發布時間：2022-04-12 19:45:46
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的工廠整改報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
鐵前自動化車間支部書記
尊敬的各位領導、各位黨員代表：大家好！
一轉眼就到了6月，根據自動化部黨委的安排，就本人及車間支部工作的開展情況現向各位領導、同事作個匯報,以接受大家的批評指正。
一、工作小結：
1、以“黨建示范點”為契機，做好基層黨建工作。今年以來，鐵前自動化車間黨支部結合自身實際，以“黨建示范點”為平臺，以“黨員對標領先做表率、支部改革創效帶隊伍”為主題，在部黨委的指導下推進基層黨建示范點工作，支部始終注重結合車間實際工作開展各項活動:即堅持與績效指標結合起來、與帶好隊伍結合起來、與提升車間管理結合起來、與黨員個人模范帶頭結合起來、與創建清潔工廠結合起來。同時，在黨建工作中，以””為平臺，結合形勢任務教育，創新開展"清潔工廠黨員示范崗"和"黨日創效"活動。
2、開展黨員創先爭優季度競賽活動。一是支部要求全體黨員結合自身崗位特點，以班組業績在片區排名作為黨員工作的基本目標,要求黨員的月度崗位績效評價在班組排名力爭進入前1/3，不要排在后1/3。在平時工作中起模范帶頭作用。支部每月統計黨員崗位績效評價排名，并在管理網上進行公示，車間根據黨員季度綜合排名結果及在片區日常工作表現作為推薦季度優秀黨員的主要依據。
3、以車間黨員為基礎抓好形勢任務教育。今年“清潔工廠開展”及“家文化”建設及安全環保重視上臺階等都是新事物，車間片區人員在推行過程中有一個接受和認知過程。車間管理人員每周參與片區周一安全活動進行宣傳。同時認真組織學習宣貫馬主任、魏書記在自動化部行政例會講話精神。利用各種機會宣講公司當前形勢及目前存在的難題，不斷傳遞壓力，端正員工思想。把思想和精力集中到搞好本職的工作上來，發揮正能量。
4、結合“全員提素創星”活動，努力提升員工技能。一是抓好工程建設及控制系統開發。今年車間緊緊抓住工程建設多，控制系統開發調試機會，對有提升技能潛力的員工給機會、給壓力承擔任務，使其能夠快速成才。二是做好基礎技能提升工作。今年第一季度車間在著眼于現場維護中出現的典型故障相結合的“每周一問”、與實際理論結合的“網上練兵”評比中與其他車間存在差距，車間通過制度修訂及加大了檢查力度，力爭有所改觀。三是根據車間實際情況制定的“人人過關”與死點死表及利用科技攻關和小改小革對隱患整改不走過場，認真組織實施和監督實施過程，力爭使員工技能得到一定提升。四是鼓勵員工踴躍參加自動化部組織的各種知識技能培訓，積極參與自動化部對外承攬工程建設,提升在崗年輕人的技術技能。五是做好“萬莉大師工作室”建設工作，為車間下部做好基礎培訓搭建好平臺。
5、以“文化建設”為紐帶，開展多層次片區集體文化建設活動，提升員工集體榮譽感。一是以黨員參與帶頭的以清潔工廠為主的“清潔工廠黨員示范崗”活動、“黨日創效”活動及工程建設中抽調敷設電纜、回收廢鋼鐵等。二是以車間女同胞為主的參加部組織的慶“三八節”活動。三是以片區為主的利用業余時間片區組織的戶外集體活動。四是以團員青年為主的慶“五四”活動等。通過多種活動開展，加強了同事之間的溝通與交流，提升了作為自動化部一員的集體榮譽感。
1 對工廠的安全工作負總的責任，并直接管理工廠的安全專職人員，開展日常的安全管理工作;
2 貫徹執行國家和上級有關安全生產的方針、政策、指示和各種規章制度;
3 在計劃、部署、檢查、總結生產工作的同時，要有安全生產工作內容;
4 組織審定工廠制定的各項勞動保護規章制度和安全操作規程，并貫徹執行;
5 及時組織調查、分析安全事故的原因，并對事故責任者要嚴肅處理，制定改進措施，預防事故重發生;
6 組織相關管理人員學習安全保護方針、政策和安全業務知識。
二 質檢部安全職責
1 參與有關勞動保護措施項目的審查，以及勞動保護方面的規范、規程的制定和審查;
2 編制或修訂工藝流程、操作規程、崗位操作時，工藝條件必須符合勞動保護條件要求;
3 在技術革新、技術改造、新產品試制、新工藝、新材料的采用等工作中，都必須考慮勞動保護方面的要求，應盡量采用無毒、低毒物品替代有毒、高毒物品;
4 做好新進員工的安全教育培訓工作和部門的經常性安全教育工作。
三 機電設備部門安全職責
1 負責工廠機械、電器、儀表、設備、工藝管道、通風排風裝置的管理，使其經常處于完好狀態;
2 制定或審定有關設備制造、改造方案，組織編制維修勞動保護措施計劃、并確保其實施;
3 監督車間機械動力設備的正常使用，保證其正常運轉，防止發生事故;
4 編制廠內通用設備的維修規程和有關操作制度，督促檢查執行情況;
5 負責廠內的設備及安全裝置的管理、檢查或定期檢查;
6 組織實施勞動保護措施計劃和制定安全隱患的整改措施;
7 負責設備事故的調查分析，提出處理意見和改進措施;
8 做好新進員工的安全教育培訓工作和部門的經常性安全教育工作;
四 管理部門安全職責
1 負責勞動保護措施所需物資和防護器材的采購、供應，并確保采購的物料符合安全要求;
2 負責對采購、保管人員經常性安全教育，切實搞好倉庫的防火安全工作;
3 認真貫徹執行國家頒布的危險物品安全管理規定，并督促落實。
五 后勤保衛部門安全職責
1 在工廠主管領導下，負責全廠的保衛工作;
2 認真貫徹執行上級有關防火工作的政策、法令、指示、規章制度;
3 負責廠內消防、有毒物品、爆炸物品、灼傷、觸電等的急救措施，及時準確的進行搶救、報警;
4 負責廠內宿舍、飯堂管理工作，并進行監督、檢查;
5 負責廠區的防盜工作，確保24小時有人巡查值班。
六 生產部門安全職責
1 在編制生產計劃時要同時編制勞動保護措施計劃，檢查生產進度時要同時檢查安全生產情況;
2 負責生產事故的調查分析，提出處理意見和改進措施;
3 在生產中發現重大危險，要及時進行調度指揮。采取措施，消除隱患，并做出詳細記錄報告分送廠安全部門;
4 安排生產計劃時，必須考慮生產設備裝置的能力，防止設備裝置帶負荷運行;
5 在安排生產的產量和品種時，負責做好必要的安全措施的平衡配套工作;
6 做好新進員工的安全教育培訓工作和部門的經常性安全教育工作;
七 車間主管安全職責
1 保證國家和上級安全生產法規、制度在車間貫徹執行，把安全工作列入議事日程，做到“五同時”;(1)
2 對新員工進行車間安全教育，對員工進行經常性的安全思想、安全知識和安全技術的教育;
3 對車間進行定期安全檢查，落實隱患整改，保證設備、安全裝置、消防、防護器材處于完好狀態;
4 嚴格執行勞保用品及防護器材的管理，并監督員工正確使用，教育員工妥善保管;
5 堅持“四不放過”的原則，對車間發生的事故及時報告和處理，保護現場，查明原因，采取預防措施，對事故責任者提出處理的意見，報工廠安全部門執行。
八 班組長安全職責
1 貫徹執行國家安全生產法規和工廠安全規章制度、操作規程，教育工人遵章守紀，制止違章行為;
2 堅持班前講安全，班中檢查安全，班后總結安全;
3 負責組織安全檢查，發現不安全因素，及時清除，并報告上級;發生事故立即報告，并組織搶救，保護現場，做好記錄，參加和協助事故調查、分析，落實防范措施;
4 監督、教育員工正確使用勞動防護用品和消防器材;
5 對新員工進行班組安全教育，并保證培訓合格方上崗作業;
6 做到文明生產、安全生產，保持生產作業現場整齊，清潔。
九 生產工人安全職責
1 認真學習和嚴格遵守各項規章制度、勞動紀律、不違章作業，并制止勸阻他人違章作業;
2 精心操作，做好各項記錄，交接班必須要交接安全生產情況;
3 正確分析、判斷和處理各種事故苗頭，把事故消滅在萌芽狀態，果斷正確處理事故，并及時性如實匯報，保護好現場;
4 加強設備維護，保持作業現場整潔，確保生產安全;
5 作業前認真做好安全檢查工作，發現異常，及時處理報告;
6 按規定著裝上崗作業，妥善保管、正確使用防護用品;
2012年，廠內完成生產任務xxxx噸（鐵塔xxxx噸；鐵附件xxx噸；鋼管桿xxx噸；鋼管塔xxx噸；變電站構架xxx噸；地腳螺栓1xxx噸；基礎鋼筋xxx噸）。外協單位完成xxx噸（鐵塔xxx噸；鐵附件xxx噸）。全年的生產量再創歷史佳績。面對如此多的生產任務，以達到質量、產量雙收為目的，我質檢部緊緊圍繞工廠生產經營這個中心，努力工作，開拓進取，圓滿完成了各項工作任務，切實維護和鞏固了我廠在日趨激烈的市場競爭中樹立起良好的東電品牌市場。
《理化檢驗》質檢部理化人員牢固樹立為生產一線服務的思想，認真做好原材料的入廠檢驗和過程質量控制，嚴把材料進廠質量關，積極做好質量信息的收集、反饋工作，確保了生產的正常進行和產品實物質量。對進廠外購物資：鋼材檢驗、理化試驗、鹽酸化驗、鋅錠化驗、緊固件的檢驗和試驗等，我部理化人員一絲不茍、認真負責的做好每一項檢測任務并及時出具檢測報告，以滿足車間正常的生產需要。2012年全年共采購鋼材xxx噸。在檢測中多次發現不合格材料并及時地根據我廠實際需要進行退貨或降級使用等處理，既保證了產品原材料質量，也避免了經濟損失。全年共檢測理化試樣xxx批次，總計退貨5批次，合計xxx噸，獲得機械性能未達標和外觀尺寸未達標賠付9批次，共計xxx元（具體詳見附表1）。有力地杜絕不合格原材料進入我廠，保證了產品的使用性能。我部對原材料的檢驗、控制，經質量管理體系審查時深得審查組好評。
對于緊固件的檢驗和試驗,全年共計檢測螺栓xxxx噸，合計退貨3批次。我檢驗人員本著對工作認真負責的態度，多次對檢驗發現不合格螺栓并退貨，保證了緊固件產品的質量。
《外協檢驗》我部質檢員在完成廠內檢驗任務的同時還協助外協辦對外協產品進行檢驗，全年累計檢測外協件共計xxx批次，xxx噸。由于工廠今年鐵塔較多，鐵附件等幾乎都由外委加工，基本每天都有外協檢驗任務，我部質檢人員克服外協件檢驗批量較大、結構較為繁雜和檢驗環境局限等一切困難，按照《外協件質量管理辦法》對外協檢驗工作兢兢業業，從不馬虎，經常發現各式質量問題并及時通知外協單位整改。全年共發現處理不合格產品xxx批次，對質量問題較為嚴重的責令整改致函17批次，累計扣除結算重量xxx噸，扣除結算金額xxx元。如此以來有效地增強了外委單位“主人翁”責任感，提高了工廠的信譽度。同時，我質檢部還協助外協廠家提高產品質量。
【關鍵詞】鋼結構；廠內監造；現場安裝；施工監理
隨著武漢市城市市政建設的快速發展，鋼結構在城市橋梁及高架橋工程等方面越來越多的應用。主要優勢有加快工程進度，縮短建設工期，在施工現場土建施工進行的同時，鋼結構的制造可同步進行；施工期間減輕城市交通壓力，與現澆砼預應力箱梁相比較，可減少大型支架的搭設，減少城市交通道路的占用，甚至做到不斷交通施工，且施工周期短，吊裝迅速，橋梁鋼結構安裝可避開交通高峰時段進行等優點。目前在我國廣大的城市市政橋梁建設中得到廣泛的運用。然而，在工程實踐中由于工廠制造鋼結構尺寸誤差以毫米為單位，現場土建施工，尺寸誤差以厘米為單位，質量控制不到位，較易造成總體吊裝產生不吻合或局部返工。因此，在施工過程中監理人員采取何種科學有效的質量控制措施，確保鋼箱梁制造的橋梁外形尺寸，縱、橫坡比，橋梁道路中心線，橋梁線形，橋梁支座中心，與現場土建砼結構的相關結合部位的誤差在設計及規范要求的范圍內，是鋼結構工廠制造及監理工程師廠內監造需要克服的難題。以下本人結合八一路延長線光谷大橋（廟湖段）工程，淺談鋼箱梁制造廠內監造及現場安裝施工監理過程中應采取哪些質量控制措施的粗淺認識。
一、開工準備階段監理工作
（1）工程開工之前盡快熟悉工程圖紙、項目有關情況和工程所選用的規范、工藝技術條件。在此基礎上，制定較為切實可行的監理實施細則；熟悉圖紙和規范、技術條件時除了充分理解消化設計思想設計意圖外，對于多個設計單位，多個制作單位還應當通過溝通協調，進行統一“度量衡”工作，達到標準、要求、做法上相對統一，使所監理的項目，在規格、指標、完工表式方面相對一致。（2）合同業主、設計及總承包單位對分包商資質和加工場所條件進行考察和審查。對條件不足的承包商提出整改或限令整改意見，在滿足基本條件之后再會簽資質審查報告與開工令。開工前要對制作單位進行考察與資質審查，提出的整改與限期整改意見，報請業主同意。（3）審查工廠鋼結構制造施工組織設計方案，并對工廠完成的施工圖轉化、工裝設計、焊接工藝評定、油漆工藝試驗工藝文件編制和質量計劃編制等技術準備工作，結合施工單位的實際情況對方案的合理性及技術條件的一致性進行審查。（4）督促施工單位完善與強化質量管理及工期目標控制，督促施工單位健全質量管理人員配備。（5）從施工制作到吊裝現場工作，堅持監理工作責任到位，堅持重要質量控制點的旁站與實測驗收。發揮施工單位主觀能動性，督促施工單位，實行自檢、互檢、專業檢驗三級檢驗制度，以有效保證質量，才能保證今后監理中各種協調工作順利進行。
二、工廠制作階段
1.開工準備。（1）審查工廠的工程項目組織管理系統，溝通彼此之間的聯系，建立與技術部門及質保部門的正常工作聯系。（2）審查工廠的質量控制方案，與技術部門及質保部門共同商定本工程實際質量檢查的內容、質量按制點、監理驗收的內容。（3）與技術部門、質保部門商定用于本工程的各類質檢報告內容與格式。（4）審查鋼板材料、焊接材料質保書，確定材料復查內容；審查涂裝材料質保書，并見證取樣送相關有資質的檢測單位復驗，參與材料復查試驗。（5）審查工廠提交的焊接工藝評定任務書或焊接工藝評定轉移報告，批準焊接工藝評定任務書或焊接工藝評定轉移報告。（6）參加焊接工藝評定試驗。（7）審查焊工資質及有效證件。（8）審查無損檢測（NDT）人員資質及有關設備的鑒定有效期。（9）審查用于工程的長度計量器具的鑒定有效期。（10）檢查除銹、涂裝設備情況，是否符合有關技術要求，其產品質量是否能符合技術條件的要求。（11）協助業主審核并簽署開工令。
2.制作實施階段。（1）結構監理。第一，放樣質量抽檢，內容為零件詳圖、樣板、樣帶、下料尺寸誤差抽檢；第二，鋼板拼板及T字組合梁質量檢查（拼板拍片），抽檢后簽證；第三，U肋、T肋、板肋加工質量抽檢，包括相關零件的開槽孔間距誤差的抽檢；第四，腹板、頂板、底板外形尺寸、坡口切割質量抽檢、底板軋角抽檢；第五，腹板、頂板、底板裝配構件劃線檢驗；第六，搭設預拼裝胎架放地樣檢查，對胎架進行分段預拱度、單元件的定位標記線、分段縱橫向定位標記線、分段高程定位基準、定位標記線等進行檢驗，是否在規定的誤差范圍內。第七，預拼裝完工（鋼箱梁結構焊接后）總體線形及尺寸檢查。一是線型檢查，預拼裝線型以橋梁縱向中心線處標高為準。根據計算出的各分段兩端的理論標高值進行檢測；二是扭曲檢查，檢查各分段兩端橫向加勁肋處的左右標高（高程）值，判斷各節段的水平狀態及扭曲狀態；三是長度（里程）檢查，檢查控制在分段頂板上進行分段橫向中心線及分段兩端的吊裝定位測量點、線的標記，并根據上述標記點線進行節段長度（里程）的檢查。第八，預拼裝精度檢查。為保證工地節段的焊接質量，對預拼裝分段的端口尺寸誤差進行檢查，重點檢查：分段兩端口處梁高、寬、對角線差值、橫坡比等誤差是否在規定的范圍內；相鄰分段的錨箱安裝中心線（或橋橫向中心線）間距。第九，坡口間隙檢查。分段預拼裝時，重點對分段間的焊接縫口間隙進行嚴格控制：分段間對接焊縫間隙控制在4～16mm之間，超過允許偏差±2mm時必須進行修整，并對檢查結果進行詳細記錄。第十，預拼裝檢查測量要求。一是分段預拱值、長度、寬度、水平度、扭曲、中心距等指標的測量檢查，應在溫度較穩定時段進行；二是測量用鋼帶、鋼盤尺、經緯儀等量具均經計量檢測單位檢定合格。第十一，預拼裝節段下胎架焊后分節段，補焊縫、校正、打磨等工序，保證工地拼裝接口的坡口狀況及節段鋼箱梁橋面板、底板、腹板平整度，符合要求。第十二，復驗工廠提交的分段預拼裝檢驗報告數據，簽證認可。（2）焊接監理。第一，巡視檢查。在工件施焊時，焊接監理加強巡視檢查：焊接材料使用是否正確、焊前準備是否到位、焊接工藝條件是否滿足、工人是否持證有效、焊接規范是否合適等。第二，焊縫質量監理。對接焊縫：對一、二類焊縫表面質量一般100%進行檢查簽證；全焊透角焊縫抽檢；貼角焊縫，抽檢。第三，無損檢測監理。審查各類焊縫無損檢測的類別及長度是否滿足技術條件的要求；指定RT（X光拍片），核查RT檢測部位是否符合技術條件；復證RT檢驗報告；審查UT（超聲波探傷）報告；根據業主委托或業主請第三方，必要時復查部分焊縫。第四，涂裝監理。檢查除銹工裝設備是否符合技術條件；預處理質量復測、粗糙度、除銹是否達到等級；分段工程除銹質量檢查；分段工程涂層漆膜厚度、附著力等質量情況；檢查并簽署報告。
三、現場吊裝階段
現場吊裝是檢驗制作階段工作成效的關鍵步驟，同時也是檢驗鋼結構與土建嵌接情況的重要環節，通常情況下鋼結構監理做好以下幾方面工作：現場安裝監理應在吊裝前與制作廠一起對所有墩梁標高，墩梁間距，支承中心矩等有關數據進行復測，對焊按施工與變形控制方案進行認可監理；對吊裝過程中起重、吊運方案乃至交通按排（市政工程）應一起進行講座和各方方面面在業主主持下進行協調；吊裝后對梁間裝配狀況與支座密貼情況進行檢查；吊裝完工后對現場主要受力焊縫進行表面質量、無損控傷、涂裝進行監理，并對橋面長度、寬度、拱度主要尺度進行監理。
為深入貫徹省、市、縣生態環境保護會議要求，認真落實《**省污染防治攻堅戰領導小組辦公室關于印發**省2019年大氣污染防治攻堅戰實施方案的通知》（豫環攻堅辦〔2019〕25號），扎實做好中央環保督察“回頭看”大氣污染專項整改，減少鑄造行業大氣污染物排放總量，加快推動鑄造行業綠色化改造，切實全面提升我縣鑄造行業污染防治水平，使我縣鑄造企業生產穩定達標排放、提標升級和深度治理，持續改善全縣環境空氣質量，特制定以下整改方案。
一、總體要求
以環境空氣質量改善為核心，以保障人民群眾身體健康為出發點，以“提升生產工藝、生產裝備及污染防治水平”為重點，推動鑄造產業結構優化、科技創新能力增強，經濟指數提高，實現鑄造行業經濟與環境保護協調發展。
二、整治目標
（1）開展全縣鑄造企業全面排查，建設全口徑清單（立行立改），參照《**省淘汰落后產能綜合標準體系》，結合**縣實際，嚴格落實《**市淘汰落后產能綜合標準體系》，嚴禁新增鑄造業產能，同時按照各鄉鎮排查出來的鑄造業清單，有序引導鑄造業入園。
（2）通過實施深度治理，使全縣鑄造業生產工藝技術、生產設備、污染防治技術裝備全面達標，環境管理全面提升，廠容廠貌整潔，實現清潔生產。
三、整治范圍及時間
按照省市縣要求，舉一反三，不局限于省定的39家鑄造企業，以**為重點，在全縣范圍內徹底排查，開展深度治理整治。時間：2019年6月15日至201年10月30日（現已停產企業繼續停產治理）。
四、整治任務及要求
一、基本要求：
1、廠區原料、物料、生產設備按區域劃分后一律進密封車間；
2、易產生粉塵部位（澆鑄、打磨等工序）必須安裝二次除塵設施，做到應裝盡裝，沒有遺漏，確保二次除塵設施正常運行；
3、按照企業工廠“三化”標準，廠區內該硬化的區域必須硬化，除硬化之外不是預留建設用地的全部綠化、美化，未建設的預留建設用地要進行綠化或者規范覆蓋。有條件的要在廠區車間以外的合適位置（綠化帶、院墻上等）安裝噴淋或者霧森設施，配備清掃、灑水等機械設備，同時安裝在線監控等相關設施設備，并確保設施設備正常運轉，真正實現廠區整潔、清潔無揚塵。
4、各有關鄉鎮建立排查臺賬，要不遺漏一家，以鄉、鎮為單位，以三大類（A、已停產徹底沒有生產能力的；B有生產能力愿意按標準治理的，需制定一式三份整改方案，嚴格對照標準整改，列出臺賬，對號銷賬；C有生產能力不愿意按標準治理的）為大項開展排查，建立責任追究機制，誰排查的要責任到人，將所有鑄造企業全部納入。
5、在縣攻堅辦統籌下，由攻堅辦、環保局、工信局等部門邀請專家聯合對整改提升后符合條件的企業進行檢查驗收，驗收合格并發放準予生產文書后方可生產，沒有發放生產文書的一律停產整改，不準生產。
五、實施步驟
綜合整治時間段為2019年6月15日至10月30日。
（一）安排部署階段（2019年6月21日前）
開展宣傳調研，研究制定全縣鑄造行業深度治理方案，確定整治目標、任務要求、明確整治時限，召開動員會安排布署。
（二）綜合整治階段（2019年6月22日至9月22日）
各有關企業對照自身存在的問題和差距，認真研究，制定具體整治實施方案，進一步細化任務，量化目標，明確進度，責任到人，并迅速組織落實，按時限要求完成。各鑄造企業整改方案于2019年7月15日前報縣攻堅辦和縣科工信局各一份。
（三）考核驗收階段（2019年9月23日開始）
完成整治并按規定安裝在線監控設備的企業需按項目驗收程序，聘請兩名以上專家出具現場整改驗收報告，報縣攻堅辦、環保局、科工信局等部門進行聯合驗收。環保局加強事中、事后監管，對沒有按方案要求完成整改或整改后不能穩定達標排放的企業嚴格依法查處，同時責令停產整頓，限期整改。
六、保障措施
（一）強化主體責任
按照鄉鎮屬地管理原則，“誰污染誰治理”，各鑄造企業要自覺履行環保責任，嚴格按照整治要求，多方籌集資金，綜合自身存在問題和差距，篩選成熟的生產工藝和治理技術，積極開展綜合整治。
（二）加強檢查督導
縣科工信局會同環保局、屬地鄉（鎮）深入企業，幫助企業合理確定切實可行的治理措施，協助解決整改過程中遇到的技術問題，督促企業進一步量化目標，明確進度，倒排工期，確保治理成效。
（三）嚴格行政執法
各鄉鎮要積極推進整治工作。對整治不力或整治進度緩慢的企業，要及時協調有關部門，采取綜合手段促進企業實施整治。對不能按期完成綜合整治任務，不能達到相應排放標準的企業，依法嚴處，堅決停產治理。對消極推諉、逾期未完成治理或治理無望的企業，適時報請縣人民政府實施強制關停。
【摘要】上海家化被普華出具了否定意見的內部控制審計報告，在會計審計界引起諸多爭議。本文梳理了相關背景，并對導致內控審計否定意見的內控缺陷進行了分析解讀，以期為全面認識該案例提供參考。
【關鍵詞】上海家化 內控審計 否定意見
2014 年3 月12 日，上海家化（600315.SH）交出了原董事長葛文耀離任后的首份年報，普華永道中天會計師事務所（特殊普通合伙）對2013 年年報出具了無保留意見審計報告，但出具了否定意見的內部控制審計報告，公司自身也出具了內部控制無效的自我評價報告。年報顯示，上海家化2013 年實現營業收入同比增長11.74%，歸屬于上市公司股東凈利潤同比增長28.76%，是近3 年來增長速度最慢的一年。上海家化內控被否公告當日，其股價反而大漲6.58% ；而上海家化前董事長宣布辭職當日，其股價以跌停回應；上海家化宣布解聘其總經理之日，股價下跌2.25%，次日續跌4.83%。對上海家化內控及其審計問題，市場走勢反復，眾說紛紜。
一、上海家化內部控制審計否定意見的相關背景上海家化作為國內化妝品行業首家上市企業，是國內日化行業中少有的能與跨國公司開展全方位競爭的本土企業。1898 年，上海家化的前身——香港廣生行創立。1999 年1 月，作為上海工業實施大集團戰略的重大舉措，上海家化聯合公司吸收合并上海日用化學（集團）公司，上海家化（集團）有限公司正式成立。2001 年，上海家化在上海證券交易所成功上市。2011 年，上海家化國企改制，引入新的大股東平安信托。
（一）新控股東的指控
2011 年9 月，上海國資委掛牌出讓所持有的上海家化集團100% 國有股權。2011 年11 月，在上海家化原董事長葛文耀的支持下，平安旗下的平浦投資以51.09 億元奪得上海國資委出讓的家化集團100% 股權。2013 年5 月，上海家化集團召開臨時董事會議，決議免去葛文耀上海家化集團董事長和總經理職務，葛文耀炮轟上海家化集團新進大股東平安信托“搞政治”。平安信托向媒體聲明，指出罷免葛文耀的具體原因是，“上海家化集團控股股東平安信托陸續接到上海家化內部員工舉報，反映集團管理層在經營管理中存在設立‘賬外賬、小金庫’、個別高管涉嫌私分小金庫資金、侵占公司和退休職工利益等重大違法違紀問題，涉案金額巨大。”2013 年8 月，經公司審計委員會討論決定，由普華永道接替安永，擔任公司內控制度的審計單位。2013 年11 月，平安信托推薦的候選人謝文堅通過上海家化董事會投票，成為新任董事長。2014年5 月，上海家化五屆十五次董事會審議通過關于解除王茁總經理的職務并提請股東大會解除王茁董事職務的議案以及關于聘請謝文堅任公司總經理的議案。2014 年6 月，上海家化召開2014 年第三次臨時股東大會，審議通過罷免原總經理王茁的議案。公司認為，普華永道中天會計師事務所對公司內部控制出具了否定意見的審計報告，總經理作為內部控制制度的制定及執行事宜的主要負責人，對因內部控制重大缺陷依法公告引發的大量負面報道和評論而造成的形象及名譽重大損害負有不可推卸的責任。
（二）原任管理層的申辯
對上海家化內控被出具否定意見，公司原董事長葛文耀回應稱，“又是吳江廠的事引起內審不達標，可謂把吳江廠問題發揮到極致”、“吳江工廠是家化供應鏈上一個亮點，為家化節省了很多成本，給退休工人投資分紅補充點養老金，沒一點損害上市公司利益”、“由于眾所周知的原因，家化被判內控制度不合格”，暗指上海家化內控管理本身并不存在重大缺陷，是某些內控之外的人為因素導致內控被判不合格。此處的吳江工廠即吳江市黎里滬江日用化學品廠，主要生產六神等大流通產品，是占據上海家化外包業務量40% 以上的貼牌生產商，以下按大眾習慣簡稱其為滬江日化。原總經理王茁則認為，由于擠走了老董事長，大股東必須為這一舉動找到合理依據，于是其人就千方百計地論證原有的管理不規范，把治理規范當成了家化事實上的首選行動目標。公司審計師普華永道中天出具的內控否定意見，其獨立性和公正性備受爭議，尚需監管機構給出公正結論。公司內控制度的制定是公司董事會的主要職責，即便審計意見是公正的，內控被否也應該是董事會、全體董事、管理層的全體人員以及各部門的共同責任，特別是審計委員會應承擔主要責任，而不應讓總經理一個人來承擔所有的責任。會計師事務所指出的公司內控缺陷是歷史遺留問題，王茁自2012 年12 月18 日才開始擔任總經理。因此，王茁認為：“公司內部控制存在缺陷，本人無論是作為董事，還是總經理，都并非主要責任人。”
二、上海家化內部控制審計否定意見的理由及合理性普華永道在對上海家化出具的內部控制審計報告“導致否定意見的事項”中，指出其內部控制重大缺陷：關聯交易管理中缺少主動識別、獲取及確認關聯方信息的機制；部分子公司尚未建立銷售返利和運輸費統計與預提的內部控制；對財務人員的專業培訓尚不夠充分。
（一）關聯交易管理
普華永道在內部控制審計報告中指出，上海家化關聯交易管理中缺少主動識別、獲取及確認關聯方信息的機制，也未明確關聯方清單維護的頻率；無法保證關聯方及關聯方交易被及時識別，并履行相關的審批和披露事宜，影響財務報表中關聯方及關聯方交易完整性和披露準確性，與之相關財務報告內部控制設計失效。公司在2013 年12 月雖對上述存在重大缺陷的內部控制進行了整改，但整改后的控制尚未運行足夠長的時間。
（1）關聯方關系識別。上海家化2012 年度報告披露了母公司、子公司、合營和聯營企業、其他關聯方四大類關聯方共計64 家，但未披露滬江日化是其關聯方。上海家化退休工人管理委員會與上海家化集團退休工人管理委員會（以下合稱退管會）分別持有滬江日化15% 與10% 股權，后來增持至30% 與15%（見圖1）。雖然退管會和上海家化之間并不存在股權關系，但上海家化向滬江日化派駐了高管，并由此構成關聯關系。
（2）關聯方交易披露。2008 年4 月至2013 年7 月，上海家化與發生采購銷售、資金拆借等關聯交易，但未在相應年度報告中對滬江日化及與其發生的關聯交易進行披露；未對與滬江日化發生的采購、銷售關聯交易進行審議并在臨時公告中披露；2009 年度未對與滬江日化發生的累計3000 萬元資金拆借關聯交易進行臨時公告披露。上海家化公布的自查結果顯示，滬江日化是上海家化的關聯方，上海家化和滬江日化累計發生關聯交易24.15 億元。其中，累計采購金額為14.35 億元，累計銷售金額為9.80億元。2008 年，滬江日化是公司應收賬款第一名，占應收款比11.48%。2009-2010 年為預付款項第一名。2011年為應收款項第四名；預付款項第一名。2012 年為應收款項第三名。2013 年半年報為應收款項第一名。
（二）銷售返利和運輸費的統計與預提
普華永道內部控制審計報告指出，上海家化部分子公司在會計期末尚未建立對當期應付但未付的銷售返利和運輸費用總金額進行統計與預提的內部控制。上述重大缺陷影響財務報表中銷售費用和運輸費用的交易完整性、準確性和截止性，與之相關財務報告內部控制設計失效。公司尚未在 2013 年度完成對上述存在重大缺陷的內部控制的整改工作，但在編制 2013 年度財務報表時已對銷售返利和運輸費等費用進行了恰當預提，并對前期對應數據相應進行了追溯調整及重述。上海家化的會計差錯更正公告顯示，與代加工廠的委托加工交易對凈利潤的影響經抵消為零，而銷售返利和運輸費的核算問題對上海家化2012 年合并凈利潤的影響金額為680.30 萬元見表（1）。
上海家化2012 年合并報表利潤、資產、營業收入、所有者權益合計分別占比1.07%、0.18%、0.17% 和1.52%。其中所有者權益超過了1% 的錯報上限見表（2）。
（三）財務人員的專業培訓
普華永道內部控制審計報告指出：上海家化內部控制存在的另一項重大缺陷為：“對財務人員的專業培訓尚不夠充分、對最新會計準則的掌握不夠準確、財務報告及披露流程中的審核存在部分運行失效，未能及時發現對委外加工業務、銷售返利、可供出售的金融資產在長期資產與流動資產的分類、營銷類費用在應付賬款與其他應付款的分類等會計處理的差錯，影響財務報表中多個會計科目的準確性。” 公司尚未在 2013 年度完成對上述存在重大缺陷的內部控制的整改工作，但在編制 2013年度財務報表時已對這些可能存在的會計差錯予以關注，并對前期對應數據相應進行了追溯調整及重述。
上海家化的會計差錯更正公告稱：“在以前年度，部分與代加工廠的委托加工交易的會計處理采用銷售原材料并采購產成品的方式分別確認原材料的銷售收入以及產成品采購。本年度本公司根據企業會計準則的相關規定，結合對于該委托加工交易實質的判斷，認為該委托加工交易應該確認存貨的加工費成本方法予以核算。”由于上海家化以往將與代加工廠滬江日化之間的委托加工業務，處理為由上海家化向滬江日化出售原材料、經由滬江日化加工生產成產成品后由上海家化再買回，反映在賬上就同時虛增了收入和成本。盡管2012 年度對凈利潤的影響為零，但單項影響金額大，屬重大錯報（見表1）。此外，上海家化的會計人員將預計在一年內出售的可供出售金融資產重分類至其他流動資產，導致流動資產虛增及可供出售金融資產虛減。
三、上海家化內部控制審計否定意見的進一步釋疑
（一）與前任審計師結論的差異
2010-2012 年間為上海家化提供審計服務的前任審計師安永也是“四大”之一，為上海家化出具的意見歷年均為標準無保留意見。兩任審計師出具的意見截然不同，一是不同審計師的職業判斷必然存在差異，二是上市公司內控審計為近年出現的新鮮事物，并沒有每個審計意見類型對應的細則。2013 年11 月上海家化因內控問題收到證監會的《調查通知書》，上海證監局也下達《關于對上海家化聯合股份有限公司采取責令改正措施的決定》，指出上海家化在涉及滬江日化的關聯交易審議和信息披露存在違規，責令改正并予以立案調查。雖然公司前董事長葛文耀一再強調滬江日化相關業務是為退休職工謀些福利，而且并未損害上市公司利益，但滬江日化的關聯交易確實存在重大違規并被監管部門立案調查。上市公司是公眾公司，應將股東利益放在第一位，并必須遵守上市公司相關監管規則，按照“公開、公平、公正”的原則行事。經營貢獻與信息披露違規，二者不能混為一談，也無法將功抵過。內部控制關注的不僅僅是結果，更重要的強調過程，即使實現了良好結果，如果過程有嚴重缺陷，也應當及時揭示并予以糾正。如果審計師在公司內部控制缺陷被監管層坐實及公司管理層內斗激化的事實基礎上，仍然出具標準無保留意見，其職業精神和獨立性更易遭受外界的質疑和批評。
（二）與財務報表審計結論的差異
普華永道對上海家化出具內部控制否定意見的同時，對2013 年財務報告出具了無保留意見。企業內控審計與財務報表審計有很強的相關性，有效的內部控制能夠為財務報告及相關信息的真實完整提供合理保證，而內控無效時年報業績的真實性則值得懷疑。盡管上海家化內部控制部分失效，但以盡早發現內控缺陷并及時整改為契機，公司有彌補、修正措施保證財務報表有效，對前期對應數據也進行了必要的追溯調整，編制2013 年年報時避免了可能存在的差錯，因此對財務報表出具無保留意見的審計報告有了現實基礎。
（三）審計師是否盡職的追問
分析顯示，上海家化與代加工廠滬江日化之間的委托加工業務是以雙向買斷方式進行，即由上海家化向滬江日化出售原材料，經由滬江日化加工生產成產成品后由上海家化再買回。滬江日化分別出現在上海家化“應收賬款”、“預付賬款”等往來賬款的單位中，實際上涉及貿易融資。企業間通過商業信用向對方提供資金支持，是否涉及利益輸送，是否損害了上海家化的利益，普華永道的審計報告中并沒有加以關注。
上海家化的內部控制評價報告中列示了其內部控制重大缺陷的認定標準。其中定量標準為：（1）錯報≥利潤總額的5% ；（2）錯報≥資產總額的3% ；（3）錯報≥經營收入總額的1% ；（4）錯報≥所有者權益總額的1%。如果錯報金額≥所有者權益1% 即為重大缺陷，那么“錯報金額≥資產總額的3%”就成為一項無效標準，此類內部控制標準設計缺乏嚴謹性。審計師普華永道應已審閱過相關內部控制文件，如有異議應向上海家化提出并要求其修正內部控制重大缺陷認定標準。
參考文獻：
[1] 馬軍生. 上海家化內控怎么了[J]. 證券市場周刊，2014（19）.
年，廠內完成生產任務噸（鐵塔噸；鐵附件噸；鋼管桿噸；鋼管塔噸；變電站構架噸；地腳螺栓1噸；基礎鋼筋噸）。外協單位完成噸（鐵塔噸；鐵附件噸）。全年的生產量再創歷史佳績。面對如此多的生產任務，以達到質量、產量雙收為目的，我質檢部緊緊圍繞工廠生產經營這個中心，努力工作，開拓進取，圓滿完成了各項工作任務，切實維護和鞏固了我廠在日趨激烈的市場競爭中樹立起良好的東電品牌市場。
《理化檢驗》質檢部理化人員牢固樹立為生產一線服務的思想，認真做好原材料的入廠檢驗和過程質量控制，嚴把材料進廠質量關，積極做好質量信息的收集、反饋工作，確保了生產的正常進行和產品實物質量。對進廠外購物資：鋼材檢驗、理化試驗、鹽酸化驗、鋅錠化驗、緊固件的檢驗和試驗等，我部理化人員一絲不茍、認真負責的做好每一項檢測任務并及時出具檢測報告，以滿足車間正常的生產需要。年全年共采購鋼材噸。在檢測中多次發現不合格材料并及時地根據我廠實際需要進行退貨或降級使用等處理，既保證了產品原材料質量，也避免了經濟損失。全年共檢測理化試樣批次，總計退貨5批次，合計噸，獲得機械性能未達標和外觀尺寸未達標賠付9批次，共計元（具體詳見附表1）。有力地杜絕不合格原材料進入我廠，保證了產品的使用性能。我部對原材料的檢驗、控制，經質量管理體系審查時深得審查組好評。
對于緊固件的檢驗和試驗,全年共計檢測螺栓噸，合計退貨3批次。我檢驗人員本著對工作認真負責的態度，多次對檢驗發現不合格螺栓并退貨，保證了緊固件產品的質量。
《廠內檢驗》在半成品檢驗過程中，我部各質檢員按車間班組分工負責具體的檢驗工作，對自己檢驗的產品質量負責，做好檢驗記錄。部門還根據工廠的實際情況和現行質檢員技術能力、檢驗水平，合理調配現有質量檢驗工作崗位，使其責任心更強。今年我廠鐵塔生產任務較重，鐵塔結構復雜，加之交貨工期急，用戶對產品質量要求也較嚴。在檢驗過程中，要求我們不斷強化為生產一線服務的意識，快速反應，妥善處理生產、檢驗過程中出現的質量問題。針對生產環節出現的質量問題，加強和相關部門的溝通聯系，提出解決問題的辦法，不斷提升工作質量，提高處理問題的效率。對不合格產品嚴格按照不合格品的控制程序執行，采取糾正措施，并每月進行數據統計，分析原因，確保今年生產中產品質量穩定，有效的提高了產品合格率。在鍍鋅產品的檢驗中，我檢驗人員不辭辛勞地每周對車間鹽酸以及氯化銨的配置、鍍鋅件的表面質量、鋅層的厚度進行實時監控，及時、準確的出具檢測數據上報相關部門；為工廠節能降耗、控制成本做出了應有的鋪墊。在年的檢驗過程中全年累計檢測發現的不合格品為噸(其中報廢4噸),全廠一次檢合格率為99.65%（具體詳見附表2），相比去年質量又有了新的提高。對發現因車間麻痹大意、重產輕質造成的質量問題累計處理13批次，處罰金額元。有效的增強了生產車間的質量意識，杜絕了車間“將就”的工作態度。
《外協檢驗》我部質檢員在完成廠內檢驗任務的同時還協助外協辦對外協產品進行檢驗，全年累計檢測外協件共計批次，噸。由于工廠今年鐵塔較多，鐵附件等幾乎都由外委加工，基本每天都有外協檢驗任務，我部質檢人員克服外協件檢驗批量較大、結構較為繁雜和檢驗環境局限等一切困難，按照《外協件質量管理辦法》對外協檢驗工作兢兢業業，從不馬虎，經常發現各式質量問題并及時通知外協單位整改。全年共發現處理不合格產品批次，對質量問題較為嚴重的責令整改致函17批次，累計扣除結算重量噸，扣除結算金額元。如此以來有效地增強了外委單位“主人翁”責任感，提高了工廠的信譽度。同時，我質檢部還協助外協廠家提高產品質量。
為完善工程資料滿足用戶需要，我質檢部全年配合企質辦出具鐵塔、鋼管桿、鐵附件、變電構架、地腳螺栓等產品的鍍鋅、焊接、探傷相關檢測報告共計70多個工程，170多份數據資料，給客戶交了一份滿意的答卷。同時，我質檢部還克服人員波動較大、人力不足等困難，配合營銷部外出到各工程施工現場抽包，滿足了用戶要求。廠內也組織不定期的對成品包裝鐵塔、螺栓等進行開包抽查。全年廠內抽包檢查鐵塔、螺栓共計62批次；對發現的差錯件，嚴格按照相關文件處理。為工廠控制差錯件，減少了一定的因包裝質量問題造成的經濟損失。
為使我廠產品質量逐月提高，讓每個質檢員充分認識到提高質量意識、增強責任心的重要性和緊迫性；為了加強檢驗人員的管理和檢驗工作，增強責任感，提高工作效率和工作質量，我部根據實際情況定制了《部門管理制度》，從嚴要求我檢驗人員堅守工作崗位，恪盡職守，自覺搞好本職工作。并每月定期召開當月工作會議，由我部主任傳達廠務會議精神并對當月工作做出總結，也對下月工作進行安排。還根據各小組長反映的各種工作情況，對每個質檢員工作中的不足提出要求并改正，對表現優異的給予勉勵。此方法對促進質檢人員工作效率和工作質量取得了一定的成效。同時我部還為ISO9001-2008版質量體系監督審查的順利通過、750KV鐵塔申證成功立下了汗馬功勞。
一、并請有防雷設計施工資質的單位進行設計安裝，各鄉鎮人民政府、縣級各部門、各企事業單位所屬的建筑（構）物應當安裝防直擊雷設施和電源防雷箱。凡未安裝防直擊雷設施和電源防雷箱的要及時統計上報縣防雷中心。并向縣防雷中心申請檢測驗收。
二、實行審核管理。對《防雷設計規范》GB5005794規定的一、二、三樓建筑物、構筑物及新建、改建、擴建的建筑物、構筑物、易燃易爆等高雷擊場所的防雷工程設計方案。縣防雷中心要對其設計方案進行審核，審核合格，發給市統一印發的防雷裝置設計審核意見書》對不符合防雷標準、規范的防雷工程專業設計方案，防雷工程專業設計單位應當按照審核結論進行修改，并重新報批。
三、將外部防雷和內部防雷協調統一，建筑物電子信息系統應當按照《中華人民共和國建筑物電子信息系統防雷技術規范》GB50343-2004標準進行設計施工。堅持預防為主、安全第一的原則進行綜合防護。
四、還應安裝防雷抗靜電裝置。對于高危建筑物、油庫、汽車加油站、爆炸物品倉庫、燃氣站、化工廠等除應安裝防直擊雷設施外。
取得《市防雷設施安全性能檢測證》檢測不合格需要整改的單位要積極主動整改，五、已安裝防雷裝置的單位應當主動向縣防雷中心申請并配合防雷中心檢測人員接受防雷安全檢測。直到合格為止。對拒不進行防雷設施安裝、年檢和整改的將報告縣委、縣人民政府和縣安全委員會，依法進行責任追究，情節嚴重的直至追究法律責任。
