發布時間：2022-06-14 08:15:14
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的中小企業資金管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
貨幣資金是企業中流動性最強的，是企業經營活動全過程中最活躍的，是企業實現增值收益的關鍵因素，是保障企業運轉的保證，是參與贏得市場競爭的重要武器，因此，貨幣資金對于企業來說是非常重要的。貨幣資金是在企業生產經營過程中，處于流動性的那部分資產，主要包括現金、銀行存款和其他形式的貨幣資金，其他形式的貨幣資產主要有銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用保證金以及存出投資款等。
我國中小企業正經歷快速發展的階段，急需貨幣資金的保駕護航，但是中小企業因自身發展有限、規模小、處于起步階段等不利因素，導致中小企業在市場的融資很困難，所以中小企業必須充分利用內部已有的貨幣資金，提高貨幣資金管理。就目前我國中小企業貨幣資金管理的現狀來看，主要存在著以下3個問題：
(一)貨幣資金管理內部控制制度不健全
貨幣資金管理內部控制主要包括財務制度、審核制度、人員崗位職責、現金管理等方面。中小企業大多數規模較小，并未實行財務、會計、出納等人員分離，為減少成本，中小企業在貨幣資金管理過程中會出現一人多崗、管理混亂等現象，且并未制定相應的財務制度。
(二)外部政策少，融資難度高
從整體來看，我國中小企業融資相較于大型企業來說，融資更為困難，一方面由于中小企業自身處于發展時期，資金有限，面臨著更大的競爭，對外部資金的需求更大；另一方面市場的信息不對稱、逆向選擇等原因造成金融機構不愿意將資金融通給中小企業。與此同時，政策扶持多向國企、上市公司等大企業傾斜，對中小企業融資多為限制，因此中小企業很難從正規渠道獲得貨幣資金，因而轉向高風險、高利率的其他融資渠道，極大的增加了企業的經營成本，阻礙了企業的發展。
(三)中小企業人員素質低，貨幣資金管理混亂
中小企業因其處于發展的特殊時期，很難招得到高素質人才，再加之創業者多為家族企業的模式，導致整個中小企業從業人員的素質偏低。從領導者的管理能力來看，領導者水平有限，對財務管理了解不多，甚至忽略了貨幣資金管理重要性，對財務風險規避不夠；從企業財務財會人員來看，中小企業中甚至出現一人多職的現象，甚至由領導兼任，完全缺乏專業的財會培訓，記賬不規范，職業道德缺乏。
三、完善我國中小企業貨幣資金管理對策建議
(一)中小企業自身層面中小企業貨幣資金管理之所以出現種種難題，最主要是因為中小企業自身內因造成的，因此為改變中小企業貨幣資金管理的問題，中小企業應從自身層面開始轉變：
1、加強中小企業人員管理，提升員工素質
人員是中小企業的無形資產，是中小企業未來發展的重要支撐，人員的數量和素質是企業未來發展的保障，因此加強企業人員管理是中小企業貨幣資金管理問題的內部關鍵。企業應制定合理的人員管理制度，創新人員引入方式，改善員工待遇，要招得進人，留的住人，對企業急需的高端專業人才采用特殊的人才引進策略，改善員工工作環境，解決生活難題，為員工工作解決后顧之憂。
2、建立健全內部控制制度
必須將企業內部控制布局到整個財會程序控制過程中，包括審批、復核、收付、記賬、對賬、清點、盤點等所有點，其中以審批和復核為關鍵點。多層級地審批制度，專業復核人對用款手續、單證、支付方式等多方進行復核。制定專人不定期對財會工作進行抽查，對不規范存在漏洞的地方進行整改。
(二)政府層面
1、設立為中小企業服務的官方專門機構
政府應成立官方專門機構，增設中小企業擔保機構,成立中小企業基金會,在地方財政支出中設置中小企業科目,安排專項扶持資金,重點支持中小企業尤其是高科技中小企業的技術創新、人才引進、企業聯盟等服務體系建設。具體可設立中小企業信用保證基金、中小企業發展基金、中小企業互助基金等基金，來補給中小企業外部貨幣資金需求。
2、制定向中小企業傾斜的貨幣融制度
國家在出臺相關融資政策的時候，應多為中小企業考慮，將融資申請條件更多的向中小企業傾斜，減少中小企業的申請限制，擴大中小企業經營的范圍，拓展中小企業融資渠道，在各方面給予中小企業與大企業相同的平等的融資地位。
(三)金融機構層面
建立健全金融機構對中小企業貸款制度。中小企業面臨嚴峻的貨幣資金管理形式主要是因為中小企業在市場金融機構融資困難造成的，因此從金融機構層面來講，建立健全金融機構對中小企業貸款制度至關重要。金融機構建立有利于小型企業融資的渠道，保障融資的順利實施，開辟平臺，彌補融資缺失，較少信息不對稱，加強金融機構與中小企業合作。
四、結束語
關鍵詞：中小企業；資金管理；問題；決策
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
收錄日期：2015年11月8日
改革開放30多年來，我國中小企業呈現出越來越強的生命力，是我國經濟發展中最活躍的力量，在吸納就業、完善產業結構等諸多方面對經濟發展發揮著越來越重要的作用。但是，中小企業的資金來源嚴重缺乏和使用效率低下，抵御市場風險的能力較弱，在資金管理方面管理水平較低、管理機制不健全，缺乏系統性、連貫性和總體組織協調性，資金管理模式簡單、隨意性較強。在中小企業不斷發展壯大的過程中，資金管理的不足嚴重制約了中小企業的發展。因此，加強中小企業的資金管理具有重大的現實意義。
一、中小企業資金管理存在的問題
（一）融資困難，資金嚴重匱乏。許多中小企業規模小、資金來源單一、缺乏足夠的抵押擔保物，抗風險能力較差，管理落后，短期行為較為普遍，還貸誠信不足，貸款風險大造成中小企業信用等級低，資信相對較差，商業銀行在面臨這些中小企業進行融資時不得不采取謹慎的對策和措施。隨著金融改革力度的進一步加大，金融機構將由傳統的貸款業務擴張為主的管理模式逐漸向貸款安全性為主的管理方式轉變。金融機構更愿意將款貸給信譽良好的大型企業，在此情況下，中小企業更難得到貸款。
（二）資金使用效率低，投資不科學。中小企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段中小企業財務資金管理中最突出的問題。一是公司多頭開戶的現象比較普遍。許多中小企業都會選擇很多銀行進行開戶，這樣資金比較分散；二是投資決策隨意性大。中小企業的管理者對資金的投資表現出很大的隨意性，很多帶有自己的主觀意識，缺乏理性思維，導致了資金使用效率低；三是資金沉淀嚴重，并沒有最大限度地發揮資金的功能，有時還會出現企業資金周轉緩慢的現狀，影響了企業正常的運營。
（三）資金管理意識淡薄。雖然大多數中小企業管理者對資金的重要性都有廣泛的認同，但對資金管理的認識依舊不充分，思想意識尚未完全轉變。很多中小企業的管理階層沒有形成良好的企業資金管理意識，資金管理知識匱乏，概念模糊。這些都嚴重影響了中小企業的發展。比如，很多中小企業的管理人員連起碼的資金如何籌集都不懂，而且在資金的籌集、使用和分配上缺乏科學性、有效性，有時還會導致項目資金鏈條斷裂，給企業帶來一定的風險，不利于企業籌集資金的進行以及資金的合理使用。由此可見，培養中小企業資金管理意識顯得尤為重要。
（四）資金管理體系不健全。我國中小企業的資金管理普遍存在著內部控制制度不完善和不嚴格的現象。主要表現在會計、出納崗位責任劃分不清，缺乏合理的監督和牽制制度；庫存現金和銀行存款的管理不規范；有關會計人員的做賬時間不一致，往往導致登記入賬不及時。而且根據中國社科院在2009年對中國中小企業的調查結果顯示，我國大部分的中小企業仍是家族企業，出于自身利益的考慮，都會盡可能的選擇自己的人來管理，尤其是與資金相關的財務會計崗位，這就使得企業的資金缺乏規范的管理，時常會導致貪污舞弊現象的發生，進而制約了中小企業的健康發展。對資金占用沒有科學的預測和監督，使得大量資金占用不合理和急需的項目資金需求得不到解決的現象并存。又如，總分公司、母子公司資金各自為政，沒有統一的資金管理制度，資金分散，使用效率低，造成資源的極大浪費，而且隱藏著較大的財務隱患。
（五）財務管理人員素質不高。高素質財務管理人員缺少，是造成中小企業財務核心作用難以發揮的主要問題。企業普遍注重對科研技術人員的培養，而對管理人員的素質提高重視不夠；對會計人員重使用輕培養，會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題，對介入資金管理心有余而力不足。因此，中小企業的財務管理人員一般缺乏系統的、專業的資金管理知識，經常是根據以往的經驗來預測企業的資金需求量。他們沒有掌握系統的決策方法，不能根據企業的實際情況對企業的資金需求做出合理的預測。對于企業在籌資過程中的最佳時機，也沒能做出合理的選擇，經常會由于錯過了最佳的籌資時間而增加了企業的籌資成本，或者是由于沒有在預定的時間內籌得足夠的資金，而影響企業的正常生產經營活動。
二、完善中小企業資金管理的對策
（一）發展民間資金，創新融資方式
1、發展民間資金。比較各個國有商業銀行，民間融資在信貸方面具有較高的收益費用比，民間融資常常成為中小企業融資的重要渠道。即使是資本市場比較發達或銀行融資相對發達的國家，中小企業融資中很大比例，也大都來自熟悉該企業的私人投資者或與其有商業信用關系的關聯企業，以及中小企業主的親戚朋友，或中小企業所在地附近的投資者。這些投資者無一例外，都與被投資的中小企業具有信息對稱的優勢，正是這一優勢，增強了中小企業融資的有效性，有效減輕了中小企業融資難的問題。
2、擴展融資渠道，創新融資方式。除了依賴傳統外部資金支持，努力尋求企業間金融互助合作，有條件的企業可以考慮風險投資、融資租賃和股權融資等創新型的融資方式。融資渠道的拓展既可以解決企業資金短缺的難題，也可降低融資成本，提高融資效率。中小企業要重視自身資本積累，減小對銀行貸款的依賴性，將企業贏利的相當部分用于增加資本金，逐步提高企業資本中自有資金的比例。
（二）加強投資的科學論證，提高投資效益。投資活動是中小企業擴張的重要方式，具有高風險高收益的特點，往往也會打碎企業現有的資金循環鏈條。因此在進行一項投資之前，必須充分地考慮企業資金的時間價值與風險價值。積極運用財務分析方法對項目進行科學系統的論證，針對項目投資回報率、各種財務風險指數與獲取利潤率之間的比例、收益分配等進行多方論證考評，綜合分析，對多個方案進行擇優處理，避免盲目投資。實施風險的導向控制，實施動態跟蹤，力求將風險降到最低。資金投放方向上應突破傳統內部改造、更新單純實物投資，拓展投資渠道、方式、方法，加大對股權、證券的資本運作力度，積極讓閑置資金發揮作用，適勢理財，可選擇短期安全的債券、貨幣型基金等形式，盡量提高企業資金投資的收益率。
（三）增強資金管理意識，提高對資金管理重要性的認識。首先，企業應樹立對資金進行統一管理的觀念，對資金的使用進行長期規劃；其次，樹立現金流量的觀念，管理人員要提前獲得現金流量的信息，根據企業的發展戰略和實際發展情況，編制現金流計劃，以及短期、長期現金流量預測報告。要加強對現金流量的控制和分析，嚴格控制現金流入和流出，保證企業始終具備支付能力和償債能力；最后，提高企業資金管理的風險意識，要充分估計各個項目風險，謹慎投入資金。
（四）完善資金管理體系。首先，建立健全貨幣資金內部控制制度，建立不相容職務崗位分離制度，并按照不相容職務分離的原則，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制，減少發生差錯和舞弊的可能性；其次，建立授權審批制度，應明確規定會計業務及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，內部的名個部門人員必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務，使貨幣資金支出審批手續規范化、制度化，減少某些不必要的支出，防止侵吞和挪用行為的發生；再次，建立票據與印章的管理制度，明確各種票據的購買、保管、領用、注銷等環節的職責權限和程序，并設置專門的登記簿進行記錄，還要加強對銀行預留印鑒的管理。
（五）提高管理人員素質
1、提高領導班子的素質。加強領導班子自身的學習，學習相關的財經法規知識以及相關的財務知識，充分認識到貨幣資金是企業的“血液”。更重要的是，企業領導班子在執行貨幣資金的相關制度時，要起到模范榜樣作用，使辦理資金業務的人員能自覺約束自身的行為。只有上行下效，才能真正保證企業貨幣資金的安全完整。也只有如此，企業才能形成良性循環，獲得長足的發展。
2、聘請素質高的財務人員。聘請經驗豐富的財務人員，能夠搞清楚公司的賬務，并且要具有一定的魄力。不管企業中的哪個部門，哪個崗位，都最害怕接到財務部人員的電話，因為他們最害怕和錢有關的事務。一旦被財務部盯上，說明你的賬出問題了。要么是銷售單價低于成本價了，要么是商品沒有入庫就直接開返貨單；要么成本價輸錯了，要么供應商的應付賬款出問題了；要么是應收賬款電腦數據和實際數據不符合；要么是倉儲實際庫存和電腦庫存不符合，等等。高素質的財務人員要求你必須按照規定的流程走。
主要參考文獻：
[1]黃璐.關于我國中小企業資金管理問題的幾點思考[J].現代經濟信息，2011.11.
關鍵詞：中小企業；流動資金；資金管理
中圖分類號：G420 文獻標識碼：B 文章編號：1002-7661（2013）33-287-01
迅速發展的中小企業已成為建立社會主義市場經濟體制的微觀基礎和社會穩定的重要保障。同時也要看到，中小企業面臨一些發展中的問題，特別是流動資金管理方面的問題不容樂觀。由于流動資金管理不善，導致資金成本過多，周轉緩慢，使用效益下降。企業在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和統籌安排，應收賬款控制不力，沒有健全內部控制制度，造成資金周轉困難 ，存貨管理不嚴，造成流動資金的大量沉淀。
造成中小企業流動資金管理問題的原因，主要是領導對流動資金有效管理缺乏重視，資金使用結構不合理；缺乏資金管理制度，對現金管理不嚴，造成資金閑置或資金不足；無嚴格的賒賬和催收政策，應收賬款回收難甚至資金損失；沒有完善的資金內部控制制度，資金浪費嚴重；企業沒有進行有效的存貨管理；企業財務會計人員業務素質較低。所以應采取相應對策，解決中小企業流動資金管理問題。
一、夯實現金流管理
企業持有現金主要有三個方面的動機，即支付動機、預防動機和投資動機。企業進行現金流管理，要定期編 制現金收支預算，合理安排現金收支，反映現金狀況。在一個正常經營企業中，現金會不斷的流動。 現金流人和流出呈現顯著的不均衡性，企業應該盡量爭取使它的現金流入與現金流出發生的時間趨于一致，使其所持有的交易性現金余額降到最低水平，把節余的大量流動資金運用于其他項目。企業應合理利用預測現金浮游量，有效利用時間差，提高現金的使用效率；企業可以采取鎖箱法、銀行業務集中法、折扣和應收掛鉤法來加速收款。企業在不影響信譽的情況下，推遲支付時間。
二、完善應收賬款內部控制制度
在銷售管理中嚴格執行不相容職務分離銷售的業務流程包括向顧客接受訂貨單、核準賒銷、發運商品、開銷貨發票、記錄收益和應收款、以及記載現金收入等程序和方法。所以要堅持審批與執行分管原則，堅持不相容職務分離制度。企業應根據《內部會計控制規范――銷售與收款》的規定，建立崗位責任制，健全銷售預算、發貨、倉庫管理、獎懲及清欠等管理制度，明確崗位職責和業務操作流程。 如接受客戶訂單的人不能同時負責核準付款條件和客戶信用調查等。 應變過去銷售部門負責銷售管理、財務部門負責收款管理為董事會或總經理直接領導下的銷售管理部門、業務部、財務部共同管理，各部門權責分明、相互聯系 、相互制約、相互監督、共同管理控制應收賬款。
中小企業對應收賬款進行事前控制：要先取得客戶的有關財務信息，對客戶進行信用評估分類管理，來制定合理的賒銷信用政策，從而確定發生壞賬和延遲付款的可能性。
中小企業對應收賬款進行事中控制：要在應收賬款產生后 ，就必須考慮如何按期足額收回的問題。這樣企業就必須對客戶進行全程追蹤分析，要及時了解客戶的經營狀況、償付能力、信用狀況，以及現金持有量和調劑程度能否滿足兌現的需要。
中小企業加強對應收賬款的事后控制：要加快應收賬款的催收和變現。我們可以通過以下的方式提高應收賬款的變現能力：應收賬款的讓售 ，可以使企業將全部風險轉移，同時也有利于市場分工和健康發展；應收賬款擔保貸款，可以使企業取得短期貨款和長期貨款，由銀行對企業的應收賬款單據進行審定，信用風險由借款單位承擔；股權置換，將應收賬款轉換成對公司的控股股份，有利于企業擴大規模；收取貨物抵債，可以在保持企業信譽的情況下，不失去客戶等等。
把應收賬款的事后控制和現金流管理結合起來，利用應收賬款加快企業的現金流動。通過管理應收賬款進行資金籌集，可以使企業提前30天到60天保證對現金的使用。
三、優化存貨管理制度
優化存貨管理制度的關鍵是要界定和管理好存貨成本：1、確定存貨的取得成本。企業的采購部門必須了解市場行情信息，及時更新企業的材料信息庫信息。購買時要做到貨比三家，在保證質量的前提下把購置成本降到最低。2、確定存貨的儲存成本。儲存成本是指為了保持存貨而發生的成本，包括存貨占用資金應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質損失等。3、確定存貨供應中斷產生的損失。包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖欠發貨損失和喪失銷售機會的損失。4、盤活沉淀成本。對永久性沉淀資金，必須采取分批清理變賣其相應資產的辦法，使資金變活。而暫時性沉淀的存貨 ，應加強銷售經營工作，積極推銷產品。
四、提升企業財會人員綜合素質
新《會計法》在“會計監督”一章中規定“各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度”。而會計監督制度的執行者首先就是企業的會計人員。因此，首先要對財會人員進行專業的培訓和思想教育，特別是加強財會人員職業道德和職業紀律教育，增強財會人員的監督意識。同時，還要注重會計人員的繼續教育，對取得會計從業資格的人員持續進行一定形式的、有組織的理論知識、專業技能和職業道德的教育和培訓活動，不斷提高和保持其專業勝任能力和職業道德水平。
參考文獻：
[1] 許 峰.改善存貨管理提高企業效益――中小企業存貨管理存在的問題與對策[J].中國高新技術企業，2011（04）.
[2] 吳慧敏.論企業流動資金管理的困境與出路[J].北京市經濟管理干部學院學報，2005（04）.
[3] 申寶成.馮凱軍.企業流動資金管理淺探[J].工業會計，2006（7）
關鍵詞：中小企業；資金；管理；途徑；對策
中小企業是國民經濟的基礎，在經濟增長中起著重要的推動作用。而資金管理是整個企業財務管理的核心和重點。因而如何加強中小企業的資金管理，如何提高中小企業資金的使用效益是每個企業所面臨的重要問題。
一、現代中小企業資金管理現狀
我國中小企業是從企業銷售額、從業人數、資產總額等方面，并結合不同行業的特征對其進行量化的界定。雖然我國對中小企業的界定標準經過多次調整，但其仍然不夠完善。首先，它適用的行業有限，其次，缺乏對經濟發展程度有差異的地區的調整空間。再次，它沒有形成明確法律條文，當出現法律糾紛時，很難形成對中小企業的保護，因此有一定的缺陷性。在我國現行經濟體制中，中小企業在數量上占了絕大多數，對我國市場經濟的發展起作重要的作用。但據統計，由于中小企業的資金管理制度不完善，資金運營不暢，從而導致我國中小企業的平均壽命只有3到5年，大大限制了其自身以后的發展，其次，中小企業由于規模小，抗風險能力弱，因此更有必要做好資金管理，從而確保資金運營的順暢。
二、現代中小企業資金管理中存在的主要問題
目前，我國中小企業在資金管理方面還存在著諸多的問題，具體表現為：
1.中小企業資金運營效率低下
我國中小企業資本運營效率底下的現象非常普遍，主要是包括：（1）流動資金周轉慢，且不順暢，有大量不良資產，從而導致企業之間相互拖欠，加大了壞賬的可能性；（2）賬款融資能力低下，從而導致企業償債能力較低；（3）忽視存貨的控制管理，導致企業經營資金短缺；（4）商業信用融資能力弱，導致中小企業沒有利用商業信用獲取更多的資金，以及較長的資金使用周期。從而導致企業間的濫賬，形響中小企業的償債能力，最后導致企業信用的降低。
2.中小企業融資困難
中小企業的資金來源從類型分為：直接融資、間接融資、自籌資金和政策性融資等。我國中小企業融資困難主要體現在以下方面：（1）國家政策對中小企業的扶持力度不強。國有銀行為防范風險，會將重點傾斜在大企業和大項目上，對中小企業的融資顯得有心無力；（2）中小企業擔保能力弱，規模小。不能很好的適應企業信用能力的提升；（3）中小企業直接融資與間接融資能力不能很好的協調，導致其融資難度加大。
3.中小企業項目管理水平低下
現代中小企業管理最根本的是信息的管理，因此中小企業必須及時掌握真實準確的信息，才能合理地控制資金的流轉。我國中小企業項目管理水平存在的問題主要有：（1）短期借款問題嚴重。由于我國中小企業沒有穩定的短期資金來源，因此會有部分企業借貸利率高昂的高利貸，從而導致發生財務危機；（2）存貨積壓。由于缺乏先進的存貨處理方法，以及監督檢查制度，從而導致存貨積壓，資本停滯等不良現象，再者我國大多數中小企業多為家族企業，存貨處理也不夠重視；（3）現金管理混亂。一些中小企業沒有健全的財務管理機構，從而導致支付貨款和各種費用的現金不足或現金過剩的現象；（4）信息不對稱。目前我國很多中小企業的信息不對稱，不透明，從而導致決策者很難及時獲取準確的財務信息，將直接影響企業領導的科學決策，從而阻礙企業的發展。
4.中小企業資金運營缺乏嚴格的監督
目前我國中小企業管理中，普遍存在重視經營，輕視管理、管理層對企業資金的運作環節監管不力的現象。如果發生金融危機，中小企業的抵抗力會很弱，從而導致連鎖反應，帶來不必要的損失。
三、解決企業資金的管理的具體措施
1.優化中小企業的資金結構
優化中小企業的資金結構包括優化長期資產與流動資產的比例，長期負債與流動負債的比例，流動資產與流動負債的比例以及匹配關系。為此，要做到：（1）加強金融流動資產管理，是企業保持適當的流動性；（2）優化流動負債結構，從而能更好的利用商業信用，加強金融流動負債管理；（3）確定流動負債各個成分和項目的比例，結合實際情況對其各項目的結構進行管理。
2.提高中小企業人員的管理能力
我國中小企業由于企業規模小，員工數量少，管理水平低。因此，可以從以下幾個方面提高企業管理人員的管理能力：（1）定期參加學習企業管理的基木知識以及財經法律法規的培訓；（2）鼓勵中小企業財會人員以脫產或在職的方式到高校去學習；（3）邀請相關專家到企業開展培訓或者講座。
3.建立中小企業的資金監督檢查制度
監督檢查的內容主要包括：（1）票據的購買，領用，保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞；（2）資金支出的批準手續是否健全，是否存在越權審批的行為；（3）是否存在混崗的現象；（4）印章的管理是否符合企業的相關規定等。
4.推進財務資金信息管理技術的應用
財務資金信息支撐企業經營決策的基礎，也是是企業各類經營業務信息的匯總點。因此企業要充分借助財務軟件的管理功能，實現從預算到生產銷售管理、庫存管理以及資金管理的流程化管理體系。
參考文獻：
關鍵詞：；中小企業；營運資金；管理
一、營運資金管理的概念及其重要性
1.營運資金的概念
營運資金，又可以稱為“營運資本”，它有廣義和狹義之分。廣義的“營運資金”又稱營運資本，是指企業在流動資產上所投放的資金具體包括：應收賬款、存貨、其他應收款、應付票據、預收票據、預提費用、其他預付款等占用的資金；狹義的“營運資金”，是指在企業的流動資產中，去除流動負債所剩下的那部分余額，其可以用來提供短期的資金周轉，或者是供日常使用。營運資金對于一個企業來講，非常重要，代表了一個企業所能夠承擔的風險能力。
2.營運資金管理對中小企業的重要性
營運資金是企業資金總體中最具有活力的部分之一，營運資金的運轉情況影響著甚至決定著企業的生存與發展。營運資金在固定資產的周轉中起到了一個傳輸的作用，其價值的實現是在其價值分次轉移在產品價值中實現銷售收入后實現的。營運資金是通過生產、銷售、回款等環節以固定資產形式存在的價值與流動資產的價值捆綁轉化為貨幣資金的。這些貨幣資產中而原有固定資產的價值與新增加的價值轉化為的貨幣資金可用于新的投資或者增加資產規模，原有流動資產的價值可以運用到下一次資金循環中。所以，營運資金周轉是固定資金甚至整個資金周轉的基礎。營運資金是否有效運轉，直接影響著企業的生存與發展，企業界定的各種各樣的目標也就沒有所謂實現的問題了。
二、A中小企業與上海地區B中小企業營運資金指標分析
1.A中小企業與B中小企業現狀
A中小企業與B中小企業均為生物科技有限公司，A公司位于，B公司位于上海市。A中小企業與B中小企業具有相同的企業規模，相同的行業經營性質，排除區域差異及經濟文化差異，A中小企業與B中小企業在一些營運資金管理指標中，應該具有相似性，A公司和B公司在營運資金管理指標上卻有很大差異。
2.A中小企業與B中小企業營運資金指標
下表列舉了A中小企業與B中小企業營運資金的一些關鍵指標，從表可以看出，A中小企業與B中小企業資產總額相當，說明規模相似。A中小企業與B中小企業貨幣資金占流動資產的比例分別為26.8%和42.5%；應收賬款分別占流動資產的28.6%和19.7%；存貨分別占流動資產總額的29.1%和31.2%。A中小企業與B中小企業應付賬款分別占流動負債的80.8%和43.4%；預收賬款分別占流動負債的1.5%和17.3%；短期借款都為零。A中小企業與B中小企業營運資金分別占資產總額的42.7%和11.7%。
表 A中小企業與B中小企業營運資金管理指標 單位：元
數據來源：深圳證券交易所半年報。
3.A中小企業與B中小企業營運資金指標對比分析
（1）總體營運資金指標分析
A中小企業的資產規模為1，029，523，616.50元，B中小企業的資產規模為1，381，189，419.51元，A中小企業營運資金為439，761，925.96元，占資產總額的42.7%；B中小企業的營運資金僅為161，030，367.41元，占資產總額的11.7%；A中小企業的營運資金無論從數量上還是從比例上都顯著的高于B中小企業，自治區A中小企業營運資金比率顯高于上海地區的B中小企業。
（2）貨幣資金、應收賬款、存貨指標分析
A中小企業貨幣資金存量為137，658，757.00元，占流動資產總額的26.8%；B中小企業貨幣資金存量為384，321，341.18元，占流動資產總額的42.5%；B中小企業貨幣資金存量顯著高于A中小企業。A中小企業應收賬款存量為147，092，056.20元，占流動資產總額的28.6%；B中小企業應收賬款存量為178，067，818.95元，占流動資產總額的19.7%；A中小企業應收賬款存量顯著高于B中小企業。A中小企業存貨存量為149，564，110.80元，占流動資產總額的29.1%；B中小企業應收賬款存量為282，492，807.27元，占流動資產總額的31.2%；A中小企業存貨存量水平與B中小企業存貨存量水平相持平。
（3）短期借款、應付賬款、預收賬款指標分析
A中小企業與B中小企業短期借款存量均為0。A中小企業應付賬款存量為59，664，343.63元，占流動負債總額的80.8 %；B中小企業應付賬款存量為52，677，175.44元，占流動負債總額的43.4%；A中小企業應付賬款存量顯著高于B中小企業。A中小企業預收賬款存量為1，103，182.35元，占流動資產總額的1.5%；B中小企業預收賬款存量為21，007，457.44元，占流動資產總額的17.3%；A中小企業預收賬款存量水平顯著低于B中小企業。
三、A中小企業營運資金管理存在的問題
關鍵詞：企業 資金管理 現狀 措施
一、資金管理的相關概念
1、資金管理的論述
“現金為王”一直以來都被視為企業資金管理的中心理念。企業現金流量管理水平往往是決定企業存亡的關鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業面臨的生存環境復雜多變，通過提升企業現金流的管理水平，才可以合理的控制營運風險，提升企業整體資金的利用效率，從而不斷加快企業自身的發展。
2、企業融資概念
企業融資是指企業從自身生產經營現狀及資金運用情況出發，根據企業未來經營與發展策略的需要，通過一定的渠道和方式，利用內部積累或向企業的投資者及債權人籌集生產經營所需資金的一種經濟活動。企業融資一般是指非金融企業的長期資金來源問題，在市場經濟條件下，企業融資的方式總的說來分為兩種：一是內源融資,即將自己的積累可供使用資金轉化為投資的過程。企業的發展主要取決于能否獲得穩定的資金來源，企業融資主要是指企業在金融市場上的籌資行為。
二、我國資金管理的現狀分析
1、我國中小企業資金管理的現狀
到1999年底，我國中小企業中8人以上的的企業達1000萬家，占全國企業注冊的99%、約占工業總產值的60%、利稅總額的40%、就業人數的75%、銷售收入的60%、全國出口總額的60%，特別是在流通領域，中小企業占全國零售網點90%以上新增就業機會80%以上來自中小企業，我國農村轉移出來的絕大多數勞動力在中小企業，中小企業已成為我國市場經濟發展的活力所在，也是推動經濟增長的新動力。中小企業在容納就業、創造需求、擴大出口、活躍市場經濟、促進科技進步、完善產業和經濟結構的調整、支持大企業的發展及對GDP增長貢獻份額等各方面的作用不可替代的。
我國中小企業的發展已有了20多年的歷史，在國民經濟中的重要地位逐漸顯現，但中小企業卻一直未能成為社會經濟發展的主流，中小企業的發展及發展中遇到的問題長期來未引起全社會的重視，其中融資難是關鍵的問題。
2、存在的問題
(1)資金管理意識淡薄，管理體系不健全
一些企業領導資金管理意識淡薄和沒有資金時間價值觀念。在資金的整個循環過程中缺乏科學性和統一協調性，財務管理工作中沒有充分考慮時間價值問題。資金管理主要包括:余額管理和資金流量管理。一些企業對資金管理認識不到位，片面性追求產量和產值。尤其是在當前金融危機背景下，企業應對產品開發和未來風險進行合理評估和日常監控，避免產品占用大量資金和投資于風險大的項目。
(2)資金管理模式不適應企業實際
有些企業沒有建立完善的資金管理模式，有的建立了，但是不適應企業的實際。一般來說，資金管理模式分為兩種：資金集中管理模式和分散模式。而企業一般分為單一企業和集團式企業。企業應根據實際情況建立適合企業資金管理的資金管理模式。成員企業或分公司在資金上過分依賴企業集團，若配套措施不到位，可能影響資金的周轉速度，影響其對市場的應變能力。
(3)資金管理手段落后，使用效益低下
有的企業由于資金管理手段落后，資金控制能力不足，使得資金使用效益低下，在企業經營過程中付出了沉重的代價。其突出表現是:由于企業集團缺少統一資金管理系統，各種業務對資金流動的影響沒有形成相關聯的完整信息，難于有效監督，風險較大；有的企業資金出現缺口，只能向銀行貸款，而有的企業資金富裕，卻無法給缺少資金的企業使用，使企業內資金得不到合理的應用，部分資金閑置浪費。這導致了整個企業集團的資金成本上升，資源浪費和資金使用效益低下。
(4)資金風險管理不足，引發嚴重財務風險
當前形勢下，我國有些企業對資金風險管理仍沒有引起足夠的重視，主要表現在財務制度不健全，賬戶管理混亂，資金流動不按照企業實際情況進行，造成企業資金的損失；違規對外擔?；蜻B環擔保，給企業帶來不必要的經濟責任和法律責任，從而導致企業深陷擔保訴訟泥潭。
三、加強和完善中小企業資金管理的對策
1、政府方面
(1)政府對中小企業政策上進行扶持。主要通過基礎設施服務、提供培訓及信息交流、稅收優惠、財政補貼等形式。
(2)政府對中小企業的融資給予支持。例如：提供中小企業融資援助；鼓勵發展風險投資；培育直接融資市場。
2、企業方面
(1)增強資金管理意識
首先，企業應樹立資金進行統一管理的觀念，對資金的使用進行長期規劃。其次，樹立現金流量的觀念，管理人員要提前獲得現金流量的信息，根據企業的發展戰略和實際發展情況，編制現金流計劃，以及短期、長期現金流量預測報告。要加強現金流量的控制和分析，嚴格控制現金流入和流出，保證企業始終具備支付能力和償債能力。最后，提高企業資金管理的風險意識，要充分估計各個項目風險，謹慎投入資金。
(2)全面提升企業資金管理水平
在當前形勢下，資金集中管理是發展的必然趨勢。實施企業資金集中管理，對于企業的生存與發展具有重要作用。它有助于企業完善整體資金鏈，實現整體利益的最大化，有利于集中進行戰略方向的調整，有效地降低企業控制成本，提高企業整體信用等級，降低財務成本，優化資金管理體系，提高資金的使用效率。
(3)積極利用計算機技術，保證資金管理
隨著計算機信息技術的發展，企業在實施資金的集中管理和監控中可以大力應用計算機技術。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。應借助ERP系統的優勢，提升企業資金管理效率。ERP系統使資金管理貫穿于整個企業業務流程的每個環節，對企業各個環節進行實時監控，有效發揮財務監管機制。
(4)強化財務監督
首先，加強內部管理，強風險防范意識，建立風險預警機制。對經營業務的采購、銷售、庫存等各風險節點資金使用情況進行認真梳理，將風險控制在最低。其次，積極開展內部審計，前移監督關口。健全內部審計監督考核制度，保證企業財務信息的真實可靠。變過去的“事后監督”為事前、事中監督和適時監督，圍繞企業的發展目標和年度預算，對公司資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監控，定期檢查，及時反饋，確保預算的嚴肅性和企業發展目標的如期實現。
(5)拓寬融資渠道
有條件的企業積極取得政府和金融機構的支持，獲得資金支持。同時企業應根據自身的實際情況，積極拓展融資渠道。在內源融資方面可以實施員工持股計劃、預收賬款融資、質押應收賬款融資、專利權質押融資以及產權交易等內源性融資方式。在外源融資方面，除了依賴傳統外部資金支持，努力尋求企業間金融互助合作，有條件的企業可以考慮風險投資、融資租賃和股權融資等創新型的融資方式。
資金是企業進行生產經營活動的必要條件，沒有足夠的資金，企業的生存和發展就沒有保障。加強企業財務資金管理是實現管理創新、推動企業管理工作上水平、上臺階的重要環節。我國經濟正處在轉型的關鍵時期，切實解決企業發展中所遇到的問題，特別是融資問題，才能真正促進高科技、高附加值、農產品深加工、環保產業等經濟及社會效益良好的中小企業的發展，提高企業競爭力，培育新一代企業巨人。
參考文獻：
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關鍵詞：資金管理；重要性；問題；對策
在經濟全球化的背景下，國內企業的生產經營環境發生著重大的變化。市場對外開放程度的不斷加大使得企業經營面臨著較大的市場風險，人民幣匯率制度的改革也導致了出口企業承受著巨大的匯率風險。可以說，在21世紀的今天，中小企業面臨著前所未有的財務風險。在財務風險的控制過程中，資金管理發揮著積極有效的作用。簡單來說，資金管理是企業財務管理的核心所在，對中小企業的財務管理效率有著促進的作用。
一、資金管理的由來和定義
在社會主義市場經濟中，資金是非常重要的經濟要素。資金，通常是指貨幣，即社會再生產過程中所用到的資本要素。在資金的眾多特征中，運動性是其本質特征，資金存在的價值就在于運動。若資金沒有運動，那么其也就喪失了本該具備的意義。而企業的經營管理就是圍繞著資金運動而展開的，也就是說，資金運動的效率和效果影響著企業的命運。因此，資金管理在企業經營管理中有著不可忽視的作用。
資金管理是指對企業的資金流和資金鏈條進行管理的過程，從而促使企業的資金達到最為理想效果的目標。企業的資金管理包括了流動資金管理、存貨管理、應收賬款管理等多個方面。
二、資金管理對中小企業的意義與重要性
資金管理的是否有效決定著企業的發展命運，對企業有著不言而喻的作用和意義。首先，資金管理是提升企業資金利用效率的關鍵所在，保證企業的每一筆資金都能有效使用。中小企業的資金運用過程中往往會存在著盲目性，很多中小企業在投資過程中過度沖動，使得企業的資金運用出現問題。而資金管理可以保證企業資金的運行具有計劃性和預算性。在資金管理模式下，企業可以按照使用情況制定資金使用規劃，從而避免了盲目使用資金的現象，不會造成資源的浪費。另一方面，資金管理也是保證企業經濟行為規范、促進健康發展的保障。資金的運用在企業發展過程中發揮著重要的作用，資金管理的是否有效直接影響著企業的經濟效益。從國內外的企業案例可見，因資金管理出現問題而引起企業倒閉的事件層出不窮。與此同時，資金管理對企業工作人員的行為也具有約束作用，可以減少工作人員的舞弊現象，起到較好的監督與約束作用?？梢?，資金管理對企業的重要性不斷凸顯，只有加強資金管理，才能保證企業的健康發展。
三、中小企業資金管理過程中存在的問題
現階段，資金管理對中小企業而言相對較為陌生，大部分企業對資金管理還未重視起來?？偟脕碚f，中小企業資金管理存在著以下幾方面問題：
1.資金使用效率較低，且資金分配相對不合理
資金能否發揮作用關鍵在于使用效率，目前國內大部分中小企業的資金使用效率較為低下，這對企業的經營管理形成了一定的障礙。首先，一些企業在存貨和應收賬款上所停滯的資金量較大，沒有及時將存貨銷售出去，也沒有及時收回應收賬款，這嚴重影響了企業資金的回收，導致企業陷入資金周轉不靈的財務困境。其次，企業資金的價值在于投資，而目前很多中小企業的管理者對投資沒有很好的把握，不結合企業的實際情況，存在著較大的隨意性，導致企業資金的使用率較低；而且管理者對投資機遇缺乏靈敏的嗅覺，無法掌握資金的動向，錯失了一些較好的投資機會。最后，企業在建立自身資金結構時，過度追求資金回報率，從而導致企業資金分配缺乏合理性。如：企業傾向于投資回報率高的長期項目，但長期項目存在著較大的風險，而且資金回收期長，導致企業無法在短時間內回籠資金，使得企業缺乏日常經營管理的資金，引起企業陷入倒閉邊緣。
2.資金的監督力度不到位
在資金管理過程中，監督是非常重要的組成部分。目前，絕大部分中小企業在投入資金后，缺乏對資金使用過程的監督機制，無法有效掌握資金的運作現狀。一小部分企業即使建立相應的監督機制，卻沒有有效發揮出應有的作用。究其原因，主要是中小企業所制定的監督機制沒有很好地將崗位責任和義務對接起來。對資金運用的監督是企業各個部門的事，并非單單是財務部門和審計部門的職責。為此，企業要明確各個部門與崗位的要求和職責，清晰劃分崗位職責，避免出現問題沒人處理的現象。同時，企業管理者缺乏資金管理和監督知識也是造成監督機制缺失的關鍵。
3.企業的會計信息質量真實性較差
表面上看，會計信息質量與企業資金管理不存在相應的聯系，但其實不然。在資金管理過程中，會計信息質量起到了非常重要的作用。真實、準確的會計信息可以促使企業管理者做出正確的資金管理決策，推動企業的健康穩定發展。然而，目前國內絕大部分中小企業由于過分追求自身利益的最大化，制造虛假的會計信息，從而無法及時提供真實有效的資金收支信息，這使得企業整體的會計信息質量下降，影響了中小企業的資金管理決策。
4.沒有合理的資金預算管理體系
預算管理是資金管理的組成內容，其有助于企業資金使用到準確的方向上去。現階段，國內大部分中小企業的資金預算管理機制存在著一系列的問題。首先，在企業的日常經營管理過程中，沒有建立合理的資金投資規劃方案，對企業實際運用過程中的資金需求和分配沒有進行科學的規劃，這使得企業的資金出現了不必要的浪費。其次，企業資金預算管理體系的缺乏使得企業在投資和籌資過程中出現了一些方向性的錯誤，導致資金沒有正確運用，甚至造成了投資的嚴重虧損，引起企業的倒閉。最后，資金預算管理體系也是實現企業財務目標的關鍵，沒有合理的資金預算管理機制，那么企業的財務目標也就不夠清晰明確。
四、解決對策
資金管理是中小企業生存發展的命脈，目前國內大部分中小企業在資金管理上存在著一些問題，針對這些問題，本文提出如下解決對策：
首先，實現資金集中式管理。伴隨著市場競爭環境的不斷激烈，企業將資金分散于多個賬戶的現象日益凸顯，這容易引起企業的資金沉淀，使用缺乏足夠的靈活性，而且調撥起來非常不便。當然，資金的分散管理有利有弊，必須基于多方面因素考慮。一是企業要結合自身實際情況，按照開戶銀行所能滿足自身需求的程度，盡可能地減少開戶的數量。二是對自身賬戶進行定期或不定期清理，設置專職人員管理企業各個賬戶，撤銷不常使用的銀行賬戶，提高資金效率。三是對企業保留的賬戶實現資金集中式管理，提高資金的利用效率，促進企業的做大做強。
第二，加強對企業資金的監督管理。資金的監督管理是資金管理的后續保障。在企業資金的監督管理過程中，最為重要的是對現金的監督管理。首先是做好現金的適度管理。企業現金過多，則會造成資源的浪費和閑置；現金過少，則會引起資金鏈斷裂等問題。因此，企業掌握現金的適度，滿足日常經營管理所需，保證現金的足夠且不浪費，實現資金利用效率的提高。其次，加強對現金的日常管理。目前，現金管理的財務方法主要是收支法，因此，要扎實做好現金的收支管理，對現金支出進行一定的控制，保證現金支出不對企業經營管理產生影響。同時，加強企業現金支出的監督，避免財務舞弊等現象的發生，由此引發企業資金鏈的問題。另一方面，中小企業要積極回收應收賬款，加快回收速度，有效分析應收賬款的賬齡結構，對其進行分類整理，提高現金的流動周轉和使用效率。企業還可以透過一定的優惠政策來提升應收賬款的回收速度。
第三，重點完善資金預算工作，內斂外拓。資金預算是體現企業資金管理水平的依據，資金預算可以有效控制企業資金的收入與支出，便于企業展開全面預算工作，從而提高企業資金的使用效率。首先，中小企業要建立健全預算機制。目前，很多企業都建立了自身的預算部門或委員會，專門負責企業資金的預算工作，透過上下結合、逐級匯總、分級編的機制，編制符合企業自身的資金預算規劃。其次，以“內斂外拓”為原則，合理壓縮企業的各項費用，并有效開拓企業的收入來源，實現“開源節流”，增加企業的資金回報率。同時，對企業預算資金要進行實時監控，完善預算協調和預警機制；并且完善預算的考核績效制度，透過績效激勵來加強資金的預算管理。
參考文獻：
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現將《財政部國家發改委關于印發<中小企業發展專項資金管理暫行辦法>的通知》(財企[2004]185號)轉發給你們，請遵照執行。
附件：財政部國家發展改革委關于印發《中小企業發展專項資金管理暫行辦法》的通知
##省財政廳##省中小企業服務局
二〇〇四年十一月二十五日
財政部國家發展改革委關于印發《中小企業發展專項資金管理暫行辦法》的通知
財企[2004]185號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、發改委（計委）、經委（經貿委）、中小企業局（廳、辦），新疆生產建設兵團財務局：
為了促進中小企業發展，規范中小企業發展專項資金的管理行為，我們制定了《中小企業發展專項資金管理暫行辦法》。現印發你們，請遵照執行。執行中有何問題，請及是向我們反映。
附件：中小企業發展專項資金管理暫行辦法
中華人民共和國財政部中華人民共和國國家發展和改革委員會
二OO四年十月十四日
附件：
中小企業發展專項資金管理暫行辦法
第一章總則
第一條為了促進中小企業發展，規范中小企業發展專項資金的管理，根據《中華人民共和國預算法》和財政預算管理的有關規定，制定本辦法。
第二條中小企業發展專項資金（以下簡稱專項資金）是根據《中華人民共和國中小企業促進法》，由中央財政預算安排主要用于支持中小企業專業化發展、與大企業協作配套、技術創新、新產品開發、新技術推廣等方面的專項資金（不含科技型中小企業技術創新基金）。
第三條中小企業的劃分標準，按照原國家經貿委、原國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局聯合下發的《中小企業標準暫行規定》（國經貿中小企[2003]143號）執行。
第四條專項資金的管理和使用應當符合國家宏觀經濟政策、產業政策和區域發展政策，堅持公開、公正、公平的原則，確保專項資金的規范、安全和高效使用。
第五條財政部負責專項資金的預算管理、項目資金分配和資金撥付，并對資金的使用情況進行監督檢查。
國家發展和改革委員會負責確定專項資金的年度支持方向和支持重點，會同財政部對申報的項目進行審核,并對項目實施情況進行監督檢查。
第二章支持方式及額度
第六條專項資金的支持方式采用無償資助或貸款貼息方式。企業以自有資金為主投資的項目，一般采取無償資助方式。企業以銀行貸款為主投資的項目，一般采取貸款貼息方式。
申請專項資金的項目可選擇其中一種支持方式，不得同時以兩種方式申請專項資金。
第七條專項資金無償資助的額度，每個項目一般控制在200萬元以內。無償資助的額度不超過企業自有資金的投入額度。
專項資金貸款貼息的額度，根據項目貸款額度及人民銀行公布的同期貸款利率確定。每個項目的貼息期限一般不超過2年，貼息額度最多不超過150萬元。
第八條已通過其他渠道獲取財政資金支持的項目，專項資金不再予以支持。
第三章項目資金的申請
第九條申請專項資金的中小企業必須同時具備下列資格條件：
（一）企業法人治理結構規范。
（二）財務管理制度健全。
（三）經濟效益良好。
（四）會計信用和納稅信用良好。
第十條申請專項資金的中小企業應同時提供下列資料：
（一）企業法人執照副本及章程（復印件）。
（二）企業生產經營情況。包括經營范圍、主要產品、生產技術、職工人數等。
（三）經會計師事務所審計的上一年度會計報表和審計報告（復印件）。
（四）項目可行性研究報告（復印件）。
（五）環保部門出具的環保評價意見。
（六）其他需提供的資料。
第十一條申請無償資助方式支持的，除提供第十條所要求的資料外，還需提供已落實或已投入項目建設的自有資金有效憑證（復印件）。
申請貸款貼息方式支持的，除提供第十條所要求的資料外，還需提供項目貸款合同（復印件）。
第四章項目資金的申報、審核及審批
第十二條各省、自治區、直轄市及計劃單列市財政部門和同級中小企業管理部門（簡稱省級財政部門和省級中小企業管理部門，下同）負責本地區項目資金的申請審核工作。
第十三條省級中小企業管理部門應會同同級財政部門在本地區范圍內公開組織項目資金的申請工作，并對申請企業的資格條件及相關資料進行審核。
第十四條省級中小企業管理部門應會同同級財政部門建立專家評審制度，組織相關技術、財務、市場等方面的專家，依據本辦法第三章的規定和當年度專項資金的支持方向和支持重點，對申請項目進行評審。
第十五條省級財政部門應會同同級中小企業管理部門依據專家評審意見確定申報的項目，并在規定的時間內，將《中小企業發展專項資金申請書》、專家評審意見底稿和項目資金申請報告報送財政部、國家發展和改革委員會。
申報專項資金的項目應按照項目的重要性排列順序。
第十六條國家發展和改革委員會會同財政部對各地上報的申請報告及項目情況進行審核，并提出項目計劃。
第十七條財政部根據審核后的項目計劃，確定項目資金支持方式，審定資金使用計劃，將項目支出預算指標下達到省級財政部門，并根據預算規定及時撥付專項資金。
第十八條企業收到的無償資助項目專項資金，計入資本公積，由全體股東共享。收到的項目銀行貸款財政貼息資金，沖減財務費用。
第五章監督檢查
第十九條省級財政部門負責對專項資金的使用情況進行管理和監督；省級中小企業管理部門負責對項目實施情況進行管理和監督。財政部駐各地財政監察專員辦事處，對專項資金的撥付使用情況及項目實施情況進行不定期的監督檢查。
第二十條項目單位應在項目建成后1個月內向省級財政部門和同級中小企業管理部門報送項目建設情況及專項資金的使用情況；省級財政部門應會同同級中小企業管理部門于項目建成后2個月內向財政部、國家發展和改革委員會報送項目完成情況及專項資金使用情況的總結報告。
第二十一條對弄虛作假騙取專項資金、不按規定用途使用專項資金的項目，財政部將收回全部資金。項目因故中止（不可抗力因素除外），財政部將收回全部專項資金。
第二十二條省級財政部門應會同同級中小企業管理部門每年對本地區中小企業使用專項資金的總體情況和項目建設情況進行總結，并于年度終了1個月內上報財政部、國家發展和改革委員會。
第六章附則
第二十三條省級財政部門和中小企業管理部門可根據本地實際情況，比照本辦法制定具體的實施辦法。
第二十四條本辦法由財政部會同國家發展和改革委員會負責解釋。
第二十五條本辦法自之日起施行。
附件：
版權所有
中小企業發展專項資金申請書
企業名稱：
項目名稱：
所在地點：?。ㄗ灾螀^、直轄市）市縣
申請時間：
中小企業發展專項資金申請及審核意見表
企業名稱：
企業
基本
情況
組織
形式
注冊
地點
注冊
時間
注冊
資本
經營
范圍
主要
產品
職工
人數
利潤
總額
上繳
稅金
資產
總額
負債
總額
所有者
權益
項目
基本
情況
項目名稱
項目工藝技術水平
批準或備
案文號
項目建設
起止年限
投資
構成
投資總額
自有資金
銀行貸款
其他資金
申請
支持
方式
貸款
貼息
已貸款額或已簽貸款合同額
申請貼息金額
無償
資助
已投入自有資金數額
申請無償資助金額
專家
評審
意見
簽章年月日
省級
中小
企業
管理
部門
審核
意見
簽章年月日
省級
財政
部門
審核
意見
簽章年月日
一、申請及審核意見表；
二、企業法人執照（復印件）；
三、企業章程（復印件）；
四、企業生產經營情況；
五、企業上一年度會計報表及中介機構審計報告；
六、項目可行性研究報告；
七、申請無償資助的企業已投入項目建設的自有資金憑證（復印件）；
