發布時間：2022-02-20 18:21:52
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的理財調查報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
（一）我市兩級法院受理委托理財糾紛案件的基本情況
截至20__年3月，我市兩級法院共計受理委托理財類案件6件，其中，委托買賣股票糾紛1件，因委托理財合同而引發的財產關系損害賠償糾紛2件，一般委托合同糾紛2件，信托合同糾紛1件。在這6件案件當中，已經審結的2件，正在審理的4件。
（二）委托理財合同糾紛案件的特點及問題
通過調研，發現我市委托理財糾紛案件總體上呈現以下特點：
1、案件的數量較少但標的較大。從案件總量上看，與全省其他地市相比，我市兩級法院受理的委托理財糾紛案件數量較少，但是，該類案件總標的達到1.65億元。
2、案件多發期在20__年之后。在6件委托理財糾紛中，只有泰山區人民法院受理的1件委托買賣股票糾紛系發生于1996年，其余案件均發生于20__年之后，這是由于股市長期低迷，在20__年前后發生的一些委托理財合同中約定的收益無法兌現，導致當事人發生糾紛，從而成訟。
3、案由較多，不統一。現在委托理財糾紛并沒有統一的類案由，我市法院受理的此類案件，在確定案由時也不統一，如有的定成委托買賣股票糾紛，有的定成財產損害賠償糾紛，有的定成信托糾紛，還有的定為一般委托合同糾紛。
在審判實踐中存在的主要問題有：1、委托理財糾紛的概念不夠統一規范，比較模糊。這直接影響了法院對此類案件的受理與審判；2、審判委托理財合同糾紛的法律依據不足，判決缺少統一尺度。由于實踐中對委托理財合同的性質仍存在較大爭議，加之委托理財合同與合同法規定的有名合同均不甚相符，在現行法律法規中很少能找到適用于此類合同糾紛的法條，加大了案件的審理難度。
二、關于委托理財的概念
委托理財的概念，在實踐中比較模糊，不夠清晰。而由于委托理財現象比較復雜，因此對概念的界定，實際上決定著法院受理委托理財糾紛案件的范圍。因此，委托理財的概念是我們首先需要予以明確的。
有人提出將委托理財定義為客戶將其資金交付給管理人并由后者將該資金投資于證券、期貨等交易市場或者以其他金融形式進行管理，所獲利益由雙方按照約定進行分配或者由管理人收取管理費的活動。這里強調金融性質顯然是從委托投資的對象及管理方式而言，而非指委托投資的主體，并排除了非金融性的經貿、實業投資及其委托管理。所以，這一概念沒有涉及現實中大量存在的將國債、股票或期貨合約等作為合同標的的情況，因此有些偏頗。
還有觀點認為，委托理財是委托人與受托人約定，由委托人將其所有或募集的資金、證券等金融性資產交由受托人掌管，并由受托人在證券、期貨等金融市場從事營利性投資經營活動，以獲取經濟利益的行為。委托理財活動必須在證券或期貨經營機構開設資金賬戶，通過證券或期貨經營機構方可進行。這一概念基本上揭示了委托理財的實質，但卻忽略了現實當中存在的以實物資產作為理財對象的情況。
我們認為，委托理財，實質上是一種投資委托管理或資產委托管理的行為。嚴格地說，“委托理財”并不是一個嚴格意義上的法律概念，而只是金融業界的習慣用語。作為一個約定俗成的用語，它包含了現實生活中各種各樣的委托理財現象。
委托理財合同有廣狹二義。廣義的委托理財合同泛指委托人將其擁有所有權或者處分權的金融資產和非金融資產（如不動產）委托給受托人從事投資管理活動的合同；而狹義的委托理財合同僅指委托人將其擁有所有權或者處分權的金融資產（如貨幣、票據等）委托給受托人從事投資管理活動的合同。以受托資產的種類為標準，委托理財可分為金融性資產的委托理財和非金融性資產的委托理財。金融性委托理財合同糾紛，是指因委托人和受托人約定，委托人將其資金、證券等金融性資產委托給受托人，由受托人在證券、期貨等金融市場上從事股票、債券等金融工具的組合投資、管理活動所引發的合同糾紛。我們所說的委托理財糾紛，就是指的此類糾紛。
三、關于委托理財合同的類型
委托理財合同千變萬化，種類繁多。總體看來，委托理財合同有名實相符的，也有名實不符的。在名稱上，比較多的情況下，稱為委托理財合同、投資理財合同、委托投資合同、資產管理合同或投資管理合同等；有時，第三方監管合同或委托監管合同是單列的，也有合一的，單列的由委托人與監管人簽訂(委托人與受托人另簽委托理財合同)，合一的由委托人、受托人、監管人共簽。委托理財合同也有以其他名稱出現的，如委托合同、證券(股票)交易(買賣)合同、委托()國債投資(購買)合同、股票質押投資合同、合作(共同、合伙)投資合同，甚至托管合同、保管合同、國債回購合同、投資咨詢(顧問)合同、信托合同等等，不一而足。按照不同的標準，可對委托理財合同作出相應的分類：
(一)根據委托理財的表現形式來區分，實踐中委托理財合同主要有以下兩種:(1)子母協議，一份正式協議，一份補充協議，保底和保收益的內容一般約定在補充協議中；(2)三方監管協議，委托理財合同由三方主體共同簽訂，即委托方、受托方和監管方，監管方一般由證券公司充當。但是在具體的合同名稱上，則可能各不相同，實踐中比較多的有委托理財、委托投資、合作投資、資產管理、 受托資產管理、信息咨詢服務協議、國債托管協議等等。
(二)根據合同中關于虧損負擔和贏余分配的約定來區分，委托理財合同可以分為如下七種類型：（1）本息保底，超額歸受托人型。受托人保證到期返還委托人的本金和一定比例的年收益率，超出部分歸受托人所有，不足部分由受托人賠付。（2）本息保底，超額分成型。受托人保證到期返還委托人本金和一定比例的收益；對超出部分，由雙方按約定比例分成。（3）本金保底，超額分成型。受托人保證委托人的本金不受損失，虧損由受托人予以補足；對盈利部分，則由雙方按比例分成。（4）盈余分成，虧損分擔無約定型。委托人將資金委托給受托人從事股票交易，雙方只約定盈利按一定比例分成；對虧損，則沒有約定承擔的比例和方式。（5）締約當時沒有約定盈虧負擔，受托人事后承諾補償損失型。雙方在訂立合同時對交易的盈虧負擔沒有約定，對投資管理過程中出現的委托資產損失，受托人書面承諾補足委托人全部或部分損失。（6）盈余分成和虧損未約定型。合同當事人對于盈余的分成和虧損的分擔未作出約定。（7）利益共享、風險共擔型。委托人和受托人共同出資，以委托人或者受托人的名義開立資金帳戶和股票帳戶，由受托人負責資產的運作，有時委托人享有一定程度的控制權，約定利益共享，風險共擔。
(三)根據在證券、期貨市場上出現的投資人名義的不同，委托理財分為委托的投資理財和信托投資理財。委托人委托受托人使用委托人的賬戶從事投資經營活動的，為委托型投資理財。委托人委托受托人以自己的名義或者受托人借用他人名義從事投資經營活動的，為信托投資理財。
四、關于合同主體
委托理財合同的主體，主要包括委托人、受托人、監管人三類。其中，受托人的主體是重點需要解決的問題。
(一)委托人的范圍。委托理財糾紛的委托人，其范圍的確定應當根據《中華人民共和國合同法》第二條的規定確定，包括各類法人、自然人或其他組織。因為委托理財糾紛均為因委托理財合同所引起，而只要是平等主體的法人、自然人或其他組織，具有相應的民事權利能力與民事行為能力的，原則上均可以成為委托人。
(二)受托人的范圍。實踐中，受托人主要包括自然人、一般有限公司、投資管理公司、投資咨詢(顧問)公司、理財工作室、經紀人、私募基金等民間性機構，也包括證券公司、期貨公司、信托投資公司、資產管理公司、企業財務公司及商業銀行、保險公司、公募基金的基金管理公司等專業性金融機構。
上述受托人可以分為兩類。第一類是金融機構，主要涉及券商，第二類是非金融機構，主要涉及投資公司。對于前者，證監會已在《證券公司客戶資產管理業務試行辦法》中作出相應規定。對于后者，則尚存爭議。肯定意見認為，既然“代客理財”列在投資公司營業執照的經營范圍內，且強行法又未作禁止，應認定其具有理財資格；否定意見則主張，委托理財屬于特許經營，非金融機構不宜介入。我們認為，投資公司在受托理財時基本處于監管盲區，而目前理財活動往往涉及巨額資金，一旦失控勢必殃及金融安全。有鑒于此，今后宜適度限縮受托理財的主體范圍，將該業務視為許可經營項目為妥。
五、委托理財合同的性質及案由的確定
（一）對委托理財合同性質的認識
我們認為，委托理財合同是一種新類型的合同。
首先，委托理財合同實際上使雙方形成了一種臨時性的合伙關系，雙方分別用不同的客體，即委托方以貨幣、受托方以勞務進行投資。委托人開立賬戶后，在合同有效期內由受托方負責該合伙人的具體運營，憑借其專業知識和投資技巧進行具體操作。雙方內部對該合伙人進行期貨投資而產生的虧損和盈利進行劃分，但該約定僅對雙方有約束力，不得對抗第三人。因此，在協議期內交易的盈虧都體現在該賬戶內，一旦協議期滿，清倉結算后，雙方就按照約定承擔責任。
其次，委托理財合同是雙方當事人理性的意思自治的體現。對保底條款有人提出，由于投資存在很大的風險，如果由受托人承擔全部虧損，會使受托人的義務單方加大，是不公平的。并非理性投資主體的行為。其實，保底條款并非當事人不理性的行為。委托理財現象的產生和發展，具有有特定的社會經濟基礎，資金和投資專業知識在很多時候并不為相同的主體占有。委托方的目的是使其貨幣增值，但缺乏使其貨幣增值的手段。對受托方來說，雖然具有可以使貨幣增值的技能和知識，但“巧婦難為無米之炊”，沒有相應的貨幣資金為載體，其技能是沒有價值的。為了將二者有機結合，實現“共贏”，委托理財便應運而生了。
最后，無論委托理財合同如何歸類，但只要此類合同不違反公序良俗原則以及法律與行政法規中的強制性規定，就應受到法律尊重與保護。申言之，對金融市場的監管必須慎重，不能以監管為由阻礙其創新。法律規定應來源于現實需要，對于委托理財行為，我們應該因勢利導，發揮其積極作用，而不要視其為洪水猛獸，以法律沒有規定為由而否定其合理性。在大力發展市場經濟的前提下，一切行為應主要由市場來決定，充分尊重當事人的意思自治。
(二)關于委托理財類合同糾紛案件的案由確定
案由的確定關系到法律關系的識別和案件的定性。對委托理財類合同糾紛案件案由的確定，實踐中五花八門，很不統一，主要有買賣股票糾紛、證券（股票）交易糾紛、一般委托合同糾紛、委托理財酬金糾紛、借款合同糾紛、合作炒股糾紛、賠償糾紛、委托買賣股票合同盈利糾紛、存款合同糾紛等等。有的同志認為，應當將委托理財糾紛作為一種新的案由單列出來，使之成為一種新的有名合同。有的同志認為，從委托理財合同中當事人的權利義務來看，這類合同無非就是法律已經規定的有名合同的某種復合，不能將其作為有名合同對待，對此類糾紛應細化分流，區別案件類型，分別確定案由。
我們認為，對委托理財糾紛作更進一步的類型化劃分和處理，在目前的法律框架下是必要的。在實踐中，委托理財類合同雖然千變萬化，但細分起來只有五種典型情況：
1、約定本息保底，超額歸受托人所有的，實與民間借貸無異，應將案由定為借款合同糾紛；
2、合同約定委托人直接將資金交付給受托人，由受托人以自己的名義進行投資管理的，屬于信托行為，應將其認定為信托合同糾紛；
3、合同約定委托人自己開立資金帳戶和股票帳戶，委托受托人進行投資管理的，應將其認定為委托合同糾紛；
4、合同約定雙方共同出資，利益共享、風險共擔的，應將其認定為合伙合同糾紛。
5、對存在前面幾種合同之復合情況的合同，由于合同法對復合合同的問題沒有涉及，因此，宜按照類推適用的原則，對其各構成部分分別適用各有名合同的規定。
六、關于委托理財合同及保底條款的效力
（一）委托理財合同的效力
合同效力是法律對當事人合意的事后評價。目前，對此類合同的定性在理論界和 司法界都存有較大分歧，實踐中首先依據何種法律規范對其進行調整也不盡相同。我們認為，在對委托理財合同的性質認定上，不應拘泥于合同的性質，關鍵要從法理高度對其本質內容進行研判，依據《合同法》第三章的規定確定此類合同的法律效力。也就是說，判斷委托理財類合同的有效與否，只能依據法律規定，把握合同當事人的真實意思表示，虛偽表示、隱匿行為、惡意串通、假借名義損害國家、集體、自然人合法權益甚至實施違法犯罪的，應當視為合同無效；同時，有效性應當也源于法無明令禁止即為許可，如果當事人以法律法規禁止委托的資產實施了委托理財，合同應為無效，但是，根據《行政許可法》和《信托法》的規定，委托理財不應采取許可制和專營制方式。
在此次調研中，金融業務資格的缺乏不應導致委托理財合同無效成為在確定合同效力時爭論最大的問題。我們認為業務資格的缺乏不應導致委托理財合同無效。
（二）保底條款的效力
“保底條款”是人們對各種委托理財合同中委托人向受托人作出的保證本金不受損失，超額分成、保證本息最低回報，超額分成、保證本息固定回報，超額歸受托人等約定的統稱。實踐中保底條款可分為保證本息固定回報條款、保證本息最低回報條款和保證本金不受損失條款等三種。
在委托理財合同糾紛案件的處理中，爭議最大的問題就是保底條款的效力。我們認為，對保底條款，只要不存在合同法第五十二條、第五十三條規定的情形的，原則上應當認定有效。理由是：
1、基于市場主體投資和證券市場發展的需要，人們發明了委托理財合同這種投資方式。實踐中典型的委托理財合同，徒有委托的外殼，其具有與一般的委托或信托合同明顯不同的本質特征，即受托人承擔民事責任不以過錯為條件，并原則上承擔受托行為的所有風險。金融性的委托理財與通常意義上的投資行為也有差異，是對證券、期貨等虛擬市場的投資，具有高風險、高收益的特點。由于絕大多數委托理財合同中都約定有保底條款，對委托理財合同所包含的法律關系是什么，本身就是一個爭議很大的問題。對于這樣一種具有資金融通和資金管理雙重功能的新類型的商事合同，我們簡單地用委托合同或信托合同去套，或者非得將它定性為我國合同法中的有名合同，并不是科學客觀的態度。因此，審判實踐中我們也沒有理由運用委托合同或投資行為的屬性，去闡釋委托理財合同，并認定當事人在合同中約定的保底條款無效。
2、迄今為止，我國法律、法規中禁止金融性委托理財的規定，僅見于《證券法》第143條關于“證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失作出承諾”的規定。但依體系解釋方法，從該法第194條對違反第142、143條的法律責任的規定來看，禁止接受全權委托和承諾保底收益僅僅是針對券商的經紀業務。其他的禁止保底條款的規定主要表現為人民銀行的規章，如《信托投資公司管理辦法》第31條、《信托投資公司資金信托管理暫行辦法》第4條等，而這些規章又顯然是從強化對信托投資公司的風險管理方面作的規定，且信托投資公司的現實運作和人民銀行對其的監管均未嚴格遵守上述規定。人民法院認定合同的效力，只能以法律和行政法規為依據，上述規章顯然不能作為認定合同無效的依據。另一方面，即使國家現在通過法律、法規的強制性規定認可保底條款，也存在法的溯及力問題。當事人此前在委托理財合同中約定保底條款，其無法預見會發生無效的后果。認定保底條款約定無效，對當事人明顯不公。
一、西街道辦事處農村財務管理的現狀
西城街道辦事處農經站現有三人上班，其中一人為站長；就農村財務管而言，一人為“村帳鄉代管”（現按要求全市推行農村財務委托制）的會計，一人為出納（主要管理帳戶和單據）。從2003年起全市要求實行“村帳鄉代管”，做到每季度做帳一次，并在每次做帳結束后由辦事處農經站打印好財務公開表，在各村進行公布。通過一年多的運作，使全辦事處的農村財務管理較以前有了較大的改善，廣大農民對本合作經濟組織的財務狀況已有了基本的了解，并能較好的實施自己的民主監督權，減少了因農村財務問題引起的上訪案件。通過實施村帳鄉代管，真正做到了讓群眾明白，還干部清白。現在，全辦事處絕大數干部職工和農村基層工作人員已經認識到開展并實施好這項工作的好處，正在積極創造條件實施村（社）財務委托。但是，也發現在農村財務的管理中還存在著以下問題：
1、領導重視不夠。盡管上級的規定和要求都很明白，但辦事處的個別領導和部份村“兩委”主要干部不把村（社）會計委托工作當作一回事，有個別人員還千方百計橫加阻攔，人為地加大了工作順利推進的難度。因而造成已經制定的各種制度在有的地方不能完全落實，致使在整體范圍內制度執行不是很好。
2、財務管理不規范。由于制定出的制度在一些地方執行不好，形成了財務管理的諸多漏洞。如有的地方以白條收費并且對收取的款項采取不入帳而截留收入；有的地方不按制度規定采取現金結算，對超出備用金的部份現金也不及時存入銀行，在開支上把錢用了再說，造成無法開展事前監督；有的地方出現上級下撥的專項資金沒有對口用在規定的用途上，而是將其挪作他用；有的地方的財務人員喪失原則，對集體資金采取未批先支，迫使審批人員對一些不太符合規定的開支無法拒絕支付。
3、財務公開有待進一步完善。有的地方民主理財組織還未健全，出現財務監督缺位；有的地方對財務公開流于形式，沒有將財務收支逐筆公開，形成事實上的假公開。
4、財務人員和民主理財小組成員的素質有待進一步提高。部份農村財務人員對業務工作不熟悉，有相當一部份完全是新手，甚至不知道財務工作應該怎么做才好，致使農村財務工作難以在整體范圍內達到規范化；有相當一部份村民主理財小組的成員不知道農村民主理財工作應該做些什么事情，要么認為村級民主理財小組對于農村財務管理來說有“無尚大”的權力，不管財務制度的規定和實際情況，一味與村“兩委”對著干；要么認為民主理財小組的設立是流于形式，對農村財務不實施監督，失去了民主理財小組應有的作用。進而造成有的地方的農村財務無法做帳和公開、有的地方的農村財務疏于監督，嚴重影響的農村財務管理和公開的質量。
5、財務檔案管理需要進一步加強。就調查了解的9個村（居）委中，財務檔案立卷歸檔管理較好的有4個，只占44%；有的村（居）委的財務檔案完全就象堆亂紙一樣的堆放著，根本就不是什么檔案，這很容易造成財務檔案的丟失，致使財務檔案失去連續性，進而影響相關經濟活動的繼續開展和經濟糾紛的順利解決。
二、聽到的呼聲和要求
1、加大推行農村財務“委托制”的工作力度。由于目前農村財務管理工作的實際情況，農民群眾在知道農村財務管理“委托制”的好處之后，紛紛要求各級政府和相關工作部門加大農村財務管理實施“委托”的工作力度，以解決農村財務管理中出現的各種問題。
2、加強培訓。每年針對農村財務人員、村（居）委主要領導、民主理財小組人員舉辦專門的培訓班，以提高他們管理和監督農村財務的素質和能力。
三、解決問題的辦法
1、提高認識，加強領導。各級領導要認真聽取群眾對農村財務管理的要求和意見，加強對農村財務管理方面的法規、規章和政策的學習，提高對農村財務會計“委托制”的認識，加強對實施農村財務委托制的領導，強化實施農村財務委托的措施，按照已經出臺的各項規章制度搞好農村財務的委托，規范全市農村財務的管理。切實杜絕不合規、不合理的各種開支，將農村集體資金用在“刀刃”上，使有限的農村集體資金發揮更大的效益。鄉鎮、辦事處的領導要把事關農民切身利益的農村財務管理工作提到政治的高度擺上日常工作的重要議程，做到親自過問，督促相關部門按照職能職責做好各自的相應工作。
2、推行農村財務管理電算化，切實加大村（社）會計委托的工作力度。按照《南川市人民政府辦公室關于推行村（社）會計委托制切實加強財務管理的通知》（南川府辦發[2004]102號）對農村財務實行委托，由鄉鎮、街道辦事處農經站專人農村財務，是規范農村財務管理的有效辦法和具體措施。對農村財務實行電算化管理是推進農村財務委托的進程，進一步規范農村財務管理的重要舉措。因此，各級要把推行農村財務管理電算化，作為加強農村財務管理工作的基礎性工作，特別是鄉鎮和街道辦事處要把這項工作作為搞好農村財務管理的頭等大事抓緊、抓好、抓實，這樣才能達到一勞永逸的效果；否則農村財務的管理將會形成由混亂到理順到規范再回到混亂的怪圈，使農村財務管理永遠也無法達到規范的要求。只有對村（社）財務實行了電算化管理才能做到農村財務管理的規范化，并使其長期堅持下去而避免再次出現混亂的現象，達到一勞永逸的效果。
3、規口管理專項資金。對所有屬于村（社）集體的資金，包括上級相關部門下撥的各種專項資金都納入財務帳內核算，形成一個漏斗下；實行銀行帳戶結算和管理，杜絕現金結算，保證各種農村集體資金的安全運行和合理運用，便有限的集體資金發揮更大的效益。
4、建立健全農村集體財務民主理財機構。按照《南川市人民政府辦公室批轉市農業局關于做好農村集體資產監管工作的請示的通知》（南川府辦發[2004]98號）的要求建立健全民主理財機構及其相關管理制度。加強民主管理，促進農村民主理財工作的規范化。并按照全市統一明確的農村財務公開的時間、內容、程序和方式搞好農村財務的公開，做到每筆開支都進行詳細公布，接受群眾的監督，提高民主理財的質量。
一、規范票據管理，把好收入關
1、統一電子票據，推行財政票據電子化管理改革。從2012年8月開始，率先在全市推行財政票據電子化改革試點工作。改革采取“電子開票、銀行收錢、限期繳銷、源頭控制”的運行機制，按照“統一部署、分步實施”的原則，堅持“橫向到邊、縱向到底”，全縣所有行政事業單位和鄉鎮基層站所都實施了財政票據電子化改革。在改革實施過程中，首先，我們對全縣非稅收入的收費、票據進行了核定、核銷，對沒有收費許可或收費不合規范的，停止供票；對單位留存的票據，一律全部核銷。并充分依托科技手段，對單位的收費項目、標準、資金解繳期限、票據核銷期限進行了系統化、標準化的設置，在大廳財政窗口安裝了財政管理端卡，對進大廳收費單位設立大廳管理卡及開票卡，制定規范的操作流程，對全縣所有財政票據進行管理，達到了電子開票的目的。由于我們對所有部門的收費項目和收費標準進行了電腦固化，部門多收一分錢、少收一分錢或者巧立名目收費現在都不可能，進一步規范了部門的收費行為，有效遏制了亂收費、坐收坐支、私設“小金庫”等現象的發生。
2、實行收支脫鉤，推進非稅收入征繳管理制度改革。政府非稅收入是財政收入的重要組成部分，是指除稅收之外，行政事業單位和社團組織所有收入的總稱。今年3月份縣政府下發了《關于全面推行執收執罰部門收支完全脫鉤改革試點工作的意見》，在全縣范圍內實行非稅征管改革，對非稅收入實行“六統一(政策、模式、賬戶、程序、票據、信息)”征管改革，全面實行“單位開票、銀行代收、財政統管”的管理模式。通過建立規范的政府非稅收入征收管理制度，實現執收執罰部門收支完全脫鉤，達到增強政府宏觀調控能力、促進各單位依法行政的目的。改革分三個階段進行：第一階段為制定方案和宣傳發動階段；第二階段為全面清理階段；第三階段為完善管理辦法和總結階段。此項改革，目前正在有序進行。
二、控制公務消費行為，把好支出關
1、嚴格規范現金支出，推行公務消費公務卡結算制度改革。為提高公務消費透明度，減少現金結算事項，簡化財務報銷流程，我縣從去年11月開始試點，今年7月1日，我縣銀行系統、財政國庫集中支付系統和商業網點正式聯網對接，成為全省第一個全面推行公務卡結算的縣區。截至目前，全縣共有18個商業網點安裝了POS機，110個行政事業單位辦理了590張公務卡，此舉，進一步規范財務管理，減少現金支付結算，從源頭上預防了現金支出領域的違紀現象發生。
2、嚴格規范消費行為，實行公務消費機打發票報帳制改革。“機打發票”能真實記錄商品購買者所選購商品和消費者消費的時間、地點、單價、數量和總金額等信息內容，可直接作為會計財務報賬憑證，實行機打發票報帳，可較好地防止單位虛開發票套取現金、以票謀私現象的發生。為規范公務消費行為，從源頭上防止公務消費領域腐敗現象，今年8月份正式啟動公務消費機打發票報帳制改革，我縣規定，從今年11月份開始，全縣所有行政事業單位在縣內發生的公務接待、來客住宿、辦公用品購買、煙酒食品購買等公務消費主要支出項目必須使用商業網點提供的機打發票方能報帳。為此，我縣正在緊鑼密鼓地推進各商業網點機打發票設備安裝和軟件開發工作，同時，制定了規范公務消費機打發票報帳辦法，這項工作將在10月底基本完成。
三、強化監管力度，把好報帳關
1、以縣屬單位為重點，推行會計集中核算改革。我縣從2001年開始全面推行了縣鄉行政事業單位會計集中核算改革。成立了專門機構——會計核算中心，所有預算單位的財務收支全部納入“中心”管理。在管理方式上，堅持預算單位資金所有權、使用權和財務權不變，其核算職能從預算單位分離出來，交由“中心”統一，同時，取消預算單位銀行賬戶，財政統一開設銀行賬戶，統一會計科目，統一核算方法，財政監督職能貫穿于會計核算全過程。會計核算中心建立后，全縣減少財務人員120多人，每年至少可減少開支300萬元；通過制定全縣行政事業單位開支標準，避免了單位開支的隨意性；同時，健全票據管理辦法，杜絕了白條、無效發票、虛假發票等違規行為，防止了單位亂收費、亂集資、亂開支、亂做賬現象的發生。
2、以鄉村財務管理為重點，推行鄉財縣管體制改革。從2003年起，我縣鄉鎮均設立了財務核算中心，對鄉鎮所有行政村、基層站所和政府機關的財務進行統一核算和管理，并取得了初步成效。2011年，我縣全面實行“鄉財縣管”國庫集中收付制度改革。按照以預算管理為龍頭，以賬戶統管為主線，以票據管理為基礎的模式，將鄉鎮行政事業票據和國庫集中收付基本賬戶上收縣財政管理，在確保鄉鎮預算管理權不變、資金所有權和使用權不變、財務審批權不變的前提下，對鄉鎮財政實施“一個集中，四個統一”管理方式，即“集中收付、預算統編、賬戶統設、采購統辦、票據統管”。通過“鄉財縣管”制度改革，有效地遏制了鄉鎮“亂收費、亂花錢、亂進人、亂舉債”的行為，從源頭上堵住了鄉鎮收入截留和浪費的“黑洞”，確保了鄉村資金的安全以及支出的規范性，有力地促進了鄉鎮各項事業發展。
一、專項整治工作的階段性成果
一次性使用無菌醫療器械在臨床上應用廣泛，是人們防病治病的重要器具。這次重點專項整治的產品是：一次性使用無菌注射器、輸液器、輸血器、滴定管式輸液器、注射針、靜脈輸液針、血袋、采血器。
1、提高認識，加大監管力度
保證一次性使用無菌醫療器械的安全使用，確保醫療廢棄物的無害化處置，是關系到廣大人民群眾身體健康和城市衛生安全的大事，是上海建立與完善社會主義市場經濟體系的重要內容。根據這個指導思想和總體要求，兩年來，市政府有關部門把專項整治一次性使用無菌醫療器械作為監管工作的重點，加強監管意識，強化監管力度。
市藥監局去年進行了三次稽查行動，檢查了醫療機構、企業事業單位醫務室共2268個單位；今年以來，結合年檢，又對一次性使用無菌醫療器械專項整治制定了監督檢查方案，做到每季度有監督檢查分析。在抗擊SARS期間，市藥監局每三天組織一次現場檢查，強化監管，以確保產品質量，確保使用安全。
市衛生局加強對醫療機構一次性使用無菌醫療器械的監督執法工作。去年下半年，對各級各類醫療機構共889家，一次性使用醫療用品的管理情況進行了專項監督檢查，市和區縣衛生監督機構出動衛生監督員678人次，對醫療機構在一次性使用醫療用品的采購、使用后毀形、廢棄物的消毒、流轉、收集儲存和集中處理等環節進行了逐一進行檢查。對不符合要求的，責成整改。杜絕未經毀形、消毒的一次性使用無菌醫療器械流向社會，給社會帶來危害。經過督查及整改，一些在使用、處置上存在問題的工廠醫務室、學校衛生室、村衛生室基本符合要求。
2、制定規范性文件，推進規范化監管
為了加強對一次性使用無菌醫療器械的專項監管，建立長效管理機制，實施長效管理，相關的主管部門根據傳染病防治法、消毒管理辦法等法律、法規，針對檢查中發現的問題和管理上的薄弱環節，制定了相應的規范性文件。
市藥監局組織起草了《上海市一次性使用無菌醫療器械生產經營監督管理的若干規定》和《上海市一次性使用無菌醫療器械使用監督管理若干規定》，這兩項規定草案已進入立法聽證程序。
市衛生局進一步完善了相關的管理制度，嚴格“器械進庫”要求，規范進貨渠道，規定采購一次性使用無菌醫療器械必須查驗生產、銷售單位的生產許可證、經營許可證（索證），禁止臨床科室擅自采購一次性使用無菌醫療器械，堅決杜絕生產、銷售和使用假冒醫療用品的違法行為；嚴格領用、使用、處置登記制度，規定使用后必須及時毀形、消毒、集中處置，以防止流向社會成為疾病的傳染源。
3、把住源頭、有效控制產品質量
經過專項整治，本市一次性使用無菌醫療器械生產企業已由原來20多家減少到11家。這11家生產企業的生產條件明顯改善，廠房改造率達100%，潔凈廠房面積增加130%，倉儲面積增加了83%，檢驗室面積增加了65%，原來一些手工操作的工序也改為自動化控制，減少了人為污染。去年底，11家企業均已通過了ISO9000質量認證，企業的質量意識、管理水平有了明顯的提高。
4、重視廢棄物無害化處置、處置項目開始啟動
根據市政府去年138次常務會議精神，市環保局建立了醫療廢棄物安全處置的聯席會議制度。有關職能部門就處置設施的選址、布局、醫療廢棄物產生量等問題多次進行專題協商，目前已完成了醫療廢棄物處置設施項目的技術論證工作和《上海市醫療廢棄物安全處置規劃》。選址已確定，市規劃局正在審批中。
二、存在的問題與建議
兩年多來，市政府及有關部門十分重視對一次性使用無菌醫療器械的專項整治工作，在抓好專項整治，解決主要問題的同時，加強研究，積極采取治本之策，著力從管理制度和管理機制上下功夫，標本兼治，加強制度建設，逐步完善長效管理機制。本市一次性使用無菌醫療器械的生產、經營、使用、處置等環節的管理，總體上是比較好的，特別在SARS期間經受了考驗，保障了城市的衛生安全。在充分肯定成績的同時，代表們通過明察暗訪，發現一些單位和企業對一次性使用無菌醫療器械的管理，離規定的要求還有一定的差距。對此，代表們提出了意見和建議。
1、對不符合規定要求的經營企業要督促限期整改
代表們在檢查中發現，個別經營企業的倉儲條件還不盡人意，墻面漏水發霉，室內溫度、通風及衛生條件較差，達不到國家規定的要求，建議有關部門督促限期整改。
2、進一步加強對一次性使用無菌醫療器械使用單位的監管力度
本市醫療機構對醫療用品的使用管理，基本上達到了規定的要求，但在檢查中也發現少數基層醫療機構，對一次性使用無菌醫療器械的管理仍存在一定的漏洞，使用后的一次性醫療用品未能消毒毀形，甚至將其混入生活垃圾一起處理。據去年11月市藥監局第二次抽查，發現少數工廠醫務室、鄉村衛生室和個體經營戶，在使用后不毀形的，其戶數占該類總數戶分別為12、5%、2、12%和1、38%的比重，如不制止這種情況，極有可能使未經消毒毀形的一次性使用無菌醫療器械再次流向社會，造成傳播疾病的隱患。建議市衛生局加強對薄弱環節的監管，作專題研究提出對策。
3、抓緊建設醫療廢棄物處置系統
去年，市人大在專項檢查中發現醫療廢棄物的處置問題，建議建造醫療廢棄物集中處置場所。市政府十分重視這一意見，市政府第138次常務會議作了專題研究，確定由市環保局牽頭落實解決。目前該項目總體進展不快。代表們指出，建立全市性集中的醫療廢棄物無害化處置系統，是城市公共衛生設施建設的重要組成部分，鑒于這一系統涉及不少相關部門，建議市政府統籌協調，根據本市實際情況和今后發展的需要，盡快制定醫療廢棄物收集、處置規劃，加快醫療廢棄物無害化處置系統建設。
4、有關醫療器械的國產化、價格等問題
在監督檢查中，部分市人大代表還對醫療器械的價格管理、產品開發提出了意見。現在醫院里使用的許多醫療產品是從國外進口的，費用昂貴，給醫保和患者增加了經濟壓力，希望有關部門深入調研，進行規范加強管理；對國產醫療器械的生產、經營給予政策扶持。一些來自醫療機構的人大代表提出，對部分一次性使用無菌醫療器械（如實心導管等），應當根據實際情況，在保證安全消毒的前提下，應允許重復多次使用，以節約衛生資源，減輕病人和醫保的經濟負擔。建議有關部門根據代表的意見，對重復使用一次性使用醫療器械的問題進行專題研究。
關鍵詞：財務管理；盈利能力；指標分析
一、 公司簡介
天津市東麗區某運輸有限公司，成立于20世紀末期，至今已有20多年光景。作為一家頗具規模的股份制民營企業，該公司不僅擁有現代化的運輸工具，還擁有廣闊的業務網，業務輻射全國各大中小型城市，自然而然，與之相伴隨的必然是逐步增長并且相當可觀的營業額，不僅在本地同行業的公司中響當當，在社會上也享有良好的聲譽。除此之外，該公司在本行業的評優評選中榮獲一系列獎項，是本行業中的佼佼者與領航人。
目前，公司已在全國50余座城市、組建了多家分公司和多個辦事機構，其完備的業務網絡和充足的后備力量，已使該公司在公路運輸中的地位不容小覷，大有享譽全國之勢。
二、 調查背景
如今的社會蓬勃發展，四通八達的交通網絡不僅滿足了我們出行的需求，還滿足了我們獲取外地資源的期望。交通運輸業從最初單純依靠人力到依靠騾馬，再到如今公路、鐵路、飛機、輪船的多維全面的運輸，以及人們日益增長的各方面需求，給物流行業的發展帶來了更多機遇。當然，公路運輸是其中必不可少的極其重要的組成部分。
該公司善于把握機遇，經過20多年的努力，已經逐漸發展壯大，當然公司的管理、治理就開始愈發重要，特別是財務方面的管理工作。眾所周知，公司創立之初的目的是生存，之后逐漸發展成熟，想要更好的發展就要關注利潤問題，因為有資金、有利潤，才有機會壯大公司的規模，從而獲得更多收益，迎來更高程度的進步。
當今社會，公司的形式多種多樣，許多公司特別是大公司往往擁有債權人、股東、管理者等角色，不同角色所關注的問題不同，根本目的還是讓自己獲取最大利益。不同位置的人員始終關注自己的利益相關事件和信息資源。財務報表就是最好的獲取信息的來源。作為管理者，他們的任務是最大程度的盈利，從而保住自己的工作，獲得較高的薪金。他們不僅要關注本公司的財務情況，還要關注本地、本行業、甚至全國、全世界的同類型公司，并且還要善于捕捉信息、把握機遇帶領公司這艘航船駛向遠方。股東，作為公司的所有者，他們更愿意看到公司的長遠發展，同時他們還能通過財務報表發現公司存在的問題，監督管理者是否為了眼前的短期盈利而放棄長遠發展的機會，從而參與公司發展戰略的制定。債權人，他們的目的是到期收回本金和利息，所以他們更加不希望公司參與到風險較大的項目中去，否則，在他們根據財務報表發現公司存在可能償債能力不足時及時撤資，保護自己的權益。綜上所述，財務報表對公司的各個利益相關方都相當重要，公司也得不斷進行財務分析、風險分析等，確保公司的發展航向正確。
本文利用天津市東麗區某運輸有限公司最近幾年的財務報表，綜合運用多種財務分析方法并合理運算，力求找到公司發展中存在的各種不足和缺陷，從而為報表信息需求者提供參考。
三、天津市東麗區聯合運輸有限公司財務分析
（一）償債能力分析
1、短期償債能力分析
（1）指標說明
①流動比率=流動資產÷流動負債
流動比率通常為2，但是并不是絕對的，要根據公司的性質作出恰當改變。
②速動比率=速動資產+流動負債
③現金比率=（現金及現金等價物+有價證券）÷流動負債
（2）指標分析
由表1可以看出，天津市東麗區某運輸有限公司2014年與2015年的流動比率和速凍比率都很高，全都超過2，說明該公司的短期償債能力比較強。并且，我們可以看出，2015年的流動比率、速動比率、現金比率都超過2014年，說明該公司的短期償債能力一直保持較高水平，并持續增長。因為該公司為運輸企業，其存貨多半是備品備件等，所以存貨相對較少，流動比率與速動比率相差不大也符合行業一般情況。
但是，我們同樣可以看到，該公司速動比率與現金比率的差值較大，說明公司流動資產中的應收款項數額較大。該公司應加強對應收款的管理，避免出現壞賬，從而影響企業現金流的正常流動。
2、長期償債能力分析
（1）指標說明
①資產負債率=（負債總額÷資產總額）×100%
②產權比率=（負債總額÷股東權益）×100%
（2）指標分析
從表2中我們可以看出，該公司2014年和2015年的資產負債率和產權比率都維持在比較合適的水平，企業的長期償債能力較強。并且在2015年，公司的資產負債率和產權比率較2014年有些許下降。說明該公司在降低其負債比例的同時增加了所有者權益的投入。但是，在需要資金的情況下，公司可以適當增加一部分外部借款，從而充分發揮負債帶來的財務杠桿作用。
（二） 營運能力分析
1、指標說明
（1）應收賬款周轉率=主營業務收入÷[（期初應收賬款+期初應收賬款）÷2]
除此之外，通常還可用應收賬款周轉天數來表示應收賬款的變現速度。
應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率
（2）流動資產周轉率=主營業務收入÷[（期初流動資產+期未流動資產）÷2]
（3）固定資產周轉率=主營業務收入÷[（期初固定資產凈值+期未固定資產凈值）÷2]
（4）總資產周轉率=主營業務收入÷總資產平均余額
2、指標分析
從表三我們能夠看出，該公司的應收賬款周轉天數過長，這有可能是公司的信用政策過于寬松以擴大業務量造成的，但是，正如我們在表一及資產負債表中看到的那樣，該公司的應收賬款總量實在太高，必需加以控制。不過，2015年的應收賬款周轉率已較2014年有所提高，說明該公司已經意識到其應收賬款過高的問題，并作出了管理方面的改進，但是仍需繼續努力。
2015年的固定資產周轉率較2014年下降將近20個百分點，從2015年的資產負債表中我們可以看出，2015年公司購置了大量固定資產，較2014年上漲了65個百分點，說明公司將要并且有能力繼續擴大其業務量。2015年該公司的營業收入增長率為6%，同時流動資產周轉率雖然較2014年上漲不多，但是因為其應收賬款的基數龐大，使得在固定資產總量增加一倍多的情況下，總資產周轉率也只是有小幅度上升。
總的來說，該公司在逐漸進步，管理上加強了對應收賬款的控制；業務運營上增加了大量固定資產，有利于拓展業務量，增加企業的營業收入。
（三） 盈利能力分析
主要分析指標有：銷售毛利率、銷售凈利率、凈資產收益率等。
1、指標說明
（1）銷售毛利率=（銷售毛利÷主營業務收入）×100%
該指標值越高，盈利能力越強。
（2）銷售凈利率=（凈利潤÷主營業務收入）×100%
（3）成本費用利潤率=[凈利潤一（主營業務成本+營業費用+管理費用+財務費用）]×100%
（4）總資產收益率=（凈利潤÷平均資產總額）×100%
（5）凈資產收益率=（凈利潤÷平均股東權益）×100%
由表4我們可以看出，該公司的銷售毛利率始終處于較低水平，說明公司的盈利能力還有很大的發展空間，但是2015年公司銷售毛利率增長率較去年有較大提升，說明公司在購置大量固定資產后，公司的營運能力得以提升，并帶動了公司的盈利能力的提升。2014年的銷售凈利率和成本費用利潤率均為負值，2015年已經回歸到1左右，根據利潤表計算得到，該公司2015年的營業收入上漲了6個百分點，費用上漲39個百分點，成本上漲1.34個百分點，這說明2014年的銷售凈利率和成本費用利潤率之所以為負值，并非該公司的費用類科目數值過大，而是因為其營業成本基數過大。2015年之所以回歸正值，是因為營業收入出現了較高增長，而營業成本的增長速度弱于它的緣故。
表4中的總資產收益率和凈資產收益率計算中，分子位置的凈利潤為包含了營業外收入的利潤凈額。2015年的凈利潤較2014年上漲了39.53個百分點，所有者權益上漲7.25個百分點，資產總額卻下降了0.65個百分點，說明利潤量的巨大提升，使得公司總資產收益率和凈資產收益率有了一定的進步。進而說明公司的盈利能力雖然不高，但是進步很大，發展前景值得期待。
（四） 成長能力分析
1、指標說明
（1）主營業務收入增長率=（本年主營業務收入一上一年主營業務收入）÷上一年主營業務收入
（2）應收款項增長率=（期末應收賬款+期末應收票據一期初應收賬款一期初應收票據）÷（期初應收賬款+期初應收票據）
（3）凈利潤增長率=（本年凈利潤-上一年凈利潤）÷上一年凈利潤
（4）固定資產投資擴張率=（本年固定資產總額-上一年固定資產總額）÷上一年固定資產總額
（5）固定資產成新率=平均固定資產凈值÷平均固定資產原值
（6）總資產擴張率=（本年資產總額一上一年資產總額）÷上一年資產總額
從表5我們可以看到該公司2014年主營業務增長率、應收款項增長率、凈利潤增長率、固定資產投資擴張率、總資產擴張率均為負值，因為主營業務收入的負增長導致凈利潤增長率斷崖式的負增長，同時應收賬款的管理還存在問題。轉而到2015年，我們發現公司的凈利潤增長率急速上升，主營業務收入也有很大提升，固定資產投資擴張率竟然達到65個百分點，我們可以得出，因為固定資產的大量投入，使得業務量提升，從而增加公司的主營業務收入和利潤。在主營業務收入增長的同時，公司還加強了對應收賬款的管理。總之，公司的成長速度還是比較快的，需要繼續保持。
（五）現金流量分析
1、指標說明
（1）現金流量流動負債比率=經營活動產生的現金凈流量÷流動負債
（2）主營業務現金比率=經營活動產生的現金凈流量÷主營業務收入
（3）結構分析=經營活動產生的凈現金流量÷總凈現金流量
（4）營業活動收益質量=經營活動產生的現金凈流量÷營業利潤
2、指標分析
從表6中我們看到，現金流量流動負債比率較高，在2015年雖然有些下降，但依然處于高水平。說明企業的現金支付短期償債能力很強，但是也反映出公司利用現金的效率有待提高。主營業務現金比率和營業活動收益質量的變化趨勢一致，但是其經營活動產生的現金流量出現下滑。
2014年和2015年的結構分析百分比很高，特別是2014年，甚至超過1。由此可知，該公司的現金流量主要依靠經營活動產生的凈現金流量，說明該公司的經營活動進展良好。但是在2014年和2015年的現金流量表中我們可以看到，該公司籌資活動和投資活動產生的凈現金流量均為負值。說明公司的投資活動一直處于虧損狀態，并且籌資成本過高，需要加強管理。
四、數據分析的總結及建議
因為只搜集到了該公司2013年-2015年的財務報表，對該公司的財務分析還存在很多不足和不完整，這是本文的局限性所在，但是就以上分析中我們可以看出該公司的償債能力較強，但是對于應收賬款的管理需要加強，避免出現過多壞賬，從而導致企業的資金流出現問題。公司的營運能力處于一般水平，應收賬款的回收期限過長，不過我們能夠發現公司的管理層確實作出了一些努力并卓有成效，公司可以在這方面繼續加強管理。該公司的盈利能力水平不算高，營業成本一直居高不下，但是公司的成長能力很強，在購置大量固定資產后，業務范圍擴展，盈利能力增長較快，說明企業處于成長期，未來的前景不錯。從現金流量指標一覽表中，我們可以看到，公司的現金并沒有得到充分利用，但是公司的投資活動和籌資活動現金流量始終處于負值，公司需要在這兩個方面加強管理。
總之，處于成長期的該企業需要把握經濟發展的機遇，穩妥開展業務，加強對投資活動、籌資活動，應收賬款等方面的管理和改進，從而實現企業規模的不斷壯大和發展。
參考文獻：
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（一）社會背景。
從2014年下半年開始，特別是2015年上半年，境內股票市場呈持續上漲走勢，吸引了越來越多的投資者參與到證券市場中來。來自各行各業的大量投資者跑步入市，從公司白領到普通工人，從退休老人到家庭主婦……“談股論金”成為大家最感興趣的話題，“投資理財”也牢牢吸引了百姓的眼球。
大家拿著自己的血汗錢進入股市，更有一些人“賣房炒股”“借錢炒股”，可是很多人的股票知識少之又少，這樣盲目入市，風險很大。作為中學生，現在手頭還沒有很多錢，但是了解一些有關股票的知識，了解股票的操作方法，了解影響股價的因素，這些都是很有必要的。
在大家如此癡迷股市之時，我們更要清醒地認識到股市投資的特點是“高風險，高收益”，注意投資理財方式的多元化，不要將所有的雞蛋放在一個籃子里。可是其他的投資理財方式還有哪些？各自具有什么特點？如何操作？……這些問題可能很多人并不是很清楚。所以我們希望學生能夠主動了解這些知識，為以后的投資理財做好準備。
（二）教材資源。
第一，關于這部分內容，課標表述如下：解析銀行存貸行為，比較商業保險、債券、股票的異同，解析利潤、利息、股息等回報形式，說明不同的投資行為。從教材內容來看，《思想政治（必修一）》第六課講《投資理財的選擇》，教材分為兩個框題，第一框題是“儲蓄存款和商業銀行”，第二框題是“股票、債券和保險”。教材中以理論的形式對上述投資理財的方式作了簡要介紹。但因為這部分內容較抽象，在以往的教學實踐中，盡管教師也嘗試列舉實例講解，但學生對這些內容還是很生疏，學習中，常常會提出問題。這一方面說明學生對此很感興趣，另一方面也說明僅靠課堂講授，學生無法真正了解這些理財方式。因此，我們選擇該課題讓學生去模擬操作，在操作中自己去感悟各種投資理財的方式，體會不同方式的本質及特點。
第二，這個項目的可操作性。投資理財這個項目內容很多，但是對于高中生而言，把握幾種主要的投資理財方式，如儲蓄存款、股票、債券、基金、商業保險等即可。對于這幾種常見的投資理財方式，學生既可以走進相關機構進行走訪調查，也可以在網上利用相關軟件進行模擬操作，還可以閱讀相關書籍，與親友交流，等等，研究方式多樣，可操作性也比較強。
（三）現實意義。
模擬“投資理財”這個項目，對于學生的長遠發展和綜合素質的提高具有很強的現實意義。隨著社會經濟的發展，投資理財成為大家的一種生活方式。當前我國的金融市場日益活躍，投資理財的方式更加多元化。而且，投資理財并不是富人的專利，學生手頭有一些零花錢，也可以將其用于投資理財，培養投資理財的意識和正確的理財觀念。
由此可見，開展模擬“投資理財”項目學習能夠調動學生的學習積極性，促進學生深入理解教材知識，而且對學生綜合能力的提升大有裨益，所以我們決定將模擬“投資理財”作為這次項目學習的主題。
（一）“投資理財”調查問卷及調查報告。
設計關于“投資理財”的調查問卷，通過走訪調查、整理調查問卷，了解常用的理財方式和大眾化的理財觀念，了解理財者的年齡、職業、收入、受教育程度等因素對理財觀念的影響。
（二）介紹理論學習成果的小論文。
通過上網收集資料，詢問家長親友，了解不同理財方式的概念及特征，完成理財專題小論文。
（三）投資理財策略。
在理論學習的基礎上，設計出實用的投資理財策略。
（四）“投資理財”展板或“投資理財”報告會。
在“模擬操作”環節，利用相關軟件進行不同投資理財的模擬操作，了解各種理財方式的基本操作方法。同時，在操作中可以更深入地體會不同理財方式的含義、本質和特點，積累投資理財的經驗，為以后生活中真實的投資理財做好準備。
在明確了完成本項目的意義及要完成的項目任務之后，組內討論，確立項目學習的實施方案。
（一）成立項目組（5月4日～5月7日）。
首先召集前6個班的政治課代表開會，介紹項目學習的相關理論以及政治組項目學習的課題和政治組項目學習的操作方案（簡介），請課代表去動員本班同學。
學生提交名單，經過教師審核，最終確定項目組的學生成員。教師在分組時，考慮到小組內交流的方便，綜合大家的意見，將學生分成了7個小組。根據每個小組的自主選擇及教師適當調配，將1到7組依次確定為債券1組、債券2組、股票組、保險組、基金組、儲蓄組、理財組。
（二）進行社會調查（5月8日～5月19日）。
項目組進行社會調查的基本工作是：
1.初擬問卷：擬出調查問卷，交由教師修改。
2.確定問卷：全體政治組成員交流、討論、修改，完善調查問卷。
3.發放問卷：將300份調查問卷分發給學生，學生持調查問卷進行調查（通過拍照等方式記錄過程）。分發問卷時向學生強調：根據調查問卷中的年齡、工作年限、收入等選擇不同的群體進行調查，不要集中在一個群體中。
4.形成報告：問卷完成后對本小組的調查問卷進行整理，形成調查報告。
學生進行社會調查的目的是了解大眾化的投資理財方式和老百姓普遍存在的一些理財觀念，并了解職業、教育背景、收入等因素對理財觀念的影響，為項目學習的開展提供基本的社會資料。
學生進行社會調查之后，了解到教材介紹的股票、債券、儲蓄存款等都是老百姓最常用的投資理財方式，也理解了生活中不同收入、不同職業、不同教育背景的人的理財觀會有明顯的差異，同時開始思考自己如何樹立科學合理的理財觀念，這些都為后續的項目學習奠定了良好的基礎。
（三）理論學習（5月8日～5月19日，與社會調查同時進行）。
1.學習目的：了解不同理財方式的含義、特點及基本操作中涉及的相關理論。
2.學習內容：因各小組的任務不同而不同，具體內容如下：
債券組：債券的含義、類型，如何買債券。
股票組：如何開戶？如何看盤？如何選股？如何買賣？交易時涉及到印花稅、證券交易費等如何計算？
保險組：商業保險在我國的發展
歷史，保險公司有哪些，商業保險的種類（老百姓關注的商業保險種類有哪些），商業保險的特點，如何選擇適合自己的商業保險。
基金組：基金的含義、種類，基金公司有哪些，如何買賣基金，如何選擇基金。
儲蓄組：儲蓄存款的定義、分類、
利率等相關問題，研究要盡量深入一些。
理財組：什么是理財產品？不同的銀行分別有哪些理財產品？如何選擇適合自己的理財產品（選擇時考慮因素有哪些）？
3.學習材料：可以通過上網收集資料，和父母親友交流，查閱相關書籍等方式來完成這一環節的學習
任務。
（四）模擬操作（5月20日～6月20日）。
有了對實際情況的了解，并掌握了一定的理論知識，項目學習進展到了“實戰”環節。
1.布置任務：給每個組50萬元人民幣作為家庭理財虛擬資金。每個組在討論的基礎上形成理財方案，并記錄理由。
對自己的理財過程進行跟蹤記錄，信息盡量詳細。以股票為例，學生需要每天記錄數據，如大盤點數、股價、你買賣的數量、心得等等。
一個月后，我們對不同小組的收益進行比較。
2.中期管理：我們規定每周四下午大課時間為項目組活動時間，在第一周，我們發現學生的模擬操作存在以下問題：大多數小組都把資金集中在股市，其他方面投資較少（5月份，股市行情很好，所以很多學生將家庭理財資金中的絕大部分投入到股市中）；有的小組想要進行股市投資，但是不清楚如何操作；有的小組沒有記錄或者是記錄內容不夠詳細。
3.方法指導：針對上述問題，我們給學生強調了以下幾點――
（1）投資注意多元化，不能把所有的資金全部用于風險較大的投資。明確本項目是以家庭理財為背景的，也就是給大家的50萬元資金是一個家庭的財富。試想，一個家庭的財富能全部用于股票投資嗎？
（2）可以在周末去證券公司進行
走訪，會有專業的理財經理指導客戶具體操作。如果班里有同學的父母、親戚等在銀行或證券公司，也可以請他們來給大家作一個小型講座，具體指導如何操作。
（3）記錄信息盡量詳細。以股票為例，你在哪家證券公司買的股票？買的什么股票？代碼是多少？多少錢一股？你買了多少股？你買這只股票的原因，你買的時候大盤是多少點？賣的時候也要記錄以上信息。
（4）過程要求真實。大家一定要記錄真實的數據。
（5）在整個項目學習過程中，注意組內分工，每個同學負責不同的內容，大家協作完成此項目。
4.“實戰”成績：經歷了一個月的“實戰”，學生通過報表、截圖等方式匯報了自己的收益情況。其中，收益最多的一個組盈利55803.09元（虛擬）。下面是該小組的“實戰”成績摘要：
購買的股票主要有重慶啤酒、徐工機械、沃爾核材、七匹狼、晨光文具等，這些主要是在家長的指導下操作，其中有賺有賠，最終收益54132.64元。
購買的基金有000523，710001，
000311，000928，000045，最終收益
1546.85元。
在模擬操作過程中，只要有閑余資金，就放入余額寶中，最終收益123.6元。
項目學習的特點是以終為始，在項目成果的驅動下，歷經整理、完善、總結和反思，我們完成了項目，并形成了豐富的成果。
（一）形成了投資理財策略。
每個小組都制訂了本小組的投資理財策略，并且根據實際情況不斷做出調整。
以儲蓄組為例，他們將50萬元的虛擬資金分成了三部分，30萬元用于炒股，10萬元用于購買銀行理財產品，10萬元放在余額寶中。在模擬投資的過程中，因為6月份股市出現了大幅波動，所以他們及時撤出資金，并將這部分錢轉入余額寶中，對自己的投資方案作出了及時的調整。
在項目組定期的交流活動中，組內同學認為，通過項目學習，他們深刻認識到了投資理財必須遵循一定的原則：遵守法律，不能搞非法投資；投資理財應當量入為出，保證基本生活；投資方式應當多元化；懂得規避風險；要留出一部分資金作為流動資金，等等。
（二）形成了文本成果。
1.調查問卷。
理財結構調查問卷
（1）您的理財結構：
A.儲蓄存款10%以下10%～30%
30%～50%50%～80%80%以上
B.債券10%以下10%～30%
30%～50%50%～80%80%以上
C.股票10%以下10%～30%
30%～50%50%～80%80%以上
D.商業保險10%以下10%～30%
30%～50%50%～80%80%以上
E.其他
（2）您的入職情況：
學生（未入職）入職五年以內入職五到十年入職十年以上退休以后
（3）您的年齡：
18歲以下18～30歲之間 31～40歲之間41～50歲之間51歲及以上
（4）您的月收入狀況：
3000元及以下3001元～5000元5001元～8000元8000元以上
（5）您的受教育程度：
大專以下大專本科本科以上學歷
（6）您主要是通過哪種方式了解
金融知識：
電視、網絡等媒體與親人朋友交流購買理財書籍會議講座其他
（7）用一句話來描述您的理財觀：
2.調查報告。學生通過微信、QQ以及街頭調查的方式完成問卷調查，現將保險組的調查報告節選如下。
理財結構調查報告（節選）
根據問卷數據分析、街頭采訪的結果，小組討論得出以下結論：
首先，大部分人對于理財知識的缺乏直接導致了在投資分配方面不均衡、沒有計劃以及理財觀念模糊的情況。因此，改善此情況的主要措施是明確人們的理財觀念，增強人們的理財意識。
其次，調查對象主要是41～50歲的中年人，這部分人生活壓力較大，有未成年子女和年紀較高的老人，生活負擔重，沒有多余的資金用來理財。
再次，人們的理財主要偏向于儲蓄，原因是怕擔風險，缺乏對于風險的正確認識。相比于其他投資手段，儲蓄是相對風險較小但也是利潤較低的形式。在這方面，銀行應加強對于理財產品的宣傳，引導投資者增加儲蓄之外的其他投資方式。同時，投資者也應增強對風險的正確認識。
最后，中國當今的經濟改革正在進行，經濟正在實現轉型發展，在這樣一種有利的經濟形勢和市場環境下，投資者更應當進行合理的理財結構規劃，分享經濟改革的紅利。
（三）報告會上展風采。
因為學校有一個金融社，所以我們把這個報告會選在金融社的社團活動時間來進行。
內容：
1.各小組介紹本小組理論學習的
成果。
2.各小組介紹本小組理財方案的
選擇。
3.各小組根據自己的理財過程為
中學生理財提出合理化建議。
要求：
語言簡練，內容充實。
投資理財報告會發言稿（節選）
牛之洲、蔡翼晨：在一開始的調查問卷與數據整理活動中，小組內成員初次合作，在互相磨合和適應的情況下完成了任務，其中，蔡翼晨同學對于數據的敏感程度以及數據所展現出來的一系列現象及原因的解讀讓組內成員贊嘆不已，高潔怡同學在整理資料與數據時更是提出了一系列的寶貴意見，牛之洲同學在整理數據時的細心、認真，更值得組內成員學習。
通過這次學習，我們感受到了理財的魅力，讓自己的錢充分地發揮出價值也是一門學問；同時，在面對數據以及一些現象時，如何透過現象看本質，透過數據看整體，也是我們要學習的地方，也是要應用在生活中的技能。
高潔怡：從對理財一無所知，到形成研究報告，看著一個又一個統計數據，看著一筆又一筆的收益，看著對市場分析的一個又一個門道，歷時一個月的項目學習，帶給我諸多的思考。
我負責的部分主要是基金的操作和理論學習研究。起點為零的我在開始時上網查找資料，幾乎一無所獲。堆砌的術語，模糊的指向，這一切告訴我沒有捷徑可循。在關注各大網頁“推薦”的股票基金幾天內全盤翻綠之后，我更加堅定了這一認識。于是我開始轉向經濟新聞，像爸爸炒股一樣關注各板塊消息，同時，我了解到基金的不同分類，股票型的風險較大但收益可觀，偏債券型基金隨著消息的利好也會有優秀的表現，穩健型股票收益較小，但與之前的幾種相比，適合的人群大不一樣。
市場在消息中不斷沉沉浮浮，世界在花花綠綠中變幻萬千，經濟是其中的命脈，是國家看得見也是看不見的魂魄。在牛市中，操作基金僥幸盈利的我一直記得爸爸曾說過，只有你在股市中絕望之后，才會重新認識自己的欲望。項目學習帶給我的，遠不止這些。
報告會上，學生用簡明的圖表、生動的語言闡釋了自己在這次項目學習中的收獲，我們也感受到了學生在項目學習過程中，不僅增長了投資理財的知識，而且能跟小組同學分工合作，促進了團隊意識的提升，同時面對股市的沉浮，學生還悟出了一些人生哲理，這些都讓我們感到欣喜。
模擬理財的項目學習結束了，但是我們的思考仍在繼續。在項目學習實施過程中，我們體會到，項目學習確實有它獨特的魅力，它能促進學生綜合能力的提高。具體來看，主要包括以下幾個方面。
（一）與傳統教學方法相比，項
目學習能大大激發學生的學科興趣。
以模擬“投資理財”這個項目為例，如果按傳統方式去講，學生會感覺深奧難懂，覺得離自己的生活比較遠。但是，用項目學習的方式來做，學生就會感到投資理財就在我們身邊，而且大家都努力想使自己的50萬元虛擬資金升值，所以了解相關知識的興趣也就大大提升了。
（二）與傳統教學方法相比，項目
學習更加注重團隊合作。
模擬“投資理財”這個項目，遠不是一個人可以完成的。每個組必須在團隊合作的基礎上完成學習任務。在項目組定期的活動中，組與組之間也可以進行交流與探討，在此過程中，學生的團隊合作意識和能力都有提升。
（三）與傳統教學方法相比，項目
學習更能提高學生應對困難的能力。
在傳統的教學模式下，教師講，學生聽，學生聽懂即可，面臨的挑戰較小。而項目學習是在“做中學”，“做”就是實踐，在實踐中，學生會遇到各種各樣的困難，如果不能用良好的心態來面對困難，用正確的方式來應對困難，就很難完成項目學習的任務。
（四）與傳統教學方法相比，項目
學習能促進學生更深入地理解教材知識。
在模擬理財的過程中，學生會主動去研究什么因素影響股票；主動計算和比較余額寶與儲蓄存款的收益；自覺分析為什么股價的波動和
基金的波動之間有聯系……在這些思考和比較中，學生對股票、基金、儲蓄存款、余額寶等理財方式的認識不僅僅停留在理論層面，更能在實踐中感受這些理財方式的本質。模擬理財中，學生也積累了一些投資經驗。
（五）與傳統教學方式相比，項目學習更能促進學生學以致用，獲得生存的實用技能。
“投資理財”這部分內容，如果僅僅是教師講，學生聽，學生只是注重對知識的把握，覺得會做題就可以了。但經過模擬“投資理財”的項目活動，學生在活動中感受到了投資理財的重要性，也感受到了投資理財的魅力，有了投資理財的意識，同時獲得了一些投資理財的“實戰”經驗。在投資理財報告會上，有學生說：“等我上大學，有了較多的零花錢，我就要拿其中一小部分來投資理財。”
當然，在這次項目實施的過程中，我們還有一些遺憾和不足。
其一，在項目產品中提到的投資理財展板，本來我們打算讓學生在展板中展示理論學習的收獲，模擬理財過程中的理財方案、理財結果、理財心得等，與全校同學進行分享，遺憾的是，由于項目結束的時候，正值學生期末復習時期，學生復習時間緊張，所以展板最終沒有做出來。
其二，我們設計這個項目的時候也還有一些考慮不夠完善的地方。比如模擬炒股，學生需要在股市開盤的時間內隨時關注股價，由于這個時間與學生的上課時間相沖突，這也在一定程度上影響了學生的項目學習進程。
其三，在學生進行理論學習的過程中，我們沒能給學生提供一些具體的資料，比如有關投資理財的一些
有針對性的視頻、書籍等，所以學生在理論學習的時候花費的時間較多。
反思這些不足，下一步設計項目學習方案的時候，我們將在以下兩個方面做出調整和努力。
世界杯所帶來的種種利弊
中學生的理財問題中學生的素質問題
在社會中廣告標語的語法錯誤或錯別
中學生偶像劇熱現象調查
中學生追星現象調查
中學生偶像崇拜現象調查
中學生對名牌效應的反應調查
中學生校內外購物就餐情況調查
中學生課外時間分配調查
中學校園手機現象調查
中學生文化傾向的調查
1.私人銀行中心
通過“雙錄”檢查，我充分了解了理財、保險、基金、券商等理財產品的特征特性，如何防范風險與合規銷售；在外出處理客戶投訴的過程中，我學習到了如何與客戶有效溝通，消除誤解，從而建立信任；通過整理產品臺賬，讓我對保險、私募、信托等代銷產品有了更清晰準確的認識。
2.財富中心
在理財產品的同業調研中，我暗訪了郵儲銀行，華夏銀行，徽商銀行和中國銀行，在實地考察中比較了他行與我行理財產品的優勢與不足，和其他管培生共同完成了13家銀行理財產品的市場調查報告。在梳理指標數據的過程中，我了解了各經營網點的指標完成情況與次年指標下達的依據和方法，調整方案與獎罰條例等。
3.個貸和貸后中心
在個貸和貸后中心的實習中，我幫忙整理個貸合同，進行貸后資料的審查，協助設計個貸宣傳海報，對個貸審批流程和風險把控有了全面的認知。
