欣，2003）。因此2004年9月，COSO委員會在1992年的COSO報告的基礎上，結合《薩班斯——奧克斯利法案》在報告方面的要求，頒布了《企業風險管理整體框架》的報告（ERM）。該報告把企業風險管理定義為：“企業風險管理是一個受企業的董事會、管理當局和其他職員影響，應用于戰略制定并貫穿于整個企業，用于識別可能影響企業的潛在事項并在企業的風險偏好內管理風險，為企業目標的實現提供合理保證的過程”。企業風險管理由內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息與溝通、監控等八個相互關聯的要素組成。企業風險管理的信息流程如下圖所示：
圖在文尾！
企業風險管理的信息流程
該流程并不代表風險管理的組織流程，但可以從信息流的角度透視企業的風險管理流程。企業風險管理的信息流程描述如下：由董事會的風險管理委員會確定內部環境中的風險管理文化和風險偏好；董事會與經理層設定包括戰略目標及其他相關目標在內的目標體系，在設定目標時，要考慮企業的風險容忍度、風險偏好以及事項識別環節所確定的機會；確定了目標，企業就要考慮其所面臨的內部因素和外部因素，并識別相關可能帶來潛在不利影響的事項（風險）；在風險評估部分評價風險損失額和風險發生概率，同時考慮剩余風險；采用組合風險觀和其他具體的應對措施來應對風險；在控制活動環節繼續落實有助于風險反應的政策和措施，并報告結果。然后，從控制活動環節返回到事項識別環節，重復事項識別、風險評估、風險反應、控制活動這個流程；監控則對上述所有環節的效率和效果進行監督和控制。
企業風險管理整體框架與內部控制整體框架相比，有以下幾種變化：第一，目標的拓展。由IC-IF的三個目標——經營、財務報告和遵循性,擴大到ERM的四個目標——戰略、經營、報告和遵循性，兩者中只有經營和遵循性這兩個目標的定義相同。IC-IF中的財務報告目標只與公開披露的財務報告的可靠性相關，而ERM中的報告目標的范圍有很大的擴展，包括企業所有對內和對外的報告，報告目標的范圍從僅僅關注財務信息擴展到同時關注非財務信息。此外，ERM還增加了戰略目標，不僅強調在整個企業范圍內識別和管理風險的重要性，還強調應針對企業目標的實現在企業戰略制定階段就考慮一系列備選方案的風險因素，從而使ERM的應用深入到了戰略制定層次。第二，要素的增加。ERM增加了目標設定，事項識別和風險反應這三個與風險密切相關的要素，遵循了“目標——風險——控制”的邏輯順序，充分體現了對風險的關注。第三，對原有要素內容的充實和豐富。在內部環境要素中，ERM更直接關注企業的風險文化與風險偏好。在風險評估要素中，傾向于更準確地進行風險評估，采用定性或定量的方法對事項發生的后果和可能性進行估計，并將風險與相關的目標聯系起來。在信息與溝通要素中，考慮了來自歷史、現在和將來潛在的事項和溝通方式，并要求與企業信息系統整合。此外，ERM還明確了控制活動的目的，指出控制是有助于確保管理層的風險反應措施得以執行的政策和程序。第四，提出了風險組合觀的概念，全面貫徹了風險理念。ERM要求管理者以風險組合的觀點看待風險，對相關的風險進行識別并采取措施使企業所承擔的風險保持在風險偏好的范圍內。因為對企業內部各個部門而言，其風險可能落在該部門的風險容忍度范圍內，但從企業總體來看，總風險則有可能超過企業總體的風險偏好范圍。
三、內部控制與風險管理日益融合
實行內部控制和風險管理都是為了維護投資者利益，實現企業目標。內部控制的起源較風險管理要早。最初的內部控制是隨著生產的大規模化和資本社會化產生的，是互相牽制的思想，通常采取賬目核對的方法，以確保財產安全和賬目正確。風險管理則是在新技術和市場條件下出現的，風險管理是內部控制概念的自然延伸。關于這點，可以從企業風險管理框架的變化中得到證明。框架最大的變化,就是將企業內部控制更名為企業風險管理,這一變化是有特殊意義的。事實上，幾乎所有的公司都有一大套管理制度，這些制度大到包括對外投資，小到包括差旅費報銷等，應有盡有。因此，董事會與管理層往往認為，這些制度的貫徹與執行就是內部控制的所有內容。其實，企業的管理資源是有限的，控制也是需要成本的，如果將企業主要精力放在所有細小的、或微不足道的控制上，往往會舍本求末。如有些企業在差旅費報銷的規定上長達數十頁，極其繁瑣，表面上控制得很好，但浪費了許多管理資源，還會忽視企業重大風險。所以，框架要求董事會與管理層將精力主要放在可能產生重大風險的環節上而不是放在所有細小環節上，將風險管理作為內部控制的最主要內容，這是一個革命性的變化。
四、結語
內部控制理論發展反映了內部控制實踐的發展。當今社會經濟環境日趨復雜，企業不可避免地會遇到各種風險，因此企業應建立風險管理機制，以防范和規避風險。而分析和辨認風險是有效內部控制的關鍵組成要素。從COSO的兩份重要報告中可以看出，不論是1992年的《內部控制——整體框架》，還是2004年的《企業風險管理——整體框架》，均把風險管理作為主要的內部控制要素，強調識別和管理風險的重要性，強調企業的風險管理應針對企業目標的實現并且在企業戰略制定階段就應該予以考慮。英國的特恩布爾報告擴大了內部控制的范圍，將內部控制與風險管理合為一體，認為兩者是近乎等同的概念。可見，內部控制和風險管理日益融合，風險導向已是內部控制的發展方向。
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參考文獻：
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[2]金彧昉、李若山、徐明磊：《COSO報告下的內部控制新發展——從中航油事件看企業風險管理》，《會計研究》2005年第2期。
[3]陳關亭：《我國企業內部控制缺陷的評析與建議》，《財務與會計》（理論版）2006年第4期。
所謂“首次不罰”制度，根據杭州市物價局相關人員的解釋，就是對違反價格法關于商品明碼標價規定的經營者，在物價部門第一次檢查發現時，不直接罰款，而是先教育，并幫助經營者健全包括明碼標價管理在內的價格管理制度，提高其誠信經營意識，體現監管整治的人性化，同時對于那些再犯而受到處罰的經營者來說，也會心服口服。與質疑觀點不同的是，當地的商家業主對這項制度表現出了積極的支持。
質疑也好，支持也好，不同的利益期待或許注定會有不同的態度。但從法律視角進行審視還是十分有必要的，畢竟專項整治活動的內容是執法，前提是“有法必依，執法必嚴”。那我們不妨先來看看法律是如何規定的。
我國價格法第四十二條明確規定：“經營者違反明碼標價規定的，責令改正，沒收違法所得，可以并處5千元以下的罰款。”由此可以看出，對于違反明碼標價規定的經營行為，法律規定了三種后果，即：責令改正，沒收違法所得和罰款。責令改正是一種強制糾正，是讓不合法的經營狀態轉變或恢復到合法的經營狀態，這與“首次不罰”的目的一致。因此可以說，“首次不罰”制度中所采用的執法方式，法律上的依據只能是“責令改正”。但責令改正，沒收違法所得和罰款在這里不是選擇關系，而是并列關系，是針對違反明碼標價規定的一系列執法措施，除了罰款是“可以”，即這項處罰措施具有選擇性外，責令改正和沒收違法所得都沒有可商量的余地，必須執行。
既然不標明價格是違法行為或違法事實，那么經營者銷售未標明價格商品的“所得”（銷售利潤）當然也就是“違法所得”，依法屬于應沒收的范圍，物價部門只責令改正而對違法所得不予沒收，顯然不符合價格法的規定，屬于有法不依，執法不嚴，是一種行政不作為。
[關鍵詞]中部崛起農業發展路徑選擇
中部地區包括湖北、湖南、河南、安徽、江西、山西六個相鄰省份,地處中國內陸腹地,起著承東啟西、接南進北、吸引四面、輻射八方的作用。中部依靠全國10.7%的土地,承載全國28.1%的人口,創造全國19.5%的GDP,是我國的人口大區、經濟腹地和重要市場,在中國地域分工中扮演著重要角色。加快中部地區發展是提高中國國家競爭力的重大戰略舉措,是東西融合、南北對接,推動區域經濟發展的客觀需要。
一、大力發展農業是中部崛起的必然選擇
大力發展農業,是中部崛起的必然選擇,這是由中部的歷史、地理、人文、資源稟賦等實際情況所決定的。促進中部地區農業發展有著重要的戰略意義。
1.是解決中部地區“三農”問題的根本所在。
是國民經濟的基礎。沒有農業的持續穩定發展,就沒有整個國民經濟的持續快速健康發展;沒有農村的社會穩定,就沒有整個國家的長治久安;沒有農民收入的不斷增長,就沒有全國人民的安康富裕。中部五省“三農”問題十分突出,農村目前普遍面臨農業發展基礎條件薄弱、農民收入水平低、農村發展緩慢等問題,促進中部地區農業發展是解決中部地區“三農”問題的重要途徑。
2.是促進中部崛起,縮小地區差異的重要保證
中部六省居我國腹地,幅員遼闊,是全國重要的農產品產區,在區域經濟發展中占有舉足輕重的地位。據統計,2008年中部六省主要農產品的糧食產量占全國31.6%,油料產量占全國的40.7%,棉花產量占全國的33.5%,豬、牛、羊肉產量占全國的31.8%,水產品產量占全國的17.6%。中部六省輸往省外的糧食占全國省外糧食輸出量的50%以上,相當于全國近5億人的口糧由中部地區提供。中部地區工業化和城鎮化的發展也要以農業為基礎,因此,農業的發展部不僅是中部地區整體經濟水平的發展的關鍵,而且對于縮小要縮小東、中、西部差距,協調區域之間經濟發展水平有著重要意義
3.農業是實現社會穩定,吸納農村勞動力的重要保證
據農業部測算,在我國3.2億農業勞動力中,種植業實際需要1.5億人,加上2000萬專門從事林牧漁業生產的勞動力,農業實際需要的勞動力約為1.7億人目前我國農村有1.5億富余勞動力。單單依靠城鎮化來解決剩余勞動力的就業問題遠遠不夠,仍然需要依靠農業自身來吸納與承載過剩的又暫時無法轉移的勞動力。
二、中部農業發展面臨的主要問題
1.農業生產方式落后,農業產業化水平低。
中部地區由于地理條件,歷史因素的限制,生產方式仍然停留在傳統耕作方式,集約化的生產方式還沒形成,勞動生產率低,農業生產規模小,基礎薄弱,綜合生產能力較差。農產品加工行業,農產品加工停留在初級階段,附加值低。
2.農業科技水平低,農民整體素質低。
農民民科技文化素質的高低直接決定著農業生產力的發展水平。中部地農村勞動力中,小學文化程度和文盲半文盲占1/3左右,大專及大專以上文化程度所占比重很低,接受過系統農業職業教育的農村勞動力不到5%,受過職業技術教育和培訓的農業勞動力占全部農業勞動力的比重不足20%。中部分布在第一產業的科研成果不到全部科技成果的18%,并且農業科技力量主要集中于產中領域,產前、產后科技力量匾乏。
3.農村剩余勞動力龐大,人口轉移困難重重。
據農業部測算,目前我國農村有1.5億富余勞動力,按經濟增長和城鎮化的速度測算,我國每年大約可新增1000萬個就業崗位,其中800~900萬個就業崗位可用于解決農村勞動力就業問題。按照這樣的速度,至少需要50年的時間才能將農村剩余勞動力全部轉移出去。在擁有9058萬農業剩余勞動力的中部六省,如何對這些勞動力資源進行轉移是其面臨的巨大困境。
三、中部農業發展的路徑選擇
1.推進農業結構的戰略性調整,加快農業產業化步伐。
中部地區要在特別注意推進糧食生產規模化的基礎上,抓好農業優勢產業鏈的建設,推進優質農產品深加工,提高農副產品附加值,打造一批優質農產品知名品牌和龍頭企業,從根本上提高農業經濟效益。加快推進農產品的標準化生產和流通,把中部地區的農業資源優勢盡可能地轉化為競爭優勢和經濟優勢,實現農業產業化和農村工業化的良性互動,走農業精細化、規程化、工業化、科技型、內涵型的現代化農業發展之路。
2.努力提高農民科學文化素質,提高農業科技水平。
中部地區農業資源利用效率和農業經濟效益的提高在很大程度上取決于農業科技進步與實用水平和推廣應用的程度。因此,一方面要加強農作物優良品種的培育與推廣,提高科學種植和養殖技術的研究,在農產品加工、儲運、保鮮、包裝等環節大力采用高新技術;另一方面要大力發展教育,開展農民科技培訓,提高農民務農技能和科技文化水平;以培養帶頭致富能力強、帶領群眾致富能力強的“雙強”型村干部為重點,通過系統培訓,提高他們帶領農民群眾建設社會主義新農村的本領和能力。超級秘書網
3.拓展農村勞動力就業和農村人口轉移的渠道,減少中部地區農業人口。
目前我國仍舊維持著城鄉隔離的戶籍制度、勞動用工制度、土地制度、教育制度以及社會保障制度等,使得進城農民的的子女入托教育難以保證;他們自己則因勞動收入低、時間長、幾乎不享受社會保障,難以保護自身業已形成的人力資本和進行人力資本再投資,這些給農民進城增加了直接的成本和心理壓力。因此,要為中部地區農村勞動力轉移創造良好的政策環境。研究制定中部地區農村勞動力轉移和培訓的政策措施,消除農村勞動力轉移的制度障礙,幫助中部地區建立完善的農村勞動力資源培訓計劃,加大中央財政對中部地區職業教育的投入,提高農民的勞動素質和技能,促進中部地區農村勞動力的轉移。
總之,中部地區在國家大力支持下,要積極利用自身優勢,結合本地區農業特色,揚長補短,努力解決好“三農”問題,把農業和工業統籌起來,使工業和農業的發展相協調,城市和農村的建設相協調,形成二者相互促進的發展機制,從而實現整個地區經濟發展水平的飛躍。
參考文獻:
[1]胡樹華,汪秀婷.中部農業發展戰略思考[J].軟科學,2004.6.
[2]胡文海.崛起背景下的中部地區農業發展研究[J].農業經濟問題,2007.9.
本報訊（記者余媛媛）“不是說今年的畢業生本科論文不寫了的嘛，咋個現在還要寫哦？”這兩天，四川大學法學院的大四學生李靈（化名）有點困惑——進入11月份了，學校本科畢業論文紛紛開題，要求同學們盡快選定導師、確定論文方向……
10月中旬，四川大學校長謝和平簽署了一份名為《四川大學關于堅持“高質量、多樣化”原則進一步加強本科畢業論文（設計）工作的補充意見》，《意見》說，在確保質量的前提下畢業論文實行“多樣化”，學生可以寫傳統形式的畢業論文，也可是反映學生能力的設計、調研報告、競賽成果等等。意見說，具體實施由各個學院自定。
四川大學法學院副院長李平表示，今年是本科論文多樣化的第一年，擁有調研報告、競賽成果、參加科研訓練的同學畢竟很少，大部分同學還是要完成畢業流程的“硬杠杠”——寫畢業論文。
摘要：在經濟全球化和知識經濟的背景下，隨著國際產業分工的發展，企業的研發環節越來越體現出專業化、市場化的發展趨勢。企業為了適應技術創新快速發展的要求，在不確定的市場環境下，紛紛建立研發聯盟。文章首先研究了R&D聯盟價值創造的特點，描繪出聯盟穩定性隨聯盟發展的變化曲線。接著將R&D聯盟劃分為探索、振蕩、融合和調節四個階段，并對聯盟不同發展階段的穩定性影響因素和緩解機制問題進行探討。
關鍵詞：R&D聯盟；運行階段；穩定性；緩解機制
隨著經濟科技的發展與全球產業分工的深化，企業的研發環節越來越體現出專業化、市場化和外包化的發展趨勢。市場競爭的日趨激烈和在極具不確定性的經營環境下，中小企業無法單獨承擔研發的高成本與高風險，單個大型企業也不再可能壟斷先進技術和強制推行行業技術標準。因此建立R&D聯盟不僅適合于中小企業也更廣泛被應用于大型企業之間。然而與其它聯盟類型不同的，R&D聯盟以技術開發知識、技能的學習與創造為重點，其價值創造方式具有長期性、滯后性和隱性化的發展特點，因此R&D聯盟的發展更具不確定性，聯盟效益具有模糊性和難以測量性，合作關系的發展更具不穩定性，而在R&D聯盟的發展中如何識別到這種不確定性和保持聯盟的穩定性非常必要。
盡管已有學者對聯盟穩定性的理論依據與緩解機制方面作了大量的研究，但是在某些方面還存在著不足，其中李垣等指出主要是研究思維的線性化和靜態化。雖然Gulati指出聯盟在很大程度上是一個聯盟各方相互作用的動態過程，聯盟也存在生命周期，Boddy將聯盟過程劃分為初創、建成、成熟和衰退四個階段，Robert等人建立了包括預期、評價、協作、投資、標準建立和決策等七個階段的聯盟周期模型，Ring等從聯盟中的活動入手將聯盟過程劃分為談判、承諾和實施三個階段，但是在聯盟發展的各個階段中，影響聯盟穩定性的因素有那些，以及應采取怎樣的緩解機制問題沒有受到足夠的關注。本文首先分析了R&D聯盟價值創造的特點，據此將聯盟發展分為探索、振蕩、融合和調整四個階段，并對各個發展階段穩定性影響因素和緩解機制問題進行了探討。
一、R&D聯盟價值創造特點分析
R&D聯盟價值創造方式與規模型戰略聯盟獲得低成本優勢不同，R&D聯盟是一種知識型聯盟或技術創新聯盟，其價值創造方式體現為研發資源的綜合利用，發揮資源間的協同效應和知識資源的學習內化等更為重要。因此衡量其合作成功的指標也有別于規模型戰略聯盟的銷售額、市場占有率的高低，而是技術創新頻率與成功率、技術開發周期、新技術的市場競爭能力與技術的全球領先性，以及更多的隱性化指標。
R&D聯盟以技術創新為主要內容，以知識、技能的開發、創造與利用為主要目標，而技術創新的成功不僅需要大量的技術信息，更需要豐富的市場信息。因此R&D聯盟的成功不僅需要聯盟企業之間研發戰略目標、聯盟組織與控制方式、聯盟研發內容與范圍上的一致，更需要基層研發人員之間頻繁的正式與非正式信息交流與溝通，Amalya·L·olive指出當聯盟研發人員之間信息交流和共享活動與組織的正式規章制度發生沖突的時候，人們更加傾向于打破這種正式的規則，從而建立一些有利于信息交流的隱性原則。為了使研發聯盟更有效的運行，也需要聯盟企業內技術開發、生產、銷售與營銷等部門之間信息的交流與共享。因此研發聯盟價值創造不僅需要聯盟企業之間信息資源的綜合利用，也需要企業內各個部門之間信息資源的綜合利用。
R&D聯盟的創新成果多以技術發明與創新專利、科技論文等形式體現，這些新技術從創意產生、生產研制以及投放市場產生經濟效益需要經過較長的一段時間，并且這些技術專利的成熟度和現實生產制造的可行性、將能產生多大的經濟效益等方面存在很大的不確定性，只有經過市場長時間的檢驗才能體現出來。因此研發聯盟價值創造與聯盟演化發展進程之間存在著明顯的不同步或經濟效益滯后的現象。
雖然研發聯盟在降低研發成本、分散研發風險和提高研發成功率等方面具有明顯的優勢，但是有學者指出，大部分的聯盟收益都將以隱性的知識信息存在，諸如學習能力、知識吸收能力、技術開發經驗、技術變革適應能力與研發流程的改造以及聯盟經營管理經驗、能力的提高與增強、合作態度的改善方面，研發聯盟更是如此，這些方面的收益難以用簡單的一些短期量化指標如銷售量的提高、市場份額的擴大或利潤率的提高等來衡量，這樣既不科學也不合理。因此R&D聯盟價值創造的方式更具有隱蔽性和難以測量性。
二、R&D聯盟穩定性發展曲線與階段劃分
由于研發聯盟以技術開發知識、技能與經驗的學習與創造為重點，其合作內容具有隱性化、模糊性等特點，其價值創造過程更具不確定性、合作關系發展更具不穩定性，因此隨著聯盟的發展，其組織結構和管理控制方式日趨復雜和成熟，聯盟合作關系處于動態的調整過程之中，穩定性發展曲線也將隨著影響因素的不斷變化而處于不同的振蕩與發展狀態。其穩定性發展曲線將在企業組織與市場交易的穩定性之間螺旋發展（見圖1），據此可以將研發聯盟的發展劃分為四個階段：探索階段、振蕩階段、融合階段和調整階段。
在R&D聯盟的探索階段企業的主要聯盟活動為潛在聯盟合作企業的選擇，包括研發資源互補情況、研發戰略目標與企業文化的相容性、聯盟合作意愿與合作能力以及聯盟價值創造潛力的科學評估等。在此過程中，企業所掌握的潛在合作伙伴的信息逐漸增多，但是并不全面和深入，并且存在不真實信息的問題。因此研發聯盟的穩定性發展曲線由市場交易關系逐步上升，通過潛在聯盟合作企業之間初步的接觸，對潛在合作伙伴不切實際的期望也將逐漸趨于實際。
在R&D聯盟的振蕩階段企業的主要聯盟活動為研發戰略目標、合作研發內容與范圍等框架的確立，在聯盟組建中研發合作的關鍵問題上，諸如聯盟組織結構、聯盟管理控制方式、信息交流與共享的范圍與程度、沖突協調策略和聯盟責任的明確與利益的分配等方面達成較為一致的協議過程。因此這個階段需要聯盟企業組織之間頻繁的溝通與交流，在多輪的談判過程中，影響聯盟穩定性的沖突問題得到協調和解決，其穩定性發展曲線表現為以較大的振動幅度而處于不斷的調整過程。
在R&D聯盟的融合階段企業的主要聯盟活動為聯盟企業組織、研發團隊和研發人員之間在技術開發的知識、技能與經驗方面大量而頻繁的正式與非正式信息交流與溝通，使企業之間培養了相互信任關系，并制定了各種保持聯盟穩定性的規制，因此組織之間的文化差距、國家或產業背景之間的差距在企業之間的交流與溝通中將逐漸得到融合，但在合作過程中更為深層次的價值創造障礙與沖突問題如研發決策慣性、合作人員的個性特征、行為風格以及價值觀念等的沖突問題對聯盟發展的穩定性和創新效率具有更大的影響作用，使聯盟穩定性發展曲線表現為較小的振動幅度和較高的振動頻率，在市場交易的穩定性與企業穩定性之間發展著。
在R&D聯盟的調整階段企業的主要聯盟活動為對研發戰略目標達成情況的評估，對研發合作效率的評估，對企業技術開發實力的評估和對聯盟企業依賴性的評估等。因此研發聯盟的發展有兩個趨勢：第一個方面是以聯盟合作交流溝通減少、聯盟成員滿意度下降、沖突得不到及時有效的解決、研發人員的大幅度調整為表現特征，聯盟合作研發過程不盡如人意，合作研發價值創造無法達成，或對聯盟效益的滯后性缺乏必要的耐心，從而使研發聯盟中止或解散；另一種情況是在前期良好合作的前提下，聯盟實現了研發的長期、中期與短期目標、各種顯性與隱性目標、硬性與軟性目標，并建立了企業組織層次與合作人員之間的相互信任關系，并有能力解決研發合作過程中所出現的各種誤會與沖突，因而聯盟穩定性進一步增強，以建立研發合資企業為終結。
三、R&D聯盟不同運行階段穩定性分析與緩解機制
由于研發聯盟價值創造與獲取的不確定性與模糊性、合作關系發展的不可預測性等，在通常情況下，研發聯盟的成功就主要取決于在發展過程中聯盟企業適應環境的能力、駕馭聯盟的能力、消除各種誤會和沖突的能力、聯盟動態調整的能力，即保持研發聯盟的穩定性和高創新效率問題。因此保持聯盟穩定性的緩解機制就顯得非常重要。
1．R&D聯盟探索階段穩定性因素分析與緩解機制。在R&D聯盟探索階段中，聯盟穩定性強度取決于聯盟企業之間合作研發的意愿與能力，以及企業的研發期望與現實狀況之間差距。另外企業聯盟管理經驗和以往合作的信譽也是影響穩定性的重要因素，TonyLendrum指出這也是能影響未來行為且能規避合作機會主義傾向的重要因素。合作意愿又決定于企業對外部研發資源的依賴性強度，當企業缺乏研發所需的某項資源特別是專用性資源時，企業就對外部研發資源具有較大的依賴性，其研發合作意愿的真實性就越強，其研發合作態度、行為與思維就越積極，當然企業也必須具有其它企業所依賴的專用性資源才能保持聯盟的穩定性，依賴性不平衡的聯盟也不會長久。聯盟企業之間研發合作能力主要取決于企業自身資源的獨立特征和開放性程度，企業所具有的研發資源越獨立，則聯盟企業之間合作的相互依賴性就越強，資源整合效率和協同效應就越高，其研發合作的價值創造潛力就越大，而研發資源的開放性表明了該資源在研發合作過程中被學習或掌握的程度，失去研發資源的開放性會使企業失去對研發合作的耐心，如果開放性程度過高則核心資源存在泄漏的風險。企業研發期望與現實狀況之間的差距為企業對聯盟價值創造期望與現實能力之間的差值，通常情況下，聯盟企業往往對聯盟創造價值的潛力過于樂觀，而對聯盟企業間的差距與沖突問題認識不足，因此許多聯盟運行效果差強人意。
綜上所述，在R&D聯盟探索階段消除聯盟發展不穩定性的主要緩解機制應集中體現在對潛在合作伙伴合作意圖、合作能力、價值創造潛力進行科學合理的評估，并預先采取措施消除誤會和沖突并防范合作過程中的機會主義傾向，努力消除企業對研發聯盟高期望與現實能力之間的差距。在了解企業合作信譽與合作經驗的前提下，對關鍵的合作意愿與合作能力指標進行評估，在此基礎上選擇聯盟合作伙伴關系建立的類型，如圖2。當R&D意愿與能力都較低的情況時，企業之間在R&D方面幾乎不存在合作關系，當然有時也出于商業道德、信譽等問題；而在合作意愿高而合作能力低的情況下說明企業R&D資源的專用性程度不高或對外部企業的吸引能力不強，其建立的R&D聯盟關系短期內比較穩定，然而研發效率不高，使合作陷入空耗之中；在合作意愿低而合作能力高的情況下，這也是當前普遍存在的情況，社會信用體系不健全、不完善，企業擔心核心技術泄漏等，因而不愿與其它企業進行合作研發，當前條件下采取研發外包的方式是重要的選擇方式；只有在研發合作意愿與合作能力都比較高的情況下，企業才應建立R&D聯盟合作關系，并對R&D戰略相容性等后續問題進行評估。
2．R&D聯盟振蕩階段穩定性分析與緩解機制。如前文所述，根據對此階段研發聯盟活動內容分析，不穩定性影響因素主要表現為企業組織之間研發戰略目標的差異、研發合作內容與范圍的沖突或不一致性、研發合作的責任、貢獻及收益分配不明確、研發聯盟網絡管理與控制機制的不可調和性等方面。例如，如果在研發合作過程中，一方以降低研發成本為目標，而另一方以技術領先為目標，則在合作過程中就會出現頻繁的誤會與沖突，因為這兩種方法通常是不相容的；另外在研發合作的內容與合作范圍上應該是經過協商后確定的，如果聯盟合作僅限于技術開發方面信息的交流與共享，然而公司卻對聯盟合作企業的銷售量、市場份額等信息格外的關注，那么研發合作伙伴就可能懷疑企業的合作意圖了，由此也可能引起合作企業的不滿與沖突，使聯盟處于不穩定狀態；基于資源互補的研發聯盟由于價值創造的隱性化和模糊性特點，研發資源投入的多少程度難以測量，因此聯盟收益的分配等也將難以公平合理的進行，如果研發合作過程中權責不清，往往導致聯盟合作陷入混亂之中，各種猜疑也將隨之出現使聯盟關系發展不穩定；有學者指出企業在聯盟網絡中的位置關系以及聯盟管理經驗的差別等會影響企業的學習速度與造成價值轉移等問題，因此每個企業在爭取占據聯盟網絡結點位置以期獲得更多的聯盟收益，但是在這些方面的不可協調性使得聯盟處于不穩定狀態。
針對研發聯盟此階段的不穩定性類型，其緩解機制應集中在確保戰略目標的協調、合作內容與領域的一致性，建立廣泛、多層次的信息交流與溝通渠道，以及明確研發合作責任與貢獻等方面。由此，本文從三個方面討論聯盟的穩定性緩解機制。首先聯盟企業應根據研發合作的重要性確定建立聯盟的類型，如圖3，為了保持研發聯盟的穩定性，其研發目標應該著眼于長期戰略價值，Hamel和Doz指出從合作伙伴之間的相對競爭地位、戰略地位與聯盟自身價值創造之間的相互影響以及相對地位隨時間發展的動態演化三個方面可以有效的預測戰略的相容性。對于合作內容與合作范圍不一致所帶來的不穩定性，應增強組織之間的互動和建立第三方監督機制，第三方可能是業內法律專家、學者、咨詢顧問等，但是從研發合作的長期來看第三方監督機制并不是一個很好的緩解策略，但在短期內卻是預防機會主義和協調沖突的有效方法。羅必良等指出了引入第三方的原則，即第三方必須具有競爭性，必須具有對第三方的有效監督機制，第三方必須具有懲罰機會主義的強制力量。對于聯盟管理控制方式、組織結構安排等方面帶來的聯盟不穩定問題，應加強組織之間的頻繁的交流與溝通，在合作研發責任、利益分配、沖突協調等方面形成硬性制度約束體系，并制定聯盟共同行為規范，增強聯盟企業專用性資源的投資，以及加大退出成本和預防機會主義傾向等。
3．R&D聯盟融合階段穩定性分析與緩解機制。在R&D聯盟的融合階段中，其不穩定影響因素是最多最復雜的階段。在企業組織層次方面表現為正式與非正式的聯盟合作機制、組織結構與企業文化的差距，即R&D決策信息傳遞的速度與有效性等，這些因素會影響到基層研發人員的行為風格等，如創新型的企業文化強調R&D合作的效率與速度、而機械型的企業文化則強調R&D合作的標準化與程序化等；在團隊合作層次的不穩定影響因素有聯盟管理管理委員會的組織結構、管理控制方式以及聯盟管理委員會高層管理人員的變更等，哈默和普拉哈拉德指出，高層管理人員每兩三年輪換一次會帶來一種隱藏的成本，人員的調離也將會導致聯盟管理風格的差異，并且已經建立的關系資本也可能失去；在基層R&D人員方面影響R&D聯盟運行不穩定的因素更為廣泛和難以測量，包括R&D人員個性特征、行為方式、風格與愛好等方面，這些將對合作態度、技術開發知識、經驗與技能的理解帶來非常大的影響。
因此在R&D聯盟的融合階段，消除組織、研發團隊和合作人員之間的差異性與沖突、培養相互信任關系、加強專用資產投資以及增強創新整合能力是緩解不穩定性的關鍵。研究表明扁平化的組織結構和創新型的組織文化有利于企業之間的研發合作，另外企業應對研發團隊和人員放權，保持研發合作的靈活性和高效率以及及時有效的解決合作中的障礙與沖突問題。隨著聯盟合作關系的發展，以信任為基礎的柔性約束系統將超過傳統合同等的約束作用，羅必良等將信任分為以個體之間的信息、情感、共同信仰等為基礎的非正式制度信任和以契約、合同、規則和制度等為基礎的正式制度信任，在此階段，非正式制度信任、個體信任及柔性機制在保持聯盟穩定性方面具有更大的作用，吳海濱等人也認為個體關系對于特定條件下保持聯盟的穩定性非常重要，然而企業通過正式契約建立的信任關系將約束個人關系的形成與發展，而依賴不完全契約則為個人關系發展提供了足夠的空間和柔性。另外對于相互依賴性資源減少而造成的研發知識、技能的同質化以及R&D戰略目標的轉移等問題，容易產生機會主義和逆向選擇等風險，將使得R&D聯盟處于不穩定狀態，因此要不斷加大研發專用性資產的投資和增強企業差異化資源整合創新能力，并激發新思想、新方法的產生，開發聯盟整體差異性資源以保持聯盟持續價值創造能力。
4．R&D聯盟調整階段穩定性分析與緩解機制。R&D聯盟評價與調整階段的穩定性分為積極穩定性與消極穩定性。積極的穩定性是指在R&D聯盟硬性、軟性、領先性和滯后性等主要業績指標完成的情況下，在共擔風險和共享收益及相互依賴的基礎上最終實現了雙贏的結果，而消極的穩定性是指研發聯盟不直接創造價值或具有較大的退出成本，雖然創新效率較低，但仍然需要投入一定的成本維持聯盟的穩定，使研發聯盟陷入了高投入低產出的空耗之中。
由于R&D聯盟價值創造的長期性、滯后性、隱性化和難以評估性的特點，因此應建立動態的多目標聯盟績效評估體系。有的學者用穩定性、維持時間、成功率或管理者的主觀滿意程度來反映聯盟的績效，但并不能正確反映R&D聯盟的真實績效水平，而有學者用更多定性的方法評價聯盟的效用，雖然能更加全面的評價聯盟的績效，但是由于人員偏好的不同則可能掩蓋聯盟真實的績效水平。因此應根據研發聯盟發展階段的不同而建立動態的績效評估標準。隨著相互依賴性差異的減少或R&D戰略目標的達成，R&D戰略目標可能發生轉變，并且現實中的任何一個聯盟企業的戰略目標也不會僅僅局限于合作框架內所設定的目標，因此研發聯盟的管理方式與管理策略也要進行適時調整。在相互依賴性方面，隨著聯盟企業之間的相互模仿與學習，這種相互依賴性會發生變化，而只有在依賴性對稱的情況下才能使聯盟維持長期的穩定性，Hamel從“學習競賽”角度，指出聯盟企業之間學習能力與學習速度的差別會造成相互依賴的不對稱，從而使聯盟發展關系不穩定。
四、研究結論與討論
R&D聯盟的演化過程是動態的，在不同的發展階段影響其穩定性的因素也是不同的。在探索階段不穩定性主要表現為各種不確定性，在振蕩階段的不穩定性主要表現為聯盟企業間的各種差異性，在融合階段的不穩定性主要表現為溝通與學習機制，而在調整階段的不穩定性主要表現為在企業成本收益的不對稱性、聯盟企業間相互依賴性的不對稱性等。根據每個階段影響聯盟穩定性的因素的不同，其緩解機制的側重點是不同的。
本文在以下問題上還缺乏深入的研究：在同一時間內，企業可能加入多個研發聯盟，并且聯盟可能處于不同的發展階段，此時應如何對研發聯盟進行管理，使之保持適當的穩定性和較高的合作技術創新效率的問題；對于不同產業、不同類型的企業所構成的研發聯盟，其穩定性發展變化曲線具有什么特點，影響其振蕩幅度與頻率的關鍵因素有那些等問題；不同的聯盟類型的穩定性發展特點及其緩解機制的問題等。
參考文獻：
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醫學論文撰寫的步驟
科學工作的最后環節就是撰寫科研論文。在寫作之前，應將實驗數據逐項進行歸納、整理與 分析，并查閱收集有關的文獻，尤其是初學寫作的作者，更應閱讀、借鑒好的醫學論文，然 后開始：
1構思 構思是撰寫論文的準備，也是開始。它是作者對文章整體布局、要說明的論點以及依據進行 闡明、安排和設計的過程。其內容包括：文章如何開頭，如何進一步引深，首尾如何相呼應 ，論據論證如何有效的說明主題以及各段落層次與主題之間的關系。
2提綱 在反映思考，理清思路，并形成條目后，寫出提綱。提綱是論文的基本骨架，有了提綱，作 者寫起來就會目標明確，思路開通。提綱的內容主要是按題題目、前言(文章的宗旨目的)、 實驗材料與方法、討論與結論的順序進行。
3寫作 在提綱擬定后，根據自己的思路，妥當安排內容的先后次序，然后將自己的觀點充分表達。 在寫作初稿時，不妨內容寫的全一些，面寬一些，避免有重要內容遺漏。而且，最好能集中 一段時間和精力，使文章一氣呵成。
4修改 在文章的初稿完成后，應征求各方面的意見，尤其是共同的工作者與指導者。然后加以反復 推敲并作細致的修改。文章全部完成后，最好放置一段時間，再行修改。"溫故而知新"常 可發現重要問題，因而需要多次修改。
修改的重點是：①篇幅壓縮；②結構調整：期刊論文要求結構嚴謹、層次清晰、銜接得當、 重點突出并有邏輯性；③語言修改：應具有準確性與可讀性。
對于"國內首創"、"國內空 白"應有確切的依據，并避免應用"大約"、"可能"之類的字眼，還應避免應用非專業術 語；④內容修改：根據自己寫作的意圖或要論證的內容材料，使內容修改的更為翔實、觀點 明確、結構嚴謹、論據充足。
醫學論文的發表
作者撰寫論文的目的是能夠發表。因而對投寄的期刊必須有所了解，做到"知己知彼"。醫 學期刊按照批準的級別可分全國性、省市性等，按照學術水平可分成高級、中級與初級，按 照內容可分成綜合性、專業性以及文摘性。所以在投寄前應認真閱讀稿約，并分析刊出文章 的水平、特點，并與自己的文章相比較，以決定是否投寄。對于有新理論、新發現、新方法 、或引進國內先進技術、或有技術上有重大改進，或臨床觀察更為深入、標本數量更大、隨 訪觀察時間久，有重要的經驗教訓等，均可積極投稿。投稿應嚴守稿約，按照稿約的規定整 理并投寄。切忌一稿多投。
論文關鍵詞：捕捉分蜂群三種方法
隨著“授粉農業”的推廣，初學養蜂者日益增加。但不少養蜂者一旦發現自己的蜂群分蜂便舉手無措，望而生畏。其實，分蜂的蜂群一般情況下并不蜇人，捕捉分蜂群也并不難。現向初學養蜂者介紹三種捕捉分蜂群簡便可行的方法。
蜂群出現分蜂有預兆：其一，蜂王亂叫。箱內蜂王往往在分群前發出“咯咯”的叫聲，惹人注意：其二，工蜂箱口結團，不積極采食。此時，養蜂者要及時檢查蜂箱，采取相應措施，將分蜂消除在萌芽狀態。
一、“蜂王精”氣味誘惑法：將要淘汰的蜂王放入50毫升或100毫升內裝酒精（純度75%）的瓶中密閉保存。這就是所謂的“蜂王精”。一旦追到分蜂群，則在落定的蜂群下面或旁側緊靠目標處將回收箱敞開放好。將“蜂王精”瓶蓋打開，把瓶頸口用白紗布或塑料紗捆嚴放入回收箱，并在箱內掛上一張蜜脾和一張子脾。分蜂群嗅到“蜂王精”的氣味，便在這種氣味的誘惑下徐徐飛到或爬入回收箱。蜂群穩定后蓋上覆布和箱蓋，將蜂箱搬回。
實踐證明，用“蜂王精”氣味誘惑法，需把蜜蜂（分蜂群）落定的樹木枝條向回收箱內搖晃或抖一下，或把蜜蜂落定的其他物體用小掃帚向回收箱內掃一下，這樣，較單純用“蜂王精”氣味誘惑法要快得多。
二、捕捉蜂王法：分出去的蜂群一旦落到某一目標上，蜂王活動最為活躍。而且工蜂都要給它讓路。蜂王所到之處（除去護衛蜂之外）工蜂總是與蜂王隔開一條縫。在蜂王的環衛圈旁有個“坑”，形成“凹坑”，像個黑洞。因此，找到蜂王就不難了。看準蜂王，要敏捷農業論文，輕快地把蜂王的翅膀捏住，放入已備好的王籠中（王籠會立即被工蜂圍嚴）。再將王籠連同王籠上的護衛蜂一同掛到回收箱內子脾的框架上。然后將手慢慢伸向分蜂群落定的樹枝或其它物體向回收箱內猛地一抖，或是把一部分分蜂掃入回收箱。余下的分蜂便會慢慢飛回或爬入回收箱再不反復。最后蓋上覆布和箱蓋將蜂箱搬回論文格式范文。
以上兩種方法是如何捕捉已經分出去的蜂群。
其三，潑水逼回法：有時，剛分走一部分蜂，頭上方黑壓壓一片；或分蜂剛剛開始，箱內嗡嗡作響，震耳欲聾，箱口內工蜂無秩序地向外涌。面對突如其來的這兩種情況都不要慌。只要用臉盆或其他容器向頭上方分蜂群潑水，同時向分蜂的蜂箱口適量潑水即可。這樣分蜂群將誤以為要下雨，分蜂很快停止。已分走的分蜂群也會隨之返回箱內。當分蜂轉為平靜以后，再把老王新王分群即可。
實踐證明，潑水逼回法省時、省力，但“先遣隊”已跟隨蜂王飛出距原蜂群較遠的地方，利用潑水逼回法則只能逼回近距離分出的一部分分蜂。使分蜂受到遏制而暫時停止。但對已跟隨蜂王飛出距原蜂群較遠部分的“先遣隊”因斷了后路是飛回還是仍然尋找一個新的地方落腳仍有待觀察。對于落在其它地方的分蜂仍然要用“蜂王精”氣味誘惑法或捕捉蜂王法收回。
需補充說明的是，經過多年觀察，分蜂一般要分走老王。新王則留在箱內。如老王已分出，箱內有一個新王還有王臺或仍有兩個暫時未見面的新王，則先出臺的新王會再分出。這已成為分蜂的規律。初學養蜂者應按這個規律根據自己的需要提前做好應付分蜂熱的準備。同時，不要把自然分蜂混同為分蜂熱。
對于箱口結團是否為分蜂先兆，要看蜂群平時在箱口的表現。不能單憑一時表現就片面認為是分蜂的前兆。如雨天和風天箱口蜂都較少。炎熱的天氣，尤其夏秋酷熱的中午前后，蜜蜂箱口集聚，這絕不是分蜂。晴朗的天氣或微風下蜜蜂箱口結團而不積極采食，甚至懶得動，這就是快要分蜂了。初學養蜂者此時要考慮打開蜂箱檢查，再采取措施。另外，分蜂多在外面蜜源充足時。
山東省東平縣畜牧局家屬院：梁久梅
郵政編碼：271500
2010年8月9日
(1)地方政府財政投資
西部地區由于經濟發展長期落后，地方政府的財政收支狀況十分拮據，致使不可能有更多的資金用于投資。西部省區的財政收入和財政性基本建設投資僅為東部省區的30%左右。
(2)中央政府的直接投資及轉移支付投資
國家在非均衡發展戰略及向東部傾斜的投資政策影響下，對西部投資很少。20世紀80年代到90年代，全國基本建設投資總額中，投放在東部地區的，大約為西部地區的3倍左右。20世紀90年代以后，在開發浦東的重大決策下，中央政府投資更多地流向長江流域，尤其是浦東。而西部地區的落后狀況始終未能得到改善。
2.企業投資
由于西部地區在資金利潤率方面大大落后于東部地區，西部地區企業在規模、實力、融資能力等方面均落后于東部企業，投資實力也有明顯差距，因而造成了西部地區資本供給的不足。表現在東部省區金融機構貸款余額、東部地區上市公司數量和公司上市籌集資金數量等方面都要大大高于西部地區。
3.外商投資
相對于東部地區，西部地區的對外開放步伐一直較為緩慢。一方面因為國家在東部給予外資眾多優惠政策，另一方面由于西部地區投資環境差，吸引外資能力差，對外資缺乏吸引力，利用外資規模更是無法和東部地區相比。
（二）東西部差距越來越大
1.西部地區的基礎設施建設落后
西部地區基礎設施建設相對落后，主要表現在：通信設施，如長話業務、電話機擁有量、本地電話用戶數量和互聯網用戶數量等方面低于全國平均水平，與東部地區的差距就更為明顯，構成西部地區經濟發展的瓶頸；交通設施的密度稀、通達深度差，公路網等級低。西部地區鐵路、公路和郵電線路的密度均低于全國平均水平，更無法和東部地區相比。
由于西部地區經濟發展水平和現代化進程落后，缺乏改善基礎設施的條件和能力，致使西部地區基礎設施網絡骨架尚未形成，呈現一種內部封閉的狀態。而基礎設施的落后狀況又進一步制約了西部地區經濟的快速發展和現代化進程。
2.市場發育水平較低
中國在向社會主義市場經濟體制邁進的過程中，走的是一條“漸進式”的道路。在這個過程中，一方面，原有的計劃經濟調控手段逐步減弱，但仍起作用；另一方面，市場配置資源的功能不斷增強，但尚不完善。在這樣的情況下，一方面，國家對西部投資不足；另一方面，隨著市場化改革的推進，各種要素開始打破地域、行業和企業界限，遵循市場經濟規律向著回報率高的東部地區流動，造成西部地區市場發育水平也要落后于東部地區。西部地區在發展鄉鎮企業和其他民間經濟，以及發展“三資”企業等方面，與東部存在著較大差距，這也是造成西部發展較為緩慢的重要因素。
3.產業升級緩慢
西部地區落后總體上表現為工業化進程緩慢。建設在西部的工業，多是重型和傳統機械工業，這些產業與當地經濟沒有什么內在聯系，對周圍地區經濟的發展，沒有多少帶動作用。西部地區工業雖有所發展，但實際上效益很低。再加上我國基礎產品價格改革的滯后，在價格體系尚未理順的情況下，西部地區低價供應資源性原材料和能源、礦產品，而高價購進東部地區的加工業產品和生活消費品，形成了東部地區和西部地區的不等價交換。在這樣的情況下，由于資源條件與工業基礎的不同，東部沿海地區相對于西部地區產業結構偏于輕型。西部地區原材料與采掘工業所占比重較大，而東部地區加工工業的比重相對較大。這在很大程度上使得東西部地區在產業結構方面的差距越來越大。
4.科技創新能力不足
科技創新能力不足主要表現在科技經費投入不足、科技成果較少、高新技術產業比重小、企業技術創新能力較弱等方面，導致科技進步對地區產業結構升級和經濟增長的促進作用不明顯。其主要原因在于資金投入的不足。
從科技成果看，西部省區每萬名科技人員發表科技論文數量和每百人口發明專利批準數量低于全國平均水平。西部地區所取得的科技成果數量大大少于東部地區。科技成果的實際應用所產生的經濟效益也遠低于東部地區。
從高新技術產業發展狀況看，西部省區高新技術產品出口額占出口產品總額的比重和高新技術產品銷售收入占全部產品銷售收入的比重，均低于全國平均水平。
在企業技術創新能力方面，西部地區的國有企事業單位專業技術人員數量、國有企事業單位技術市場成交量均遠遠落后于東部地區。
以上論述，充分反映出由于資金投入的不足，造成了西部地區基礎設施建設落后、市場發育水平較低、產業化進程緩慢、科技創新能力不足等問題。由此形成了東西部之間越來越大的差距。投融資問題是制約西部地區經濟發展的關鍵因素，在西部地區投融資問題中需要研究解決的重要問題之一便是利用外資問題。
二、西部地區投融資中利用外資存在的問題
西部地區利用外資在以下幾個方面同東部地區存在一定差距：
1.實際利用外資數量大大低于東部
上世紀末和本世紀初的幾年，我國實際利用外資總額中將近90%集中在東部沿海地區。西部地區實際利用外資數量大大低于東部地區。
2.外資所占比重較低
東部各省區在國有投資遠遠高于西部地區的同時，外商投資占本地區總投資的比例也大大高于西部地區。
外商投資企業提供的工業總產值占全部工業總產值的比重，東部地區也要大大高于西部地區。全國外商投資企業工業總產值的絕大部分分布在東部，只有很小一部分分布在西部。
3.直接利用外資比例低
在我國直接利用的外資中，東部地區所占比重在70%左右，西部僅為30%左右。
由于直接利用外資項目較少，帶來的影響是：一方面，可能為西部地區在技術、管理、產品、機制、產業建設等方面所帶來的積極效應和收益必然少于東部地區。另一方面，相對較多的間接利用外資的方式，在對西部地區經濟的發展起到一定積極作用的同時，也帶來一些負面效應。特別是改革開放以來我國不斷對匯率制度進行調整，西部地區的許多項目因此而背上了沉重的包袱。
4.利用外資的質量不高
東部地區在利用外資中，引進大項目、高科技、新興產業項目已成為發展趨勢。這些項目多為技術先進、規模較大的工業項目，如汽車、通訊、精細化工、生物工程以及金融、貿易和信息服務等項目。而起步較晚、尚處于利用外資初期的西部地區，由于受到投資環境等諸多方面不利因素的影響，在吸引大項目、消化國際先進技術、模仿能力和創新能力等方面均大大落后于東部地區。引進項目以勞動密集型、傳統產品、小項目居多，跨國公司大項目進入西部很少。利用外資的質量比起西部地區，存在很大差距。
三、西部地區利用外資問題的解決
西部地區在吸收外資方面有著許多優勢，如資源豐富、市場潛力大、勞動人口多、生產要素等綜合成本低等；在農業、礦產資源開發、原材料、旅游業和勞動密集型工業等領域存在著很好的投資機會。
中國加入WTO以后，將會陸續擴大外商在中西部地區的投資準入領域，包括放寬外商對基礎設施等項目持股比例的限制，進行服務貿易領域的利用外資試點，鼓勵以多種形式盤活國有大型企業等。按照國際法則，要給外商以國民待遇；要修改和制定一系列法規，與國際接軌。這將會進一步擴大外商投資領域，為外商投資創造更加有利的環境。
1.改革投資環境
從國際資本市場的發展變化來看，資本在全球的流動速度加快，大量資金需要尋找新的投資場所。就國內來看，近幾年，我國堅持實行擴大內需的基本政策，實行積極的財政政策和穩健的貨幣政策，國民經濟保持了持續快速增長的態勢。中國是一個巨大的不可多得的市場，有著巨大的市場需求潛力。近幾年發達國家在經濟整體發展上的不景氣，為中國擴大利用外資提供了機遇。
就東部地區而言，由于勞動力成本的不斷上升，便得其以勞動密集型為特征的初加工產業的競爭優勢已逐步減弱。然而西部地區由于擁有大量的廉價勞動力和相對較大的潛在市場，可以成為對國外投資者具有巨大吸引力的地區。
西部地區擁有豐富的礦產資源、市場潛力巨大；國家為西部開發提供了寬松的政策環境。西部各省區一定要抓住機遇，采取更加有利的措施，積極改善包括交通、水利、能源、電力、通訊等基礎設施在內的投資環境，爭取在盡可能短的時間內使基礎設施建設和生態環境建設取得突破性的進展。隨著投資環境的逐步改善，將會有更多的外資被吸引到西部地區來。
借鑒東部沿海經濟特區發展的經驗，對西部而言，雖然今后一段時間內國家有可能對外資西進采取鼓勵性的優惠政策，但從長遠來看，西部地區不能過多地依靠國家政策的傾斜和優惠，不能過多地從減少稅收的角度考慮吸引外資，而應注意自身機制的調整和改造，在改善投資環境的基礎上，建立起市場配置資源機制，吸引外資投向優勢產業和區域，從體制和經濟發展上逐步縮小與東部沿海地區的差距。
2.擴大利用外資的領域，拓寬利用外資的渠道，放寬利用外資的條件
按照國家規定，外商投資西部地區農業、林業、水利、交通、能源、市政公用、環保等基礎產業或基礎設施建設，礦產、旅游等資源開發，建立技術研究開發中心，享受外商投資鼓勵類產業的各項優惠政策。
擴大西部地區服務貿易領域對外開放，對一些尚未全面開放的領域，可選擇西部地區先行試點。將外商對銀行、商業零售企業投資的試點擴大到西部地區中心城市（直轄市、省會城市和自治區首府城市）。將中外合資外貿公司的試點擴大到西部地區中心城市，并在中外雙方的資格條件上比東部地區適當放寬。
制定適用于西部地區的外商投資企業境內外上市，內資企業通過轉讓經營權、出讓股權、兼并重組等方式吸引外商投資，以中外合資產業投資基金、風險投資基金方式吸引外商投資等管理辦法。
用好國際金融組織和外國政府優惠貸款，用于西部地區教育、衛生、扶貧、生態環境保護等領域。積極爭取國際多邊、雙邊贈款，優先安排西部地區項目。
對外商投資西部地區基礎設施和優勢產業項目，視不同行業適當放寬對外商投資的股比限制。外資企業和中外合資合作企業向西部地區再投資，被投資企業注冊資本中外資比例在25%以上的，享受外商投資企業待遇。
對外商投資西部地區基礎設施和優勢產業項目，適當放寬國內銀行提供固定資產投產人民幣貸款的比例。允許外商投資項目開展包括人民幣在內的項目融資。
加大對西部外商投資項目在國內融資方面支持的力度。國外優惠貸款新簽約項目中，中西部地區所占比重爭取保持在70%以上，并適當提高優惠貸款占項目總投資比重。
對西部地區優勢產業及出口創匯項目引進國外先進技術和設備，國家在國外商業貸款指標安排上給予支持。
3.探索利用外資的新方式
(1)投資基金和證券投資
積極采用投資基金和證券投資方式，更好地利用國外的中長期投資。近幾年我國吸收外商投資中，直接投資占了絕大部分，而加工裝配、發行股票方式利用外資只占卉小一部分。因此，通過證券市場吸引外資的潛力很大。同時，還應積極探索以中外合資產業投資基金、風險投資基金方式引入外資，鼓勵合資企業到西部再投資。
(2)“外資并購國企”的方式
推廣、借鑒遼寧在石化、冶金、電子、機械等行業鼓勵世界500強跨國公司承包和租賃大中型國有企業，鼓勵國有企業轉讓產權和股權，變為外國獨資企業或中外合資企業的經驗，制定外商以收購、并購方式參與大中型國有企業改組、改造的鼓勵政策，促進大中型國有企業引進外資，進行資產存量的優化調整。
結合西部地區國有經濟的戰略性調整，抓緊研究跨國公司并購國有企業的政策措施；鼓勵跨國公司參與國有企業改革和資產重組，支持西部地區屬于國家鼓勵和允許類產業的企業通過轉讓經營權出讓股權、兼并重組等方式吸引外資。這對于改善部分國有企業的經營窘境和資金饑渴，提高整個國有經濟的活力，必將大有益處。
(3)BOT項目融資
BOT即“建設—經營—轉讓”，是基礎設施投資、建設和經營的一種方式。是在近二十年中得到許多國家實踐驗證的市場經濟體制中民間投資參與基礎設施投資的成熟模式。合理運用這種模式有利于我國民間資本參與基礎設施的建設和經營。
BOT方式的運用，打破了大型基礎設施投資由國家包下來或中外合資的模式，創造了以少量的國家資本引導國內民間資金投入基礎設施建設的經驗。既可以緩解政府建設資金的不足，又能起到引導集體、個人投資方向的作用，從而可以為西部開發建設籌集更多的資金。
發達國家的BOT項目建設中有兩點經驗給我們以啟示。其一是大力采用國內融資方式，這樣可以回避政府風險和匯率風險。其二是政府承擔的風險越來越小。上述兩點的實現有賴于市場機制的建立和經濟法規的健全。這說明了深化經濟體制改革和加強相關法制建設對于更好地推廣BOT方式的重要性。
(4)TOT融資
TOT即轉讓(Transfer)——經營(Operate)——轉讓(Transfer)，是用私人資本或資金購買某項資產的產權和經營權。購買者在一個約定的時間內，通過經營收回全部投資和得到合理的回報，再將產權和經營權無償移交給原產權所有人。
