發(fā)布時(shí)間：2022-12-14 01:22:59
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的出現(xiàn)問(wèn)題整改報(bào)告樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
一、設(shè)備整改情況
針對(duì)省公司巡視檢查中發(fā)現(xiàn)的設(shè)備問(wèn)題，目前我司已認(rèn)真查找相關(guān)責(zé)任人，并進(jìn)行了批評(píng)教育。一是對(duì)對(duì)三門服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的監(jiān)控視頻進(jìn)行維修，同時(shí)對(duì)下屬所有服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的視頻監(jiān)控聯(lián)網(wǎng)查看情況進(jìn)行了篩查，確保所有服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的視頻監(jiān)控設(shè)備均正常運(yùn)行。二是，針對(duì)監(jiān)控錄像無(wú)法存儲(chǔ)及存儲(chǔ)時(shí)間不合規(guī)的部分服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，積極同電信部門聯(lián)系，電信部門初步認(rèn)定是相關(guān)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)使用SD卡出現(xiàn)問(wèn)題的原因。現(xiàn)我司已通知電信公司將溫嶺、臨海、仙居三家網(wǎng)點(diǎn)的存儲(chǔ)卡進(jìn)行更換，要求在月底前整改完畢。三是對(duì)于視頻監(jiān)控畫(huà)面單位顯示不準(zhǔn)確的兩個(gè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)點(diǎn)已將該情況已通知電信部門盡快落實(shí)修改監(jiān)控網(wǎng)點(diǎn)名稱，我司要求在月底前整改完畢。
二、網(wǎng)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)情況
在網(wǎng)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)方面，針對(duì)省公司在巡查中發(fā)現(xiàn)的天臺(tái)、玉環(huán)兩家服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)背景墻不規(guī)范的情況，我司正積極處理。目前玉環(huán)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)背景墻已在裝修中，預(yù)計(jì)6月12日前完工；天臺(tái)網(wǎng)點(diǎn)背景墻目前還在通過(guò)市場(chǎng)報(bào)價(jià)、裝璜圖紙?jiān)O(shè)計(jì)中，預(yù)計(jì)8月份能夠整改完畢。
三、服務(wù)形象、服務(wù)行為整改情況
一、指導(dǎo)思想
按照縣委、縣政府統(tǒng)一部署安排，深入開(kāi)展脫貧攻堅(jiān)突出問(wèn)題集中排查，嚴(yán)格按照“堅(jiān)持攻堅(jiān)目標(biāo)，確保責(zé)任落實(shí)；堅(jiān)持精準(zhǔn)方略，確保脫貧質(zhì)量；堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，確保整改到位”的原則，一戶一戶“拿尺子量”，一人一人“拿條件卡”，摸清貧困人口數(shù)量、貧困原因、貧困程度等，全面查擺脫貧攻堅(jiān)中存在的問(wèn)題，深入分析原因，扎實(shí)整改到位，確保打贏脫貧攻堅(jiān)大會(huì)戰(zhàn)。
二、督導(dǎo)內(nèi)容
1、扶貧對(duì)象識(shí)別不準(zhǔn)。沒(méi)有嚴(yán)格按照貧困對(duì)象識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)和程序識(shí)別，操作不規(guī)范，名單未公示，優(yōu)親厚友搞照顧；“四類人員”(財(cái)政供養(yǎng)人員、有小汽車戶、有商品房或商鋪戶、個(gè)體工商戶或經(jīng)商辦企業(yè)戶)清理不徹底；優(yōu)親厚友致使不符合條件對(duì)象成為貧困戶，少數(shù)真正貧困的對(duì)象未納入；數(shù)據(jù)信息錄入不準(zhǔn)確、不完善，動(dòng)態(tài)調(diào)整不及時(shí)，不到位。
2、扶貧對(duì)象退出不規(guī)范。沒(méi)有嚴(yán)格按照“一公示一公告”要求，組織召開(kāi)村民代表會(huì)議進(jìn)行評(píng)議；貧困戶住危房被脫貧；貧困戶符合退出條件（人均純收入穩(wěn)定超過(guò)現(xiàn)行省定扶貧標(biāo)準(zhǔn)，且吃穿不愁，義務(wù)教育、基本醫(yī)療、住房和飲水安全有保障）而沒(méi)有在全國(guó)扶貧開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)中標(biāo)注“脫貧”。
3、幫扶措施不實(shí)。駐村幫扶后方單位幫扶力度不夠，第一書(shū)記、駐村幫扶工作隊(duì)幫扶措施不精準(zhǔn)，方法單一，力度不大，成效不顯著。
4、資金項(xiàng)目監(jiān)管不嚴(yán)。有的扶貧項(xiàng)目不實(shí)、扶貧資金虛報(bào)冒領(lǐng)、擠占挪用；資金撥付不及時(shí)，存在滯留閑置等情況；資金使用管理機(jī)制不完善，公告公示制度執(zhí)行不到位。
5、工作落實(shí)不力。沒(méi)有按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)推進(jìn)項(xiàng)目，完成任務(wù)；特別是一些產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目戴著扶貧帽，用扶貧政策，卻沒(méi)有將貧困戶、貧困人口作為參與的主體，扶貧政策、項(xiàng)目沒(méi)有更多更好地惠及貧困對(duì)象，而是被一些能人大戶主享或是獨(dú)占。
三、工作步驟
本次攻堅(jiān)專項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃利用3個(gè)月的時(shí)間，做到識(shí)貧精準(zhǔn)、扶貧精準(zhǔn)、脫貧精準(zhǔn)，有效解決脫貧攻堅(jiān)中的突出問(wèn)題。
（一）第一階段基礎(chǔ)再夯實(shí)（8月24日—9月30日）。
分片區(qū)召開(kāi)座談會(huì)。5名縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分片區(qū)召開(kāi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街區(qū)黨（工）委書(shū)記、副書(shū)記、扶貧辦主任座談會(huì)，剖析存在問(wèn)題，逐村逐戶制定幫扶措施，拉出時(shí)間表、路線圖。
集中走訪調(diào)研。縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部分別帶隊(duì)，到所選定的扶貧工作重點(diǎn)村逐戶進(jìn)行調(diào)研，摸清實(shí)質(zhì)問(wèn)題，并召開(kāi)座談會(huì)對(duì)摸出的“五通十有”、貧困戶幫扶措施等情況拉出問(wèn)題清單，形成調(diào)研報(bào)告。
拉網(wǎng)式排查。抽調(diào)充實(shí)扶貧一線的36名后備干部、扶貧辦工作人員10名、22個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)、扶貧辦主任、從事扶貧的主任科員、業(yè)務(wù)骨干88人，23個(gè)督導(dǎo)組成員69人，組成22個(gè)排查小組，利用15天時(shí)間，對(duì)所有未脫貧貧困戶進(jìn)行拉網(wǎng)式排查，被排查村的“第一書(shū)記”、駐村工作隊(duì)、村干部全程陪同記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，各排查小組成員對(duì)貧困戶調(diào)查情況負(fù)責(zé)，片區(qū)聯(lián)系人、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街區(qū)）聯(lián)系人對(duì)排查匯總情況負(fù)責(zé)，各排查小組組長(zhǎng)對(duì)排查負(fù)總責(zé)。
部門集中比對(duì)。對(duì)不符合貧困條件的建檔立卡對(duì)象和“四類人員”堅(jiān)決清出系統(tǒng)，組織縣人社局、財(cái)政局、公安局、交警大隊(duì)、民政局、市場(chǎng)監(jiān)管局、稅務(wù)局、教育局、衛(wèi)生局、房產(chǎn)局、農(nóng)機(jī)局、各銀行抽調(diào)人員，利用一周時(shí)間集中辦公，進(jìn)行人員比對(duì)，并匯總出應(yīng)清洗人員名單。
排查資金項(xiàng)目落實(shí)。規(guī)范專項(xiàng)扶貧資金的使用管理，提高資金使用效益；對(duì)資金項(xiàng)目情況進(jìn)行核查，抽調(diào)縣審計(jì)、財(cái)政、農(nóng)業(yè)、畜牧、發(fā)改等部門業(yè)務(wù)骨干組成專班，集中一周時(shí)間，對(duì)2014年以來(lái)所有扶貧項(xiàng)目資金全面檢查摸排，確保資金管理使用精準(zhǔn)。
第三方評(píng)估。在排查工作完成后，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街區(qū)進(jìn)行自查自糾，并整改到位，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的不予追究。9月中下旬，委托省第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行暗訪評(píng)估，凡出現(xiàn)問(wèn)題的將嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。
（二）第二階段措施再精準(zhǔn)（10月1日—10月31日）。
圍繞“兩不愁三保障”，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委書(shū)記帶領(lǐng)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)科級(jí)干部，對(duì)扶貧車間、扶貧大棚等扶貧項(xiàng)目帶動(dòng)作用及所有貧困村、貧困戶的脫貧措施和脫貧成效進(jìn)行“回頭看”，確保脫貧措施再精準(zhǔn)。一是再次查找扶貧對(duì)象不準(zhǔn)、致貧原因不清等問(wèn)題，切實(shí)加強(qiáng)整改，擠出水分，查漏補(bǔ)缺，找準(zhǔn)對(duì)象，準(zhǔn)確掌握貧困戶致貧原因。二是充分發(fā)揮村兩委、第一書(shū)記、駐村工作隊(duì)和幫扶責(zé)任人的作用，了解貧困戶脫貧需求，算準(zhǔn)收入賬，因地制宜、因人因村施策。三是深入查找人員選派不好、工作任務(wù)不明、駐村時(shí)間不夠、幫扶責(zé)任流于形式等問(wèn)題，提高幫扶成效，確保監(jiān)督保障精準(zhǔn)。四是再次查找資金使用、項(xiàng)目管理中存在的問(wèn)題，確保資金項(xiàng)目效益得到充分發(fā)揮。五是組織開(kāi)展專項(xiàng)檢查，按單項(xiàng)工作分別開(kāi)展明察暗訪督導(dǎo)，確保貧困戶幫扶措施進(jìn)一步精準(zhǔn)。
（三）第三階段成效再提升（11月1日—11月30日）。
一是由分管扶貧的四名縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部分片區(qū)召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)推進(jìn)會(huì)，對(duì)脫貧攻堅(jiān)中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)研究，狠抓整改落實(shí)，分別明確誰(shuí)去辦、怎么辦、什么時(shí)間辦好。二是完善督導(dǎo)機(jī)制，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，深入扶貧項(xiàng)目和貧困群眾，不打招呼，直奔現(xiàn)場(chǎng)，劍指問(wèn)題，建立整改臺(tái)賬，實(shí)行銷號(hào)管理。
四、工作要求
（一）強(qiáng)化政治意識(shí)。各級(jí)黨委、政府必須把脫貧攻堅(jiān)作為重大政治任務(wù)，將脫貧攻堅(jiān)作為一切工作的出發(fā)點(diǎn)、落腳點(diǎn)和著力點(diǎn)，把貧困群眾能否受益作為檢驗(yàn)一切工作成效的標(biāo)準(zhǔn)。
《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告》到底是細(xì)點(diǎn)好，還是粗點(diǎn)好？什么地方該細(xì)，什么地方該粗？首先要把握經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要回答什么的問(wèn)題。從內(nèi)容上說(shuō)，結(jié)果報(bào)告要說(shuō)清四個(gè)方面問(wèn)題：第一，審計(jì)工作開(kāi)展情況，即審計(jì)依據(jù)、時(shí)間、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、審計(jì)對(duì)象的配合情況；第二，目標(biāo)任務(wù)完成情況及財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本情況；第三，審計(jì)對(duì)象履職情況評(píng)價(jià)；第四，存在的主要問(wèn)題和審計(jì)建議。這里，審計(jì)評(píng)價(jià)是核心，查處問(wèn)題是重點(diǎn)，整改糾錯(cuò)是關(guān)鍵。其次，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告是向政府匯報(bào)審計(jì)情況的工作報(bào)告，從便于閱讀，精簡(jiǎn)文字的角度，應(yīng)該詳略得當(dāng)，重點(diǎn)突出。
一、基本情況要凸顯總體，突出重點(diǎn)
第一，基本概況。簡(jiǎn)要概述被審計(jì)單位的基本情況，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職時(shí)間和分管工作等。這部分要簡(jiǎn)明，主要是做好背景說(shuō)明。第二，財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況可以采用匯總描述，列表說(shuō)明的方法。財(cái)政財(cái)務(wù)收支要給人一個(gè)整體印象，不必過(guò)細(xì)；目標(biāo)任務(wù)完成情況應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明；重點(diǎn)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目情況可做詳細(xì)說(shuō)明。一般采用列表的方式，不用多費(fèi)筆墨，一目了然，而且便于分類比較。被審計(jì)單位取得的業(yè)績(jī)或重要榮譽(yù)也可在基本情況中概括說(shuō)明，予以輔證，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)或社會(huì)效益情況。第三，審計(jì)實(shí)施情況，不用過(guò)多篇幅，交待清楚，重點(diǎn)說(shuō)明就行。基本情況的重點(diǎn)在目標(biāo)任務(wù)完成情況和財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)成果的反映上，不必篇幅過(guò)長(zhǎng)。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
由于審計(jì)對(duì)象所處單位行業(yè)、性質(zhì)、級(jí)別不同，評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也各不相同，如何才能客觀公正地做好對(duì)審計(jì)對(duì)象的評(píng)價(jià)，特別是準(zhǔn)確反映領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政、依法理財(cái)?shù)臉I(yè)績(jī)和表現(xiàn)，一直是從事經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的審計(jì)人員長(zhǎng)期以來(lái)探討的課題。
結(jié)合近年來(lái)經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作形勢(shì)發(fā)展和審計(jì)業(yè)務(wù)視角轉(zhuǎn)換，筆者認(rèn)為應(yīng)注意三方面問(wèn)題：
第一，評(píng)價(jià)的內(nèi)容可以適度拓展。現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要是圍繞會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量（真實(shí)性、完整性），財(cái)經(jīng)法規(guī)政策的執(zhí)行情況，國(guó)有資產(chǎn)管理情況，重大建設(shè)項(xiàng)目管理情況，重大經(jīng)濟(jì)決策情況，個(gè)人廉潔自律情況等來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)。但多數(shù)仍停留在財(cái)務(wù)層面，真正涉及績(jī)效評(píng)價(jià)的不多，為什么？一方面是沒(méi)有掌握更多關(guān)于工作成效的信息、資料，評(píng)價(jià)缺乏內(nèi)容的支撐；另一方面也是由于評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的缺失，導(dǎo)致無(wú)法把握評(píng)價(jià)的度，即“量”和“度”的問(wèn)題。而績(jī)效評(píng)價(jià)不僅是審計(jì)工作的方向，也是干部監(jiān)督管理部門正確評(píng)價(jià)衡量干部業(yè)績(jī)的需要，因此，審計(jì)內(nèi)容要向工作的效率、效果、效益方面拓展，搜集的信息不僅僅局限于財(cái)務(wù)信息，要向業(yè)務(wù)、行政、社會(huì)信息延伸，這就要求審計(jì)方法也要多樣化。只有跳出傳統(tǒng)審計(jì)方法的束縛，掌握了充足的信息資料，才能進(jìn)行分析研究，透過(guò)財(cái)務(wù)信息看效益。
第二，評(píng)價(jià)方法可以多樣化。可以定性評(píng)價(jià)，也可以定量評(píng)價(jià)，最好采取寫(xiě)實(shí)的辦法，必要時(shí)引用一些數(shù)據(jù)或例證。注意在評(píng)價(jià)中引用數(shù)據(jù)，其來(lái)源應(yīng)有一定可靠性，一是經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的；二是政府公告的；三是社會(huì)公認(rèn)的；四是被證明了的。運(yùn)用例證，則要注意所舉例子要典型，有代表性，能夠支撐觀點(diǎn)。
第三，運(yùn)用審計(jì)分析。對(duì)于一些出現(xiàn)問(wèn)題較多或比較復(fù)雜的單位，要注意綜合分析，從體制、政策、管理、觀念上以及內(nèi)外部環(huán)境上進(jìn)行分析，指出原因。把原因分析運(yùn)用到評(píng)價(jià)中，有利于客觀地反映情況，分清責(zé)任，一方面能讓政府和組織部門更加清晰深刻地看到問(wèn)題的本質(zhì)，另一方面也更容易讓審計(jì)對(duì)象認(rèn)可接受。原因分析應(yīng)有一定政策水平，注意要實(shí)事求是，切中要害。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題的表述，結(jié)果報(bào)告應(yīng)簡(jiǎn)潔明了、條理清楚、重點(diǎn)突出，主要體現(xiàn)在以下環(huán)節(jié)：
一是事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確。準(zhǔn)確指出問(wèn)題性質(zhì)，只講結(jié)果，不講過(guò)程；二是引用法律法規(guī)，點(diǎn)明法規(guī)名稱、條款即可，不用詳細(xì)引用具體內(nèi)容，重要或復(fù)雜問(wèn)題需交待清楚的除外；三是問(wèn)題金額統(tǒng)一使用萬(wàn)元單位，便于閱讀；四是問(wèn)題要分類歸納，不必逐一列示，同類性質(zhì)或某一個(gè)方面的問(wèn)題匯總反映，具體列舉。在問(wèn)題的篩選上，可以有所取舍，突出主要和重要問(wèn)題，一些金額較小、性質(zhì)輕微，與個(gè)人履職無(wú)關(guān)，不影響主流的枝節(jié)問(wèn)題可以不在結(jié)果報(bào)告中反映，以免顯得瑣碎和凌亂。相反，這部分在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)寫(xiě)詳細(xì)，便于被審計(jì)單位進(jìn)行對(duì)照檢查，逐一整改。特別要提到的是，審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿一定要細(xì)，因?yàn)槭钦髑髮徲?jì)對(duì)象意見(jiàn)的，過(guò)程、結(jié)果、定性、依據(jù)都要交待清楚，便于正確理解和核實(shí)認(rèn)定，出具正式結(jié)論就可以在征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上濃縮和概括了。
四、審計(jì)處理意見(jiàn)和建議
這部分應(yīng)注意三點(diǎn)：第一，對(duì)查出問(wèn)題的審計(jì)處理可以一筆帶過(guò)，對(duì)于個(gè)別重點(diǎn)事項(xiàng)，需要單獨(dú)交待的，予以概括說(shuō)明。
政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)具有周期長(zhǎng)、時(shí)效性強(qiáng)和審計(jì)過(guò)程持續(xù)等特點(diǎn)，需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)事項(xiàng)存在的問(wèn)題，及時(shí)督促被審計(jì)單位整改。但是《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)如何撰寫(xiě)跟蹤審計(jì)報(bào)告并沒(méi)有明確規(guī)定，本文結(jié)合筆者在跟蹤審計(jì)實(shí)踐過(guò)程中的審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)經(jīng)驗(yàn)，嘗試從擴(kuò)大和提升跟蹤審計(jì)成果、跟蹤審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)、撰寫(xiě)過(guò)程中需要注意的事項(xiàng)等角度對(duì)撰寫(xiě)政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)報(bào)告的技巧進(jìn)行探討。
一、建立跟蹤審計(jì)成果形成和利用機(jī)制，擴(kuò)大和提升跟蹤審計(jì)成果
跟蹤審計(jì)重在解決問(wèn)題并提出適用對(duì)策，因此，必須建立跟蹤審計(jì)成果形成和利用機(jī)制，要將審計(jì)成果的導(dǎo)向性作用體現(xiàn)于審計(jì)管理的全過(guò)程，多層次、多形式、多途徑確保審計(jì)成果的及時(shí)和有效轉(zhuǎn)化；要針對(duì)不同使用者的需求，多層次提供審計(jì)成果，審計(jì)成果要讓使用者好用、有用、能用。
要發(fā)揮跟蹤審計(jì)的建設(shè)性作用，成果的實(shí)效性是前提，在跟蹤審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，分階段、分類別，以報(bào)告、專報(bào)、信息、公告，甚至研究報(bào)告、新聞稿等多形式產(chǎn)出審計(jì)成果是確保成果實(shí)效性的有效方式；跟蹤審計(jì)強(qiáng)調(diào)促進(jìn)性，利用相關(guān)職能部門、媒體與公眾等各種渠道，多途徑、有選擇地運(yùn)用審計(jì)成果，共同推進(jìn)問(wèn)題的及時(shí)解決。
審計(jì)信息是反映審計(jì)成果的重要途徑和載體，審計(jì)機(jī)關(guān)編寫(xiě)信息，將詳實(shí)、可靠的信息上報(bào)給各級(jí)政府，有助于管理部門發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題和做出科學(xué)的判斷。編寫(xiě)好審計(jì)信息，有助于擴(kuò)大和提升跟蹤審計(jì)成果，達(dá)到為宏觀決策服務(wù)的高度，有效發(fā)揮審計(jì)在國(guó)家治理中的建言獻(xiàn)策功能。政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中，應(yīng)結(jié)合審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容和項(xiàng)目實(shí)際情況，注重對(duì)大案要案的查處和對(duì)涉及體制機(jī)制問(wèn)題的深入研究分析，從保障項(xiàng)目順利實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)、維護(hù)財(cái)政資金安全及效益等角度提出審計(jì)建議和意見(jiàn)。
二、跟蹤審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)及現(xiàn)實(shí)要求
1.跟蹤審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)。
一是要“突出重點(diǎn)”，就是要突出跟蹤審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn)，貼近需求，進(jìn)行審計(jì)報(bào)告的綜合分析與撰寫(xiě)。二是要“抓住特點(diǎn)”，就是要深刻把握某項(xiàng)審計(jì)工作的主要特點(diǎn)，并圍繞這些特點(diǎn)開(kāi)展綜合分析和評(píng)價(jià)。三是要“選好切入點(diǎn)”，審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)必須以審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題為切入點(diǎn)，做到事半功倍，努力提高審計(jì)信息的親和力與認(rèn)同感。四是要“側(cè)重關(guān)注點(diǎn)”，審計(jì)報(bào)告必須服務(wù)于審計(jì)工作主體，針對(duì)不同階段的審計(jì)內(nèi)容體現(xiàn)不同的關(guān)注點(diǎn)。
2.跟蹤審計(jì)報(bào)告的現(xiàn)實(shí)要求。
跟蹤審計(jì)是以預(yù)防性和建設(shè)性為主要目的的一種全新的審計(jì)監(jiān)督形式，“提前跟進(jìn)、全程跟蹤，立足服務(wù)、著眼防范”是其基本的工作思路。因此，跟蹤審計(jì)報(bào)告必須堅(jiān)持科學(xué)的審計(jì)信息觀和質(zhì)量觀，應(yīng)做到以下幾個(gè)方面：一是審計(jì)報(bào)告內(nèi)容和數(shù)據(jù)要客觀準(zhǔn)確，扎實(shí)可靠，經(jīng)得起實(shí)踐推敲和檢驗(yàn)。二是審計(jì)報(bào)告反映問(wèn)題目標(biāo)要明確，主題要鮮明，反映的問(wèn)題屬于應(yīng)當(dāng)從體制上來(lái)研究解決的，就應(yīng)當(dāng)明確提出從體制上研究、解決的意見(jiàn)或建議；反映的問(wèn)題是帶有普遍性的，意見(jiàn)或建議就應(yīng)當(dāng)突出普遍性；反映的問(wèn)題屬于應(yīng)當(dāng)立案查處的，就應(yīng)當(dāng)明確表示立案查處的意見(jiàn)或建議。三是要注重宏觀性、全局性。關(guān)注宏觀性、全局性問(wèn)題是國(guó)家審計(jì)報(bào)告的基本特征之一，更是跟蹤審計(jì)被審計(jì)對(duì)象、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)報(bào)告的使用對(duì)象特殊性所決定的。四是要突出典型性、傾向性。跟蹤審計(jì)報(bào)告應(yīng)從政策、機(jī)制和制度上提出對(duì)策意見(jiàn)，反映具有傾向性、普遍性的問(wèn)題，審計(jì)意見(jiàn)和建議應(yīng)具有宏觀性和建設(shè)性。五是要重視現(xiàn)實(shí)性、針對(duì)性。跟蹤審計(jì)報(bào)告反映的情況針對(duì)性強(qiáng)，切中時(shí)弊，恰到好處。六是要有前瞻性、預(yù)見(jiàn)性。前瞻性是建立在研究現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的基礎(chǔ)上，進(jìn)而提出深化改革、強(qiáng)化管理、加強(qiáng)制度建設(shè)的有針對(duì)性的建議。七是要注重時(shí)效性、有效性。跟蹤審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題、提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)當(dāng)前的工作是不是指導(dǎo)意義，是不是對(duì)促進(jìn)當(dāng)前的工作有參考價(jià)值。如果所反映的問(wèn)題雖然“內(nèi)容無(wú)限真”，但反映遲緩，錯(cuò)失良機(jī)，就會(huì)成為“明日黃花”，使信息失去使用價(jià)值。八是意見(jiàn)和建議要具有可操作性。跟蹤審計(jì)報(bào)告要讓大多數(shù)人能看懂，所提出的審計(jì)意見(jiàn)或建議具有可操作性，被審計(jì)單位一看就知道怎么做。
三、跟蹤審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)重點(diǎn)
1.跟蹤審計(jì)報(bào)告的立腳點(diǎn)要宏觀、反映內(nèi)容要大氣，主要反映項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)中的主要問(wèn)題、主要矛盾。較為微觀、金額太小的問(wèn)題可以考慮不寫(xiě)進(jìn)報(bào)告。
2.跟蹤審計(jì)報(bào)告要全面，要有總體概念，要用數(shù)據(jù)去分析和反映取得的成績(jī)、存在的問(wèn)題，既要有絕對(duì)數(shù)，也要有相對(duì)數(shù)、相對(duì)比率等。
3.跟蹤審計(jì)報(bào)告要形成幾個(gè)明確的觀點(diǎn)，不能簡(jiǎn)單羅列審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要從全局的角度分析存在的問(wèn)題。所提建議針對(duì)性要強(qiáng)，不能大而化之，缺乏具體內(nèi)容。
4.審計(jì)查出的問(wèn)題要明確“是什么、為什么、怎么了、怎么辦”這幾個(gè)方面內(nèi)容。是什么，即要查清問(wèn)題的基本情況。為什么，即要分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因。怎么了，即要了解這個(gè)問(wèn)題產(chǎn)生的影響。怎么辦，即要從制度上提出如何防止問(wèn)題的發(fā)生。
四、跟蹤審計(jì)報(bào)告的文字表述要求
按照《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求，并考慮跟蹤審計(jì)報(bào)告使用者的特殊需求，在編寫(xiě)跟蹤審計(jì)報(bào)告時(shí)總的要求是：文字簡(jiǎn)明扼要，問(wèn)題定性準(zhǔn)確，依據(jù)充分可靠，評(píng)價(jià)和結(jié)論實(shí)事求是、客觀公正，處理意見(jiàn)適當(dāng)。具體編寫(xiě)時(shí)，應(yīng)達(dá)到以下基本要求：一是文字簡(jiǎn)練、語(yǔ)言通暢。力求文字精煉，語(yǔ)句通俗易懂，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、脈絡(luò)清晰。二是觀點(diǎn)鮮明、定性準(zhǔn)確。對(duì)問(wèn)題的披露，要體現(xiàn)法律、法規(guī)的鮮明要求，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)問(wèn)題的是非大小和情節(jié)輕重。三是證據(jù)確鑿、結(jié)論公正。審計(jì)結(jié)論要重證據(jù)，無(wú)論對(duì)人、對(duì)事必須堅(jiān)持實(shí)事求是，客觀公正的科學(xué)態(tài)度。四是邏輯清晰、環(huán)環(huán)相扣。文字表述符合事物發(fā)展的一般規(guī)律和人們思維的一般習(xí)慣，符合邏輯性、層次遞進(jìn)性，環(huán)環(huán)相扣。
具體起草跟蹤審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意：一是總體評(píng)價(jià)或總體情況要在審計(jì)范圍內(nèi)，即“審什么評(píng)價(jià)什么”。二是問(wèn)題要?dú)w類，一般表述格式為：抽查的總體數(shù)據(jù)、有問(wèn)題的數(shù)據(jù)、所占比例、典型案例。三是整改意見(jiàn)要分出層次，一般包括“被審計(jì)單位重視、采取措施、糾正了違規(guī)問(wèn)題、完善了制度、人員培訓(xùn)或加強(qiáng)了業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)”等內(nèi)容。
五、問(wèn)題定性和審計(jì)建議的基本要求
1.審計(jì)查出問(wèn)題的定性要求。
在政府投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中尤其容易在基本建設(shè)程序、招投標(biāo)、工程管理、資金管理等各方面出現(xiàn)問(wèn)題，而且情況相當(dāng)復(fù)雜。對(duì)建設(shè)單位來(lái)說(shuō)，既有內(nèi)部因素，又有外部因素；有主觀上的原因，又有客觀的原因。因此，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，首先要弄清問(wèn)題是什么，即問(wèn)題的事實(shí)、國(guó)家法律和政策的規(guī)定、問(wèn)題的性質(zhì)，金額的大小和輕重、可能的危害和影響，都要重證據(jù)、重調(diào)查研究，切忌偏聽(tīng)偏信，輕率地下結(jié)論。其次明白為什么，即建設(shè)單位或者項(xiàng)目參建單位產(chǎn)生問(wèn)題的主觀因素、客觀因素，內(nèi)部原因、外部原因。第三分清重要性。依據(jù)產(chǎn)生問(wèn)題的危害和影響，確定審計(jì)處理的基本考慮，要堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的態(tài)度，絕對(duì)不能主觀臆斷、不能存在主觀夸大或縮小的成分，防止審計(jì)結(jié)論出現(xiàn)偏差。
2.提出審計(jì)建議的要求。
11月1日，國(guó)中水務(wù)公告稱，收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)黑龍江監(jiān)管局下達(dá)的《關(guān)于對(duì)黑龍江國(guó)中水務(wù)股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》，整改內(nèi)容包括要求國(guó)中水務(wù)建立獨(dú)立董事年報(bào)工作制度及子公司日常會(huì)計(jì)核算中個(gè)別收入確認(rèn)存在跨期現(xiàn)象等。
國(guó)中水務(wù)表示，整改令是基于黑龍江證監(jiān)局的例行檢查提出的，其中所涉及的“個(gè)別收入確認(rèn)跨期”指的是2010年度；對(duì)于該公司獨(dú)立董事年報(bào)工作制度不完善一事，公司表示，獨(dú)立董事此前已按照相關(guān)規(guī)定履行了職責(zé)，只是沒(méi)有形成相應(yīng)的制度。公司發(fā)現(xiàn)此問(wèn)題后，已制定了《獨(dú)立董事年報(bào)工作制度》，近日經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并將在規(guī)定時(shí)間內(nèi)披露《整改報(bào)告》。
在此公告前兩個(gè)交易日，國(guó)中水務(wù)股價(jià)出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)格局，均以漲停收盤(pán)。從龍虎榜的數(shù)據(jù)來(lái)看，國(guó)中水務(wù)10月31日大買單來(lái)自光大證券中關(guān)村營(yíng)業(yè)部，金額為1236.41萬(wàn)元；最大賣單來(lái)自機(jī)構(gòu)，金額為1379.54萬(wàn)元，接連兩個(gè)漲停讓機(jī)構(gòu)趁機(jī)出貨，而游資吸籌跡象非常明顯。
國(guó)中水務(wù)10月28日的最大買單則來(lái)自招商證券杭州文三路營(yíng)業(yè)部，最大賣單來(lái)自華西證券上海曲陽(yáng)路營(yíng)業(yè)部，金額為341.43萬(wàn)元，此前超過(guò)半年時(shí)間，國(guó)中水務(wù)未在龍虎榜上出現(xiàn)。
2007年“國(guó)中系”張揚(yáng)旗下港股公司國(guó)中控股連年虧損，股價(jià)僅幾分錢，其子公司卻斥資4.2億收編滬市公司S*ST黑龍。在本身經(jīng)營(yíng)情況并不理想的情況下，張揚(yáng)最終還是從黑龍集團(tuán)處受讓S*ST黑龍70.2%股權(quán)從而實(shí)際掌握上市公司，此后公司得以恢復(fù)上市變更為如今的國(guó)中水務(wù)。
之后，張揚(yáng)的動(dòng)作無(wú)不體現(xiàn)出其資本運(yùn)作的跡象。國(guó)中水務(wù)今年年初完成了定向增發(fā)，融資7.2億元用以收購(gòu)了大股東的諸多水務(wù)資產(chǎn)。雖然在上市公司中，水務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)一步被看好，股價(jià)短期上揚(yáng)，但公司并未獲得資本市場(chǎng)真正的認(rèn)可，很快進(jìn)入下跌通道，跌幅最大時(shí)接近50%。
10月11日，國(guó)中水務(wù)“突然”公告實(shí)際控制人發(fā)生轉(zhuǎn)變，引發(fā)了投資者對(duì)新任控制人會(huì)否對(duì)公司剛培育的主業(yè)做出調(diào)整的擔(dān)憂。公司股價(jià)在前期大跌的基礎(chǔ)上再次應(yīng)聲下跌，一周后，在股價(jià)一路走低的高壓下，國(guó)中水務(wù)向外新任實(shí)際控制人李月華前來(lái)公司考察的消息。
對(duì)外這有“定心丸”的作用，但是李月華作為資方，無(wú)論在香港資本界還是澳門賭博業(yè)均有深厚資源，正因?yàn)檫@樣投資者也擔(dān)心命運(yùn)一波三折的國(guó)中水務(wù)會(huì)變成她資本游戲的新玩具。
一、正視問(wèn)題，構(gòu)建金融合規(guī)管理體系。
郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開(kāi)辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點(diǎn)，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：一是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。經(jīng)營(yíng)銀行就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險(xiǎn)，只有采取識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制的方法才能使風(fēng)險(xiǎn)得到有效釋。二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。無(wú)數(shù)案例表明，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問(wèn)題和案件的最多點(diǎn)、最難控制點(diǎn)，莫過(guò)于前臺(tái)操作中存在的問(wèn)題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。三是一、二級(jí)條線風(fēng)險(xiǎn)防范流于形式。前臺(tái)本身沒(méi)有很好地執(zhí)行落實(shí)制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯(cuò)和問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)整改，老問(wèn)題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生;業(yè)務(wù)部門缺乏對(duì)業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性地檢查、督促、整改、落實(shí)。四是針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)不夠。
尤其是在對(duì)二級(jí)支行二類網(wǎng)點(diǎn)和網(wǎng)點(diǎn)的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對(duì)這些差距應(yīng)該采取積極的對(duì)策和措施：一是建立條線的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，各部門、各業(yè)務(wù)線、各網(wǎng)點(diǎn)都要有明晰的操作流程和風(fēng)險(xiǎn)揭示以及對(duì)應(yīng)的措施和辦法;二是建立“三條線”的合規(guī)防控體系：一條是前、后臺(tái)業(yè)務(wù)操作的自我檢查、及時(shí)整改責(zé)任體系;第二條是業(yè)務(wù)部門對(duì)前、后臺(tái)業(yè)務(wù)的監(jiān)督、檢查，指導(dǎo)、幫促整改的體系，第三條是專職稽查檢查部門履職體系的進(jìn)一步完善。三是加大對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的考核，將責(zé)、權(quán)、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會(huì)提出“賠罰、走人、移送”的原則，實(shí)行業(yè)務(wù)線、管理線“雙線”問(wèn)責(zé)，上追兩級(jí)。四是銀企密切配合，按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)，誰(shuí)受益誰(shuí)擔(dān)責(zé)的原則，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任，而不僅僅是某一方面的責(zé)任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實(shí)稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務(wù)才會(huì)逐步走上規(guī)范化的軌道。
二、建章立制，構(gòu)建金融合規(guī)制度體系。
銀行號(hào)稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤(pán)、鐵帳本”。正因?yàn)橛辛算y行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣。
1、建立健全各項(xiàng)制度。必須對(duì)無(wú)章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實(shí)際管理情況的，相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行專門研究，及時(shí)制訂或修訂;對(duì)于基層行和有關(guān)部門就規(guī)章制度建設(shè)提出的問(wèn)題，要認(rèn)真研究，及時(shí)解決。目前省分行建立的83項(xiàng)制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項(xiàng)制度中去尋找答案。
為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)此次食品標(biāo)簽專項(xiàng)整治工作的領(lǐng)導(dǎo)，確保工作的實(shí)效，決定成立食品標(biāo)簽專項(xiàng)整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組成人員名單如下：領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在食品監(jiān)督科，負(fù)責(zé)食品標(biāo)簽專項(xiàng)整治工作的協(xié)調(diào)、匯總、上報(bào)。
二、整治重點(diǎn)
（一）重點(diǎn)品種：食用植物油、面粉、掛面、調(diào)味面制品、糕點(diǎn)、飲料、醬油、醋、肉制品、膨化食品、炒貨食品、淀粉及淀粉制品等。
（二）重點(diǎn)單位：中小型食品生產(chǎn)加工企業(yè)。
（三）重點(diǎn)內(nèi)容：重點(diǎn)檢查是否存在無(wú)標(biāo)生產(chǎn)、執(zhí)行無(wú)效標(biāo)準(zhǔn)；是否存在無(wú)食品標(biāo)簽，偽造、冒用他人食品標(biāo)簽；是否存在偽造、篡改生產(chǎn)日期、保質(zhì)期或者保存期，利用食品標(biāo)簽弄虛作假等違法行為；是否存在食品標(biāo)簽標(biāo)注不規(guī)范、標(biāo)注項(xiàng)目不全，標(biāo)注的生產(chǎn)地址是否和許可地址一致，標(biāo)注的許可證號(hào)是否和許可證一致等情況。
三、工作步驟
此次專項(xiàng)整治行動(dòng)分三個(gè)階段：
（一）第一階段為食品生產(chǎn)企業(yè)自查整改階段。食品生產(chǎn)企業(yè)依據(jù)要求開(kāi)展自查，認(rèn)真整改，并向轄區(qū)稽查中隊(duì)遞交自查報(bào)告。
（二）第二階段為集中整治階段。稽查隊(duì)各中隊(duì)組織實(shí)施專項(xiàng)整治工作，對(duì)轄區(qū)的食品生產(chǎn)企業(yè)逐家逐項(xiàng)的檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)要依法查處，該立案的立案，突出重點(diǎn)，確保專項(xiàng)整治取得實(shí)效。
（三）第三階段為總結(jié)階段。食品科根據(jù)各稽查中隊(duì)上報(bào)情況進(jìn)行梳理總結(jié)，并對(duì)稽查各中隊(duì)開(kāi)展情況進(jìn)行抽查。
四、工作要求
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任。各部門嚴(yán)格按照職責(zé)分工，責(zé)任到人，不走過(guò)場(chǎng)，做到認(rèn)識(shí)到位、檢查到位、積極處理到位，對(duì)因工作不力出現(xiàn)問(wèn)題的，要追究部門責(zé)任人和相關(guān)人員的責(zé)任。
（二）加強(qiáng)宣傳報(bào)道和信息報(bào)送工作。充分利用電視、廣播等新聞媒體加大對(duì)集中行動(dòng)期間重要行動(dòng)的宣傳報(bào)道力度，提高人民群眾的防范意識(shí)。
精心策劃，及時(shí)建議。檢察建議發(fā)出的目的，是為了引起被建議單位在某一問(wèn)題或某些環(huán)節(jié)上的注意，切實(shí)起到預(yù)防職務(wù)犯罪的效用。在具體實(shí)踐中，如果發(fā)出不及時(shí)，發(fā)放范圍不準(zhǔn)確，難以發(fā)揮作用，還有可能產(chǎn)生不良影響。為了達(dá)到檢察建議的應(yīng)有效果，必須在檢察建議發(fā)出時(shí)間和范圍上精心謀劃，力爭(zhēng)檢察建議效果的最大化。如為了有針對(duì)性地向存在犯罪隱患、漏洞的部門和單位發(fā)出建議，有些案件一經(jīng)立案便要開(kāi)始跟蹤，偵查終結(jié)時(shí)需及時(shí)向辦案人員了解情況，判決下達(dá)后立即調(diào)閱案卷、展開(kāi)分析、及時(shí)發(fā)出檢察建議，從而有效遏制和預(yù)防同一部位職務(wù)犯罪的再次發(fā)生和蔓延。2011年我院在查辦政府采購(gòu)領(lǐng)域一起賄賂窩串案時(shí)，案件一經(jīng)立案，預(yù)防部門就及時(shí)跟進(jìn)。案件判決后，深入分析案件成因和管理漏洞，針對(duì)存在的“制度執(zhí)行不嚴(yán)格、權(quán)力過(guò)于集中、監(jiān)督職能弱化、重點(diǎn)崗位交流不夠、法制觀念淡薄”等問(wèn)題，向有關(guān)部門提出“完善政府采購(gòu)運(yùn)行機(jī)制和內(nèi)控監(jiān)督體系、建立政府采購(gòu)的供應(yīng)商黑名單制度、加強(qiáng)思想政治教育和法制教育”等預(yù)防建議。該建議引起省財(cái)政廳的高度重視，繼而迅速采取“加強(qiáng)宣傳教育、加強(qiáng)制度建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控”等整改措施，并確定17家“不良行為”供應(yīng)商，制定《省級(jí)政府采購(gòu)計(jì)劃申報(bào)內(nèi)部審批工作制度》和《青海省省級(jí)財(cái)政監(jiān)察管理辦法》，下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算編制管理的通知》和《青海省財(cái)政廳廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)方案》。
主動(dòng)溝通，促進(jìn)采納。在檢察建議發(fā)出前，預(yù)防部門應(yīng)主動(dòng)與被建議單位的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或職能部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，借由征求意見(jiàn)、相互探討，交換彼此的看法，從而使被建議單位感到預(yù)防職務(wù)犯罪是自身分內(nèi)的事。同時(shí)，預(yù)防部門對(duì)被建議單位一些好的作法應(yīng)及時(shí)予以肯定，并將該單位一些有針對(duì)性的意見(jiàn)吸收到建議中。這既調(diào)動(dòng)了被建議單位采納檢察建議并落實(shí)整改的積極性和主動(dòng)性，又保證了建議的準(zhǔn)確性和可操作性。如，為切實(shí)落實(shí)好《關(guān)于加強(qiáng)三江源生態(tài)保護(hù)建設(shè)工程項(xiàng)目資金安全》的預(yù)防建議，青海省人民檢察院黨組書(shū)記、檢察長(zhǎng)王曉勇同志，親自與青海省發(fā)改委、青海省“三江源”建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組聯(lián)系，商請(qǐng)對(duì)方配合檢察機(jī)關(guān)的預(yù)防工作，得到了對(duì)方全力配合檢察機(jī)關(guān)開(kāi)展工作的承諾。青海省扶貧開(kāi)發(fā)辦、省水利廳、省國(guó)土資源廳等單位內(nèi)部印發(fā)了檢察建議書(shū)，并在加強(qiáng)制度建設(shè)、嚴(yán)格責(zé)任追究、依法行政、強(qiáng)化監(jiān)管和加大執(zhí)法監(jiān)察力度等方面進(jìn)行了積極改進(jìn)。
靈活掌握，增強(qiáng)實(shí)效。檢察建議作為履行法律監(jiān)督職能的基本措施，應(yīng)注重所發(fā)檢察建議內(nèi)容的多樣性和廣泛性，形成在行業(yè)系統(tǒng)預(yù)防、個(gè)案預(yù)防及專項(xiàng)預(yù)防中的廣泛運(yùn)用。既可以有針對(duì)個(gè)案、典型問(wèn)題的檢察建議，也可以有針對(duì)類案、共性問(wèn)題的檢察建議；既可以有針對(duì)已發(fā)案件的檢察建議，也可以有針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、崗位的預(yù)警性檢察建議；既可以有結(jié)合案件查辦情況的檢察建議，也可以有專門針對(duì)制度建設(shè)、落實(shí)情況的檢察建議。在注重形式多樣的同時(shí)，力求建議所提問(wèn)題準(zhǔn)確、對(duì)策到位。比如，對(duì)檢察建議作出剛性規(guī)定，增強(qiáng)其措辭的嚴(yán)厲性，體現(xiàn)出檢察建議的權(quán)威性。可要求被建議單位必須在規(guī)定的時(shí)間，按照建議的內(nèi)容進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋，從而使檢察建議由軟要求變?yōu)橛惨蟆?/p>
行業(yè)聯(lián)動(dòng)，擴(kuò)大效果。在檢察建議的發(fā)出方式上，要著重發(fā)揮行業(yè)、系統(tǒng)的聯(lián)動(dòng)作用。針對(duì)行業(yè)、系統(tǒng)發(fā)案情況和制度建設(shè)上存在的共性問(wèn)題，在向省一級(jí)單位發(fā)出檢察建議的同時(shí)，要求被建議方在本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)予以整改和落實(shí)，發(fā)揮行業(yè)和系統(tǒng)預(yù)防體系上下指導(dǎo)、聯(lián)動(dòng)的作用，達(dá)到促進(jìn)某一行業(yè)和系統(tǒng)全面整改的目的。此外，為發(fā)揮整體預(yù)防網(wǎng)絡(luò)的影響力度，對(duì)一些普遍存在、需要引起各相關(guān)單位重視和整改的問(wèn)題，預(yù)防部門應(yīng)將建議發(fā)往發(fā)案單位的同時(shí)，抄送所有相關(guān)單位；對(duì)一些預(yù)警性的檢察建議，則應(yīng)直接發(fā)往所有預(yù)防聯(lián)系單位。如此，即起到了通報(bào)和警示的作用，又能夠引起其他預(yù)防聯(lián)系單位的重視，促使其對(duì)自身有可能存在的問(wèn)題進(jìn)行整改。2012年5月，我省海東地區(qū)循化縣人民檢察院通過(guò)辦理案件，發(fā)現(xiàn)該縣在實(shí)施“西繁東育”工程項(xiàng)目中貸款貼息、草原滅鼠項(xiàng)目、種畜項(xiàng)目及小畜棚建設(shè)補(bǔ)助資金的管理、發(fā)放等環(huán)節(jié)，存在報(bào)支程序簡(jiǎn)單、資金支出與實(shí)際調(diào)查情況不相符合、虛報(bào)冒領(lǐng)農(nóng)牧民培訓(xùn)費(fèi)等問(wèn)題，便向縣政府提交了一份《關(guān)于在“西繁東育”項(xiàng)目中開(kāi)展預(yù)防職務(wù)犯罪必要性的調(diào)查報(bào)告》。省檢察院預(yù)防部門認(rèn)為，此問(wèn)題在全省各地是一個(gè)具有共性的問(wèn)題，在對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的原因進(jìn)行深入分析和研究后，遂向省農(nóng)牧廳發(fā)出了在“西繁東育”工程項(xiàng)目中健全各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理，嚴(yán)格責(zé)任追究，強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制的檢察建議。
