發布時間：2022-06-01 19:41:32
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們為您精選了8篇的稅務稽查工作思路樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發，請盡情閱讀。
一、創新稽查思路 不斷完善稽查體制
在“以納稅申報和優質服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式下，我們從完善體制入手，充分發揮稽查促進征管的作用，積極探索新形勢下稽查有效手段。
積極推行“動態稽查”：2001年機構改革后，我局從完善體制入手，按照稽查工作的要求，應用現代統計學和日常管理經驗數據進行綜合分析，采用計算機和人工結合的動態選案方法，改變了過去稽查選案中的盲目性、隨意性，大大提高了科學性、準確性、預見性，有效地提高了稽查選案的準確率。
積極試行“公示稽查”：我們在稽查工作中，對企業實施查前公示，督促企業自查自糾。上半年，我們先后對227戶企業實施了查前公示，企業共自查出稅款486萬元，達到了以查促管的目的，促進企業依法納稅意識的提高。
積極推行效益稽查：2002年，我們針對目前房地產、集貿市場、加油站、網吧、裝飾裝潢業、房屋出租業管理不規范、稅收漏洞大的情況，日?；橐哟髮@些行業的稽查。并以查假票、查假帳、查假申報為主要內容，狠抓稅務稽查選案、稽查、審理、執行四個環節的質量和效率，規定稽查選案中標率、查補入庫率、處罰率、滯納金加收率要分別達到60%，80%，10%，100%，案件審理科將考核指標納入了目標考核中，并將考核指標進行量化，并將指標與獎金、待遇掛鉤，有效促進了稽查人員的積極性和創造性，促進了稽查質量的提高。
實行涉稅舉報案件分類管理制度：對涉稅舉報案件按照案件來源、舉報偷稅性質、舉報內容翔實程度等實行A、B、C等級管理，使舉報案件管理逐步走向科學化、規范化。
實行等級稽查員制度：1999年我們在稽查系列中推出了等級稽查員制度，對稽查人員經過業務考試、綜合評定等辦法，確定稽查員等級。規定只有二級以上稽查員才能擔任主查，并享受稽查津貼和相應的待遇。這一制度實施后，不僅進一步完善稽查體制，也增強了干部學業務、創業績、保持量、爭先進的思想意識，現在全局100％的干部通過了三級稽查員評定，10名干部被評為二級稽查員，3名干部評為一級稽查員。
二、實施稽查新辦法 發揮稽查的監督管理職能
圍繞省局開展的“依法治稅年”活動，我局大力推進依法治稅進程，以查辦大要案為中心，以專項檢查為主線，以復檢為保障，進一步整頓和規范了稅收秩序，實現了由收入型稽查向執法型稽查的初步轉變，實現了稽查促進征管的作用。
1、開展重點戶檢查，促使稅源大戶在依法納稅方面做出表率。重點企業、重點稅源戶在財政收入中占有很大的比重，其稅收政策執行的好壞，直接影響了財政收入。根據這一特點，我們每年都把把重點企業、重點稅源戶列為必查對象，實施年年檢查，以期通過檢查，使重點企業、重點稅源戶在法制的軌道上年年有新的進步，在依法納稅方面做出表率，帶動全區納稅單位和個人正確履行納稅義務。
2、開展熱點檢查，解決突出問題。隨著經濟的不斷發展，富拉爾基的城市建設步伐也不斷加快，從事建筑業的單位和個人日益增多，但由于在房地產開發、審批項目上稅務部門與計委、城建、房產、規劃等單位之間沒有健全的信息交換機制，在稅收上導致對建筑安裝的單位及個人缺乏有效監控和管理，對建筑安裝業的稅收征管不能及時到位，致使該項稅收存在不同程度的流失。根據這一情況，我們及時地開展了稅務檢查。通過對20戶建安企業的檢查，查補稅款190萬元，并初步摸清了其中存在的問題。我們將這些情況歸類、匯總，積極反饋，為領導提供決策的信息。為促進全區房地產企業健康發展、公平競爭，起到了積極作用。
3．開展行業檢查，解決共性問題。2001年開始，我們開展了對房地產業、金融業、保險業、交通運輸四個行業的稅收檢查。運用解剖麻雀的辦法，基本解決了這四個行業普遍存在的問題，并將這些問題以《稅務簡報》形式在全局傳送，為指導稅收征管工作，起到了稽查促進征管的作用。
4．依據全區實際，開展針對性檢查。隨著經濟建設的加快，投資規模的不斷擴大，全區匯聚了一大批施工企業和外來建筑安裝隊伍，這其中不乏有一批企業既無外出經營稅收管理證明單，又不辦理登記、納稅申報，從而逃漏了應交納的稅款。為此，針對性地開展了對外來駐富施工單位的稅收檢查，收到了很好的效果。僅就建筑、道路施工等就查補稅款133萬元。這不僅堵塞了稅收漏洞，促進了收入而且也使企業能在稅負公平的條件下平等競爭。
5．開展回訪檢查，檢驗檢查效果。所謂回訪檢查，就是對曾被檢查過的企業進行復查，其目的是為了了解前次檢查的糾正情況。通過對部分企業回訪檢查，我們發現，絕大多數企業能夠根據被查出來的問題制定相應的補救措施，落實整改意見。但也有部分單位我行我素，屢查屢犯，糾錯僅僅停留在口頭，并沒有真正引起重視，將整改意見落到實處。對這類企業查而再犯的稅收問題，我們依據政策，從嚴處理。回訪檢查，查出了問題，也檢驗了檢查的效果，從一定程度上杜絕了企業存在的僥幸心理，有效地堵塞了偷漏稅的漏洞。
6．加強部門協作，打擊偷抗稅。稅務檢查工作，需要社會各方的支持與配合，尤其是查處重大的偷抗稅案件，更需要得到有關部門的大力支持。因而，加強部門協作，對稽查工作來說，顯得尤為重要。幾年來，我們積極主動地加強與公安局經偵科等有關單位的聯系與協作。充分發揮他們的后盾作用。對偷抗稅事件，在調查處理中，不搞孤軍作戰，而是積極向有關部門提供線索，重大案件提前介入，共同調查取證，實行緊密的協作，使案件處理做到了及時、正確。
三、采取稽查新措施，發揮稽查的收入職能
稅務稽查在堵塞漏洞，打擊涉稅犯罪，維護稅收秩序，提高征管水平，組織稅收收入等方面都發揮了重要作用。但當前由于多種經濟成分、多種經營方式的經濟格局，使得納稅主體多樣化，納稅人經營分散、地域廣闊，在銀行多頭開戶，現金交易大量存在，加上管理上沒有到位，使得稅務機關稅源控管困難，對納稅人收入、經營情況難于掌握。同時有些人沒有納稅意識，對繳稅、擺正國家和企業的利益缺乏正確的認識，能少繳稅就少繳；有些人死豬不怕開水燙，擺出一副要錢沒有要命有的態度，稅務部門處理起來非常棘手；還有些企業經營困難，資金匱乏，一時難以繳清。我局每年稅費收入任務超過一億元，但每年的任務缺口都在3000萬元以上，一部分靠清理欠稅，一部分就要靠稽查的查補稅款。
針對上述問題,我們積極采取措施,從克服征管中存在的查補稅款入庫難問題,實現稽查在組織收入的作用.新稅收征收管理法頒布后，我局提出了“執行不到位，稽查無作為”的口號,要求提高稽查執法強度，發揮稽查的震懾力。我們首先開展送稅法進企業活動，尤其是金融保險企業，向他們宣傳新征管法關于有關協助稅務機關扣繳稅款的規定，使他們積極協助稅務機關扣繳稅款。其次依法運用法律手段，先后查封、扣押11家單位部分商品和財產，并于去年舉行了抵稅物品專場拍賣會，成交額60萬元，有了地打擊樂偷逃稅行為，為國家挽回大量損失，并有效地震懾了稅收違法犯罪分子，教育了人民群眾，維護了稅收秩序，促使其他納稅人依法納稅，為組織收入奠定了基礎。同時積極實行了地域戶籍管理制度，有效地堵塞稅收征管漏洞，有效控制和掌握稅源出發，實行了全員參與的地域管理，使分局對納稅人的納稅情況達到了四準：開業停業準、申報情況準、經營狀況準，稅源狀況準，為稽查工作提供了有效的基礎數據。2000年、2001年每年的查補入庫額都在500萬以上，占稅收計劃的5％。
四、稽查中存在的問題和建議
1、由于隨機選案稽查人員對納稅人的基礎情況，缺乏足夠的了解，加之為確保收入和稽查面使稽查工作多停留在就帳論帳上，不能夠全面，客觀的針對企業的經營，向廣度和深度延伸。有些稽查戶存在著查不全、查不透、出現“魚過千層網，網網都有魚”的怪現象。
2、隨著企業產權制度改革，在市場經濟條件下私人資本滲透到社會的各行業。征納雙方關系，越來越變的對利和尖銳。納稅人的偷稅手段越來越隱蔽，工具越來越先進。而我們的傳統和方法，傳統取證工具，以不能適應。加之缺乏有效的安全保障和部門配合，稽查工作很難發揮，快捷多變的打擊偷、逃稅的作用。
3、由于稽查工作擔負著組織收入的任務，使稽查工作經常將有限的人力投向重點稅源大戶，而稅源大戶重點企業往往又是我們“雙評“工作的評議單位，稅收任務和”雙評“工作的相互交叉，服務與執法的相互矛盾，使我們在稽查案件處理上存在著“失之于軟、失之于寬”的問題還造成稽查工作不能及時有效的針對稅收征管的薄弱環節，達不到“解剖麻雀“打擊一個，震攝一片”的效果。在一定程度上造成稅收征管上的“兩極分化”達不到以查處管的功效，影響稅收征管的水平。
4、稅收的整體性，決定了稅務稽查只能是手段，不能是目的，所以稅收稽查工作的法制化建設，要同公民、納稅人乃至整個社會的法制化建設水平相適應。稅收稽查的法制化可以領先于社會，但不能相互脫離。稅收稽查的各項管理指標、指令只能是稽查工作的動態反應和參考，決不能成為稅收稽查工作的最終目的。稅收稽查工作歸根到底要為組織收入和稅收征管服務。市場經濟下，指標應是指導性的而不能是指令性的。指標要與各地區的經濟發展狀況，征管質量、征管基礎相適應。只有這樣才能充份的發揮稅收稽查在稅收工作中“輕騎兵”的做用。
作為奮戰在稅務稽查一線的稽查人員，同時也是一個已經四十多歲的大齡考生，報考注稅后，經歷一段時間的學習，感覺最多的是難。
由于工作關系，對注稅考試應該說了解的比較早，但由于當時考慮最多的是注稅證書的實用性，對這個當時含金量不高的考試并沒有給予更多的關注。后來才漫漫意識到注稅考試的必要性。原因有：一是自己所從事的工作需要。本人從事稽查案件審理工作，經常需解答縣市稽查局和稽查一線人員的日常工作中碰到的一些業務問題，對一些較為復雜的問題有時不能做出準確全面的解答；二由于近年來會計領域的巨大變化，使自己每每感到一種無形的壓力，雖財經科班出身，但僅有的一點底子已完全不能適應新形勢的發展，急需“充電”；三是出于自身考慮，通過考試來促使自己學點業務，為小孩做出榜樣。就是在以上想法的綜合作用下，再加上單位的“動員”，我走進了“注稅”這個既熟悉又陌生的考試。在一些同事的鼓勵下，我又收拾心情，開始了新一輪的征程。期間自學教材及復習資料，聽網校的老師講課，幾個月的學習，感覺有點苦，期間也有過放棄的想法。但通過學習，感覺自己的業務技能有了更進一步的提高，原來不太懂或者忘記的的東西又熟悉了。雖感辛苦，但也嘗到了學習的樂趣。
通過報考后的學習，我深切地感受到，只有腳踏實地認真看書、聽課、做題，考試才能取得好成績，作為大齡考生尤其是邊工作、邊考試的考生，只要擠時間、肯鉆研、勤動手來克服記憶力衰退的障礙，一定能取得良好的成效。這樣才能享受學習的過程，體味成功的喜悅。
**縣地稅局自1995年分設以來，在市地稅局和縣委、縣政府的正確領導下，以“三個代表”重要思想和黨的十六大精神為指導，牢固樹立和落實科學發展觀，緊緊圍繞省局“三化一提高”工作目標，以組織收入為中心，以班子隊伍建設為根本，以創建學習型組織為載體，堅持依法治稅，強化管理，優化服務，積極推進征管改革和信息化建設，深入開展文明創建活動，抓班子、帶隊伍、強素質、樹形象，推動了征管、執法、機關和基層建設上水平，實現了物質文明和精神文明建設“雙豐收”。
地稅局的主要職責為：
1、貫徹執行國家的各項稅收法令、行政法規和規章，結合本縣實際，制定具體的執行政策，負責本縣地方稅和中央地方共享稅的征收管理，對本縣經濟運行進行宏觀調控；
2、對我縣范圍內的國有、集體、私營、個體及其他經濟組織進行稅收征收管理；
3、根據《個人所得稅法》對有納稅義務的法人代表及自然人收入進行管理；
4、以嚴格執法為前提，積極為納稅人提供優質服務，辦理納稅事宜。
5、對管轄范圍內業戶按規定進行檢查和稽查，防止國家稅款流失。
主要權利和稅收征管范圍：**縣地方稅務局主要有稅務管理權、稅款征收權、稅務檢查權和稅務處罰權等。
網絡和信息技術的廣泛應用，隨著會計電算化的迅猛發展。稅務稽查工作面臨著新的挑戰。近幾年的日常工作中，檢查人員經常感到會計電算化帶給激進手工查帳模式的強烈沖擊。就以往相關案件的實際操作過程來看，對會計電算化企業進行檢查時往往會面對以下難題：首先是稽查人員對會計核算的邏輯性與真實性難以判斷。很多財務軟件允許設置多個帳套，各帳套之間可以相互傳送數據，可以對憑證科目和帳冊再加以篩選、過濾，這就為企業設置AB賬，編制虛假財務報表提供了可能。系統超級管理員還能直接進入任意環節篡改，會計信息失去了激進意義上的不可更改性。其次是財務數據存儲方式靈活，易遭轉移和銷毀。電子帳套可以存在本機硬盤上，也可通過網絡存儲在其他硬盤、磁帶、光盤中。再次是稽查人員獲取企業財務軟件的基礎信息的渠道過窄，雖然《征管法實施細則》第二十四條規定“納稅人使用計算機記賬的應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案“但是稅務機關往往因為沒有相應的運行環境和人員配置而無法試用。這種情況下想在檢查前深入了解財務軟件的運用情況就受到相當水平制約。最后是信息化環境下對控管、檢查企業財務數據的相關法律依據尚欠完善。征管法》及實施細則沒有明確指出稅務機關有檢查、封存有關電子數據作為證據的權力。國稅發[2003]年47號文雖明確了稅務機關有開展電算化檢查的權力，但法律位階低，且對電子取證、電子檢查的具體執法順序缺少規定。
局針對稅務檢查手段滯后于信息技術發展的現狀，因此。轉變激進稽查思路，創新稅務檢查手段，從2006年7月起，將布置地稅稽查查帳軟件列為跨年度的重點工作之一。一年半來，實踐中摸索，摸索中前進，對稽查信息化進行了有益的嘗試，取得了一定效果，初步形成了一套比較完善的執法順序和管理制度。現就軟件開發應用過程中的經驗和心得與大家做一個交流。
二、查帳軟件的功能特點
其產品已推廣應用于全國二十個?。ㄒ话俣鄠€城市）稽查局，取得了很好的應用效果。局與該公司聯合開發的查帳軟件包括數據準備、分析評估、項目檢查、帳務檢查、利息檢測、結果處置、綜合管理、帳套管理、基礎數據、模型管理、系統功能等11大模塊，從每個模塊中又散射出若干功能子模塊，每個子模塊又包括若干功能菜單,無錫奇星軟件科技有限公司擁有多年稅務查帳軟件的研發經驗。主要具有以下功能特點：
（一）采集范圍廣。包括：帳務數據、物流數據、工資數據和固定資產數據；提供了多種采集方法。
（二）提供比較全面的分析方法。
（三）提供分稅種項目化檢查平臺。
（四）提供個人所得稅和固定資產的專項檢查平臺
（五）提供物流數據及利息檢查分析方法
（六）提供數據集中管理平臺(B/S結構)以實現數據增值應用。
（七）可以將企業多個年度的相關數據放在一個檢查平臺上。以強化工具的分析功能。
（八）各種分析模型依照行業和不同年度進行設置。內置數據加工功能，提高了模型的準確性。
三、使用查帳軟件查帳初見成效
深刻感受到信息高科技對稅務檢查的有力推動：查帳力度大大增強，案件質量得到切實提高，稽查威懾力明顯提升，隊伍建設再上一個臺階,經過一年半來的探索和實踐。內部管理更為規范化、科學化和精細化。具體來說，主要表示在以下六個方面：
（一）提高效率和準確度。
而軟件通過科目的名稱、憑證的摘要內容、金額等信息，查帳軟件所提供的查帳工具和多樣化的模型提高了查帳的工作效率。保守的手工查帳只能從海量憑證中單純憑經驗來抽查。運用查找、過濾等刪選手段，能快速地將所需要的信息匯總列示，方便了檢查人員進行數據處置；利用軟件提供提供的指標分析、報表分析、帳戶分析、帳戶檢測、分錄比對和存貨檢測等模型分析功能，迅速發現異常信息，并通過穿透式閱帳功能協助稽查人員任意透過總帳看明細帳，透過明細帳直接看記帳憑證，省去了稽查人員到企業大量的原始憑證中去翻找這一煩瑣的工作環節。
（二）塑造稽查高科技形象.
進一步強化了查賬手段，利用信息化查賬工具。可以對多種常用財務軟件數據進行導出，也可以多人聯合對一個案件同時進行案頭分析，拓展了檢查的廣度和深度。使用軟件以前，依照保守的查帳方式對會計電算化企業進行查帳，面對海量的原始單據，調帳費時，費力，如要企業把憑證打印進去可能需要兩、三天的時間，一旦遇到企業不配合的情況，工作就難以順利展開?，F在只需帶光盤和U盤，稽查人員就可以獨立將企業數據采集進去帶回去檢查，研究，不需要會計從旁協助，企業也不必擔心憑證丟失，最大限度地降低了查帳對企業正常生產經營的影響，減輕了企業對于稅務稽查的抵觸情緒，同時也為我稽查隊伍塑造了文明，親和，高素質，高科技的形象。
查賬軟件對企業的會計分錄進行全面檢測往往只要用幾分鐘時間，據一線檢查人員反映。而人工檢查起碼要兩天，效率是后者的十倍以上。稅務部門能快速、高效、準確地摸清對方的底牌，極大的震懾了那些企圖以高科技手段蒙混過關的不法分子。
（三）規范稽查業務流程。
加上對各稅種、各項目計稅依據的歸集和對查帳過程的記錄與控制，查帳軟件的使用過程體現了實施檢查的業務流程。使內部管理更為規范化、科學化和精細化。
規范了各類工作底稿，對檢查人員而言。檢查內容和范圍，統一了各類計算規范，實現定式檢查。一些扣除比例、扣除限額預先設置好參數(如業務招待費、計稅工資限額、個人所得稅扣除規范等)一旦歸集好計算依據就可自動計算出結果，可以防止檢查人員業務水平整齊不齊造成的誤差，規范檢查內容的同時，對稽查人員的業務水平的提高大有幫助。特別是所得稅的歸集設置的項目，從內容到口徑全部與省局的所得稅申報表基本一致。這樣，對所得稅申報繳納缺乏的情況，可以直接找出稅款差異的原因。
能夠以查閱人員的身份查閱最原始的帳冊數據，對審理人員而言。從軟件應用各模塊的記錄中可以看出整個查帳過程。審理時就彌補了保守的審理僅審查紙質案卷的缺陷。審理人員可以看出取證是否完整，對“事實清楚“掌握更到位更準確，有效地排除差錯。
事中、事后的工作過程都會在檢查帳套內留下記錄，對領導層而言?？梢苑奖憔诸I導監督、檢查稽查工作的全過程。另一方面也提醒和督促檢查人員須敬業愛崗，工作精益求精。
（四）提高稽查業務水平
必需具備基礎的計算機應用能力、基本的會計電算化知識。檢查干部在使用查帳軟件的過程中積累和共享查帳經驗，稽查人員要想勝利地運用查帳軟件開展稽查工作。不時接觸和加深這些知識的研究和學習，尤其是計算機應用能力，工作即學習，學習即工作，潛移默化地提高了稽查業務水平。
（五）降低稽查本錢
可減少調帳檢查的次數與成本，電子數據比較容易復制、轉儲。軟件查帳減少了單個企業查帳時間，大大降低了稅務稽查本錢。
（六）實現數據增值應用
積累的案件數據會越來越多，隨著查帳軟件的不時應用。查帳軟件應提供數據增值利用工具，可以利用這些工具進行各種統計分析，以自動生成相關行業數據，自動修正查帳軟件中的相關參數。同時可以將已查案件自動或半自動生成案例庫，用以指導類似企業檢查或案例學習。
四、開發應用中的幾點體會
人員培訓，感到上馬查帳軟件項目是一項系統工程。人、物、財、目標、機器設備、信息等六大因素互相聯系、互相制約。要達到最優設計、最優控制和最優管理的目標。制度建設等環節必需全程隨同開發過程。這里談一談開發應用中的幾點體會：
（一）成立強力領導小組。
帶頭參與，領導重視。上下一心是做好工作的有力保證。做法是成立了以稽查局長為組長，各分管副局長和市局信息中心主任為副組長，局中層干部為成員的領導小組；下設項目小組，由查帳能手和業務骨干組成，具體負責項目的測試、應用、二次開發的業務和技術工作。班子成員結構合理，既有綜合管理人員，也有專業技術人員，既保證了團隊的有效溝通交流，又便于在開發過程中高效靈活地配置人、物、財、機器等各類資源。
尊重軟件開發客觀規律，領導小組結合實際?？茖W統籌，將開發應用工作細化成實施準備、實地采集數據、測試應用、測試應用評估、項目實施等五階段，分解責任，落實到人，有條不紊地予以實施。
邊開發、邊測試、邊修改、邊完善，一年多來。分行業、有重點、有針對地對查賬軟件進行實地測試、應用、比對，充分將稽查經驗、方法與計算機信息技術相結合，攻克了財務軟件版本繁多、數據接口不統一等難關，規定時間內保質保量地完成了任務。
（二）重視配套隊伍建設。
不只要有豐富的財會、稽查知識和技能，查賬軟件應用要求稽查人員具有復合型的知識結構。熟悉稅收法律法規，而且還應當掌握計算機及網絡技術，掌握數據處置和管理技術。所以我認為“寧可人等裝備，不可裝備等人“決不能等軟件進去后再培訓干部。局里從開發起始之日就狠抓配套隊伍建設，對人員的培訓工作貫穿始終。目前為止，已利用雙休日大規模集中培訓3次（包括召集市本級全體人員和各縣（市）局部人員集中培訓1次，市本級全體人員單獨集中培訓1次，檢查人員集中培訓1次）平時，通過演示性培訓，小組討論，赴企業現場實地培訓和互幫互學等形式，使全體稽查人員了解了軟件基本框架和主流財務軟件的運作模式，逐步掌握了查賬軟件的基本操作，理解了檢查模型設置原理、能熟練應用軟件提供的各種查賬技巧。
（三）探索完善相關制度。
對與案件有關的情況和資料可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。國稅發[2003]47號文明確了稅務機關有開展電算化檢查的權力。這是電子查帳的主要執法依據。然而以上法律條文對電子數據作為稽查證據所涉及的證據完整性、規范性、平安性以及證據使用、貯存和保管等方面的具體操作都缺乏詳細指導。局在參考了兄弟單位相關經驗的基礎上，征管法》第五十四條、第五十八條規定稅務機關有權檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料。結合相關法律和本地實際，大膽探索，主動創新，制定了XX市地方稅務局稽查局利用查賬軟件實施稽查的工作順序》見附件1規范了電子數據的調取、保管、歸還、存檔等多個環節，將利用查賬軟件實施稽查與TF2006設定的流程相結合，為檢查人員在實際操作中規范執法、嚴格順序、依法行政提供了有力武器。
（四）采用二次開發模式。
近一半的項目存在開發延期，現代軟件工程學實踐標明。預算超支等風險因素。為把項目風險降至最低，項目小組決定大膽創新，參照快速原型法(rapidprototyp思想進行二次開發。即首先構造一個具備主要功能的查帳軟件原型，然后通過對它不時試用，不時修改，不時擴充完善得到外地化“查帳軟件。
以奇星公司原有的綜合性查帳軟件為原型，這個思想指導下。將稽查問題分析轉化成查帳軟件業務需求，邊試用、邊細化、邊完善，順利實現了軟件的外地化“此基礎上，再進行二次開發，勝利開發收工業、商業、餐飲業、房地產業、建筑業、金融業等六個行業的專業查帳軟件，并在各行業的檢查中進行了應用，尤其是餐飲業、所得稅匯總繳納企業的檢查中發揮了重要功能。
風險低，這種開發模式前期投入小。非常適用業務需求經常變化的情形，有效跨越了業務人員不懂技術，技術人員不懂業務的鴻溝。
五、下一階段工作思路
取證是實施稽查的關鍵環節。查帳軟件的電子取證功能集中在數據采集軟件上。隨著查帳軟件的廣泛使用，稅務稽查工作中。加大電子取證力度，規范電子證據取證工作，已成為當務之急。結合以往的數據采集經驗，下一步我計劃從以下幾個方面加強和規范電子取證工作：
（一）強化數據接口。
涵蓋了國內外主流非主流的財務軟件，目前的數據采集軟件已經可以采集近百種300多個版本的財務軟件中的數據。但也存在一些薄弱環節。從我局的實踐和其他兄弟省市的案例來看，主要有以下三點：一是可采集數據的國外財務軟件偏少；二是對采用新型網際網絡架構，服務器不在外地的財務軟件難以采集數據；三是對企業自行開發，量身定做、結構復雜的財務軟件難以采集數據。
進一步加強對國內外財務軟件接口的研發力度。將與奇星公司聯合。
（二）維護目標系統。
如何劃定取證范圍，電子取證時。確保取證全面客觀是一直在思考的問題。目前實際操作中只對財務軟件中的帳套取證，絕大多數情況下已經能滿足檢查需要，但必要時建議擴大取證范圍?；槿藛T可根據《行政處罰法》第37條的規定對現場可能記錄違法行為的物品、數據等證據，經批準后采取封存方式，以備進一步分析。封存前要維護好各種與系統相關的軟硬件及設備，防止數據丟失。封存對象可以包括：現場的信息系統、各種可能涉及的磁介質、上機記錄、命令記錄、內部人員使用的工作記錄、現場的各種打印輸出結果、傳真打印件、順序備份和數據備份等。
（三）依照法定順序、科學取證
稽查人員提取電子證據后在文書化的證據資料上簽字，嚴格依照法定順序進行證據收集。覺得將來在取證的執行順序上有必要注意以下幾點：一是最好由兩個人以上進行提取操作。并由在場的當事人同時簽字確認；二是提交有關取證過程的文字說明資料，注意電子文檔的存貯位置、文件名、文件后綴等細節；三是提取的電子證據來源必需與原始計算機和備份硬盤、軟盤的編號一致；四是要確定形成時間，注意計算機信息網絡的上機時間和實際操作時間之間的差別。
固定證據后，常用的固定電子證據的方式不外是打印和拷貝兩種。無論采取哪種取證方式。都應當現場確認，明確電子證據的收集和固定情況，包括：案由；參與檢查的人員姓名及職務；檢查時間、檢查地點及檢查順序；檢查中出現的問題及解決方法；取證方式及取證份數；參與檢查的人員簽名；提供電子證據的人員簽名。特殊情況下，如收集證據時電子文件遭意外損毀或非法篡改、刪除的應及時通知專業技術人員予以協助。
（四）積極開展電子證據檢驗鑒定。
稅務機關在料理涉及電子證據的案件時，理論上電子證據通過鑒定才干成為定案的直接證據。應及時提請法定機構對電子證據進行檢驗分析。找出電子證據與案件事實的客觀聯系，從而確定電子證據的真實性和可信性。但是目前省內電子證據鑒定尚欠完善，該項工作開展有相當困難。
（五）精心存檔。
同志們：
今天召開的全區國稅系統稅收征管工作會議，目的是通過現場的經驗交流，總結一年來全區稅收征管工作，明確和布置今年征管工作任務，動員全區各級國稅機關進一步統一思想，提高認識、扎實工作，全面提高我區稅收征管質量和效率。下面我先講三點意見，稍候王局長還要作重要講話。
一、一年來全區征管工作回顧
20__年，全區各級國稅機關堅定不移地按照國家稅務總局科學化、精細化管理的要求和區局黨組“一二三八”工作部署，以“質量、效率、落實”為主線，穩步實施稅收征管信息化“三步走戰略”，按照緊握“一個抓手、實現兩大突破、破解三大難題”的工作思路，狠抓工作落實，圓滿實現了區局黨組提出的兩大目標之一——稅收征管工作跨入全國先進行列。主要表現在：
（一）完善整體構架，征管信息化再上新臺階
20__年7月1日，我區綜合征管軟件成功上線，實現了省級數據集中。在此基礎上，20__年，我們開發、推廣了網上申報系統和稅庫銀聯網系統，其中網上申報系統還獲得了自治區科技進步三等獎和南寧市科技進步二等獎。兩大系統的推廣使用，標志我區以綜合征管軟件為主體，以網上申報系統、稅庫銀聯網系統為兩翼的征管信息化“一主兩翼”整體構架已經建成，全區征管信息化大飛機開始起飛，實現了征管工作的重大突破。這個基于全區數據大集中既精簡又科學的構架，是廣西國稅征管信息化建設的一個突出亮點，標志著我們征管信息化整體構架在全國稅務系統的先進性。
（二）強化稅源管理，稅收征管能力顯著增強
根據區局的統一部署，各級國稅機關落實工作職責、加強績效考核，認真抓好落實稅收管理員制度示范點工作。絕大多數單位都能按區局的布置，召開現場會，推廣工作經驗，以點帶面，全面落實稅收管理員制度。各單位還重點抓住戶籍、申報、發票和欠稅等關鍵環節，強化稅源管理，取得了明顯的成效。
1.強化戶籍管理，打牢稅源基礎。與公安部門比對、核實企業法定代表人、財務負責人和辦稅人的身份證，把好稅務登記關。以換證為契機，全面清理漏征漏管戶共2890戶，補繳稅款55萬元。補充采集、修正納稅人行業及明細、注冊資金等信息,提高數據的完整性。發揮數據集中的優勢，在全區范圍內開展走逃戶異地辦證經營專項檢查，加強非正常戶的管理，打擊偷、逃國家稅款的行為，提高稅法遵從度。
2.深化申報管理，提高稅收征收率。綜合征管軟件上線后，通過數據分析發現，我區各類企業的增值稅零負申報率超過了50，并且月月如此，這就意味著全區有一半以上的企業不納稅，這個比例在全國是偏高的。面對這樣的形勢，要做到讓納稅人交足稅，首先更應讓應交未交稅的納稅人先交稅。按照這一思路，各級國稅機關加強了零負申報的管理。到去年12月，全區增值稅一般納稅人零負申報率降至19.15，小規模企業零申報率降至21.24，比20__年年底分別下降20和24個百分點，而且是在年初反彈后，從4月起逐月下降的，大大超過區局要求下降10個百分點的目標。通過深化申報管理，全區宏觀稅負和稅收彈性系數穩中有升。
3.細化發票管理，實施以票控稅。充實發票管理窗口職能，設定三大預警指標，定期發票預警數據，完善發票預警監控聯動機制，實施以票控稅。全年共下發757戶發票預警企業清單，經納稅評估補稅1469萬元，核減上期留抵485萬元。各市國稅局還結合實際，開展增值稅進項抵扣憑證檢查。如南寧市國稅局針對大量增值稅專用發票抵扣聯滯留在企業不認證抵扣的現象，開展深入的核查，發現涉及13家企業的187份發票，開票金額3000多萬元，企業既沒有入帳，也不申請抵扣認證，而是通過帳外經營，隱瞞銷售收入，偷逃國家稅款。該局依法對此作了處理，并及時完善管理措施，堵塞管理漏洞。
4.硬化欠稅管理，體現稅法剛性。廣泛開展欠稅公告，按照《欠稅公告辦法》，區、市、縣三級稅務機關分別進行了欠稅公告；開展未錄入綜合征管軟件欠稅（系統外欠稅）的調查核實，建立欠稅臺帳，加強歷史欠稅管理；嚴格滯納金制度和延期繳納稅款審批制度，大力清繳陳欠，嚴格控制新欠。
5.貫徹屬地原則，落實分類管理。在全面掌握整體稅源的基礎上，根據納稅人的行業、規模、經營特點等加以分類，實施科學合理的分類管理，這是提高管理效能的有效途徑。如百色市右江區國稅局，對重點稅源企業，安排局領導聯系，指定財會知識較豐富的稅收管理員專管；對具有代表性的行業，安排熟悉行業營銷特點、掌握一定市場營銷知識的稅收管理員，實施行業管理；對個體工商業戶和農村零散稅收，安排有豐富社會經驗的稅收管理員分片管理。區局在總結各地分類管理經驗的基礎上，選擇管理辦法相對成熟的25個行業，編寫《稅源行業管理指南（一）》，指導基層實施分類管理。
6.加強數據應用，構建“雙層四級”納稅評估體系。全區國稅系統逐步建立起具有廣西特色的“雙層四級”納稅評估新模式，努力挖掘稅源管理的深度，不斷提高稅收征收率。如桂林市國稅局抽調15人組成納稅評估工作組，集中辦公，專職從事間接層納稅評估，指導稅收管理員開展直接層評估。百色市國稅局提請市人民政府轉發《從第三方取得涉稅信息工作的意見》
，定期從財政、工商、交通、電力等23個單位獲取涉稅信息，并有效利用這些數據，開展納稅評估和稅源監控，取得了良好的效果。20__年全區共完成納稅評估11170戶（次），追補增值稅稅額7420萬元，調減留抵稅額2092萬元，調增企業所得稅應稅所得額28624萬元，追補所得稅稅額3259萬元。（三）優化納稅服務，納稅服務水平不斷提高。
各級稅務機關堅持以人為本，文明辦稅，提高了社會滿意度。在由各地政府組織的行風評議活動中，社會各界對國稅機關的滿意率均名列前茅。據《廣西日報》開展的問卷調查，全區有97.6的納稅人反映國稅系統的辦稅效率和納稅服務水平比上年有明顯提高。
1.推行網上申報。全面開發、推行全區統一的網上申報軟件，供納稅人免費使用，使納稅人足不出戶就可以完成申報納稅，既減少了納稅人的排隊現象，降低了辦稅成本，又減輕了稅務機關數據采集的工作量。20__年底，全區已有99.3的增值稅一般納稅人使用網上申報系統申報納稅。
2.試點稅庫銀聯網。為了解決納稅人交稅多次跑等問題，積極試點稅庫銀聯網系統，使電子申報與電子繳稅有機地結合起來。納稅人只要輕點鼠標，就可以完成納稅申報和稅款入庫，實現了稅款征收入庫方式的歷史性變革。
3.優化征管流程。對6個方面18個項目的稅收征管流程進行優化，通過實行涉稅事項一窗辦結、簡并表證單書、取消部分行政審批等，進一步提高工作效率，方便納稅人。如小規模納稅人申請代開普通發票業務，按原流程需要經過稅款預征、發票代開、收取工本費多個環節和多個窗口，納稅人需要多次排隊。實行一窗辦結后，納稅人辦理時間由原來的40分鐘減少到15分鐘，工作效率明顯提高。
4.減輕納稅人負擔。大幅度減少稅務登記證工本費收費，整套稅務登記證費用由70元調整為20元。簡并要求納稅人報送的報表資料，避免重復報送。減少需要納稅人報送的資質證明材料復印件，實行一次提交，反復使用。
一年來，全區國稅系統還通過建立征管質量分析制度、完善征管質量考核機制等各方面的工作，促進了征管質量和效率的提高。在國家稅務總局對全國36個省、市、自治區、計劃單列市的征管“六率”考核評比中，我區在上半年取得第11名的基礎上，全年的總成績又前進2位，排名第9，圓滿地實現了黨組提出的目標。
過去的一年是征管工作取得顯著成績的一年，稅收征管工作進入全國的先進行列，可喜可賀！但是，在成績面前，我們務必保持清醒的頭腦，看到工作中存在的問題和不足：一是個別單位對區局的工作要求沒有認真落實，敷衍了事，導致一些涉稅案件的發生。如盡管區局三令五申，要求加強專用發票開票限額和收購發票的管理，但某縣國稅局沒有抓落實，在對納稅人專用發票開票限額許可和收購發票用量審批過程中，稅收管理員我行我素，不僅沒有深入企業調查核實，而且編造調查報告，為企業虛開增值稅專用發票提供可乘之機。二是抓不住稅源管理的重點，把稅源管理簡單地理解為“三催”即催報、催繳、催辦這些簡單的事務，為此花費了大量人力、物力，撿了芝麻、丟了西瓜。三是涉稅數據的采集還不全面，只采集了納稅申報表和部分財務報表，產品產量、價格、庫存、能耗、物耗等與稅收密切相關數據特別是第三方數據沒有采集，數據分析處理和納稅評估受到明顯的制約。四是稅源管理部門之間的協調配合有待加強，管理合力還需進一步發揮。各部門多頭下達任務問題還比較嚴重，稅收管理員只能疲于應付，工作質量難以提高。五是稅收管理員整體素質還不高，部分稅收管理員缺乏財務知識，不懂計算機操作，更不善于從數據中發現問題。六是納稅服務手段還不完善，服務水平還有待提高，有的辦稅服務廳排長隊的問題還沒有得到有效解決。這些問題都需要我們認真加以解決。
二、20__年征管工作思路和主要目標
總結過去的工作和不足，目的是為了找準我們現在工作的基點。到去年年底，我們大約用了兩年半的時間，完成了“三步走戰略”第一步、第二步并開始了第三步的起步，稅收征管工作進入全國的先進行列。今年年初，區局黨組提出的五大工作目標，都和稅收征管工作密切相關，要完成這些目標，就必須進一步理順思路，抓住工作的重點、難點和熱點，求實創新，狠抓落實，實現稅收征管工作的新跨越。
今年稅收征管工作思路是：按照國家稅務總局的工作部署，圍繞提高稅收征管質量和效率這個中心，強化稅源管理，優化納稅服務，全面實現征管信息化“三步走戰略”，夯基礎，攻重點，破難點，抓熱點，使全區稅收征管工作再上新臺階。
具體的工作目標是：
1.推廣“四大軟件系統”，即稅收管理員工作平臺、輔助決策支持系統、稅收執法管理信息系統、網上申報系統。
2.建立“四位一體”互動機制，即建立稅收經濟分析、企業納稅評估、稅源監控和稅務稽查“四位一體”良性互動機制。
3.完善“雙層四級”評估體系，即直接層、間接層兩層和區、市、縣、稅收管理員四級納稅評估。
4.推進“四管齊下”納稅服務，即通過整合優化業務、完善服務制度、加強宣傳輔導、落實辦稅公開四條措施，提高納稅服務水平。
——基礎不牢，地動山搖。夯實稅收征管基礎是稅收工作永恒的課題。推廣四大系統，就是通過創新管理手段，進一步夯實征管基礎，這是推進我區稅收征管工作再上新臺階的基點。
——建立稅收經濟分析、企業納稅評估、稅源監控和稅務稽查“四位一體”良性互動機制是推進稅源管理機制創新的重要方面，是加強國稅機關各部門協調配合、發揮稅源管理合力的重要手段，是今年稅收征管工作的重點。
——納稅評估是申報管理的主要內容，是強化稅源管理的核心工作和提高稅收征收率的主要手段。完善“雙層四級”納稅評估體系，是廣西稅源管理的一大特色，也是今年稅收征管工作的難點。
——優化納稅服務，為納稅人提供公平、公正、公開的稅收環境和優質高效的服務，是稅務機關的法定義務，是改善我區政務軟環境的重要組成部分，是轉變機關工作作風，加強行政效能建設的核心目標，各級黨委、政府對此極其關注并寄予厚望，是今年稅收征管工作的熱點。
簡單地說，今年稅收征管工作的思路和目標是：“一個中心、兩個基本點、三步走、四個著力點。”
三
、夯基礎、攻重點、破難點、抓熱點，努力完成全年工作任務（一）夯基礎，進一步夯實業務和數據兩個基礎
去年，我們以落實稅收管理員制度為抓手，強化戶籍管理、深化申報管理、細化發票管理、硬化欠稅管理，深化數據應用，取得了明顯的成效。這些工作，貫穿于稅收征管的全過程，分別在不同的環節、從不同的角度對稅源實施控管，是稅收征管的基礎工作，要堅持不懈地做深、做實、做細。在此基礎上，要更加注重依托信息化手段，以技術創新推動管理創新，通過推廣“四大應用系統”即稅收管理員工作平臺、輔助決策支持系統、稅收執法管理信息系統和網上申報系統，以新的手段，促進各項工作的落實，不斷夯實稅收征管基礎。
一是面向稅收管理員，推廣稅收管理員平臺。利用稅收管理員平臺，按照統一工作內容、統一工作標準、統一工作程序和統一績效考核的要求，規范和固化工作任務，實現自動分配任務，自動記錄工作結果、自動提示完成狀態，自動考核工作績效，著力解決稅收管理員“該干什么、該怎么干、干到什么程度，干不好怎么辦”等問題。要完善“一戶式”管理，為稅收管理員提供強大的數據查詢和分析工具，做好稅收管理員的“電子小秘書”。要在4月底以前完成試點，爭取上半年推廣到位，確有特殊困難的，也不能晚于10月份。
二是面向管理決策層，開發輔助決策支持系統，建立區、市、縣三級監控管理機制。建立和完善全區稅收數據分析指標體系，加強區、市、縣三級監控管理機制，是今年必須突出抓好的“十項工作”之一。開發輔助決策支持系統，是抓好這項工作一個重要而有效的措施。通過輔助決策支持系統，利用數據集中的優勢，為區、市、縣三級領導提供宏觀和微觀稅收指標的實時狀態和變化情況，幫助他們分析工作中存在的問題和薄弱環節，逐步樹立用數據說話的理念，切實改變以往那種單純憑經驗、拍腦袋指揮工作的做法，不斷提高科學指揮稅收征管工作的能力和水平。
三是面向全體執法人員，推行稅收執法管理信息系統。要徹底解決“淡化責任、疏于管理”的問題，就必須建立嚴格的稅收執法責任制，將執法責任分解落實到每一個執法部門、執法崗位和執法人員。借助稅收執法管理信息系統，實現對執法情況自動跟蹤和考核，達到明確工作職責、規范工作流程，嚴格責任追究的目的。只有做到了這一點，科學化、精細化管理的措施和辦法才能真正落到實處。
四是面向一般納稅人，推廣網上申報系統。年初，區局對網上申報系統作了優化，增加了納稅人產品、產量、庫存、價格、能耗、物耗等生產經營明細數據的報送功能，完善了與企業財務核算軟件的接口，減小企業的數據錄入工作量。要采取積極的措施，在10月之前推廣到位。要特別注意工作的方法和策略，作好宣傳和輔導，避免納稅人怕麻煩而產生抵觸情緒，把紙質報表一報了之，要引導納稅人報送電子數據并逐步形成習慣。
推行以上四大系統的任務十分艱巨和繁重，在各系統推行的具體階段，還要作專門布置。隨著各軟件的推廣應用，我們更要重視數據的質量管理。數據是稅收征管業務在信息化條件下的量化形式，稅收征管的業務發展水平通過數據來記載和反映。真實準確的數據是開展稅收分析和納稅評估的基礎。如果質量不能保證，就會降低數據的利用價值，既導致分析結果的錯誤，又造成信息化資源的浪費。所以，要加強數據質量管理，狠下決心，長抓不懈。一要把好錄入關。要規范各具體表證單書的錄入流程，對常見和已發生過的采集錯誤要及時歸納和公布，減少錯誤重復發生。二要把好監控關。區局目前在后臺進行數據質量監控的指標從去年初的30多個已增加到200多個，今年計劃增加到500個。各地對區局下發的問題數據清單要及時核實、補正。三要把好考核關。對于已明確錯誤類型的指標，要加強責任管理和考核。
（二）攻重點，建立“四位一體”良性互動機制
建立“四位一體”良性互動機制，是強化稅源管理的核心戰略，既是今年全區稅收征管工作的重點，也是我們要重點探索的課題。在今年召開的全區稅收工作會議上，王局長對此作了強調，并親自擔任領導小組組長，足見區局黨組對這項工作的重視。
建立“四位一體”良性互動機制的實質，就是要在稅務機關各職能部門之間構建信息共享、良性互動、有機統一的工作格局，有效發揮各部門的職能作用，形成管理合力。稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查工作都很重要，都應該做好。但是，從全局的角度考慮，由于機構和人員配備上的相對獨立，各部門的目標只是局部最優，不是整體最優，整體最優不是各局部最優的簡單疊加。因此，構建“四位一體”良性互動機制的核心就是通過加強各部門的溝通配合，形成一個以稅收分析指導評估和稽查，評估為稽查提供有效案源，稽查保證評估疑案的有效落實，評估與稽查反饋結果改進評估分析和稅收分析工作的機制，實現整體最優。
1.要以稅收分析引導納稅評估。要充分利用稅收分析成果，提高納稅評估工作的準確性。要按照“面、線、點”梯次推進的辦法，首先開展宏觀稅收分析，對本地區整體稅源進行面的掃描，及時找出影響本單位宏觀稅負、行業稅負、稅收彈性的主要行業，再針對重點的行業，利用同業稅負分析等方法，對稅源進行“線”的剖析，準確定位存在疑點和問題的企業，有針對性地開展企業納稅評估，對稅源進行“點”的挖掘。納稅評估工作結束后，要把驗證結果及時反饋給分析部門，促進分析水平的提高。
2.要加強納稅評估與稅務稽查協作配合。實踐證明，納稅評估對強化稅源管理，降低稅收風險，減少稅款流失，發揮了重要的作用。但絕不能因此以納稅評估代替稅務稽查，對涉嫌偷稅的案件，必須移送稽查部門依法查處，不能一補了之，以補代罰，同時也要克服不加甄別地把所有存在疑點的案件全部移送稽查環節，使稽查部門難以應付。要密切協作配合，確保應移送的案件全部移送，稽查的結果能及時反饋，形成以管助查、以查促管的良性互動關系。
3.要建立三項工作制度，推進良性互動。一是建立領導小組例會制度，加強信息交流和反饋，提高各環節的工作水平。二是建立個案處理應急制度，對典型的個案，各部門要密切協作，及時處理。三是建立考核監督辦法，把“四位一體”良性互動機制運行結果納入各市履職責任考核范圍，確保機制的有效運行。
（三）破難點，完善“雙層四級”納稅評估體系
納稅評估是申報管理的主要內容，是強化稅源管理的核心工作，同時也是各級稅務機關需要提高的基本功。這就要求我們的稅收管理員，要時刻盤算納稅人交的稅是否和它的生產經營規模相匹配。去年，我們根據全區稅源的分布狀況，并結合稅收管理員的素質、能力、水平，提出了“雙層四級”納稅評估體系。所謂“雙層四級”，一是直接層，是指稅收管理員那一級，是依據納稅人的活情況、活資料開展的納稅評估；二是間接層，包括三級，是指區、市、縣級國稅機關依據掌握的經濟信息數據，通過人工或計算機分析、處理、測算等手段開展的納稅評估。說到底，無論直接層評估還是間接層評估，都是要分析納稅人是否真正交足稅，這是稅源管理的核心所在。完善“雙層四級”納稅評估體系，必須著力解決以下問題：
1.優化人力資源配置，實現人盡其才。納稅評估是一項涉及面廣、政策性強的綜合性工作，要求每個稅收管理員都能利用經濟指標、財務指標開展納稅評估，確有一定的困難。各地可以抽調業務素質高、責任心強，有一定經驗的人員成立納稅評估小組，專職開展間接層納稅評估，并指導稅收管理員開展直接層納稅評估，做到“專”“群”結合，起到事半功倍的效果。一般來說，規模較小的增值稅一般納稅人、小規模企業，應當由稅收管理員根據掌握的企業規模、能耗、成本、庫存等活情況、活資料開展直接層評估。對規模較大的增值稅一般納稅人，要特別強調區、市、縣三級稅務機關的間接層評估與直接層評估緊密配合。各縣（市）的增值稅一般納稅人相對較少，要把兩層評估結合起來，減少中間環節，提高工作效率。
2.改進納稅評估辦法
，提高評估成效。納稅評估是實踐性很強的工作，僅僅從書本上是無法學到和掌握評估技能和技巧的，它必須源于實踐經驗的不斷累積，要組織評估人員開展講評會、交流會等形式的實戰交流培訓，不斷提高評估水平。要在實踐的基礎上，深入研究各行業的經營特點，總結行業評估經驗，完善評估指標體系。要善于利用其他政府職能部門和相關行業管理部門的信息，檢驗納稅人申報的真實性和準確性。3.加強部門協調配合，實行扎口管理。市、縣局要整合納稅評估工作，各部門不能各自為政，多頭下達任務。扎口管理的相關人員一定要定期召開會議，共同研究討論，要結合上級單位的工作部署和本局的工作任務，統一工作指令。作為四級納稅評估的一級，區局將統一評估對象清單，各地要認真落實，如期反饋。
4.建立評估長效機制，增強評估剛性。一定要解決納稅人為了應付稅務機關，在評估期內把稅交足，在評估過后又把稅負降下來的問題。要建立納稅評估檔案，把每次評估的原由、問題、處理結果記錄在案，對屢犯不改的，要依法從重處罰，對典型案例，要在辦稅服務廳公開曝光，或者集中通報案情，發揮警示作用。
（四）抓熱點，提高辦事效率，優化納稅服務
加強和優化納稅服務，是稅務部門法定的責任，也是行政效能建設需要重點加強的工作。要轉變服務理念，強化服務意識，實現稅收服務從職業道德向法定職能的轉變，從管理監督型向管理服務型轉變，從以自我為中心向以納稅人為中心轉變，從向納稅人提供一張笑臉、一杯熱茶的低層次服務向著力為納稅人提供高效快捷的服務、創造公平競爭的法制環境，切實維護和保障納稅人合法權益的高層次服務轉變。要以提高稅法遵從度和方便納稅人及時足額納稅為目標，“四管齊下”，加強和改進納稅服務工作，堅持公正執法、文明服務，切實維護納稅人合法權益，營造和諧融洽的稅收環境。
第一、要加強辦稅服務廳業務整合，下大力解決排長隊問題。辦稅服務廳是稅務機關為納稅人辦理涉稅事項，提供納稅服務的主要場所，其工作的質量直接影響稅務機關的形象，要徹底解決辦事效率不高，讓納稅人多次跑、排長隊等問題，確保實現涉稅投訴零發生。一是要進一步整合窗口設置，培養復合型人才，實施“大一窗”服務，實行涉稅事項一窗辦結，減少納稅人重復排隊。二是要靈活調整服務窗口和人員，實行人性化管理。在納稅申報期、增值稅專用發票認證等辦事高峰期，要及時增加窗口數量，在工作量相對較少的時候，可以安排窗口人員協助其他工作或參加學習培訓。辦稅服務廳主要負責人要靠前指揮，根據現場情況及時調度。三是要創新服務方式，大力推廣網上認證，適時開通網上辦稅服務廳，實行網上預審批，減小辦稅服務廳工作壓力。
第二、要完善落實制度，統一規范服務行為。一是要按照轉變干部作風，加強機關行政效能建設的工作要求，制定全區統一的首問負責制、限時辦結制和責任追究制，促進稅務機關及工作人員轉變作風、規范行為。二是要深入落實國家稅務總局《納稅服務規范》，按照統一、精簡、規范的要求，進一步優化稅收征管流程，簡化辦事程序，提高辦事效率，大力推行全程服務、預約服務、提醒服務，方便納稅人。
第三、要落實辦稅公開，維護納稅人合法權益。要進一步落實文明辦稅“八公開”制度，使納稅人能夠及時了解和掌握各項稅收法律、法規，明確自身的權利和義務，切實保證國家法律賦予納稅人的權利得到落實。要大力推行“陽光作業”，杜絕“暗箱操作”。特別是發票發售、出口退稅、增值稅一般納稅人認定、減免稅審批及“雙定”業戶稅額核定等關鍵崗位和環節，要及時將辦理的標準、程序、結果向社會公開，自覺接受納稅人的監督。
一、加強稅法宣傳和執行力度，建立新型稅收信息化管理系統
工作實際中，由于存在納稅人信息失真情況，決定了稅務機關必須具有對納稅人管理的信息系統。
這樣的信息系統應包括稅收的預測、登記、納稅申報、稅款征收、稅務稽查、稅源監控、優惠政策管理、稅收資料的收集儲藏特別要有納稅人銀行信息資料和信用資料的儲存。目前，雖然我國在稅收信息化建設方面取得了很多的進步，金稅工程的實施對工作效率的提高起到巨大促進作用，但很多工作仍有很大的完善空間。建立完善的稅收征管信息系統不僅有助于降低稅務機關的信息不對稱問題，而且有利于提高工作效率，提高管理的科學化水平。也有助于實現征納平等和征納互信。為了避免征納之間由于信息不對稱帶來的稅收問題，稅務機關應加強稅法宣傳，進行納稅輔導，減少納稅人受處罰的幾率，減少納稅成本，進而減少了征管成本，從而提高了征管效率。
二、優化職能分配、均衡職能配置
在機構設置時要考慮征納主體之間的關系，維護執法權力。特別注意如何避免機構設置和業務活動的繁雜或重疊。在日常檢查中要注意減輕對納稅人的經營活動的干擾；近年來我國稅收法制化程度不斷提高，已經建立了稅務系統內部監督、專門監督、納稅人日常監督等各種監督方式，同時納稅人的法律意識在不斷增強?！敖鸲惞こ獭钡臄荡翁崴?，使信息化建設取在短短幾年中取得了突破性進展。筆者認為，分稅制不是分機構，機構分設固然有助于分稅制的貫徹落實，但這絕不是必然條件。當前，我國的政府機構改革仍按著“精簡、統一、效能”的原則在推進，這一工作思路決定了國地稅機構重組合并勢在必行。
三、加強執法監督、提升執法水平、提高執法效率
一、迎難而上稅費收入創新高
縣地方稅務局在縣委、縣政府的正確領導下，緊緊圍繞“科學發展，和諧地稅”的主題，堅持以組織收入為中心，創新工作思路和方式方法，大力推進信息管稅、改進納稅服務。該局堅持“依法征收、應收盡收”的原則，積極應對房地產市場低迷！、鋼鐵企業效益滑坡的嚴峻形勢，采取有效措施組織收入，稅收收入首次突破3億元大關，為縣財政保盤子、保穩定、保發展提供了強大的資金支持和財力保障。截至10月底，入庫稅收31133萬元，同比增收8354萬元，增長36.7%，組織社保費10630萬元，殘疾人就業保障金71萬元，代征工會經費151萬元。
二、縣地稅局黨組書記、局長張克川
強化稅收分析和預測。該局結合我縣經濟發展形勢，對重點項目、重點企業和重點稅源逐個進行調查分析和預測，科學確定稅收任務，按月進行收入調度和動態監控，確保應征稅款及時足額入庫。強化重點稅源管理。對房地產業，抓住房地產銷售量有所回升的有利時機，嚴格執行“以票控稅”，認真落實土地增值稅預征率調整政策，加強對預收款部分的征繳力度，該行業入庫稅收9422萬元，同比增收5124萬元，增長1.8倍。對鋼鐵制造業，認真開展所得稅匯算清繳，嚴格執行城建稅征收范圍調整政策，加大稽查力度，共入庫稅款7315萬元，同比增收2893萬元。堅持“抓大不放小”，細化小稅源管理，對房產稅、土地使用稅、車船稅和印花稅按月進行收入分析和監控，有效防止漏征漏管。深化稅務稽查，對列入年度稽查計劃的72戶納稅人開展查前輔導，自查入庫稅款489萬元。重點對建筑房地產開發企業、外資企業、以往年度未曾實施檢查的中小企業開展專項檢查，共查補稅款740萬元。
三、科學管理稅收征管見成效
縣地方稅務局認真貫徹市地稅局“實施信息管稅、推進稅源管理科學化和精細化”的要求，狠下功夫開展數據清理，提高征管質量。在市地稅局開展的國地稅登記信息比對工作中，各項考核指標均名列前茅。
《廉政準則》和相關廉政制度知識考試
全面開展疑點信息清理。該局召開專題工作會議，將清理任務落實到各分局，由疑點數據分析小組定期疑點信息，各分局對疑點數據逐條核查，限期整改。據統計，今年全局共清理疑點信息8000余條，征管系統內垃圾數據明顯減少，數據質量和規范程度越來越高。全力推進創新點工程。近幾年，我縣的葡萄酒制造業迅猛發展，但該行業的大部分納稅人依法納稅意識比較差，為此，該局把加強葡萄酒行業稅收征管確定為工作創新點，將通過推廣使用葡萄酒行業稅收監控系統，實現對企業的生產經營、發票、視頻數據的監控，促進稅收收入的增長。
四、用心服務征納關系更和諧
縣地方稅務局以讓納稅人滿意為目標，采取多種形式優化納稅服務，征納關系更加和諧。
落實預約服務、延時服務等服務舉措。對用票量大的納數人采取手機短信或電話預約的方式預約購票、驗票時間，避開辦稅高峰期。另外，針對房地產行業按戶代開銷售不動產開票量大的情況，為保證及時開出發票，又不耽誤正常的臨時代開業務，代開發票及申報征收窗口人員利用晚上休息時間為納稅人開具發票，有時一次加班長達4、5個小時。全年共利用加班時間代開發票近1000多份，征收稅款800多萬元。
繼續推行網上報稅及委托銀行扣款等多元化申報方式。在全面推行了銀行卡繳稅基礎上，今年又繼續大力推行網上報稅及委托銀行扣繳等繳稅方式，現在已簽約網上報稅1523戶，極大地方便了納稅人，有效解決了征期排長隊的問題，減輕了大廳辦稅壓力。
五、為青海玉樹地震災區踴躍捐款
完善服務廳硬件設施，建立和諧征納關系。今年縣局投資近7000元，購置了納稅人填寫文書的辦公桌椅、
窗口座椅、老花鏡、閱報欄等設施。為使納稅人對稅收業務有更深了解，制作了“稅企聯系卡”“代開發票明白卡”等便民資料，納稅人到辦稅服務廳辦理涉稅事宜，從一張小卡片上就能一目了然，營造了一種和諧的征納關系。深化“政務公開”服務。將稅收執法權運行的全過程通過行政權力公開欄、觸摸屏等載體向納稅人公開，重點公開了定額核定、稅款征收、稅收政策、減免稅等納稅人關心的焦點問題，贏得了納稅人和社會各界的理解支持。
六、風清氣正干部隊伍顯活力
縣地稅局堅持以人為本，加強干部隊伍建設，打造了風清氣正、充滿活力和朝氣的和諧團隊，為完成全年各項工作任務奠定了基礎。
該局以優良作風凝聚人。局班子大力倡導“做人誠實、作風扎實、工作踏實”的優良作風。通過聽取中層干部工作匯報、與機關干部共謀發展、與管理分局干部一同解難題活動，及時掌握各項工作的落實情況，確定了強化大局意識、奉獻意識，提高效率、加快節奏完成各項工作任務的奮斗目標，保證了各項工作有布置、有落實、有成效。以溫暖親情感召人。局班子有個共同的習慣，那就是經常深入機關各股室走一走、看一看、聽一聽，與干部面對面、心貼心的進行交流，準確把握干部心理，激發干部的上進心。對數據清理等難點工作，局班子成員與一線干部一同加班加點，找癥結、定措施、抓整改。以嚴格制度約束人。繼續堅持月份重點工作集體謀劃、重點工作月匯報制度，確保各項工作抓實、抓緊、抓細。嚴格執行問責制度，確保令行禁止、政令暢通，確保干部隊伍不出問題。
七、創先爭優黨員模范作用強
縣地方稅務局緊緊圍繞稅收中心工作，深入開展創先爭優活動，積極推進“全面對標、奪旗爭星”和“認責承諾”，黨員干部的模范帶動作用進一步體現，取得階段性成效。全面對標。各部門分別對照省、市局各項工作標準和要求，查找工作差距，穩扎穩打抓落實，力爭“干得最好、干到極致，好中求好、精益求精”。先進對標。在做好全面對標的基礎上，放眼全市、全省、全國稅務系統先進單位，確定以唐山豐南區局為學習目標，學習借鑒他們在鋼鐵制造業方面的稅收征管經驗，提高科學監控水平。
關鍵詞 稅收 高效率 模式
自1994年國地稅改制，特別是《中華人民共和國稅收征管法》實施以來，我國的稅收征收管理工作得到了一定的完善，財政收入得到了明顯的提高，依法治稅等方面得到了突出成效。但在實際工作中我們發現現有的征管工作仍存在問題，例如征納雙方信息不對稱、稅源不清、漏征漏管、納稅服務不到位、工作效率低等問題。為此，筆者就如何建立高效率的征收管理模式進行探討。
一、加強稅法宣傳和執行力度，建立新型稅收信息化管理系統
工作實際中，由于存在納稅人信息失真情況，決定了稅務機關必須具有對納稅人管理的信息系統。這樣的信息系統應包括稅收的預測、登記、納稅申報、稅款征收、稅務稽查、稅源監控、優惠政策管理、稅收資料的收集儲藏特別要有納稅人銀行信息資料和信用資料的儲存。目前，雖然我國在稅收信息化建設方面取得了很多的進步，金稅工程的實施對工作效率的提高起到巨大促進作用，但很多工作仍有很大的完善空間。建立完善的稅收征管信息系統不僅有助于降低稅務機關的信息不對稱問題，而且有利于提高工作效率，提高管理的科學化水平。也有助于實現征納平等和征納互信。為了避免征納之間由于信息不對稱帶來的稅收問題，稅務機關應加強稅法宣傳，進行納稅輔導，減少納稅人受處罰的幾率，減少納稅成本，進而減少了征管成本，從而提高了征管效率。
二、優化職能分配、均衡職能配置
在機構設置時要考慮征納主體之間的關系，維護執法權力。特別注意如何避免機構設置和業務活動的繁雜或重疊。在日常檢查中要注意減輕對納稅人的經營活動的干擾；近年來我國稅收法制化程度不斷提高，已經建立了稅務系統內部監督、專門監督、納稅人日常監督等各種監督方式，同時納稅人的法律意識在不斷增強?！敖鸲惞こ獭钡臄荡翁崴?，使信息化建設取在短短幾年中取得了突破性進展。筆者認為，分稅制不是分機構，機構分設固然有助于分稅制的貫徹落實，但這絕不是必然條件。當前，我國的政府機構改革仍按著“精簡、統一、效能”的原則在推進，這一工作思路決定了國地稅機構重組合并勢在必行。
三、加強執法監督、提升執法水平、提高執法效率
首先，稅務執法人員在執法過程中有一定的自由裁量權，要確保其合理使用。稅收法律法規賦予執法人員根據實際情況進行自由裁量是合理和必要的，但要對其進行必要的控制，目的是使自由裁量權能夠有效地運作，同時防止其被濫用。江西省地方稅務局近年針對法律法規中的相關自由裁量權條款制定了更加詳細的裁量標準，此舉在很大程度上保障了稅務行政效率，實現了自由裁量的公正，自由裁量權得到了控制。其次，完善執法責任過錯追究制度。為進一步規范稅收執法行為，要從以下方面完善責任追究制度：一是要確認執法崗位，按照執法環節、工作時限、工作順序、合理的確定不同的執法崗位，按照一權多崗的分權原則，使每一個崗位和人員都不能有完整的稅收執法權力，以形成同事之間的權力制約。二要明確崗位職責，建立規范系統的崗責體系，即每一個執法崗位均按照重要程度，內容多少等進行考察、論證，科學確定工作標準和權責權限。三要明確責任追究形式，嚴格按照國家公務員管理的有關規定。四是實施崗位的科學控權，對每個崗位、每個人的工作職責進行量化考核，發現問題及時進行糾正和處理。以最大限度的消除執法隱患，把問題消滅在萌芽狀態，避免造成重大的執法過錯。五是要更加嚴格的實施責任追究。根據考評結果，對存在執法過程人員，根據其過錯責任的大小，進行不同形式的責任追究，以確保執法質量和效率。六是進一步加強執法人員的綜合素質，提高稅收執法水平和監督意識。各級稅務機關要嚴把進入關，大力推行稅收執法資格認證制度。對未通過認證制度的要調離執法崗位。探索實行能級管理，按能定級。同時大力加強法律知識培訓，使依法行政成為稅收執法人員永遠秉承的意志。七是以信息化為依托，提高公開辦稅的透明度，營造良好的監督環境。各級稅務機關的征收管理、稽查部門要在辦稅廳電子顯示屏、多媒體觸摸屏等媒體上將納稅人的生產經營情況、納稅申報情況、稅款繳納情況、違章受罰情況和有關稅收法律法規以及稅收優惠政策進行公布，供廣大群眾查詢監督。
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